Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm toán nội bộ phục vụ công tác quản lý rủi ro tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐẶNG THỊ THANH TÂM GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2010 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐẶNG THỊ THANH TÂM GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS HỒ VIẾT TIẾN TP.HỒ CHÍ MINH - NĂM 2010 MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC LOẠI RỦI RO VÀ VAI TRỊ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - 1.1 KHÁI NIỆM RỦI RO VÀ PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro - 1.1.2 Phân loại rủi ro - - 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng - -4 1.1.2.2 Rủi ro khoản -4 1.1.2.3 Rủi ro tỷ giá hối đoái - 1.1.2.4 Rủi ro lãi suất - 1.1.2.5 Rủi ro tác nghiệp (rủi ro hoạt động) 1.1.2.6 Rủi ro thị trường - 1.2 KIỂM TOÁN NỘI BỘ 1.2.1 Khái niệm - 1.2.2 Mục tiêu, chức năng, nguyên tắc phạm vi kiểm toán nội - 1.2.3 Nội dung hoạt động Kiểm toán nội - 1.2.4 Phương pháp thực kiểm toán nội - 13 1.3 VAI TRỊ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI - 14 1.3.1 Quản lý rủi ro - 14 1.3.2 Tầm quan trọng quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng - 15 1.3.3 Chuẩn mực quản lý rủi ro áp dụng 16 1.3.4 Vai trị kiểm tốn nội công tác quản lý rủi ro NHTM - 18 Kết luận Chương - 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 20 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 20 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - 25 2.2.1 Rủi ro huy động vốn 25 2.2.1.1 Thực trạng huy động vốn - 25 2.2.1.2 Đánh giá thực trạng huy động vốn 27 2.2.2 Rủi ro tín dụng 30 2.2.2.1 Thực trạng cho vay - 30 2.2.2.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng - 31 2.2.2.3 Những biện pháp NHNo & PTNT VN thực để quản lý rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 37 2.2.3 Rủi ro khoản - 38 2.2.3.1 Thực trạng khả khoản NHNo&PTNT VN - 38 2.2.3.2 Một số ngun nhân gây nên tình trạng khó khăn khoản NHNo&PTNT VN thời gian qua - 39 2.2.4 Rủi ro lãi suất 41 2.2.4.1 Lãi suất huy động - 41 2.2.4.2 Lãi suất cho vay - 43 2.2.4.3 Đánh giá rủi ro lãi suất thông qua hệ số chênh lệch lãi suất (hay hệ số thu nhập lãi ròng cận biên NIM – Net Interest Margin) - 45 2.2.5 Những rủi ro khác - 46 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 46 2.3.1 Ưu điểm hoạt động kiểm toán nội việc nhận diện quản lý rủi ro NHNo&PTNT VN - 47 2.3.2 Nhược điểm công tác kiểm toán nội NHNo&PTNT VN - 48 Kết luận Chương 52 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 53 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - 53 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 54 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động KTNB NHNo&PTNT VN - 54 3.2.1.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội 54 3.2.1.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội - 58 3.2.2 Các giải pháp hỗ trợ khác 60 3.2.2.1 Giải pháp công nghệ - 60 3.2.2.2 Giải pháp người 63 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC 67 3.3.1 Kiến nghị cơng tác kiểm tốn nội NHTM 67 3.3.2 Một số đề xuất khác để hỗ trợ cơng tác kiểm tốn nội NHTM 68 Kết luận Chương 71 PHẦN KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO - 73 PHẦN MỞ ĐẦU  Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại (NHTM), rủi ro tồn tại, “lợi nhuận cao, rủi ro nhiều”, loại bỏ hồn tồn rủi ro mà áp dụng biện pháp phòng ngừa giảm thiểu thiệt hại tối đa rủi ro xảy Khi ngân hàng kinh doanh với mức tổn thất thấp mức tỷ lệ tổn thất dự kiến nói ngân hàng đạt thành công lĩnh vực quản lý rủi ro Vậy làm để quản lý rủi ro cách hiệu quả? Đó vấn đề ln NHTM quan tâm hàng đầu Những năm gần đây, bên cạnh cố gắng kết đạt được, hoạt động tra Ngân hàng Nhà nước (NHNN) chưa thực cải thiện chất lượng Thanh tra NHNN hoạt động thụ động theo kiểu xử lý vụ việc phát sinh, có khả ngăn chặn phịng ngừa rủi ro Đã có hàng loạt sai phạm nghiêm trọng NHTM không tra NHNN cảnh báo, ngăn chặn kịp thời từ đầu; đến xảy hậu nặng nề tra can thiệp Do NHTM khơng thể trơng chờ vào “hồi chuông cảnh báo rủi ro” từ tra NHNN mà thân ngân hàng phải tự nhận diện, dự báo phòng ngừa rủi ro xảy để hoạt động kinh doanh ln đạt lợi nhuận cao với mức rủi ro thấp tầm kiểm soát ngân hàng Như vậy, vấn đề đặt cần phải có cơng cụ hữu hiệu để NHTM quản lý kiểm sốt loại rủi ro có, đồng thời ngăn chặn việc phát sinh rủi ro Kiểm toán nội (KTNB) giải pháp tối ưu, thực công tác KTNB hiệu giải pháp mang tính chiến lược cấp thiết điều kiện Tuy nhiên, thực tế hoạt động KTNB ngân hàng đề cập áp dụng vài năm gần trình thực nhiều lúng túng, thiếu kinh nghiệm lý luận lẫn thực tiễn Do đó, KTNB hầu hết NHTM chưa quan tâm mức để phát huy hết chức quyền hạn việc quản lý rủi ro Chính u cầu thực tế đó, tơi chọn đề tài “GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ PHỤC VỤ CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM” với mong muốn đưa số giải pháp để hoạt động KTNB Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT VN) thực trở thành công cụ hữu hiệu việc quản lý rủi ro ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu: Đề tài tập trung làm sáng tỏ vấn đề sau: - Nghiên cứu lý luận loại rủi ro vai trị kiểm tốn nội công tác quản lý rủi ro ngân hàng thương mại - Phân tích thực trạng, nguyên nhân dẫn đến loại rủi ro; thực trạng công tác kiểm toán nội việc quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Trên sở lý luận phân tích thực trạng loại rủi ro, đề tài đưa số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, đảm bảo đưa NHNo&PTNT VN phát triển an toàn, ổn định bền vững Đối tượng phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu đề tài loại rủi ro, nguyên nhân dẫn đến rủi ro thực trạng công tác kiểm toán nội việc quản lý rủi ro - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực tế nguyên nhân dẫn đến loại rủi ro: rủi ro việc huy động vốn, rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất; thực trạng cơng tác kiểm tốn nội việc quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nơng thơn Việt Nam, từ đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Phương pháp nghiên cứu: Đề tài thực nghiên cứu tình huống: điển hình NHNo&PTNT VN Phương pháp chủ yếu định tính thơng qua khảo sát, vấn, … Cơ sở liệu có tính thứ cấp bao gồm: Báo cáo thường niên, Báo cáo kiểm toán nội Hội sở Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Đề tài sử dụng phương pháp thống kê, phân tích, so sánh, tổng hợp làm chủ đạo Bên cạnh đó, đề tài vận dụng kết nghiên cứu cơng trình khoa học liên quan để làm đa dạng thêm sở khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài: Đề tài trình bày 03 chương: - Chương 1: Tổng quan loại rủi ro vai trị kiểm tốn nội công tác quản lý rủi ro Ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng rủi ro hoạt động kinh doanh thực trạng hoạt động kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÁC LOẠI RỦI RO VÀ VAI TRỊ KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM RỦI RO VÀ PHÂN LOẠI RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI: 1.1.1 Khái niệm rủi ro: Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại biến cố không mong đợi mà xảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp vụ tài định 1.1.2 Phân loại rủi ro: 1.1.2.1 Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng xuất phát từ hoạt động tín dụng khách hàng vay vi phạm điều kiện hợp đồng tín dụng làm giảm hay giá trị tài sản Có Như vậy, rủi ro tín dụng xuất mối quan hệ mà ngân hàng chủ nợ, mà khách nợ lại không thực không đủ khả thực nghĩa vụ trả nợ đến hạn Nó diễn q trình cho vay, chiết khấu cơng cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá, cho th tài chính, bảo lãnh, bao tốn ngân hàng Đây gọi rủi ro khả chi trả rủi ro sai hẹn, loại rủi ro liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng 1.1.2.2 Rủi ro khoản: Rủi ro khoản loại rủi ro quan trọng hoạt động ngân hàng, rủi ro khoản ngân hàng đặc biệt quan tâm Đây loại rủi ro xuất ngân hàng thiếu khả chi trả, không chuyển đổi kịp thời loại tài sản tiền khơng có khả vay mượn để đáp ứng nhu cầu hợp đồng toán 60 - Triển khai thực hoạt động kiểm toán nội tất hoạt động toàn hệ thống NHNo&PTNT VN theo kế hoạch cụ thể kế hoạch điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế giai đoạn - Hai phận kiểm soát nội kiểm toán nội cần kết hợp thực đợt kiểm soát, kiểm toán trực tiếp đơn vị tránh gây phiền hà, ảnh hưởng đến tình hình hoạt động đơn vị - Báo cáo kiểm toán nội cần phân hạng rủi ro vấn đề kiểm toán, ghi nhận trao đổi vấn đề phát sinh với bên liên quan trình kiểm toán sở - Kiểm toán nội cần thực chức việc định hướng rủi ro, nhận diện cảnh báo kịp thời cho Hội đồng quản trị rủi ro xảy ra, đồng thời đưa kiến nghị giải Mục tiêu xây dựng hệ thống tìm kiếm xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động ngân hàng để đưa biện pháp chấn chỉnh - Phương pháp kiểm toán nên chuyển từ kiểm toán tuân thủ sang kiểm toán rủi ro Bắt đầu từ mục tiêu kinh doanh, sau xác định rủi ro ảnh hưởng đến mục tiêu Tiếp theo kiểm tốn nội đánh giá sách, quy trình mà Ban lãnh đạo áp dụng nhằm giảm thiểu rủi ro xuống mức mà Hội đồng quản trị cho phép Dựa sở kiểm tốn nội xác định phương pháp phạm vi công việc Bên cạnh giải pháp vể kiểm tốn nội trên, để cơng tác quản lý rủi ro đạt hiệu cần phối hợp đồng nhiều giải pháp khác, đó, đề tài tập trung đưa giải pháp công nghệ người – hai yếu tố quan trọng góp phần hạn chế rủi ro hoạt động NHNo&PTNT VN 3.2.2 Các giải pháp hỗ trợ khác: 3.2.2.1 Giải pháp công nghệ: a) Những giải pháp khắc phục tồn có NHNo&PTNT VN : 61 Hiện NHNo&PTNT VN sử dụng chương trình core banking thông qua hệ thống IPCAS để quản lý giao dịch khách hàng Ngân hàng sử dụng đồng thời chương trình IPCAS Foxpro phần mềm core banking khơng thực hạch tốn hoạt động kế toán nội bộ, liệu đổ sang bảng Excel cịn hạn chế phải thao tác chuẩn hóa làm nhiều thời gian nhân lực Do đó, cần sớm có giải pháp để thực thống chương trình phần mềm tồn hệ thống số giải pháp cụ thể sau: - Phát huy vai trị Trung tâm Cơng nghệ thơng tin việc thiết kế phần mềm đơn giản hỗ trợ phịng ban Hội sở q trình tác nghiệp quy trình quản lý cổ đơng, cổ phần, cổ phiếu; hỗ trợ đơn vị việc thực báo cáo, xuất file, truyền file … - Liên hệ trực tiếp với nhà cung cấp phần mềm trước để mua tiếp chương trình hạch tốn nội bộ, bổ sung đầy đủ module cịn thiếu hệ thống IPCAS Đặt hàng công ty phần mềm viết thêm chương trình cịn thiếu tích hợp tốt với hệ thống IPCAS sử dụng - Trong thời gian chuyển đổi số liệu sang hệ thống core banking, số đơn vị hệ thống, đơn vị tỉnh miền Tây, vài số liệu chưa khớp nên đơn vị theo dõi hệ thống cũ theo dõi riêng ngồi bảng Excel Do đó, Phịng quản trị hệ thống xử lý số liệu cần tiến hành rà soát đơn vị để hướng dẫn đơn vị thực công việc khoa học b) Một số giải pháp cơng nghệ góp phần đại hóa NHNo&PTNT VN: Để tiếp tục mang lại tiện ích cao cho khách hàng, cần triển khai thực số giải pháp sau: Lập, lưu trữ khai thác liệu cho khách hàng: Các liệu bao gồm thông tin đối tượng vay, tài sản đảm bảo, tình hình hoạt động, tình hình tài khách hàng số thơng tin khác để xác định mức độ cạnh tranh sản phẩm tiềm sử dụng sản phẩm khác ngân hàng Dữ liệu lập cho tất khách hàng, kể khách hàng luôn toán đầy đủ, hạn nợ gốc lãi, cần lập chi tiết theo dõi đặc biệt đối 62 với khoản vay trễ hạn, khách hàng có vấn đề Thơng tin tài sản đảm bảo cần phân loại chi tiết theo dõi mức độ an toàn tài sản Dữ liệu cho khách hàng cần lập từ đến 10 năm Khi lập liệu việc tổ chức lưu trữ khai thác thông tin liệu quản lý khách hàng cần trọng, cần tổ chức phân tích, rút tính phổ biến để quản lý nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Đồng thời, khai thác có hiệu từ báo cáo, thống kê theo hệ thống thông tin nhập kho liệu Vấn đề thông tin cập nhật lưu giữ tiết, rõ ràng, phải mang độ xác cao Có kết mang lại từ việc phân tích thơng tin thực có hiệu trình quản lý rủi ro ngân hàng Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng tự động: Rủi ro phát sinh từ sai sót thiên vị cá nhân loại bỏ tối đa hệ thống xếp hạng tự động Như số nước phát triển thực hiện, theo đó, khách hàng cần sử dụng dịch vụ cung cấp thông tin theo mẫu định sẵn cho nhân viên tín dụng Các tiêu chí đánh giá chọn lọc từ thơng tin liệu khách hàng khứ, chương trình phần mềm tự động phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp Sau kết xếp hạng trả lại trực tiếp tới khách hàng Thông thường, kèm với kết thông báo ngân hàng việc chấp nhận từ chối yêu cầu khách hàng, điều kiện hạn mức lãi suất…Áp dụng công nghệ này, việc giúp ngân hàng rút ngắn thời gian, tăng độ tin cậy tín dụng, cịn giúp ngân hàng tạo cảm giác thỏa mãn cho khách hàng Tóm lại, q trình đại hóa ngân hàng khơng vấn đề thuộc công nghệ mà thực tế, chúng khơng tách rời khỏi q trình thuộc sách người đặt Hiện đại hóa ngân hàng phải song hành với việc minh bạch hóa thông tin, mà lại vấn đề nhạy cảm lĩnh vực ngân hàng 63 3.2.2.2 Giải pháp người: Chất lượng nguồn nhân lực (trình độ chun mơn, lực làm việc, đạo đức nghề nghiệp …) công tác quản trị nguồn nhân lực yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro Do đó, cần có sách nhân thích hợp để hạn chế việc phát sinh rủi ro Cụ thể NHNo&PTNT VN: a) Ban hành chế độ đãi ngộ, phân công tuyển dụng công việc hợp lý Chế độ đãi ngộ: Cùng với định hướng đẩy mạnh phát triển kinh doanh, NHNo&PTNT VN cần quan tâm trọng nhiều đến sách đãi ngộ dành cho người lao động Việc ban hành quy chế lương cần đảm bảo tạo động lực làm việc cho toàn thể cán nhân viên, khuyến khích cán có trình độ chun mơn cao, có tâm huyết với cơng việc, hạn chế cào thu nhập đơn vị cá nhân Nguyên tắc phân phối thu nhập cần dựa mức độ tạo giá trị gia tăng đơn vị hệ thống, phòng ban đơn vị cá nhân phòng ban; đồng thời phải dựa mức độ hồn thành cơng việc cá nhân Song nên nghiên cứu để có hài hịa, tránh chênh lệch lớn khiến người lao động phát sinh nhiều tâm tư Cần làm cho người lao động thấy họ khơng phải khác lao động cống hiến phát triển ngân hàng làm chủ Một số đề xuất cụ thể công tác đãi ngộ lao động NHNo&PTNT VN: Nghiêm túc thực quy chế thi đua khen thưởng NHNo&PTNT VN vào cuối năm để đánh giá kết hoạt động đơn vị cá nhân đơn vị theo định Hội đồng quản trị ban hành Các tiêu chí đánh giá công việc cần dựa mức độ phức tạp, đòi hỏi chất xám, mức độ rủi ro pháp lý hiệu công việc Đồng thời, hạn chế việc điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi tiêu chí đánh giá xếp loại quy chế thi đua khen thưởng để cá nhân, đơn vị rút kinh nghiệm từ năm trước có mức phấn đấu cho năm sau 64 Tiến hành đánh giá xếp loại theo quý thay xếp loại lần vào cuối năm để tạo động lực cho đơn vị, cá nhân phấn đấu hoàn thành kế hoạch lợi ích chung riêng Ưu tiên xét nâng ngạch, nâng bậc không theo lịch, có sách trả lương thỏa đáng, chế độ khen thưởng rõ ràng, thăng tiến xứng đáng cá nhân, đơn vị có biểu tốt, mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng Để tạo công động lực làm việc cho cán nhân viên, cần hạn chế việc bổ nhiệm cán quản lý cách cảm tính, khơng vào trình độ, kinh nghiệm hiệu cơng việc Phân công công việc: Cần thực luân chuyển cán phịng ban nghiệp vụ phịng có liên quan mặt chuyên môn nhằm tạo điều kiện cho nhân viên có khả nắm bắt nhiều kỹ nghề nghiệp, hỗ trợ đảm đương cơng việc có thay đổi tổ chức Điều hạn chế mối quan hệ khơng lành mạnh phát sinh sau q trình tiếp xúc lâu dài, chứa đựng rủi ro phận tiềm ẩn nguy tiêu cực Căn vào trình độ chuyên môn, kinh nghiệm làm việc mạnh người mà bố trí cán nhân viên vào vị trí thích hợp để phát huy hết khả làm việc họ Tuy nhiên, việc luân chuyển cần thực sau thời gian định Hạn chế việc thường xuyên luân chuyển cán nhân viên, cán lãnh đạo, để tạo môi trường làm việc ổn định, tránh dẫn đến tâm lý hoang mang, lịng tin tồn thể nhân viên phong cách điều hành đội ngũ lãnh đạo Chế độ tuyển dụng: Liên kết với trường đạo tạo phối hợp công tác hỗ trợ, đào tạo, đặt hàng tuyển dụng Chủ động tiếp cận với sở đào tạo để lựa chọn, tài trợ cho sinh viên đủ tiêu chuẩn, điều kiện làm việc, thực thoả thuận pháp lý đón nhận sinh viên thực tập, đào tạo giúp cho sinh viên nhanh chóng tiếp cận 65 với hoạt động thực tiễn, bắt tay vào việc thức tuyển dụng Cần có sách tuyển dụng bản, khoa học theo quy trình hợp lý, đạt chuẩn Xác định cấu chun mơn thích hợp tìm kiếm nguồn nhân lực thơng qua việc tiêu chuẩn hóa vị trí cơng việc, tránh quan niệm cần tuyển lao động có trình độ đại học cho vị trí khơng phải tỷ lệ lao động cấu nguồn nhân lực có cấp cao hiệu công việc tốt mà cần ý chọn người việc cách thức tốt để đạt mục tiêu đề với chi phí hợp lý Cụ thể: Đối với phận giao dịch dịch vụ, ngân quỹ, kế toán giao dịch, yêu cầu hình thể, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ cần đặt lên hàng đầu, u cầu trình độ chun mơn cần địi hỏi trình độ trung cấp cao đẳng Cán thẩm định tín dụng, tốn quốc tế, kiểm sốt, kiểm tốn nội thiết phải có trình độ lực chun mơn tốt, nên chọn người có trình độ từ đại học trở lên chuyên ngành Thực vậy, mặt đảm bảo khơng tăng chi phí tiền lương lên q cao, mặt khác tạo nên ổn định tổ chức, giảm áp lực cạnh tranh thu hút người lao động số lượng sinh viên trình độ trung cấp, cao đẳng đào tạo đông đảo b) Đào tạo tái đào tạo lao động làm việc: Trong năm 2007, NHNo&PTNT VN thành lập Trung tâm đào tạo ứng dụng NHNo&PTNT VN với mục tiêu đào tạo nghiệp vụ với kỹ khác cho cán nhân viên ngân hàng Sau năm hoạt động, để bảo đảm Trung tâm đào tạo phát huy hết công suất hoạt động nhiệm vụ bản, cần thực số giải pháp cụ thể sau: Đối với nhân viên làm việc lâu năm, tích lũy nhiều kinh nghiệm, bên cạnh buổi hội thảo, hướng dẫn, tập huấn để cập nhật kiến thức mới, cần tổ chức buổi nói chuyện phong cách kinh doanh thay đổi tư truyền thống, thiết lập tư Đào tạo nghiệp vụ ứng dụng core banking 66 Teller, CSR, Loan CSR nhân viên Bên cạnh đó, thường xuyên có buổi tập huấn, gửi hướng dẫn thực nghiệp vụ cho nhân viên đào tạo Việc tổ chức khóa học nhận thức NHNo&PTNT VN cần thực nhân viên vừa tuyển dụng vào làm việc ngân hàng Đồng thời, nên mời Chủ tịch Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc tham dự để xác định rõ phương châm làm việc, mục đích cơng việc nhắc nhở đạo đức, tinh thần làm việc cho “tân binh” Do phần mềm core banking triển khai năm 2007, nhân viên lớn tuổi, đơn vị tỉnh, với trình độ vi tính hạn chế cần có buổi đào tạo riêng Tránh việc dạy nhanh, tăng thời gian học ngày, tăng khối lượng giảng để giảm chi phí đào tạo, ăn nhân viên tỉnh Điều làm cho họ khó khăn việc tiếp thu vận dụng kiến thức Tổ vận hành core banking phải thường xuyên theo dõi hướng dẫn nhân viên nghiệp vụ xử lý gặp cố Cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn hướng dẫn thực quy trình, quy định Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT VN, đảm bảo tất đơn vị thống theo cách hiểu, thực đồng toàn hệ thống Tổ chức buổi hội thảo, trao đổi vấn đề phát sinh, khó khăn vướng mắc trình thực quy định, quy trình Ngân hàng Nhà nước NHNo&PTNT VN Đảm bảo đào tạo đủ nhân lực thực nghiệp vụ đơn vị, phòng ban sở sử dụng lao động người, việc; tránh trường hợp cán nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc dẫn đến hiệu công việc không đảm bảo Thường xuyên liên hệ với Ngân hàng Nhà nước, Hiệp hội ngân hàng, Uỷ ban chứng khóan … quan Nhà nước khác việc đào tạo cán nhân viên, học hỏi kinh nghiệm từ ngân hàng thương mại ngồi nước Bên cạnh khóa đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ yêu cầu tối cần thiết thời hội nhập NHNo&PTNT VN tổ chức khóa 67 học tiếng Anh miễn phí chun viên người nước ngồi làm việc NHNo&PTNT VN giảng dạy, nói chuyện để trau dồi khả giao tiếp nhân viên, giao dịch viên c) Thường xuyên tổ chức thi đua, kiểm tra nghiệp vụ nhân viên tác nghiệp: Tổ chức thi nghiệp vụ đơn vị, vừa củng cố kiến thức công việc, vừa tăng cường tinh thần giao lưu học hỏi cán nhân viên ngân hàng Định kỳ hàng tuần, hàng tháng, Sở giao dịch, chi nhánh tổ chức buổi kiểm tra nghiệp vụ phòng ban đơn vị Ban lãnh đạo chi nhánh cần khuyến khích cán nhân viên có trình độ, có kinh nghiệm hướng dẫn cá nhân có trình độ kinh nghiệm hơn, hỗ trợ trình thực nghiệp vụ Đối với nghiệp vụ mới, bên cạnh khóa đào tạo Trung tâm ATC Hội sở tổ chức, đơn vị cần thường xuyên tổ chức buổi thuyết trình cán quản lý đơn vị thực Trên giải pháp riêng NHNo&PTNT VN, có vấn đề thuộc chế mà thân ngân hàng thương mại thực chịu chi phối Ngân hàng Nhà nước – quan quản lý trực tiếp hoạt động hệ thống ngân hàng Do đó, luận văn đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước quan khác 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC: 3.3.1 Kiến nghị công tác kiểm toán nội NHTM: Thành lập quan giám sát an toàn hoạt động ngân hàng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước sở máy Thanh tra Ngân hàng Nhà nước có Mục đích nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn hệ thống ngân hàng Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng Từng bước xây dựng Cơ quan Giám sát tài có vị vai trị cao việc 68 thực chức giám sát an tồn tồn hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khoán bảo hiểm Cần đưa nội dung giám sát ngân hàng định hướng đổi hệ thống giám sát ngân hàng, đặc biệt tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Tổ chức tín dụng Xây dựng Luật Giám sát an tồn hoạt động ngân hàng Có biện pháp chế tài nghiêm túc tổ chức tín dụng khơng tn thủ quy định kiểm toán nội quản lý rủi ro, nâng cao vai trò trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban điều hành tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước trường hợp tổ chức tín dụng khơng thực thực không đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà nước Quy định cụ thể thể lệ số cơng ty kiểm tốn riêng biệt hoạt động ngân hàng Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng theo hướng đảm bảo khả cảnh báo sớm Tổ chức tín dụng “có vấn đề” cảnh báo rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng Tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS Bảo đảm phận kiểm toán nội hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động độc lập chuyên nghiệp sở ban hành cụ thể văn hướng dẫn kiểm toán nội bộ, đồng thời yêu cầu cao xác thực thơng tin tổ chức tín dụng báo cáo Quy định chung quản trị ngân hàng cho hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam sở bước thực chuẩn mực quản lý rủi ro theo hiệp ước Basel II, xây dựng chế giám sát có phối hợp chặt chẽ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ tài chính, tổ chức bảo hiểm tiền gửi (DIV) Ủy ban chứng khoán Nhà nước 3.3.2 Một số đề xuất khác để hỗ trợ cơng tác kiểm tốn nội NHTM: - Hiện đại hóa ngân hàng Nhà nước để thơng tin nhận kịp thời, nhanh chóng xác, sở đổi nâng cao hiệu phương pháp giám sát ngân hàng cho phù hợp với phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng, đồng thời áp dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng theo 69 Basel I bước tiến tới thực nguyên tắc, chuẩn mực Basel II sau năm 2010 Nhanh chóng, kịp thời đầy đủ đưa văn hướng dẫn luật để ngân hàng thương mại thực có sách riêng cho mục tiêu phát triển Thường xuyên hỗ trợ ngân hàng thương mại việc đào tạo, tập huấn cho cán nghiệp vụ - Đưa định hướng phát triển thời gian dài kiên trì theo đuổi định hướng Tránh trường hợp thay đổi sách khoảng thời gian ngắn làm ngân hàng thương mại không kịp có đối sách phù hợp Điều địi hỏi khả dự báo hoạch định chiến lược quản trị Ngân hàng Nhà nước cần liên tục nâng cao - Hoàn thiện hệ thống pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng thông qua việc hình thành đồng khn khổ pháp lý áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực tài quốc tế an tồn kinh doanh tiền tệ ngân hàng Ban hành cập nhật Luật Ngân hàng Nhà nước Luật tổ chức tín dụng theo hướng tăng cường hiệu lực chế tài pháp lý, kinh tế hành bảo đảm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ người vay bảo vệ quyền lợi đáng tổ chức tín dụng - Quy định tiêu chuẩn quan, tổ chức độc lập định mức tín nhiệm doanh nghiệp, làm sở đáng tin cậy để ngân hàng phân loại khách hàng vay Soạn thảo ban hành sở pháp lý vững việc sáp nhập mua bán tổ chức tín dụng, định chế tài Đồng thời hỗ trợ tổ chức tín dụng, định chế tài q trình sáp nhập để ổn định tâm lý hoang mang, lòng tin vào hệ thống tài ngân hàng nhân dân Cần tuyên truyền để người hiểu sáp nhập xu tất yếu nay, quan điểm, xu hướng để tạo mạnh lực tài chính, nâng cao lực điều hành tăng khả cạnh tranh tổ chức tài sáp nhập - Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phòng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dòng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với 70 phương pháp tính tỷ lệ cố định nay; lâu dài, nên áp dụng phương pháp chiết khấu dịng tiền theo thơng lệ quốc tế - Về tỷ lệ đảm bảo an tồn hoạt động tổ chức tín dụng: Xem xét lại tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn vay trung dài hạn tỷ lệ khơng phát huy tác dụng thời gian qua; cách xác định tỷ lệ chưa phù hợp (việc xác định cho vay trung dài hạn dựa vào thời gian gốc ban đầu khoản cho vay, thời gian vay nhiều khoản vay trung, dài hạn cịn lại 12 tháng); để trì tỷ lệ này, nhiều ngân hàng phải cấu lại tài sản cơng nợ cách vay dài hạn từ tổ chức tín dụng nước ngồi gửi lại tổ chức tín dụng hình thức tiền gửi ngắn hạn Cần có quy định áp dụng riêng cho hoạt động hợp (ngân hàng toàn pháp nhân trực thuộc) hoạt động riêng ngân hàng Nên bổ sung thêm tỷ lệ tài sản toán tối thiểu tổng tài sản áp dụng linh hoạt theo điều kiện thị trường Kiến nghị quan khác: Trung tâm đào tạo Hiệp hội Ngân hàng cần mở nhiều lớp đào tạo chuyên đề với tham gia chuyên gia quốc tế để ngân hàng thương mại nước tiếp cận, nắm bắt kiến thức mới, kinh nghiệm quản trị rủi ro quốc gia giới liên quan đến hoạt động ngân hàng Hiệp hội ngân hàng cần trở thành cầu nối để ngân hàng gặp nhau, trao đổi đến mục tiêu chung đưa hệ thống tài ngân hàng ngày phát triển bền vững Quốc hội cần sớm ban hành luật văn luật việc tăng cường bảo vệ quyền lợi ngân hàng trường hợp người vay không trả nợ thông qua việc cưỡng chế thu hồi nợ Tổ chức bảo hiểm tiền gửi Việt Nam cần tiến hành tính phí bảo hiểm tiền gửi theo mức độ rủi ro ngân hàng thương mại thơng qua số tiêu chí định lượng định tính định 71 Kết luận Chương Nội dung Chương bao gồm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội thơng qua việc nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hiệu hoạt động máy kiểm toán nội NHNo&PTNT VN Bên cạnh giải pháp đồng nhằm hỗ trợ cơng tác kiểm tốn nội q trình quản lý rủi ro NHNo&PTNT VN: giải pháp công nghệ người Tác giả không đưa giải pháp để khắc phục phòng ngừa loại rủi ro theo hướng giải nguyên nhân phân tích Chương thực giải pháp đề xuất nêu trên, hạn chế việc phát sinh loại rủi ro giải tận gốc nguyên nhân phát sinh loại rủi ro Song song với giải pháp NHNo&PTNT VN, Chương đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước – quan quản lý trực tiếp hoạt động ngân hàng thương mại quan có liên quan hoạt động ngân hàng để việc quản lý rủi ro đạt hiệu cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro nâng cao 72 PHẦN KẾT LUẬN  Luận văn phân tích rủi ro tồn hoạt động NHNo&PTNT VN Từ kết phân tích thực trạng rủi ro huy động vốn, rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro lãi suất, Luận văn liệt kê nguyên nhân phát sinh loại rủi ro Bên cạnh đó, qua thực trạng hoạt động kiểm tốn nội cơng tác quản lý rủi ro, Luận văn đưa khó khăn lý giải chưa hiệu cơng tác kiểm tốn nội Ngun nhân NHNo&PTNT VN chưa có phận riêng biệt tiến hành nghiên cứu, soạn thảo quy trình, quy chế kịp thời, khoa học thống nhất, chưa tạo hành lang pháp lý vững hướng dẫn thực nghiệp vụ Đây gốc rễ yếu hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội NHNo&PTNT VN Đồng thời, thiếu yếu chất lượng lẫn số lượng nhân viên phận kiểm toán nội làm cho phận chưa thực đầy đủ hiệu chức nhiệm vụ quy định Trên sở đó, Luận văn kiến nghị số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm toán nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro việc hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội NHNo&PTNT VN Cụ thể nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội hiệu hoạt động kiểm tốn nội Bên cạnh đó, kiến nghị liên quan đến việc phát triển công nghệ người giải pháp đồng để hỗ trợ công tác quản lý rủi ro hiệu hơn, đưa NHNo&PTNT VN ngày phát triển an toàn, ổn định bền vững Về lý luận, Luận văn nghiên cứu trường hợp điển hình sử dụng phương pháp định tính nhằm: nhận diện rủi ro mà NHNo&PTNT VN thường xuyên gặp phải, đồng thời đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tốn nội phục vụ cơng tác quản lý rủi ro nhằm phát hạn chế rủi ro Như vậy, cơng tác kiểm tốn nội đạt hiệu xem ngân hàng thực phần lớn trình quản lý rủi ro, góp phần vào việc tạo mơi trường hoạt động ổn định, an toàn bền vững 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO  Việt Dũng, “Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro ngân hàng”, website www.sbv.gov.vn PGS TS Trần Huy Hoàng (2007), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất lao động xã hội TS Phí Trọng Hiển, “Quản trị rủi ro ngân hàng: sở lý thuyết, thách thức, thực tiễn giải pháp cho hệ thống NHTM Việt Nam”, Tạp chí ngân hàng, ngày 18/11/2005 TS Lê Thị Mận & Thạc sĩ Hồng Thị Lan Hương, “Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại TPHCM”, Tạp chí phát triển kinh tế tháng 05.2006 TS Nguyễn Minh Kiều (2007), “Nghiệp vụ ngân hàng thương mại”, Nhà xuất lao động xã hội, TPHCM Trần Hoàng Ngân & Nguyễn Thị Thùy Linh (2007), “Xây dựng chuẩn mực cho hệ thống ngân hàng Việt Nam trình hội nhập”, Tạp chí Phát triển kinh tế, tháng 12-2007 ThS Nguyễn Đức Trung (2008), “Rủi ro khoản Ngân hàng thương mại điều kiện kinh tế Việt Nam nhiều biến động – Thực trạng giải pháp”, Tạp chí Ngân hàng, số 14 tháng -2008 Bản cáo bạch NHNo&PTNT VN Báo cáo thường niên năm 2007, 2008, 2009 NHNo&PTNT VN 10 Báo cáo kiểm toán nội năm 2007, 2008, 2009 NHNo&PTNT VN 11 Quyết định 36/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng 74 12 Quyết định 37/2006/QĐ – NHNN ngày 01/08/2006 Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng 13 Trích khuyến nghị Ernt & Young Việt Nam việc thực quy định tỷ lệ an tồn đảm bảo, phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tổ chức tín dụng (tháng 8/2009) 14 www.vneconomy.com.vn, www.saga.com.vn … www.sbv.gov.vn, www.tcptkt.edu.vn,