Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh Bất động sản

Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh Bất động sảnBáo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh Bất Báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh Bất Báo cáo thực tập: Phân tích tình hình tài chính của công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh Bất

BỘ CÔNG THƯƠNG T ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH CƠ SỞ THANH HĨA- KHOA KINH TẾ - - BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ KINH DOANH BẤT ĐỘNG SẢN Giáo viên hướng dẫn : TH.S PHẠM VĂN THẮNG Sinh viên thực : NGUYỄN BÁ GIANG Mã số sinh viên : 11037353 Lớp : NCQT5TH Thanh Hóa, tháng 03 năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………ngày … tháng … năm 2013 Giảng viên DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT - CSH : Chủ sở hữu - DN : Doanh nghiệp - NH : Ngắn hạn - NV : Nguồn vốn - TL : Tỷ lệ - TT : Tỷ trọng - TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 1: BẢNG ĐÁNH GIÁ CƠ CẤU TÀI SẢN 20 BẢNG 2: BẢNG ĐÁNH GIÁ CƠ CẤU NGUỒN VỐN .23 BẢNG 3: BẢNG PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN .25 BẢNG 4: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH 27 BẢNG 5: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH 28 BẢNG 6: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN .30 BẢNG 7: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG SINH LỢI 31 MỤC LỤC A MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Nhiệm vụ phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp phân tích tình hình tài Cấu trúc đề cương .4 B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo 1.2 Vai trò hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.4 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 1.5 Nội dung phân tích báo cáo tài CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2009-2011.14 2.1 Giới thiệu tổng quát tình hình công ty 14 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty 14 2.1.1.1 Qúa trình hình thành công ty 14 2.1.1.2 Qúa trình phát triển công ty 14 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 14 2.1.2 Đặc điểm sản xuất, quản lý công ty .15 2.1.2.1 Đặc điểm sản xuất công ty 15 2.1.2.2 Đặc điểm quản lý công ty 16 2.2 Mơ tả tình hình tài 18 2.3 Phân tích tình hình thực tế 18 2.3.1 Phân tích cấu trúc cân tài .18 2.3.1.1 Phân tích cấu trúc tài 18 2.3.1.2 Phân tích cân tài 25 2.3.1.2 Phân tích đánh giá khái quát tình hình huy động vốn 26 2.3.1.3 Phân tích đánh giá mức độ độc lập tài 28 2.3.1.4 Phân tích khả tốn 29 2.3.1.5 Phân tích đánh giá khả sinh lợi 31 2.3.2 Nhận xét đánh giá tình hình thực tế công ty 32 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 34 3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới 34 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao tài Cơng ty .34 C KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn, anh chị Công ty chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà” Mục đích nghiên cứu Mục đích việc phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin cần thiết giúp đối tượng sử dụng thông tin đánh giá khách quan sức mạnh tài doanh nghiệp, khả sinh lời triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều đối tượng sử dụng thông tin khác nhau, như: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp, chủ nợ, cổ đông tương lai khách hàng, nhà quản lý cấp trên, nhà bảo hiểm, người lao động… Mỗi đối tượng sử dụng thơng tin doanh nghiệp có nhu cầu loại thông tin khác Bởi vậy, đối tượng sử dụng thơng tin có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phân tích báo cáo tài hệ thống thơng tin kế tốn trình bày báo cáo tài doanh nghiệp, nhằm cung cấp cho đối tượng sử dụng thông tin luồng vào tiền kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Phân tích thơng tin trình bày báo cáo tài nhằm phản ánh biến động (tăng hay giảm) quy mô, cấu tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp Phân tích tình hình biến động quy mơ kết sản xuất kinh doanh, tình hình dịch chuyển luồng tiền vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, so sánh hiệu sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp đầy đủ tồn diện thơng tin-cơ sở đánh giá thực trạng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời, để nắm cách đầy đủ thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tình hình sử dụng tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp cần thiết phải sâu phân tích mối quan hệ tình hình biến động khoản, mục báo cáo tài báo cáo tài với Có vậy, đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ phạm vi nghiên cứu Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ thơng tin, thể qua khía cạnh sau đây: Cung cấp kịp thời, đầy đủ trung thực khách hàng, nhà cung cấp… Cung cấp thông tin tình hình sử dụng vốn ,khả huy động vốn, khả sinh lợi hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cung cấp thông tin tình hình cơng nợ, khả thu hồi khoản phải thu, khả toán khoản phải trả nhân tố khác ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, Phương pháp phân tích tình hình tài Các cơng cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích theo chiều ngang: Phản ánh biến động khác tiêu làm bật xu tạo nên mối quan hệ tiêu phản ánh dòng báo cáo So sánh Phương pháp so sánh: So sánh phương pháp sử dụng phổ biến phân tích để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích Vì vậy, để tiến hành so sánh phải giải vấn đề xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện so sánh xác định mục tiêu so sánh Điều kiện so sánh: Chỉ tiêu kinh tế hình thành khoảng thời gian nhau: Chỉ tiêu kinh tế phải thống mặt nội dung phương pháp tính tốn Chỉ tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường Cùng quy mô hoạt động với điều kiện kinh doanh tương tự Tiêu chuẩn so sánh: tiêu chọn làm so sánh (kỳ gốc) Các phương pháp so sánh thường sử dụng So sánh tương đối: phản ánh kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế So sánh tuyệt đối: Cho biết khối lượng, quy mô doanh nghiệp đạt từ tiêu kinh tế kỳ phân tích kỳ gốc So sánh bình qn: Cho biết khả biến động phận, tiêu nhóm tiêu Phương pháp chi tiết hố tiêu phân tích: Để phân tích cách sâu sắc đối tượng nghiên cứu, dựa vào tiêu tổng hợp, mà cần phải đánh giá theo tiêu cấu thành tiêu phân tích Thơng thường phân tích việc chi tiết tiêu phân tích tiến hành theo hướng sau Chi tiết theo phận cấu thành tiêu: Chi tiết theo thời gian chi tiết: theo thời gian giúp cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh xác, tìm giải pháp có hiệu cho cơng việc sản xuất kinh doanh, tuỳ theo đặc tính q trình kinh doanh, tuỳ theo nội dung kinh tế tiêu phân tích, tuỳ mục đích phân tích khác lựa chọn khoảng thời gian cân chi tiết khác tiêu chi tiết khác Chi tiết theo địa điểm: xác định tiêu phân tích theo địa điểm thực tiêu Cấu trúc đề cương Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tài Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty giai đoạn 20092011 Chương 3: Các giải pháp khắc phục hoàn thiện tình hình tài cơng ty B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiêú so sánh số liệu tài kỳ với kỳ kinh doanh qua Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cung cấp cho sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tài tương lai doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài nhằm cung cấp thơng tin hữu ích khơng cho quản trị doanh nghiệp mà cung cấp thơng tin kinh tế -tài chủ yếu cho đối tượng sử dụng thơng tin ngồi doanh nghiệp Bởi vậy, phân tích báo cáo tài khơng phải phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm định, mà cung cấp thông tin kết đạt kỳ định 1.2 Vai trò hệ thống báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài giữ vai trị đặc biệt quan trọng phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Đồng thời, có ý nghĩa quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp Điều thể vấn đề mấu chốt sau Báo cáo tài cung cấp thơng tin tổng qt kinh tế tài chính, giúp cho việc phân tích tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phân tích thực trạng doanh nghiệp kì Những thơng tin báo cáo tài quan trọng việc phân tích, phát khả tiềm tàng kinh tế Trên sở đó, dự đốn tình hình sản xuất kinh doanh xu hướng phát triển doanh nghiệp Báo cáo tài cung cấp thơng tin giúp cho việc phân tích tình hình tài sản, tình hình nguồn vốn, tình hình kết sản xuất kinh doanh thời kì định, phân tích tình hình thực trạng doanh nghiệp nghiệp hình thành từ nguồn vốn vay Cuối cùng, nguồn vốn hình thành chiếm dụng qúa trình tốn Phân tích tình hình tài bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh việc xem xét mối quan hệ cân đối tài sản nguồn hình thành tài sản Công ty Mối quan hệ phản ánh cân tài Cơng ty Vì thế, phân tích tình hình tài Cơng ty đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh phân tích cân bang tài cơng ty 2.3.1.2 Phân tích đánh giá khái qt tình hình huy động vốn Để đánh giá tình hình huy động vốn Cơng ty, sử dụng phương pháp so sánh: so sánh biến động tổng số nguồn vốn so sánh biến động cấu nguồn vốn theo thời gian số tuyệt đối số tương đối Qua việc so sánh biến động tổng số nguồn vốn theo thời gian, nhà phân tích đánh giá tính hợp lý cấu huy động, sách huy động tố chức nguồn vốn xu hướng biến động cấu nguồn vốn huy động Để phân tích xu hướng tăng trưởng vốn, sử dụng phương pháp so sánh số tương đối định gốc tiến hành so sánh tốc độ tăng trưởng theo thời gian tổng số vốn với kỳ Tổng số vốn chủ sở hữu năm 2013 so với năm 2011 tăng 35.111.634.442 đồng với tỷ lệ chênh lệch 987.9 tương ứng tỷ trọng giảm -2,8 %,so với năm 2012 với tỷ lệ chênh lệch 4,2 tương ứng giảm -3,7 %.Vốn CSH tăng tăng cường mức độ tự chủ, độc lập mặt tài doanh nghiệp Tổng số nợ phải trả năm 2013 so với năm 2011 tăng 35.276.804.350 đồng với tỷ lệ chênh lệch 2,8 tương ứng tỷ trọng tăng141,9 % , so với năm 2012 với tỷ lệ chênh lệch 42,1 tương ứng tăng 3,7 % Tổng số nợ phải trả tăng đồng nghĩa Tổng số nguồn vốn 2013 so với năm 2011 tăng 69.645.091.229 đồng với tỷ lệ chênh lệch 112,1,so với năm 2012 tăng với tỷ lệ chênh lệch 20,1 BẢNG 4: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH (Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : Số tiền : triệu đồng, TL:+/-, TT: %) TT 57,2 42,8 100 Số tiền 35.504.202 26.563.053 62.067.255 2011 58.003.806.188 24.308.202577 33,695,603,611 Số tiền 2012 Cuối năm 100 41,9 58,1 TT 69.645.091.229 34.533.456.787 35.111.634.442 Số tiền 2013 100 45,6 54,4 TT 69.583.023.970 34.506.893.730 35.076.130.240 Số tiền TL 112, 141, 987, 20011 2,8 -2,8 TT 11.641.285.04 10.225.254.21 1.416.030.830 Số tiền 2012 Cuối năm 2013 so với cuối năm 20,1 42,1 4,2 TL 3,7 -3,7 TT 3.Tổng nguồn vốn 2.Tổng số nợ phải trả hữu 1.Tổng số vốn chủ sở Chỉ tiêu 2.3.1.3 Phân tích đánh giá mức độ độc lập tài Mức độ độc lập, tự chủ mặt tài doanh nghiệp phản ánh Cơng ty việc đưa định sách tài hoạt động doanh nghiệp quyền kiểm sốt sách Mức độ độc lập tài doanh nghiệp thường biểu qua nhiều tiêu khác xem xét nhiều khía cạnh khác như: mức độ tài trọ tài sản vốn chủ sở hữu, hệ số nợ so với tài sản , hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu … BẢNG 5: BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐỘC LẬP TÀI CHÍNH (Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : TL:+/-, TT: %) Chỉ tiêu 1.Hệ số tài trợ (lần) 2.Hệ số tự tài trợ tài sản dài hạn (lần) 3.Hệ số tự tài trợ tài sản cố định (lần) Cuối năm 2011 so với cuối năm… Cuối năm 2011 2011 2012 2013 +/- 0,73 0,42 0,5 -0,23 1,22 1,17 1,01 -0,21 3,22 5,30 2012 % +/- % 0,08 19,04 -17,2 -0,16 -1,5 -74,3 2,08 64,6 -31,5 Hệ số tài trợ năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ - 0,23 lần tương ứng giảm 29,8 %, so với năm 2010 chênh lệch với tỷ lệ-0,31 lần tương ứng giảm 36,4% Năm 2009, 2010, 2011 hệ số 1 nên số vốn CSH cơng ty có đủ thừa khả để trang trải tài sản dài hạn Hệ số tài trợ năm 2011 so với năm 2009 chênh lệch với tỷ lệ - 10,07 lần tương ứng giảm 74,3%,so với năm 2010 chênh lệch với tỷ lệ -0,17 lần tương ứng giảm 4,6% Qua năm hệ số >1 nên số vốn CSH công ty có đủ thừa khả để trang trải tài sản cố định 2.3.1.4 Phân tích khả tốn Tình hình hay tình trạng tài doanh nghiệp thể rõ nét qua khả tốn Một Cơng ty có tình trạng tài tốt ,mạnh chứng tỏ hoạt động có Cơng ty hiệu quả, Cơng ty khơng có đủ mà cịn có thừa khả tốn Ngược lại, Cơng ty tình trạng tài xấu, chứng tỏ hoạt động kinh doanh hiệu quả, Công ty không đảm bảo khả toán cho khoản nợ uy tín Cơng ty thấp Thực tế cho thấy, khả tốn Cơng ty khơng đảm bảo, chắn Cơng ty gặp nhiều khó khăn cho hoạt động,thậm chí rơi vào tình trạng phá sản Khả toán thể nhiều mặt khác như: khả toán chung, khả toán nợ ngắn hạn, khả toán nhanh khả toán tức thời Phân tích khả tốn cơng ty nhằm cung cấp thông tin cho đối tượng biết khả tài cơng ty Khả tài xét góc độ thời thời gian tới Mặt khác, phân tích khả tốn cịn biết tình hình sử dụng vốn cơng ty hiệu chưa,công ty xây dựng chế độ thu chi phù hợp chưa Đối với nhà kinh doanh công ty sử dụng vốn không phù hợp làm cho hiệu sử dụng vốn thấp khơng có đủ tiền để tốn dấu hiệu rủi ro lại xuất Để có sở đánh giá tình hình tốn cơng ty thời gian tới cần sâu phân tích nhu cầu khả tốn cơng ty BẢNG 6: BẢNG ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THANH TOÁN (Nguồn :Bảng cân đối kế toán, đvt : TL:+/-, TT: %) Chỉ tiêu Cuối năm Cuối năm 2011 so với cuối năm… 2011 2011 2012 2013 1.Hệ số khả toán tổng quát (lần) 2,34 2,386 2.Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (lần) 1,29 1,232 1,977 3.Hệ số khả toán nhanh(lần) 0,539 4.Hệ số khả toán tức thời(lần) 5.Hệ số khả toán nợ dài hạn (lần ) 2012 +/- % +/- % 0,046 1,96 -0,37 -15,5 -0.058 -4,49 0,745 60,4 0,465 -0,074 -13,7 0,077 0,095 0,018 23,3 43,57 2,058 41,512 -95,2 2,016 Hệ số khả toán tổng quát năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ 0,05 lần tương ứng giảm 1,96 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,73 lần tương ứng giảm -15,5 % Qua năm hệ số >1, chứng tỏ với tổng số tài sản có cơng ty trang trải khoản nợ Hệ số khả toán nợ ngắn hạn năm 2013 so với năm 2011 chênh lệch với tỷ lệ -0,058 tương ứng giảm -4,49 % so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ 0,75 tương ứng giảm 60,4 % Qua năm hệ số >1 ,chứng tỏ với tổng số tài sản có cơng ty trang trải khoản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thường khả quan Hệ số khả toán nhanh năm 2013 so với năm 2012 chênh lệch với tỷ lệ -0,074 tương ứng giảm -13,7% Qua năm hệ số