Báo cáo thực tập Khoa Quản trị kinh doanh tại Công ty cổ phần kiểm định xây dựng an hòa

Được sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn chỉ bảo tận tình của ông Trương Hữu Tâm–Tổng Giám đốc Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa và tập thể nhân viêntại phòng Kế toán – Tài chính của

LỜI MỞ ĐẦU

Ngày nay, vai trò của kế toán ngày càng được khẳng định Kế toán không chỉ làcông cụ quản lý kinh tế - tài chính của doanh nghiệp và nền kinh tế mà đã trở thànhmột lĩnh vực khoa học, một ngành dịch vụ mới Trong doanh nghiệp, bộ phận kế toán

là bộ phận quan trọng không thể thiếu, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp nắm bắtđược tình hình tài chính, tham mưu cho nhà quản trị để ra được quyết sách đúng đắn.Trong suốt thời gian ngồi trên giảng đường trường Đại Học Thương Mại, em đãđược thầy cô cung cấp cho các kiến thức căn bản về kinh tế và các kiến thức chuyênngành Kế toán Do vậy, em hiểu rõ được tầm quan trọng của việc tổ chức công tác kếtoán và phân tích kinh tế Tổ chức công tác kế toán và tổ chức phân tích kinh tế lànhiệm vụ quan trọng của tất cả các doanh nghiệp muốn thành công trên thương trường

Kế toán không chỉ xác định giá thành, tính chi phí, lợi nhuận mà kế toán còn giải quyếtcác vấn đề hàng hóa, tài sản cố định, các khoản thu, các khoản vay, để đưa ra các kếhoạch ngắn, trung và dài hạn nhằm mục đích đem lại lợi nhuận cao nhất

Được sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn chỉ bảo tận tình của ông Trương Hữu Tâm–Tổng Giám đốc Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa và tập thể nhân viêntại phòng Kế toán – Tài chính của Công ty đã giúp em, góp ý cho em trong quá trìnhhoàn thiện báo cáo thực tập này

Báo cáo thực tập gồm 4 phần:

Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa

Phần II: Tổ chức công tác kế toán, phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ

Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa

Phần III: Đánh giá khái quát công tác kế toán, phân tích báo cáo tài chính của

Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa

Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp.

Tuy nhiên, do đầy là lần đầu tiên em được tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc kếtoán thực tế và bản thân còn nhiều hạn chế về nhận thức, kinh nghiệm, nên không thểtránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty

Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa Nên em rất mong nhận được sự đóng góp của

các Thầy, Cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn và giúp em tích lũythêm nhiều kỹ năng, kiến thực về ngành nghề thực tế trong cuộc sống.

Em xin chân thành cảm ơn

ii

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU i

MỤC LỤC ii

DANH MỤC VIẾT TẮT iv

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU v

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị 1

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa 1

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 2

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của đơn vị 2

1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển 3

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị 3

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty 5

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy phân cấp quản lý 5

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty 5

1.4 Khái quát về kết quả kinh doanh của đơn vị qua 2 năm gần nhất 8

PHẦN II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ 10

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị 10

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 10

2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán 12

2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế 19

2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành và nguồn dữ liệu phân tích kinh tế 19

2.2.2 Nội dung, hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phân tích 19

2.2.3 Tổ chức công bố báo cáo phân tích 22

PHẦN III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH BCTC 23

3.1 Đánh giá khái quát về công tác kế toán của đơn vị 23

3.1.1 Ưu điểm 23

3.1.2 Hạn chế 24

3.2 Đánh giá khái quát về công tác phân tích kinh tế của đơn vị 24

3.2.1 Ưu điểm 24

3.2.2 Hạn chế 25

PHẦN IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 26

KẾT LUẬN 27 PHỤ LỤC

iv

DANH MỤC VIẾT TẮT

24 VCSH Vốn chủ sở hữu

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU

Danh mục sơ đồ

Sơ đồ 1.1 Quy trình đấu thầu dự án của công ty 4

Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy phân cấp quản lý 5

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP kiểm định xây dựng An Hòa 10

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 15

Sơ đồ 2.3: Quy trình nhập kho NVL tại công ty 16

Danh mục bảng biểu: Bảng 1 Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Kiểm Định Xây Dựng An Hòa năm 2017-2018 8

Bảng 2: Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 20

2017 và 2018 20

vi

PHẦN I TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị

1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa

Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa thành lập ngày 01 tháng 02 năm

2008 Công ty đã và đang phát triển về mọi mặt, trở thành một doanh nghiệp cung cấpcác dịch vụ tư vấn khảo sát địa hình, địa chất, thiết kế, tư vấn giám sát các công trìnhxây dựng, thi công các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi và hạ tầng kỹ thuật.Với triết lý kinh doanh, nguyên tắc định hướng và văn hóa doanh nghiệp, công tytin tưởng thực hiện thành công sứ mệnh trở thành một công ty có tiềm lực kinh tếmạnh, hội nhập thành công với kinh tế khu vực và thế giới, phục vụ khách hàng ngàymột tốt hơn qua công nghệ thi công tiên tiến, ứng dụng những tiến bộ khoa học côngnghệ vào các lĩnh vực tư vấn khỏa sát địa hình, địa chất, thiết kế, giám sát, thí nghiệm

và kiểm định công trình, sự hợp tác của khách hàng, sự giúp đỡ của các cơ quan doanhnghiệp, địa phương

Với trang thiết bị hiện đại, công nghệ thi công tiên tiến đội ngũ cán bộCNV(công nhân viên) có trình độ chuyên môn cao Công ty đã hoàn thiện nhiều côngtrình thi công, thiết kế, tư vấn giám sát, thí nghiệm, kiểm định công trình được các chủđầu tư đánh giá cao về chất lượng cũng như tiến độ

- Tên công ty: Công ty cổ phần kiểm định xây dựng An Hòa

- Tên giao dịch: An Hoa Construction Verification Joint Stock Company

- Tên viết tắt: AHCV

- Trụ sở chính: 10L Đường số 1, Khu dân cư Miếu Nổi, phường 3, quận BìnhThạnh, Hồ Chí Minh, Việt Nam

- Tổng Giám đốc: Trương Hữu Tâm

- Điện thoại: 02835178869

- Ngày thành lập công ty: 01/02/2008

- Mã số thuế: 0305481266

- Vốn điều lệ: 20.000.000.000 (VNĐ)

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ

- Chức năng của đơn vị chủ yếu là xây dựng, hoàn thiện các công trình dândụng, giao thông thủy lợi, cơ sở hạ tầng; khỏa sát xây dựng địa hình, địa chất côngtrình; tư vấn, thiết kế cơ sở hạ tầng, nội thất, thi công và giám sát các công trình xâydựng; thử nghiệm, kiểm tra khối lượng các công trình xây dựng

- Nhiệm vụ dựa vào các yếu tố:

+ Yếu tố xã hội: góp phần xây dựng cơ sở hạ tầng, phát triển kinh tế xã hội, tạocông ăn việc làm cho người lao động trong và ngoài tỉnh

+ Yếu tố công ty: đấu thầu, đàm phán để ký kết các hợp đồng kinh tế Thực hiệncác hợp đồng kinh tế đã kí kết với đối tác Đảm bảo chất lượng, tiến độ công trình thicông, quy cách vật liệu xây dựng theo đúng cam kết, từ đó tạo uy tín cho công ty Duytrì và tăng nguồn vốn chủ sở hữu, đảm bảo kinh doanh có lãi, nâng cao và mở rộngquy mô công ty Bên cạnh đó thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ đối với Nhà nước

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của đơn vị

- Xây dựng công trình dân dụng, công trình công nghiệp, công trình giao thông,công trình thủy lợi, công trình thủy điện, điện, nước, cầu cảng, bưu chính viễn thông,công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp, cụm công nghiệp

- Kiểm định chất lượng công trình xây dựng Dịch vụ giám định thương mại.Phân tích, thử nghiệm NVL và cấu kiện xây dựng

- Tư vấn đầu tư, tư vấn xây dựng Quản lý dự án đầu tư Lập dự án đầu tư xâydựng công trình

- Thiết kế kiến trúc công trình dân dụng, công nghiệp Thiết kế công trình cấpthoát nước, thiết kế công trình kỹ thuật đô thị Thiết kế quy hoạch xây dựng đô thị loại

2, khu dân cư, khu công nghiệp

- Thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công Thẩm tra dự toán, tổng dựtoán công trình

- Giám sát thi công xây dựng công trình cấp thoát nước lĩnh vực xây dựng vàhoàn thiện Giám sát thi công công trình dân dụng, công nghiệp lĩnh vực xây dựng vàhoàn thiện Giám sát thi công xây dựng công trình giao thông (cầu, đường bộ)

1.1.4 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng An Hòa được chuyển đổi từ Công tyTNHH MTV Kiểm Định Xây Dựng An Hòa (AHCV) mà tiền thân là Công ty cổ phầnKiểm định xây dựng IDICO VINACONTROL (IVC) IVC là đơn vị liên kết do Tậpđoàn VINACONTROL, Tổng công ty IDICO và Tư vấn IDICO-INCON sáng lậpnhằm phát huy uy tín, thế mạnh của các cổ đông trong các lĩnh vực đầu tư, kinh doanhbất động sản, giám định và tư vấn

Ngày 18/2/2016, IDICO-CONAC đã đấu giá thành công 42.84% vốn của Tổngcông ty IDICO tại công ty cổ phần Kiểm định xây dựng IDICO VINACONTROL.Trước đó IDICO-CONAC đã sở hữu 57.15% vốn tại IVC sau khi mua lại toàn bộ phầngóp vốn của Tập đoàn VINACONTROL và IDICO-INCON

Như vậy, từ ngày 18/3/2016 IDICO-CONAC đã sở hữu 100% vốn tại công ty cổphần Kiểm định xây dựng IDICO VINACONTROL Ngày 19/3/2016, IVC được đổitên thành công ty cổ phần Kiểm định xây dựng An Hòa (AHCV) Đến ngày 12/5/2016,Công ty được chuyển thành Công ty TNHH MTV Kiểm định xây dựng An Hòa Đếnngày 06/2/2017 Công ty được chuyển thành Công ty Cổ Phần Kiểm Định Xây Dựng

An Hòa Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty tại ngày 31/12/2019 là 65 nhânviên(văn phòng)

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị

Công ty cổ phần kiểm định xây dựng An Hòa là đơn vị xây dựng chủ yếu là cáccông trình nhà cửa, công trình đường bộ Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanhđấu thầu xây dựng các công trình, công ty khai thác một cách có hiệu quả nguồn vốnvật tư, tài nguyên, nhân lực của đất nước để giữ vững và nâng cao hơn nữa uy tín và vịthế cạnh tranh của công ty trên thị trường xây dựng

Sơ đồ 1.1 Quy trình đấu thầu dự án của công ty

Khái quát quy trình như sau: Khi công ty muốn thi công một công trình nào đó,công ty sẽ lập hồ sơ dự thầu (bản vẽ, thuyết minh cơ sở, bản tính, dự toán.) để đấuthầu, phát hiện và đề nghị sửa đổi những sai sót trong đồ án thiết kế thi công nhữngcông trình được giao Khi trúng thầu công trình, chủ đầu tư có quyết định phê duyệtkết quả mà công ty đã trúng Công ty cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng, sau đólập hợp đồng giao nhận thầu và ký kết Thực hiện hợp đồng của ngân hàng và tạm ứngvốn theo hợp đồng và luật xây dựng công trình Sau đó, lập và báo cáo biện pháp tổchức thi công, trình bày tiến độ thi công trước chủ đầu tư và được chủ đầu tư chấpthuận Sau đó bàn giao, nhận tìm mốc mặt bằng và thi công công trình theo tiến độ đãlập Trong quá trình thi công tiến hành nghiệm thu theo hạng mục công trình, đồngthời nghiệm thu quyết toán theo tiến độ thi công của hạng mục công trình đã hoànthành, khi quyết toán công trình được cấp có thẩm quyền phê duyệt hai bên và hai bên

sẽ thanh lý hợp đồng theo hạng mục công trình hoàn thành đó

Lập hồ sơ dự

Ký hợp đồng

Duyệt dự toán thi công chuẩn bị NVL

Tiến hành khởi công xây dựng

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy phân cấp quản lý

Sơ đồ 1.2 Tổ chức bộ máy phân cấp quản lý 1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong công ty

- Đại hội đồng cổ đông : là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của công ty, thường

được tổ chức mỗi năm một lần, phải họp thường niên trong thời hạn 4 tháng kể từ ngàykết thúc năm tài chính, thảo luận và thông qua các vấn đề về : Báo cáo tài chính kiểmtoán từng năm, Báo cáo của Ban Kiểm soát, Báo cáo của Hội đồng quản trị, kế hoạchphát triển ngắn hạn và dài hạn của công ty

- Hội đồng quản trị : là cơ quan có quyền nhân danh công ty quyết định các vấn

đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty phù hợp với luật pháp, trừ các vấn

đề thuộc quyền Đại hội đồng cổ đông Mọi hoạt động kinh doanh chịu sử quản lý vàchỉ đạo thực hiện của Hội đồng quản trị

Phòng

Kế hoạch Kinh doanh – Đầu tư

Phòng

Kế toán – Tài chính

Ban Điều hành chung

Ban Điều hành

dự án Các phòng ban nghiệp vụ

Đại hội đồng cổ đông

Đội

xây

lắp

số 2

- Ban kiểm soát: có 5 thành viên do Đại hội đồng cổ đông bầu và trong đó có 2

thành viên có trình độ về chuyên môn kế toán, đây là tổ chức thay mặt cổ đông đểkiểm soát mọi hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý, điều hành công ty Thành viênHội đồng quản trị, Ban giám đốc và cán bộ quản lý phải cung cấp tất cả các thông tin

và tài liệu liên quan đến hoạt động của Công ty theo yêu cầu của Ban kiểm soát

- Giám đốc: thực hiện chức năng quản lý, giám sát, hoạch định chiến lược và

điều hành chung mọi hoạt động của công ty

- Đơn vị thành viên

Đội Xây lắp chuyên ngành có nhiệm vụ bảo toàn, phát triền và sử dụng có hiệuquả các nguồn lực được Công ty giao và chịu trách nhiệm về các vấn đề kinh tế tàichính thuộc phạm vi quản lý của đơn vị mình Tổ chức thực hiện thi công dự án hoặccông trình theo kế hoạch, biện pháp và tiến độ thi công đã được Công ty phê duyệt.Thực hiện các nhiệm vụ khác do lãnh đạo công ty giao

- Các phòng ban nhiệm vụ

● Phòng Tổ chức - hành chính

Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Giám đốc Công ty trong về: tổ chức bộ máy

và mạng lưới, quản trị nhân sự, quản trị văn phòng, công tác bảo vệ, an toàn và vệ sinhmôi trường Tham mưu về công tác tuyển dụng, đào tạo, bố trí, luân chuyển, thi đua,khen thưởng, kỷ luật nhân sự trong toàn Công ty theo đúng luật pháp và quy chế củaCông ty, tổ chức về phát triển bộ máy, mạng lưới Công ty phù hợp với sự phát triểncủa Công ty trong từng giai đoạn Xây dựng chiến lược phát triển nguồn vốn nhân lực,

kế hoạch, chương trình đào tạo nguồn nhân lực toàn công ty đáp ứng nhiên vụ sản xuấtkinh doanh của công ty trong từng giai đoạn Quản lý tiền lương, tiền thưởng, BHXH,BHYT theo đúng chính sách, chế độ, Pháp luật

● Phòng Kế hoạch – Kinh doanh - Đầu tư

Tham mưu cho Hội đồng quản trị và Giám đốc về: công tác kế hoạch và chiếnlược phát triển Công ty, công tác đầu tư và quản lý dự án đầu tư, tổ chức hệ thốngthông tin kinh tế trong Công ty, tham mưu cho Giám đốc về nghiệp vụ kinh doanh,trực tiếp kinh doanh các mặt hàng lớn Xây dựng kế hoạch dài hạn, trung hạn, ngắnhạn, các kế hoạch tháng, quý, năm Giám sát các hoạt động SXKD và tiến độ thực hiện

kế của Công ty Quản lý các Hợp đồng kinh tế (quá trình đàm phán, ký kết, thực hiện,thanh lý Hợp đồng) Phối hợp với các Phòng, ban khác trong việc xây dựng và áp dụngcác định mức kinh tế kỹ thuật, các quy chế nội bộ Công ty Nghiên cứu, đề xuất,phương hướng, chiến lược, dự án đầu tư phù hợp với nguồn lực Công ty trong từnggiai đoạn phát triển Quản lý dự án đầu tư (quá trình lập, thẩm định, triển khai dự án )

- Ban quản lý dự án

● Ban điều hành chung

Đại diện quan hệ với chủ đầu tư, chịu trách nhiệm toàn bộ về mọi hoạt động sảnxuất kinh doanh của nhà thầu Phụ trách chung, chỉ đạo bộ phận điều hành thi côngcông trình và các phòng ban chức năng làm tốt công tác quản lý nghiệp vụ và chỉ đạođội công trình thi công đảm bảo chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật cao, đảm bảo an toàntrong thi công và đạt đúng tiến độ

● Ban điều hành dự án:

Chỉ huy công trường (Giám đốc điều hành dự án) là cán bộ có năng lực và kinhnghiệm, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn tiến độ, chất lượng công việc, có phân phối vàđiều động lực lượng lao động, máy thi công làm việc trực tiếp với các bộ phận thi cônghiện trường đạo của giám đốc điều hành

1.4 Khái quát về kết quả kinh doanh của đơn vị qua 2 năm gần nhất

Bảng 1 Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Kiểm Định Xây Dựng An Hòa

3 Doanh thu thuần bán hàng và

14 Lợi nhuận sau thuế TNDN 979.866.043 970.900.471 (8.965.572) (0.91)

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2018(phụ lục 1)

Qua bảng phân tích trên, ta đưa ra nhận xét sau:

- Doanh thu của công ty chủ yếu là từ các công trình xây dựng Doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ năm 2017 là 169.732.316.424 đồng, năm 2018 là170.195.440.244 đồng, tức là tăng thêm 463.123.820 đồng hay tăng 0,27% Làm chodoanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng tăng 463.123.820 đồng tức 0,27%.Việc tăng doanh thu là tốt mặc dù tăng chưa cao, điều này cho thấy công ty đang tănglượng tiền thu về đồng thời tăng các công trình xây dựng, công ty đang dần tạo được

- Điểm nhấn của bảng báo cáo năm này là từ doanh thu hoạt động tài chính tăngvọt lên 860.602.036 đồng so với năm 2017 tương ứng tăng 567.36% Điều này ảnhhưởng rất tốt đến việc tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty

- Do doanh thu tăng vọt nên một số loại chi phí lớn của doanh nghiệp cũng tăngđáng kể Trước tiên là chi phí tài chính năm 2017 là 779.793.735 đồng , năm 2018 là2.068.173.360 đồng, tăng lên 1.288.379.625 đồng tương ứng tăng 165.22 % Và chiphí quản lý doanh nghiệp năm 2017 là 17.476.845.209 đồng, năm 2018 là19.272.147.192 đồng, tăng so với năm 2017 là 1.795.301.983 đồng tức 10,27%

⇨ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 tăng61.012.150 đồng tương ứng tăng 5.54% Bên cạnh đó, thu nhập khác cũng tăng74.620.093 đồng tương ứng 50,43% Và chi phí khác tăng 7.570.656 đồng tương ứng37,79% Điều này vẫn làm cho lợi nhuận khác tăng 67.049.437 đồng tương ứng với tỷ

lệ tăng 52,4%

- Năm nay tổng lợi nhuận kế toán trước thuế so với 2017 tăng 128.061.587 đồngtức 10,41% Mặc dù lợi nhuận trước thuế tăng nhưng chi phí thuế TNDN lại tăng cao54,82% chiếm 137.027.159 đồng Điều đó dẫn đến lợi nhuận sau thuế TNDN giảm8.965.572 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0,91%

⇨ Nhìn chung hoạt động kinh doanh của công ty năm 2018 tốt hơn so với năm2017.

PHẦN II TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN, PHÂN TÍCH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ

2.1 Tổ chức công tác kế toán tại đơn vị

2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị

2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán được coi là một trong những nhiệm vụ quan trọng trong

tổ chức công tác quản lý ở doanh nghiệp Với chức năng cung cấp thông tin và kiểmtra các hoạt động kinh tế - tài chính, do đó công tác kế toán ảnh hưởng trực tiếp đếnchất lượng của công tác quản lý, đồng thời nó còn ảnh hưởng đến việc đáp ứng cácyêu cầu khác nhau của các đối tượng trực tiếp và gián tiếp

Hiện nay công ty đang áp dụng mô hình kế toán tập trung

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được mô tả như sau:

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức năng

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của CTCP kiểm định xây dựng An Hòa

Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức quản lý và điều hành bộ máy kế

toán Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo

Kế toán công nợ, TGNH

Kế toán TSCĐVật tư

Thủ quỹ

các nhận viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu thập và xử lý chứng từ kiểmsoát và phân tích tình hình vốn của đơn vị Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụkiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp nên để báo cáo cho lãnh đạo.

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra số liệu của các kế toán

viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp các chi phí, xác địnhdoanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toán tổnghợp còn theo dõi tình hình thanh toán với nhà nước

- Kế toán TM và thanh toán: Ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ các khoản thu chi

tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc việc thực hiện tạm ứng

- Kế toán công nợ và TGNH: Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi ngân

hàng và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức

- Kế toán tài sản cố định: Kiểm tra, giám sát về số lượng hiện trạng TSCĐ hiện

có, tình hình tăng giảm và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng

- Thủ quỹ : Có trách nhiệm theo dõi tình hình thu chi và quản lý tiền mặt của

công ty

2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

- Chế độ kế toán áp dụng tại công ty là: Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTCngày 22/12/2014 của Bộ tài chính

- Niên độ kế toán năm: Kỳ kế toán theo năm (bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12năm dương lịch)

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Tất cả các nghiệp vụ kế toán đều đượcghi chép trên sổ sách kế toán cũng như trình bày trên các BCTC sử dụng Đồng ViệtNam (VNĐ)

- Kế toán tổng hợp: Đơn vị kế toán tổng hợp Hàng tồn kho, chi phí sản xuất, tiêuthụ thành phẩm theo phương pháp Kê khai thường xuyên Giá NVL, CCDC mua vào ghitheo giá thực tế Giá vật tư xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền

- Khấu hao TSCĐ: Đơn vị khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

- Thuế GTGT: Được tính theo phương pháp khấu trừ

- Hình thức tổ chức sổ: Hình thức sổ nhật ký chung trên máy Để đảm bảocung cấp số liệu chính xác kịp thời phục vụ cho quy trình ra quyết định của các nhà

quản trị, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán EFFECT trong công tác kế toán, phùhợp nhất cho hạch toán và quản lý Chương trình cho phép cập nhật số liệu từ các hoáđơn chứng từ, số liệu chỉ được nhập một lần Sau đó, hệ thống xử lý thông tin tự độngcủa phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật các thông tin trên các hoá đơn chứng từ vàocác sổ chi tiết và sổ tổng hợp Cuối kì kế toán, khi kế toán tiến hành khoá sổ, phầnmềm kế toán sẽ tự động kết xuất ra các báo cáo Tài Chính và cả các báo cáo quản trị.

2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế toán

2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu

- Tổ chức hệ thống chứng từ

Các chứng từ ban đầu phục vụ cho công tác kế toán của công ty được xây dựnggiống như biều mẫu của chế độ kế toán hiện hành theo Thông tư 200/2014/QĐ-BTCban hành ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính Và áp dụng một số chứng từ chủ yếu sau:LĐTL(lao động tiền lương) bao gồm: bảng chấm công (số hiệu 01a-LĐTL), bảngthanh toán tiền lương (số hiệu 02-LĐTL), bảng thanh toán tiền thưởng (số hiệu 03-LĐTL), giấy đi đường (số hiệu 04-LĐTL), bảng kê trích nộp các khoản theo lương (sốhiệu 10-LĐTL), bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội (11-LĐTL)

Hàng tồn kho bao gồm: phiếu nhập kho (số hiệu 01-VT), phiếu báo vật tư còn lạicuối kỳ (số hiệu 04-VT), bảng kê mua hàng (số hiệu 06-VT), bảng phân bổ nguyênliệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ (số hiệu 07-VT)

Tiền tệ bao gồm: phiếu thu (số hiệu 01-TT), phiếu chi (số hiệu 02-TT), giấy đềnghị tạm ứng (số hiệu 03-TT), giấy thanh toán tiền tạm ứng (số hiệu 04-TT), giấy đềnghị thanh toán (số hiệu 05-TT), biên lai thu tiền (số hiệu 06-TT), bảng kiểm kê quỹ(dùng cho VND) (số hiệu 08a-TT), bảng kê chi tiền (số hiệu 09-TT)

Tài sản cố định bao gồm: biên bản giao nhận TSCĐ (số hiệu 01-TSCĐ), biên bảnthanh lý TSCĐ (số hiệu 02-TSCĐ), biên bản đánh giá lại TSCĐ (số hiệu 04-TSCĐ), biên bản kiểm kê TCSĐ (số hiệu 05-TSCĐ), bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (số hiệu 06-TSCĐ)

- Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tại Công ty

Trình tự và thời gian luân chuyển do kế toán trưởng tại đơn vị quy định Các chứng từ gốc do công ty lập ra hoặc từ bên ngoài đưa vào đều được tập trung tại bộ