Phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại ngân hàng ngoại thương việt nam

LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài: Thương mại quốc tế có ý nghĩa vô cùng quan trọng việc phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam, đặc biệt giai đoạn thực hiện chính sách mở cửa nền kinh tế, hội nhập với khu vực và thế giới Ngày nay, không vùng lãnh thổ, quốc gia lại đóng cửa quan hệ với giới bên Sự liên kết, ràng buộc quốc gia ngày rõ rệt với mức độ tính chất ngày cao thể thông qua đời ngày nhiều tổ chức liên kết kinh tế, hiệp hội tự thương mại nh AFTA, ASEAN, APEC, WTO… Những điều ước tổ chức không nằm mong muốn nước thành viên xoá bỏ hàng rào thuế quan, tạo điều kiện tự hoá mậu dịch ưu tiên đặc biệt khác nớc thành viên Với chủ trương phát triển kinh tế thị trường Việt Nam có quan hệ thương mại với nhiều nước giới, thành viên khối ASEAN, thành viên Tổ chức Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Thái bình dơng (APEC) từ 14/11/1998, đặc biệt Việt Nam ký Hiệp định thương mại với Hoa Kỳ từ 13/07/2000, có hiệu lực từ 10/12/2001và trở thành thành viên WTO từ ngày 11/01/2007 Các cam kết khuôn khổ Hiệp định tác động mạnh mẽ đến kim ngạch toán xuất nhập tăng trưỏng kinh tế quốc dân Thanh toán quốc tế với nhiều hình thức đa dạng, phong phú, tín dụng chứng từ nghiệp vụ phổ biến không đơn giản Thanh toán quốc tế thẻ tín dụng coi phương thức tối ưu, vừa đảm bảo quyền lợi hai bên mua - bán, vừa giữ tính linh hoạt cần thiết Trong thực tế, thưong mại quốc tế ngày phát triển, nghiệp vụ gặp phải rủi ro gây thiệt hại vật chất uy tín cho hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Ngân hàng Ngoại thương nói riêng, học kinh nghiệm cho ngân hàng doanh nghiệp Chớnh vỡ vậy, việc phỏt phũng ngừa rủi ro toán tín dụng chứng từ việc làm cần thiết mà Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam phải quan tâm thực Đề tài “Phòng ngừa rủi ro toán quốc tế theo phương thức Tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” đươc lựa chọn nghiên cứu nhằm đáp ứng mục tiêu Mục đích nghiên cứu của đề tài: Hệ thống hoá những vấn đề lý luận bản về toán tín dụng chứng từ, kết hợp với thực tiễn để thấy rõ vai trò của phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế cũng rủi ro phát sinh toán tín dụng chứng từ đối với các bên tham gia Phân tích đánh giá thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam và các rủi ro thường gặp, các nguyên nhân gây rủi ro Từ đó đề xuất các giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức toán Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam và các kiến nghị thời gian tới Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài: Luận văn nghiên cứu các sở lý luận về TDCT (L/C) và rủi ro toán TDCT (L/C), thực tiễn hoạt động toán quốc tế bằng phương thức Tín dụng chứng từ và các rủi ro thường gặp toán Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Luận văn được nghiên cứu khảo sát tại Ngân hàng Ngoại thương Trung ương những năm gần Phương pháp nghiên cứu của đề tài: Các phương pháp được sử dụng quá trình nghiên cứu: luận văn được nghiên cứu theo phương pháp Logic biện chứng, phân tích, thống kê, tổng hợp và so sánh, các bảng số liệu minh hoạ và kết hợp tham khảo tài liệu nước và quốc tế về toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ, vận dụng vào thực tiễn hoạt động toán tín dụng chứng từ của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Kết cấu của luận văn: Ngoài lời nói đầu, kết luận, mục lục và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung chính của luận văn gồm chương: Chương 1: Tín dụng chứng từ và rủi ro toán Tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng về rủi ro toán Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức toán Tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Va CHƯƠNG I RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Một số phương thức toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm về toán quốc tế: Thanh toán quốc tế là sự vận dụng tổng hợp các điều kiện toán quốc tế quan hệ toán giữa các nước, các vấn đề có liên quan đến quyền lợi và nghĩa vụ mà các bên phải đề để giải quyết và thực hiện, được quy định lại thành những điều kiện gọi là các điều kiện toán quốc tế bao gồm: điều kiện về tiền tệ, điều kiện về địa điểm, điều kiện về thời gian và điều kiện về phương thức toán Những điều kiện này được thể hiện các điều khoản toán của các hiệp định trả tiền giữa các nước, các hiệp định thương mại, các hợp đồng mua bán ký kết giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu Thanh toán quốc tế được người ta biết đến nhiều là các quan hệ toán phát sinh lĩnh vực kinh tế và tài chính và là chức ngân hàng quốc tế của ngân hàng thương maị Thanh toán quốc tế, xét phạm vi này, có một số đặc trưng sau: Thứ nhất: Thanh toán quốc tế đòi hỏi tính chuyên môn cao Các bên tham gia vào toán quốc tế phải có một sự hiểu biết nhất định những quy định thống nhất thương mại quốc tế UCP 500, UCR 522, Incoterms 2000Ặ Phòng thương mại quốc tế phát hành đều là những quy phạm pháp luật tuỳ chọn, đã chọn thì bắt buộc phải tuân theo Thứ hai: Thanh toán quốc tế mang tính an toàn cao trường hợp vấn đề người và công nghệ được đảm bảo Ngày nay, các biện pháp an toàn toán quốc tế càng được chú trọng mã hoá thông tin truyền đi, thiết lập mã điện, lọc những thông tin gây nhiễu, đối chiếu số liệu tài khoản qua mạng vi tínhẶ đã làm cho toán quốc tế trở nên có tính tiện lợi và bảo mật trước Thứ ba: Thanh toán quốc tế tạo môi trường ứng dụng công nghệ ngân hàng Hệ thống ngân hàng của mỗi nước dù đã hay phát triển đều hết sức quan tâm đến hoạt động toán quốc tế là nhanh chóng, kịp thời và chính xác Do đó, các công nghệ tiên tiến của ngành hàng ngân hàng đều được ứng dụng nhằm thực hiện tốt các tiêu chí nêu Thứ tư: Thanh toán quốc tế gắn liền với kinh doanh tiền tệ Trong toán quốc tế, việc toán cho đối tác nước ngoài được thực hiện bằng ngoại tệ Khách hàng nhập khẩu nước hầu hết đều không có hoặc có với số lượng không đáng kể nguồn ngọai tệ phục vụ cho việc toán các hợp đồng ngoại thương của họ Kết quả là họ phải chuyển nội tệ vào ngân hàng và đề nghị ngân hàng bán ngoại tệ để toán Ngân hàng đó thực hiện việc dùng nội tệ mua ngoại tệ và bán ngoại tệ mua được cho khách hàng Tương tự, với khách hàng xuất khẩu được đối tác nước ngoài toán bằng ngoại tệ vào tài khoản của họ, ngân hàng nước sẽ mua lại số ngoại tệ đó và Ỏbáo cóÕ bằng nội tệ cho khách hàng Ngân hàng càng có quan hệ toán quốc tế rộng rãi càng ít bị phụ thuộc vào các nguồn cung ngoại tệ bên ngoài lượng ngoại tệ phong phú giao dịch từ các khách hàng đông đảo Đặc trưng cuối cùng của toán quốc tế là chịu ảnh hưởng của tỷ giá hối đoái Biến động tỷ giá là mối quan tâm hàng đầu của các công ty kinh doanh xuất nhập khẩu và của các ngân hàng Do vậy, tỷ giá hối đoái là nhân tố ảnh hưởng hết sức lớn toán quốc tế và tài trợ xuất nhập khẩu của ngân hàng 1.1.2 Một số phương thức toán quốc tế: Phương thức toán quốc tế là việc tổ chức quá trình trả tiền hàng giao dịch mua bán ngoại thương giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu Thực chất, phương thức toán là cách thức người bán thu tiền còn người mua trả tiền Trong buôn bán quốc tế có thể lựa chọn nhiều phương thức toán khác Tuy vậy, việc lựa chọn các phương thức đều phải xuất phát từ nhu cầu của người bán là thu tiền nhanh, đầy đủ và nhu cầu của người mua là nhập hàng đúng số lượng, chất lượng và đúng thời hạn đã ghi hợp đồng Các phương thức toán quốc tế được sử dụng phổ biến nhất là: - Phương thức chuyển tiền (Remittance) - Phương thức mở tài khoản (Open Acount) - Phương thức nhờ thu (Collection) - Phương thức Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Mỗi phương thức toán có những đặc trưng riêng về cách áp dụng cũng những ưu, nhược điểm của nó • Phương thức chuyển tiền: Là phương thức toán đó khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác ở nước ngoài bằng phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Những rủi ro có thể xảy đối với phương thức toán chuyển tiền: Trong phương thức chuyển tiền, ngân hàng chỉ đóng vai trò là trung gian thực hiện việc toán theo uỷ nhiệm của người mua, chỉ phải có trách nhiệm chuyển đúng số tiền cần chuyển một cách khẩn trương, an toàn đến địa chỉ theo yêu cầu một đã nhận được uỷ nhiệm, ngoài không bị ràng buộc gì Vì vậy, ngân hàng không thể can thiệp vào thiện chí của bên chi trả cho bên thụ hưởng - Rủi ro đối với người mua trường hợp người mua áp dụng toán trả tiền trước cho người bán, mà không nhận được hàng hợp đồng đã ký, hoặc người bán bị phá sản, khiến người mua chịu rủi ro không có hàng - Rủi ro đối với người bán người mua nhận hàng rồi cố tình chây ỳ không chịu toán, hoặc từ chối toán không muốn nhận hàng nhiều lý khác biến động giá bất lợi cho người mua, hay hàng lỗi mốt - Rủi ro đối với ngân hàng phục vụ người mua ngân hàng cho vay toán để người mua nhập hàng, hàng về không đúng phẩm chất, quy cách, thương vụ thua lỗ, người mua mất khả toán, gây tổn thất rủi ro cho ngân hàng không thu được nợ - Rủi ro đối với ngân hàng phục vụ người bán, trường hợp ngân hàng cho vay thu mua, sản xuất hàng xuất khẩu, người bán không thu hồi được tiền ảnh hưởng đến thu nợ của ngân hàng Phương thức toán chuyển tiền là phương thức toán đơn giản, thủ tục nhanh gọn Tuy nhiên, việc toán hoàn toàn phụ thuộc vào người mua, từ đó có thể nảy sinh trường hợp chậm toán, đòi giảm giá gây khó khăn và bất lợi cho người bán Tuy vậy, phương thức này cũng có ưu điểm là thủ tục đơn giản, phí toán không cao nên thường được áp dụng những trường hợp sau: - Thanh toán các lô hàng giá trị nhỏ, người mua và người bán tin cậy - Thanh toán lĩnh vực phi mậu dịch và các chi phí dịch vụ như: phí dịch vụ ngoại thương, phí vận tải, tiền hoa hồng, đặt cọc, bồi thường - Chuyển tiền kiều hối - Chuyển tiền nước ngoài để đầu tư hoặc chi tiêu phi mậu dịch • Phương thức mở tài khoản : Người bán xin mở một tài khoản (hoặc sổ) để ghi nợ người mua sau người bán đã hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, định kỳ sau kiểm tra, đối chiếu theo thoả thuận giữa hai bên (tháng, quý, bán niên) người mua trả tiền cho người bán Đặc điểm của phương thức toán mở tài khoản: - Đây là phương thức toán không có sự tham gia của các ngân hàng với chức là người mở tài khoản và thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên - Nếu người mua mở tài khoản để ghi thì tài khoản này chỉ là tài khoản theo dõi, không có giá trị quyết toán - Chỉ có hai bên tham gia toán là người mua và người bán Phương thức này được áp dụng toán quan hệ bạn hàng tin cậy, tín nhiệm lẫn nhau; Dùng mua bán hàng đổi hàng, thường xuyên, trao làm nhiều lần năm; Dùng toán tiền gửi hàng bán tại nước ngoài; Dùng toán tiền phi mậu dịch như: cước phí vận tải; tiền phí bảo hiểm; tiền hoa hồng nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho các khoản vay và đầu tư Đối với phương thức toán mở tài khoản, cần quy định thống nhất đồng tiền ghi tài khoản: thoả thuận loại tiền được lựa chọn toán, đồng thời đưa biện pháp đảm bảo hối đoái cho đồng tiền đó, nhằm né tránh tổn thất cho cả hai bên tỷ giá đồng tiền lựa chọn biến động • Phương thức nhờ thu: Phương thức nhờ thu là phương thức toán đó người xuất khẩu sau đã giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ nào đó cho nhà nhập khẩu sẽ lập bộ chứng từ và hoặc ký phát hối phiếu uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền hàng Sự tham gia của ngân hàng phương thức nhờ thu là trung gian thu hộ tiền cho người xuất khẩu, còn không có bất cứ trách nhiệm nào đối với việc trả tiền của người nhập khẩu Các thủ tục giao 10 đồng thương mại Như vậy, nếu có tranh chấp giữa các bên tham gia Tín dụng chứng từ không biết giải quyết sở nào Do vậy, Chính phủ cần chỉ đạo các bộ ngành liên quan Ngân hàng Nhà nước, Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan, Phòng Thương mại và công nghiệp Việt Nam Ặ sớm thống nhất nghiên cứu để ban hành văn bản pháp lý điều chỉnh mối quan hệ giữa giao dịch hợp đồng thương mại của người mua, người bán với giao dịch Tín dụng chứng từ giữa các ngân hàng, mối quan hệ về quyền lợi và nghĩa vụ của người xuất khẩu, người nhập khẩu và các ngân hàng tham gia sử dụng Tín dụng chứng từ Văn bản này không được trái với Thông lệ quốc tế UCP500 phải phù hợp với các bộ luật của Việt Nam, có tính đến đặc thù về kinh tế - xã hội và cả tập quán, môi trường đầu tư của nước ta Kiến nghị thứ hai: Rủi ro của ngân hàng gắn liền với rủi ro của doanh nghiệp và nền kinh tế nói chung, vậy Chính phủ cần tăng cường hiệu lực các văn bản về thể chế và thủ tục xuất nhập khẩu theo hướng khuyến khích xuất khẩu, kiểm soát nhập khẩu nhằm cải thiện cán cân thương mại quốc tế, đồng thời có chính sách thuế phù hợp tạo điều kiện cho các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu phát triển hoạt động Chính phủ cần chỉ đạo Bộ thương mại thực hiện có hiệu quả chính sách thương mại phát triển theo hướng khuyến khích đẩy mạnh xuất khẩu, quản lý chặt chẽ nhập khẩu nhằm cải thiện cán cân toán quốc tế Bên cạnh đó cần có những văn bản liên ngành phối hợp chặt chẽ hoạt động của ngân hàng và hoạt động của các Bộ, ngành có liên quan Bộ thương mại, Tư pháp, Hải quan, ThuếẶ 124 nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các bên có liên quan, chỉ đạo các ngành hữu quan thống nhất thực hiện các văn bản đã ban hành về nghiệp vụ toán xuất nhập khẩu, tránh mâu thuẫn lẫn quá trình hướng dẫn thực hiện Có nhiều biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp xuất nhập khẩu bằng các hình thức trợ giá, lãi suất, thuế ẶXây dựng các quỹ hỗ trợ xuất khẩu đối với một số ngành nghề truyền thống, nhất là đối với các mặt hàng nông sản, thuỷ sản xuất khẩu nhằm khuyến khích xuất khẩu, tăng nguồn thu ngoại tệ cho đất nước Hoạt động của các doanh nghiệp có hiệu quả cũng là nhân tố thúc đẩy hoạt động toán quốc tế của ngân hàng phát triển và giảm thiểu rủi ro Nhà nước cần đưa biểu thuế xuất nhập khẩu phù hợp, một mặt tạo điều kiện ổn định kinh doanh cho các doanh nghiệp, mặt khác nhằm hạn chế nhập khẩu, tránh tình trạng nhập khẩu tràn lan làm cho sản xuất và tiêu thụ hàng hoá bị ngưng trệ, nhiều doanh nghiệp bị thua lỗ, thậm chí phá sản, đổ gánh nặng nợ nần cho ngân hàng Kiến nghị thứ ba: Mở rộng và nâng cao hiệu quả kinh tế đối ngoại, tiếp tục mở rộng quan hệ kinh tế đối ngoại theo hướng đa phương hoá, đa dạng hoá, trì mở rộng thị phần các thị trường quen thuộc, tranh thủ mọi hội phát triển và xâm nhập thị trường có tiểm các nước ASEAN, Trung Quốc, Nhật Bản, và các nước thuộc khối Đông Âu, Bắc Mỹ Chủ động hội nhập kinh tế quốc tế theo lộ trình tiến tới gia nhập WTO Đẩy mạnh xúc tiến thương mại, thông tin thị trường bằng nhiều phương tiện và tổ chức thích hợp, kể cả các quan đại diện ngoại giao ở nước ngoài 125 Kiến nghị thứ tư: Tiếp tục cải thiện môi trường đầu tư, hoàn thiện các hình thức đầu tư, tranh thủ nguồn tài trợ từ các tổ chức tài chính, các tổ chức Chính phủ và phi Chính phủ, khuyến khích người Việt Nam ở nước ngoài về nước đầu tư kinh doanh Cải cách mạnh mẽ và triệt để các thủ rục hành chính, tạo hành lang thông thoáng cho hoạt động Xuất nhập khẩu Tăng cường vai trò của Nhà nước việc thực hiện các chính sách quản lý ngoại hối, kịp thời phát hiện các lệch lạc thực thi song cần mềm dẻo linh hoạt tạo điều kiện cho các doanh nghiệp được chủ động linh hoạt hoạt động kinh doanh vẫn bảo đảm ổn định kinh tế đất nước Hạn chế việc hình sự hoá các vụ án kinh tế gây nên những thiệt hại nghiêm trọng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, nhiều dẫn tới phá sản hoặc nếu có khắc phục được thì cũng vô cùng khó khăn và mất nhiều thời gian Kiến nghị thứ năm: Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước điều hành chế tỷ giá hối đoái linh hoạt, thận trọng theo chế thị trường, dần từng bước tiến tới áp dụng một chế tỷ giá hối đoái tự và Nhà nước chỉ can thiệp cần thiết thông qua công cụ lãi suất chiết khấu và các biệ pháp vĩ mô khác Kiến nghị thứ sáu: Quan tâm đầu tư phát triển công nghệ Ngân hàng phù hợp với trình độ tiên tiến của các nước khu vực Mời gọi các tổ chức Tài chính quốc tế cung cấp các chương trình trợ giúp kỹ thuật (TA), đào tạo cho các Ngân hàng Thương mại và nên để các NHTM trực tiếp quản lý các chương trình tài trợ đó sẽ chủ động và hiệu quả 126 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước: Kiến nghị thứ nhất: Hoàn thiện và phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, tiến tới thành lập một thị trường hối đoái ở Việt nam Thông qua thị trường này, ngân hàng Trung ương có thể điều hành tỷ giá cuối cùng một cách linh hoạt và chính xác nhất Cần giám sát thường xuyên hoạt động của thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, tính toán xây dựng cấu dự trữ ngoại tệ hợp lý có đủ khả điều chỉnh thị trường ngoại tệ có căng thẳng về tỷ giá, đồng thời có kế hoạch quản lý chặt các nguồn ngoịa tệ vào cũng hoạt động mua bán ngoại tệ tránh hiện tượng đầu cơ, găm giữ ngoại tệ tạo nên những sốt giả tạo Kiến nghị thứ hai: Ngân hàng Nhà nước cần tạo môi trường pháp lý phù hợp, thông thoáng cho hoạt động xuất nhập khẩu Ban hành văn bản hướng dẫn chiết khấu chứng từ hàng xuất theo thư tín dụng, làm sở pháp lý cho hoạt động tài trợ thương mại của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam Việt Nam đã có Pháp lệnh thương phiếu, đó có quy định về chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu, tín phiếu, không có quy về chiết khấu hối phiếu kèm chứng từ theo thư tín dụng Trong các văn bản tín dụng có đề cập đến chiết khấu chứng từ là một hình thức ngân hàng cho người xuất khẩu vay sở thế chấp bộ chứng từ Thực tế hoạt động của ngân hàng về giao dịch Tín dụng chứng từ cho thấy, chiết khấu chứng từ là hình thức ngân hàng tài trợ vốn cho người xuất khẩu mang tính tức thì sở giao dịch chứng từ theo tín dụng thư chứ không liên quan đến vấn đề thẩm định lực tài chính của doanh nghiệp, phương án kinh doanh Ặ quy chế 127 cho vay bắt buộc phải thực hiện Mặt khác, giao dịch Tín dụng chứng từ có liên quan đến Thông lệ quốc tế và luật của các quốc gia liên quan Do vậy, cần phải có quy chế riêng phân định rõ quyền lợi và nghĩa vụ của ngân hàng chiết khấu và của người hưởng lợi, vừa tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại thực hiện chính sách khách hàng , vừa có sở pháp lý để thực thi và giải quyết tranh chấp phát sinh Kiến nghị thứ ba: Tăng cường chất lượng hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việc thu thập, phân tích xử lý kịp thời và chính xác thông tin về tình hình tài chính, quan hệ tín dụng, khả toán, tư cách pháp nhân cảu các doanh nghiệp và ngoài nước là vô cùng quan trọng Do vậy NHNN cần tăng cường trang bị các phương tiện thông tin hiện đại, có chế khuyến khích và bắt buộc đối với các tổ chức tín dụng về việc cung cấp thường xuyên các thông tin về tình hình tài chính của các doanh nghiệp tại tổ chức tín dụng Kiến nghị thứ tư: Để thực thi Quy chế quản lý ngoại hối, Ngân hàng Nhà nước cần có văn bản hướng dẫn cụ thể về việc kiểm tra giấy phép nhập khẩu của khách hàng phát hành Thư tín dụng Để thực thi Quy chế quản lý ngoại hối, Ngân hàng nhà nước có những văn bản quy định trách nhiệm kiểm tra các chứng từ liên quan chuyển tiền nước ngoài của khách hàng Nhưng nghiệp vụ toán xuất nhập khẩu, các ngân hàng không được hướng dẫn cụ thể về việc kiểm tra giấy phép nhập khẩu của khách hàng phát hành thư tín dụng Do đó, thực tế có ngân hàng kiểm tra, có ngân hàng lại không kiểm tra vì cho rằng, theo UCP500, ngân hàng 128 không liên quan đến việc kiểm tra giấy phép nhập khẩu Vấn đề sẽ trở nên nghiêm trọng người nhập khẩu lợi dụng để dùng một giấy phép mở L/C ở nhiều ngân hàng hoặc câu kết với nước ngoài tạo nên Ỏgiao dịch maÕ để chuyển tiền hợp pháp nước ngoài Kiến nghị thứ năm: Ngân hàng Nhà nước cần vạch chiến lược hợp tác, phối hợp với các quan bảo về pháp luật, đặc biệt là các Cục, Vụ, các phòng chức thuộc Bộ Công An để góp phần ngăn ngừa có hiệu quả các hoạt động lừa đảo quốc tế thông qua nghiệp vụ Tín dụng chứng từ 3.3.3 Kiến nghị đối với khách hàng: Kiến nghị thứ nhất: Củng cố và nâng cao nghiệp vụ ngoại thương và toán quốc tế Doanh nghiệp cần bố trí đội ngũ cán bộ thông thạo nghiệp vụ ngoại thương, trình độ pháp lý thương mại quốc tế và công tác xuất nhập khẩu Cụ thể phải nắm vững nội dung chủ yếu của UCP và các thông lệ quốc tế khác để hiểu rằng hợp đồng ngoại thương và L/C, chứng từ và hàng hoá là độc lập với Nâng cao kỹ việc lập chứng từ và kiểm tra nội dung L/C, chủ động nắm bắt thời cơ, thận trọng đàm phán ký kết hợp đồng tránh những tranh chấp có thể xảy sau này Kiến nghị thứ hai: Nghiên cứu tìm hiểu kỹ thị trường để lựa chọn thị trường mục tiêu tiềm và bạn hàng tốt Trong xu thế mở rộng giao lưu, buôn bán với nước ngoài, doanh nghiệp không thể chỉ bó hẹp phạm vi mối quan hệ với 129 những bạn hàng truyền thống mà phải mở rộng quan hệ bên ngoài Tự bản thân doanh nghiệp không thể nắm vững được hết khả tài chính của đối tác, thậm chí nhiều hợp đồng được ký kết thông qua các hoạt động quảng cáo hoặc khách hàng khác giới thiệu nên dễ xảy rủi ro Doanh nghiệp có thể thông qua Phòng thương mại và công nghiệp Việt Nam, Trung tân thông tin tión dụng thuộc NHNN, các ngân hàng phục vụ mình, các tổ chức của Việt nam ở nước ngoài để nắm bắt thông tin, tìm hiểu đối tác Kiến nghị thứ ba: Trung thực mối quan hệ làm ăn với bạn hàng và với ngân hàng để tạo uy tín lâu dài, tranh thủ sự tư vấn của ngân hàng hoạt động kinh doanh Trong quan hệ với đối tác nước ngoài, doanh nghiệp Việt nam cần tuân thủ theo đúng các thông lệ quốc tế, có thái độ hợp tác với ngân hàng việc tìm các biện pháp tháo gỡ có rủi ro xảy ra, không nên đặt hết trách nhiệm cho ngân hàng Trên là một số giải pháp và kiến nghị để phát triển phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Sự phát triển của các Ngân hàng Thương mại nói chung cũng của NHNT nói riêng lĩnh vực toán quốc tế và mọi lĩnh vực hoạt động ngân hàng có ý nghĩa to lớn đối với sự nghiệp phát triển kinh tế đất nước và góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu chiến lược mà Đảng và Nhà nước đã đề * * * 130 131 lời kết luận Trải qua 40 năm hoạt động và sau 19 năm thực hiện chủ trương đổi mới của Đảng và Nhà nước, Ngân hàng Ngoại thương đã đạt được những thành tựu quan trọng Những thành công nổi bật của 19 năm đổi mới, đồng thời cũng là các lợi thế cạnh tranh của NHNT là: Giữ vững vị trí là ngân hàng đối ngoại hàng đầu của Việt Nam NHNT giữ vai trò quan trọng việc thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu, mở rộng quan hệ đối ngoại, hợp tác đầu tư của đất nước Bình quân từ năm 1996 đến nay, doanh số toán xuất nhập khẩu qua NHNT chiếm 30% tổng kim ngạch xuất nhập khẩu cả nước Với bộ máy tổ chức khá gọn nhẹ với 26 chi nhánh và một Sở Giao dịch nằm tại các đô thị và khu vực kinh tế trọng điểm với tổng số 4000 cán bộ, Ngân hàng Ngoại thương Việt nam là NHTM có thế mạnh về nghiệp vụ toán quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, huy động vốn và đầu tư cho nền kinh tế Với những đóng góp to lớn hoạt động toán quốc tế tại NHNT Việt Nam, phương thức toán Tín dụng chứng từ ngày càng tỏ rõ tính ưu việt của nó so với các phương thức toán khác Cho đến nay, phần lớn khách hàng giao dịch tại NHNT đều chọn Tín dụng chứng từ làm phương thức toán cho các hợp đồng thương mại quốc tế Tuy nhiên, toán quốc tế là một nghiệp vụ đa dạng, đó Tín dụng chứng từ lại là một phương thức khá phức tạp ẩn chứa nhiều rủi ro Phòng Thương mại quốc tế đã có hướng dẫn thực hành 132 về Tín dụng chứng từ UCP, các điều kiện về thương mại quốc tế Incoterms và nhiều tài liệu toán quốc tế liên quan khác để giúp các Ngân hàng và các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu phòng ngừa rủi ro, thực tế rủi ro vẫn xảy Rủi ro Tín dụng chứng từ có thể xảy với bất cứ Ngân hàng nào dù là ngân hàng lớn hay nhỏ, nước hay nước ngoài Thực tế cho thấy, rủi ro xảy có thể nhiều nguyên nhân, đòi hỏi không chỉ có sự cố gắng nỗ lực của bản thân Ngân hàng, mà còn cần sự hợp tác của doanh nghiệp và những chính sách kinh tế vĩ mô phù hợp của đất nước Chính vì vậy, việc sâu nghiên cứu thực trạng rủi ro Tín dụng chứng từ để tìm nguyên nhân và những giải pháp phòng ngừa rủi ro là việc làm hết sức cần thiết đối với NHNT Việt nam Với mục đích đó, bằng việc vận dụng các sở lý luận, thông lệ quốc tế và thực tiễn công việc, luận văn đã giải quyết được những vấn đề sau: * Khái quát hoá Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng và các rủi ro của phương thức này - Khái quát về toán quốc tế, so sánh ưu nhược điểm của từng phương thức toán quốc tế chủ yếu, vai trò quan trọng và lợi thế của phương thức Tín dụng chứng từ toán quốc tế - Giới thiệu một số loại Tín dụng chứng từ và tình huống áp dụng - Phân tích rủi ro đối với các bên tham gia phương thức toán Tín dụng chứng từ, những văn bản pháp lý, quy tắc, thông lệ quốc tế liên quan điều chỉnh hoạt động Tín dụng chứng từ và 133 phòng ngừa rủi ro các quy định của Chính phủ, của ngành, UCP, Incoterms *Luận văn đã mô tả thực trạng hoạt động toán quốc tế và phân tích phương thức toán Tín dụng chứng từ và rủi ro toán Tín dụng chứng từ tại NHNT Việt Nam Đề cập các nguyên nhân gây rủi ro toán Tín dụng chứng từ, đánh giá thực trạng rủi ro toán Tín dụng chứng từ tại NHNT *Trên sở mục tiêu chiến lược phát triển hoạt động toán quốc tế và quản trị rủi ro toán tại NHNT Việt Nam, luận văn đã đưa một số giải pháp phòng ngừa rủi ro toán Tín dụng chứng từ đối với NHNT và một số kiến nghị với Chính phủ, quan hữu quan khác Tác giả đã nghiên cứu lý thuyết về kinh tế và Ngân hàng, kết hợp với thực tế công tác tại NHNT để hoàn thành Luận văn này, nhiên Luận văn khó tránh khỏi những thiếu sót, tác giả hy vọng đóng góp được một phần nhỏ vào công tác phòng ngừa rủi ro nhằm nâng cao hiệu quả và an toàn toán Tín dụng chứng từ hệ thống các NHTM và đặc biệt là NHNT Việt nam 134 Danh mục tàI liệu tham khảo Tiếng Việt Lê Đắc Cù (2003), ỎNgân hàng Ngoại thương 40 năm xây dựng và trưởng thànhÕ, Tạp chí ngân hàng, (số chuyên đề), tr 7-10 Nguyễn Hữu Đức (2001), ỎThư tín dụng xác nhận không hủy ngang và biến thể của nóÕ, Tạp chí ngân hàng, (11), tr 23-25 Nguyễn Hữu Đức (2004), ỎUCP500 và những phán quyết của toà ánÕ, Tạp chí Ngân hàng, (11), tr.59-61 TS Vũ Viết Ngoạn (2003), ỎNhìn lại năm 2002 - nhận diện thách thức, Ngân hàng Ngoại thương vững bước hội nhậpÕ, Tạp chí ngân hàng, (số chuyên đề), tr 11-14 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (1999, 2000, 2001, 2002,2003), Báo cáo thường niên (Annual Report), Hà Nội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2001), Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ toán Thư tín dụng chứng từ và Nhờ thu kèm chứng từ với nước ngoài hệ thống NHNT Việt Nam, Hà Nội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2000, 2001, 2002,2003,2004), Tài liệu hội nghị tổng kết, Hà Nội Feredric S Miskin (1994), Tiền tệ Ngân hàng và Thị trường tài chính, NXB Khoa học và kỹ thuật, Hà nội Peter S.Rose (2001), Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Tài chính, Hà nội 10.Samuen Son & David Bekg, Kinh tế học 135 11.PGS.TS Nguyễn Thị Thu Thảo (2004), Nghiệp vụ toán quốc tế, NXB Lao động xã hội, Hà nội 12.GS TS Lê Văn Tư (2000), chuyên viên kinh tế Lê Tùng Vân, Tín dụng tài trợ xuất, nhập khẩu toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội 13.PGS Đinh Xuân Trình (1996), Giáo trình toán quốc tế , Nhà xuất bản Giáo dục, Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội 14 PGS Vũ Hữu Tửu (1996), Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương, Nhà xuất bản Giáo dục, Hà Nội 15.PTS Nguyễn Văn Tiến (1999), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội 16.Bùi Thị Quang Vinh (2000), ỎNhững vấn đề cần quan tâm thực hiện nghiệp vụ toán Tín dụng chứng từÕ, Tạp chí ngân hàng,(1+2),tr 60-62 Tiếng Anh: 17 Charles del Busto (1994), ICC Guide to documentary credit operations for the UCP 500, International Chamber of Commerce, Paris 18 International Chamber of Commerce (2002), Documentary credits insight, Vol No.1, Paris 19 International Chamber of Commerce (1993), The uniform customs and practice for documentary credit, 1993 revision, ICC publication no.500, Paris 136 20 Frederic S Mishkin (Seventh Edition), The Economics of Money, Banking, and Financial Markets, Pearson International Edition 21 William D Rohlf, Jr (sixth edition), Introduction to Economic reasoning, Pearson Addision Wesley 137 Mục lục CHƯƠNG I RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm về toán quốc tế: 138 [...]... hiểu đây là một phương thức thanh toán đang được áp dụng phổ biến trong thanh toán quốc tế bởi tính ưu việt của nó như đã nêu ở phần trên, song nó cũng không phải là phương thức thanh toán đảm bảo tránh được rủi ro cho các bên tham gia Cũng như rủi ro trong nghiệp vụ tín dụng, rủi ro 34 trong thanh toán Tín dụng chứng từ, ngoài thiệt hại do ngân hàng không... tranh, chính trịĂṿ v Như vậy rủi ro là sự việc xảy ra ngoài ý muốn chủ quan của con người, đem lại những hậu quả mà người ta không thể dự đoán được Đặc biệt trong hoạt động thanh toán quốc tế, liên quan đến các giao dịch thương mại quốc tế Rủi ro trong giao dịch quốc tế cũng giống như rủi ro trong giao dịch thương mại trong nước, nhưng khoảng cách về... nếu có - Ngân hàng được chỉ định thanh toán/ chiết khấu/ chấp nhận (Nominated Paying/Negotiating/Accepting Bank) - Ngân hàng chuyển nhượng (Transferring Bank), nếu có - Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank), nếu có 21 Trong đó Ngân hàng thông báo, Ngân hàng xác nhận Ngân hàng thanh toán có thể là một ngân hàng cũng có thể là ba ngân hàng khác nhau Thanh toán... được áp dụng trong các trường hợp thanh toán giữa các bên mua bán có quan hệ tín nhiệm lâu dài hoặc thanh toán những lô hàng có giá trị nhỏ, khó tiêu thụ • Phương thức thanh toán Tín dụng chứng từ (Documentary Credit): Đây là phương thức thanh toán được sử dụng phổ biến nhất và ưu việt hơn cả trong thanh toán quốc tế, chiếm khoảng 70% giá trị thanh toán... quyền lợi một cách tương đối cho cả người mua và người bán 1.2 Phương thức Tín dụng chứng từ (L/C) trong thanh toán quốc tế 1.2.1 Khái niệm: Tín dụng chứng từ hay còn gọi là Thư tín dụng (L/C) là một sự thỏa thuận, mà theo đó một ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) hành động theo yêu cầu và theo chỉ thị của một khách hàng (Người yêu cầu phát hành thư... toán bằng Tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán phổ biến nhất trong thanh toán quốc tế hiện nay Tín dụng chứng từ là một phương thức thanh toán phức tạp với một quy mô chặt chẽ, đáp ứng được yêu cầu đòi hỏi của thương mại trong nền kinh tế thị trường phát triển Ta có thể phân chia trình tự tiến hành nghiệp vụ phương thức Tín dụng chứng từ... xuất khẩu, mà còn rủi ro về uy tín của ngân hàng trong thanh toán quốc tế và rủi ro phát sinh các khoản chi phí vô ích khác Tín dụng chứng từ không những ẩn chứa những rủi ro của một loại tín dụng ngắn hạn đối với ngân hàng mà còn ẩn chứa các loại rủi ro mang tính kỹ thuật nghiệp vụ, rủi ro về mặt đạo đức kinh doanh, rủi ro do cơ chế chính sách... đổi mà cả ngân hàng và những người kinh doanh xuất nhập khẩu đều phải đối mặt Chính vì vậy, mà rủi ro trong phương thức Tín dụng chứng từ có tính chất phức tạp và tiềm ẩn 1.3.2 Rủi ro đối với người xuất nhập khẩu 1.3.2.1 Rủi ro đối với người xuất khẩu: Trong thanh toán Tín dụng chứng từ, người xuất khẩu thường gặp phải những rủi ro cả do chính... (4a) Ngân hàng được chỉ định gửi bộ chứng từ và thư/điện đòi tiền đến Ngân hàng phát hành để giao cho người nhập khẩu, hoặc (4b) Chỉ gửi chứng từ đến Ngân hàng phát hành còn gửi thư/ điện đòi tiền đến Ngân hàng hoàn trả nếu L/C quy định đòi tiền Ngân hàng hoàn trả 1.2.4 Lợi thế của phương thức Tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế: Phương. .. có sự cam kết thanh toán của Ngân hàng xác nhận thêm vào sự cam kết của Ngân hàng phát hành khi bộ chứng từ phù hợp được xuất trình cho Ngân hàng xác nhận hoặc bất cứ Ngân hàng được chỉ định nào Ngân hàng xác nhận chỉ xác nhận L/C khi có sự uỷ quyền của Ngân hàng phát hành và để tránh rủi ro đôi khi Ngân hàng xác nhận yêu cầu Ngân hàng phát