Khóa luận tốt nghiệp Kế toán – Kiểm toán Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần điện cơ Hải Phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Mai Thị Thu Hương Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHỊNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Sinh viên : Mai Thị Thu Hương Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Mai Linh HẢI PHÒNG - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Mai Thị Thu Hương Mã SV: 1613401009 Lớp: QTL1001K Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái quát hóa vấn đề lý luận tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phòng - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phịng, sở đưa biện pháp hồn thiện Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm 2017 Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Mai Linh Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan cơng tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng năm 2018 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày tháng Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN năm 2018 Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Mai Thị Thu Hương Ths Nguyễn Thị Mai Linh Hải Phòng, ngày tháng năm 2018 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm phân loại vốn tiền 1.1.3 Nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.1.3.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: 1.1.3.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền: 1.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 1.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.1 Quy định kế toán tiền mặt quỹ: 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng: 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng: 1.2.1.4 Phương pháp hạch toán : 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.1 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng : 10 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng: 10 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng : 11 1.2.2.4 Phương pháp hạch toán: 11 1.2.3 Kế toán tiền chuyển: 14 1.2.3.1 Nội dung kế toán tiền chuyển: 14 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng: 14 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng: 14 1.2.3.4 Phương pháp hạch toán : 15 1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế tốn vào cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIÊN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHỊNG 23 2.1 Khái quát chung công ty 23 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Điện Hải Phịng 23 2.1.2.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng 26 2.1.3 Đặc điểm, cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần Cơ điện Hải Phịng 27 a Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty : 27 b Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: 27 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phịng 29 2.1.4.1.Tổ chức Bộ máy kế toán : 29 2.1.4.2.Các sách phương pháp kế tốn áp dụng Cơng ty: 30 2.1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán : 30 2.1.4.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty: 30 2.1.4.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty: 31 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phòng 32 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ: 32 2.2.1.1 Chứng từ tài khoản sử dụng : 32 2.2.1.2 Quy trình hạch tốn tiền mặt quỹ cơng ty: 32 2.2.1.3 Một số ví dụ minh họa 33 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 44 2.2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng: 44 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng: 44 2.2.2.3 Quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng: 44 2.3.2.4 Một số ví dụ minh họa: 45 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHÒNG .53 3.1.Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phòng 53 3.1.1 Ưu điểm: 53 3.1.2 Hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền : 56 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phịng 57 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý kiểm kê tiền mặt : 57 3.2.2.Cơng ty nên ứng dụng phần mềm kế tốn 60 3.2.3 Hoàn thiện công tác luân chuyển chứng từ: 63 3.2.4 Một số giải pháp khác: 64 KẾT LUẬN 66 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 : KẾ TOÁN TIỀN MẶT (VNĐ) Sơ đồ 1.2 : KẾ TOÁN TIỀN MẶT (NGOẠI TỆ) Sơ đồ 1.3 : KẾ TOÁN ĐÁNH GIÁ LẠI VÀNG, TIỀN TỆ (TK 1113) 10 Sơ đồ 1.4: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (VNĐ) 12 Sơ đồ 1.5 : KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Ngoại tệ) 13 Sơ đồ 1.6 : KẾ TOÁN ĐÁNH GIÁ LẠI VÀNG, TIỀN TỆ (TK 1123) 14 Sơ đồ 1.7 : KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 16 Sơ đồ 1.8 : Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký - Sổ .17 Sơ đồ 1.9 : Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức chứng từ ghi sổ: .18 Sơ đồ 2.0 : Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký - Chứng từ 20 Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung 21 Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Kế tốn máy: 22 Sơ đồ 2.3 :Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty .31 Sơ đồ 2.4 : Quy trình hạch toán tiền mặt quỹ .33 Sơ đồ 2.5 : Quy trình hạch tốn tiền gửi ngân hàng 35 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1 : Phiếu thu số 250 35 Biểu số 2.2 : Phiếu thu số 261 36 Biểu số 2.3 : Giấy đề nghị tạm ứng 37 Biểu số 2.4 : Phiếu chi số 280 38 Biểu số 2.5 : Hóa đơn giá trị gia tăng số 0001885 39 Biếu số 2.6 : Phiếu chi số 292 40 Biểu số 2.7 : Sổ quỹ tiền mặt 41 Biểu số 2.8 : Trích Sổ Nhật ký chung 42 Biểu số 2.9 : Sổ 43 Biểu số 2.10 : Giấy báo Có 47 Biểu số2.11 : Giấy báo nợ 48 Biểu số 2.12 : Phiếu thu số 286 49 Biểu số 2.13 : Giấy báo có 50 Biểu số 2.14 : Trích Sổ Nhật ký chung .51 Biểu số 2.15 : Trích Sổ TK 112 52 Biểu số 2.16 : Bảng kiểm kê quỹ 59 Biểu số 2.17 : Sổ giao nhận chứng từ 64 ... lý luận tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Phản ánh thực trạng công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phòng - Đánh giá ưu, nhược điểm cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ. .. KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHỊNG .53 3.1.Đánh giá chung công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phòng ... hạch toán kế toán vốn tiền Cơng ty Cổ phần Điện Hải Phịng với tài liệu số liệu năm 2017  Đưa số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền Công ty Cổ phần Điện Hải Phịng: - Cơng ty nên thực kiểm