báo cáo thực tập công ty du lịch đại nam

B3: Tiến hành thông báo cho nhà cung ứng xuất vé và xuất hóa đơn: Khách đồngý mua vé thì tiến hành thông báo cho nhà cung ứng để họ xuất vé và hóa đơn chocông ty B4: Giao vé cho khách: t

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI

VIỆN KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI: BÁO CÁO THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO

VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM

Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Mai Chi

Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Lan Anh

Mã số sinh viên: 20165032

Hà Nội – 2020

Trang 2

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

DANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Lời mở đầu 1

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM 2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của công ty: 3

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty: 3

1.2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty: 3

1.3 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu của công ty 4

1.3.1 Dịch vụ chủ yếu của công ty: 4

1.3.2 Quy trình cung cấp dịch vụ: 4

1.3.3 Đặc điểm của dịch vụ và quy trình cung ứng dịch vụ ảnh hưởng đến công tác kế toán: 5

1.4 Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh 5

PHẦN 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM 9

2.1 Giới thiệu về bộ máy kế toán 9

2.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: 9

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán: 9

2.1.3 Bộ phận thu thập số liệu ban đầu cho kế toán: 10

2.1.4 Mức độ phù hợp của bộ máy kế toán với loại hình và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 11

Trang 3

2.2 Các chính sách kế toán của công ty: 11

2.2.1 Các phương pháp kế toán chủ yếu mà công ty sử dụng: 11

2.2.2 Hình thức ghi sổ của công ty: 11

2.2.3 Các sổ sách kế toán in ra: 12

2.2.3 Biểu mẫu chứng từ: 13

2.2.4 Mức độ phù hợp và tính đặc thù của hệ thống sổ sách kế toán so với quy định chung: 13

2.3 Hạch toán từng phần hành kế toán trong công ty: 14

2.3.1 Kế toán thanh toán: 14

2.3.2 Kế toán tiêu thụ sản phẩm 31

2.3.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh 43

2.4 Công tác lập báo cáo tài chính trong doanh nghiệp 49

2.5 Công tác lập báo cáo kế toán quản trị trong doanh nghiệp 50

PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ LỰA CHỌN HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 52

3.1 Đánh giá chung thực trạng công tác kế toán tại doanh nghiệp 52

3.1.1 Chế độ kế toán: 52

3.1.2 Những mặt hạn chế trong công tác kế toán của doanh nghiệp: 52

3.1.3 Các vấn đề cần giải quyết trong hoạt động kế toán và tài chính của doanh nghiệp: 53

3.2 Hướng đề tài tốt nghiệp và đề cương sơ bộ của đề tài tốt nghiệp: 54

TÀI LIỆU THAM KHẢO 56

Trang 4

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1 1: Mô hình cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Quảng cáo và Du lịch

Đại Nam 3

Sơ đồ 2 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty 9

Sơ đồ 2 2: Sơ đồ hình thức ghi sổ của công ty 12

Sơ đồ 2 3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán với nhà cung ứng dịch vụ 15

Sơ đồ 2 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán với khách hàng 16

Sơ đồ 2 5: Sơ đồ quy trình ghi sổ nghiệp vụ thanh toán của công ty 17

Sơ đồ 2 6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ của quá trình cung ứng dịch vụ 33

Sơ đồ 2 7: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tiêu thụ sản phẩm 34

Sơ đồ 2 8: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán xác định kết quả kinh doanh 44

DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1 1: Bảng chỉ tiêu doanh thu hai năm 2018-2019 6

Bảng 1 2: Bảng chỉ tiêu chi phí năm 2018-2019 6

Bảng 1 3: Bảng chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp hai năm 2018-2019 .7

Bảng 2 1: Bảng mẫu chứng từ 13

Bảng 2 2: Báo cáo doanh số Đại Nam tháng 2 năm 2019 51

Trang 5

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

Hình 2 1: Thông báo công nợ 19

Hình 2 2: Hóa đơn GTGT số 0001060 ngày 3/11/2019 20

Hình 2 3: Sổ phụ kiêm phiếu báo nợ/có 21

Hình 2 4:Sổ nhật ký chung 22

Hình 2 5:Sổ cái tài khoản 331 23

Hình 2 6: Sổ chi tiết công nợ phải trả: 24

Hình 2 7: Bảng tổng hợp công nợ phải trả 24

Hình 2 8: Giấy đề nghị thanh toán 25

Hình 2 10: Sổ phụ kiêm phiếu báo nợ/có 27

Hình 2 11: Sổ nhật ký chung 28

Hình 2 12: Sổ cái tài khoản 131 29

Hình 2 13: Sổ chi tiết công nợ phải thu 30

Hình 2 14: Bảng tổng hợp công nợ phải thu 30

Hình 2 17: Bảng kê ngày 14/11/2019 38

Hình 2 18: Sổ nhật ký chung 39

Hình 2 20: Sổ chi tiết bán hàng: 41

Hình 2 21: Bảng tổng hợp bán hàng 41

Hình 2 23: Chứng từ kế toán kết chuyển lãi lỗ 46

Hình 2 24: Sổ nhật ký chung năm 2019 47

Trang 6

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ST

Trang 7

Lời mở đầu

Theo số liệu thống kê của Bộ Văn hóa, Thể thao và Du lịch, ngành du lịch ViệtNam trong năm 2019 đã đạt được nhiều kỳ tích, thu hút trên 18 triệu lượt kháchquốc tế (tăng 16,2% so với năm 2018), phục vụ 85 triệu lượt khách nội địa caonhất từ trước đến nay nâng tổng doanh thu đạt khoảng 720.000 tỷ đồng Tốc độtăng trưởng bình quân giai đoạn 2015-2019 đạt khoảng 22,7%/năm Việt Namđược đánh giá là một trong 10 nước tăng trưởng du lịch nhanh nhất thế giới Đểđạt được nhiều thành tựu đó thì số liệu kế toán cung cấp là vô cùng quan trọnggóp phần vào việc giúp các công ty du lịch lữ hành đưa ra các quyết định quantrọng đối với sự phát triển của doanh nghiệp Trong đợt thực tập này em đã chọnCông ty TNHH Quảng cáo & Du lịch Đại Nam làm địa điểm thực tập để có cơhội tiếp xúc thực tế với hoạt động kế toán của công ty Trong quá trình thực tậpvới sự chỉ bảo của TS Nguyễn Thị Mai Chi và nhân viên kế toán em đã có thêmnhiều hiểu biết về công tác kế toán tại doanh nghiệp

Tuy nhiên, do thời gian thực tập còn hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm và kiếnthức còn hạn hẹp nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những sai sót Chính

vì vậy, em rất mong thầy cô đưa ra những góp ý cho bài báo cáo thực tập của emtrở nên hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô!

Trang 8

PHẦN 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH

QUẢNG CÁO VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

-Tên: Công ty TNHH Quảng cáo & Du lịch Đại Nam

-Trụ sở chính: 173 Hoàng Hoa Thám – Quận Ba Đình – Thành phố Hà Nội -Văn phòng giao dịch : 206K Phố Đội Cấn- Quận Ba Đình – Thành phố Hà Nội -Sự thành lập và các mốc quan trọng của quá trình phát triển:

+Công ty được thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kếhoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày 25/02/2016

+Triết lý kinh doanh: “Khách hàng là trung tâm” chỉ lối dẫn đường cho mọi hoạtđộng của công ty, công ty luôn quan niệm rằng “Mỗi khách hàng là một viêngạch xây lên nền tảng giá trị vững chắc của công ty

+Logo của công ty:

Công ty lấy thương hiệu là: Đainamtours

Logo của công ty là:

Ý nghĩa của logo: “Mang hạnh phúc đến gia đình bạn”

“Hạnh phúc” là điều ai cũng hướng tới, có hạnh phúc sẽ có tất cả, bạn hạnh phúc

sẽ mang hạnh phúc đến gia đình bạn và những người xung quanh, xã hội sẽ rasao khi tất cả mọi gia đình đều hạnh phúc

+Sứ mệnh của đơn vị “mang hạnh phúc đến một triệu gia đình Việt”

+Trong quá trình phát triển tính đến năm 2019, công ty đã đạt được nhiều thànhtựu:

 20.000 truy cập/năm vào website

 10.000 lượt like trên Facebook: dainamtours

 Khoảng 200 khách hàng sử dụng dịch vụ do công ty cung cấp

Trang 9

Đainamtours được khách hàng và đối tác đánh giá rất cao trong việc đặt vé máybay, đặt phòng và tổ chức tour du lịch góp phần quảng bá văn hóa Việt Nam đếncác nước bạn bè quốc tế.

1.2 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của công ty:

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty:

-Chức năng, nhiệm vụ của công ty:

+Là đại lý bán vé máy bay cấp 2 cho các hãng hàng không: Vietnam Airline,Jetstar Pacific Airline, Vietjet Air, BamBoo Airways, Thai Airways, ChinaAirways,…

+Cung cấp dịch vụ đặt phòng, khách sạn cho khách hàng

+Xây dựng các tour du lịch theo nhu cầu của khách hàng

-Đăng ký kinh doanh và lĩnh vực hoạt động:

+Tên công ty: Công ty TNHH Quảng cáo & Du lịch Đại Nam

+Mã số thuế: 0107332417

+Tên viết tắt: ĐAI NAM ADVTOU CO.,LTD

+Địa chỉ trụ sở chính: Số 24, ngõ 173/63, phố Hoàng Hoa Thám, phường Ngọc

Hà, quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

+Vốn điều lệ: 1.900.000.000 đồng

+Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Hoàng Hải

+Lĩnh vực kinh doanh: kinh doanh dịch vụ vé máy bay, khách sạn, tour du lịch

1.2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty:

Sơ đồ 1 1: Mô hình cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Quảng cáo và Du

lịch Đại Nam

Giám đốc

Phòng kế toán

PhòngMaketing

Phòng kinhdoanh

Kinh doanh

du lịch Kinh doanhvé máy bay

Dịch vụkhách sạn

Trang 10

-Chức năng của các phòng ban:

+Phòng kinh doanh gồm 3 bộ phận: bộ phận kinh doanh du lịch sẽ thiết kế tour

du lịch theo yêu cầu của khách hàng, bộ phận kinh doanh vé máy bay sẽ thựchiện nhiệm vụ đặt vé máy bay nội địa và quốc tế cho khách và bộ phận khách sạn

sẽ nhận yêu cầu của khách hàng sau đó đặt phòng cho khách

+Phòng maketing: nghiên cứu thị trường, hoạch định các chiến lược kinh doanh

và điều tiết, thực hiện các chính sách của công ty như: chính sách giá, chính sáchkhách hàng, chính sách kinh doanh của công ty,…

+Phòng kế toán: hạch toán các nghiệp vụ kinh tế kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản,vốn chủ sở hữu, nợ phải trả, các hoạt động thu, chi tài chính; lập kế hoạch kinhdoanh và kế hoạch tài chính của đơn vị; tham mưu cho lãnh đạo đơn vị chỉ đạo

và thực hiện kiểm tra, giám sát việc quản lý và chấp hành chế độ tài chính – kếtoán…

1.3 Các loại sản phẩm, dịch vụ chủ yếu của công ty

1.3.1 Dịch vụ chủ yếu của công ty:

+Dịch vụ đặt phòng nghỉ, khách sạn, biệt thự

 Nhà phân phối dịch vụ: Công ty TNHH SEA LINKS City, Công ty TNHHmột thành viên 2699, Công ty CP Du Lịch Hoàng Anh Đất Xanh QuyNhơn, Công ty TNHH đầu tư và phát triển FLC Hạ Long,…

 Khách hàng: Công ty VTC Dịch vụ truyền hình số, Công ty TNHHEIFEC, Công ty TNHH Quảng cáo và Thương mại Rồng Việt, Công tyTNHH Tư vấn năng lượng và biến đổi khí hậu VECC

Trang 11

B3: Tiến hành thông báo cho nhà cung ứng xuất vé và xuất hóa đơn: Khách đồng

ý mua vé thì tiến hành thông báo cho nhà cung ứng để họ xuất vé và hóa đơn chocông ty

B4: Giao vé cho khách: trực tiếp hoặc chuyển phát nhanh

B5:Lập hóa đơn và thu tiền

+Dịch vụ đặt phòng nghỉ, khách sạn:

B1:Khách đặt phòng: khách hàng liên hệ đặt phòng với công ty

B2:Đặt phòng cho khách: Liên hệ với các khách sạn, resort, villas và nhận báogiá

B3: Báo lại cho khách hàng, nếu khách đồng ý thì gửi booking cho nhà phân phối

và nếu được xác nhận thì tiến hành đặt phòng cho khách hàng và xin nhà phânphối lập hóa đơn cho công ty

B4: Lập hóa đơn và thu tiền

1.3.3 Đặc điểm của dịch vụ và quy trình cung ứng dịch vụ ảnh

hưởng đến công tác kế toán:

+ Hoạt động kinh doanh du lịch mang tính thời vụ, phụ thuộc nhiều vào các điềukiện tự nhiên, điều kiện kinh tế, văn hóa, xã hội; điều kiện di sản lịch sử văn hóa,phong cảnh, chùa chiền độc đáo, hấp dẫn khiến khối lượng công việc kế toántăng giảm bất thường

+ Dịch vụ không có hình thái vật chất cụ thể nên không cần nhập, xuất kho ,không tốn chi phí lưu kho bãi, không tính giá sản phẩm dở dang và giá dịch vụtăng giảm linh động

+Dịch vụ cung cấp có cả nội địa và nước ngoài dẫn đến việc hạch toán giá trị tiền

tệ phức tạp

+Phải theo dõi doanh thu và chi phí theo hợp đồng, theo tour du lịch

+ Theo dõi hóa đơn vé máy bay với từng khách du lịch.

+ Xử lý hóa đơn khách sạn, nhà hàng Các hóa đơn này đôi khi sẽ chậm hơn sovới thời gian thanh toán của hướng dẫn viên

+Quy trình cung cấp dịch vụ của công ty không ảnh hưởng đến công tác kế toán

1.4 Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh

-Số liệu về kết quả tiêu thụ dịch vụ:

+Doanh thu của công ty:

Trang 12

Bảng 1 1: Bảng chỉ tiêu doanh thu hai năm 2018-2019

Đơn vị: đồng

Giá trị (đồng) Tỷ lệ (%)

Doanh thu cung cấp dịch vụ 3.997.211.988 6.397.138.760 2.399.926.772 60,04

Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2019

Nhận xét:

 Trong cơ cấu doanh thu thì doanh thu cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao

nhất cho thấy doanh nghiệp tập trung vào cung cấp dịch vụ doanh nghiệp

là chủ yếu rất phù hợp với ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của DN

 Doanh thu cung cấp dịch vụ của năm 2019 tăng 60,04% so với năm 2018,

doanh thu hoạt động tài chính tăng 60,12% so với năm 2018, cho thấynăm 2019 có thể là do biến động về giá tăng; công ty mở rộng chính sáchtín dụng dẫn đến bán chịu nhiều; thương hiệu công ty lớn mạnh nên kháchhàng mua nhiều nên doanh thu tăng nhiều

+Chi phí của công ty:

Bảng 1 2: Bảng chỉ tiêu chi phí năm 2018-2019

Trang 13

 Giá vốn cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng 59,98% so với năm 2018 dodoanh nghiệp cung cấp dịch vụ được nhiều hơn; chi phí tài chính và chiphí quản lý doanh nghiệp đều giảm so với năm trước cho thấy năm 2019doanh nghiệp quản lý chi phí tốt hơn năm trước.

 Doanh nghiệp không có chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bởi chi phílớn hơn doanh thu cung ứng dịch vụ do doanh nghiệp quản lý chi phí quản

lý kinh doanh chưa được tốt dẫn đến chi phí này chiếm tỷ trọng khá cao.+Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp:

Bảng 1 3: Bảng chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp hai năm

2018-2019

Đơn vị: đồng

Giá trị (đồng) Tỷ lệ (%)

Lợi nhuận sau thuế (321.157.503) (277.693.408) 43.464.095 (13,53)

Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty năm 2019

Nhận xét:

 Doanh nghiệp hoạt động trong 2 năm 2018-2019 đều lỗ mặc dù doanh thunăm 2019 tăng đáng kể so với năm 2018 nhưng do doanh nghiệp mới hoạtđộng cùng với việc quản lý chi phí chưa được tốt đặc biệt là chi phí quản

lý kinh doanh nên dẫn đến lợi nhuận sau thuế âm

 Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế năm 2019 giảm so với năm 2018 là 13,53 %cho thấy năm 2019 thì doanh nghiệp lỗ ít hơn, cho thấy một tín hiệu tươngđối khả quan, nếu doanh nghiệp quản lý tốt chi phí kinh doanh, đồng thờicông ty cần có chính sách thúc đẩy doanh thu tạo ra doanh thu tăng hơnnữa sẽ giúp công ty thoát lỗ

-Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019:

Trang 14

Công ty TNHH Quảng cáo và Du lịch Đại Nam

CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung

8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 385.555.722 386.380.859

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

Trang 15

PHẦN 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ DU LỊCH ĐẠI NAM

2.1 Giới thiệu về bộ máy kế toán

2.1.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty:

Bộ máy kế toán được chia làm 3 hình thức tổ chức: mô hình tập trung, mô hình phân tán, mô hình vừa tập trung vừa phân tán Đối với công ty này thì bộ máy kế toán được sử dụng là: mô hình tập trung

Sơ đồ 2 1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Nhận xét: Mô hình rất thích hợp với công ty có quy mô siêu nhỏ, số liệu kế toán

được tập trung, phục vụ kịp thời cho chỉ đạo toàn đơn vị, tất cả các công việc kế toán tập trung chủ yếu ở văn phòng trung tâm nên tránh đựơc tình trạng báo cáo sai lệch về tình hình sản xuất, kinh doanh của đơn vị Tuy nhiên, khối lượng côngtác kế toán ở phòng kế toán trung tâm nhiều và cồng kềnh

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng kế toán:

vụ kinh tế phát sinh và tiến hành hạch toán dữ liệu vào phần mềm

 Nắm được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình chiếm dụngvốn từ khách hàng Từ đó đề xuất lập dự phòng hoặc xử lý công nợ phảithu khó đòi cho công ty

 Cung cấp số liệu cho giám đốc hoặc các cơ quan chức năng khi có yêu cầugiải trình số liệu cho cơ quan thuế hay các cơ quan chức năng khác khi cóthắc mắc

Trang 16

 Lưu trữ các sổ sách, chứng từ kế toán của công ty theo quy định.

+Kế toán thanh toán

 Chuẩn bị và kiểm tra nội dung hợp đồng: thông tin khách hàng, điềukhoản và hình thức thanh toán, chính sách phạt quá hạn, trách nhiệm,nghĩa vụ của hai bên, phương án xử lý các vấn đề phát sinh

 Theo dõi, ghi chép lại cẩn thận diễn biến phát sinh tăng, phát sinh giảmcông nợ phải thu theo ngày, tháng, quý, năm và thực hiện thu hồi công nợcủa khách hàng

 Thực hiện việc lập các chứng từ thu, chi trong công ty khi có các nhu cầucần thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

 Kế toán công nợ báo cáo các khoản nợ khách hàng thanh toán với kế toántổng hợp để hạch toán vào phần mềm

 Kiểm tra công nợ với khách hàng theo định kỳ hàng tháng và lập Biên bảnđối chiếu công nợ

+Kế toán tiền lương:

 Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biếnđộng về số lượng lao động, thực hiện chấm công và tính toán tiền lương,các khoản trích theo lương phải nộp của doanh nghiệp

 Theo dõi tình hình trả-tạm ứng tiền lương, tiền thưởng các khoản phụ cấp,trợ cấp cho người lao động

2.1.3 Bộ phận thu thập số liệu ban đầu cho kế toán:

+Kế toán tiền lương: theo dõi tình hình làm việc của nhân viên và chấm công,đến cuối tháng sẽ tính lương trả cho người lao động, các khoản trích theo lương

để nộp cho cơ quan bảo hiểm

+Kế toán thanh toán: chứng từ phiếu thu do kế toán lập khi khách hàng thanhtoán bằng tiền mặt; chứng từ phiếu chi do nhân viên gửi phiếu đề nghị chi tiềncho kế toán và kế toán lập phiếu chi; sổ phụ do ngân hàng gửi cho kế toán;

Trang 17

+Thủ quỹ: chứng từ thu – chi do kế toán công nợ gửi cho thủ quỹ để xuất – nhậpquỹ tiền mặt.

+Kế toán tổng hợp: các hóa đơn do nhân viên kinh doanh, đặt phòng nghỉ, kháchsạn gửi cho kế toán để hạch toán vào phần mềm; các phiếu thu – chi do kế toánthanh toán gửi cho kế toán để hoàn thiện bộ sổ sách, chứng từ nộp cơ quan thuế

2.1.4 Mức độ phù hợp của bộ máy kế toán với loại hình và đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty:

+Do quy mô công ty là công ty siêu nhỏ nên công ty thiếu kế toán trưởng, đồngthời bộ máy kế toán đơn giản rất phù hợp với quy mô công ty

+Bộ máy kế toán khá phù hợp với lĩnh vực kinh doanh vé máy bay, đặt phòngcủa công ty

+Tuy nhiên nhiều khi các kế toán làm các phần hành, công việc của nhau, khôngtách bạch với nhau dẫn đến sự chồng chéo trong bộ máy kế toán

2.2 Các chính sách kế toán của công ty:

2.2.1 Các phương pháp kế toán chủ yếu mà công ty sử dụng:

+Chế độ kế toán: Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính+Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

+Tỷ giá hối đoái áp dụng trong kế toán: Theo tỷ giá giao dịch thực tế tại Ngânhàng thường xuyên giao dịch: ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam(Techcombank)

+Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc, tính giá theo bình quân giaquyền, hạch toán theo kê khai thường xuyên

+Nguyên tắc ghi nhận và các phương pháp tính khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tàichính, BĐS đầu tư: Khấu hao theo đường thẳng, tuân thủ quy định về quản lý sửdụng và khấu hao TSCĐ

+Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: tuân thủ đầy đủ điều kiện ghinhận doanh thu tài chính theo thông báo lãi của Ngân hàng

-Mức độ tin học hóa của hệ thống thông tin kế toán: phần mềm công ty sử

dụng là: Misa

2.2.2 Hình thức ghi sổ của công ty:

Hình thức ghi sổ của công ty là hình thức kế toán trên máy tính:

Trang 18

Sơ đồ 2 2: Sơ đồ hình thức ghi sổ của công ty

+ Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ

kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tàikhoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kếtoán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhậtký- Sổ Cái ) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

+ Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệutổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểmtra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Trang 19

+Sổ chi tiết và sổ tổng hợp công nợ phải thu

+Sổ chi tiết và sổ tổng hợp công nợ phải trả

+Sổ chi tiết tạm ứng, chi tiết phải thu/phải trả khác

+Sổ chi tiết ngân hàng

+Sổ cái các tài khoản: Có tài khoản nào trên bảng CĐ phát sinh tài khoản thì in

Nguồn: Phụ lục thông tư 133/2016/TT-BTC

2.2.4 Mức độ phù hợp và tính đặc thù của hệ thống sổ sách kế toán

so với quy định chung:

+ Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của hình thức kế toán : Nhật

ký chung phù hợp với thông tư 133/2016 của Bộ tài chính

+Phần mềm thiết kế dễ sử dụng giúp doanh nghiệp không phải ghi sổ thủ cônggiảm thiểu các sai sót không đáng có và tiết kiệm thời gian, rất phù hợp với quy

mô công ty nhỏ

Trang 20

+Áp dụng hợp lý hệ thống sổ sách trong công ty: Việc nhập liệu vào phần mềmchính xác, kịp thời giúp hệ thống báo cáo kế toán của công ty đáp ứng được yêucầu quản lý của công ty

2.3 Hạch toán từng phần hành kế toán trong công ty:

2.3.1 Kế toán thanh toán:

2.3.1.1 Nội dung, nhiệm vụ của kế toán thanh toán:

+Nội dung của kế toán nghiệp vụ thanh toán với nhà cung ứng dịch vụ và kháchhàng:

 Nghiệp vụ thanh toán với người bán phát sinh trong quá trình cung ứngcác yếu tố đầu vào cho quá trình kinh doanh, khi sự vận động của dịch vụ

và tiền tệ không cùng một thời điểm Nghiệp vụ thanh toán với khách phátsinh trong quá trình cung cấp dịch vụ khi thời điểm bán hàng và thu tiềnkhông cùng một thời điểm

 Phải chi tiết khoản phải thu, phải trả theo từng người bán và từng ngườimua, không được phép bù trừ khoản phải thu, phải trả giữa các đối tượngkhác nhau (trừ khi có sự thỏa thuận giữa các đối tượng với doanh nghiệp)

 Phải tổng hợp tình hình thanh toán với người bán và người mua theo tínhchất nợ phải thu hay nợ phải trả trước khi lập báo cáo kế toán

 Đối với khoản phải thu, phải trả người bán và người mua có gốc là ngoại

tệ thì vừa phải theo dõi được bằng đơn vị nguyên tệ, vừa phải quy đổithành VND theo tỷ giá hối đoái thích hợp và thực hiện điều chỉnh tỷ giákhi lập báo cáo kế toán năm

+Nhiệm vụ của kế toán thanh toán:

 Chuẩn bị và kiểm tra nội dung hợp đồng : thông tin khách hàng, điềukhoản và hình thức thanh toán, chính sách phạt quá hạn, trách nhiệm,nghĩa vụ của hai bên, phương án xử lý các vấn đề phát sinh

 Theo dõi, ghi chép lại cẩn thận diễn biến phát sinh tăng, phát sinh giảmcông nợ phải thu theo ngày, tháng, quý, năm và thực hiện thu hồi công nợcủa khách hàng

 Thực hiện việc lập các chứng từ thu, chi trong công ty khi có các nhu cầucần thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

 Kế toán công nợ báo cáo các khoản nợ khách hàng thanh toán với kế toántổng hợp để hạch toán vào phần mềm

 Kiểm tra công nợ với khách hàng theo định kỳ hàng tháng và lập Biên bảnđối chiếu công nợ

Trang 21

2.3.1.2 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ:

-Chứng từ:

 Thông báo công nợ từ nhà cung ứng

 Đề nghị thanh toán

 Hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra

 Chứng từ thanh toán qua ngân hàng

-Quy trình luân chuyển chứng từ:

+Thanh toán với nhà cung ứng dịch vụ:

Sơ đồ FC:

Kế toán thanh toán Giám đốc Kế toán tổng hợp

Sơ đồ 2 3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán với nhà cung ứng dịch vụ

A

Thông báo

công nợ Hóa đơn đầu vào

Đối chiếu + Kiểm tra

khớp với hóa đơn đầu

vào (1.0)

Xin xét duyệt

của giám đốc

(2.0) A

Lấy sổ phụ

NH về hạch toán vào phần mềm (6.0)

Sổ phụ ngân hàng

D

Trang 22

Giải thích: Kế toán thanh toán nhận được thông báo công nợ từ nhà cung ứng

dịch vụ, tiến hành đối chiếu thông tin với hóa đơn đầu vào Nếu trùng khớp sẽtiến hành thanh toán cho nhà cung ứng bằng hình thức chuyển khoản hoặc tiềnmặt Công ty tiến hành thanh toán chuyển khoản: Kế toán thanh toán xin ý kiếncủa giám đốc, nếu giám đốc duyệt thì kế toán thanh toán tiến hành chuyển khoảnonline cho bên cung ứng; ghi sổ công nợ và lưu chứng từ; cuối tháng kế toántổng hợp ra ngân hàng in sổ phụ kiêm giấy báo có, báo nợ ngân hàng về hạchtoán vào phần mềm

+Thanh toán với khách hàng:

Sơ đồ FC:

Sơ đồ 2 4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán với khách hàng Giải thích: Kế toán thanh toán lập phiếu đề nghị thanh toán gửi khách hàng,

khách hàng tiến hành thanh toán cho công ty thông qua chuyển khoản; kế toánxóa nợ trong sổ công nợ; cuối tháng kế toán tổng hợp ra ngân hàng lấy sổ phụngân hàng về hạch toán vào phần mềm

Thanh toán cho công ty

Ghi sổ công nợ

(2.0)

A

Sổ phụ ngân hàng

D

Lập phiếu đề nghị thanh toán (1.0)

Trang 23

2.3.1.3 Tài khoản và quy trình ghi sổ:

+Tài khoản sử dụng: TK 131, TK 331

+Kết cấu tài khoản:

Công ty mở sổ 131 và 331 chi tiết cho từng khách hàng và nhà cung cấp:

VD: Công ty TNHH EWD nợ tiền hàng của công ty thì kế toán sẽ mở sổ tàikhoản 131 chi tiết cho công ty này: 131- Công ty TNHH EWD

+Quy trình ghi sổ:

Sơ đồ 2 5: Sơ đồ quy trình ghi sổ nghiệp vụ thanh toán của công ty

TK 131-Số phải thu khách hàng trong kỳ

-Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

Số dư bên nợ: Số tiền còn phải thu

-Số tiền khách hàng đã trả nợ-Số tiền đã đã nhận ứng trước của khách hàng

Số dư bên có: Số tiền nhận trước hoặc

số đã thu nhiều hơn

-Số tiền đã trả cho người bán

-Số tiền ứng trước cho người bán

Số dư bên nợ: Số tiền đã ứng trước

cho người bán hoặc đã trả nhiều hơn

-Số tiền phải trả người bán

Số dư bên có: Số tiền còn phải trả cho

Sổ nhật ký chung

Sổ cái tài khoản

131, 331

Bảng tổng hợp công nợ

Sổ công nợ

nội bộ

Trang 24

Giải thích:

 Khi công ty nợ tiền hàng của nhà cung cấp hay khách hàng nợ tiền củacông ty thì kế toán thanh toán sẽ ghi sổ nợ chi tiết từng nhà cung cấp, cáckhách hàng Đa số sổ nợ theo dõi tất cả nhà cung ứng và các khách hàngquen thuộc còn một vài khách hàng khác không thường xuyên sử dụngdịch vụ công ty cung cấp sẽ được ghi chung vào một sổ tổng hợp công nợ.Hình thức sổ khá đơn giản không có form mẫu

 Khi khách hàng thanh toán hay công ty thanh toán cho nhà cung ứng thì

kế toán thanh toán sẽ mở sổ nợ rồi gạch chéo số nợ cũ và không thực hiệncác bút toán kế toán

 Đến cuối tháng thì kế toán tổng hợp sẽ tập hợp phiếu thu, phiếu chi haylấy sổ phụ ngân hàng để hạch toán vào phần mềm: Kế toán tổng hợp vàophân hệ quỹ hay ngân hàng hạch toán thu, chi nợ

 Số liệu nhập vào phần mềm sẽ lên sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chunglên các sổ cái, từ sổ cái lên bảng cân đối phát sinh rồi lên báo cáo tàichính, khi hạch toán chi tiết các tk 131, 331 thì số liệu sẽ lên các sổ chi tiếtkhách hàng rồi từ sổ chi tiết sẽ lên các bảng tổng hợp công nợ.Sau đó kếtoán đối chiếu tổng phát sinh ở sổ cái với bảng tổng hợp công nợ xem cókhớp nhau không

2.3.1.4 Kết quả của phần hành nhằm phục vụ thông tin, đưa vào

báo cáo:

+Kết quả của phần hành cung cấp thông tin công nợ của nhà cung ứng và kháchhàng để lên sổ nội bộ của công ty giúp giám đốc nắm được tình hình công nợ củacông ty, biết được luồng tiền kinh doanh

+Kết quả phần hành đưa vào sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 131, 331,111, 112, sổquỹ tiền mặt, sổ ngân hàng để lên bảng cân đối tài khoản, từ bảng cân đối tàikhoản lên báo cáo tình hình tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minhbáo cáo tài chính

2.3.1.5 Ví dụ minh họa:

VD1: Ngày 10/11/2019 công ty nhận được thông báo công nợ của công ty TNHHThương mại và dịch vụ hàng không 509 thanh toán vé máy bay quốc nội theohóa đơn số 0001060 ngày 03/11/2019 có giá trị là 2.015.600đ Công ty tiến hànhchuyển khoản online cho công ty 509

Kế toán hạch toán: Nợ 331- CT 509 : 2.015.600đ

Có 1121-TECH: 2.015.600đ

Trang 25

Hình 2 1: Thông báo công nợ

Nguồn: Phòng kế toán – Công ty TNHH Quảng cáo và Du lịch Đại Nam

Trang 26

Hình 2 2: Hóa đơn GTGT số 0001060 ngày 3/11/2019

Trang 27

Hình 2 3: Sổ phụ kiêm phiếu báo nợ/có

Diễn giải quy trình luân chuyển chứng từ: Khi nhận được giấy thông báo công

nợ thì kế toán thanh toán sẽ đối chiếu công nợ trên giấy đó với số tiền trên hóađơn đầu vào và tiến hành kiểm tra sổ nợ nội bộ cho nhà cung ứng 509 xem cókhớp nhau không Nếu công ty thanh toán cho nhà cung ứng thì kế toán sẽ gạch

nợ trong sổ nợ nội bộ và đến cuối tháng thì kế toán tổng hợp sẽ ra ngân hàng in

sổ phụ mang về hạch toán vào phần mềm

Trang 28

Hình 2 4:Sổ nhật ký chung

Trang 29

Hình 2 5:Sổ cái tài khoản 331

Trang 30

Hình 2 6: Sổ chi tiết công nợ phải trả:

Hình 2 7: Bảng tổng hợp công nợ phải trả

Trang 31

Diễn giải quy trình ghi sổ:

Kế toán tổng hợp căn cứ vào sổ phụ ngân hàng, phát sinh ngày 10/11/2019 rồihạch toán trên phân hệ ngân hàng của phần mềm, trong quá trình hạch toán sốliệu lên sổ nhật ký chung và sổ chi tiết công nợ phải trả Số liệu (ngày hạch toán,ngày chứng từ, số chứng từ, tài khoản 331, tài khoản đối ứng với 331,số phátsinh ở tài khoản 331) từ sổ nhật ký chung sẽ lên sổ cái tài khoản 331, còn số phátsinh, tồn đầu kỳ từ sổ chi tiết công nợ phải trả sẽ lên số phát sinh, tồn đầu kỳ củabảng tổng hợp công nợ phải trả Cuối tháng, kế toán đối chiếu:

Sổ cái tài khoản 331 Bảng tổng hợp công nợ

→Bằng nhau thì quá trình hạch toán và lên sổ đã đúng, nếu chưa bằng nhau phảikiểm tra lại quá trình nhập liệu với số tiền trên hóa đơn chứng từ đã khớp vớinhau chưa

VD2: Ngày 18/11/2019 kế toán lập giấy đề nghị Công ty TNHH Tư vấn nănglượng và biến đổi khí hậu VECC thanh toán tiền đặt phòng theo hóa đơn số

0000314 ngày 16/11/2019 có giá trị là: 10.300.000đ Ngày 18/11/2019 kháchhàng chuyển khoản cho công ty

Kế toán hạch toán: Nợ 1121- TECH:10.300.000đ

Có 131-VECC: 10.300.000đ

Hình 2 8: Giấy đề nghị thanh toán

Định dạng
Số trang	63
Dung lượng	9,76 MB