báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH MTV thương mại và sản xuất cơ khí nội thất thiên an phát

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP Họ tên: Lê Ngọc Trinh Lớp: CQ50/21.02 Giảng viên hướng dẫn: Phó Giáo sư – Tiến sĩ Trương Thị Thủy Đề tài: “Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát” Hà Nội, Tháng năm 2016 Báo cáo thực tập lần 2016 Mục lục LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: .7 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 1.1 Thông tin chung công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát 1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát 1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh năm gần .9 Biểu 1: 1.4 Số lượng trình độ cán cơng nhân viên cơng ty năm 2012-2014 Đặc điểm hoạt động kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty 11 1.5 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát 13 CHƯƠNG 2: .17 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY VÀ PHẦN MỀM KẾ TOÁN ÁP DỤNG 17 2.1 Đặc điểm kế toán Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát .17 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty .17 2.1.2 Đặc điểm kế tốn cơng ty: .20 2.1.3 Quy trình kế tốn cơng ty: 21 2.2 Giới thiệu phần mềm kế tốn cơng ty áp dụng: 24 CHƯƠNG 3: .27 MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CƠ BẢN CỦA CƠNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 27 3.1 Kế toán vốn tiền : 27 3.1.1 Nội dung : .27 3.1.2 Đặc điểm : .27 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 3.1.3 Chứng từ sử dụng : 28 3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ : 31 3.1.5 Tài khản sử dụng hạch toán : 32 3.1.6 Ghi sổ kế toán : .32 3.2 Kế toán nguyên vật liệu : 34 3.2.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu : 34 3.2.2 Nguyên tắc hạch toán: 34 3.2.3 Anh minh họa phần mềm kế toán: 35 3.2.4 Chứng từ kế toán: 36 3.2.5 Quy trình thu mua nhập kho NVL: 36 3.2.6 Thủ tục xuất kho Nguyên vật liệu: 37 3.2.7 Kế toán tổng hợp NVL : 38 3.3 Kế toán TSCĐ : 39 3.3.1 Khái niệm đặc điểm : 39 3.3.2 Phân loại đánh giá TSCĐ 41 3.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ sử dụng: 42 3.3.4 Hạch toán TSCĐ: .45 3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 49 3.4.1 hình thức tính lương cơng ty: .49 3.4.2 Cách tính lương khoản trích theo lương 49 3.4.3 Trình tự kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 50 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 54 3.5.1 Phần hành kế tốn tập hợp chi phí sản xuất .54 3.5.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 60 CHƯƠNG 4: .62 NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 62 4.1 Nhận xét đơn vị thực tập 62 4.1.1 Về tình hình kinh doanh công ty .62 4.1.2 Về tổ chức máy quản lý công ty 62 4.1.3 Về tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty .63 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 4.2 Những kiến nghị đơn vị thực tập 64 KẾT LUẬN 65 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế thị trường, với sách mở cửa hội nhập đặt doanh nghiệp nước, doanh nghiệp sản xuất, trước thách thức khắc nghiệt qui luật cạnh tranh Cuộc chiến không diễn doanh nghiệp ngành, lĩnh vực mà xảy nhiều lĩnh vực khác kinh tế Đứng trước tình đó, để đứng vững trước thử thách mới, đồng thời tồn phát triển ngày vững mạnh nhằm khẳng định vị doanh nghiệp, thân công ty phải không ngừng đổi sáng tạo, nhằm hạ thấp chi phí cá biệt so với chi phí xã hội, từ khơng mang lại hiệu kinh tế cao mà tạo lợi so sánh cho doanh nghiệp Do nhiệm vụ đặt nhà sản xuất lúc phải nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm doanh nghiệp Điều có nghĩa bên cạnh việc ý tới chất lượng, kiểu dáng, mẫu mã sản phẩm giải pháp hiệu phải quản lí thật chặt chẽ chi phí phát sinh nhằm hạ thấp giá thành sản phẩm tới mức nhỏ Xét riêng lẻ doanh nghiệp giá thành sản phẩm điều kiện tiên để xác định giá bán hợp lý thị trường, từ định tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tạo điều kiện cho trình tái sản xuất giản đơn thực từ tảng cho q trình mở rộng tái sản xuất tương lai Vì vậy, song song với việc nâng cao chất lượng sản phẩm, doanh nghiệp cần tìm hướng nhằm giảm thiểu giá thành sản phẩm Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 Xét phạm vi toàn kinh tế, việc hạ giá thành sản phẩm sễ giúp tiết kiệm nguồn lực xã hội, tăng tích lũy cho kinh tế, tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia Do đó, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đóng vị trí vơ quan trọng cơng tác hạch toán kế toán doanh nghiệp sản xuất, lẽ, cung cấp thơng tin quan trọng chi phí giá thành cho nhà quản trị định chiến lược, đề xuất đối sách hợp lí giúp doanh nghiệp cạnh tranh có hiệu kinh tế thị trường không ngừng biến động Nhận thức tầm quan trọng cần thiết cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, em tiến hành thực đề tài : “Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát” nhằm thu thập hiểu biết thực tế công tác kế tốn quan trọng Đề tài gồm phần sau: Chương 1: Tổng quan chung Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát Chương 2: Tổ chức máy kế tốn cơng ty phần mềm kế toán áp dụng Chương 3: Một số phần hành kế tốn cơng ty Do thời gian khả hạn chế nên báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi thiếu sót định Do vậy, em mong nhận đánh giá, nhận xét, bảo Phó Giáo sư – Tiến sĩ Trương Thị Thủy anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 1.1 Thông tin chung công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát Cơng ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát (gọi tắt “Công ty”) thành lập ngày 12/05/2011 theo Giấy phép kinh doanh cấp Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội Công ty thuộc hình thức cơng ty TNHH thành viên, hoạt động theo Luật doanh nghiệp qui định pháp lí hành khác nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Tên Công ty tiếng Việt: “Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát” - Tên giao dịch quốc tế tiếng Anh: MTV THIEN AN PHAT CO., LTD - Vốn điều lệ: 2.813.421.753 đồng ( Hai tỷ tám trăm mười ba triệu bốn trăm hai mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi ba đồng) - Địa chỉ: Xưởng sản xuất số 18 – Xuân Phương – Quận Nam Từ Liêm – Thành phố Hà Nội - Cơ quan quản lý cấp trên: Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH thành viên - Đại diện pháp luật: Lê Văn An - Ngành nghề sản xuất kinh doanh (theo đăng ký): Sản xuất thùng, bể chứa dụng cụ chứa đựng kim loại; Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại; Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế; Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 khoa, chỉnh hình phục hồi chức năng; Hồn thiện cơng trình xây dựng; Bán bn đồ dùng khác cho gia đình; Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng khác; Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp dặt khác xây dựng; Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu - Điện thoại: 04.62.948.027 - Website: noithatthienanphat.com - Email: thienanphat2012@gmail.com 1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát Tháng năm 2011, đánh dấu chặng đường năm sau ngày Việt Nam thức trở thành viên thứ 150 Tổ chức thương mại Thế giới (WTO), kinh tế Việt Nam dần hội nhập với kinh tế toàn cầu, đồng thời chứng kiến nhiều đổi thay lớn Thị trường tiêu thụ mở rông, rào cản thương mại dần xóa bỏ, nhiều nhà đầu tư quốc tế tham gia vào thị trường nội địa Trong bối cảnh ấy, Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất Thiên An Phát thành lập Bước đầu, công ty hoạt động diện tích 1000m2 với 200 cán cơng nhân viên dây chuyền sản xuất nhiều hạn chế kĩ thuật Đến nay, trải qua chặng đường năm phát triển không ngừng cải tiến, đổi mới, Công ty trở thành nhà sản xuất ut tín lĩnh vực trang thiết bị nội thất nhà Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 2016 hàng, khách sạn bếp ăn công nghiệp, dụng cụ y tế, trường học, máy lượng mặt trời dây chuyền công nghệ đại với đội ngũ 400 nhân viện, kĩ thuật viên công nhân nhiệt tình, đam mê cơng việc, đào tạo với trình độ chun mơn cao Với lĩnh vực sản xuất kinh doanh đặc thù, năm đầu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vừa thành lập nên gặp nhiều khó khăn, doanh thu năm đầu chưa mang lại lợi nhuận cao cho công ty Sản phẩm giai đoạn thâm nhập thị trường chu kỳ sống sản phẩm, đồng thời mục tiêu công ty gây ấn tượng với người tiêu dung nhằm khẳng định vị thế, từ sở để giành thị phần cạnh tranh cách hiệu Khi chu kỳ sống sản phẩm bước vào giai đoạn phát triển thực thời điểm mà công ty gặt hái thành sau thời gian đầu tư dài Từ đó, nguồn vốn kinh doanh cơng ty tăng lên đáng kể, tạo điều kiện cho trình tái sản xuất mở rộng Những năm gần đây, số lượng đơn đặt hàng công ty không ngừng tăng lên minh chứng cho thành công Công ty việc mở rộng thị phần, tăng tính cạnh tranh với sản phầm ngày đa dạng, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng không chất lượng, mẫu mã, hình thức Là sở kinh doanh lành mạnh, có hiệu quả, Cơng ty góp phần vào phát triển chung tồn đất nước, đồng thời tạo cơng ăn việc làm cho người lạo động, hỗ trợ giải vấn đề an sinh xã hội Mục tiêu chiến lược công ty giai đoạn phấn đấu dạt doanh thu năm sau cao năm trước, tăng cường mở rộng thị trường nữa, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng giữ vững, nầng cao uy tín, vị Cơng ty 1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh năm gần Biểu 1: Số lượng trình độ cán công nhân viên công ty năm 2012-2014 Chỉ tiêu ĐVT Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Báo cáo thực tập lần 2016 Số lượng lao động + Đại học + Cao đẳng – trung cấp + Công nhân + Lao động khác Biểu 2: TT Người Người Người 202 26 30 280 40 32 368 48 60 Người Người 146 208 260 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012 - 2014 Chỉ tiêu Doanh thu BH cung cấp 10 11 12 13 14 15 16 DV Các khoản giảm trừ DT Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp DT hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN LN từ hoạt động KD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN phải nộp Lợi nhuận sau thuế 1.4 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 3.872.195.932 4.218.788.675 4.928.805.816 3.872.195.932 1.572.547.147 2.299.648.785 522.815.120 453.867.250 438.835.791 530.680.216 1.399.080.648 240.816.031 61.947.282 178.868.749 1.577.949.397 315.589.879 4.218.788.675 2.084.503.403 2.134.285.272 898.713.830 366.429.563 681.268.218 722.520.426 1.262.780.895 156.181.819 41.562.433 114.619.386 1.377.400.281 275.480.056 206.080.000 4.722.725.816 2.171.004.836 2.551.720.980 1.152.473.727 506.080.900 695.300.706 657.851.775 1.844.961.326 408.361.452 163.752.993 244.608.459 2.089.569.785 417.913.957 1.262.359.518 1.101.920.225 1.671.655.828 Đặc điểm hoạt động kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 10 CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN TM & SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT Xuân Phương-quận Nam Từ Liêm- Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 - Phải trả người lao động Đơn vị tính: VN đồng Chứng Phát sinh từ TK đối Diễn giải ứng Ngà Số Nợ Có y Dư đầu kỳ 439.166.254 Tiền Việt Nam 1111 554.306.700 Phải thu khách hàng nước 1311 2.000.000 Tạm ứng lương 1411 5.300.000 Tạm ứng khác 1413 1.500.000 Tạm ứng công tác 1414 500.000 Tạm ứng mua vật tư 1415 2.000.000 Bảo hiểm xã hội 3383 61.544.832 Bảo hiểm y tế 3384 11.974.164 Bảo hiểm thất nghiệp 3389 8.649.676 Chi phí nhân cơng – SX 6221 853.071.462 Chi phí nhân cơng – Lắp đặt 6222 80.834.500 Chi phí tiền lương NV quản lý 627211 40.719.538 Chi phí tiền lương bán hàng 64111 86.998.300 Chi phí tiền lương NV Quản lý 64211 82.173.200 Tổng phát sinh 647.775.372 1.143.797.0 00 Dư cuối kỳ 935.187.882 Ngày 30 tháng 10 năm 2015 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 52 SỔ CHI TIẾT TK 3384 CÔNG TY TNHH THÀNH VIÊN TM & SX CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT Xuân Phương-quận Nam Từ Liêm- Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 10 năm 2015 Tài khoản : 3384 – Bảo hiểm y tế Chứng từ TK đối Phát sinh Số dư Diễn giải ứng Ngày Số Nợ Có Nợ Có Dư đầu kỳ 40.359.525 29/02 PBL09 PBL NĐàn 3341 293.400 40.652.925 T2/13 29/02 PBL09 PBL NĐàn 6221 404.800 41.057.725 T2/2013 29/02 PBL 09 PBL NĐàn 627211 181.800 41.239.525 T2/13 29/02 PBL10 PBL VPCty 3341 5.447.400 46.686.925 T2/2013 … … … … … … … 29/02 PBL12 PNL CN1 3341 645.100 67.530.256 T2/2013 … … … … … … … 29/02 PBL14 PBL CN3 3341 769.400 72.044.056 T2/2013 … … … … … … … 29/02 PBL16 PBL CN5 627211 1.512.000 78.156.820 T2/2013 Tổng phát 37.797.295 sinh Dư cuối kỳ 78.156.820 Ngày 30 tháng 10 năm 2015 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 53 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 3.5.1 Phần hành kế tốn tập hợp chi phí sản xuất - Đặc điểm: Cơng ty thực phân loại chi phí theo nội dung kinh tế công dụng kinh tế, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế Chi phí sản xuất bao gồm:  Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: inox, thép phân rỉ,…  Chi phí nhân cơng trực tiếp: bao gồm tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tiền lương tháng 13 cần trả cho công nhân trực tiếp sản xuất  Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung, lương khoản trích theo lương phận quản lý nhà máy, hao mòn tài sản sản cố định dùng phục vụ sản xuất nhà máy, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác Ngồi mục đích phục vụ cơng tác lập báo cáo tài chính, kế tốn thực thu thập chi phí sản xuất thực tế nhằm đối chiếu với mức tiêu hao định mức lập trước, nhằm phục vụ cho công tác quản trị lập kế hoạch Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 54 - Chứng từ sử dụng: Các phiếu yêu cầu vật tư, bảng tính phân bổ ngun liệu vật liệu cơng cụ dụng cụ, bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội… - Tài khoản sử dụng:  TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp  TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp  TK 627 – Chi phí sản xuất chung:  TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng  TK 6272 – Chi phí vật liệu phụ  TK 6273 – Chi phí cơng cụ dụng cụ  TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ  TK 6277 – Chi phí mua ngồi  TK 6278 – Chi phí tiền khác - Quy trình tập hợp chi phí sản xuất: Chi phí NVL trực tiếp:  Kế tốn vật tư cơng ty đồng thời kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 55  Khi vật tư xuất dùng, vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư, kế toán cập nhật vào phần mềm kế tốn có số lượng đơn vị tính đơn giá ngun vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ  Cuối kỳ, kế tốn tính đơn giá trị giá vốn thực tế nguyên vật liệu xuất kho  Khi kế toán nhập số liệu lên phần mềm kế toán, máy tự động cập nhật vào sổ TK 621 sổ tài khoản liên quan Chi phí nhân cơng trực tiếp: Kế tốn dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để xác định chi phí nhân cơng trực tiếp Khi kế toán nhập số liệu vào phần mềm, máy tự động nhập số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ TK 622 sổ tài khoản liên quan Chi phí sản xuất chung:  Kế tốn xác định chi phí nhân viên phân xưởng dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, phềm mềm tự động cập nhật lên TK 6271 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 56  Chi phí vật liệu phụ chi phí cơng cụ dụng cụ: Kế toán dựa vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư nhà máy để ghi phiếu xuất kho nhập thông tin lên phần mềm, máy tự động cập nhật vào tài khoản 6272, 6273  Chi phí khấu hao TSCĐ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán cập nhật lên phần mềm kế toán, tự động hạch tốn vào TK 6274  Chi phí mua ngồi cơng ty bao gồm chi phí điện năng, kế tốn vào hóa đơn cung cấp điện sở điện lực thành phố Hà Nội để xác định khoản mục này, kế toán nhập số liệu vào phần mềm, phần mềm tự động cập nhật lên TK 6277 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất: Sơ đồ 1: Hạch tốn chi phí vật liệu trực tiếp TK 151, 152, 111, 112, 331,… TK 621 TK 154 Kết chuyển chi phí vật liệu trực tiếp Vật liệu dùng trực tiếp chế tạo sản phẩm Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 TK 152 Vật liệu dùng không hết nhập kho 57 Sơ đồ 2: Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp TK 334 TK 622 Tiền lương, phụ cấp NCTT TK338 TK154 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Các khoản trích theo lương Sơ đồ 3: Hạch tốn chi phí sản xuất chung : TK334, 338 TK 627 CP nhân viên TK 111, 112 Các khoản thu hồi TK152, 153 CP vật liệu, dụng cụ Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 TK 154 58 TK224, 335 Phân bổ kết chuyển CP theo dự án TK632 TK 214 Kết chuyển CPSXC vào GVHB CP khấu hao TSCĐ TK331, 111,… TK1331 Các CP SX khác mua ngồi Thuế GTGT khấu trừ Cơng ty TNHH thành viên TM & SX khí nội thất Thiên An Phát Xuân Phương – quận Nam Từ Liêm – Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6211 Tài khoản 6211 – Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp sản xuất Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 Diễn giải 59 TKĐU Phát sinh Nợ Có Dư đầu kỳ 01/01 Xuất bánh xe (bàn, ghế) 15/01 16 Xuất kho inox sản xuất tủ cơm 01/01 110 Tiền nước cho đội sản xuất 31/01 069 Trả tiền điện sản xuất tháng 10/2014 31/01 KCVLN1 Kết chuyển giá trị NVL vào giá thành phẩm Tổng Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số 32 1521 1521 331 1121 154 6.344.220 42.000.000 3.590.920 88.300.654 140.235.794 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 3.5.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm - Tài khoản sử dụng: TK 154 tài khoản liên quan - Khái qt quy trình tính giá thành thành phẩm:  Kế toán thực kết chuyển từ tài khoản 621, 622 627 sang tài khoản 154 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 60 140.235.794 140.235.794  Thực đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ, sản phẩm dở đưa sản phẩm quy đổi theo mức độ hoàn thành tương đương phải chịu chi phí sản xuất kỳ theo mức độ hoàn thành tương đương  Kế tốn lập bảng tính tổng giá thành excel, sau tính giá thành đơn vị cho loại sản phẩm Tổng giá = Chi phí sx dở thành Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 dang đầu kỳ 61 + Chi phí sx phát - Chi phí sx dở dang sinh kỳ cuối kỳ CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 4.1Nhận xét đơn vị thực tập 4.1.1 Về tình hình kinh doanh cơng ty Trải qua năm hình thành phát triển, với nỗ lực hoạt động kinh doanh, cố gắng mang đến cho người tiêu dùng sản phẩm điện máy chất lượng nhất, với giá hợp lý phong cách phục vụ chuyên nghiệp công ty Thiên An Phát tạo uy tín, vị thị trường khí nội thất Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh công ty chưa hiệu quả, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ liên tục tăng, lợi nhuận sau thuế lại không thay đổi nhiều, điều cho thấycơng tác quản trị chi phí cơng ty chưa tốt Do đó, cơng ty cần nghiên cứu, tìm biện pháp nâng cao hiệu quản trị chi phí để nâng cao hiệu kinh doanh cơng ty thời gian tới 4.1.2 Về tổ chức máy quản lý công ty Tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, phù hợp với quy mô yêu cầu quản lý công ty Đội ngũ quản lý trẻ, động, có khả thích ứng nhanh với tình hình biến động thị trường Mơi trường làm việc nghiêm túc, chuyên nghiệp, nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao với cơng việc giao Các chủ trương, chiến lược kinh doanh phù hợp với đặc thù công ty nhu cầu thị trường Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 62 4.1.3 Về tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty *Ưu điểm: - Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý nên công việc kế toán viên vừa phải, phù hợp với lực, trình độ người Việc hạch tốn thống nhất, tập trung giúp công ty chủ động cơng việc, thơng tin đảm bảo tính thống nhất, hợp lý - Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn, sổ kế toán sử dụng phù hợp với chế độ, đồng thời phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty, số liệu kế tốn ghi chép đảm bảo phản ánh cách hợp lý, khoa học, nhanh chóng xác đảm bảo cho việc đối chiếu số liệu lập báo cáo thường xuyên - Luôn đạo Ban Giám đốc Phó giám đốc, tạo điều kiện thuận lợi việc hoàn thành tốt kế hoạch đề *Hạn chế - Công tác tổ chức luân chuyển số loại chứng từ công ty chưa khoa học, hợp lý Thủ quỹ người nộp tiền không giữ phiếu Thu, phiếu Thu không đầy đủ chữ ký - Giá nguyên vật liệu có xu hướng tăng khiến q trình hạch tốn giá thành sản phẩm kết kinh doanh có khả gặp nhiều khó khăn sai sót hạn chế phần mềm kế tốn trình độ nhân phận kế tốn Cơng ty Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 63 4.2Những kiến nghị đơn vị thực tập - Cơng tác tổ chức chứng từ kế tốn cần quản lý chặt chẽ hơn, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ - Cập nhật phiên phần mềm để hạn chế tối đa hạn chế sai sót phần mềm gây - Bản thân cán nhân viên phòng kê tốn cần khơng ngừng học tập, rèn luyện, nâng cao trình độ hiểu biết, đồng thời cập nhật qui định pháp luật kế toán Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 64 KẾT LUẬN Sau thời gian thực tập Công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát, nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, em có nhìn cụ thể tổ chức kế tốn doanh nghiệp, nắm cơng việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế tốn từ hiểu rõ lý thuyết học Tuy nhiên, thời gian thực tập chưa lâu, nên em chưa nghiên cứu, tìm hiểu cách sâu sắc cơng tác kế tốn cơng ty Vì vậy, báo cáo thực tập em khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo để báo cáo hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Lê Ngọc Trinh Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 65 Lê Ngọc Trinh – CQ50/21.02 66 ... CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT 1. 1 Thơng tin chung công ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát Công ty TNHH thành... cáo thực tập lần 2 016 Lê Ngọc Trinh – CQ50/ 21. 02 27 Báo cáo thực tập lần 2 016 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH MTV THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ NỘI THẤT THIÊN AN PHÁT... doanh thu, cơng nợ, tài sản cố định Báo cáo thực tập lần 2 016 Sơ đồ 3: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Thương mại sản xuất khí nội thất Thiên An Phát 2 .1. 2 Đặc điểm kế tốn cơng ty: