Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng TMCP công thương việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH PHẠM ĐĂNG KHOA GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng CHUYÊN ĐỀ NĂM Long Xuyên, tháng năm 2011 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH GIẢI PHÁP PHỊNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM Chun ngành: Tài Chính Ngân Hàng GVHD: Ths ĐẶNG ANH TÀI SVTH: PHẠM ĐĂNG KHOA LỚP: DH9NH2 MSSV: DNH083244 Long Xuyên, tháng năm 2011 TÓM TẮT Chuyên đề nghiên cứu giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ nhằm tìm hiểu nguyên nhân gây rủi ro toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ đề giải pháp phòng ngừa Kết nghiên cứu cho thấy đa số nguyên nhân gây rủi ro do: sơ suất kiểm tra chứng từ thẩm định khơng xác nguồn vốn, khả chi trả khách hàng Giải pháp chung cho rủi ro cần phân cơng nhân viên có kinh nghiệm việc kiểm tra chứng từ Thẩm định nguồn vốn toán khách hàng; tác nghiệp phải ln tn theo qui trình tốn L/C xuất khẩu, qui trình tốn L/C nhập Vietinbank DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 4.1: Tổn thất rủi ro TTQT L/C vai trò 15 Bảng 4.2 Rủi ro toán quốc tế L/C theo tỷ lệ ký quỹ 16 Hình 4.3 Tổn thất rủi ro kiểm tra BCT theo vai trò ngân hàng 17 Bảng 4.4 Rủi ro dịch vụ xác nhận L/C 19 Bảng 4.5 Các trường hợp rủi ro xác nhận L/C 19 Bảng 4.6 trường hợp rủi ro Vietinbank đóng vai trị NHĐCĐ 21 DANH MỤC HÌNH Trang Hình 2.1: Qui trình nghiệp vụ L/C xác nhận i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT L/C NH NHĐCĐ NHNN NHTB NHXN TCTD TDCT TMCP TNHH TTQT Bộ chứng từ Documentary Credit – Tín dụng chứng từ International Chamber of comercial – phòng thương mại quốc tế Letter of credit – Thư tín dụng Ngân hàng Ngân hàng định Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thông báo Ngân hàng xác nhận Tổ chức tín dụng Tín dụng chứng từ Thương mại cổ phần Trách nhiệm hữu hạn Thanh toán quốc tế USD United State Dollar – Đô la Mỹ BCT D/C ICC ii Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành đề tài Trong thời kì hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động xuất nhập lĩnh vực mà nhà nước ta đặc biệt quan tâm Hoạt động xuất nhập năm 2010 nước ta có bước tiến phát triển mạnh mẽ Kim ngạch xuất năm 2010 đạt xấp xỉ 71 tỷ USD, kim ngạch nhập đạt ngưỡng 12 tỷ USD (Tuấn Hà Linh, 2010), tổng kim ngạch xuất nhập chiếm khoảng 79,92 % GDP 2010: 104,6 tỷ USD (Nhật Minh, 2010) Điều cho thấy hoạt động xuất nhập năm qua đóng góp lớn vào tăng trưởng kinh tế quốc gia Để hoạt động xuất nhập thuận lợi vấn đề toán bên, ngân hàng thương mại cung cấp ngày nhiều dịch vụ toán quốc tế (TTQT) nhằm giúp cho q trình tốn diễn nhanh chóng, an tồn, tiện lợi giảm bớt chi phí cho chủ thể tham gia Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank), ngân hàng lớn, giữ vai trò quan trọng, trụ cột ngành ngân hàng Việt Nam, có hệ thống mạng lưới trải rộng toàn quốc với 150 Sở Giao dịch, chi nhánh 900 phòng giao dịch/Qu tiết kiệm (Vietinbank, Không ngày tháng a :1), ngân hàng đẩy mạnh hoạt động TTQT, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit – D/C) Phương thức sử dụng phổ biến, nội dung thực theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” – UCP600 Phịng Thương mại Quốc tế Paris (ICC) ban hành (bản sửa đổi vào ngày 01/07/2007) Tuy nhiên, sử dụng phương thức xảy rủi ro cho bên tham gia Do đó, tìm cách giải hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ nhằm phòng tránh tổn thất điều cần thiết ngân hàng Công Thương Việt Nam Nhận thấy tầm quan trọng vấn đề Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam nên em định chọn đề tài “Giải pháp phòng ngừa rủi ro TTQT theo phƣơng thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam” để nghiên cứu nhằm đưa số giải pháp để phòng ngừa rủi ro TTQT, hạn chế tối đa tổn thất nghiệp vụ, tối đa hóa lợi nhuận cho ngân hàng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm đạt mục tiêu nghiên cứu sau: (1) Tìm hiểu nguyên nhân gây rủi ro TTQT phương thức tín dụng chứng từ (2) Đề giải pháp nhằm phòng ngừa rủi ro TTQT phương thức tín dụng chứng từ 1.3 Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu vào mảng TTQT phương thức TDCT ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam năm 2010 Phạm Đăng Khoa Trang Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam Chỉ nghiên cứu nguyên nhân gây rủi ro toán Vietinbank đóng vai trị: ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, ngân hàng định, ngân hàng chiết khấu 1.4 Phác thảo phƣơng pháp nghiên cứu Phƣơng pháp thu thập liệu Thu thập liệu thứ cấp báo cáo tài chính, báo cáo thực TTQT, quy trình TTQT…ở ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Tham khảo sách báo, khóa luận tốt nghiệp, tạp chí Kinh tế, website Bên cạnh đó, thu thập số liệu đo lường tăng trưởng kinh tế (GDP, GNP…), tình hình xuất nhập nước ta năm qua Thu thập báo cáo tài ngân hàng khác thơng qua website Phƣơng pháp phân tích liệu Sử dụng phương pháp so sánh số liệu năm 2010 để tìm nguyên nhân gây rủi ro Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Sử dụng phương pháp so sánh số liệu ngân hàng, phân tích qui trình TTQT TDCT Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam để tìm khuyết điểm, thiếu xót TTQT TDCT 1.5 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu Kết nghiên cứu trở thành tài liệu tham khảo cho ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam, góp phần nhỏ vào việc hồn thiện nghiệp vụ tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Quá trình viết chuyên đề thời gian tác giả có dịp củng cố kiến thức, tìm hiểu thêm nghiệp vụ ngân hàng nói chung tốn quốc tế nói riêng, học tập cách thức làm chuyên đề nghiên cứu, nhằm tích lũy kiến thức, kinh nghiệm cho công việc sau Phạm Đăng Khoa Trang Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Thanh toán quốc tế Khái niệm Thanh toán quốc tế (International settlement) việc thực nghĩa vụ tiền tệ phát sinh từ hoạt động mậu dịch phi mậu dịch cá nhân, tổ chức quốc gia với cá nhân tổ chức quốc gia khác tổ chức quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng (Phạm Kim Hoa, 2010: 5) 2.2 Phƣơng thức tín dụng chứng từ (Documentary Credits – D/C) 2.2.1 Khái niệm Tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng mở thư tín dụng (L/C) theo yêu cầu người mở thư tín dụng cam kết tốn số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi) trả theo lệnh người chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, với điều kiện người thực đầy đủ u cầu thư tín dụng xuất trình cho ngân hàng BCT phù hợp với điều khoản ghi thư tín dụng (Trầm Thị Xuân Hương, 2006: 154) Thư tín dụng (L/C) cam kết toán ngân hàng cho nhà xuất họ xuất trình chứng từ hợp lệ (Nguyễn Thị Thu Thảo, 2009: 223) 2.2.2 Các bên tham gia toán Trầm Thị Xuân Hƣơng, 2006: 154  Người yêu cầu mở L/C (The applicant): nhà nhập khẩu, người mua, người trả tiền  Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank, the issuing bank): ngân hàng phục vụ nhà nhập  Ngân hàng thông báo (Advertising bank): ngân hàng tiến hành thơng báo tín dụng theo yêu cầu ngân hàng phát hành (ICC Commission on Banking Technique and practice, 2007: 4)  Người hưởng lợi (The Beneficiary): người bán, nhà xuất khẩu, hay người người hưởng lợi định  Ngân hàng toán (The paying bank): ngân hàng ngân hàng mở L/C định tốn ngân hàng thông báo ngân hàng khác  Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng khác đứng cam kết toán L/C, áp dụng trường hợp người hưởng lợi nghi ngờ khả tài ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo ngân hàng nhà xuất yêu cầu, thường ngân hàng lớn có uy tín Phạm Đăng Khoa Trang Giải pháp phịng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam Dựa theo số liệu bảng 4.1, ta thấy Vietinbank đóng vai trị ngân hàng xác nhận xảy rủi ro cao chiếm khoảng 2,29% Vietinbank đóng vai trị ngân hàng xác nhận, ngân hàng định (0,44%), ngân hàng phát hành (0,22%), ngân hàng thông báo (0,08%) Như ngun nhân khiến Vietinbank đóng vai trị NHXN, NHĐCĐ lại xảy nhiều rủi ro ? Phân tích bảng 4.1, Ta thấy trường hợp Vietinbank đóng vai trị NHPH tỷ lệ rủi ro vai trò thấp (0,22%) tổng trị giá tổn thất lại lớn Khi Vietinbank đóng vai trị NHTB số trường hợp xảy rủi ro tổng trị giá tổn thất lại Qua tìm hiểu thơng tin từ nhân viên phịng khách hàng doanh nghiệp, biết trường hợp rủi ro ngân hàng kịp xử lý dẫn tới không gây tổn thất ngân hàng ghi nhận để lưu ý thêm 4.1.2 Rủi ro ngân hàng phát hành thƣ tín dụng Rủi ro từ phía nhà nhập khẩu: Khi nhà nhập vỡ nợ, phá sản, khả toán gây rủi ro cho ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng phát hành phải thay mặt nhà nhập toán cho bên xuất Trong trường hợp ngân hàng không yêu cầu kí qu 100%, mà ngược lại cịn cho vay nhập khẩu, nhà nhập khả tốn gây nhiều tổn thất cho ngân hàng phát hành Vì vậy, ký qu , cầm cố chấp tài sản cách tốt ngân hàng làm nhằm để giảm thiểu tổn thất nhà nhập khả tốn Và phân tích cấu rủi ro toán quốc tế L/C theo tỷ lệ ký qu phương pháp tương đối hợp lý để phân tích rủi ro toán từ nhà nhập Bảng 4.2: Rủi ro toán quốc tế L/C theo tỷ lệ ký quỹ Ký quỹ 100% Số Tổng trị giá (Tỷ USD) Số trƣờng hợp rủi ro Giá trị tổn thất (USD) Ký quỹ phần Không Ký quỹ Cho vay nhập Thế chấp cầm cố 37 1.007 77 481 226 0,01 0,18 0,02 0,11 0,05 1 220.740 202.790 104.700 Nguồn: Phòng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Kết bảng cho thấy trường hợp khách hàng ký qu 100% không xảy rủi ro Nhưng thực tế cho thấy trường hợp khách hàng ký qu 100% (37 trường hợp chiếm khoảng 1,96% trường hợp mở L/C nhập ký qu 100% làm hạn chế nguồn vốn kinh doanh ngắn hạn phí mở L/C giảm so với ký qu phần Ký qu phần hình thức mà khách hàng doanh nghiệp thường áp dụng, tận dụng tối đa nguồn vốn kinh doanh phí mở L/C có cao so với ký qu 100% Việc ký qu phần giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập đồng thời tăng thêm rủi ro Bảng 4.3 cho thấy số trường hợp rủi ro xảy ký qu phần, cho vay nhập chấp cầm cố Nhưng xét theo tỷ lệ % rủi ro ký qu phần rủi ro (0.1%) Điều Phạm Đăng Khoa Trang 16 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam nói lên xác suất xảy rủi ro trường hợp ký qu phần hai trường hợp Ở ba trường hợp: ký qu phần, cho vay nhập khẩu, cầm cố chấp, nguyên nhân gây rủi ro khách hàng khả toán Ở trường hợp ký qu phần, khách hàng ký qu 40% trị giá L/C mở, nên khách hàng khả toán, trị giá phần L/C khơng ký qu tổn thất mà Vietinbank phải gánh chịu Tương tự trường hợp ký qu phần, trường hợp khách hàng chấp tài sản thẩm định trị giá 20% trị giá L/C Sau khách hàng khả toán, Ngân hàng tiến hành xử lý tài sản chấp thu hồi lại 25% trị giá L/C, phần cịn lại L/C Vietinbank tính vào tổn thất Ở trường hợp khách hàng mở L/C không ký qu mà cịn vay nhập khơng chấp, khách hàng khả tốn ngân hàng chịu tổn thất toàn trị giá L/C Như so với cho vay nhập ký qu phần cầm cố chấp giảm thiểu tối đa rủi ro cho ngân hàng tùy thuộc vào % ký qu giá trị tài sản cầm cố chấp Tuy mặt lý thuyết, L/C miễn ký qu rủi ro tốn cao L/C có ký qu chấp thực tế cho thấy khơng có trưịng hợp xảy rủi ro hầu hết L/C miễn ký qu áp dụng cho khách hàng quen, có uy tín, trở thành khách hàng thân thiết Vietinbank nhiều năm qua Nhìn chung rủi ro toán từ nhà nhập mà ngân hàng ghi nhận có nguyên nhân khách hàng vỡ nợ, phá sản, khả toán Rủi ro trình tác nghiệp: Kiểm tra chứng từ (BCT) nhiệm vụ quan trọng ngân hàng tham gia toán L/C Sơ suất trình gây rủi ro cho ngân hàng phát hành, ngân hàng định, ngân hàng xác nhận Bảng 4.3: Tổn thất rủi ro kiểm tra BCT theo vai trò ngân hàng Đơn vị tính: USD Tổn thất Tổng trị giá L/C xảy rủi ro Số rủi ro 3.346,32 884.800 163.569,26 904.800 NHXN 13.600 698.300 TỔNG 180.515,58 2.487.900 NHPH NHĐCĐ Nguồn: Phịng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Sau tiếp nhận chứng từ, ngân hàng tiến hành kiểm tra chứng từ Chi nhánh Vietinbank có trách nhiệm đối chiếu, kiểm tra phù hợp chứng từ với hồ sơ L/C, kiểm tra phù hợp nội dung, số lượng chứng từ so với điều kiện điều khoản quy định L/C sửa đổi có liên quan (nếu có), kiểm tra phù hợp chứng từ với Sau đó, Thanh tốn viên ghi ý kiến vào phiếu kiểm tra chứng từ Phụ trách phòng kiểm tra lại ý kiến tốn viên, trình lãnh đạo chi nhánh để trả tiền thông báo cho khách hàng chứng từ có sai sót Khi kiểm tra chứng từ phát sai sót, tốn viên phải báo cáo phụ trách phòng lãnh đạo để từ chối tốn, đồng thời thơng báo cho Phạm Đăng Khoa Trang 17 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam khách hàng để xin ý kiến Nếu khách hàng chấp nhận, chi nhánh VietinBank thông báo chấp nhận chứng từ điện thư, thực trả tiền theo qui định đòi phí sai sót theo quy định Nếu khách hàng từ chối toán toán phần, chi nhánh gửi điện từ chối, ghi rõ chờ định đoạt khách hàng (VietinBank, 2008a) Mặc dù trình, nội dung kiểm tra BCT trình bày rõ qui trình tốn L/C kiểm tra qua nhiều lần, thực tế sai sót q trình kiểm tra BCT Trong năm 2010, Vietinbank đóng vai trị NHPH sơ ý chấp nhận BCT khơng hợp lệ tốn cho ngân hàng chiết khấu nên giao chứng từ, khách hàng chấp nhận toán phần 96,18% L/C trị giá 87.600 USD tương đương 84.253,68 USD, phần 3,82% L/C lại tương đương 3.346,32 USD rủi ro Vietinbank phải gánh chịu Số trường hợp rủi ro sai sót q trình kiểm tra BCT Vietinbank đóng vai trò NHPH chiếm 14.28% tổng trường hợp xảy rủi ro với ngân hàng xác nhận Ngân hàng định trường hợp Nhưng số tổn thất ngân hàng phát hành 3.346,32 USD nhỏ tổn thất ngân hàng xác nhận gấp 4,06 lần, tổn thất ngân hàng định 48,9 lần Điều nói lên Vietinbank đóng vai trị ngân hàng phát hành chịu tổn thất rủi ro thấp đóng vai trị ngân hàng xác nhận ngân hàng định nhiều lần Từ kết ghi nhận phịng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank (Bảng 4.3), ta thấy Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định phát sinh nhiều rủi ro (5 trường hợp) chiếm 71% tổng số trường hợp rủi ro Và Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định lại có tỷ lệ % tổn thất tổng trị giá L/C xảy rủi ro cao 18,02% cao ngân hàng phát hành (0,38%) 47,42 lần ngân hàng xác nhận (1.95%) 9,24 lần Chứng tỏ Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định toán gây rủi ro tổn thất cao so với vai trò nhiều lần Mặc dù Vietinbank tham gia vai trò ngân hàng xác nhận có số trường hợp rủi ro chiếm 14,28% tổng số trường hợp rủi ro Nhưng tổn thất rủi ro gây lại lớn (gây tổn thất 13.600 USD chiếm 1,95% tổng trị giá L/C xác nhận xảy rủi ro) gấp 4,06 lần so với NHPH nhỏ gấp 12,03 lần so với ngân hàng định Nhìn chung, nguyên nhân gây nên rủi ro trình tác nghiệp mà Vietinbank ghi nhận lỗi kiểm tra BCT dẫn đến việc chấp nhận BCT không phù hợp Số trường hợp rủi ro trình tác nghiệp tổn thất gây cho ngân hàng tùy theo vai trị ngân hàng thực hiện: Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định gây nhiều rủi ro tổn thất 4.1.3 Rủi ro ngân hàng thơng báo Ngân hàng thơng báo có trách nhiệm kiểm tra tính chân thật, hợp lệ thư tín dụng, sửa đổi thư tín dụng trước thơng báo cho nhà xuất Tuy khơng có tổn thất xảy Vietinbank có ghi nhận trường hợp nhận L/C khơng xác định tính chân thật bề ngồi thơng báo cho ngân hàng nước ngồi Phạm Đăng Khoa Trang 18 Giải pháp phịng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam 4.1.4 Rủi ro ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận phải thực toán chấp nhận tốn chứng từ xuất trình ngân hàng phát hành khả toán ngân hàng phát hành rơi vào trường hợp bất khả kháng (Phạm Kim Hoa, 2010: 17) Do rủi ro hoàn toàn thuộc ngân hàng xác nhận nên ngân hàng xác nhận thường thu phí cao yêu cầu ký qu Tuy nhiên có trường hợp xác nhận đơn phương theo yêu cầu người thụ hưởng mà khơng có ủy quyền ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận trường hợp yêu cầu ngân hàng phát hành ký qu có hành động chấp Thế nên rủi ro toán tăng lên nhiều lần mà trách nhiệm toán người thụ hưởng không thay đổi Bảng 4.4: Rủi ro dịch vụ xác nhận L/C Đơn vị tính: Tỷ USD SỐ MĨN TRỊ GIÁ XNUQ 209 0,04 SỐ TIỀN KÍ QUỸ 0,00757 SỐ RỦI RO XNĐP 0,004 TỔNG 218 0,044 0,00757 Nguồn: Phịng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Lý thuyết vậy, thực tế Vietinbank số rủi ro xác nhận có ủy quyền xác nhận đơn phương 1, cao gấp lần tỷ lệ số rủi ro/ số xác nhận ủy quyền 1,91% nhỏ XNĐP (11,11%) gấp 5.82 lần Tổng số tiền VietinBank yêu cầu ngân hàng phát hành ký qu 0.00757 tỷ USD chiếm 19% so với tổng trị giá L/C nhận xác nhận Tỷ lệ ký qu nhỏ nên tổn thất lớn khách hàng phá sản, khả toán Bảng 4.5: Các trƣờng hợp rủi ro xác nhận L/C Đơn vị tính: USD Trị giá L/C xảy rủi ro 34.000 63.800 12.760 XNUQ 98.000 39.200 XNUQ 50.000 0 XNUQ 452.500 0 XNĐP Tổng 698.300 Số thứ tự Tổn thất 13.600 Ký quỹ Loại Xác nhận XNUQ 13.600 51.960 Nguồn: Phòng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Khi Vietinbank xác nhận có ủy quyền, có trường hợp xảy rủi ro trường hợp ngân hàng phát hành chậm toán trường hợp Vietinbank toán chứng từ không hợp lệ gây tổn thất 40% trị giá L/C Phạm Đăng Khoa Trang 19 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam tương đương 13.600 USD Trong trường hợp xác nhận có ủy quyền xảy rủi ro cịn lại, có trường hợp khơng ký qu hai trường hợp cịn lại có tỷ lệ ký qu 20% 40% Cả ba trường hợp có nguyên nhân gây rủi ro ngân hàng phát hành chậm toán Đối với ba trường hợp NHPH chậm toán trên, toán viên Vietinbank theo dõi chặt chẽ, lập điện/ thư báo phụ trách phịng trình lãnh đạo địi lãi phạt trả chậm, lập điện nhắc thông báo mức lãi phạt trả chậm gửi NHPH nước (Vietinbank, 2008b) Các trường hợp ngân hàng phát hành chậm tốn khơng gây tổn thất mặt trị giá ảnh hưởng lớn đến việc hoạch định nguồn vốn ngân hàng nên ngân hàng phải thu thêm lãi trả chậm ghi nhận để lưu ý Xác nhận đơn phương có số trường hợp rủi ro (bảng 4.4) chiếm 20% tổng số L/C xác nhận xảy rủi ro, chiếm 11,11% tổng số L/C xác nhận đơn phương Nguyên nhân gây rủi ro ngân hàng phát hành chậm toán Cũng trường hợp xác nhận có ủy quyền xảy rủi ro, trường hợp Vietinbank xác nhận đơn phương xảy rủi ro không gây tổn thất mặt trị giá Do xác nhận đơn phương nghiệp vụ có rủi ro cao khơng nhận ký qu hay chấp để đảm bảo, ngân hàng thường thẩm định k nên khả thu hồi 100% không gây tổn thất nhiều cho Vietinbank Qua q trình phân tích ta nhận thấy: hầu hết rủi ro Vietinbank đóng vai trị NHXN ngân hàng phát hành chậm tốn sai sót q trình kiểm tra BCT Nhưng nguyên nhân gây tổn thất, cần lưu ý nhiều kiểm tra BCT chiếm 100% tổn thất đóng vai trị NHXN 4.1.5 Rủi ro ngân hàng đƣợc định Theo UCP 600: “ ngân hàng định ngân hàng mà với ngân hàng thư tín dụng có trị giá toán, ngân hàng trường hợp thư tín dụng có giá trị tốn với ngân hàng “.(ICC Commission on Banking Technique and practice, 2007: 4) Rủi ro Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định tốn phần phân tích bao gồm rủi ro Vietinbank đóng vai trị ngân hàng chiết khấu rủi ro Vietinbank đóng vai trị ngân hàng tốn Từ kết ghi nhận phòng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank (Bang 4.3) ta thấy Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định phát sinh nhiều rủi ro (5 trường hợp) chiếm 71% tổng số trường hợp rủi ro Trong trường hợp xảy rủi ro, có trường hợp chiết khấu có truy địi (trường hợp 1), trường hợp chiết khấu miễn truy đòi (trường hợp 3), trường hợp toán chứng từ (trường hợp 2,4,5) Và Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định lại có tỷ lệ % tổn thất tổng trị giá L/C xảy rủi ro cao 18,02%, cao ngân hàng phát hành (0,38%) 47,42 lần ngân hàng xác nhận (1.95%) 9,24 lần Chứng tỏ Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định toán gây rủi ro tổn thất cao so với vai trò nhiều lần Phạm Đăng Khoa Trang 20 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam Bảng 4.6: Các trƣờng hợp rủi ro Vietinbank đóng vai trị NHĐCĐ Đơn vị tính: USD Số thứ tự Trị giá L/C xảy rủi ro Tổn thất 87.400 89.600 89.600 540.000 5.400 67.200 67.200 120.600 1.459,26 Tổng 904.800 163.659,3 Nguồn: Phịng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Ở trường hợp (Bảng 4.6), Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định chiết khấu có truy địi BCT khơng phù hợp trị giá 87.400 USD chiếm 9,66% tổng trị giá số L/C xảy rủi ro Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định Vietinbank truy đòi số tiền chiết khấu từ khách hàng ngân hàng phát hành từ chối tốn BCT khơng hợp lệ nên không gây tổn thất mặt trị giá Ở trường hợp 3, Vietinbank chiết khấu miễn truy đòi L/C có trị giá 540.000 USD chiếm 59.68% tổng trị giá L/C xảy rủi ro Trường hợp tốn viên khơng phát khơng phù hợp chứng từ với L/C nên chấp nhận chiết khấu BCT không phù hợp gây tổn thất 10% L/C tương đương 5.400 USD chiếm 3,29 % tổng số tổn thất Vietinbank đóng vai trị ngân hàng định So sánh hai trường hợp trên, ta thấy mắc lỗi kiểm tra BCT trường hợp chiết khấu có truy địi lại gây tổn thất chiết khấu miễn truy địi nhiều Do đó, ngân hàng chiết khấu miễn truy đòi BCT xem ngân hàng mua đứt BCT chịu rủi ro ẩn chứa BCT ngân hàng phát hành từ chối tốn BCT khơng phù hợp hay ngân hàng phát hành khả toán Các trường hợp rủi ro 2, trường hợp 4, trường hợp lại, Vietinbank mắc phải lỗi tốn BCT khơng phù hợp L/C có tổng trị giá 277.400 USD chiếm 30,66% tổng trị giá L/C xảy rủi ro, gây tổn thất 158.259,26 USD chiếm 96.7% tổng giá trị tổn thất, cao đóng vai trị ngân hàng chiết khấu 29,3 lần Vậy Vietinbank đóng vai trị ngân hàng tốn gây rủi ro tổn thất nhiều so với đóng vai trị ngân hàng chiết khấu Qua phân tích, ta thấy: tất trường hợp xảy rủi ro lỗi tốn BCT khơng phù hợp gây tổn thất lớn cho Vietinbank Phạm Đăng Khoa Trang 21 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam 4.2 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế tín dụng chứng từ Sau q trình phân tích, ta thấy hầu hết rủi ro TTQT theo phương thức TDCT Vietinbank hai lỗi: kiểm tra chứng từ thẩm định nguồn vốn toán khách hàng Đề xuất giải pháp: Kiểm tra chứng từ: Lỗi thường mắc phải tốn viên nhân viên kinh nghiệm, chưa hiểu sâu qui trình tốn Vietinbank việc kiểm tra chứng từ Sau kiểm tra, đối chiếu chứng từ nội dung, số lượng chứng từ so với điều kiện điều khoản qui định L/C sửa đổi liên quan (nếu có), kiểm tra phù hợp chứng từ với (đặc biệt ngày tháng nhằm tránh BCT giả mạo) Thanh toán viên cần ghi ý kiến vào phiếu kiểm tra chứng từ Phụ trách phòng kiểm tra lại ý kiến tốn viên sau trình lãnh đạo chi nhánh để trả tiền thơng báo khách hàng Thẩm định nguồn vốn toán khách hàng: Nhân viên chọn để làm công việc thẩm định phải nhân viên có kiến thức rộng, kinh nghiệm việc thẩm định Phạm Đăng Khoa Trang 22 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN 5.1 Kết luận Qua trình nghiên cứu hiểu vai trò tầm quan trọng phương thức TDCT so với phương thức khác với lợi ích doanh thu TDCT Qua q trình phân tích cho thấy đa số nguyên nhân gây rủi ro do: sơ suất kiểm tra BCT thẩm định khơng xác nguồn vốn, khả chi trả khách hàng Hầu hết sai sót dẫn đến rủi ro TTQT L/C NH TMCP Cơng Thương Việt Nam nhân viên cịn thiếu kinh nghiệm tác nghiêp Giải pháp chung cho rủi ro cần phân công nhân viên có kinh nghiệm việc kiểm tra BCT Thẩm định nguồn vốn toán khách hàng; tác nghiệp phải ln tn theo qui trình tốn L/C xuất khẩu, qui trình tốn L/C nhập Vietinbank Toàn nghiên cứu dựa số liệu Hội Sở NHTMCP Công Thương Việt Nam.Nhưng thực tế cho thấy nguyên nhân gây rủi ro mà nghiên cứu phản ánh từ số liệu đưa ra, tồn phần rủi ro từ nhà nhập mà đo lường hạn chế nghiên cứu Phạm Đăng Khoa Trang 23 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam Phụ lục 01:Doanh thu tốn L/C Tiêu chí Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Thư tín dụng trả 7,630,647 14.627.519 21.485.457 Thư tín dụng trả chậm 251.863 445.986 304.809 7.882.510 15.073.505 21.790.266 Tổng Nguồn: Phòng quản lý rủi ro tín dụng, đầu tư Hội sở Vietinbank Phạm Đăng Khoa Trang 24 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Thị Thu Huế 20.09.2007 UCP600 - Các Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ [trực tuyến] Đoàn Khoa Kinh Tế Đối Ngoại - Đại học Kinh Tế - Luật (ĐHQG TP.HCM) Đọc từ: http://www.ktdoingoai.com/diendan/showthread.php?t=1885 (đọc ngày 10.05.2011) ICC Commission on Banking Technique and practice 2007 UCP 600 Kim Tân 30.12.2010 Tăng trưởng GDP năm 2010 đạt 6,78%[trực tuyến] Bộ Công Thương Đọc từ: http://wto.nciec.gov.vn/Lists/HotNews_vn/DispForm.aspx?ID=308 (đọc ngày) Nguyễn Thị Thu Thảo 2009 Nghiệp vụ tốn quốc tế TP.HCM: NXB Tài Chính Nhật Minh 29.12.2010 GDP năm 2010 Việt Nam vượt 100 tỷ USD [trực tuyến] Vnexpress Đọc từ: http://vnexpress.net/gl/kinhdoanh/2010/12/3ba24d1c/ (đọc ngày 13.05.2011) Phạm Kim Hoa 2010 Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ tốn quốc tế tín dụng chứng từ NHNo & PTNT An Giang Khóa luận tốt nghiệp Cử nhân ngành Kinh tế đối ngoại Khoa Kinh tế - QTKD, Trường Đại học An Giang Trầm Thị Xuân Hương 2006 Thanh toán quốc tế TP.HCM: NXB Lao Động – Xã Hội Tuấn Hà Linh 28.12.2010 Năm 2010, kim ngạch xuất đạt xấp xỉ 71 tỷ USD [trực tuyến] Bộ Công Thương Đọc từ: http://www.baocongthuong.com.vn/192-193/4595/nam-2010-kim-ngachxuat-khau-dat-xap-xi-71-ty-usd.htm (đọc ngày 13.05.2011) VietinBank 2008a Quy trình tốn tốn L/C nhập Hà Nội VietinBank 2008b Quy trình tốn L/C xuất Hà Nội Vietinbank 2011 Báo cáo thường niên 2010 Hà Nội Vietinbank Không ngày tháng.a Tổng quan VietinBank[trực tuyến] Vietinbank Đọc từ: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/investors/about/index.html (đọc ngày 10.5.11) Vietinbank Không ngày tháng.b Chuyển tiền nước [trực tuyến] Vietinbank Đọc từ: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/doanhnghiep/trx/index.html (đọc ngày 10.05.11) Phạm Đăng Khoa Trang 25 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam Vietinbank Không ngày tháng.c Thanh tóan xuất [trực tuyến] Nhà xuất Đọc từ: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/doanhnghiep/im_ex_paymt/index html (đọc ngày 10.05.11) Vietinbank Không ngày tháng.d Thanh tóan nhập [trực tuyến] Nhà xuất Đọc từ: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/doanhnghiep/im_ex_paymt/import html (đọc ngày 10.05.11) Phạm Đăng Khoa Trang 26 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam MỤC LỤC Trang CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN 1.1 Cơ sở hình thành đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phác thảo phương pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Thanh toán quốc tế 2.2 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credits – D/C) 2.2.1 Khái niệm 2.2.2 Các bên tham gia toán 2.2.3 Nội dung thư tín dụng 2.2.4 Phân loại thư tín dụng 2.2.4.1.Phân loại theo công dụng 2.2.4.2 Phân loại theo thời hạn toán 2.3 Những rủi ro thường gặp phương thức tín dụng chứng từ 2.3.1 Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng 2.3.2 Rủi ro ngân hàng thông báo 2.3.3 Rủi ro ngân hàng xác nhận 2.3.4 Rủi ro ngân hàng chiết khấu 2.4 Giới thiệu sơ lược UCP 600 2.4.1 Quá trình sửa đổi chỉnh lý UCP 500 2.4.2 Một số điểm khác biệt UCP 500 UCP 600 2.5 Sơ lược hệ thống SWIFT CHƢƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 10 3.1 Giới thiệu chung ngân hàng công thương Việt Nam 10 3.1.1 Khái quát 10 3.1.2 Các kiện quan trọng 10 3.2 Các sản phẩm toán quốc tế 11 3.2.1 Chuyển tiền nước 11 3.2.1.1 Chuyển tiền nước 11 3.2.1.2 Nhận tiền từ nước 11 3.2.2 Thanh toán xuất nhập 11 3.2.2.1 Lợi ích cho khách hàng 11 3.2.2.2 Dịch vụ thư tín dụng (L/C) xuất 12 3.2.2.3 Dịch vụ Nhờ thu xuất 12 3.2.3.Thanh toán nhập 12 Phạm Đăng Khoa Trang 27 Giải pháp phòng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam 3.2.3.1 Dịch vụ L/C nhập 12 3.2.3.2 Dịch vụ Nhờ thu nhập 13 3.3 Phương hướng năm 2011 13 CHƢƠNG 4: GIẢI PHÁP PHÕNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 15 4.1 Phân tích rủi ro tốn dựa vai trò tham gia ngân hàng toán quốc tế 15 4.1.1 Phân tích tổng quan 15 4.1.2 Rủi ro ngân hàng phát hành thư tín dụng 16 4.1.3 Rủi ro ngân hàng thông báo 18 4.1.4 Rủi ro ngân hàng xác nhận 19 4.1.5 Rủi ro ngân hàng định 20 4.2 Giải pháp phịng ngừa rủi ro tốn quốc tế tín dụng chứng từ 22 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN 23 5.1 KẾT LUẬN 23 PHỤ LỤC 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 Phạm Đăng Khoa Trang 28 Giải pháp phòng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam Phạm Đăng Khoa Trang 29 Giải pháp phòng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Việt Nam Phạm Đăng Khoa Trang 30 ... Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam Phạm Đăng Khoa Trang 29 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng. .. 18 Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Việt Nam 4.1.4 Rủi ro ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận phải thực toán chấp nhận tốn chứng. .. KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH GIẢI PHÁP PHỊNG NGỪA RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng GVHD: