Rủi ro trong thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM K - LÊ TƯỜNG VY RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tế tài ngân hàng Mã số:60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS LÊ THÀNH LÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – 2010 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn thân tự nghiên cứu thực theo hướng dẫn khoa học Tiến Só Lê Thành Lân Các thông tin, số liệu để thực đề tài chủ yếu lấy từ tư liệu số ngân hàng, từ nguồn Ngân hàng Nhà nước từ số tạp chí chuyên ngành Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm tính pháp lý trình nghiên cứu khoa học luận văn Tp Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 02 năm 2010 Người cam đoan Lê Tường Vy MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ & BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ .1 1.1 Giới thiệu phương thức toán tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ .1 1.1.1.1 Xét từ góc độ ngân hàng: .1 1.1.1.2 Xét từ góc độ thương mại quốc tế: 1.1.1.3 Định nghóa thư tín dụng (theo điều UCP 600) .3 1.1.2 Các bên tham gia giao dịch theo phương thức Tín dụng chứng từ 1.1.3 Những quy định quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ 1.1.4.1 Giai đoạn mở L/C (Issuance phase) .6 1.1.4.2 Giai đoạn thực L/C (utilization phase) 1.2 Phân loại L/C 1.2.1 Phân loại theo nghóa vụ trách nhiệm người mở L/C 1.2.2 Phân loại theo thời hạn toán 1.2.3 Phân loại theo công dụng .9 1.3 Các rủi ro nghiệp vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 13 1.3.1 Khái niệm ruûi ro 13 1.3.2 Rủi ro nghiệp vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 14 1.3.2.1 Ruûi ro quoác gia 14 1.3.2.2 Rủi ro tín dụng .16 1.3.2.3 Ruûi ro hối đoái 16 1.3.2.4 Rủi ro tác nghiệp phía nhà xuất 17 1.3.2.5 Rủi ro nhà nhập 17 1.3.2.6 Rủi ro tác nghiệp phía ngân hàng 18 1.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ: 20 1.5 Baøi học kinh nghiệm toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng nước 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM .26 2.1 Tình hình toán xuất 26 2.1.1 Tình hình chung nước 26 2.1.2 Một số thành tựu dịch vụ toán xuất Ngân hàng thương mại Việt Nam 29 2.1.3 Những mặt hạn chế dịch vụ toán xuất ngân hàng thương mại Vieät Nam 30 2.2 Thực trạng rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam .32 2.2.1 Rủi ro tác nghiệp phía ngân hàng thông báo L/C 33 2.2.2 Rủi ro tác nghiệp phía ngân hàng xuất trinh chứng từ 35 2.2.2.1 Rủi ro điều khoản, điều kiện L/C 35 2.2.2.2 Rủi ro ngân hàng phát hành 38 2.2.2.3 Ruûi ro quốc gia, rủi ro pháp lý .40 2.2.3 Rủi ro tác nghiệp ngân hàng toán 43 2.2.4 Rủi ro tác nghiệp ngân hàng xác nhận L/C 44 2.2.5 Rủi ro tác nghiệp ngân hàng chiết khấu chứng từ 45 2.2.5.1 Những rủi ro mà ngân hàng chiết khấu phải đối mặt: 45 2.2.5.2 Rủi ro ngân hàng xác nhận ngân hàng định thực chiết khấu/thanh toán chứng từ bất hợp lệ giả mạo mà không Ngân hàng phát hành/Người mở L/C chấp nhaän .46 2.3 Nguyên nhân gây rủi ro cho NHTM Việt Nam phương thức tín dụng chứng từ .47 2.3.1 Do thân NHTM Việt Nam 47 2.3.2 Do đoanh nghiệp xuất Việt Nam 48 2.3.3 Do môi trường kinh tế trị 49 2.3.4 Do độc tôn đồng Đô la Mỹ toán xuất Việt Nam .49 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM .53 3.1 Giải pháp thân ngân hàng 54 3.1.1 Lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng cho khoản tài trợ xuất khẩu: 54 3.1.2 Sang chuyển rủi ro 55 3.1.3 Sử dụng nghiệp vụ phái sinh để hạn chế rủi ro tỷ giá 57 3.1.4 Mở rộng quan hệ đại lý 60 3.1.5 Thắt chặt quan hệ khách hàng, hướng dẫn, tư vấn hỗ trợ nghiệp vụ nhằm tăng cường thu hút khách hàng thuộc thành phần kinh tế thực toán 60 3.1.6 Phát triển công tác thu thập, lưu trữ, phân tích thông tin dự báo, phòng ngừa rủi ro 63 3.1.7 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ làm việc nhân viên 65 3.1.8 Đổi công nghệ hoàn thiện quy trình nghiệp vụ 66 3.1.8.1 Đổi công nghệ .66 3.1.8.2 Hoàn thành quy trình nghiệp vụ 67 3.2 Những số kiến nghị tầm vĩ mô để phát triển toán xuất qua ngân haøng 70 3.2.1 Những kiến nghị nhà nước .70 3.2.2 Kiến nghị ngân hàng nhà nước 72 DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ & BIỂU ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình mở L/C Sơ đồ 1.2: Quy trình thực toán L/C Bảng 2.1: Các ngân hàng hoạt động Việt Nam 30-31 Biểu đồ 2.1 : Kim ngạch xuất Việt Nam từ 2006-2009 26 Biểu đồ 2.2: Doanh số toán xuất NHTM Việt Nam 28 TP Hồ Chí Minh từ 2006-2009 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ rủi ro trình tác nghiệp NHTM Việt Nam TP Hồ Chí Minh toán xuất 33 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT B/L : Bill of lading – vận đơn đường biển ICC : International Chamber of Commerce – Phòng Thương Mại Quốc tế ISBP : International standard banking practice – Quy tắc thực hành ngân hàng chuẩn quốc tế L/C : Letter of credit – tín dụng thư NH : Ngân hàng NHTM : Ngân hàng thương mại SWIFT : Society for Worldwide Interbank Finance Telecommunication – Hệ thống truyền tin điện tử liên ngân haøng UCP : Uniform Customs and Practice for documentary credit – Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ XK : Xuất XNK : Xuất nhập i PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với giới, Việt Nam nước phát triển, không ngừng đổi phát triển hành động cấp thiết để rút ngắn khoảng cách tụt hậu Năm 1986, thời kỳ đổi Việt Nam bắt đầu, chuyển đổi từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường Trong chiến lược phát triển kinh tế quốc gia, xuất nhập quan tâm hàng đầu, xuất mục tiêu tăng trưởng Từ đổi đến nay, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển, kim ngạch xuất không ngừng gia tăng Kim ngạch xuất gia tăng kéo doanh số toán xuất ngân hàng thương mại gia tăng theo Các ngân hàng không giúp doanh nghiệp xuất hoàn tất khâu toán, thực giá trị kinh doanh cách thuận lợi mà hỗ trợ đắc lực doanh nghiệp việc tài trợ vốn hạn chế rủi ro kinh doanh Hai bên mua bán cần có phương thức toán phù hợp, thuận tiện an toàn Có nhiều phương thức toán phổ biến như: nhờ thu (collection), đổi chứng từ trả tiền (CAD), ghi sổ (open-account), tín dụng chứng từ,… Trong đó, phương thức toán tín dụng chứng từ sử dụng rộng rãi, an toàn có cam kết trả tiền ngân hàng Phương thức toán phổ biến giới từ lâu đa số ngân hàng thương mại Việt Nam tương đối thời kỳ kế hoạch hóa tập trung nhiệm vụ toán xuất nhập thuộc độc quyền cuả ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Vì vậy, không rủi ro phát sinh thiếu am tường thông lệ quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam ii Hơn nữa, hội nhập vào kinh tế giới, ngân hàng thương mại Việt Nam phải đối đầu với cạnh tranh ngân hàng nước dày dạn kinh nghiệm, công nghệ đại dịch vụ đa dạng Do đó, để giảm thiểu rủi ro đồng thời nâng cao lực cạnh tranh, chất lượng dịch vụ toán xuất khẩu, ngân hàng thng mại cần xác định rủi ro gặp đề giải pháp xử lý thích hợp Đó lý để chọn đề tài “Rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam” làm luận văn Cao học kinh tế Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt mục tiêu sau: Thứ nhất, điều tra thực trạng dịch vụ toán xuất ngân hàng thương mại Việt Nam, mặt đạt hạn chế Thứ hai, xác định rủi ro toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam Thứ ba, sở xác định phân tích rủi ro để tìm giải pháp hạn chế rủi ro nâng cao lực cạnh tranh ngân hàng thương mại Việt Nam Phạm vi, đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài tập trung nghiên cứu dịch vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam thời kỳ đổi hội nhập kinh tế quốc tế Phương pháp nghiên cứu Để thực mục tiêu nghiên cứu, luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử để luận giải vấn đề liên quan Bên cạnh đó, phương pháp nghiên cứu sau sử dụng: iii Phương pháp thống kê: Thu thập xử lý thông tin qua hai nguồn:  Dùng liệu báo cáo nội ngành ngân hàng, chứng từ Ngân hàng nhà nùc, số ngân hàng thương mại Việt Nam số tài liệu hội thảo ngân hàng nước  Dùng liệu ngoại ngành thu thập từ tài liệu nghiệp vụ phòng thương mại quốc tế (ICC), nguồn sách báo, phương tiện truyền thông, thông tin thương mại, tổ chức, hiệp hội Phương pháp tổng hợp: Sàng lọc đúc kết từ thực tiễn lý luận để đề giải pháp bước nhằm thực mục tiêu nghiên cứu Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tín dụng chứng từ rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam 63 sách khách hàng đắn quán từ hội sở đến chi nhánh Nếu ngân hàng thực tốt nhận hiệu to lớn việc hạn chế rủi ro dịch vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ 3.1.6 Phát triển công tác thu thập, lưu trữ, phân tích thông tin dự báo, phòng ngừa rủi ro Moliere nói: “Đối với biến cố, người sáng suốt chuẩn bị trước” * Biện pháp hạn chế rủi ro thông dụng dự đoán có biện pháp phòng ngừa từ lúc chưa xảy Trên sở thu thập liệu, phân tích trường hợp rủi ro xảy ra, từ rút giải pháp phòng ngừa hay đối phó hiệu Lý thuyết vậy, song thực tế diễn phức tạp hơn, nhiều dự đoán dự đoán Thông kê học cung cấp số phương pháp ước tính khoa học phương pháp hồi quy Nhưng biết thực tế theo đường biểu diễn tuyến tính hay phi tuyến tính luôn có tỷ lệ định kiện rời rạc xảy tuyến phân tán Giới tài vụ thường đề xuất biện pháp xử lý khác, không dựa dự đóan khả xảy rủi ro Họ giả định tình xấu có rủi ro chuẩn bị nguồn tài bù đắp thiệt hại – dạng lợi nhuận để dành, tích luỹ dần qua niên độ Trong hoạt động xuất khẩu, có nguyên tắc cần ý: tập hợp đủ chứng từ tay, hàng hóa rời khỏi nước lang thang mà có nhà vận chuyển biết xác Rất khó mang nguyên vẹn hàng trở điểm xuất phát Nhưng không tài sản riêng nhà xuất khẩu, mà Trích từ “Danh ngôn giới” NXB Tp.HCM năm 1995 * 64 lao động sống lao động vật hóa, tài nguyên đất nước kết tinh ấy, đòi hỏi người có liên quan, có trách nhiệm thu hồi giá trị tiền mang về, kết thúc kỳ luân chuyển vốn Trong hoạt động toán xuất khẩu, ngân hàng thương mại cần trọng xây dựng kênh thu thập thông tin thị trường Thông tin thị trường quan trọng hàng hoá xuất Thông tin phải bao gồm diễn biến nước quốc tế Thu thập thông tin để phân tích dự đoán giá cả, diễn biến thị trường hàng hóa, tỷ giá, lãi suất; nắm tình hình tài ngân hàng mở, ngân hàng xác nhận, nhà nhập khẩu, tình hình kinh tế trị môi trường pháp lý quốc gia nhập có ý nghóa tích cực việc đảm bảo thu hồi khoản mà NH tài trợ Trên sở nắm thông tin, NH có định việc tài trợ khách hàng tư vấn cho khách hàng nhiều tránh rủi ro Về công tác lưu trữ thông tin: Thực tế ngân hàng, thông tin thu thập sau xử lý xong lưu trữ cách tản mạn, rải rác phòng ban dạng thủ công giấy Vì vậy, cần truy cập thông tin phải nhiều thời gian tìm kiếm, số liệu lịch sử Vì vậy, ngân hàng cần sớm tổ chức ngân hàng liệu (databank) hệ thống vi tính nối mạng toàn đơn vị để phục vụ chung tiện lợi Những thông tin cần có ngân hàng liệu quan trọng phận toán xuất gồm: uy tín tình hình tài ngân hàng mở, ngân hàng xác nhận, nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu, hãng tàu, hãng bảo hiểm, tình hình kinh tế trị, môi trường pháp lý quốc gia nhập khẩu, tổ chức liên quan đến khủng bố, rửa tiền, lừa đảo, tài liệu chuyên ngành cập nhật,… 65 Đánh giá giải pháp: Giải pháp hoàn toàn thực ngân hàng thương mại Việt Nam xu toàn cầu hóa, thân ngân hàng thương mại Việt Nam phải có chiến lược phát triển rõ ràng, hiệu để hạn chế rủi ro tăng sức cạnh tranh với ngân hàng nước 3.1.7 Nâng cao trình độ nghiệp vụ, thái độ làm việc nhân viên Dịch vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi nhân viên ngân hàng phải vững nghiệp vụ phải có cẩn thận hợp lý làm việc Thường xuyên tổ chức khóa đào tạo nghiệp vụ để bổ sung kỹ toán quốc tế, nghiệp vụ vận tải, nghiệp vụ bảo hiểm qua nghiên cứu kỹ UCP 600, ISBP, tập tình tạp chí chuyên ngành DC Insight ICC phát hành Muốn vậy, NHTM Việt Nam phải có chương trình đào tạo riêng cho nhân viên thường xuyên gửi nhân viên tu nghiệp ngân hàng lớn giới qua chương trình hợp tác… Cần khuyến khích nhân viên tự nâng cao trình độ ngoại ngữ để nắm bắt nội dung trao đổi dễ dàng có khả nghiên cứu tài liệu nước liên quan đến công việc Việc cập nhật tài liệu chuyên ngành thường xuyên giúp nhân viên có tảng kiến thức vững chắc, không lúng túng xử lý tranh chấp với phía nước Đổi nhận thức cuả đội ngũ toán viên sách khách hàng, khuyến khích họ tăng cường tìm hiểu khách hàng mà họ phục vụ tình hình hoạt động, tình hình tài chính, uy tín nhu cầu khách hàng giao dịch với ngân hàng Mỗi tháng, quý, năm yêu cầu toán viên lập báo cáo khách hàng mà họ quản lý dựa tiêu: số lần giao dịch, tình hình khoản toán chưa hoàn tất, tình hình chiết khấu chứng từ, 66 tình hình toán nợ, ngân hàng liên quan trình toán - thông tin cần thiết để ngân hàng thương mại xây dựng sách khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng thương mại cần đẩy mạnh công tác tuyển chọn người có trình độ chuyên môn, ngoại ngữ, vi tính, người có lực nhiệt tình Tuy nhiên, lực đội ngũ toán viên xuất phát huy không gắn kết đào tạo tuyển dụng với việc bố trí, sử dụng cán người, việc Đánh giá giải pháp: Giải pháp hoàn toàn khả thi ngân hàng thưong mại Việt Nam Để thực giải pháp, ngân hàng cần tổ chức lại phận toán xuất cách hình thành phận chuyên môn hóa: Bộ phận nhận điện/thư đến, phận toán viên, phận thông báo L/C, phận kiểm tra chứng từ…Thật ra, mô hình thích hợp với sở ngân hàng có doanh số cao, nghiệp vụ đa dạng, cần có chuyên môn hóa mặt nghiệp vụ Nếu doanh số thấp, cần tổ nhân viên thiện nghệ, đa đảm nhận 3.1.8 Đổi công nghệ hoàn thiện quy trình nghiệp vụ 3.1.8.1 Đổi công nghệ Trong bối cảnh cạnh tranh hội nhập quốc tế, dịch vụ tài – ngân hàng ngày phát triển mạnh mẽ, đòi hỏi NHTM Việt Nam phải có cải cách hệ thống thông tin kỹ thuật công nghệ để phục vụ tốt dịch vụ toán xuất Phát triển công nghệ giải phóng sức lao động người mà cải tiến phương phá làm việc cho công việc tiến hành nhanh hơn, xác an toàn Các NHTM Việt Nam cần tăng cường phát triển công nghệ theo hướng sau: 67 Bước đầu thiết lập không ngừng nâng cấp mạng SWIFT hệ thống truyền tin chủ yếu hoạt động toán quốc tế để đảm bảo việc truyền tải thông tin Sau đó, đại hóa hạ tầng công nghệ thông tin theo hướng xử lý giao dịch tập trung nhiều khu vực, chi nhánh trung tâm Ứng dụng mô hình ngân hàng nước ngoài: Hiện nay, cách làm ngân hàng lớn giới Citibank có Trung tâm tài trợ thương mại (Trade Finance) Penang (Malaysia), Bank of New York Mellon có trung tâm xử lý Thượng Hải (Trung Quốc) Vì đa phần phải xử lý chứng từ máy nên cần đầu tư trang thiết bị đáp ứng nhu cầu công việc, cụ thể là: - Máy vi tính cấu hình mạnh, hình lớn để nhân viên dễ xử lý nghiệp vụ, hại thị lực - Máy in tốc độ cao chuyên nghiệp trang bị để đáp ứng yêu cầu in ấn cho trung tâm - Máy scan công nghệ hình ảnh đầu tư tốt tốn tất chứng từ gốc lưu giữ chi nhánh quầy giao dịch tiếp khách nhân viên Trung tâm xử lý công việc máy sau chứng từ chi nhánh scan - Máy fax, máy in phải có thùng bao bọc nhằm tránh thất lạc chứng từ cần xử lý - Các giấy tờ cần hủy tập trung vào thùng có khoá để người có trách nhiệm hủy nhằm đảm bảo bí mật cho khách hàng 3.1.8.2 Hoàn thành quy trình nghiệp vụ Quy trình nghiệp vụ chế làm việc cần hoàn thiện theo hướng phát triển phận riêng biệt hỗ trợ cho dịch vụ toán xuất quan hệ đại lý, quan hệ khách hàng tăng cường phận kiểm tra giám sát 68 hoạt động toán quốc tế để hạn chế rủi ro, phận pháp lý Những phận phải phối hợp chặt chẽ với Bộ phận quan hệ đại lý cung cấp đầy đủ thông tin ngân hàng mở L/C, tình hình kinh tế trị quốc gia nhập Bộ phận cập nhập đầy đủ thông tin quốc gia bị cấm vận, tổ chức có liên quan đến khủng bố, rửa tiền Bộ phận quan hệ khách hàng tìm kiếm khách hàng xuất thẩm định tình hình tài khách hàng để hỗ trợ phận toán xuất định chiết khấu Bộ phận kiểm tra thường xuyên giám sát hoạt động để nhanh chóng phát sai sót để kịp thời xử lý, tránh tổn thất lớn Bộ phận pháp lý bao gồm người không nắm rõ UCP, ISBP, URC, URR, nghiệp vụ vận tải, bảo hiểm mà am hiểu luật quốc gia quốc tế để hỗ trợ tốt cho phận toán xuất có tranh chấp với nước Cần kiểm tra chặt chẽ quy trình chiết khấu chứng từ quy trình xác nhận L/C Khi chiết khấu cần kiểm tra chứng từ cẩn thận để tránh bỏ sót lỗi đồng thời lưu ý giả mạo chứng từ vận tải cách liên lạc với hãng tàu để xác nhận B/L thật hay giả hay xem xét số điểm B/L như: - Giao hàng container B/L phải thể số lượng container, số hiệu container B/L: số container phải đủ 11 ký tự, ký tự đầu chữ ký tự sau số, lưu ý ký tự thứ luôn chữ U - Số lượng hàng hóa B/L so với sức chứa container: container 20 feet chứa khoảng 25 hàng hóa, container 40 feet chứa khoảng 40 69 - B/L người giao nhận phát hành phần tiêu đề in sẵn thể đầy đủ địa chỉ, số điện thoại liên lạc người giao nhận Ngoài ra, ngân hàng chiết khấu nên kiểm tra thật kỹ chứng từ theo L/C cho phép tự chiết khấu ngân hàng Đối với chứng từ L/C xuất trình trước ngân hàng khác phải yêu cầu nhà xuất nộp lưu hóa đơn B/L để theo dõi số lượng xuất tránh vượt số lượng hàng hóa hay vượt giá trị L/C Đối với quy trình xác nhận L/C: cần liên lạc đại lý nước nhập để tìm hiểu ngân hàng mở nhà nhập Lưu ý số dấu hiệu đáng nghi ngờ nhà nhập như: thành lập vài tháng trước L/C mở, có nhân viên tài sản có giá trị, địa công ty địa nhà riêng cá nhân Ở Á Đông, nặng tính gia đình, chủ doanh nghiệp tư nhân thường đăng ký hoạt động nhà riêng Người u My rạch ròi tài sản doanh nghiệp với tài sản riêng cá nhân tính nghiêm minh hạch toán kế toán phục vụ cho việc khai báo thuế Khi giao dịch với ngân hàng mở L/C quốc gia nằm danh sách cấm vận Mỹ ngân hàng thương mại Việt Nam nên có thị đòi tiền thích hợp không chuyển qua ngân hàng Mỹ để tránh trường hợp khoản tiền toán bị phong tỏa, tịch thu Bên cạnh đó, cần liên hệ với tổ chức CCS (Commercial Crime Services) ICC để biết thêm thông tin tội phạm, lừa đảo Ngoài ra, cần lưu ý dấu hiệu giả mạo, lừa đảo như: L/C phần mô tả hàng hóa, L/C thể đơn giá hàng hóa bất thường, giá trị lớn, mục consignee (người nhận hàng): “sẽ thông báo nhà nhập nhà xuất khẩu”, số cụm từ như: “Cash” wire transfer, C&F ASWP (ASWP: any safe world port), confirmed letter, “conditional” SWIFT payment, due 1,5 or 10 years and day, international 70 certificate of deposit, irrevocable bank purchase order, irrevocable corporate/confirmed purchase order, RWA (ready, willing and able)… Đánh giá giải pháp: Giải pháp có ưu điểm sau: - Tạo trung tâm xử lý tuyệt hảo - Khả đáp ứng yêu cầu xử lý nghiệp vụ ngày tăng, nâng cao hiệu suất xử lý - Giảm thiểu chi phí xử lý - Tạo quy trình cách xử lý nghiệp vụ đồng cho tất chi nhánh Giải pháp khả thi ngân hàng thương mại Việt Nam 3.2 Những số kiến nghị tầm vĩ mơ để phát triển toán xuất qua ngân hàng 3.2.1 Những kiến nghị nhà nước Thứ nhất, nhà nước sớm hoàn thiện văn pháp lý liên quan đến hoạt động toán xuất nhập Phải thể chế hóa thành luật để bên liên quan có quy chiếu rõ ràng xảy tranh chấp Cần có khung pháp lý thật hoàn thiện hỗ trợ cho việc cung cấp dịch vụ ngân hàng ban hành luật hối phiếu, luật mua bán chứng từ có giá ngoại thương (vì luật hành điều chỉnh giao dịch thương mại nội địa lại chưa thực vào đời sống kinh tế), sớm hoàn thiện luật toán luật giao dịch điện tử để tạo hành lang pháp lý cho hoạt động toán Thương mại điện tử bắt đầu thông dụng giới Nhìn chung, luật hành chưa thực bao quát, kín kẻ hữu Thứ hai, nhà nước cần đầu tư nhiều vào sở hạ tầng thông tin đặc biệt hệ thống mạng để đáp ứng nhu cầu mở rộng dịch vụ ngân hàng điện tử ngân hàng thương mại Việt Nam Đây dịch vụ mang lại nhiều tiện ích 71 nhanh chóng, an toàn cho ngân hàng doanh nghiệp, điều thúc đẩy phát triển toán qua ngân hàng Đây phải công trình mang tầm cỡ quốc gia để NHTM giải quyết, đầu tư manh múng, tản mạn, thiếu đồng bộ, hiệu Thứ ba, trợ giúp tối đa cho doanh nghiệp xuất việc thu thập thông tin thị trường nước lẫn quốc tế tích cực hỗ trợ giải tranh chấp quốc tế vụ kiện bán phá giá xe đạp, giày dép, cá ba sa Chúng ta gia nhập WTO nên trợ cấp cho xuất bị xem phạm luật Chỉ lại hỗ trợ qua đào tạo kỹ năng, cung cấp thông tin thị trường cập nhật xác chấp nhận Các đại sứ quán, lãnh quán, tham tán thương mại Việt Nam nước cần lưu ý doanh nghiệp xuất bất lợi pháp lý quốc gia nhập để giảm thiểu rủi ro Thứ tư, nâng cao chất lượng công tác kế toán, kiểm toán doanh nghiệp giúp ngân hàng có số liệu xác, minh bạch tình hình tài doanh nghiệp, đưa chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) tiến gần đến chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Thứ năm, tăng cường hỗ trợ xuất khẩu: nới rộng tự ngoại thương; đơn giản hóa thủ tục xuất (ví dụ thực chế cấp visa tự động cho hàng dệt may); tăng cường xúc tiến thương mại, mở rộng thị trường truyền thống đồng thời tìm cách xâm nhập thị trường mới, thị trường lớn; phát triển dịch vụ hỗ trợ cho xuất vận tải, bảo hiểm; có sách tín dụng hỗ trợ xuất khẩu, sách thưởng kim ngạch, thưởng thành tích xuất khẩu,… Với giải pháp đồng trên, mong xuất Việt Nam tăng trưởng nhanh mạnh, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển 72 3.2.2 Kiến nghị ngân hàng nhà nước Thứ nhất, ngân hàng nhà nước nên chủ động phối hợp với Phòng Thương mại ngân hàng nước tiếng giới thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên ngành toán quốc tế cụ thể toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ để truyền đạt kiến thức kinh nghiệm cho NHTM Việt Nam Tại hội thảo đó, cần mời chuyên gia toán quốc tế, vận tải, bảo hiểm, pháp lý nước tham gia Ngoài kiến thức chuyên, chuyên gia trình bày trường hợp rủi ro, tranh chấp xảy tranh luận, phân tích nguyên nhân tìm giải pháp xử lý thích hợp để hạn chế rủi ro Thứ hai, cần tăng cường hỗ trợ thông tin cho NHTM Trung tâm phòng ngừa rủi ro (CIC) Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao hiệu hoạt động hơn, thu thập, cung cấp thông tin đầy đủ đa dạng dự báo xác rủi ro xãy CIC cần cập nhật thông tin tổ chức lừa đảo, rửa tiền nước quốc tế để lưu ý tất các NHTM tham gia hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Nhà nước nên yêu cầu tất NHTM Việt Nam tham gia vào Trung tâm để vừa công khai hóa thông tin cho Trung tâm vừa thu thập thông tin có ích từ Trung tâm nhằm hạn chế rủi ro cho toàn hệ thống Thứ ba, Ngân hàng Nhà nước cần nâng cao chất lượng công tác tra, kiểm tra hoạt động NHTM để sớm phát sai sót có hướng xử lý kịp thời nhằm đảm bảo an toàn toán Thứ tư, Ngân hàng Nhà nùc cần nhanh chóng phát triển dịch vụ ngân hàng điện tử nước phát triển dịch vụ ngân hàng cung cấp chủ yếu qua mạng 73 Thứ năm, xây dựng hệ thống cảnh báo biến động bất thường tỷ giá, lãi suất để hỗ trợ hiệu cho NHTM tham gia hoạt động toán quốc tế tránh rủi ro Thứ sáu, hoàn thiện thị trường tài để áp dụng phổ biến công cụ sách tiền tệ Cuối phải nâng cao lực tài NHTM Việt Nam hình thức tăng vốn điều lệ hay sát nhập… để mở rộng quy mô hoạt động chịu đựng việc đầu tư nâng cấp hạ tầng, tăng sức cạnh tranh đơn vị Xin lưu ý việc tăng vốn đồng loạt có khả gây rối loạn thị trường tài 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua nghiên cứu sở lý luận Chương thực trạng rủi ro Chương 2, Chương nêu số giải pháp NHTM kiến nghị nhà nước, Ngân hàng Nhà nước nhằm hạn chế tối đa rủi ro toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ Bên cạnh đó, kiến nghị nhằm thúc nhà nước đẩy mạnh phát triển xuất toán qua ngân hàng 75 KẾT LUẬN Việt Nam trình phát triển mở cửa Kim ngạch xuất ngày tăng lên, dẫn đến doanh số toán xuất qua ngân hàng tăng lên Trong toán, đa số doanh nghiệp xuất chọn phương thức toán tín dụng chứng từ cho phương thức an toàn cho họ Tuy nhiên, phương thức rủi ro Vì vậy, hướng luận văn nghiên cứu lý luận khảo sát thực tiễn để từ xác định rủi ro, nguyên nhân rủi ro đề giải pháp để hạn chế, phòng ngừa rủi ro toán hàng xuất theo phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, luận văn đưa số kiến nghị với Nhà nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhằm đẩy mạnh kim ngạch xuất toán qua ngân hàng Tóm lại, hy vọng hướng nghiên cứu luận văn phần đáp ứng mục tiêu giúp ngân hàng thương mại Việt Nam nâng cao chất lượng dịch vụ toán xuất theo phương thức tín dụng chứng từ nâng cao uy tín trường quốc tế 76 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt TS Trần Hoàng Ngân (2001), “Thanh toán quốc tế”, NXB Thống kê, TP.HCM Nguyễn Trọng Thùy (2009), “Hướng dẫn áp dụng quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ”, NXB Thông kê, TP.HCM Học viện ngân hàng (PTS Nguyễn Văn Tiến chủ biên) (1999), “Quan hệ rủi ro kinh doanh ngân hàng”, NXB Thống kê, Hà Nội Đinh Xuân Trình (1996), “Giáo trình toán quốc tế ngoại thương”, NXB Giáo dục, Hà Nội GS TS Lê Văn Tư Lê Tùng Vân (2000), “Tín dụng tài trợ xuất nhập Thanh toán quốc tế kinh doanh ngoại tệ”, NXB Thống kê, Hà Nội Ngân hàng nhà nước Việt Nam chi nhánh TP.HCM, Báo cáo tổng hợp hoạt động ngoại hối toàn hệ thống ngân hàng thương mại địa bàn TP.HCM từ năm 2005 đến 2009 Vietcombank, Quy trình nghiệp vụ Các nguồn thông tin đại chúng: Tạp chí ngân hàng, Tạp chí Phát triển Kinh tế, Internet (website www.sbv.gov.vn, www.vneconomy.vn) PGS.TS Trần Huy Hoàng (2007), “Quản trị Ngân hàng thương mại”, NXB Lao Động Xã Hội Tiếng Anh ISBP Charles del Busto (1994), “ICC Guide to Documentary Credit Operations for the UCP 500”, ICC Publishing S.A., Paris 77 Charles del Busto (1995), “Case Studies on Documentary Credits under UCP 500”, ICC Publishing S.A., Paris Standard Chartered bank (2007), Global Corporate & Investment Bank – Inherent Risks in Trade Finance Standard Chartered bank (2007), Trade Finance The New Standard Documentary Credit Forms for the UCP 600 (edited by Charles del Busto), ICC Publishing S.A., Paris DC Insight published by ICC