báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất cơ khí nội thất thiên an phát

HỌC VIỆN TÀI CHÍNHHà Nội, Tháng 3 năm 2016 Họ và tên: Lê Ngọc Trinh Lớp: CQ50/21.02 Giảng viên hướng dẫn: Phó Giáo sư – Tiến sĩ Trương Thị Thủy Đề tài: “Kế toán tập hợp chi phí sản xuất

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

Hà Nội, Tháng 3 năm 2016

Họ và tên: Lê Ngọc Trinh

Lớp: CQ50/21.02

Giảng viên hướng dẫn: Phó Giáo sư – Tiến sĩ Trương Thị Thủy

Đề tài: “Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

tại công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Thương mại và

sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát”.

BÁO CÁO THỰC TẬP

Mục lục

LỜI MỞ ĐẦU 5

CHƯƠNG 1: 7

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 7

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát 7

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát 8

1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây 9

Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2012-2014 9

1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 11

1.5 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát 13

CHƯƠNG 2: 17

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN ÁP DỤNG 17

2.1 Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát 17

2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 17

2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty: 20

2.1.3 Quy trình kế toán tại công ty: 21

2.2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: 24

CHƯƠNG 3: 27

MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 27

3.1 Kế toán vốn bằng tiền : 27

3.1.1 Nội dung : 27

3.1.3 Chứng từ sử dụng : 28

3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ : 31

3.1.5 Tài khản sử dụng và hạch toán : 32

3.1.6 Ghi sổ kế toán : 32

3.2 Kế toán nguyên vật liệu : 34

3.2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu : 34

3.2.2 Nguyên tắc hạch toán: 34

3.2.3 Anh minh họa phần mềm kế toán: 35

3.2.4 Chứng từ kế toán: 36

3.2.5 Quy trình thu mua nhập kho NVL: 36

3.2.6 Thủ tục xuất kho Nguyên vật liệu: 37

3.2.7 Kế toán tổng hợp NVL : 38

3.3 Kế toán TSCĐ : 39

3.3.1 Khái niệm và đặc điểm : 39

3.3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ 41

3.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ sử dụng: 42

3.3.4 Hạch toán TSCĐ: 45

3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 49

3.4.1 các hình thức tính lương tại công ty: 49

3.4.2 Cách tính lương và các khoản trích theo lương 49

3.4.3 Trình tự kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương 50

3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 54

3.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất 54

3.5.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm 60

CHƯƠNG 4: 62

NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 62

4.1 Nhận xét về đơn vị thực tập 62

4.1.1 Về tình hình kinh doanh của công ty 62

4.1.2 Về tổ chức bộ máy quản lý của công ty 62

4.1.3 Về tổ chức công tác kế toán của công ty 63

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 3

4.2 Những kiến nghị về đơn vị thực tập 64

KẾT LUẬN 65

LỜI MỞ ĐẦU

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường, cùng với chính sách mở cửa hội nhập đã đặt các doanh nghiệp trong nước, nhất là các doanh nghiệp sản xuất, trước những thách thức khắc nghiệt của qui luật cạnh tranh Cuộc chiến này không chỉ diễn ra giữa các doanh nghiệp trong cùng một ngành, một lĩnh vực mà còn xảy ra ở nhiều lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế Đứng trước tình thế đó, để có thể đứng vững trước những thử thách mới, đồng thời tồn tại và phát triển ngày một vững mạnh nhằm khẳng định vị thế của doanh nghiệp, bản thân mỗi công ty phải không ngừng đổi mới sáng tạo, nhằm hạ thấp chi phí cá biệt so với chi phí xã hội, từ đó không chỉ mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất mà còn tạo ra lợi thế so sánh cho doanh nghiệp

Do vậy nhiệm vụ đặt ra đối với các nhà sản xuất lúc này là phải nâng cao sức cạnh tranh cho chính sản phẩm của doanh nghiệp mình Điều đó có nghĩa rằng bên cạnh việc chú ý tới chất lượng, kiểu dáng, mẫu mã của sản phẩm thì một trong những giải pháp hiệu quả là phải quản lí thật chặt chẽ mọi chi phí phát sinh nhằm hạthấp được giá thành sản phẩm tới mức nhỏ nhất có thể

Xét riêng lẻ mỗi doanh nghiệp thì giá thành sản phẩm sẽ là điều kiện tiên quyết

để xác định giá bán hợp lý trên thị trường, từ đó sẽ quyết định tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tạo điều kiện cho quá trình tái sản xuất giản đơn được thực hiện và từ đó là nền tảng cho quá trình mở rộng tái sản xuất trong tương lai Vì vậy, song song với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, doanh nghiệp cần tìm ra hướng đi nhằm giảm thiểu giá thành sản phẩm

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 5

Xét trong phạm vi toàn bộ nền kinh tế, việc hạ giá thành sản phẩm sễ giúp tiết kiệm các nguồn lực xã hội, tăng tích lũy cho nền kinh tế, tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia Do đó, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm đóng một

vị trí vô cùng quan trọng trong công tác hạch toán kế toán ở mọi doanh nghiệp sản xuất, bởi lẽ, nó cung cấp các thông tin quan trọng về chi phí và giá thành cho các nhà quản trị ra quyết định chiến lược, đề xuất các đối sách hợp lí giúp doanh nghiệp cạnh tranh có hiệu quả trong nền kinh tế thị trường không ngừng biến động

Nhận thức được tầm quan trọng và sự cần thiết ấy của công tác kế toán chi phí

sản xuất và tính giá thành sản phẩm, em đã tiến hành thực hiện đề tài : “Kế toán

chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát” nhằm thu thập những

hiểu biết thực tế về công tác kế toán quan trọng ấy

Em xin chân thành cám ơn!

CHƯƠNG 1:

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT

cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát (gọi tắt là “Công ty”) được thành lập ngày 12/05/2011 theo Giấy phép kinh doanh được cấp bởi Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch Đầu

tư Thành phố Hà Nội Công ty thuộc hình thức công ty TNHH một thành viên, hoạt động theo Luật doanh nghiệp và các qui định pháp lí hiện hành khác của nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

- Tên Công ty bằng tiếng Việt: “Công ty TNHH một thành viên Thương mại

và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát”

- Tên giao dịch quốc tế bằng tiếng Anh: MTV THIEN AN PHAT CO., LTD

- Vốn điều lệ: 2.813.421.753 đồng ( Hai tỷ tám trăm mười ba triệu bốn

trăm hai mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi ba đồng).

- Địa chỉ: Xưởng sản xuất số 18 – Xuân Phương – Quận Nam Từ Liêm –Thành phố Hà Nội

- Cơ quan quản lý cấp trên: Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên

- Đại diện pháp luật: Lê Văn An

- Ngành nghề sản xuất kinh doanh (theo đăng ký): Sản xuất thùng, bể chứa

và dụng cụ chứa đựng bằng kim loại; Gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại; Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế; Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 7

khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng; Hoàn thiện công trình xây dựng; Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình; Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp dặt khác trong xây dựng; Sản xuất sản phẩm khác bằng kim loại chưa được phân vào đâu.

- Điện thoại: 04.62.948.027

- Website: noithatthienanphat.com

- Email: thienanphat2012@gmail.com

và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Tháng 5 năm 2011, đánh dấu chặng đường 4 năm sau ngày Việt Nam chính thức trở thành viên thứ 150 của Tổ chức thương mại Thế giới (WTO), nền kinh tế Việt Nam dần hội nhập với kinh tế toàn cầu, đồng thời cũng chứng kiến nhiều đổi thay lớn Thị trường tiêu thụ được mở rông, các rào cản thương mại dần được xóa bỏ, nhiều nhà đầu tư quốc tế cũng tham gia vào thị trường nội địa Trong bối cảnh ấy, Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất Thiên An Phát được thành lập

công nhân viên trên dây chuyền sản xuất còn nhiều hạn chế về kĩ thuật

Đến nay, trải qua chặng đường 5 năm phát triển và không ngừng cải tiến, đổi mới, Công ty đã trở thành nhà sản xuất ut tín trong lĩnh vực trang thiết bị nội thất nhà hàng, khách sạn bếp ăn công nghiệp, dụng cụ y tế, trường học, máy năng lượng mặt trời trên dây chuyền công nghệ hiện đại với đội ngũ hơn 400 nhân viện, kĩ thuật viên và công nhân nhiệt tình, đam mê công việc, được đào tạo với trình độ

Với lĩnh vực sản xuất kinh doanh khá đặc thù, trong những năm đầu tiến hành hoạtđộng sản xuất kinh doanh do công ty vừa mới thành lập nên gặp nhiều khó khăn, doanh thu trong những năm đầu chưa mang lại lợi nhuận cao cho công ty Sản phẩm do mới chỉ trong giai đoạn thâm nhập thị trường của chu kỳ sống sản phẩm, đồng thời mục tiêu của công ty mới chỉ là gây ấn tượng với người tiêu dung nhằm khẳng định vị thế, từ đó là cơ sở để giành thị phần và cạnh tranh một cách hiệu quả.

Khi chu kỳ sống của sản phẩm đã bước vào giai đoạn phát triển thì đây thực sự là thời điểm mà công ty gặt hái được các thành quả sau 1 thời gian đầu tư khá dài Từ

đó, nguồn vốn kinh doanh của công ty cũng được tăng lên đáng kể, tạo điều kiện cho quá trình tái sản xuất mở rộng

Những năm gần đây, số lượng đơn đặt hàng của công ty không ngừng tăng lên minh chứng cho thành công của Công ty trong việc mở rộng thị phần, tăng tính cạnh tranh với những sản phầm ngày càng đa dạng, đáp ứng được mọi nhu cầu củangười tiêu dùng không chỉ về chất lượng, giá cả mà còn cả mẫu mã, hình thức

Là 1 cơ sở kinh doanh lành mạnh, có hiệu quả, Công ty còn góp phần vào sự phát triển chung của toàn đất nước, đồng thời tạo công ăn việc làm cho người lạo động,

hỗ trợ giải quyết các vấn đề an sinh xã hội Mục tiêu chiến lược của công ty trong mỗi giai đoạn là phấn đấu dạt doanh thu năm sau cao hơn năm trước, tăng cường

mở rộng thị trường hơn nữa, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và giữ vững,nầng cao uy tín, vị thế của Công ty

Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2012-2014

+ Cao đẳng – trung

cấp

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 9

+ Lao động khác Người 0 0 0

Biểu 2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2012 - 2014

của công ty

 Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng.

quốc Sản phẩm của công ty đã có mặt ở nhiều tỉnh thành trên cả nước và được người tiêu dùng đón nhận Do sự cạnh tranh trên mọi lĩnh vực ngày càng trở nên gay gắt, các doanh nghiệp đều cố gắng giảm chi phí tối đa để tăng tính cạnh tranh Thấu hiểu được điều nay, Thiên An Phát đã không ngừng tìm tòi các giải pháp kỹ thuật tiên tiến nhằm giảm chi phí cho kháchhàng Bên cạnh đó, Thiên An Phát còn tư vấn và cung cấp nhiều giải pháp hữu hiệu khác về sản phẩm cơ khí theo từng yêu cầu cụ thể của khách hàng nhằm đem đến hiệu quả kinh tế cao nhất cho doanh nghiêp



Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 11

Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất thiết bị gia dụng tại công ty

Qua sơ đồ trên ta thấy, quy trình sản xuất của công ty thuộc loại đơn giản Công tysản xuất hàng gia dụng bằng thép phân rỉ, mặt hàng này có nhiều loại sản phẩmnhư rổ, rá, dao, kéo với nhiều kích cỡ khác nhau Nguyên vật liệu nhập kho dùngcho sản xuất là INOX Nhiên liệu được đưa vào lò luyện ở khâu này nguyên vật liệunóng lên và lỏng ra Sau đó được đổ vào khuôn mẫu đã được giáp hoàn chỉnh Saukhi để nguội sẽ xả khuôn để lấy bán thành phẩm ra, ở đây sẽ có bộ phận KCSchuyên trách kiểm tra kỹ những bán thành phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được đem điđánh bóng Sau đó KCS thành phẩm sẽ kiểm tra những sản phẩm đã được đánhbóng, sản phẩm nào đạt đủ các tiêu chuẩn chất lượng đã đề ra sẽ được nhập kho

hoàn chỉnh

Đánh bóng

Xả khuôn mẫu

Kiểm tra chất lượng

chất lượng

Kiểm tra chất lượng

Thành phẩm

Nhập kho

mẫu

1.5 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên Thương

mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 13

Đội vận chuyển

Sơ đồ 2:

Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên

An Phát hoạt động dưới sự quản lý của ban lãnh đạo công ty bao gồm: 1 Giám đốc,

2 Phó Giám đốc, 1 Kế toán trưởng

Các phòng ban chức năng và các đội trực thuộc gồm:

2 Phó giám đốc Kỹ thuật, Phó giám đốc Kinh doanh:

Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những công việc và bộ phận được phâncông quản lý (Kỹ thuật, Kinh doanh) Trực tiếp điều hành quản lý các công việcđược phân công Thay mặt Giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh

3 Phòng kế toán – nhân sự:

Chịu trách nhiệm về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tài chính của công ty.Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyên tắc hiệu quả, bảotoàn và phát triển vốn

Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày một hoànchỉnh, phù hợp với yêu cầu sản xuất và chế độ tài chính kế toán hiện hành Ghichép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ kế toán quy định

Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thuchi tài chính

Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạchđúng đắn cho sản xuất kinh doanh

Có nhiệm vụ sắp xếp nhân sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếpnhận hoặc thuyên chuyển công tác, cho thôi việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán bộcông nhân viên, tiếp thu chế độ chính sách của Nhà nước để đảm bảo quyền vànghĩa vụ của người lao động, thực hiện công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản

lý công tác bảo vệ, tự vệ của Công ty

4 Phòng Kỹ thuật – công nghệ:

Có nhiệm vụ lập kế hoạch chỉ đạo, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, điềuchỉnh kế hoạch, tổng kết đánh giá việc thực hiện kế hoạch cho tất cả các mặt côngtác của Công ty

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 15

Đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy trình, quy phạm kỷ luật trong vận hành

và sản xuất, quy trình, quy phạm trong lắp đặt sửa chữa, bảo dưỡng sản phẩm vàthực hiện kỷ luật an toàn lao động

Thay mặt công ty tiếp nhận đơn xin lắp đặt, thực hiện khảo sát và lập đơngiá lắp đặt cho khách hàng

Thường xuyên học tập, nghiên cứu tổng kết và phổ biến các tiến bộ kỹ thuậtphục vụ cho việc nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm

5 Phòng Kinh doanh – dự án:

Lập hợp đồng thương mại cho khách hàng

Phát hiện và xử lý các lỗi kĩ thuật trong dây chuyền sản xuất, nhanh chóng,kịp thời chống thất thoát, lãng phí, ngưng trệ sản xuất

Phát hiện kịp thời hành vi vi phạm kỉ luật lao động và làm hư hại tài sản củacông ty cho ban lãnh đạo công ty để có biện pháp xử lý

6 Đội chế tạo và lắp ráp thiết bị, đội chế tạo và lắp đặt cơ khí kết cấu:

Thực hiện bảo dưỡng, sửa chữa, lắp đặt thiết bị máy móc thuộc công tyquản lý

Thực hiện lắp đặt các hợp đồng mới mà công ty ký với khách hàng

Cải tạo, nâng cấp hệ thống dây chuyền sản xuất của công ty

Thực hiện việc lắp đặt hệ thống dây truyền công nghệ tiên tiến hiện đại cógiá trị lớn cho các tổ chức có nhu cầu

Thực hiện các quyết định xử lý vi phạm hợp đồng, quy chế, quy định đối vớikhách hàng của công ty

7 Xưởng cơ khí chính xác:

Thực hiện vận hành đúng quy trình công nghệ nhằm phát huy tối đa côngsuất sử dụng của máy móc, đảm bảo chất lượng sản phẩm đầu ra, đảm bảo antoàn lao động, an toàn máy móc thiết bị.

xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

a) Số lượng và trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán

Phòng kế toán có 4 người với chức vụ như sau:

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 17

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT

b) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán,nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán với cácphòng ban có liên quan khác trong công ty

Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệmhợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặtchẽ hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý cũng như đặc điểmcủa kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty tổ chức công tác kếtoán theo mô hình tập trung

Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kếtoán của công ty

1 Kế toán trưởng

Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việctrong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu tráchnhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm phần hành kế toán vật tư,

kế toán tổng hợp, lên báo cáo biểu kế toán

2 Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định:

Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu từng loại hànghóa, theo dõi quản lý tình hình thanh toán tiền nước, tiền lắp đặt của khách hàng,tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng

Theo dõi cơ cấu tài sản cố định, đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định,trích khấu hao, phân bổ khấu hao theo đúng chế độ, theo dõi chi tiết tài sản cốđịnh sử dụng ở các bộ phận.

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT:

Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thuchi về các khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả các khoản dịch vụmua ngoài

Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động củaCBCNV trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theo lương,phân tích tình hình sử dụng quỹ lương

4 Thủ kho kiêm thủ quỹ:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngânhàng hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kêtồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ

Căn cứ vào hóa đơn mua vật tư, phiếu đề nghị cấp vật tư để nhập, xuất khovật tư và mở thẻ kho cho từng loại vật tư để xác định được lượng nhập, tồn củatừng loại vật tư

.

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 19

K Toán Tr ế Toán Trưởng ưởng ng

Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định

Kế toán vốn bằng tiền, tiền lương, BHXH, BHYT

Th kho kiêm ủ kho kiêm

th quỹ ủ kho kiêm

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH một thành viên Thương

mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát.

2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty:

Hình thức tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH một thành viênThương mại và sản xuất cơ khí Thiên An Phát áp dụng là hình thức tập trung

Hiện nay Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khíThiên An Phát đang áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-

các quy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của Bộ Tài chính

* Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được bắt

đầu từ 01/01 đến ngày 31/12

* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ

kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND)

* Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường

xuyên

* Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng.

* Hệ thống chứng từ sử dụng:

Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theođúng mẫu do Bộ Tài chính quy định Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập,phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Quyết định15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.

* Hệ thống tài khoản kế toán:

Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán được áp dụngthống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế theo Thông tư số200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính Để thuận lợi chocông tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TK cấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt độngkinh doanh tại đơn vị

* Hệ thống Báo cáo kế toán:

Hàng quý, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty phải tiến

hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quy định mới nhất của Bộ Tài chính về chế

độ lập và trình bày các Báo cáo tài chính bao gồm: Thông tư số 200/2014/TT-BTC banhành ngày 22/12/2014 và chuẩn mực số 21, để nộp cho các cơ quan quản lý của Nhànước

Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Công ty ằng còn sử dụng một sốbáo cáo khác để cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin cần thiết từ đó giúp quátrình ra quyết định được chính xác và phù hợp

2.1.3 Quy trình kế toán tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kếtoán trên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 21

sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian

và nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đốitượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) Việc hạch toán các nghiệp vụvào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện trên máy Các máy tính

ở phòng kế toán và các máy tính của phòng kinh doanh được nối mạng với nhaunên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phòng kế toán được thuận tiện, nhanh chóng

và kịp thời Việc ứng dụng máy vi tính vào công tác kế toán vừa giảm bớt công việcghi chép đồng thời tránh được sự trùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thôngtin, lập các Báo cáo Tài chính nhanh chóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầuquản lý

Hình thức Nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái các tài khoản

- Các bảng kê

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo cáctham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủchế độ kế toán hiện hành Đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lýmột cách hợp lý, khoa học

Chứng từ gốc, các bảng phân bổ

Bảng tổng hợp, chi

chi tiết

Sơ đồ 4: Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại công ty

Hiện nay tại Công ty đang đưa vào sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán máy

AC soft ” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời,các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khaibáo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty vàtuân thủ chế độ kế toán hiện hành Đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cầnquản lý một cách hợp lý, khoa học

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 23

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Báo cáo th c t p l n 1 ực tập lần 1 ập lần 1 ần 1 2016

Sơ đồ 5: Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự độngnhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liênquan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã được nhập trong kỳ

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Hiện nay Công ty TNHH một thành viên Thương mại và sản xuất cơ khí nội thất Thiên An Phát đang sử dụng phần mềm kế toán Acsoft.

Tập hợp số liệu tổng hợp tháng

Lên báo cáo BÁO CÁO TÀI CHÍNH, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

 Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ trên màn hình

hàng, nhà cung cấp, người mua, vv…

trị còn lại, hao mòn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, vv…

đơn

nhóm hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

dễ dàng tích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn phát triểndoanh nghiệp

2.1.3.2 Màn hình hệ thống của phần mềm:

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 25

2.1.3.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy:

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 27

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.

• Nguyên tắc :

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau:

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Các loại ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và được đánh giá lại cuối kì theo qui định của Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014

- Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý được đánh giá bằng tiền tại thời điểm phát sinh theo giá thực tế, đồng thời được theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất của từng loại

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằng tiền Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mực vốn bằng tiền

3.1.2 Đặc điểm :

• Tiền mặt :

Tiền mặt là khoản vốn bằng tiền tại đơn vị được thủ quỹ có trách nhiệm quản lý.Tiền mặt bao gồm : Tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý,

diễn ra liên tục thì tại đơn vị luôn có một lượng tiền mặt nhất định, do đặc điểm của tiền mặt là luôn chứa đựng những rủi ro cao, chi phí cơ hội lớn, do đó luôn phải tính toán định mức tồn quỹ sao cho hợp lý, mức tồn quỹ phụ thuộc vào từng giai đoạn của quá trình kinh doanh cũng như kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể Thủ quỹ là người có trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ, do những đặc điểm nêu trên thủ quỹ phải chịu trách nhiệm về các khoản thu chi về tiền mặt, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thủ quỹ không được tham gia vào công tác kế toán, không được trực tiếp mua bán hàng hóa, nguyên liệu.

• Tiền gửi Ngân hàng:

Là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính

Đối với từng khoản tiền gửi ngân hàng, kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết tạo điều kiện cho công tác kiểm tra, đối chiếu, theo dõi Khi có sự chênh lệch giữa số liệu kế toán của đơn vị với ngân hàng thì phải ghi nhận theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng trên tài khoản phải thu hoặc phải trả khác

và thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại

• Các khoản thu chi bằng ngoại tệ:

Việc hạch toán được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ

- Bảng kiểm kê quỹ

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 29

• Kế toán tiền gửi ngân hàng :

- Giấy báo Nợ

- Giấy báo Có

- Bảng sao kê của ngân hàng

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản

Minh họa:

3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ :

• Luân chuyển chứng từ thu tiền :

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 31

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN TM & SX NỘI THẤT CƠ KHÍ Mẫu số: 01-VT

THIÊN AN PHÁT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Xuân Phương - Quận Nam Từ Liêm – Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

PHIẾU THU Quyển số:……

Ngày tháng năm số phiếu:

(Liên: 1) số tiền:

Định khoản Nợ: 1111 Có: 11211

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(10) Chuyển phiếu thu cho các bộ phận lien quan ghi sổ

(11) Chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt lưu giữ

• Luân chuyển chứng từ chi tiền :

quỹ ghi sổ

(10) Chuyển trả lại phiếu chi cho KT tiền mặt lưu trữ

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt:

Lê Ng c Trinh – CQ50/21.02 ọc Trinh – CQ50/21.02 33