Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần bảo hiểm dầu khí Việt Nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH VŨ PHAN BẢO UYÊN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM DẦU KHÍ VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ : 60.34.30 Người hướng dẫn khoa học: PGS – TS VÕ VĂN NHỊ TP.Hồ Chí Minh – Năm 2011 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng cơng ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam” tơi tự nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Các số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học TP.Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 10 năm 2011 Học viên thực Vũ Phan Bảo Uyên LỜI CẢM ƠN Sau năm học tập nghiên cứu, tơi hồn thành ln văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Tổng Cơng ty cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam” Ngồi cố gắng thân, tơi Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức q báu để ứng dụng vào công việc chuyên môn hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, cô Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh truyền đạt cho kiến thức quý giá thời gian học tập trường Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thầy TS Nguyễn Thế Lộc hướng dẫn bước q trình hồn thành luận văn Khi luận văn tơi cịn dang dở, thầy đột ngột để lại cho sinh viên niềm thương tiếc khôn nguôi Và đặc biệt hơn, vô biết ơn Thầy PGS-TS Võ Văn Nhị tiếp tục tận tình dẫn giúp đỡ tơi để tơi hồn thành luận văn Tôi dùng từ ngữ để diễn tả hết lịng biết ơn thầy PGS-TS Võ Văn Nhị, tận đáy lịng mình, tơi vơ biết ơn kính trọng thầy Xin cảm ơn ban Tổng Giám đốc, Giám đốc Ban Tổng công ty Cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam công ty thành viên tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG : TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Khái quát chung kiểm soát nội - 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội - 1.1.1.1 Theo báo cáo COSO 1992 - 1.1.1.2 Theo báo cáo COSO 2004 - 1.1.1.3 So sánh COSO 1992 COSO 2004 1.1.2 Các nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.2.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 1.1.2.1.2 Năng lực đội ngũ nhân viên 1.1.2.1.3 Hội đồng quản trị ủy ban kiểm toán 1.1.2.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành - 1.1.2.1.5 Cơ cấu tổ chức 10 1.1.2.1.6 Phân chia quyền hạn trách nhiệm - 10 1.1.2.1.7 Chính sách nhân - 11 1.1.2.2 Thiết lập mục tiêu - 12 1.1.2.3 Nhận dạng kiện 13 1.1.2.4 Đánh giá rủi ro - 14 1.1.2.5 Đối phó với rủi ro - 15 1.1.2.5.1 Khái niệm 15 1.1.2.5.2 Các phương pháp đối phó rủi ro 15 1.1.2.5.3 Kiểm soát rủi ro - 17 1.1.2.6 Hoạt động kiểm soát 18 1.1.2.6.1 Phân loại hoạt động kiểm soát 18 1.1.2.6.2 Đánh giá hoạt động kiểm soát 20 1.1.2.7 Thông tin truyền thông - 21 1.1.2.7.1 Thông tin 21 1.1.2.7.2 Truyền thông 22 1.1.2.8 Giám sát 23 1.1.2.8.1 Giám sát thường xuyên 23 1.1.2.8.2 Giám sát định kỳ 24 1.1.2.8.3 Báo cáo phát - 25 1.2 Hạn chế vốn có hệ thống kiểm sốt nội 25 1.3 Kết luận chương - 26 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM DẦU KHÍ VIỆT NAM 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty - 28 2.2 Cơ cấu tổ chức công ty 28 2.2.1 Sơ đồ tổ chức 28 2.2.2 Chức Ban 30 2.2.2.1 Ban bảo hiểm lượng - 30 2.2.2.2 Ban bảo hiểm kỹ thuật - 30 2.2.2.3 Ban bảo hiểm hàng hải - 30 2.2.2.4 Ban bảo hiểm dự án 30 2.2.2.5 Các công ty bảo hiểm thành viên - 30 2.2.2.6 Ban Tái bảo hiểm - 30 2.2.2.7 Ban Đầu tư tài - 31 2.2.2.8 Ban Đầu tư dự án - 31 2.2.2.9 Ban Tài kế tốn 31 2.2.2.10 Ban Tổ chức nhân - 32 2.2.2.11 Ban kế hoạch phát triển kinh doanh - 32 2.2.2.12 Văn phòng 33 2.2.2.13 Ban quản lý bảo hiểm người & xe giới 33 2.2.2.14 Ban quản lý rủi ro bồi thường 33 2.2.2.15 Ban tin học thông tin 33 2.2.2.16 Ban quản lý bảo hiểm đào tạo - 33 2.2.2.17 Ban kiểm soát nội - 34 2.3 Đặc điểm thực trạng hệ thống KSNB Tổng cơng ty Cổ phần bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam 34 2.3.1 Thực trạng môi trường kiểm soát - 35 2.3.1.1 Chính sách nhân lực đội ngũ nhân viên 35 2.3.1.2 Tính trực giá trị đạo đức - 36 2.3.1.3 Hội đồng quản trị Ban kiểm soát - 37 2.3.1.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành 38 2.3.1.5 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm - 39 2.3.2 Thực trạng thiết lập mục tiêu - 40 2.3.3 Thực trạng nhận dạng kiện 41 2.3.4 Thực trạng đánh giá rủi ro - 43 2.3.5 Thực trạng đối phó với rủi ro - 43 2.3.6 Thực trạng hoạt động kiểm sốt Tổng Cơng ty Cổ phần Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam 44 2.3.6.1 Phân chia trách nhiệm 44 2.3.6.2 Kiểm sốt quy trình theo dõi doanh thu, cơng nợ phí bảo hiểm gốc - 46 2.3.6.3 Kiểm sốt quy trình bồi thường - 51 2.3.7 Thực trạng thông tin truyền thông 55 2.3.8 Thực trạng giám sát 57 2.4 Tổng hợp đánh giá chung thực trạng áp dụng KSNB Tổng công ty Cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam - 58 2.4.1 Môi trường kiểm soát - 58 2.4.2 Thiết lập mục tiêu - 59 2.4.3 Nhận dạng kiện - 60 2.4.4 Đánh giá rủi ro 60 2.4.5 Đối phó với rủi ro - 60 2.4.6 Hoạt động kiểm soát 61 2.4.6.1 Phân chia trách nhiệm 61 2.4.6.2 Kiểm soát quy trình theo dõi doanh thu, cơng nợ phí bảo hiểm gốc - 61 2.4.6.3 Kiểm soát quy trình bồi thường - 64 2.4.7 Thông tin truyền thông - 65 2.4.8 Giám sát 65 2.5 Nguyên nhân hạn chế hệ thống KSNB Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam - 66 2.6 Kết luận chương 67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO TÍNH HIỆU QUẢ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM DẦU KHÍ VIỆT NAM 3.1 Quan điểm định hướng cho giải pháp đề xuất 68 3.2 Những giải pháp để nâng cao tính hiệu hệ thống KSNB Tổng công ty Cổ phần bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam 70 3.2.1 Giải pháp hồn thiện mơi trường pháp lý môi trường kinh doanh - 70 3.2.1.1 Môi trường pháp lý - 70 3.2.1.2 Môi trường kinh doanh 70 3.2.2 Giải pháp phận hệ thống KSNB - 72 3.2.2.1 Giải pháp môi trường kiểm soát 72 3.2.2.1.1 Chính sách nhân lực đội ngũ nhân viên 72 3.2.2.1.2 Tính trực giá trị đạo đức - 73 3.2.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành - 73 3.2.2.1.4 Cơ cấu tổ chức phân chia quyền hạn, trách nhiệm - 74 3.2.2.2 Giải pháp việc thiết lập mục tiêu - 75 3.2.2.3 Giải pháp nhận dạng kiện - 76 3.2.2.4 Giải pháp đánh giá rủi ro 78 3.2.2.5 Giải pháp đối phó với rủi ro - 79 3.2.2.6 Giải pháp hoạt động kiểm soát 80 3.2.2.6.1 Phân chia trách nhiệm - 80 3.2.2.6.2 Quy trình theo dõi doanh thu, cơng nợ phí bảo hiểm gốc - 80 3.2.2.6.3 Quy trình bồi thường 86 3.2.2.7 Giải pháp thông tin truyền thông 88 3.2.2.8 Giải pháp giám sát 88 3.2.3 Lợi ích đạt từ giải pháp đề xuất - 89 3.2.3.1 Lợi ích cho doanh nghiệp - 89 3.2.3.2 Lợi ích cho xã hội 90 3.2.4 Một số hạn chế hướng nghiên cứu - 91 3.3 Những kiến nghị quy định vĩ mô 92 3.3.1 Về phía Nhà Nước - 92 3.3.2 Các tổ chức có liên quan - 93 3.3.3 Đối với thân PVI - 94 3.4 Kết luận chương 95 PHẦN KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT COSO : Committee of Sponsoring Organizations GĐBT : Giám định bồi thường GCNBH : Giấy chứng nhận bảo hiểm KSNB : Kiểm soát nội PVI : Tổng Công ty Cổ Phần bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam PVI Hà Nội : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Hà Nội PVI Hải Dương : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Hải Dương PVI Bắc Sông Hồng : Công ty Bảo hiểm Dầu Khí Bắc Sơng Hồng PVI Quảng Ninh : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Quảng Ninh 10 PVI Hùng Vương : Công ty Bảo hiểm Dầu Khí Hùng Vương 11 PVI Nam Sơng Hồng : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Nam Sơng Hồng 12 PVI Thanh Hóa : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Thanh Hóa 13 PVI Bắc Trung Bộ : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Bắc Trung Bộ 14 PVI Đà Nẵng : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Đà Nẵng 15 PVI Nam Trung Bộ : Công ty Bảo hiểm Dầu Khí Nam Trung Bộ 16 PVI Khánh Hịa : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Khánh Hịa 17 PVI Tây Ngun : Cơng ty Bảo hiểm Dầu Khí Tây Ngun 18 PVI Đông Nam Bộ : Công ty Bảo hiểm Dầu Khí Đơng Nam Bộ 19 QLRR : Quản lý rủi ro 20 TBH : Tái bảo hiểm 10 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Tổng Công ty Cổ phần Bảo hiểm Dầu Khí Việt Nam Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Phịng kế tốn Trụ sở PVI Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức Phòng kế tốn Các cơng ty thành viên Sơ đồ 2.4: Quy trình kinh doanh bảo hiểm Sơ đồ 2.5: Quy trình theo dõi doanh thu, cơng nợ phí bảo hiểm gốc Sơ đồ 2.6: Quy trình bồi thường Sơ đồ 3.1: Sơ đồ phân chia mức rủi ro tương ứng với biện pháp đối phó rủi ro Sơ đồ 3.2: Quy trình theo dõi doanh thu, cơng nợ phí bảo hiểm gốc (Tác giả đề nghị) Sơ đồ 3.3: Quy trình Bồi thường (Tác giả đề nghị) Bảng 1.1: So sánh COSO 1992 COSO 2004 112 hoạt động kinh doanh tình hình tài HĐQT doanh nghiệp, điều khoản trả lời hợp đồng quan trọng khơng? 14 Các thành viên HĐQT có đủ kiến 16 25 16 25 thức, kinh nghiệm thời gian để phục vụ hữu hiệu không? D Triết lý phong cách điều hành 15 Các nhà quản lý có trình độ chuyên môn kinh nghiệm phù hợp với vị trí cơng việc khơng? 16 Những nhà quản lý nhân viên khác 16 25 doanh nghiệp có bàn mục tiêu tài kinh doanh khơng? 17 Doanh nghiệp có sẵn sàng điều chỉnh 16 25 báo cáo tài phát sai sót khơng? 18 Doanh nghiệp có chấp nhận mức rủi 14 10 15 16 20 ro kinh doanh mạo hiểm khơng? 19 Trong doanh nhiệp có thường xun xảy biến động nhân vị trí quản lý cấp cao không? 20 Các nhà quản lý doanh nghiệp có thái độ hành động đắn việc áp dụng nguyên tắc kế toán, khai báo thơng tin báo cáo tài chính, chống gian lận giả mạo chứng từ sổ sách không? E Cơ cấu tổ chức 16 25 113 21 Doanh nghiệp có sơ đồ cấu tổ chức 16 25 không? 22 Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy 16 25 16 12 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 mô doanh nghiệp độ phức tạp cơng việc khơng? 23 Các phịng chức năng: tổ chức hành 13 chính, nhân sự, kinh doanh, bồi thường, kế tốn có tổ chức cách độc lập khơng? 24 Có quy trình nghiệp vụ cho phịng ban chức năng? 25 Có văn quy định sách thủ tục để cụ thể hóa hoạt động phận doanh nghiệp không? 26 Mọi quan hệ báo cáo doanh nghiệp có rõ ràng khơng? (các nhân viên có biết phải báo cáo vấn đề gì, cho ai, khơng)? 27 Nhà quản lý có đánh giá định kỳ thay đổi cấu tổ chức theo thay đổi điều kiện kinh doanh không? F Phân chia quyền hạn trách nhiệm 28 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia rõ ràng cho phận văn không? 29 Trách nhiệm quyền hạn 16 17 114 phòng ban có bị trùng lắp khơng? 30 Có phân chia trách nhiệm quyền 16 25 16 25 16 25 33 Có mơ tả cơng việc cho nhân 16 25 hạn cho thành viên hoạt động đơn vị hay không? 31 Nhân viên doanh nghiệp có tự kiểm tra giám sát lẫn chức thực khác không? 32 Các nhân viên có hiểu rõ quan trọng phân chia trách nhiệm ảnh hưởng đến kiểm soát nội khơng? viên, cụ thể hóa nhiệm vụ, bao gồm thủ tục kiểm sốt có liên quan đến trách nhiệm? G Chính sách nhân 34 Doanh nghiệp có quy trình tuyển dụng 16 25 nhân nhằm phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chuyên môn đáp ứng cho hệ thống kiểm sốt nội hiệu khơng? 35 Các nhân viên có hiểu hành động 16 25 sai lệch so với sách thủ tục quy định phải chịu biện pháp điều chỉnh (nhắc nhở, cảnh cáo, phạt, kỹ luật, sa thải,… tùy theo mức độ vi phạm) khơng? 36 Doanh nghiệp có thường xun tổ 16 25 Chỉ 115 chức huấn luyện, đào tạo nâng cao dựa vào chươn g trình đào tạo Tổng cơng ty trình độ nhân viên? 37 Doanh nghiệp có xây dựng quy chế 16 25 16 25 16 25 khen thưởng kỹ luật rõ ràng khơng? 38 Có ủy quyền văn nhân viên nghỉ phép để ln chuyển nhiệm vụ khơng? 39 Có cam kết bảo mật nhân viên trực tiếp chịu trách nhiệm không? III THIẾT LẬP MỤC TIÊU 40 Mục tiêu cơng ty có thơng 10 10 báo cho tồn thể nhân viên khơng? 41 Khi đặt mục tiêu, doanh nghiệp có 10 Khơng biết 16 25 16 25 16 10 15 – Không biết 16 15 10 – xem xét đến ngân sách nguồn lực khơng? 42 Doanh nghiệp có thiết lập mục tiêu cụ thể liên quan đến phòng ban, phận hay mảng hoạt động cụ thể không? 43 Doanh nghiệp có quy định mức rủi ro khơng thể chấp nhận tồn công ty bảo hiểm khơng? 44 Doanh nghiệp có quy định mức rủi ro 116 chấp nhận Không biết mục tiêu, chiến lược cụ thể không? IV NHẬN DẠNG CÁC SỰ KIỆN 45 Công ty có thường xun đánh giá 12 Khơng kiện tiềm tàng ảnh hường đến việc 10 7Thỉnh thoảng 8Không biết biết thực mục tiêu hình thức nào? 46 Cơng ty có đánh giá đầy đủ rủi ro 10 10 15 11 hoạt động từ nguồn lực bên ngồi khơng? 47 Cơng ty có xem xét đầy đủ yếu tố 11 tác động đến kiện tiềm tàng (yếu tố Không biết Khơng biết bên trong, bên ngồi, trị, xã hội, khoa học kỹ thuật, nhân sự….)? 48 Cơng ty có thường xuyên giám sát 16 25 16 15 phân tích rủi ro bên (tài chính, nhân sự, hệ thống thơng tin…) khơng? 49 Tổng cơng ty có xác định rủi ro hoạt động riêng biệt cho loại hình bảo hiểm khơng? V ĐÁNH GIA RỦI RO 50 Ban lãnh đạo cơng ty có xem xét, đánh giá nhân tố sau ảnh hưởng đến việc thiết lập báo cáo tài chính: Theo định mức rủi ro Tổng công ty 117 a Sự thay đổi môi trường hoạt động 16 25 doanh nghiệp? b Nhân mới? c Sự tăng trưởng? d Tái cấu trúc lại doanh nghiệp di 10 15 16 15 10 16 12 13 16 16 15 16 25 a Né tránh rủi ro 15 b Giảm bớt rủi ro 14 23 c Chuyển giao rủi ro 10 18 d Chấp nhận rủi ro 16 25 giảm biên chế, thay đổi giám sát, quản lý thay đổi quyền hạn? e Sự đời phịng ban mới? 51 Cơng ty có thường xun cập nhập 10 thông tin điều kiện kinh doanh, luật pháp đối thủ cạnh tranh không? 52 Cấp quản lý có nhận báo cáo bất lợi từ cấp dưới? VI ĐỐI PHÓ RỦI RO 53 Doanh nghiệp áp dụng thức để đối phó với rủi ro: VII HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT A Hệ thống kế tốn 54 Doanh nghiệp có sử dụng hệ thống máy tính để lập báo cáo tài khơng? Khơng biết 118 55 Doanh nghiệp có phân quyền cho cán 16 25 kiêm nhiệm chức năng: xét duyệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản khơng? 56 Có chứng từ phản ánh đầy đủ cho tất 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 hoạt động nghiệp vụ xảy khơng? 57 Có quy định trình tự ln chuyển từ khơng? 58 Có xác định trách nhiệm cá nhân tham gia hoạt động chứng từ khơng? (kí tên – trách nhiệm) 59 Có hạn chế xâm nhập truy cập vào tài sản liệu, thơng tin khơng? 60 Có kiểm tra đối chiếu nguồn độc lập nghiệp vụ không? (Số liệu thực tế ghi chép sổ sách, phần mềm) 61 Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực xác từ phát sinh nghiệp vụ phê duyệt người có trách nhiệm khơng? 62 Tất liệu (đã duyệt hợp lệ) có xử lý xác khơng? 63 Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ, xác, hợp lệ khơng? B Hệ Thống máy tính 119 64 Hệ thống có buộc khai báo User, 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 69 Hệ thống có sử dụng liệu mặc định 16 25 password trước đăng nhập khơng? 65 Có phân loại đối tượng sử dụng hệ thống khơng? 66 Hệ thống có theo dõi q trình sử dụng user thơng qua nhật ký thao tác chứng từ tự động phát sinh máy tính khơng? 67 Có hạn chế đối tượng bên ngồi tiếp cận với hệ thống xử lý không? (thông qua bảo vệ ngồi, khóa địa điểm, crack mã,…) 68 Có phân quyền user theo chức quản lý thực riêng không? liệu tự động khơng? 70 Hệ thống có thơng báo lỗi khi: a Nhập liệu bị trùng lắp? 16 b Trình tự nhập liệu thời gian bị 25 16 25 đảo lộn? c Những bất thường khác? Thỉnh Thỉnh thoảng thoảng 71 Doanh nghiệp có hệ thống ngăn chặn 16 25 16 25 virus tự động khơng? 72 Doanh nghiệp có kiểm soát tốt thiết bị lưu trữ lưu dự phịng khơng? VIII THƠNG TIN VÀ TRUYỀN 120 THƠNG 73 Các phương tiện truyền thơng Văn doanh nghiệp gì? Văn bản, email bản, email 74 Tất nhân viên có biết mục 13 25 tiêu doanh nghiệp không? 75 Công ty có nhận thơng tin phản Thỉnh thoảng hồi từ khách hàng, nhà cung cấp, nhà đầu tư khơng? 76 Có kiểm tra ngun nhân 16 10 16 15 10 16 25 phàn nàn nhà cung cấp, nhà đầu Không biết tư chỉnh sửa khơng? 77 Những nhà quản lý cao cấp có biết phàn nàn khách hàng không? 78 Nhân viên Ban tin học – thông tin có hiểu kết cơng việc họ góp phần quan trọng việc thực hoạt động kiểm sốt nội khơng? 79 Các cơng ty thành viên có nhân viên 10 15 – Kiêm nhiệm vụ chuyển IT, quản lý mạng máy tính phần cứng không? IX GIÁM SÁT 80 Ban quản lý doanh nghiệp có thường xuyên kiểm tra hoạt động phận kết công việc cá nhân có trách nhiệm khơng? 81 Ban lãnh đạo trưởng phịng ban 16 10 15 121 có thường xun tổ chức họp giao ban: a tuần lần 16 25 16 25 16 25 16 25 b tuần lần c tháng lần d khác 82 Kết làm việc nhân viên doanh nghiệp có cung cấp chứng đáng tin cậy cho hệ thống kiểm sốt nội khơng? 83 Cơng ty có địnhk kỳ đối chiếu số liệu kế tốn hệ thống máy tính so với thực tế khơng? 84 Định kỳ doanh nghiệp có đánh giá lực hành vi làm việc nhân viên không? 85 Việc đánh giá nhân viên thiết kê nào? Ai thực hiện? tháng Tất tháng Tất 86 Có tiêu chí đánh giá nhân viên không? 16 87 Bao lâu công ty xem xét điều chỉnh 25 16 25 tiêu chí đánh giá nhân viên? 88 Cơng ty có sách khen thưởng 16 10 15 kỷ luật dựa đánh giá hay khơng? 89 Cơng ty có phận kiểm sốt nội khơng? 16 Khơng có Bộ phận KSNB cơng 122 ty thành viên 90 Ban kiểm sốt thường xuyên tổ chức kiểm tra đơn vị thành viên ban định kỳ bao lâu: a tháng lần b tháng lần c năm lần 91 Ban Kiểm sốt có thơng báo trước 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 16 25 lịch trình cụ thể cho cơng ty thành viên kiểm tra không? 92 Khi tự nhận thấy báo cáo kiểm toán viên yếu kiểm soát nội bộ, ban lãnh đạo có hành động kịp thời khơng? 93 Các nghiệp vụ phát sinh bất thường trước ghi nhận vào sổ sách có xét duyệt cụ thể khơng? 94 Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin doanh nghiệp có xét duyệt Ban giám đốc không? 95 Các nhân viên giám sát viên có xem phận trình nhận xét, đánh giá, đề xuất giải pháp khuyết điểm hay công việc chưa thực so với kế hoạch khơng? 123 96 Cơ quan nhà nước có thường xun giám sát hoạt động doanh nghiệp không? 16 25 124 PHỤ LỤC 02: DANH SÁCH CÁC PHỊNG BAN, CƠNG TY THÀNH VIÊN CỦA PVI ĐƯỢC KHẢO SÁT Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam 154 Nguyễn Thái Học, Quận Ba Đình, Hà Nội Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Bảo hiểm Năng Lượng Tổng Công ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Bảo hiểm kỹ thuật Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban bảo hiểm hàng hải Tổng Công ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban bảo hiểm dự án Tổng Công ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban tái bảo hiểm Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Đầu tư tài Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Đầu tư Dự án Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban tài kế tốn 10 Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Tổ chức nhân 11 Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban kế hoạch phát triển kinh doanh 12 Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban quản lý bảo hiểm người xe giới 13 Tổng Công ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban quản lý rủi ro & Bồi thường 14 Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam 125 Ban Tin học thông tin 15 Tổng Cơng ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban quản lý bảo hiểm & Đào tạo 16 Tổng Công ty CP Bảo Hiểm Dầu Khí Việt Nam Ban Kiểm sốt nội 17 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Đông Đô 402 Trần Khát Chân, Hai Bà Trưng, Hà Nội 18 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Thăng Long 45A Phố Trần Thái Tông, P.Dịch Vọng Hậu, Q.Cầu Giấy, Hà Nội 19 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Hà Nội Tầng 4, Khu A, Tòa nhà 22 Láng Hạ, Hà Nội 20 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Hải Dương Số 01 Chiêu Vương, Quang Trung, Hải Dương 21 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Bắc Sơng Hồng 306 Trần Hưng Đạo, Đại Phúc, TP.Bắc Ninh 22 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Dun Hải Tầng 7, tịa nhà DG, 15 Trần Phú, Ngơ Quyền, Hải Phịng 23 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Quảng Ninh Tầng 5, tịa nhà Habubank, sô 18 đường 25/4, TP.Hạ Long 24 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Hùng Vương 241 đường Mê Linh, P.Liên Bảo, TP.Vĩnh Yên 25 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Nam Sơng Hồng 121 Lê Hồng Phong, TP.Nam Định 26 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Thanh Hóa Tầng 3, tịa nhà Dầu Khí, 38A Đại Lộ Lê Lợi, P.Điện Biên, Thanh Hóa 27 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Bắc Trung Bộ Số Lê Hồng Phong, TP.Vinh, Nghệ An 28 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Đà Nẵng 54-56 Nguyễn Văn Linh, Đà Nẵng 126 29 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Nam Trung Bộ 37 Hai Bà Trưng, TP.Quảng Ngãi 30 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Khánh Hịa 16A Tơ Hiến Thành, Nha Trang 31 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Tây Ngun T3 Trần Nhật Duật, TP.Buôn Ma Thuộc, T.Đắklắk 32 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí TP.HCM 172 Hai Bà Trưng, P.ĐaKao, Q.1, TP.HCM 33 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Sài Gòn 90A Nguyễn Thị Minh Khai, P.6, Q.3, TP.HCM 34 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Bến Thành 13 Cao Thắng, P.2, Q.3, TP.HCM 35 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Đơng Nam Bộ R101, R102 Võ Thị Sáu, KP7, P.Thống Nhất, TP.Biên Hịa, Đồng Nai 36 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Bình Dương 510 Đại Lộ Bình Dương, TX.Thủ Dầu Một, Bình Dương 37 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Vũng Tàu 58A Võ Thị Sáu, P.2, TP.Vũng Tàu 38 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Sơng Tiền 450A Trần Hưng Đạo, P.4, TP.Mỹ Tho, Tiền Giang 39 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Tây Nam 43 Mậu Thân, P.Xuân Khánh, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ 40 Công ty Bảo Hiểm Dầu Khí Cà Mau 61 Phan Đình Phùng, P.2, TP.Cà Mau 41 Cơng ty Bảo Hiểm Dầu Khí Phía Nam Tịa nhà Petrotower, số 1-5 Lê Duẩn, Q.1, TP.HCM