160 Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - Ngân hàng Công thương Việt Nam

160 Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - Ngân hàng Công thương Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH

-

VÕ THỊ TUYẾT TRINH

GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH II – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

TP HỒ CHÍ MINH – Năm 2008

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH

-

VÕ THỊ TUYẾT TRINH

GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH II – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

MÃ SỐ: 60.31.12

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHẠM VĂN NĂNG

TP HỒ CHÍ MINH – Năm 2008

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO 4

1.1 Giới thiệu về về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 4

1.1.1 Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) 4

1.1.1.1 Khái niệm 4

1.1.1.2 Bản chất của L/C 4

1.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 5

1.1.2.1 Khái niệm .5

1.1.2.2 Các bên tham gia 5

1.1.2.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 7

1.1.2.4 Các loại L/C 9

1.1.2.5 Những quy tắc quốc tế áp dụng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 14

1.2 Rủi ro đối với ngân hàng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 15

1.2.1 Khái niệm rủi ro 15

1.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 16

1.2.2.1 Rủi ro tác nghiệp 16

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng 16

1.2.2.3 Rủi ro về ngân hàng 16

1.2.2.4 Rủi ro pháp lý 17

1.3.2.5 Rủi ro quốc gia 17

1.3.2.6 Rủi ro đạo đức 17

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH II – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 20

2.1 Tình hình hoạt động xuất khẩu của Việt Nam 20

2.2 Thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - NHCTVN 22

2.2.1 Giới thiệu về NHCTVN và Sở giao dịch II - NHCTVN 22

2.2.2 Tình hình hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - NHCTVN 23

2.2.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN 27

2.2.3.1 Nhận và thông báo L/C hoặc sửa đổi L/C - Xác nhận L/C 27

2.2.3.2 Thương lượng và gửi chứng từ đi đòi tiền – Chiết khấu 29

2.2.3.3 Theo dõi và tra soát việc thanh toán chứng từ L/C xuất khẩu 32

2.2.3.4 Thanh toán L/C xuất khẩu 32

2.2.3.5 Lưu hồ sơ 32

2.2.4 Nhận diện rủi ro qua hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN 32

2.2.4.1 Với vai trò ngân hàng thông báo 33

2.2.4.2 Với vai trò ngân hàng xác nhận 34

2.2.4.3 Với vai trò ngân hàng chuyển chứng từ 35

2.2.4.4 Với vai trò ngân hàng thương lượng - chiết khấu 36

2.2.5 Nguyên nhân rủi ro trong hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN 43

2.2.5.1 Nguyên nhân chủ quan 44

2.2.5.2 Nguyên nhân khách quan 44

2.2.5.3 Nguyên nhân xuất phát từ tính chất của các mặt hàng xuất khẩu 45 2.2.6 Quản lý rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN 47

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TOÁN XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH II – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 50

3.1 Những giải pháp từ phía NHCTVN và Sở giao dịch II – NHCTVN 50

3.1.1 Mở rộng quan hệ đại lý 50

3.1.2 Chú trọng công tác phát triển nguồn nhân lực 51

3.1.3 Phát triển dịch vụ forfaiting (bao thanh toán tuyệt đối) 52

3.1.4 Nâng cao công tác thẩm định và lựa chọn khách hàng 52

3.1.5 Phát triển công tác thu thập, lưu trữ thông tin và phổ biến kinh nghiệm lẫn nhau trong toàn hệ thống ngân hàng 53

3.1.6 Có đối sách với từng thị trường và từng ngân hàng nước ngoài 54

3.1.7 Tìm hiểu thông tin về luật pháp, tập quán nước ngoài 54

3.1.8 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ 55

3.1.9 Mạnh dạn đầu tư công nghệ nhằm hoàn thiện và nâng cao chương trình hiện đại hóa ngân hàng 55

3.2 Giải pháp phối hợp từ phía khách hàng 56

3.2.1 Tư vấn khách hàng 56

3.2.2 Khai thác và cập nhật những thông tin từ phía nhà xuất khẩu 57

KẾT LUẬN 60 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu trong luận văn đều trung thực và có nguồn trích dẫn rõ ràng

Tác giả Võ Thị Tuyết Trinh

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

B/L : Bill of lading – vận đơn đường biển

ICC : International Chamber of Commerce – Phòng Thương Mại Quốc tế

ISBP : International Standard Banking Practice – Quy tắc thực

hàng ngân hàng chuẩn Quốc tế

L/C : Letter of Credit – tín dụng thư

NHTM : Ngân hàng thương mại

SWIFT : Society for Worldwide Interbank Finance Telecommunication - Hệ thống truyền tin điện tử liên ngân hàng

T/T : Telegraphic Transfer – Chuyển tiền bằng điện

UCP : Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – Quy tắc và thực hành thống nhất tín dụng chứng từ

DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Trang

Sơ đồ 1: Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ 7 Bảng 2.1: Kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam từ năm 2001 – 2007 20 Bảng 2.2: Kim ngạch thanh toán xuất khẩu tại Sở giao dịch II –

Biểu đồ 2.2: Kim ngạch thông báo và thanh toán L/C xuất khẩu tại

Sở giao dịch II – NHCTVN từ năm 2005 – 2007

26

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Cùng với quá trình hội nhập quốc tế, hoạt động ngoại thương của Việt Nam ngày càng phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây Đó là yếu tố quan trọng thúc đẩy sự tăng trưởng của dịch vụ thanh toán quốc tế tại các NHTM Việt Nam Thanh toán quốc tế là một trong những lĩnh vực hoạt động chính của đa số các NHTM Việt Nam Dịch vụ này mang lại cho các ngân hàng một nguồn lợi nhuận đáng kể Thông qua hoạt động thanh toán quốc tế, các ngân hàng có thể phát triển các nghiệp vụ khác như mua bán ngoại tệ, bảo lãnh, tài trợ xuất nhập khẩu Hơn thế, hoạt động thanh toán quốc tế còn làm nâng cao uy tín và hình ảnh của các ngân hàng Việt Nam trên trường quốc tế

Trong những phương thức thanh toán quốc tế được các doanh nghiệp xuất khẩu Việt Nam ưa chuộng hiện nay như Tín dụng chứng từ, Nhờ thu, Chuyển tiền thì phương thức tín dụng chứng từ vẫn là sự lựa chọn ưu tiên khi các nhà xuất khẩu chưa tin tưởng vào khả năng và uy tín của nhà nhập khẩu bởi việc thanh toán đã được đảm bảo bởi ngân hàng phát hành

Nói thế không có nghĩa là phương thức tín dụng chứng từ là hoàn toàn ưu việt Rủi ro vẫn có thể xảy ra cho nhà xuất khẩu và cả ngân hàng phục vụ họ

Vì vậy, với vai trò là ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu trong dịch vụ thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ, việc đối diện với rủi ro là điều tất yếu đối với bất kỳ ngân hàng nào trong đó có Sở giao dịch II – NHCTVN

Do đó, để phòng tránh hiệu quả những rủi ro cũng như nâng cao năng lực cạnh tranh và chất lượng của dịch vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín

dụng chứng từ, Sở giao dịch II –NHCTVN cần xác định các rủi ro có thể gặp và nguyên nhân gây ra những rủi ro đó để có những giải pháp phòng ngừa rủi ro phù hợp Đó là lý do để tôi chọn đề tài “Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – Ngân hàng Công thương Việt Nam”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Thứ nhất, nêu thực trạng hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

Thứ hai, nhận diện và phân tích những rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng qua hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

Thứ ba, trên cơ sở những rủi ro đã xác định, tìm ra những giải pháp phòng ngừa rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

3 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu

Phạm vi nghiên cứu: hoạt động thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

Đối tượng nghiên cứu: rủi ro đối với ngân hàng trong dịch vụ thanh toán xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ

4 Phương pháp nghiên cứu

Để có những phân tích và kết luận phù hợp với thực tiễn, luận văn đã sử dụng các phương pháp sau:

- Phương pháp thống kê:

Thu thập và xử lý thông tin từ các nguồn:

+ Các tài liệu liên quan đến hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương tức tín dụng chứng từ của Sở giao dịch II – NHCTVN và NHCTVN: Quy trình nghiệp vụ Tài trợ thương mại, báo cáo hoạt động kinh doanh các năm, tạp chí NHCTVN

+ Các ấn phẩm liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ của ICC

+ Số liệu, thông tin từ các phương tiện truyền thông

- Phương pháp tổng hợp:

Sàng lọc và đúc kết từ thực tiễn kết hợp với lý luận để đưa ra giải pháp cho vấn đề đặt ra

Ngoài hai phương pháp trên, luận văn còn sử dụng phương pháp duy vật biện chứng để luận giải các vấn đề liên quan

5 Kết cấu của luận văn

Luận văn bao gồm các phần:

- Phần mở đầu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO 1.1 Giới thiệu về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.1.1 Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C)

1.1.1.1 Khái niệm

L/C là một văn bản pháp lý trong đó một ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng đứng ra cam kết sẽ trả tiền cho người thụ hưởng một số tiền nhất định, trong một thời hạn nhất định với điều kiện là người này phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với những quy định trong L/C

Trong ngoại thương, người yêu cầu ngân hàng phát hành L/C là người mua hàng (nhà nhập khẩu) và người thụ hưởng là người bán hàng (nhà xuất khẩu)

Thuật ngữ tín dụng – Credit ở đây được dùng theo nghĩa rộng, nghĩa là tín nhiệm, chứ không phải để chỉ một khoản vay theo nghĩa thông thường Điều này thể hiện rõ trong trường hợp khi người nhập khẩu ký quỹ 100% giá trị của L/C, thì thực chất ngân hàng không cấp bất cứ một khoản tín dụng nào, mà chỉ cho người nhập khẩu “vay” sự tín nhiệm của mình Ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu không hề ký quỹ, thì một khoản tín dụng thực sự chỉ xảy ra khi ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu và ghi nợ nhà nhập khẩu

1.1.1.2 Bản chất của L/C

L/C được hình thành trên cơ sở của hợp đồng mua bán, nhưng sau khi được thiết lập, nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này Khi người bán xuất trình bộ chứng từ phù hợp về mặt hình thức với những điều khoản quy định trong L/C, thì ngân hàng phát hành L/C phải trả tiền cho người bán, mặc dù trên thực tế hàng hóa có thể không đúng như đã ghi trên chứng từ Như vậy, việc thanh toán L/C

không hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hóa; nếu hàng hóa không khớp với chứng từ, thì hai bên mua bán trực tiếp giải quyết với nhau

Trong thực tế, người mua có thể sử dụng L/C để cụ thể hóa, chi tiết hóa hoặc bổ sung những điều khoản mà hợp đồng thương mại còn sót; ngoài ra, còn để đính chính, sửa chữa những nội dung bất lợi trong hợp đồng ngoại thương

1.1.2 Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.1.2.1 Khái niệm

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit) là phương thức, trong đó, theo yêu cầu của khách hàng, một ngân hàng sẽ phát hành một bức thư gọi là thư tín dụng (Letter of credit – L/C) cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba khi người này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh toán phù hợp với những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng

Từ khái niệm trên cho thấy, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ có thể được áp dụng trong nội thương và ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu của người nhập khẩu, ngân hàng phát hành một thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng Ngân hàng phát hành sẽ trả tiền cho người xuất khẩu khi người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp với điều kiện và điều khoản của thư tín dụng

1.1.2.2 Các bên tham gia

Một giao dịch thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ thường có bốn bên tham gia chính sau đây:

- Người xin mở L/C (Applicant): là người yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một L/C Tùy hoàn cảnh cụ thể mà người xin mở L/C có thể có những tên gọi khác nhau như: người mua (buyer), người nhập khẩu (importer), người mở L/C (opener), người trả tiền (accountee)

- Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): theo quy định của L/C, là người được hưởng số tiền thanh toán của L/C Tùy hoàn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng L/C có thể có những tên gọi khác nhau như: người bán (seller), người xuất khẩu (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer)

- Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): là ngân hàng theo yêu cầu của người nhập khẩu, phát hành một L/C cho người xuất khẩu hưởng Ngân hàng phát hành thường được hai bên mua bán thỏa thuận và quy định trong hợp đồng mua bán Nếu không có sự thỏa thuận trước, thì người xin mở L/C tự chọn

- Ngân hàng thông báo (Advising Bank) : là ngân hàng thông báo L/C cho người xuất khẩu theo yêu cầu của ngân hàng phát hành

Ngoài ra còn có các bên liên quan khác như:

- Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là ngân hàng thêm sự xác nhận của mình vào thư tín dụng theo yêu cầu hoặc ủy quyền của ngân hàng phát hành Trách nhiệm của ngân hàng xác nhận là cùng ngân hàng phát hành bảo đảm việc trả tiền cho người xuất khẩu Việc xác nhận xuất hiện khi có yêu cầu từ phía người xuất khẩu

- Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): là ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị thanh toán/ thương lượng tại nó hoặc bất kỳ ngân hàng nào trong trường hợp tín dụng thư có giá trị thanh toán/thương lượng tại bất cứ ngân hàng nào (Available with any bank by payment/ negotiation) Cũng có L/C quy định có giá trị thanh toán tại ngân hàng phát hành (Available with issuing bank)

- Ngân hàng chuyển nhượng (Transferring Bank): là ngân hàng thực hiện việc chuyển nhượng thư tín dụng

- Ngân hàng hoàn tiền (Reimbursing Bank): là ngân hàng thực hiện việc hoàn tiền được ngân hàng phát hành ủy quyền và được quy định trong thư tín dụng

- Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank): là ngân hàng có nhiệm vụ chuyển bộ chứng từ đến ngân hàng mở thư tín dụng để đòi tiền

- Ngân hàng đòi tiền (Claiming Bank): là ngân hàng thực hiện việc đòi tiền theo thư tín dụng

- Ngân hàng thương lượng – chiết khấu (Negotiating Bank): ngân hàng được chỉ định được gọi là ngân hàng thương lượng khi nó đứng ra mua hối phiếu và hoặc bộ chứng từ phù hợp theo L/C bằng cách trả trước hay đồng ý trả trước cho người thụ hưởng vào hoặc trước ngày ngân hàng chỉ định được hoàn tiền

1.1.2.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Trình tự tiến hành một giao dịch thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ gồm các bước sau:

Sơ đồ 1: Quy trình nghiệp vụ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Issuing Bank

Advising Bank Remitting Bank Nominated Bank

Importer Exporter

(1) (2)

(3)

(4)

(5)

(6) (7)

(8) (9)

(9) (10)

(11)

Bước 1: Người nhập khẩu (Importer) và người xuất khẩu (Exporter) ký kết một hợp đồng thương mại trong đó có quy định thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ

Bước 2: Căn cứ theo hợp đồng thương mại đã ký kết, người nhập khẩu làm giấy đề nghị phát hành L/C và gửi đến ngân hàng phát hành (Issuing Bank)

Bước 3: Căn cứ vào giấy đề nghị phát hành L/C của người nhập khẩu, ngân hàng phát hành sẽ tiến hành mở L/C và thông báo cho người xuất khẩu thông qua ngân hàng thông báo (Advising Bank) bằng thư, Telex hoặc Swift nhưng thông thường các L/C được gửi bằng Swift vì nhanh chóng và có tính xác thực cao

Bước 4: Khi nhận L/C từ ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho người xuất khẩu

Bước 5: Người xuất khẩu nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, còn nếu không thì đề nghị người nhập khẩu tu chỉnh L/C thông qua ngân hàng phát hành

Bước 6: Sau khi giao hàng và lập bộ chứng từ theo quy định của L/C, người xuất khẩu trình bộ chứng từ cho ngân hàng được chỉ định trong L/C (Nominated Bank) Ngân hàng được chỉ định có thể là ngân hàng thông báo hay bất cứ ngân hàng nào (Available with any bank) Nếu L/C có giá trị thanh toán tại ngân hàng phát hành (Available with issuing bank) thì người xuất khẩu sẽ gửi chứng từ đến ngân hàng phát hành để thanh toán thông qua ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank)

Bước 7: Ngân hàng được chỉ định/ Ngân hàng chuyển chứng từ sẽ kiểm tra bộ chứng từ so với các điều khoản, điều kiện quy định trong L/C Nếu bộ chứng từ là phù hợp, ngân hàng được chỉ định có thể thương lượng – chiết khấu bộ chứng từ theo sự cho phép của L/C khi người xuất khẩu yêu cầu Tuy nhiên, ngân

hàng được chỉ định có quyền từ chối việc thương lượng – chiết khấu bộ chứng từ Như vậy bước 7 có thể xảy ra hoặc không xảy ra

Bước 8: Ngân hàng được chỉ định/ Ngân hàng chuyển chứng từ chuyển bộ chứng từ đến ngân hàng phát hành để đòi tiền

Bước 9: Khi nhận bộ chứng từ từ ngân hàng chỉ định/ ngân hàng chuyển chứng từ, ngân hàng phát hành sẽ kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì thanh toán theo chỉ dẫn của ngân hàng gửi chứng từ Nếu bộ chứng từ bất hợp lệ thì ngân hàng phát hành có quyền từ chối thanh toán và trả lại chứng từ hoặc có thể liên hệ với người mua để xin ý kiến của người mua xem có chấp nhận bất hợp lệ hay không Nếu người mua chấp nhận thì ngân hàng phát hành tùy theo quyết định của mình có thể thực hiện thanh toán Khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành, ngân hàng chuyển chứng từ/ ngân hàng chỉ định sẽ chuyển cho người bán sau khi trừ các khoản phí liên quan

Bước 10: Ngân hàng phát hành đòi tiền người mua và chuyển bộ chứng từ cho người mua

Bước 11: Người mua thanh toán thanh toán tiền cho ngân hàng phát hành

1.1.2.4 Các loại L/C

Tùy theo cách phân chia mà mà ta có nhiều loại L/C khác nhau

* Phân loại theo nghĩa vụ và trách nhiệm

- L/C hủy ngang (Revocable L/C):

Đây là loại L/C mà bên mở L/C có thể sửa đổi, hủy bỏ, bổ sung bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho người thụ hưởng Tuy nhiên, việc sửa đổi hay hủy bỏ phải thực hiện trước khi người bán giao hàng

Loại L/C này hầu như không được sử dụng trong thực tế vì quyền lợi của người bán không được đảm bảo UCP 600 cũng đã loại bỏ hoàn toàn điều 6 và

điều 8 của UCP 500 nói về L/C hủy ngang Như vậy L/C hủy ngang đã không còn xuất hiện trong UCP 600

- L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C):

Là loại L/C mà ngân hàng phát hành không được quyền đơn phương sửa đổi hay hủy bỏ L/C khi chưa có sự đồng ý của người thụ hưởng Theo điều 3 của UCP

600, một thư tín dụng là không hủy ngang ngay cả khi trong thư tín dụng không quy định như vậy

- L/C xác nhận (Confirmed L/C):

Là L/C không hủy ngang trong đó có một ngân hàng khác đứng ra đảm bảo việc trả tiền theo L/C cùng với ngân hàng phát hành Người bán yêu cầu L/C xác nhận khi họ chưa tin tưởng vào khả năng thanh toán của ngân hàng phát hành

* Phân loại theo thời hạn thanh toán

- L/C trả ngay (L/C at sight):

Là L/C trong đó ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người thụ hưởng khi họ xuất trình bộ chứng từ hợp lệ theo L/C

- L/C trả chậm (Usance L/C):

Là L/C trong đó ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người thụ hưởng theo thời hạn quy định trong thư tín dụng khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ hợp lệ theo L/C

* Phân loại theo cách thức sử dụng

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C):

Là L/C mà sau khi đã sử dụng hết giá trị của nó hoặc đã hết thời hạn hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời hạn nhất định cho đến khi tổng trị giá hợp đồng được thực hiện

Trường hợp sử dụng và đặc điểm:

+ Sử dụng cho trường hợp hàng hóa là những mặt hàng mua bán thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn, giao hàng nhiều lần trong một thời gian nhất định; hoặc các bên mua bán quen thuộc và tin cậy lẫn nhau

+ Giúp người mua tránh được ứ đọng vốn, giảm được phí mở L/C, giảm được tỷ lệ ký quỹ

+ L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn Đồng thời phải ghi rõ có cho phép số dư của L/C trước cộng dồn vào những L/C kế tiếp hay không, nếu không cho phép thì gọi là L/C tuần hoàn không tích lũy (non-cumulative revolving L/C), còn nếu cho phép cộng dồn thì gọi là L/C tuần hoàn tích lũy (cumulative revolving L/C)

Thông thường có ba cách tuần hoàn sau:

+ Tuần hoàn tự động: L/C tự động có giá trị như cũ mà không cần có sự thông báo của ngân hàng phát hành L/C cho người bán biết

+ Tuần hoàn bán tự động: Nếu sau một số ngày nhất định kể từ ngày L/C hết hạn hiệu lực hoặc đã sử dụng hết mà ngân hàng phát hành L/C không có ý kiến gì thì L/C tự động có giá trị lại như cũ

+ Tuần hoàn hạn chế: Là chỉ khi nào ngân hàng phát hành L/C thông báo cho người bán thì L/C mới có giá trị lại như cũ

- L/C chuyển nhượng (Transferable L/C):

Là L/C, theo đó, người hưởng lợi thứ nhất được quyền chuyển nhượng một phần hay toàn bộ giá trị L/C cho một hay nhiều người hưởng lợi thứ hai

Trường hợp sử dụng và đặc điểm:

+ L/C chuyển nhượng chỉ được chuyển nhượng một lần

+ Được sử dụng khi người hưởng thứ nhất không tự cung cấp được hàng hóa mà chỉ là một người môi giới

+ Người hưởng lợi ban đầu vẫn là người chịu trách nhiệm chính với người mua Trường hợp người hưởng lợi thứ hai không giao hàng hay giao hàng không đúng thì người hưởng lợi thứ nhất phải chịu trách nhiệm với người mua theo hợp đồng đã ký

- L/C giáp lưng (Back to Back L/C):

Sau khi nhận được L/C do người mua mở cho mình hưởng, người bán căn cứ vào nội dung L/C này và dùng chính L/C này để thế chấp mở một L/C khác cho người thụ hưởng khác với nội dung gần giống như L/C ban đầu L/C được đem đi thế chấp gọi là L/C chủ hay L/C gốc (Master hay Backing L/C); L/C sau gọi là L/C giáp lưng (Back to Back L/C)

Tuy nhiên, cả hai L/C trên đều không thể hiện là L/C gốc hay L/C giáp lưng mà chỉ ghi là L/C Giáp lưng được hiểu trên tổng thể của một giao dịch thương mại sử dụng hai L/C riêng biệt, cái sau dựa vào cái trước và được cái trước bảo đảm

Trường hợp sử dụng và đặc điểm:

- L/C giáp lưng được sử dụng chủ yếu qua mua bán trung gian khi:

+ L/C gốc không cho phép chuyển nhượng Do đó, nhà trung gian đem L/C này làm đảm bảo để mở L/C giáp lưng cho người cung cấp hàng cho mình hưởng Hoặc khi:

+ Nhà cung cấp không đồng ý L/C chuyển nhượng vì nó không đảm bảo khả năng được thanh toán

+ Khi các chứng từ được yêu cầu xuất trình theo L/C gốc không thể khớp với các chứng từ phải xuất trình theo L/C giáp lưng

+ Người trung gian muốn giấu một số thông tin trong L/C gốc

- Giữa L/C gốc và L/C giáp lưng không có mối liên hệ pháp lý nào Người mở L/C gốc không liên quan gì đến L/C giáp lưng, còn người thụ hưởng L/C giáp lưng cũng không có liên quan gì đến L/C gốc

Trường hợp sử dụng và đặc điểm:

+ Nhà cung cấp nguyên liệu và nhà gia công ở hai nước khác nhau

+ Trong phương thức mua bán hàng đổi hàng

+ Bảo đảm quyền lợi cho người gia công vì sản phẩm làm ra có đặc điểm riêng do người đặt hàng quy định nên hầu như chỉ có người đặt hàng tiêu thụ + Trong giao dịch, người bán đồng thời là người mua và ngược lại

+ Người mở L/C này là người hưởng lợi L/C kia và ngược lại

- L/C dự phòng (Standby L/C):

Là L/C mà trong đó ngân hàng mở L/C cam kết với người mua là sẽ thanh toán cho họ trong trường hợp người bán không có khả năng giao hàng, hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C mà người mua đã mở cho người bán hưởng

Như vậy, L/C dự phòng được mở ra nhằm mục đích hoàn lại số tiền ứng trước, chi phí mở L/C cho người mua khi người bán không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng

L/C dự phòng được sử dụng rất phổ biến, đặc biệt là ở Mỹ Ngoài mục đích đảm bảo cho khoản tiền ứng trước, L/C dự phòng còn được sử dụng như một bảo

lãnh ngân hàng để đảm bảo cho việc thực hiện hợp đồng thương mại, hợp đồng gia công, tham gia dự thầu, …

- L/C với điều khoản đỏ (Red clause L/C):

Là loại L/C có điều khoản đặc biệt (trước đây thường được viết bằng mực đỏ) cho phép người thụ hưởng được rút trước một phần giá trị L/C để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo L/C đã mở Phần giá trị còn lại sẽ được thanh toán khi người thụ hưởng xuất trình chứng từ

Để nhận được khoản tiền ứng trước theo L/C vớiù điều khoản đỏ, người thụ hưởng thường phải xuất trình các chứng từ sau: hối phiếu của số tiền ứng trước, hóa đơn, cam kết trả nợ hoặc cam kết giao hàng

Bên cạnh các chứng từ trên, L/C với điều khoản đỏ còn có thể quy định thêm việc ứng tiền trước chỉ được thực hiện dưới sự bảo lãnh của ngân hàng phục vụ người thụ hưởng

1.1.2.5 Những quy tắc quốc tế áp dụng trong phương thức thanh tóan tín dụng chứng từ

- ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP):

UCP được ICC cho ra đời vào năm 1933 Từ đó đến nay, UCP đã trải qua 6 lần sửa đổi vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 và bản sửa đổi sau cùng là UCP 600 có hiệu lực từ ngày 01/7/2007 Với thời gian chuẩn bị khá lâu (hơn ba năm), UCP 600 ra đời thật sự đã làm giảm bớt được sự bất đồng trong cách kiểm tra chứng từ của các ngân hàng Đây là một quy tắc quốc tế mang tính chất tùy ý, nó chỉ được áp dụng khi thư tín dụng chỉ rõ việc áp dụng nó

- ICC Uniform Rules for Bank - to - Bank Reimbursements under Documentary Credits (URR 525):

URR 525 quy định các vấn đề liên quan việc hoàn tiền giữa các ngân hàng theo phương thức tín dụng chứng từ URR 525 không mang tính chất bắt buộc, nó chỉ được áp dụng khi thư tín dụng quy định việc áp dụng nó

- International Standard Banking Practice for the examination of documents under Documentary Letter of Credit (ISBP):

ISBP được ICC cho ra đời vào tháng 10/2002 với số xuất bản 645 Đây là văn bản giải thích chi tiết những điều khoản của UCP 500 Khi UCP 600 ra đời thì ICC cũng ban hành ISBP mới với số xuất bản 681 nhằm cập nhật cho phù hợp với sự thay đổi của UCP

1.2 Rủi ro đối với ngân hàng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

1.2.1 Khái niệm rủi ro

Cho đến nay chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro Những trường phái khác nhau, tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau Theo Từ điển tiếng Việt do Trung tâm từ điển học Hà Nội xuất bản năm

1995 thì “Rủi ro là điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy đến”

Theo Từ điển từ và ngữ Việt Nam năm 1998 thì “Rủi ro là sự không may” Allan Willett cho rằng “Rủi ro là sự bất trắc có thể liên quan đến việc xuất hiện những biến cố không mong đợi”

Còn theo Irving Preffer, “Rủi ro là một tổng hợp những ngẫu nhiên có thể

đo lường được bằng xác xuất”

Tuy được diễn tả bằng các ngôn từ khác nhau nhưng các khái niệm có điểm chung là đề cập đến những điều không tốt, gây thiệt hại và ảnh hưởng đến hoạt động của con người Cùng với sự phát triển của xã hội, con người ngày càng quan tâm nhiều hơn đến việc nghiên cứu rủi ro, nhận dạng rủi ro và tìm biện pháp phòng chống rủi ro

1.2.2 Rủi ro đối với ngân hàng trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Nếu như ở các phương thức thanh toán quốc tế cũng thường hay được sử dụng khác như Chuyển tiền; Nhờ thu; Giao chứng từ nhận tiền, rủi ro thường xảy

ra đối với người mua hoặc người bán, ngân hàng chỉ làm theo yêu cầu của các bên mà không bị ràng buộc trách nhiệm phải thanh toán, thì trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng là một bên tham gia với trách nhiệm rõ ràng Do đó, ngân hàng cũng sẽ gặp những rủi ro tiềm ẩn Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng sẽ đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau Sau đây là một số rủi ro mà các ngân hàng thường gặp:

1.2.2.1 Rủi ro tác nghiệp

Rủi ro tác nghiệp là rủi ro xảy ra trong quá trình thực hiện nghiệp vụ Trong nghiệp vụ tín dụng chứng từ, rủi ro tác nghiệp xảy ra phần lớn là do trình độ của cán bộ nhân viên Ngoài ra, sự sơ suất, thiếu cẩn thận dẫn đến việc hành động không theo đúng các quy định, tập quán quốc tế cũng gây ra những rủi ro tác nghiệp nghiêm trọng Hậu quả của rủi ro tác nghiệp là rất lớn, ảnh hưởng đến uy tín và tài sản của ngân hàng

1.2.2.2 Rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là rủi ro xảy ra khi ngân hàng không thu hồi được các khoản tín dụng đã cấp cho các bên tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ Các khoản tín dụng đó là: mở L/C theo yêu cầu nhà nhập khẩu, cho nhà nhập khẩu vay để thanh toán L/C, chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu theo L/C

1.2.2.3 Rủi ro về ngân hàng

Rủi ro này có thể xuất hiện khi các ngân hàng tham gia vào giao dịch tín dụng chứng từ là những ngân hàng không có uy tín đặc biệt khi ngân hàng đó là ngân hàng phát hành Ngoài ra, sự phá sản của ngân hàng phát hành, ngân hàng

xác nhận cũng gây ra rủi ro lớn cho các bên còn lại đặc biệt là ngân hàng chiết khấu Rủi ro về ngân hàng còn xuất hiện trong quan hệ ngân hàng đại lý, khi ngân hàng giữ tài khoản Nostro bị phá sản sẽ là một rủi ro rất lớn đối với các ngân hàng có tài khoản tại nó

1.2.2.4 Rủi ro pháp lý

Là rủi ro liên quan đến luật pháp khi có vấn đề khiếu kiện phát sinh Vấn đề pháp lý trong giao dịch bằng phương thức tín dụng chứng từ rất phức tạp do các bên liên quan ở các quốc gia khác nhau, trong môi trường pháp lý và hệ thống pháp luật khác nhau Khi điều chỉnh các hoạt động ngoại thương nói chung và phương thức thanh toán tín dụng chứng từ nói riêng thì các bên thường dẫn chiếu các tập quán quốc tế, trong phương thức tín dụng chứng từ thì đó là UCP Tuy nhiên việc áp dụng này không ngăn cản tòa án áp dụng luật pháp quốc gia Các kết luận của Phòng thương mại quốc tế đối với các vụ tranh chấp chỉ mang tính chất tương đối vì nó không bắt buộc các bên phải thi hành trong khi bản án của tòa có thể làm ngân hàng phát hành trì hoãn thậm chí không thanh toán

1.2.2.5 Rủi ro quốc gia

Là rủi ro xảy ra do sự bất ổn của môi trường kinh tế – chính trị của một nước Những sự kiện chính trị như chiến tranh, bạo động, sự thay đổi các chính sách của quốc gia nhập khẩu ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động của các bên liên quan trong giao dịch tín dụng chứng từ và có thể gây rủi ro cho ngân hàng đặc biệt là ngân hàng chiết khấu

Ngoài ra, rủi ro quốc gia có thể xảy ra khi giao dịch với các nước bị cấm vận

1.2.2.6 Rủi ro đạo đức

Rủi ro đạo đức xảy ra khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, gây thiệt hại cho các bên liên quan Thậm chí có trường hợp các bên tham gia còn hợp tác với nhau để lừa bên còn lại Trong phương thức tín

dụng chứng từ, các bên tham gia thường ở cách xa nhau nên khó nắm rõ những thông tin về uy tín, đạo đức kinh doanh, năng lực tài chính của nhau Nếu rủi ro đạo đức xảy ra, ngân hàng sẽ bị thiệt hại nặng nề

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Những kiến thức trình bày trong chương 1 đã cho chúng ta nắm được những vấn đề cơ bản về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và một số phương thức thanh toán quốc tế khác

Bên cạnh đó, chương 1 cũng đề cập đến khái niệm về rủi ro và đưa ra một số rủi ro đối với ngân hàng trong phương thức tín dụng chứng từ

Đó là cơ sở lý luận để chúng ta tìm hiểu và phân tích thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN

XUẤT KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

TẠI SỞ GIAO DỊCH II – NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Tình hình hoạt động xuất khẩu của Việt Nam

Một thành tựu quan trọng góp phần vào sự phát triển kinh tế của Việt nam trong những năm qua là sự tăng trưởng mạnh mẽ của kim ngạch xuất khẩu

Bảng 2.1: Kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam từ năm 2001 - 2007

Đơn vị tính: Triệu USD

Bảng số liệu trên cho thấy kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam không ngừng tăng trưởng qua các năm Ngoài việc đóng góp lớn vào sự phát triển chung của nền kinh tế, sự tăng trưởng của xuất khẩu còn là một trong những yếu tố đánh giá sự thành công của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam

Cùng với sự tăng trưởng của kim ngạch xuất khẩu, cơ cấu hàng hóa xuất khẩu đã có những chuyển dịch tích cực theo hướng tăng dần tỷ trọng nhóm hàng chế biến, chế tạo, nhóm hàng có hàm lượng công nghệ và chất xám cao (điện tử và linh kiện máy tính)

Trong năm 2007, các mặt hàng xuất khẩu chủ lực vẫn tăng trưởng mạnh, 10 mặt hàng và nhóm hàng có kim ngạch trên 1 tỉ USD là: thủy sản, gạo, cà phê, cao

su, dầu thô, dệt may, giày dép, điện tử và linh kiện máy tính, sản phẩm gỗ và

nhóm sản phẩm cơ khí (Năm 2006 sản phẩm cơ khí không thuộc danh sách này)

Trong đó, ngoài 4 mặt hàng có kim ngạch lớn truyền thống là dầu thô, dệt may, giày dép và thủy sản - kim ngạch mỗi mặt hàng đạt trên 3 tỉ USD, thì 2 mặt hàng điện tử và sản phẩm gỗ cũng đã đạt trên 2 tỉ USD Cụ thể, thủy sản đạt 3,75 tỷ USD; dầu thô 8,4 tỷ USD; dệt may 7,7 tỷ USD; giày dép 3,9 tỷ USD; điện tử và linh kiện máy tính 2,2 tỷ USD; sản phẩm gỗ 2,34 tỷ USD Đặc biệt, nhóm sản phẩm cơ khí đã có sự tăng trưởng rất mạnh từ xấp xỉ 1 tỷ USD năm 2006 lên 2,2 tỷ USD trong năm 2007

Về thị trường xuất khẩu, tuy có biến động nhất định nhưng nhìn chung các thị trường xuất khẩu truyền thống vẫn duy trì được sự ổn định: Thị trường châu Á vẫn chiếm tỷ trọng lớn (49,11%) với kim ngạch đạt xấp xỉ 24 tỷ USD, tăng 18,5%

so với năm 2006; Thị trường châu Âu chiếm 20,5% với kim ngạch đạt 9,96 tỷ USD, tăng 28,2% so với năm 2006, trong đó tập trung chủ yếu vào thị trường khối

EU với tỷ trọng kim ngạch xuất khẩu tới 91,3%, số còn lại là thị trường Liên bang Nga, các nước SNG và một số nước Đông Âu ngoài EU; Thị trường châu Mỹ chiếm 24,3% với kim ngạch 11,68 tỷ USD, tăng 29,4% so với năm 2006, trong đó chủ yếu là thị trường Hoa Kỳ với kim ngạch trên 10 tỷ USD, chiếm 21,3% tổng xuất khẩu của cả nước; Thị trường châu Phi – Tây Nam Á hiện tỷ trọng còn khiêm tốn là 2,4% với kim ngạch đạt 1,2 tỷ USD Các thị trường nhỏ lẻ còn lại chiếm tỷ trọng gần 5%, kim ngạch xuất khẩu xấp xỉ 2 tỷ USD

Mặc dù thị trường xuất khẩu khá ổn định nhưng khả năng chủ động nắm bắt những cơ hội thuận lợi để thâm nhập và khai thác các thị trường xuất khẩu còn nhiều hạn chế Chưa khai thác hết tiềm năng của các thị trường lớn như Hoa Kỳ,

EU, Trung Quốc

Xuất khẩu tăng nhanh song dễ bị tổn thương bởi các cú sốc từ bên ngoài như sự biến động giá cả trên thị trường thế giới hay sự xuất hiện rào cản thương mại mới của nước ngoài Ngoài ra, cơ cấu mặt hàng xuất khẩu chưa hợp lý, thể hiện trên cả 3 phương diện: chủng loại hàng hoá xuất khẩu còn đơn điệu, chậm xuất hiện những mặt hàng xuất khẩu mới có đóng góp kim ngạch đáng kể; các mặt hàng xuất khẩu có giá trị gia tăng còn thấp, xuất khẩu chủ yếu vẫn phụ thuộc vào các mặt hàng như khoáng sản, nông, lâm, thủy, hải sản, trong khi các mặt hàng công nghiệp như dệt may, da giày, điện tử và linh kiện máy tính chủ yếu vẫn còn mang tính chất gia công; quá trình chuyển dịch cơ cấu mặt hàng xuất khẩu theo hướng công nghiệp hóa diễn ra chậm

Mặc dù còn một vài hạn chế, song với tốc độ tăng trưởng mạnh mẽ của xuất khẩu trong những năm gần đây đã thúc đẩy sự phát triển dịch vụ thanh toán xuất khẩu của các ngân hàng thương mại Việt Nam

2.2 Thực trạng rủi ro trong thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - NHCTVN

2.2.1 Giới thiệu về NHCTVN và Sở giao dịch II - NHCTVN

Ngân hàng Công thương Việt Nam được thành lập năm 1988 sau khi tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, là một trong bốn ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất của Việt Nam với tên tiếng Anh là Industrial and Commercial Bank of Vietnam (gọi tắt là Incombank)

Trải qua hơn 20 năm xây dựng và phát triển, đến nay mạng lưới của NHCTVN đã trải rộng toàn quốc, gồm: Trụ sở chính tại Hà Nội, 2 Văn phòng đại diện, 3 Sở giao dịch, 138 Chi nhánh, trên 700 Phòng giao dịch, Điểm giao dịch, Quỹ tiết kiệm Về quan hệ quốc tế, NHCTVN có quan hệ đại lý với trên 850 ngân hàng tại 80 quốc gia, vùng lãnh thổ trên toàn thế giới

Trước nhu cầu của hội nhập quốc tế, từ ngày 15/4/2008, NHCTVN đổi tên tiếng Anh thành Vietnam Bank For Industry And Trade (gọi tắt là VietinBank) Theo quyết định số 53/QĐ-NHCT ngày 16/10/1997 của Hội Đồng Quản Trị NHCTVN, Sở giao dịch II - NHCTVN chính thức ra đời ngày 1/10/1997 do sự sáp nhập của Chi nhánh Ngân hàng Công thương Thành Phố Hồ Chí Minh và Sở giao dịch II Tên giao dịch quốc tế của Sở giao dịch II - NHCTVN hiện nay là Vietnam Bank For Industry And Trade – Transaction Office II gọi tắt là Vietinbank – Transaction Office II

Sở giao dịch II – NHCTVN tọa lạc ngay trung tâm Tài chính – Ngân hàng ở số 79A – Hàm Nghi – Quận I – TP.HCM, một địa điểm rất thuận lợi cho việc phát triển các họat động kinh doanh

Sở giao dịch II - NHCTVN có chức năng cung ứng các dịch vụ đa dạng về tài chính, ngân hàng cho khách hàng là các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước Phòng Tài Trợ Thương Mại của Sở giao dịch II – NHCTVN thực hiện các nghiệp vụ: thanh toán xuất nhập khẩu theo L/C và nhờ thu, chiết khấu chứng từ xuất khẩu theo L/C và nhờ thu, bảo lãnh

Phòng Tài Trợ Thương mại gồm 17 cán bộ nhân viên (3 lãnh đạo và 14 nhân viên) được chia thành hai bộ phận là Xuất khẩu và Nhập khẩu tạo điều kiện cho việc xử lý nghiệp vụ được chuyên môn hóa hơn nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng và đảm bảo chất lượng dịch vụ nhanh và chính xác

2.2.2 Tình hình hoạt động thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II - NHCTVN

Trong những năm qua, cùng với sự tăng trưởng của kim ngạch xuất khẩu, dịch vụ thanh toán xuất khẩu của Sở giao dịch II - NHCTVN cũng đạt sự tăng trưởng đều qua các năm

Hiện nay, các phương thức thanh toán được sử dụng trong thanh toán xuất khẩu tại Sở giao dịch II – NHCTVN là: Chuyển tiền (T/T), Nhờ thu và Tín dụng chứng từ Để thấy rõ vị trí của phương thức tín dụng chứng từ hiện nay, chúng ta sẽ phân tích tình hình sử dụng các phương thức thanh toán quốc tế vừa nêu trên trong thanh toán xuất khẩu tại Sở giao dịch II – NHCTVN qua bảng số liệu sau đây

Bảng 2.2: Kim ngạch thanh toán xuất khẩu tại Sở giao dịch II – NHCTVN từ năm 2005 - 2007

Đơn vị: Triệu USD

Năm Thanh toán xuất khẩu L/C Nhờ thu T/T Tổng cộng

Tổng kim ngạch thanh toán xuất khẩu 6 tháng đầu năm 2008 của Sở giao dịch II – NHCTVN đạt 322,60 Triệu USD tăng 17,60% so với cùng kỳ năm 2007 Trong đó L/C đạt 59,04 Triệu USD (tỷ trọng 18,30%); Nhờ thu đạt 21,96 Triệu USD (tỷ trọng 6,81%) và T/T đạt 241,60 Triệu USD (tỷ trọng 74,89%)

Bảng số liệu trên cho thấy kim ngạch thanh toán hàng xuất khẩu của Sở giao dịch II - NHCTVN luôn giữ được sự tăng trưởng ổn định qua các năm Đây là một kết quả đáng kể trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động và tình hình cạnh tranh gay gắt ở lĩnh vực ngân hàng như hiện nay

Một khía cạnh cần phân tích nữa là tỷ trọng kim ngạch của phương thức thanh toán nhờ thu và T/T ngày càng tăng trong khi tỷ trọng kim ngạch của phương thức thanh toán L/C ngày càng giảm Điều này cho thấy một xu hướng là các doanh nghiệp xuất khẩu của Việt Nam thích sử dụng các phương thức thanh toán đơn giản hơn Tuy nhiên, trên thực tế, các doanh nghiệp chỉ sử dụng phương thức nhờ thu và T/T khi phía đối tác đã có mối quan hệ mua bán lâu dài và có uy tín trong thanh toán Do đó, tuy tỷ trọng có xu hướng thấp dần qua các năm nhưng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ vẫn có vai trò quan trọng bởi nó sẽ là phương thức được ưu tiên lựa chọn khi người mua và người bán chưa tin tưởng lẫn nhau Ngoài ra, thanh toán bằng L/C vẫn hay được sử dụng ở một số thị trường xuất khẩu mặc dù hai bên mua bán đã tin tưởng lẫn nhau thể hiện ở việc L/C quy định 1/3 B/L được gửi thẳng cho người nhập khẩu và cho phép đòi tiền bằng điện (thường thấy ở các L/C xuất thủy sản sang Nhật)

Các biểu đồ sau đây sẽ cho thấy rõ hơn về sự sụt giảm của việc sử dụng L/C trong thanh toán xuất khẩu tại Sở giao dịch II – NHCTVN

Biểu đồ 2.1: Số mĩn thơng báo và thanh tốn L/C xuất khẩu tại Sở giao dịch II - NHCTVN

Thanh tốn L/C xuất khẩu

Biểu đồ 2.2: Kim ngạch thơng báo và thanh tốn L/C xuất khẩu tại Sở giao dịch II - NHCTVN (Đơn vị: Triệu USD)

Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh của Sở giao dịch II – NHCTVN

Ở chương 1, chúng ta đã tìm hiểu chi tiết về phương thức tín dụng chứng từ và tùy theo cách phân loại mà chúng ta có nhiều loại L/C khác nhau Tại Sở giao dịch II – NHCTVN, loại L/C được các doanh nghiệp xuất khẩu sử dụng là loại L/C không hủy ngang (trả ngay hoặc trả chậm, có xác nhận hoặc không xác nhận) Ngoài ra, có một số ít các giao dịch được sử dụng L/C chuyển nhượng Việc sử dụng L/C nào là do nhu cầu của doanh nghiệp Tại Sở giao dịch II – NHCTVN, việc thống kê số liệu (đthể hiện trong hai biểu đồ trên) được thực hiện chung cho các loại L/C được sử dụng

Tuy có sự sụt giảm, nhưng so với nhờ thu và T/T, phương thức tín dụng chứng từ vẫn nhận được sự quan tâm nhiều nhất của các ngân hàng bởi rủi ro trong thanh toán quốc tế đối với ngân hàng thường xảy ra ở phương thức tín dụng chứng từ Và nếu trong nghiệp vụ thanh toán nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ, rủi ro xảy ra đối với ngân hàng chủ yếu nằm ở khâu cấp tín dụng cho người nhập khẩu thì rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương

thức tín dụng chứng từ đa dạng hơn vì ngân hàng phục vụ người xuất khẩu – bên đòi tiền

2.2.3 Quy trình nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN

Quy trình nghiệp vụ thanh toán xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch II – NHCTVN được thực hiện theo Quy trình của NHCTVN áp dụng cho chi nhánh loại 1, bao gồm các bước sau:

2.2.3.1 Nhận và thông báo L/C hoặc sửa đổi L/C - Xác nhận L/C

Khi nhận được L/C hoặc sửa đổi L/C từ ngân hàng phát hành hoặc các ngân hàng thông báo khác, thanh toán viên sẽ xác thực L/C hoặc sửa đổi L/C trước khi thông báo cho khách hàng Việc xác thực được thực hiện như sau:

- L/C hoặc sửa đổi L/C truyền qua Swift thì phải là điện có Swift Key (mã khóa)

- L/C hoặc sửa đổi L/C nhận qua Telex thì phải có Test Key (mã khóa) và Test Key đó phải được xác thực

- L/C hoặc sửa đổi L/C được chuyển đến bằng đường thư thì phải kiểm tra và xác thực chữ ký của người có thẩm quyền trên L/C

- Những L/C phát hành bằng Telex hoặc bằng thư phải dẫn chiếu tới UCP (xuất bản mới nhất và đang có giá trị hiện hành)

- Nếu bức điện bị lỗi, thư bị mờ hoặc bị rách thì thông báo ngay cho ngân hàng phát hành/ ngân hàng thông báo khác và yêu cầu chuyển lại

- Kiểm tra tên và địa chỉ người hưởng lợi, Ngân hàng gửi điện, các chỉ dẫn thông báo L/C (thông báo trực tiếp cho người hưởng lợi, thông báo qua Ngân hàng thông báo thứ hai …), loại L/C (xác nhận, chuyển nhượng, …) để lựa chọn hình thức thông báo phù hợp