chế lập thẩm tra quyết định kế hoạch tài chính 05 năm địa phương kế hoạch đầu tư công trung

a) Các bộ, cơ quan trung ương và các địa phương căn cứ nhiệm vụ chính trị, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2018 và số kiểm tra dự toán thu, chi ngân sách năm 2018, xây dựng dự [r]

BỘ TÀI CHÍNH -

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc

-

Số: 71/2017/TT-BTC Hà Nội, ngày 13 tháng năm 2017

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN XÂY DỰNG DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2018 VÀ KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH – NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 03 NĂM 2018-2020

Căn Luật ngân sách nhà nước ngày 25 tháng năm 2015;

Căn Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật ngân sách nhà nước;

Căn Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm;

Căn Nghị định số 31/2017/NĐ-CP ngày 23 tháng năm 2017 Chính phủ ban hành Quy chế lập, thẩm tra, định kế hoạch tài 05 năm địa phương, kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm địa phương, kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm địa phương, dự toán và phân bổ ngân sách địa phương, phê chuẩn toán ngân sách địa phương năm; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính;

Thực Chỉ thị số 29/CT-TTg ngày 05 tháng năm 2017 Thủ tướng Chính phủ xây dựng kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách nhà nước năm 2018;

Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Ngân sách nhà nước;

Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn xây dựng dự toán ngân sách nhà nước năm 2018 kế hoạch tài – ngân sách nhà nước 03 năm 2018-2020

Chương I

ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NHIỆM VỤ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2017

Điều Căn đánh giá tình hình thực nhiệm vụ ngân sách nhà nước năm 2017 Các văn phê duyệt, giao nhiệm vụ ngân sách nhà nước (NSNN) năm 2017 cấp có thẩm quyền, gồm: Nghị Quốc hội số 27/2016/QH14 ngày 11 tháng 11 năm 2016 dự toán NSNN năm 2017 số 29/2016/QH14 ngày 14 tháng 11 năm 2016 phân bổ ngân sách Trung ương (NSTW) năm 2017; Quyết định Thủ tướng Chính phủ số 2309/QĐ-TTg, số 2310/QĐ-TTg ngày 29 tháng 11 năm 2016 giao dự toán NSNN năm 2017, số

2562/QĐ-TTg ngày 31 tháng 12 năm 2016 giao kế hoạch vốn đầu tư NSNN năm 2017 định khác bổ sung ngân sách trình điều hành NSNN năm 2017; Nghị Hội đồng nhân dân, Quyết định Ủy ban nhân dân cấp dự toán ngân sách địa phương (NSĐP) phân bổ NSĐP năm 2017

NSNN năm 2017 (Nghị số 01/NQ-CP), số 40/NQ-CP ngày 10 tháng năm 2017 phiên họp Chính phủ thường kỳ tháng năm 2017 (Nghị số 40/NQ-CP) Nghị phiên họp thường kỳ Chính phủ hàng tháng; Chỉ thị Thủ tướng Chính phủ số 14/CT-TTg ngày 19 tháng năm 2017 việc tập trung đạo điều hành thực nhiệm vụ tài - NSNN năm 2017 (Chỉ thị số 14/CT-TTg), số 24/CT-TTg ngày 02 tháng năm 2017 nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thúc đẩy tăng trưởng ngành, lĩnh vực nhằm thực mục tiêu tăng trưởng kinh tế năm 2017 (Chỉ thị số 24/CT-TTg); Quyết định số 579/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2017 Thủ tướng Chính phủ nguyên tắc hỗ trợ có mục tiêu từ NSTW cho NSĐP thực sách an sinh xã hội giai đoạn 2017 – 2020 (Quyết định số 579/QĐ-TTg); Nghị Hội đồng nhân dân, Quyết định Ủy ban nhân dân, Chỉ thị Chủ tịch Uỷ ban nhân dân cấp nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu đạo điều hành thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSĐP năm 2017

3 Thông tư số 326/2016/TT-BTC ngày 23 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định tổ chức thực dự toán NSNN năm 2017

4 Thông tư số 319/2016/TT-BTC ngày 13 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài quy định việc xử lý chuyển nguồn NSNN năm 2016 sang năm 2017

5 Tình hình thực nhiệm vụ tài – NSNN tháng đầu năm; giải pháp phấn đấu hồn thành vượt dự tốn thu NSNN 2017 tháng cịn lại cấp có thẩm quyền định

6 Các kết luận, kiến nghị quan chức công tác cải cách thủ tục hành chính, tra, kiểm tốn, giải khiếu nại tố cáo, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phịng chống tham nhũng tổ chức thực thu, chi NSNN; tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài chính, chống thất thu ngân sách, chống chuyển giá, thu hồi nợ thuế, giảm tỷ lệ nợ đọng thuế; kết thực sách an sinh xã hội, sách người có cơng, hộ nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số, vùng sâu, vùng xa; bảo đảm kinh phí cho quốc phịng, an ninh, ổn định trị trật tự xã hội

Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ thu NSNN

Căn kết thu NSNN tháng đầu năm, dự báo tình hình sản xuất - kinh doanh, diễn biến giá thị trường tháng cuối năm, Bộ, quan trung ương địa phương thực rà soát đánh giá yếu tố tác động tăng, giảm thu, kiến nghị giải pháp điều hành nhằm phấn đấu hoàn thành vượt mức dự toán thu NSNN năm 2017 Quốc hội, Hội đồng nhân dân cấp thơng qua; tập trung vào nội dung sau:

1 Đánh giá, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng đến thu NSNN năm 2017, gồm:

Những thuận lợi, khó khăn sản xuất - kinh doanh hoạt động xuất nhập năm 2017 doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuộc thành phần kinh tế tác động yếu tố nước nước; sản lượng sản xuất tiêu thụ, giá bán, lợi nhuận sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chủ yếu; tốc độ tăng trưởng tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng; tốc độ tăng giá trị sản xuất công nghiệp; mức độ tăng, giảm vốn đầu tư thành phần kinh tế; khả tiếp cận vốn tín dụng thực dự án đầu tư mới, đầu tư mở rộng, đầu tư chiều sâu doanh nghiệp; diễn biến thị trường bất động sản

năm 2020 (Nghị số 35/NQ-CP), số 19-2017/NQ-CP ngày 06 tháng 02 năm 2017 tiếp tục thực nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia năm 2017, định hướng đến năm 2020 (Nghị số 19-2017/NQ-CP), sách tiền tệ, tín dụng, thương mại, đầu tư, sách giá, cải cách thủ tục hành chính, số 36a/NQ-CP ngày 14 tháng 10 năm 2015 Chính phủ điện tử tác động yếu tố khác đến kinh tế kết thu NSNN tháng đầu năm

2 Đánh giá tình hình triển khai, kết thực biện pháp quản lý thu NSNN theo Nghị số 01/NQ-CP Chỉ thị số 14/CT-TTg; tình hình triển khai thực sách thuế sửa đổi, bổ sung có hiệu lực năm 2017, bao gồm mở rộng phạm vi thu NSNN theo Luật NSNN Luật Phí lệ phí; điều chỉnh thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) theo lộ trình số mặt hàng theo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TTĐB, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT), Luật thuế TTĐB Luật quản lý thuế; biểu thuế suất thuế tài nguyên theo Nghị số 1084/2015/UBTVQH13 ngày 10 tháng 12 năm 2015 Ủy ban thường vụ Quốc hội; quy định giá tính thuế GTGT điện nhà máy thủy điện, nhiệt điện hạch tốn phụ thuộc Tập đồn Điện lực Việt Nam, Tổng công ty phát điện Nghị định số 10/2017/NĐ-CP ngày tháng 02 năm 2017 Chính phủ văn bản, sách, chế độ thu thuế, phí, lệ phí khác tác động đến việc thực nhiệm vụ thu NSNN năm 2017

3 Đánh giá tình hình tra, kiểm tra xử lý thu hồi nợ đọng thuế:

Kết thực công tác đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ đọng thuế năm 2017 Rà sốt, xác định xác số nợ thuế đến ngày 31 tháng 12 năm 2016, phân tích đánh giá tình hình nợ thuế, xóa nợ thuế năm 2017, báo cáo, đánh giá kết thu hồi nợ thuế năm 2017 số nợ thuế đến ngày 31 tháng 12 năm 2017

Kết thực kiến nghị Kiểm toán nhà nước, Thanh tra, định truy thu quan thuế cấp việc thực kế hoạch, nhiệm vụ tra, kiểm tra chấp hành pháp luật thuế

4 Đánh giá tình hình kê khai, nộp thuế hồn thuế GTGT phát sinh theo quy định Luật thuế GTGT doanh nghiệp năm 2017 Trong đó, dự kiến số kinh phí hồn thuế GTGT cho doanh nghiệp năm 2017 gắn với tăng cường công tác giám sát, kiểm tra, tra sau hoàn thuế GTGT, xử lý thu hồi tiền hoàn thuế GTGT sai quy định, tác động thực nội dung liên quan đến khấu trừ, hoàn thuế GTGT theo quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế GTGT, Luật Thuế TTĐB Luật Quản lý thuế; đề xuất kiến nghị điều chỉnh chế quản lý hoàn thuế GTGT để đảm bảo chặt chẽ, quy định pháp luật Kết phối hợp bộ, quan trung ương địa phương công tác quản lý, tháo gỡ khó khăn, vướng mắc thu NSNN, bán đấu giá tài sản Nhà nước, đấu giá quyền sử dụng đất tổ chức thực tra, kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ thuế, chống thất thu, chống chuyển giá; tồn tại, vướng mắc giải pháp khắc phục

6 Kết thực thu phí, lệ phí; thu xử phạt vi phạm hành chính, thu phạt tịch thu khác tháng đầu năm ước năm 2017

Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi đầu tư phát triển

Các bộ, quan trung ương địa phương tập trung đánh giá nội dung sau:

a) Tình hình lập, thẩm định, phê duyệt chủ trương đầu tư, định đầu tư dự án đầu tư công điều chỉnh dự án đầu tư cơng (nếu có) theo quy định Luật Đầu tư công văn đạo điều hành Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ

b) Tình hình phân bổ, giao dự tốn chi ĐTPT năm 2017: Việc bố trí, phân bổ vốn, giao dự tốn chi ĐTPT cho dự án, cơng trình năm 2017 theo Luật Đầu tư cơng; thời gian phân bổ giao kế hoạch cho chủ đầu tư; kết bố trí dự tốn để thu hồi vốn ngân sách ứng trước toán nợ xây dựng (XDCB) thuộc nguồn NSNN

c) Tình hình thực chi ĐTPT năm 2017: Tình hình thực kế hoạch ĐTPT năm 2017, bao gồm giá trị khối lượng thực hiện, vốn toán đến hết Quý II/2017 (gồm tốn khối lượng hồn thành toán tạm ứng vốn đầu tư), dự kiến khối lượng thực vốn toán đến ngày 31 tháng 12 năm 2017 (có biểu phụ lục chi tiết dự án, số liệu tổng mức đầu tư duyệt, vốn toán lũy hết năm 2016, kế hoạch vốn ước thực năm 2017, kèm theo thuyết minh)

Tiến độ thực chương trình mục tiêu quốc gia (CTMTQG), chương trình mục tiêu (CTMT), chương trình dự án sử dụng nguồn vốn ODA (viện trợ ODA vay ODA) vốn vay ưu đãi (tiến độ giải ngân, khả đảm bảo vốn đối ứng) Riêng chương trình, dự án sử dụng vốn vay ODA và/hoặc vay ưu đãi, trường hợp xác định khả giải ngân vượt dự toán giao (nếu có), phải có báo cáo gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài để tổng hợp trình Thủ tướng Chính phủ để điều chỉnh phạm vi dự tốn tổng nguồn vốn nước ngồi giao, trình Ủy ban thường vụ Quốc hội xem xét, định bổ sung dự toán trước thực vượt dự tốn tổng nguồn vốn nước ngồi giao

Tình hình thực dự án đầu tư từ nguồn tiền bán tài sản đất chuyển nhượng quyền sử dụng đất (trong báo cáo chi tiết: số tiền dư đến ngày 31 tháng 12 năm 2016; ước số thu phát sinh năm 2017; kiến nghị phương án sử dụng số dư đến 31 tháng 12 năm 2016 số phát sinh năm 2017)

Các Bộ Y tế, Quốc phịng Ủy ban nhân dân Thành phố Hồ Chí Minh báo cáo tình hình thực đầu tư, xây dựng 05 bệnh viện, viện tuyến trung ương tuyến cuối đặt Thành phố Hồ Chí Minh từ nguồn ứng vốn Quỹ Hỗ trợ xếp Phát triển doanh nghiệp (chi tiết tổng số vốn ứng từ Quỹ, số giải ngân, số xuất Quỹ chưa giải ngân, số chưa xuất Quỹ) dự toán chi ĐTPT năm 2017; đề xuất kiến nghị đảm bảo tiến độ thực dự án (nếu có)

d) Tổng hợp, đánh giá tình hình nợ đọng khối lượng đầu tư XDCB nguồn NSNN (bao gồm trái phiếu Chính phủ (TPCP)) theo đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị số 27/CT-TTg ngày 10 tháng 10 năm 2012, số 14/CT-27/CT-TTg ngày 28 tháng năm 2013 số 07/CT-27/CT-TTg ngày 30 tháng năm 2015: Số nợ đến ngày 31 tháng 12 năm 2016, số thu hồi năm 2017, ước số nợ đến ngày 31 tháng 12 năm 2017 (chi tiết dự án)

đ) Số vốn NSNN ứng trước cho dự án đầu tư đến ngày 30 tháng năm 2017 chưa có nguồn thu hồi

e) Tình hình vay trả nợ nguồn vốn vay địa phương (kể nguồn tạm ứng tồn ngân Kho bạc nhà nước) để thực dự án, cơng trình đầu tư sở hạ tầng

h) Đánh giá vướng mắc quản lý đầu tư theo Luật Đầu tư công, Luật Xây dựng văn pháp luật có liên quan, kiến nghị giải pháp xử lý

2 Đánh giá kết thực nhiệm vụ chi hỗ trợ phát triển:

a) Tình hình thực tín dụng đầu tư ưu đãi Nhà nước (tổng mức tăng trưởng tín dụng, nguồn vốn để thực kế hoạch tăng trưởng tín dụng, nguồn NSNN cấp bù chênh lệch lãi suất,…); đối tượng hưởng ưu đãi; phạm vi ưu đãi; đầu mối thực sách tín dụng; lãi suất cho vay; cải cách hành thủ tục xét duyệt cho vay

b) Tình hình thực sách tín dụng cho chương trình cho vay hộ nghèo, hộ cận nghèo, hộ thoát nghèo, hộ dân tộc thiểu số đặc biệt khó khăn; tín dụng học sinh, sinh viên; cho vay giải việc làm, xuất lao động; cho vay chương trình nước vệ sinh môi trường nông thôn; Mỗi chương trình cho vay cần làm rõ sở pháp lý, phạm vi, đối tượng, điều kiện vay, lãi suất huy động bình quân, lãi suất cho vay bình quân; dư nợ cho vay đầu năm, số phát sinh vay trả nợ năm, dự kiến mức dư nợ cuối kỳ; số nợ kinh phí cấp bù lãi suất đầu năm, số phát sinh năm, số cấp bù, số dự kiến nợ cuối năm

3 Tình hình thực chế, sách xã hội hóa (tổng nguồn lực cấu nguồn lực xã hội đầu tư cho phát triển ngành, lĩnh vực; số lượng sở đầu tư từ nguồn lực xã hội hóa; kết đạt được; tồn tại, nguyên nhân giải pháp khắc phục)

Điều Đánh giá tình hình thực nhiệm vụ chi thường xuyên

Các bộ, quan trung ương địa phương tập trung đánh giá nội dung sau:

1 Tình hình triển khai phân bổ, giao dự toán thực dự toán NSNN tháng đầu năm dự kiến năm 2017 theo lĩnh vực chi giao; kết thực mục tiêu, nhiệm vụ, chương trình, dự án lớn; khó khăn, vướng mắc đề xuất biện pháp xử lý

2 Kết việc cắt giảm dự toán nhiệm vụ chi thường xuyên giao dự toán đầu năm bộ, quan Trung ương địa phương, đến ngày 30 tháng năm 2017 chưa phân bổ phân bổ chưa triển khai thực theo quy định Nghị số 01/NQ-CP, Chỉ thị số 14/CT-TTg

3 Kết thực khó khăn, vướng mắc phát sinh việc thực nhiệm vụ, chế, sách chế độ chi tiêu, đồng thời kiến nghị giải pháp khắc phục năm 2017, cụ thể:

a) Đối với chế độ, sách: Đánh giá tổng thể tồn sách, chế độ; rà sốt, kiến nghị bổ sung, sửa đổi sách, chế độ khơng phù hợp với thực tế

b) Tình hình, kết triển khai thực chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành theo quy định Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2005 bổ sung, sửa đổi Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07 tháng 10 năm 2013 Chính phủ

2016 quy định chế tự chủ tổ chức khoa học công nghệ công lập (Nghị định số

54/2016/NĐ-CP), số 141/2016/NĐ-CP ngày 10 tháng 10 năm 2016 quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực nghiệp kinh tế nghiệp khác (Nghị định số 141/2016/NĐ-CP), chi tiết: Số đơn vị giao tự chủ theo loại; lộ trình điều chỉnh giá, phí dịch vụ nghiệp công; tác động đến NSNN (số tăng thu đơn vị nghiệp số giảm chi NSNN hỗ trợ cho đơn vị nghiệp - có)

Riêng lĩnh vực giáo dục – đào tạo dạy nghề, sở giáo dục đại học, sở giáo dục nghề nghiệp công lập Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Đề án thí điểm đổi chế hoạt động theo Nghị số 77/NQ-CP ngày 24 tháng 10 năm 2014 Chính phủ đánh giá cụ thể tiến độ kết triển khai Đề án đến hết năm 2017; trách nhiệm sở giáo dục đại học, giáo dục nghề nghiệp việc thực cam kết; trách nhiệm bộ, ngành Ủy ban nhân dân cấp tỉnh việc kiểm tra, giám sát, hướng dẫn, hỗ trợ sở giáo dục đại học, giáo dục nghề nghiệp thực Đề án thí điểm

d) Tình hình, kết thực sách tinh giản biên chế đến 30 tháng năm 2017 dự kiến năm theo Nghị số 39-NQ/TW ngày 17 tháng năm 2015 Bộ Chính trị tinh giản biên chế cấu lại đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức (Nghị số 39-NQ/TW), Nghị định số 108/2014/NĐ-CP ngày 20 tháng 11 năm 2014 Chính phủ sách tinh giản biên chế (Nghị định số 108/2014/NĐ-CP); thị số 02/CT-TTg ngày 06 tháng 01 năm 2017 Thủ tướng Chính phủ việc đẩy mạnh chủ trương tinh giản biên chế (chỉ thị số 02/CT-TTg); Quyết định số 2218/QĐ-TTg ngày 10 tháng 12 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ kế hoạch Chính phủ thực Nghị số 39-NQ/TW (Quyết định số 2218/QĐ-TTg); Nghị định số 26/2015/NĐ-CP ngày 09 tháng 03 năm 2015 Chính phủ quy định chế độ, sách cán khơng đủ điều kiện tuổi tái cử, tái bổ nhiệm giữ chức vụ, chức danh theo nhiệm kỳ quan Đảng Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức trị - xã hội (Nghị định số 26/2015/NĐ-CP)

4 Tình hình triển khai thực chuẩn nghèo đa chiều theo Quyết định số 59/2015/QĐ-TTg ngày 19 tháng 11 năm 2015 Thủ tướng Chính phủ tháng đầu năm dự kiến năm 2017; khó khăn, vướng mắc đề xuất, kiến nghị xử lý

Điều Đánh giá tình hình thực kế hoạch dự trữ quốc gia

Các bộ, quan trung ương quản lý hàng dự trữ quốc gia đánh giá tình hình thực kế hoạch mua, bán, nhập, xuất, luân phiên đổi hàng, xuất cấp hàng dự trữ quốc gia năm 2017 năm trước chuyển sang (chi tiết chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa thời điểm 30 tháng ước thực năm 2017) Đối với mua tăng, mua bù hàng dự trữ quốc gia cần chi tiết theo số lượng, chủng loại hàng dự trữ quốc gia tổ chức đấu thầu, ký hợp đồng, nhập kho theo kế hoạch đến thời điểm báo cáo

Điều Đánh giá tình hình thực CTMTQG, CTMT chương trình, dự án khác sử dụng nguồn vốn nước

1 Các quản lý CTMTQG báo cáo tình hình xây dựng văn hướng dẫn, chế phối hợp với quan phân công chủ trì dự án/nội dung thành phần thuộc CTMTQG

hiện năm 2017 - có); thuận lợi, khó khăn, vướng mắc triển khai thực hiện; trường hợp CTMTQG, CTMT có sử dụng nguồn vốn ngồi nước báo cáo tình hình giải ngân chi tiết theo vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi vốn viện trợ phi phủ nước ngồi, chế tài đề xuất kiến nghị (nếu có)

4 Các bộ, quan trung ương, địa phương đánh giá tình hình phân bổ, giao, thực dự tốn chi chương trình, dự án khác sử dụng vốn nước (bao gồm dự án ô), chi tiết theo vốn viện trợ ODA, vốn vay ODA, vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ phi phủ nước ngồi, chế tài đề xuất kiến nghị (nếu có)

Điều Đánh giá tình hình đảm bảo kinh phí thực điều chỉnh tiền lương Các bộ, quan trung ương báo cáo về:

a) Biên chế, quỹ lương, khoản phụ cấp theo lương;

b) Nhu cầu kinh phí thực cải cách tiền lương theo Nghị định số 47/2017/NĐ-CP ngày 24 tháng năm 2017 Chính phủ quy định mức lương sở cán bộ, công chức, viên chức lực lượng vũ trang

c) Nguồn kinh phí đảm bảo thực điều chỉnh mức lương sở, làm rõ: nguồn xếp, tiết kiệm khoản chi thường xuyên phạm vi dự toán NSNN năm 2017 giao; nguồn thu để lại theo chế độ theo lộ trình kết cấu chi phí vào giá dịch vụ nghiệp công theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, Nghị định tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo lĩnh vực; nguồn kinh phí thực cải cách tiền lương chưa sử dụng hết năm 2016 chuyển sang năm 2017 (nếu có), nguồn chưa sử dụng hết năm 2017 chuyển sang năm 2018 thực điều chỉnh lương sở (nếu có)

2 Các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương báo cáo về:

a) Quỹ lương, phụ cấp, trợ cấp thực năm 2016 dự kiến năm 2017;

b) Nhu cầu kinh phí tăng thêm đến mức lương sở 1,3 triệu đồng/người/tháng năm 2017; c) Việc sử dụng nguồn lực địa phương để thực điều chỉnh mức lương sở từ ngày 01 tháng 07 năm 2017, gồm: nguồn tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương khoản có tính chất tiền lương); 50% tăng thu NSĐP thực so với dự toán năm 2016; số thu để lại theo chế độ phù hợp với lộ trình kết cấu chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp công theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, Nghị định tự chủ đơn vị nghiệp công lập theo lĩnh vực; nguồn cải cách tiền lương cịn dư (nếu có) dành để thực sách an sinh xã hội theo Quyết định số 579/QĐ-TTg

d) Rà soát, xác định nhu cầu kinh phí phụ cấp, trợ cấp vùng kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo Quyết định số 131/QĐ-TTg ngày 25 tháng 01 năm 2017 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh sách xã đặc biệt khó khăn vùng bãi ngang ven biển hải đảo Quyết định 582/QĐ-TTg ngày 28 tháng năm 2017 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt danh sách thơn đặc biệt khó khăn, xã khu vực III, khu vực II, khu vực I thuộc vùng dân tộc thiểu số miền núi giai đoạn 2016 - 2020

1 Đánh giá công tác huy động nguồn lực tài địa phương để thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương

2 Khả cân đối NSĐP so với dự toán, biện pháp thực để đảm bảo cân đối NSĐP trường hợp dự kiến bị giảm thu NSĐP

3 Tình hình thực sách an sinh xã hội:

a) Chính sách bảo trợ xã hội theo Nghị định số 136/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 10 năm 2013 Chính phủ sách trợ giúp xã hội đối tượng bảo trợ xã hội, Luật Người cao tuổi Luật Người khuyết tật (Nghị định số 136/2013/NĐ-CP);

b) Chính sách hỗ trợ giáo dục – đào tạo (chính sách hỗ trợ tiền ăn trưa cho trẻ em – tuổi theo Quyết định số 239/QĐ-TTg ngày 09 tháng 02 năm 2010 Quyết định số 60/2011/QĐ-TTg ngày 26 tháng 10 năm 2011 Thủ tướng Chính phủ; sách hỗ trợ học sinh dân tộc nội trú theo Quyết định số 82/2006/QĐ-TTg ngày 14 tháng năm 2006 Thủ tướng Chính phủ; sách hỗ trợ miễn giảm học phí, chi phí học tập cho học sinh, sinh viên thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo theo Nghị định số 86/2015/NĐ-CP ngày 02 tháng 10 năm 2015 Chính phủ; sách hỗ trợ chi phí học tập sinh viên người dân tộc thiểu số theo Quyết định số

66/2013/QĐ-TTg ngày 11 tháng 11 năm 2013 Thủ tướng Chính phủ; sách hỗ trợ học sinh khuyết tật thuộc hộ nghèo, hộ cận nghèo học sở giáo dục theo Thông tư liên tịch số 42/2013/TTLT-BGDĐT-BLĐTBXH-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 liên Bộ: Giáo dục Đào tạo, Lao động – Thương binh Xã hội, Tài chính; sách hỗ trợ cho học sinh trường phổ thông xã, thôn đặc biệt khó khăn theo Nghị định số 116/2016/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2016 Chính phủ);

c) Chính sách hỗ trợ y tế (chính sách hỗ trợ mua thẻ bảo hiểm y tế (BHYT) cho người nghèo, đồng bào dân tộc thiểu số, người sinh sống huyện đảo, xã đảo, trẻ em tuổi, cho người cận nghèo, học sinh, sinh viên, người thuộc hộ gia đình làm nơng, lâm nghiệp, ngư nghiệp diêm nghiệp có mức sống trung bình, đối tượng bảo trợ xã hội); chi tiết kinh phí mua thẻ BHYT cho đối tượng nghèo đa chiều thiếu BHYT không thiếu hụt BHYT

d) Chính sách hỗ trợ phát triển nơng nghiệp, nơng thơn (chính sách hỗ trợ bảo vệ phát triển đất trồng lúa theo quy định Nghị định số 35/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng năm 2015 Chính phủ quản lý, sử dụng đất trồng lúa; sách hỗ trợ đất sản xuất, đất ở, nhà nước sinh hoạt cho hộ đồng bào dân tộc thiểu số nghèo, đời sống khó khăn; sách miễn thu thuỷ lợi phí theo Nghị định số 67/2012/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2012 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 143/2003/NĐ-CP ngày 28 tháng 11 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh khai thác bảo vệ cơng trình thủy lợi); sách hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo theo Quyết định số 28/2014/QĐ-TTg ngày 07 tháng năm 2014 Thủ tướng Chính phủ);

đ) Chính sách đối tượng tham gia chiến tranh bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế;

e) Chính sách trí thức trẻ tình nguyện xã tham gia phát triển nông thôn, miền núi giai đoạn 2013-2020 theo Quyết định số 1758/QĐ-TTg ngày 30 tháng năm 2013 Thủ tướng Chính phủ;

h) Chính sách hỗ trợ ngư dân gặp rủi ro bám biển, đánh bắt xa bờ; sách hỗ trợ lãi suất vay vốn cấp bù chênh lệch lãi suất nhằm giảm tổn thất sau thu hoạch nơng sản, thủy sản; sách phát triển thủy sản theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2014 Chính phủ địa phương; Nghị định số 89/2015/NĐ-CP ngày 07 tháng 10 năm 2015 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 67/2014/NĐ-CP; Quyết định số 47/2016/QĐ-TTg ngày 31 tháng 10 năm 2016 Thủ tướng Chính phủ quy định thí điểm chế hỗ trợ lần sau đầu tư cho chủ tàu đóng tàu theo quy định Nghị định

số 89/2015/NĐ-CP Nghị định số 67/2014/NĐ-CP (Quyết định số 47/2016/QĐ-TTg)

i) Tình hình thực sách hộ nghèo thu nhập hộ nghèo thiếu hụt dịch vụ xã hội theo quy định chuẩn nghèo đa chiều; thời điểm thực nguồn ngân sách bảo đảm

Đối với sách, đề nghị có báo cáo cụ thể đối tượng (trong hộ nghèo xác định theo tiêu chí thu nhập), nhu cầu kinh phí thực sách năm 2017 (có thuyết minh sở xác định, cách tính)

4 Tình hình giảm chi NSNN hỗ trợ đơn vị nghiệp công lập gắn với việc điều chỉnh giá, phí đơn vị nghiệp cơng việc sử dụng số giảm chi ngân sách để tăng chi thực sách hỗ trợ trực tiếp cho người nghèo, đối tượng sách để tiếp cận thụ hưởng dịch vụ nghiệp công, thực cải cách tiền lương, tăng chi mua sắm, sửa chữa chi ĐTPT cho chương trình, dự án, mục tiêu phát triển ngành, lĩnh vực, sở cấu lại chi thường xuyên lĩnh vực, cấu lại chi NSNN

5 Xác định nhu cầu nguồn cải cách tiền lương năm 2017, số cịn dư (nếu có) sau đảm bảo đủ nhu cầu cải cách tiền lương năm 2017, để chi trả thay phần NSTW hỗ trợ để thực sách an sinh xã hội trung ương ban hành (giảm tương ứng phần NSTW phải hỗ trợ theo chế độ) theo quy định Quyết định số 579/QĐ-TTg

6 Báo cáo cụ thể việc bố trí ngân sách (bao gồm số NSTW hỗ trợ có mục tiêu cho NSĐP - có) sử dụng dự phòng NSĐP thực nhiệm vụ an ninh, quốc phòng; phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh người gia súc, gia cầm, trồng; tình hình sử dụng dự phịng NSĐP đến ngày 30 tháng năm 2017

7 Tình hình phân bổ, giao dự toán chi NSNN từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư cơng trình kết cấu hạ tầng địa phương, thực đo đạc, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất việc phân bổ lập quỹ phát triển đất từ nguồn thu tiền sử dụng đất tiền thuê đất theo quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 05 năm 2014 Chính phủ

8 Tình hình thực vay trả nợ khoản vay NSĐP, gồm:

a) Số dư nợ đầu năm, số vay đến ngày 30 tháng năm 2017, ước số vay năm, chi tiết theo mục đích vay (vay trả nợ gốc, vay bù đắp bội chi) theo nguồn vốn (phát hành trái phiếu quyền địa phương; vay lại vốn vay nước ngồi Chính phủ theo nhà tài trợ chương trình, dự án; vay tín dụng ĐTPT Nhà nước; vay tồn ngân kho bạc nhà nước; vay khác)

c) Tình hình trả nợ gốc khoản vay, chi tiết theo nguồn (vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi)

d) Dư nợ cuối năm theo kế hoạch ước thực hiện, chi tiết theo nguồn vốn nêu Tình hình thu, chi từ nguồn thu xổ số kiến thiết (XSKT); việc sử dụng số thu từ hoạt động XSKT đầu tư cơng trình phúc lợi xã hội quan trọng địa phương, tập trung đầu tư cho cơng trình thuộc lĩnh vực giáo dục, y tế, hạ tầng nông nghiệp nông thôn theo quy định

10 Tình hình thực CTMTQG xây dựng nơng thơn mới: kinh phí thực hiện, chi tiết theo nguồn (NSTW, NSĐP, vốn trái phiếu Chính phủ, nguồn huy động khác), số xã hồn thành mục tiêu chương trình; trường hợp mức cân đối NSĐP nguồn huy động khác thấp so với dự kiến phải làm rõ nguyên nhân, trách nhiệm quan liên quan

11 Tình hình thực CTMTQG giảm nghèo: Kinh phí thực hiện, chi tiết theo nguồn (NSTW, NSĐP, nguồn huy động khác); trường hợp mức cân đối NSĐP nguồn huy động khác thấp so với dự kiến phải làm rõ nguyên nhân, trách nhiệm quan liên quan 12 Tình hình thực CTMT: Kinh phí thực hiện, chi tiết theo nguồn (NSTW, NSĐP nguồn huy động khác); trường hợp mức cân đối NSĐP nguồn huy động khác thấp so với dự kiến phải làm rõ nguyên nhân, trách nhiệm quan liên quan

13 Trường hợp địa phương có nguồn vốn ngồi nước để thực CTMTQG, CTMT, chương trình, dự án khác, báo cáo cụ thể dự tốn giao, tình hình phân bổ, giải ngân chi tiết nguồn vốn ODA (viện trợ ODA, vay ODA), vốn vay ưu đãi

Chương II

XÂY DỰNG DỰ TOÁN NSNN NĂM 2018 Điều Yêu cầu

1 Năm 2018 năm lề thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm giai đoạn 2016-2020, năm triển khai Nghị số 07-NQ/TW ngày 18 tháng 11 năm 2016 Bộ Chính trị cấu lại NSNN, quản lý nợ công bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững (Nghị số 07-NQ/TW), Nghị số 25/2016/QH14 ngày 09 tháng 11 năm 2016 Quốc hội kế hoạch tài quốc gia năm giai đoạn 2016-2020 (Nghị số 25/2016/QH14) Nghị số 26/2016/QH14 ngày 10 tháng 11 năm 2016 Quốc hội kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016-2020 (Nghị số 26/2016/QH14) nên có ý nghĩa quan trọng việc thực mục tiêu, định hướng, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội tài - ngân sách giai đoạn 2016-2020

2 Dự toán NSNN năm 2018 xây dựng theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Luật quy trình, thời hạn, thuyết minh sở pháp lý, tính tốn, giải trình; đảm bảo phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016-2020, Kế hoạch tài 05 năm quốc gia giai đoạn 2016-2016-2020, Kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016-2020 Quốc hội thông qua; phù hợp với định hướng phát triển mục tiêu, nhiệm vụ đề cho năm 2018 theo đạo Thủ tướng Chính phủ

4 Các bộ, quan trung ương địa phương sở đánh giá thực nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2017, bám sát mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2018 giai đoạn 2016-2020 ngành, lĩnh vực địa phương, kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016-2020 để xác định nhiệm vụ trọng tâm, quan trọng thực năm 2018; chủ động xếp thứ tự ưu tiên nhiệm vụ chi theo mức độ cấp thiết, khả triển khai nhiệm vụ, chương trình, dự án, đề án cấp có thẩm quyền phê duyệt sở nguồn NSNN phân bổ nguồn huy động hợp pháp khác

5 Các bộ, quan trung ương quản lý ngành, lĩnh vực xây dựng dự tốn cần tính tới việc rà sốt tổng thể chế độ, sách (nhất sách an sinh xã hội) để bãi bỏ, lồng ghép theo thẩm quyền, trình cấp có thẩm quyền bãi bỏ, lồng ghép sách chồng chéo, trùng lắp, hiệu quả; khơng đề xuất sách làm giảm thu ngân sách; đề xuất ban hành sách làm tăng chi ngân sách thật cần thiết có nguồn đảm bảo; chủ động dự kiến đầy đủ nhu cầu kinh phí thực sách, chế độ, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền định

Điều 10 Xây dựng dự toán thu NSNN

Dự toán thu NSNN năm 2018 xây dựng theo sách, chế độ thu NSNN hành Mọi khoản thu từ thuế, phí, lệ phí khoản thu khác phải tổng hợp, phản ánh đầy đủ vào cân đối NSNN theo quy định Luật NSNN; sở liệu thông tin quản lý thuế; đánh giá sát khả thực thu NSNN năm 2017, dự báo yếu tố thay đổi lực đầu tư, phát triển sản xuất - kinh doanh hoạt động thương mại, xuất nhập năm 2018 có tính đến yếu tố tác động q trình hội nhập quốc tế; tính tốn cụ thể yếu tố tăng, giảm thu thực văn pháp luật thuế sửa đổi, bổ sung, mở rộng sở tính thuế (kể đối tượng tính thuế) thực lộ trình cắt giảm thuế quan theo cam kết quốc tế; yếu tố tăng thu từ tăng cường kiểm tra, tra việc kê khai, nộp thuế tổ chức, cá nhân, khoản thu phát qua cơng tác tra, kiểm tra, kiểm tốn tăng thu từ đạo liệt chống thất thu, thu số thuế nợ đọng từ năm trước, khoản thu từ dự án đầu tư hết thời gian ưu đãi

Trên sở đó, phấn đấu tỷ lệ huy động vào NSNN năm 2018 khoảng 21%/GDP Loại trừ yếu tố tăng, giảm thu thay đổi sách, dự tốn thu nội địa (khơng kể thu từ dầu thô, thu tiền sử dụng đất, thu cổ tức lợi nhuận cịn lại, thu XSKT) bình quân chung nước tăng tối thiểu 12-14% so với đánh giá ước thực năm 2017 dự toán thu từ hoạt động xuất nhập tăng bình quân tối thiểu - 7% so với đánh giá ước thực năm 2017 Mức tăng thu cụ thể địa phương tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương

1 Xây dựng dự toán thu nội địa:

b) Dự toán thu NSNN năm 2018 phải sở liệu đối tượng nộp thuế, đảm bảo tính đúng, đủ khoản thu, sắc thuế, lĩnh vực thu địa bàn, chi tiết số thu từ nhà máy vào hoạt động có số thu lớn theo quy định hành thuế, phí, lệ phí thu khác NSNN; quy định điều chỉnh sách theo lộ trình tiếp tục ảnh hưởng tới số thu NSNN năm 2018 quy định dự kiến sửa đổi, bổ sung, áp dụng năm 2018; lưu ý: Luật NSNN, Luật Phí lệ phí văn hướng dẫn có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2017; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TTĐB, điều chỉnh tăng thuế suất thuế TTĐB mặt hàng bia, rượu; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế GTGT, Luật thuế TTĐB Luật quản lý thuế, điều chỉnh thuế suất thuế TTĐB số dòng xe ô tô, xe mô tô

c) Tổng hợp đầy đủ khoản thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản Giấy phép Trung ương cấp Giấy phép ủy ban nhân dân cấp tỉnh cấp; tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính, phạt, tịch thu khác theo quy định pháp luật quan nhà nước trung ương, địa phương xử lý

d) Toàn số thu xếp lại, xử lý nhà, đất thuộc sở hữu nhà nước (sau trừ chi phí) phát sinh phải nộp vào NSNN

đ) Các bộ, quan trung ương, địa phương phải tính tới nguồn thu gắn với việc đẩy mạnh thực giải pháp tăng cường công tác đôn đốc, cưỡng chế thu hồi nợ thuế, tra, kiểm tra, chống chuyển giá, chống buôn lậu, gian lận thương mại, kiểm tra, giám sát hoàn thuế GTGT, tăng cường giám sát, quản lý, chống thất thu doanh nghiệp, cá nhân kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ theo đạo Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ Bộ Tài chính; nguồn thu từ đôn đốc thực kiến nghị quan kiểm tốn, tra Chính phủ, quan chức số tiền thuế truy thu, truy hoàn, tiền thuế nợ dự kiến thu hồi cho NSNN

e) Đối với khoản thu phí, lệ phí nộp ngân sách để lại chi theo quy định

Các bộ, quan trung ương địa phương ước số thu phí, lệ phí thực năm 2017, dự kiến yếu tố tác động đến số thu năm 2018 để xây dựng dự toán thu phù hợp, tích cực, cụ thể theo khoản thu phí, lệ phí (số thu, số để lại chi theo chế độ chi tiết lĩnh vực chi tương ứng, số nộp NSNN)

Đối với khoản thu học phí, giá dịch vụ y tế khoản thu dịch vụ nghiệp cơng (khơng thuộc danh mục phí, lệ phí theo quy định Luật Phí lệ phí), khơng tiêu giao dự tốn thu, chi NSNN cho bộ, quan trung ương, địa phương, phải lập dự toán riêng xây dựng phương án sử dụng gửi quan có thẩm quyền giám sát theo quy định Các bộ, quan trung ương, địa phương tiếp tục thực chế tạo nguồn từ nguồn thu khoản thu khác để lại chi để thực cải cách tiền lương theo quy định

2 Xây dựng dự toán thu ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu:

a) Căn vào dự báo tốc độ tăng trưởng kim ngạch xuất nhập hàng hóa, dịch vụ có thuế bối cảnh hội nhập, đẩy mạnh hoạt động xúc tiến thương mại, củng cố mở rộng thị trường xuất khẩu; chuyển dịch cấu mặt hàng, đặc biệt mặt hàng truyền thống có nguồn thu chủ lực mặt hàng phát sinh

lộ trình cắt giảm thuế quan Hiệp định thương mại tự ký kết thực thi cam kết năm 2018; mức độ thuận lợi hóa thương mại ảnh hưởng hàng rào kỹ thuật; quy mô, tiến độ thực dự án đầu tư trọng điểm có nhập nguyên vật liệu, trang thiết bị;

3 Xây dựng dự tốn số hồn thuế GTGT phát sinh theo quy định Luật Thuế GTGT: Căn vào tình hình kinh tế - xã hội, khả phát triển sản xuất kinh doanh kế hoạch sản xuất kinh doanh doanh nghiệp địa bàn, đặc biệt doanh nghiệp xuất thường xuyên phát sinh số hồn thuế GTGT, doanh nghiệp có dự án đầu tư để tính đúng, tính đủ, kịp thời số hoàn thuế GTGT phát sinh địa bàn theo sách, chế độ hành chế độ sách có hiệu lực thi hành Xây dựng dự tốn số hồn thuế GTGT gắn liền với u cầu tăng cường cơng tác quản lý hồn thuế, giám sát, kiểm tra, tra trước kiểm tra, tra sau hoàn thuế GTGT doanh nghiệp

4 Xây dựng dự tốn thu viện trợ khơng hồn lại:

Căn hiệp định, thỏa thuận viện trợ ODA viện trợ phi phủ nước ngồi ký kết; tiến độ thực giải ngân vốn chương trình, dự án sử dụng vốn viện trợ nước tháng đầu năm 2017 dự kiến đến hết năm 2017; Bộ, quan trung ương địa phương xây dựng dự toán thu viện trợ khơng hồn lại năm 2018 Bộ, quan, địa phương phù hợp với hiệp định, thỏa thuận ký kết sát thực tiễn

Điều 11 Xây dựng dự toán chi NSNN Xây dựng dự toán chi ĐTPT:

a) Dự toán chi ĐTPT nguồn NSNN xây dựng phù hợp với kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2018, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016-2020, kế hoạch tài năm quốc gia, kế hoạch đầu tư công trung hạn năm 2016–2020; đảm bảo quy định Luật NSNN, Luật Đầu tư công, Nghị số 1023/NQ-UBTVQH13 ngày 28 tháng năm 2015 Uỷ ban thường vụ Quốc hội (Nghị số 1023/NQ-UBTVQH13) Quyết định số

40/2015/QĐ-TTg ngày 14 tháng năm 2015 Thủ tướng Chính phủ nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn ĐTPT nguồn NSNN giai đoạn 2016-2020 (Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg) Đối với dự án dự kiến bố trí vốn đầu tư cơng giai đoạn 2016-2020 thấp so với định đầu tư phê duyệt, bộ, ngành, địa phương cần rà soát, phê duyệt định đầu tư điều chỉnh tổng mức đầu tư, xác định điểm dừng kỹ thuật hợp lý bổ sung nguồn hợp pháp khác để hoàn thành dự án phù hợp với quy mô vốn hỗ trợ từ NSTW

c) Các bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương quan có thẩm quyền cho phép sử dụng nguồn thu từ xếp lại, xử lý nhà, đất thuộc sở hữu nhà nước để đầu tư, phải lập dự toán chi ĐTPT từ nguồn thu (bao gồm số thu năm 2017 chưa sử dụng hết) tổng hợp dự toán chi ĐTPT bộ, quan trung ương, quan, đơn vị địa phương gửi quan Kế hoạch đầu tư quan Tài cấp để tổng hợp dự tốn NSNN trình cấp có thẩm quyền định Ngồi ra, bộ, quan trung ương lập báo cáo riêng giải trình cụ thể nguồn thu nhu cầu chi đầu tư từ nguồn tiền bán tài sản, kể thu tiền sử dụng đất gắn với tài sản đất gửi Bộ Tài (Vụ I Bộ Quốc phịng, Bộ Cơng an; Cục Quản lý cơng sản bộ, quan trung ương khác)

d) Đối với dự toán chi cấp bù chênh lệch lãi suất, hỗ trợ lãi suất sau đầu tư tín dụng đầu tư, tín dụng sách Nhà nước, bổ sung nguồn vốn thực chương trình tín dụng ưu đãi, vào quy định cấp có thẩm quyền, tình hình thực năm 2017 dự kiến thay đổi đối tượng, sách, nhiệm vụ năm 2018 để xây dựng dự toán chi theo quy định Xây dựng dự toán chi dự trữ quốc gia:

Căn Chiến lược phát triển dự trữ quốc gia đến năm 2020, Kế hoạch dự trữ quốc gia năm 2016-2020 dự kiến mức tồn kho dự trữ quốc gia đến ngày 31 tháng 12 năm 2017, bộ, quan trung ương quản lý hàng dự trữ quốc gia xây dựng kế hoạch mua tăng (chi tiết danh mục hàng dự trữ quốc gia), xuất giảm, luân phiên đổi hàng dự trữ quốc gia xây dựng dự toán NSNN chi mua hàng dự trữ quốc gia năm 2018 tinh thần triệt để tiết kiệm, tập trung vào mặt hàng chiến lược, thiết yếu; ưu tiên mặt hàng dự trữ quốc gia phục vụ phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, cứu đói, phục vụ quốc phòng - an ninh

3 Xây dựng dự toán chi thường xuyên:

a) Các bộ, quan trung ương địa phương nhiệm vụ trị, kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2018 số kiểm tra dự toán thu, chi ngân sách năm 2018, xây dựng dự toán chi thường xuyên cho lĩnh vực chi theo mục tiêu, nhiệm vụ giao năm 2018, đảm bảo sách, chế độ, định mức chi NSNN

Các bộ, quan trung ương, địa phương, quan, đơn vị sử dụng NSNN lập dự toán chi thường xuyên tính chất nguồn kinh phí, triệt để tiết kiệm Dự toán chi mua sắm, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản phải quy định tiêu chuẩn, định mức chế độ quản lý, sử dụng tài sản nhà nước theo quy định; giảm tần suất tiết kiệm tối đa kinh phí tổ chức lễ hội, lễ hội có quy mơ lớn, hội thảo, khánh tiết… sử dụng ngân sách; hạn chế bố trí kinh phí nghiên cứu, khảo sát nước ngồi, mua sắm ô tô trang thiết bị đắt tiền; mở rộng thực khốn xe tơ cơng

Đối với dự tốn kinh phí sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng sở vật chất, dự toán bộ, quan trung ương, địa phương gửi kèm thuyết minh chi tiết tên công trình; mục tiêu sửa chữa, bảo trì, cải tạo, nâng cấp, mở rộng; cần thiết, lý thực hiện; văn phê duyệt cấp có thẩm quyền; khối lượng công việc dự kiến; thời gian bắt đầu, kết thúc; dự tốn kinh phí theo nguồn vốn phân hàng năm

c) Các bộ, quan trung ương địa phương vào dự kiến số tăng thu nghiệp theo lộ trình thực tính đúng, tính đủ chi phí vào giá dịch vụ nghiệp cơng theo quy định Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Nghị định quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập lĩnh vực, dự tốn giảm nhu cầu chi NSNN thường xuyên năm 2018 cho đơn vị nghiệp công lập, dành nguồn để tăng chi thực chương trình, sách hỗ trợ trực tiếp cho người nghèo đối tượng sách để tiếp cận thụ hưởng dịch vụ nghiệp công, thực cải cách tiền lương, tăng chi mua sắm, sửa chữa chi ĐTPT cho chương trình, dự án, mục tiêu phát triển ngành, lĩnh vực, sở cấu lại chi thường xuyên lĩnh vực, cấu lại chi NSNN

d) Một số lưu ý thêm xây dựng dự toán NSNN năm 2018:

- Chi nghiệp khoa học cơng nghệ: Lập dự tốn chi nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp có thẩm quyền phê duyệt thuyết minh cụ thể nhiệm vụ cấp quốc gia, cấp bộ, cấp tỉnh, cấp sở, nhiệm vụ thường xuyên không thường xuyên khác tổ chức khoa học cơng nghệ Xây dựng dự tốn kinh phí hỗ trợ cho đơn vị nghiệp khoa học công nghệ công lập theo quy định Nghị định số 54/2016/NĐ-CP văn hướng dẫn thực

- Chi nghiệp giáo dục - đào tạo dạy nghề: Thuyết minh sở xây dựng dự tốn chi thực sách miễn, giảm học phí hỗ trợ chi phí học tập, sách phụ cấp thâm niên ngành giáo dục, sách ưu đãi nhà giáo cán quản lý giáo dục vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn

- Chi nghiệp y tế, dân số gia đình: Thuyết minh cụ thể sở tính tốn nhu cầu kinh phí thực Đề án giảm tải bệnh viện năm 2018 theo Dự án, nhiệm vụ nguồn kinh phí để thực hiện; nhu cầu kinh phí NSNN phải đảm bảo chi trả tiền lương, chế độ phụ cấp đặc thù chưa kết cấu vào giá dịch vụ y tế, chế độ phụ cấp chống dịch theo quy định; dự tốn kinh phí thực nhiệm vụ kiểm tra, kiểm nghiệm, xử lý tiêu hủy thực phẩm không an tồn, kinh phí tra, phịng chống bn lậu, gian lận thương mại, hàng giả lĩnh vực vệ sinh an toàn thực phẩm

Dự kiến tác động dự toán NSNN năm 2018 triển khai thực Thông tư

02/2017/TT-BYT ngày 15 tháng năm 2017 Bộ Y tế quy định mức tối đa khung giá dịch vụ khám, chữa bệnh không thuộc phạm vi toán Quỹ BHYT sở khám, chữa bệnh nhà nước hướng dẫn áp dụng giá, tốn chi phí khám bệnh, chữa bệnh số trường hợp

- Chi hoạt động kinh tế: Xây dựng sở khối lượng nhiệm vụ cấp có thẩm quyền giao chế độ, định mức chi ngân sách quy định; tập trung bố trí chi cho nhiệm vụ quan trọng: tu bảo dưỡng hệ thống hạ tầng kinh tế trọng yếu (giao thông, thuỷ lợi) để tăng thời gian sử dụng hiệu đầu tư; bảo đảm an tồn giao thơng; tìm kiếm cứu nạn; bảo quản hàng dự trữ quốc gia; kinh phí thực cơng tác quy hoạch; thực nhiệm vụ khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, khuyến cơng; sách hỗ trợ phát triển thủy sản Xây dựng dự tốn kinh phí hỗ trợ cho đơn vị nghiệp kinh tế công lập theo quy định Nghị định số 141/2016/NĐ-CP

+ Số biên chế năm 2018 (bằng số quan có thẩm quyền giao năm 2017, trừ (-) số biên chế giảm năm (nghỉ theo chế độ tinh giản biên chế năm 2017, cộng với (+) số bổ sung năm 2017), làm rõ số biên chế thực có mặt đến thời điểm lập dự toán, số biên chế chưa tuyển theo tiêu duyệt (nếu có)

+ Xác định Quỹ tiền lương, phụ cấp theo mức lương sở 1,3 triệu đồng/tháng (tính đủ 12 tháng) NSNN đảm bảo, bao gồm: (i) Quỹ tiền lương, phụ cấp số biên chế duyệt, thực có mặt tính đến thời điểm lập dự tốn, xác định sở mức lương theo ngạch, bậc, chức vụ; phụ cấp lương khoản đóng góp theo chế độ (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, BHYT, kinh phí cơng đồn); (ii) Quỹ tiền lương, phụ cấp số biên chế duyệt chưa tuyển, dự kiến sở mức lương sở 1,3 triệu đồng/tháng, hệ số lương 2,34/biên chế khoản đóng góp theo chế độ

+ Thuyết minh sở xây dựng dự toán khoản chi đặc thù (cơ sở pháp lý, nội dung chi, mức chi, nội dung liên quan khác) năm 2018 tinh thần tiết kiệm, hiệu

- Đối với tổ chức trị, xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội-nghề nghiệp ngân sách hỗ trợ kinh phí hoạt động, dự tốn ngân sách năm 2018 xác định dự toán năm 2017 theo Kết luận số 102-KL/TW ngày 22/9/2014 Bộ Chính trị Hội Quần chúng

4 Các quản lý ngành, lĩnh vực bên cạnh việc lập dự toán thu, chi NSNN năm 2018 (phần trực tiếp thực hiện), cần tính tốn xác định nhu cầu kinh phí thực chế, sách cấp có thẩm quyền ban hành có hiệu lực năm 2018, kèm theo thuyết minh cụ thể tính tốn

5 Xây dựng dự tốn chi thực CTMTQG, CTMT: a) Đối với CTMTQG CTMT phê duyệt:

Các bộ, quan trung ương giao chủ CTMTQG, CTMT mục tiêu, nhiệm vụ chương trình, tổng mức vốn, kinh phí duyệt, mức bố trí năm 2016, 2017 số kiểm tra năm 2018, Quyết định số 48/2016/QĐ-TTg ngày 31 tháng 10 năm 2016 Thủ tướng Chính phủ quy định nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn NSTW tỷ lệ vốn đối ứng NSĐP thực CTMTQG Giảm nghèo bền vững giai đoạn 2016 - 2020, hướng dẫn bộ, quan trung ương địa phương lập dự tốn vốn, kinh phí thực chương trình phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ Chương trình

Các bộ, quan trung ương địa phương nhiệm vụ giao định phê duyệt CTMTQG, CTMT, hướng dẫn bổ sung quan quản lý chương trình, thực lập dự tốn chi thực chương trình, chi tiết theo nguồn vốn, dự án, nội dung, nhiệm vụ, kinh phí nghiệp, vốn đầu tư, nguồn NSTW, nguồn đối ứng NSĐP, gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài quan chủ chương trình theo quy định

Các quan quản lý CTMTQG, CTMT tổng hợp, đề xuất nhu cầu vốn, kinh phí thực CTMTQG, CTMT gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài

Dự tốn phải kèm thuyết minh chi tiết tiêu, nhiệm vụ, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ dự án, nhiệm vụ

Căn Nghị số 73/2016/NQ-CP ngày 26 /8/2016 Chính phủ phê duyệt chủ trương đầu tư CTMT giai đoạn 2016-2020; Quyết định số 547/QĐ-TTg ngày 20 tháng 04 năm 2017 Thủ tướng Chính phủ việc giao kế hoạch đầu tư trung hạn vốn NSNN giai đoạn 2016-2020 định giao vốn đầu tư trung hạn cịn lại cấp có thẩm quyền; sở nội dung, tiến độ phê duyệt CTMT; quan quản lý CTMT hướng dẫn bộ, quan trung ương, địa phương thực chương trình xây dựng dự tốn CTMT năm 2018 theo quy định Riêng dự tốn kinh phí nghiệp, đề nghị quan chủ quản CTMT rà soát lại yêu cầu, nhiệm vụ để xây dựng dự toán phù hợp với dự toán vốn đầu tư giao cho chương trình Các bộ, quan trung ương địa phương hướng dẫn quan quản lý chương trình, thực lập dự tốn chi thực chương trình, chi tiết theo nguồn vốn, dự án, nội dung, nhiệm vụ, kinh phí nghiệp, vốn đầu tư, nguồn NSTW, nguồn đối ứng NSĐP, gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài quan chủ chương trình theo quy định

Các quan chủ CTMT tổng hợp dự toán thực CTMT gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính; kèm thuyết minh chi tiết tiêu, nhiệm vụ, nguyên tắc, tiêu chí, định mức phân bổ vốn đầu tư, kinh phí nghiệp dự án, nhiệm vụ

6 Đối với chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA (bao gồm vốn vay viện trợ), nguồn vốn vay ưu đãi viện trợ phi phủ nước ngồi:

Thực lập dự toán ngân sách năm 2018 theo quy định Luật NSNN, Luật Quản lý nợ công, Luật Đầu tư công văn hướng dẫn thực Căn Hiệp định, thỏa thuận viện trợ ký với nhà tài trợ, khả thực năm 2017, chế tài chương trình, dự án, bộ, quan trung ương, địa phương lập dự toán chi NSNN từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi từ nhà tài trợ, chi tiết vốn vay, vốn viện trợ khơng hồn lại, vốn đối ứng chương trình, dự án phù hợp với tính chất sử dụng vốn (vốn ĐTPT vốn nghiệp) theo lĩnh vực chi tương ứng

Dự toán chi ngân sách từ nguồn vốn ODA (bao gồm vốn vay viện trợ), vốn vay ưu đãi, vốn viện trợ phi phủ nước ngồi phải phù hợp với cam kết ký với nhà tài trợ, khả bố trí vốn đối ứng tiến độ thực hiện; hạn chế tối đa việc bổ sung ngồi dự tốn giao tổ chức thực Đối với chương trình, dự án mới, triển khai thực hiệu quả, phù hợp với khả giải ngân theo Hiệp định ký Thủ tướng Chính phủ phê duyệt

Các chương trình, dự án hỗn hợp vốn cấp phát từ NSNN vốn cho vay lại, chủ chương trình, dự án phải hướng dẫn lập, tổng hợp dự toán cho phần vốn

Các chương trình, dự án, số bộ, quan trung ương địa phương tham gia, bộ, quan trung ương địa phương lập dự tốn chi từ nguồn vốn ngồi nước gửi quan chủ quản chương trình, dự án tổng hợp thuyết minh sở phân bổ gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư tổng hợp, trình cấp có thẩm quyền định

Đối với chương trình, dự án ơ, quan chủ dự án thành phần có trách nhiệm xây dựng dự tốn chi tiết kinh phí thực dự án thành phần, gửi quan chủ quản chương trình, dự án, tổng hợp gửi Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Tài chính, chi tiết theo nguồn vốn, theo nhiệm vụ chương trình, dự án thơng thường theo bộ, quan trung ương, địa phương

Lập dự tốn chi từ nguồn vốn ngồi nước phải đảm bảo đúng, đủ phạm vi hạn mức quy định Kế hoạch đầu tư công trung hạn 05 năm quốc gia, Kế hoạch tài 05 năm quốc gia

Năm 2018, tiếp tục thực chế tạo nguồn cải cách tiền lương để điều chỉnh mức lương sở tăng thêm theo quy định Trong đó:

a) Các bộ, quan trung ương sở dự toán NSNN giao, tiết kiệm chi thường xuyên phấn đấu tăng nguồn thu nghiệp để tạo nguồn thực cải cách tiền lương

b) Các địa phương tiếp tục chế tiết kiệm 10% chi thường xuyên (trừ khoản tiền lương, phụ cấp theo lương, khoản có tính chất lương khoản chi cho người theo chế độ); 50% nguồn tăng thu NSĐP (không kể thu tiền sử dụng đất, thu từ hoạt động XSKT), bao gồm tăng thu thực năm 2017 so dự toán năm 2017, tăng thu dự toán năm 2018 so với dự toán năm 2017; nguồn thực cải cách tiền lương năm trước dư; đồng thời, yêu cầu quan hành chính, đơn vị nghiệp có nguồn thu giao tự chủ phấn đấu tăng thu với lộ trình tính đúng, tính đủ chi phí vào giá dịch vụ sử dụng nguồn thu ưu tiên để thực cải cách tiền lương

8 Bố trí dự phòng NSNN:

NSTW NSĐP cấp bố trí dự phịng ngân sách theo quy định Luật NSNN để chủ động đối phó với thiên tai, lũ lụt, dịch bệnh thực nhiệm vụ quan trọng, cấp bách phát sinh ngồi dự tốn

9 Dự toán chi từ nguồn thu để lại theo chế độ:

Các bộ, quan trung ương địa phương thực lập dự toán chi từ nguồn thu để lại (phí khoản huy động đóng góp tiền, trừ học phí khoản thu nghiệp không thuộc danh mục thu phí) theo chế độ quy định theo nội dung quy định Khoản 1, Điều tổng hợp chung dự toán chi ngân sách bộ, quan trung ương địa phương

10 Căn số kiểm tra thu, chi ngân sách năm 2018, bộ, quan trung ương, địa phương xây dựng dự toán chi chặt chẽ, chi tiết theo lĩnh vực quy định Luật NSNN, nhiệm vụ, đơn vị sử dụng ngân sách trực thuộc; sau làm việc với Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư, bộ, quan Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (nếu có đăng ký) triển khai cơng tác lập phương án phân bổ dự toán ngân sách năm 2018 bộ, quan, địa phương mình, để nhận dự tốn ngân sách Thủ tướng Chính phủ giao, chủ động trình cấp có thẩm quyền định phân bổ giao dự toán ngân sách đến đơn vị sử dụng ngân sách đảm bảo trước ngày 31 tháng 12 năm 2017 theo quy định Luật NSNN Điều 12 Xây dựng báo cáo quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách

Các bộ, quan trung ương quan, đơn vị địa phương lập báo cáo tình hình thu - chi tài năm 2017 dự kiến kế hoạch thu - chi tài năm 2018 quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách thuộc phạm vi quản lý gửi dự toán NSNN năm 2018 theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực

Điều 13 Xây dựng dự tốn NSĐP

Ngồi quy định hướng dẫn chung cơng tác lập dự tốn NSNN, việc lập, xây dựng dự toán NSĐP cần ý số nội dung chủ yếu sau:

1 Xây dựng dự toán thu ngân sách địa bàn:

Các địa phương xây dựng dự toán sở tổng hợp toàn khoản thu từ thuế, phí lệ phí khoản thu khác địa bàn theo quy định Điều Luật NSNN quy định pháp luật có liên quan

Căn mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016-2020, khả thực tiêu kinh tế - xã hội ngân sách năm 2017, mục tiêu tăng trưởng kinh tế năm 2018, phạm vi thu NSNN theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Luật, dự báo nguồn thu năm 2018 ngành, lĩnh vực, sở kinh tế địa phương nguồn thu phát sinh địa bàn để tính đúng, tính đủ lĩnh vực thu, khoản thu theo chế độ Phân tích, đánh giá cụ thể tác động tăng, giảm thu ảnh hưởng đến dự toán thu NSNN năm 2018 theo địa bàn, lĩnh vực thu, khoản thu, sắc thuế

Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố đạo quan Tài chính, Thuế, Hải quan, phối hợp với quan liên quan chấp hành nghiêm việc lập dự toán thu ngân sách chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ việc xây dựng dự tốn thu ngân sách Đồng thời, yêu cầu Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố rà sốt, lập dự tốn thu NSNN tích cực, sát thực tế phát sinh tổng hợp đầy đủ khoản thu phát sinh địa bàn để tính đúng, tính đủ nguồn thu, không để phần dư địa để thực giao tiêu phấn đấu thu, lấy tiêu pháp lệnh thu NSNN Quốc hội định, Thủ tướng Chính phủ giao làm đạo, điều hành thực nhiệm vụ thu ngân sách địa bàn

2 Về xây dựng dự toán chi NSĐP, Ủy ban nhân dân cấp chủ động:

Xây dựng dự toán chi NSĐP sở nguồn thu NSĐP hưởng theo phân cấp, tỷ lệ phần trăm phân chia nguồn thu NSTW NSĐP, số bổ sung cân đối từ NSTW cho NSĐP giao năm 2017; sở mục tiêu kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016-2020 mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội năm 2018 địa phương; thực tế thực nhiệm vụ thu - chi ngân sách địa phương năm 2016, ước thực năm 2017, xây dựng dự toán chi NSĐP chi tiết lĩnh vực chi theo quy định Luật NSNN, đảm bảo ưu tiên bố trí đủ dự tốn nhu cầu kinh phí thực dự án, nhiệm vụ cam kết, chế độ sách ban hành;

Các địa phương báo cáo chi tiết nhu cầu, việc sử dụng nguồn lực địa phương, kinh phí thừa, thiếu để thực sách mới, việc điều chỉnh tăng mức, mở rộng đối tượng thụ hưởng sách hành năm 2017 nhu cầu năm 2018 theo quy định, để có sở lập dự tốn bổ sung có mục tiêu cho địa phương theo nguyên tắc quy định Quyết định 579/QĐ-TTg

Đồng thời thực nội dung chủ yếu sau:

a) Đối với dự toán chi ĐTPT: Căn quy định Luật Đầu tư công kế hoạch đầu tư cơng trung hạn 2016-2020, xây dựng dự tốn chi ĐTPT cân đối NSĐP theo Quyết định số 40/2015/QĐ-TTg

Tài để làm sở tổng hợp, bố trí vào dự tốn năm 2018 trình cấp có thẩm quyền hỗ trợ cho địa phương thực

Bố trí đủ vốn đối ứng cho dự án ODA địa bàn thuộc trách nhiệm địa phương; chủ động tính tốn, bố trí nguồn để xử lý dứt điểm khoản nợ XDCB, khoản nợ vay NSĐP phải trả đến hạn

c) Bố trí dự tốn chi ĐTPT từ nguồn thu tiền sử dụng đất để đầu tư cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội, dự án di dân, tái định cư, chuẩn bị mặt xây dựng, CTMTQG Nông thôn mới; chủ động phân bổ lập quỹ phát triển đất theo quy định Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2014 Chính phủ; sử dụng tối thiểu 10% số thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất để thực công tác đo đạc, đăng ký đất đai, lập sở liệu hồ sơ địa cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất theo Chỉ đạo Thủ tướng Chính phủ Chỉ thị số 1474/CT-TTg ngày 24 tháng năm 2011 Chỉ thị số 05/CT-TTg ngày 04 tháng năm 2013 d) Đối với nguồn thu XSKT:

Các địa phương dự toán nguồn thu dự tốn thu cân đối NSĐP, sử dụng tồn cho chi ĐTPT, ưu tiên bố trí đầu tư lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế, CTMTQG nơng thơn mới, cơng trình ứng phó với biến đổi khí hậu cơng trình phúc lợi xã hội khác theo quy định cấp có thẩm quyền Các địa phương bố trí tối thiểu 10% cho CTMTQG xây dựng nông thôn Sau bố trí vốn đảm bảo hồn thành dự án đầu tư thuộc lĩnh vực nêu cấp có thẩm quyền phê duyệt, số thu cịn lại (nếu có) bố trí cho cơng trình ứng phó với biến đổi khí hậu cơng trình quan trọng khác thuộc đối tượng đầu tư NSĐP Số tăng thu thực từ hoạt động XSKT so với dự tốn Hội đồng nhân dân cấp tỉnh giao (nếu có), địa phương chủ động phân bổ chi đầu tư cho cơng trình quan trọng, ưu tiên cho lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế nơng nghiệp, nơng thơn, ứng phó với biến đổi khí hậu

đ) Đối với nhiệm vụ ĐTPT kết cấu hạ tầng theo Nghị Bộ Chính trị, Quyết định Thủ tướng Chính phủ, mục tiêu nhiệm vụ nhu cầu nguồn vốn đầu tư quy định, kết đầu tư đến hết năm 2016, khả thực năm 2017, địa phương chủ động xây dựng, tính tốn nhiệm vụ năm 2018, chủ động bố trí, xếp NSĐP nguồn tài theo chế độ quy định để thực nhiệm vụ trên, giảm dần phụ thuộc khoản bổ sung từ NSTW

e) Trên sở kế hoạch triển khai chế tự chủ đơn vị nghiệp cơng lập, dự tốn giảm chi thường xun NSNN hỗ trợ đơn vị nghiệp công lập gắn với việc điều chỉnh giá, phí đơn vị nghiệp cơng dự tốn sử dụng số giảm chi ngân sách để tăng chi thực chương trình, sách hỗ trợ cho người nghèo, đối tượng sách để tiếp cận thụ hưởng dịch vụ nghiệp công, thực cải cách tiền lương, tăng chi mua sắm, sửa chữa chi ĐTPT cho chương trình, dự án, mục tiêu phát triển ngành, lĩnh vực, sở cấu lại chi thường xuyên lĩnh vực, cấu lại chi NSNN địa phương năm 2018

g) Xây dựng dự toán chi ngân sách năm 2018, địa phương chủ động dự kiến nhu cầu kinh phí phụ cấp, trợ cấp vùng kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo Quyết định số 131/QĐ-TTg Quyết định 582/QĐ-TTg; rà sốt tính tốn dành nguồn theo quy định để thực chi cải cách tiền lương

mức chi trả chi tiết theo nguồn vốn vay (nếu có), gồm: nguồn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại, ứng vốn Kho bạc nhà nước, tín dụng phát triển để kiên cố hóa kênh mương, phát hành trái phiếu quyền địa phương

3 Xây dựng dự tốn số bội chi/bội thu, kế hoạch vay trả nợ gốc NSĐP:

Việc xây dựng dự toán số bội chi/bội thu, kế hoạch vay trả nợ gốc NSĐP thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn; cần ý số nội dung sau:

a) Ngân sách cấp tỉnh địa phương phép bội chi đáp ứng đủ quy định điều kiện Luật NSNN văn hướng dẫn thực

Căn giới hạn dư nợ công, khả vay vốn nước, bố trí nguồn trả nợ, Bộ Tài đề xuất mức bội chi NSNN nói chung, có mức bội chi NSTW bội chi NSĐP, mức bội chi địa phương (nếu có), để trình quan có thẩm quyền xem xét, định Đối với địa phương phép bội chi số vay bù đắp bội chi phải đảm bảo tối thiểu 60% vay trung dài hạn, chi tiết theo nguồn vốn vay quy định điểm h khoản Điều (nếu có)

b) Trên sở mức dư nợ NSĐP đến ngày 31 tháng 12 năm 2017, nhu cầu vay vốn cho ĐTPT năm 2018 khả trả nợ trung hạn NSĐP, địa phương phải đánh giá đầy đủ tác động nợ NSĐP trước đề xuất, định khoản vay mới, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương không vượt mức dư nợ tối đa theo chế độ quy định;

Trường hợp hạn mức dư nợ NSĐP ước đến ngày 31 tháng 12 năm 2017 vượt mức chế độ quy định, dự tốn ngân sách 2018 địa phương phải dành nguồn thu NSĐP hưởng theo phân cấp, giảm kế hoạch chi đầu tư cơng trung hạn giai đoạn 2016-2020 để bố trí tăng chi trả nợ gốc, bảo đảm mức dư nợ không vượt giới hạn dư nợ địa phương theo quy định Trường hợp khoản vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại khoản vay khác có điều kiện ràng buộc mục tiêu sử dụng, địa phương phải chủ động phối hợp với bộ, quan trung ương đơn vị có liên quan hồn thiện thủ tục ký kết thỏa thuận vay để có đủ sở bố trí kế hoạch giải ngân vốn vay dự toán năm 2018, dự kiến khả giải ngân khoản vay để xây dựng kế hoạch vay nợ bội chi NSĐP cho phù hợp Trường hợp địa phương có kế hoạch vay để trả nợ gốc (địa phương khơng có bội chi số vay lớn số bội chi), thực tế khoản vay có ràng buộc mục đích sử dụng, địa phương phải lập kế hoạch giảm chi ĐTPT tương ứng và/hoặc sử dụng nguồn tài hợp pháp khác địa phương theo quy định khoản Điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP để trả nợ gốc đến hạn năm 2018 dùng nguồn vay để bù vào cho chi ĐTPT

Trường hợp tổng hợp kế hoạch giải ngân nguồn vay nước ngồi Chính phủ vay cho địa phương vay lại theo thỏa thuận vay ký làm cho số dư nợ NSĐP cao giới hạn theo quy định, địa phương phải có kế hoạch bố trí tăng chi trả nợ gốc khoản nợ khác để đảm bảo giải ngân vốn nước theo thỏa thuận ký, đồng thời đảm bảo mức bội chi NSĐP, tổng mức vay NSĐP dư nợ NSĐP giới hạn theo quy định

tiết theo nguồn vốn vay quy định điểm h khoản Điều (nếu có) nguồn chi trả, như: vay trả nợ cũ, từ nguồn bội thu, tăng thu, tiết kiệm chi NSĐP

Chương III

LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH – NSNN 03 NĂM 2018-2020 Điều 14 Yêu cầu lập kế hoạch

Năm 2018 năm bộ, quan trung ương, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh triển khai lập kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2018-2020 làm sở cho việc lập, xem xét, định dự toán NSNN năm 2018, phải đảm bảo yêu cầu sau:

1 Thực Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài – NSNN 03 năm Thông tư số 69/2017/TT-BTC ngày tháng năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm (Thông tư số 69/2017/TT-BTC)

2 Các mục tiêu, nhiệm vụ thu, chi, bội chi vay nợ năm giai đoạn kế hoạch 2018-2020 cần bám sát mục tiêu đề kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 05 năm 2016-2020, kế hoạch tài 05 năm quốc gia giai đoạn 2016-2016-2020, kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2016-2020 cấp có thẩm quyền định phù hợp với mục tiêu, nhiệm vụ chủ yếu bộ, quan, đơn vị giai đoạn 03 năm kế hoạch; đảm bảo nguyên tắc ban hành sách chi thực cần thiết có nguồn lực đảm bảo, khơng ban hành sách thu làm giảm thu ngân sách, trừ sách thu phải thực theo cam kết hội nhập Việc lập, báo cáo, tổng hợp trình kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2018-2020 tiến hành đồng thời với q trình lập dự tốn NSNN năm 2018, sử dụng số dự kiến dự toán thu, chi NSNN năm 2018 làm sở xác định kế hoạch thu, chi NSNN cho 02 năm 2019 năm 2020 Điều 15 Lập kế hoạch thu NSNN

1 Kế hoạch thu NSNN 03 năm 2018-2020 lập sở dự kiến dự toán thu NSNN năm 2018 mức tăng trưởng thu dự kiến cho năm 2019, năm 2020 theo quy định khoản Điều này; đảm bảo nguyên tắc khoản thu từ thuế, phí, lệ phí khoản thu khác theo quy định phải tổng hợp, phản ánh đầy đủ vào cân đối NSNN theo quy định Luật NSNN

2 Tỷ lệ tăng trưởng thu dự kiến cho năm 2019, năm 2020 xác định theo sách, chế độ thu NSNN hành, đồng thời tính đến:

a) Khả phát triển kinh tế nước, ngành nghề, lĩnh vực địa phương năm 2019 năm 2020; yếu tố thay đổi lực đầu tư, phát triển sản xuất - kinh doanh hoạt động thương mại, xuất nhập năm; yếu tố tác động trình hội nhập quốc tế

Trên sở đó, phấn đấu năm 2019, năm 2020 tỷ lệ huy động từ thuế, phí vào NSNN so với GDP bình qn xấp xỉ 21%/năm; loại trừ yếu tố thay đổi sách, thu nội địa (không kể thu từ dầu thô, thu tiền sử dụng đất, thu cổ tức lợi nhuận cịn lại, thu XSKT) tăng bình qn tối thiểu 13-15%/năm, thu từ hoạt động xuất nhập tăng bình quân - 7%/năm Mức tăng thu cụ thể địa phương tùy theo điều kiện, đặc điểm phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn địa phương

3 Đối với khoản thu phí, lệ phí nộp ngân sách để lại chi theo quy định, bộ, quan trung ương địa phương số dự kiến thu năm 2018 để xây dựng kế hoạch thu năm 2019, năm 2020 phù hợp, tích cực, cụ thể theo khoản thu phí, lệ phí (số thu, số để lại chi theo chế độ chi tiết lĩnh vực chi tương ứng, số nộp NSNN);

4 Đối với khoản thu học phí, giá dịch vụ y tế, dịch vụ nghiệp khơng thuộc danh mục phí lệ phí, khoản thu chuyển sang chế giá dịch vụ không thuộc nguồn thu NSNN, bộ, quan trung ương địa phương lập kế hoạch thu xây dựng phương án sử dụng để gửi quan có thẩm quyền giám sát tiếp tục thực chế tạo nguồn từ khoản thu để cải cách tiền lương theo quy định

Điều 16 Lập kế hoạch chi NSNN 03 năm 2018 – 2019 bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh

1 Kế hoạch chi NSNN 03 năm 2018-2020 bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh lập sở dự kiến dự toán chi NSNN năm 2018 trần chi ngân sách năm 2019, năm 2020 quan có thẩm quyền thông báo cho quan, đơn vị trần chi CTMTQG, CTMT năm 2019, năm 2020 quan có thẩm quyền thơng báo cho bộ, quan quản lý CTMTQG, CTMT; đồng thời, xác định khả giảm chi thường xuyên lĩnh vực nghiệp năm 2019, năm 2020 theo lộ trình thực tính đúng, tính đủ chi phí vào giá dịch vụ nghiệp công theo quy định Nghị định số 16/2015/NĐ-CP Nghị định quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập lĩnh vực

2 Trong q trình xây dựng dự tốn chi NSNN năm 2018, bộ, quan trung ương quan, đơn vị cấp tỉnh đồng thời xác định chi tiết chi tiêu sở, chi tiêu bộ, quan, đơn vị năm dự toán 2018 theo quy định Điều Điều Thơng tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài để làm xác định chi tiêu sở, chi tiêu tổng hợp nhu cầu chi ĐTPT, nhu cầu chi thường xuyên kế hoạch chi năm 2019, năm 2020

Đối với quản lý ngành, lĩnh vực bên cạnh việc lập kế hoạch thu, chi NSNN năm giai đoạn 2018-2020 (phần trực tiếp thực hiện), cần tính tốn xác định nhu cầu kinh phí thực chế, sách, nhiệm vụ cấp có thẩm quyền ban hành năm giai đoạn 2018-2020, kèm theo thuyết minh cụ thể tính tốn

3 Lập kế hoạch chi thực CTMTQG, CTMT:

a) Đối với CTMTQG CTMT Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, bộ, quan trung ương quản lý CTMTQG, CTMT mục tiêu, nhiệm vụ chương trình, tổng mức vốn, kinh phí duyệt giai đoạn 2016-2020; vốn, kinh phí bố trí năm 2016, 2017, dự kiến dự toán năm 2018 trần chi thông báo; hướng dẫn bộ, quan trung ương địa phương lập kế hoạch vốn, kinh phí thực năm 2019, năm 2020

năm 2017 Thủ tướng Chính phủ định giao vốn đầu tư trung hạn lại cấp có thẩm quyền; nội dung, tiến độ thẩm định CTMT; chủ động xây dựng phương án kế hoạch vốn, kinh phí thực 03 năm 2018 – 2020, gửi Bộ Tài Bộ Kế hoạch Đầu tư theo quy định

4 Lập kế hoạch chi chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA (bao gồm vốn vay viện trợ), nguồn vốn vay ưu đãi viện trợ phi phủ nước

Căn Hiệp định vay nợ, thỏa thuận viện trợ ký với nhà tài trợ giai đoạn 2018 – 2020 chế tài chương trình, dự án; sở dự kiến dự tốn chi chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA, nguồn vốn vay ưu đãi, nguồn vốn viện trợ phi phủ nước ngồi năm 2018; bộ, quan trung ương, địa phương lập kế hoạch chi cho chương trình, dự án năm 2019, 2020 từ nguồn vốn ODA, vốn vay ưu đãi, nguồn vốn viện trợ phi phủ nước ngồi, chi tiết vốn vay, vốn viện trợ khơng hồn lại, vốn đối ứng chương trình, dự án phù hợp với tính chất sử dụng vốn (vốn ĐTPT vốn nghiệp) theo lĩnh vực chi tương ứng

Điều 17 Lập kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2018-2020 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Bên cạnh nội dung có liên quan cơng tác lập kế hoạch thu, chi NSNN 03 năm 2018-2020 quy định Điều 15, Điều 16 Thông tư này, việc lập kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2018-2020 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương phải ý số nội dung sau:

1 Căn mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương 05 năm 2016-2020 Hội đồng nhân dân tỉnh định dự kiến mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội địa phương năm 2018; sở dự báo Bộ Kế hoạch Đầu tư tốc độ tăng trưởng kinh tế nước năm 2019, 2020; Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Kế hoạch Đầu tư dự báo tình hình phát triển kinh tế - xã hội địa bàn địa phương năm 2019, năm 2020, gửi Sở Tài để làm lập kế hoạch tài – NSNN năm 03 năm 2018 – 2020

2 Căn số thu giao, phạm vi thu NSNN theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn, dự kiến dự toán thu NSNN địa bàn địa phương năm 2018, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Cục Thuế, Cục Hải quan địa phương quan khác có liên quan địa phương lập kế hoạch thu NSNN năm 2019, năm 2020, đó: Phân tích, đánh giá cụ thể tác động tăng, giảm thu gắn với mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội dự kiến triển khai sách thu theo chương trình hành động Chính phủ thực Nghị 07-NQ/TW (Nghị số 51/NQ-CP ngày 19 tháng năm 2017 Chính phủ) địa bàn

Xác định số thu NSĐP hưởng theo phân cấp sở quy định Luật NSNN văn hướng dẫn Riêng khoản thu thuế bảo vệ môi trường xăng dầu sản xuất nước nhập tạm xác định theo tỷ lệ năm 2018

Các quan, đơn vị cấp tỉnh dự kiến nguồn thu phí, lệ phí cho năm 2019, năm 2020 theo quy định hành tổng hợp vào dự toán thu ngân sách năm 2019, năm 2020; lập kế hoạch nguồn thu học phí, giá dịch vụ y tế, giá dịch vụ nghiệp công khoản thu khác (nếu có) theo lộ trình tính đúng, tính đủ chi phí vào giá dịch vụ nghiệp công theo Nghị định

3 Trên sở dự kiến nguồn thu địa bàn, nguồn thu địa phương theo chế độ phân cấp, trần bổ sung từ NSTW cho NSĐP quan có thẩm quyền thơng báo 03 năm 2018 - 2020; mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội năm 2019, năm 2020; dự kiến dự toán chi NSĐP năm 2018; Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh đạo Sở Tài chủ trì, phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Ủy ban nhân dân cấp huyện quan có liên quan khác địa phương lập kế hoạch chi NSĐP năm 2019 năm 2020, đảm bảo ưu tiên bố trí đủ kinh phí thực chế độ, sách, nhiệm vụ ban hành cam kết chi (bao gồm sách đặc thù Hội đồng nhân dân cấp tỉnh định); xác định nhu cầu bổ sung có mục tiêu từ NSTW chế độ, sách Trung ương cho năm giai đoạn 2018-2020 theo quy định Quyết định số 579/QĐ-TTg; nhiệm vụ chi địa phương năm giai đoạn 2018-2020, bố trí theo thứ tự ưu tiên để thực mục tiêu, nhiệm vụ kinh tế - xã hội trọng tâm địa phương, phạm vi khả nguồn lực năm 2018-2020

Chủ động bố trí nguồn tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương khoản có tính chất tiền lương); 50% tăng thu NSĐP năm theo chế độ, số thu để lại theo chế độ phù hợp với lộ trình kết cấu chi phí vào giá, phí dịch vụ nghiệp công theo Nghị định số 16/NĐ-CP để thực cải cách tiền lương theo quy định

4 Việc lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2019, 2020 thực theo quy định Luật NSNN, Nghị định số 45/2017/NĐ-CP Chính phủ Thơng tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm theo quy định lập kế hoạch số bội chi/bội thu, vay trả nợ NSĐP năm 2018 quy định khoản 3, điều 13 Thông tư này, đảm bảo mức dư nợ vay địa phương vào thời điểm cuối năm không vượt giới hạn theo quy định

Chương IV

TỔ CHỨC THỰC HIỆN

Điều 18 Trách nhiệm bộ, quan trung ương địa phương

1 Trách nhiệm bộ, quan trung ương Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương thực theo quy định Luật NSNN văn hướng dẫn thực quy định khoản 2, 3, 4, Điều 17 Nghị định số 45/2017/NĐ-CP ngày 21 tháng năm 2017 Chính phủ

2 Trách nhiệm bộ, quan quản lý CTMTQG CTMT

a) Trên sở số kiểm tra giao, hướng dẫn bộ, quan trung ương địa phương liên quan lập dự toán thực CTMTQG, CTMT năm 2018 giai đoạn 2018-2020, gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư trước ngày 20 tháng năm 2017

b) Tổng hợp dự toán CTMTQG, CTMT giao quản lý lập phương án phân bổ dự toán chi năm 2018, năm giai đoạn 2018-2020 bộ, quan Trung ương tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch Đầu tư theo quy định

Điều 19 Về biểu mẫu lập báo cáo dự toán NSNN năm 2018 kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2018 - 2020

điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP mẫu biểu số 01, 02, 03 ban hành kèm theo Thông tư

2 Đối với kế hoạch tài - NSNN 03 năm 2018-2020: áp dụng mẫu biểu từ số 01 đến số 06 mẫu biểu từ số 12 đến số 18 ban hành kèm theo Thông tư số 69/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn lập kế hoạch tài 05 năm kế hoạch tài - NSNN 03 năm

Điều 20 Điều khoản thi hành

1 Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 25 tháng năm 2017 Nội dung, quy trình thời gian lập dự tốn NSNN năm 2018 kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2018-2020 thực theo quy định Luật NSNN năm 2015 hướng dẫn Thông tư

2 Trong q trình xây dựng dự tốn NSNN năm 2018, kế hoạch tài – NSNN 03 năm 2018-2020 có sách chế độ ban hành, Bộ Tài có thơng báo hướng dẫn bổ sung; phát sinh vướng mắc công tác tổ chức thực hiện, đề nghị bộ, quan Trung ương, địa phương, tập đồn kinh tế, tổng cơng ty nhà nước phản ánh Bộ Tài để kịp thời xử lý./

Nơi nhận:

- Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương Đảng Ban Đảng; - Văn phòng Quốc hội;

- Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phịng Tổng bí thư; - Kiểm toán nhà nước;

- Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;

- Toà án nhân dân tối cao;

- Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh; - UBTW Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;

- Sở Tài chính, Cục Thuế, Cục Hải quan, KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;

- Các Tập đồn kinh tế, Tổng cơng ty Nhà nước; - Cục Kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Cơng báo;

- Website Chính phủ; - Website Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ NSNN

KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG

Huỳnh Quang Hải

582/QĐ-TTg 67/2014/NĐ-CP 89/2015/NĐ-CP