Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Trường cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam : Luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH -000 VŨ THỊ THU CÚC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ QUỐC TẾ VABIS HỒNG LAM Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học:TS TRẦN ANH HOA BÀ RỊA- VŨNG TÀU-NĂM 2013 i LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, tơi đƣợc Quý Thầy, Cô Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn giảng dạy tận tình giúp tơi có đƣợc kiến thức quý báu để ứng dụng vào cơng việc chun mơn nhƣ hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Q Thầy, Cơ Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, đặc biệt Q Thầy, Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt thời gian học tập Trƣờng Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến TS Trần Anh Hoa, ngƣời thầy trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để tơi hồn thành Luận văn Bà Rịa– Vũng Tàu, ngày 25 tháng 09 năm 2013 Học viên thực Vũ Thị Thu Cúc ii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày 25 tháng 09 năm 2013 Học viên thực Vũ Thị Thu Cúc iii MỤC LỤC Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội _1 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội _1 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm sốt nội 1.1.2 Định nghĩa kiểm soát nội _ 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 26 1.1.5 Mối quan hệ mục tiêu tổ chức phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội _ 26 1.1.6 Sự hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 27 1.2 Trách nhiệm hệ thống kiểm soát nội _28 1.2.1 Hội đồng quản trị _ 28 1.2.2 Nhà quản lý _ 28 1.2.3 Kiểm toán viên nội _ 29 1.2.4 Nhân viên 29 1.2.5 Các đối tƣợng khác bên _ 29 1.3 Lợi ích hạn chế hệ thống kiểm soát nội 30 1.4 Đặc thù giáo dục đào tạo Việt Nam chi phối tới hệ thống kiểm soát nội 32 Kết luận chƣơng _33 Chƣơng II: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _34 2.1 Giới thiệu trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển _ 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu Nhà trƣờng 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 37 2.1.4 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 39 2.1.5 Đánh giá chung công tác dạy học trƣờng _ 43 2.1.6 Định hƣớng phát triển _ 47 2.1.7 Những đặc điểm trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam ảnh hƣởng tới việc xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội trƣờng 48 iv 2.2.Thực trạng tổ chức vận hành hệ thống kiểm soát nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 499 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 499 2.2.2 Đánh giá rủi ro 53 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 544 2.2.4 Thông tin truyền thông 777 2.2.5 Giám sát 788 2.3 Đánh giá hệ thống Kiểm soát nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Quốc tế Vabis Hồng Lam 799 Kết luận chƣơng 812 Chƣơng III: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 833 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 83 3.1.1 Quan điểm kế thừa _ 83 3.1.2 Quan điểm phù hợp với đặc điểm quản lý quy mô đào tạo _ 83 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam _ 844 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát _ 84 3.2.2 Đánh giá rủi ro 88 3.2.3 Hoạt động kiểm soát _ 90 3.2.4 Thông tin truyền thông _ 99 3.2.5 Giám sát 101 3.3 Các kiến nghị để thực giải pháp _ 101 3.3.1 Nhà nƣớc _ 101 3.3.2 Nhà trƣờng 101 Kết luận chƣơng 103 Kết luận _ 104 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tiếng Anh: AICPA : American Institute of Certified Public Acountant (Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) AAA : American Accounting Association (Hội kế toán Hoa Kỳ) BCBS : Basle Commettee on Banking Supervision (Ủy ban Balse giám sát ngân hàng) CAP : Committee on Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) CoBIT : Control Objectives for Information and Related Technology (Các mục tiêu kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan) COSO : Committee of Sponsoring Organization (Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ) ERM : Enterprise Risk Management Framework (Hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp) FEI : Financial Execitives Institute (Hiệp Hội quản trị viên tài chính) IIA : Institute of Internal Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) IMA : Institute of Management Accountants (Hiệp hội kế toán viên quản trị) INTOSAI : International Organisation of Supreme Audit Institutions (Tổ chức quốc tế quan kiểm toán cấp cao) ISA ISACA : International Standard on Auditing (Chuẩn mực kiểm toán quốc tế) : Information System Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm sốt kiểm tốn hệ thống thơng tin) NGO : Non Government Organization (Tổ chức phi Chính phủ) ODA : Official Development Association (Hỗ trợ phát triển thức) SAP : Statement Auditing Procedure (Báo cáo thủ tục kiểm toán) SAS : Statement on Auditing Standard (Chuẩn mực kiểm toán) vi Tiếng việt: BCTC : Báo cáo tài CBGV : Cán giáo viên CCDC : Cơng cụ dụng cụ CTĐT : Chƣơng trình đào tạo GD&ĐT : Giáo dục Đào tạo HCQT : Hành quản trị HTKSNB : Hệ thống kiểm sốt nội KSNB : Kiểm soát nội LĐTB&XH : Lao động thƣơng binh xã hội XHCN : Xã hội chủ nghĩa XKLĐ : Xuất lao động TCKT : Tài kế tốn UNC : Ủy nhiệm chi vii PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài: Trong năm qua, tỉnh Bà Rịa –Vũng Tàu có chuyển dịch nhanh kinh tế kéo theo nguồn lực lao động Với mở rộng tỉ trọng lao động công nghiệp dịch vụ với thu hẹp nông nghiệp làm chuyển dịch cấu lao động từ nông nghiệp sang công nghiệp dịch vụ Mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu là: “Tạo chuyển biến toàn diện ngành giáo dục đào tạo; trọng đào tạo nghề phù hợp với nhu cầu phát triển kinh tế – xã hội tỉnh; nâng tỷ lệ lao động qua đào tạo đạt 70% vào năm 2015 80% vào năm 2020; tạo việc làm cho ngƣời lao động.” Từ năm 2020, trung bình năm tỉnh cần thêm 11,000 công nhân kỹ thuật, số tỉnh lân cận gồm thành phố Hồ Chí Minh, Đồng Nai, Bình Dƣơng lên tới 260,000 Hiện nay, tỉnh xây dựng đƣợc 33 sở dạy nghề có trƣờng cao đẳng nghề (03 trƣờng công lập 01 trƣờng tƣ thục), trƣờng trung cấp nghề 26 trung tâm dạy nghề cung cấp nhân lực cho 22 khu công nghiệp (với tổng diện tích khoảng 13.644 ha) 45 cụm cơng nghiệp – tiểu thủ cơng nghiệp Nhu cầu lao động có tay nghề cao nƣớc ta nói chung tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu nói riêng lớn, nhiên, việc thu hút đào tạo nguồn nhân lực gặp nhiều khó khăn gia tăng không ngừng số lƣợng trƣờng đại học nhƣ tâm lý bậc phụ huynh học sinh khơng muốn em học làm thợ Trong điều kiện nay, trƣờng dạy nghề phải bỏ chi phí đầu tƣ lớn nhƣng ngày ngƣời đăng ký học nghề dài hạn Làm để thu hút đƣợc số lƣợng học viên học nghề ỏi vào trƣờng để cung ứng nguồn lao động có tay nghề cao thị trƣờng lao động tỉnh? Làm để học viên trƣờng Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam trƣờng có đƣợc hội nghề nghiệp tốt? viii Làm để phát triển nâng cao vị nhà trƣờng thời kỳ khó khăn mang tính cạnh tranh cao nhƣ nay? Khơng cịn cách khác việc nâng cao chất lƣợng, giảm giá thành đào tạo nhằm thu hút học viên Muốn làm tốt đƣợc việc này, nhà trƣờng cần phải xây dựng đƣợc hệ thống kiểm sốt tốt Chính vậy, tơi chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam” Tổng quan: Đề tài kiểm soát nội trƣờng học đề tài đƣợc nhiều tác giả đề cập tới, ví dụ nhƣ đề tài: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trƣờng cao đẳng Sƣ Phạm Mẫu Giáo Trung Ƣơng; Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội trƣờng cao đẳng sƣ phạm Kỹ Thuật thành phố Hồ Chí Minh; Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội khoản thu, chi trƣờng đại học Thể Dục Thể Thao Đà nẵng… Bên cạnh việc tác giả đề xuất đƣợc cách hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, đề tài sát với tính hình thực tế đơn vị đề tài cịn bị hạn chế bới cách tiếp cận Do đề tài chƣa thể đƣợc tính khách quan việc nhận xét thực trạng nên phần giải pháp đƣa bị hạn chế, chƣa có tính thực tiễn cao Để hạn chế khuyết điểm trên, với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam”, tác giả sử dụng phƣơng pháp thu thập số liệu bảng câu hỏi để có đƣợc nhận xét khách quan thực trạng nhà trƣờng, từ đƣa số giải pháp bám sát với thực tiễn Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng hệ thống KSNB trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam dựa phận cấu thành nên hệ thống KSNB Thông qua kết nghiên cứu, ngƣời viết đề xuất số giải pháp để hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Cao đẳng nghề quốc tế Vabis Hồng Lam” Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: ix Đối tƣợng nghiên cứu Luận văn phận cấu thành nên hệ thống KSNB trƣờng số quy trình hệ thống kiểm sốt Từ thực trạng đó, tác giả vận dụng lý luận để đƣa phƣơng hƣớng giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB trƣờng Giới hạn đề tài : đề tài dừng lại việc nghiên cứu phận cấu thành hệ thống KSNB số quy trình kiểm sốt chủ yếu khơng vào tất quy trình kiểm sốt Phƣơng pháp nghiên cứu : - Phƣơng pháp nghiên cứu định tính - Phƣơng pháp thu thập số liệu: + Số liệu sơ cấp đƣợc thu thập phƣơng pháp vấn trực tiếp cán giáo viên trƣờng thông qua câu hỏi + Số liệu thứ cấp đƣợc thu thập từ Niên giám thống kê tỉnh Ba RịaVũng Tàu - Phƣơng pháp phân tích: Sử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả, phƣơng pháp so sánh, phƣơng pháp phân tích, phƣơng pháp tổng hợp Kết cấu đề tài Phần mở đầu Chƣơng 1: Tổng quan hệ thống kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trƣờng Cao Đẳng Nghề Quốc Tế Vabis Hồng Lam Chƣơng 3: Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Trƣờng Cao Đẳng Nghề Quốc Tế Vabis Hồng Lam Kết luận Tài liệu tham khảo Phụ lục sang năm sau III Sơ cấp nghề 900 150 240 255 255 Điện Công nghiệp tháng 105 15 30 30 30 Kỹ thuật máy lạnh điều hòa khơng khí tháng 60 15 15 15 15 Hàn tháng 105 15 30 30 30 ỹ thuật p đ t s a ch a điều h a h ng h d n d ng tháng 60 15 15 15 15 Kỹ thuật vận hành s a ch a m ạnh tháng 105 15 30 30 30 Mộc xây dựng & trang trí nội thất tháng 105 15 30 30 30 Gia công & thiết kế sản phẩm mộc tháng 105 15 30 30 30 Tính tốn - Chọn lựa thiết bị l p đ t Điện tháng 105 15 30 30 30 Kỹ thuật nề hoàn thiện tháng 60 15 15 15 15 90 15 15 30 30 300 300 300 Tự động hóa với PLC biến 10 tần IV Đào tạo thường xuyên V Học sinh TCN, cao đẳng nghề tuyển sinh năm trước, học chuyển sang năm sau thá ng 1200 5477 300 737 1180 1650 1910 Phụ lục 2: BẢNG DỰ KIẾN CÂN ĐỐI CÁC NGUỒN THU, CHI 2013 – 2016 (ĐVT:đồng) TT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 A PHẦN THU 19,677,446,000 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 I Thu từ NSNN cấp KP hoạt động thường xuyên Kinh phí CTMT II Thu nghiệp 18,180,446,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 Thu từ đầu tư vốn Học phí 12,547,500,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 Cao đẳng nghề 4,360,000,000 7,280,000,000 8,950,000,000 10,920,000,000 540,000,000 810,000,000 810,000,000 1,080,000,000 - 270,000,000 540,000,000 1,080,000,000 900,000,000 1,530,000,000 1,980,000,000 2,340,000,000 5,632,946,000 2.1.1 Kỹ thuật máy lạnh Điều hịa khơng khí 2.1.2 Cơng nghệ Ơ tơ 2.1.3 Điện Cơng nghiệp 2.1.4 Kỹ thuật Xây dựng 1,080,000,000 1,710,000,000 1,980,000,000 2,340,000,000 2.1.5 Hàn 1,200,000,000 1,920,000,000 2,520,000,000 2,880,000,000 2.1.6 Phiên dịch tiếng anh thương mại 640,000,000 1,040,000,000 1,120,000,000 1,200,000,000 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 6,500,000,000 8,060,000,000 9,210,000,000 10,390,000,000 2.2.1 Kỹ thuật máy lạnh Điều hịa khơng khí 870,000,000 870,000,000 1,015,000,000 1,450,000,000 2.2.2 Cơng nghệ Ơ tơ 360,000,000 720,000,000 720,000,000 720,000,000 TT Nội dung Trung cấp nghề 2.2.3 Điện Công nghiệp 1,625,000,000 2,000,000,000 2,375,000,000 2,500,000,000 2.2.4 Kỹ thuật xây dựng 1,485,000,000 1,710,000,000 1,800,000,000 1,800,000,000 2.2.5 Hàn 1,440,000,000 1,800,000,000 2,340,000,000 2,880,000,000 2.2.6 Phiên dịch tiếng anh thương mại 720,000,000 960,000,000 960,000,000 1,040,000,000 1,147,500,000 1,800,000,000 1,867,500,000 1,867,500,000 Sơ cấp nghề 2.3.1 Điện Công nghiệp 157,500,000 315,000,000 315,000,000 315,000,000 2.3.2 Kỹ thuật máy lạnh điều hịa khơng khí 157,500,000 157,500,000 157,500,000 157,500,000 2.3.3 Hàn 157,500,000 315,000,000 315,000,000 315,000,000 2.3.4 ỹ thuật p đ t s a ch a điều h a h ng h d n d ng 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 2.3.5 Kỹ thuật vận hành s a ch a m ạnh 112,500,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 2.3.6 Mộc xây dựng & trang trí nội thất 112,500,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 2.3.7 Gia công & thiết kế sản phẩm mộc 112,500,000 225,000,000 225,000,000 225,000,000 2.3.8 Tính tốn - Chọn lựa thiết bị l p đ t Điện 135,000,000 135,000,000 135,000,000 135,000,000 2.3.9 Kỹ thuật nề hoàn thiện 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 67,500,000 135,000,000 135,000,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 Tự động hóa với PLC 2.3.10 biến tần III Đào tạo thường xuyên Thu dịch vụ Dịch v đào tạo Dịch v khác IV Thu khác B PHẦN CHI TT Nội dung 77,000,000 82,000,000 87,000,000 92,000,000 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 34,400,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 I Chi thường xuyên Chi toán cá nhân Chi nghiệp v chuyên môn Chi mua s m s a ch a 8,976,046,000 3,366,017,250 1,346,406,900 897,604,600 Chi h c (thuê trường, vật tư…) 4,600,000,000 4,800,000,000 4,800,000,000 4,900,000,000 Chi đào tạo giáo viên 67,000,000 67,000,000 0 II Chi hoạt động dịch vụ, chi khơng thường xun 0 0 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Phụ lục 3: BẢNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN CÁC NGUỒN THU 2013 – 2016 (ĐVT: đồng) TT Nội dung Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 I Thu từ đầu tư vốn II Thu từ hoạt động nhà trường 14,044,500,000 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 Học phí 12,547,500,000 17,680,000,000 20,567,500,000 23,717,500,000 5,632,946,000 1.1 Cao đẳng nghề 4,360,000,000 7,280,000,000 8,950,000,000 10,920,000,000 1.2 Trung cấp nghề 6,500,000,000 8,060,000,000 9,210,000,000 10,390,000,000 1.3 Sơ cấp nghề 1,800,000,000 1,867,500,000 1,867,500,000 1.4 Đào tạo thường xuyên 540,000,000 540,000,000 540,000,000 540,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 1,420,000,000 1,450,000,000 1,470,000,000 1,500,000,000 77,000,000 82,000,000 87,000,000 92,000,000 19,677,446,000 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 Thu dịch vụ 2.1 Dịch v đào tạo 2.2 Dịch v khác Thu khác TỔNG CỘNG (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Phụ lục :BẢNG TỔNG HỢP DỰ KIẾN CÁC NGUỒN CHI 2013 – 2016 ĐVT: đồng TT NỘI DUNG NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 NĂM 2016 I Tổng chi phí thường xuyên 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 II Các nguồn chi khác 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Chi từ nguồn thu từ hoạt động nhà trường 14,044,500,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 Chi từ nguồn vốn đầu tư 5,632,946,000 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Phụ lục 5: LÃI- LỖ ƯỚC TÍNH 2013-2016 ĐVT: đồng Nội dung Năm 2013 Doanh thu (học phí, dịch vụ) 14,044,500,000 Chi phí Lãi- lỗ Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 19,212,000,000 22,124,500,000 25,309,500,000 19,677,446,000 14,263,017,250 12,176,406,900 11,827,604,600 (5,632,946,000) 4,948,982,750 9,948,093,100 13,481,895,400 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Phụ lục 6: BỘ CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRƯỜNG CAO ĐẲNG NGHỀ QUỐC TẾ VABIS HỒNG LAM Kính chào anh, chị! Tơi thực nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm soát nội Trường Cao đẳng nghề Quốc tế Vabis Hồng Lam đề giải pháp hồn thiện Vì vậy, tơi mong muốn anh, chị phối hợp dành thời gian để tham gia trả lời câu hỏi Bảng khảo sát Thông tin anh, chị cung cấp có ý nghĩa định nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu anh/chị vào bảng trả lời câu hỏi Mọi thông tin anh, chi cung cấp bảo mật tuyệt đối 10 CÂU HỎI TRẢ LỜI CĨ I- MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC 01 Ban gi m hiệu có àm gương cho CBGV việc thực hành tiết iệm h ng? 02 Anh/chị có người nhà àm trường h ng? 03 Anh/chị có hài ng với c ng việc h ng? 04 Anh/chị có sẵn sàng tình ngu ện tham gia giảng c c ỹ mềm cho học viên h ng? 05 CBGV trường có quan t m giúp đỡ ẫn nhau? CAM ẾT VỀ NĂNG LỰC 01 Anh/chị có tự tin ỹ sư phạm h ng? 02 hi ph n c ng c ng việc, người quản ý có ph n t ch iến thức ỹ nh n viên để giao việc h ng? 03 Trưởng phận có qu định c thể chức nhiệm v anh/chị h ng? 04 Trưởng phận có tạo điều iện thuận ợi cho nh n viên tham gia c c hóa học n ng cao nghiệp v chu ên m n khơng? 05 Nhà trường c n có CBGV h ng đủ nghiệp v chu ên môn không? 06 Trình độ tiếng anh anh/chị đạt TOEIC 450 không? TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH 01 Ban gi m hiệu có tạo h ng h d n chủ c c họp h ng? 02 Ban gi m hiệu có hỗ trợ ịp thời nh ng hó hăn vướng mức c ng việc anh/chị h ng? 03 Ban gi m hiệu có th i độ đ n việc thực c c qu định nhà nước (c c qu định chu ên m n, nh ng ngu ên t c ế to n, chống gian ận giả mạo chứng từ sổ sách) khơng? KHƠNG 11 04 Ban gi m hiệu có thường xu ên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nh n viên h ng? CƠ CẤU TỔ CHỨC 01 Anh/chị có thấ cấu tổ chức trường qu cồng ềnh h ng? PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM 01 Anh/chị có bảng m tả c ng việc c thể chưa? 02 C c ph ng ban, hoa trường có tự iểm tra gi m s t ẫn thực nhiệm v h ng? 03 Anh/chị có hiểu rõ quan trọng ph n chia tr ch nhiệm ảnh hưởng đến iểm so t nội h ng? CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ 01 Anh/chị có hài ng với qu chế thi đua hen thưởng trường h ng? 02 Anh/chị có tham gia tổ chức huấn u ện, đào tạo n ng cao trình độ h ng? II- ĐÁNH GIÁ RỦI RO 01 Anh/chị có n m m c tiêu nhà trường h ng? 02 Anh/ chị thấ c ng t c đ nh gi rủi ro trường có tốt khơng? 03 Nhà trường có thường xu ên nhận dạng ph n t ch rủi ro hoạt động h ng? III- HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 01 Anh chị thấ tình hình cung ứng vật tư có c n chậm trễ không? 02 Thiết bị học trường mua có đem vào s d ng hết h ng? 03 Anh/chị có biết đến qu chế tài ch nh trường h ng? 04 Nhà trường c n tình trạng CBGV h ng tu n thủ giấc àm việc h ng? 05 Nhà trường có ph n c ng iêm nhiệm gi a hai bốn chức năng: xét du ệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản 12 không? 06 Hồ sơ ưu tr hoa học h ng? (Đ nh số thứ tự, vào sổ theo dõi, ưu tr ngăn n p, dễ tìm) 07 C c ph ng ban có iểm tra đối chiếu số iệu thực tế ghi chép sổ s ch, phần mềm h ng? 08 Anh/chị có phần mềm hỗ trợ c ng việc không? 09 Tất c c d iệu du ệt hợp ệ có x ý xác khơng? 10 Tổ iểm ê có iểm ê nghiêm túc tài sản mà anh/chị quản ý h ng? 11 Bộ phận hành ch nh có iểm tra trường hợp di chu ển vị tr tài sản gi a c c phận hỏi hu n viên trường h ng? 12 Việc giao tr ch nhiệm quản ý tài sản có ập thành biên h ng? IV- THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 01 Anh/chị có biết số iệu tu ển sinh năm na tồn trường khơng? 02 Anh/chị có nh ng qu ết định sai ầm đ ng tiếc thiếu thông tin khơng? 03 Anh/chị có thường xu ên nhận th ng tin hành động miệng h ng? 04 Th ng tin anh chị nhận có ịp thời h ng? 05 Anh/chị có thường xu ên tham gia c c họp ãnh đạo cấp tổ chức h ng? V- GIÁM SÁT 01 Ban gi m hiệu có thường xu ên iểm tra thực tế hoạt động phận anh/chị ết c ng việc anh/chị ph tr ch h ng? 02 Nh ng phản hồi nhà cung cấp nh n viên h ng trung thực phận mua hàng có điều tra rõ ràng khơng? Chân thành cảm ơn! 13 Phụ lục 7: TỔNG HỢP SỐ LIỆU KHẢO SÁT TRẢ LỜI CĨ CÂU HỎI KHƠNG TỶ LỆ (%) SỐ LƯỢNG TỶ LỆ (%) 82 98 2 24 29 60 71 41 49 43 51 13 15 71 85 82 98 2 36 88 12 21 70 30 21 70 30 25 83 17 84 100 0 SỐ LƯỢNG I- MÔI TRƯỜNG KIỂM SỐT TÍNH TRUNG THỰC VÀ CÁC GIÁ TRỊ ĐẠO ĐỨC 01 Ban gi m hiệu có àm gương cho CBGV việc thực hành tiết iệm không? 02 Anh/chị có người nhà àm trường h ng? 03 Anh/chị có hài ng với c ng việc khơng? 04 Anh/chị có sẵn sàng tình ngu ện tham gia giảng c c ỹ mềm cho học viên khơng? 05 CBGV trường có quan t m giúp đỡ ẫn nhau? CAM ẾT VỀ NĂNG LỰC 01 Anh/chị có tự tin ỹ sư phạm h ng? 02 hi ph n c ng c ng việc, người quản ý có ph n t ch iến thức ỹ nh n viên để giao việc h ng? 03 Trưởng phận có qu định c thể chức nhiệm v anh/chị h ng? 04 Trưởng phận có tạo điều iện thuận ợi cho nh n viên tham gia c c hóa học n ng cao nghiệp v chu ên m n h ng? 05 Nhà trường c n có CBGV h ng đủ nghiệp v chu ên m n h ng? 14 06 Trình độ tiếng anh anh/chị đạt TOEIC 450 không? 12 14 72 86 78 93 79 94 03 Ban gi m hiệu có th i độ đ n việc thực c c qu định nhà nước (c c qu định chu ên m n, nh ng ngu ên t c ế to n, chống gian ận giả mạo chứng từ sổ s ch) h ng? 65 77 19 23 04 Ban gi m hiệu có thường xu ên tiếp xúc trao đổi trực tiếp với nh n viên hông? 10 12 74 88 84 100 0 30 36 54 64 82 98 2 71 85 13 15 34 40 50 60 55 65 29 35 TRIẾT LÝ QUẢN LÝ VÀ PHONG CÁCH ĐIỀU HÀNH 01 Ban gi m hiệu có tạo h ng h d n chủ c c họp h ng? 02 Ban gi m hiệu có hỗ trợ ịp thời nh ng hó hăn vướng mức c ng việc anh/chị h ng? CƠ CẤU TỔ CHỨC 01 Anh/chị có thấ cấu tổ chức trường qu cồng ềnh h ng? PHÂN ĐỊNH QUYỀN HẠN VÀ TRÁCH NHIỆM 01 Anh/chị có bảng m tả c ng việc c thể chưa? 02 Các phịng ban, hoa trường có tự iểm tra gi m s t ẫn thực nhiệm v h ng? 03 Anh/chị có hiểu rõ quan trọng việc ph n chia tr ch nhiệm ảnh hưởng đến iểm so t nội h ng? CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ 01 Anh/chị có hài ng với qu chế thi đua hen thưởng trường h ng? 02 Anh/chị có tham gia tổ chức huấn u ện, đào tạo n ng cao trình độ khơng? II- ĐÁNH GIÁ RỦI RO 15 01 Anh/chị có n m m c tiêu nhà trường h ng? 02 Anh/ chị thấ c ng t c đ nh gi rủi ro trường có tốt h ng? 03 Nhà trường có thường xu ên nhận dạng ph n t ch rủi ro hoạt động h ng? 75 89 11 80 95 79 94 76 90 10 0 84 100 43 51 41 49 17 20 67 80 78 93 55 65 29 35 75 89 11 2 82 98 63 75 21 25 79 94 14 17 70 83 54 64 30 36 III- HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT 01 Anh chị thấ tình hình cung ứng vật tư có c n chậm trễ h ng? 02 Thiết bị học trường mua có đem vào s d ng hết h ng? 03 Anh/chị có biết đến qu chế tài ch nh trường h ng? 04 Nhà trường c n tình trạng CBGV khơng tn thủ giấc àm việc h ng? 05 Nhà trường có ph n c ng iêm nhiệm gi a hai bốn chức năng: xét du ệt, thực hiện, ghi chép bảo vệ tài sản h ng? 06 Hồ sơ ưu tr hoa học h ng? (Đ nh số thứ tự, vào sổ theo dõi, ưu tr ngăn n p, dễ tìm) 07 C c ph ng ban có iểm tra đối chiếu số iệu thực tế ghi chép sổ s ch, phần mềm h ng? 08 Anh/chị có phần mềm hỗ trợ c ng việc h ng? 09 Tất c c d iệu du ệt hợp ệ có x ý ch nh x c h ng? 10 Tổ iểm ê có iểm ê nghiêm túc tài sản mà anh/chị quản ý h ng? 11 Bộ phận hành ch nh có iểm tra trường hợp di chu ển vị tr tài sản gi a c c phận hỏi hu n viên trường không? 12 Việc giao tr ch nhiệm quản ý tài sản có ập thành biên h ng? IV- THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG 16 01 Anh/chị có biết số iệu tu ển sinh năm na toàn trường h ng? 02 Anh/chị có nh ng qu ết định sai ầm đ ng tiếc thiếu th ng tin h ng? 03 Anh/chị có thường xu ên nhận th ng tin hành động miệng h ng? 04 Th ng tin anh chị nhận có ịp thời khơng? 05 Anh/chị có thường xu ên tham gia c c họp ãnh đạo cấp tổ chức không? 22 26 62 74 71 85 13 15 74 88 10 12 70 83 14 17 66 79 18 21 13 15 71 85 62 74 22 26 84 100 0 V- GIÁM SÁT 01 Ban gi m hiệu có thường xu ên iểm tra thực tế hoạt động phận anh/chị ết c ng việc anh/chị ph tr ch không? 02 Nh ng phản hồi nhà cung cấp nh n viên h ng trung thực phận mua hàng có điều tra rõ ràng khơng? 03 Bộ phận iểm so t tài ch nh tập đoàn định ỳ có xuống trường àm việc h ng?