báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH mỹ phẩm thiên nhiên việt

Báo cáo thực tập lần BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế tốn BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Họ tên sinh viên: Nguyễn Mĩ Linh Lớp: CQ50/21.02 Mã sinh viên: 125D3403010047 Điện thoại: 0167.481.0604 Giảng viên hướng dẫn: PGS., TS Trương Thị Thủy Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Địa chỉ: Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần MỤC LỤC SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần I.KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY 1.1 Thơng tin Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt a) Tên công ty viết tiếng việt: Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên b) c) d) e) f) Nhiên Việt Mã số doanh nghiệp: 0106265366 Ngày cấp mã doanh nghiệp: 13/08/2013 Ngày bắt đầu hoạt động: 09/08/2013 Chủ doanh nghiệp: Lee Jinho Địa chủ sở: Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái g) Tông, phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội Số điện thoại: 0437957178 1.2Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt thành lập vào ngày 13/08/2013 với mã số doanh nghiệp 0106265366 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Tính đến hết năm 2015, cơng ty trải qua năm hình thành phát triển Vốn điều lệ thời điểm đăng ký kinh doanh Ngành nghề kinh doanh cơng ty kinh doanh độc quyền loại mỹ phẩm hãng mỹ phẩm TONYMOLY đến từ Hàn Quốc Việt Nam Cơng ty có hệ thống cửa hàng Showroom mỹ phẩm TONYMOLY Việt Nam nhiều tỉnh thành nước ta, có tỉnh thành lớn Hà Nội, Đà Nẵng, Cần Thơ, TP Hồ Chí Minh Trải qua năm hoạt động, doanh nghiệp ngày lớn mạnh Sản phẩm mỹ phẩm Tonymoly nhiều người biết đến tin dùng sử dụng Hiện Tonymoly có 10 Showroom Hà Nội địa điểm Cầu Giấy, đường Kim Mã, Phạm Ngọc Thạch, Hai Bà Trưng, nhiều trung tâm thương mại lớn Lotte; Showroom TP Hồ Chí Minh nhiều đại lý, cửa hàng tỉnh thành khác nước Ngày kinh tế ngày phát triển, nhu cầu làm đẹp ngày tăng cao Tonymoly hãng mỹ phẩm có thương hiệu từ lâu đời Tonymoly cung cấp nhiều mặt hàng mặt hàng chiết xuất từ thành phần chất SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần lượng cao Tonymoly trọng đưa cho chị em bí trang điểm phù hợp với da đưa sản phẩm tốt Là nhà độc quyền phân phối mỹ phẩm Tonymoly, Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt có lợi sản phẩm, thương hiệu Nhưng bên cạnh đó, Doanh nghiệp phải đối mặt với thử thách Hiện thị trường ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh Đó hãng mỹ phẩm ngồi nước Vì để quảng bá cho mỹ phẩm Tonymoly mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Việt Nam, Doanh nghiệp cần phải tạo cho khác biệt giữ hình ảnh lòng khách hàng, thách thức lớn công ty Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt II.ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP VỀ TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ SXKD Ở DOANH NGHIỆP 2.1Tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp a Vai trò đặc điểm hoạt động thương mại  Vai trò: Thương mại, bán hàng khâu cuối trình lưu thơng hàng hóa, đồng thời thực quan hệ trao đổi, giao dịch  toán người bán người mua Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại  Về hoạt động: Hoạt động kinh tế lưu chuyển hàng hóa (lưu chuyển hàng hóa tổng hợp hoạt động thuộc trình  mua bán trao đổi lưu trữ hàng hóa) Về hàng hóa: hàng hóa thương mại gồm loại vật tư, sản phẩm có hình thái vật chất phi vật chất mà doanh nghiệp mà  doanh nghiệp mua với mục đích để bán Về phương thức lưu chuyển: hoạt động kinh doanh thương mại  gồm hình thức lưu chuyển bán buôn bán lẻ Về tổ chức kinh doanh theo nhiều mơ hình khác tổ  chức bán buôn bán lẻ, công ty thương mại, cơng ty mơi giới,… Sự vận động hàng hóa: vận động hàng hóa khơng giống nhau, tùy thuộc vào ngành hàng SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần b Vai trò, nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH  Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Vai trò: mua tổ chức bán loại mỹ phẩm hãng mỹ phẩm Tonymoly  Nhiệm vụ: + Mua mỹ phẩm + Tổ chức bán buôn cho đại lý kinh doanh mỹ phẩm; tổ chức bán lẻ, mở showroom để trực tiếp tư vấn, bán sản phẩm c Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt năm 2013, 2014, 2015 SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Bảng 1: Tình hình kinh doanh cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt năm gần Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ Chênh lệch tuyệt đối Chênh lệch tương đối (%) 50,92% 1.Doanh thu bán 6.457.892.11 4.279.044.11 2.178.847.99 hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm 0 0 trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung 6.457.892.11 4.279.044.11 2.178.847.99 50,92% cấp dịch vụ 2.906.452.12 2.040.537.40 865.914.719 40,44% 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung 3.551.439.98 2.238.506.70 1.312.933.27 58,65% cấp dịch vụ 6.Doanh thu hoạt 200.000 194.587 5.413 2.78% động tài 7.Chi phí tài 0 2.457.865.91 1.859.057.75 598.808.162 32,21% 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý 973.775.154 773.772.993 200.002.161 25,85% doanh nghiệp 10.Lợi nhuận 219.998.912 (394.129.058 614.127.970 -155.82% từ hoạt động kinh ) doanh 11.Thu nhập khác 0 0 12.Chi phí khác 12.128.553 -12.128.553 13.Lợi nhuận khác (12.128.553) 12.128.553 14.Tổng lợi nhuận 219.998.912 (406.258.006 626.256.918 -154,15% kế toán trước thuế ) 15.Chi phí thuế thu 54.999.728 54.999.728 nhập doanh nghiệp 16.Lợi nhuận sau 164.999.184 (406.258.006 571.257.190 -140,61% thuế thu nhập ) doanh nghiệp (Nguồn: trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2014, 2015) Nhận xét: SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Qua tiêu bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt, thấy rõ tăng trưởng tình hình tài Cơng ty năm 2015 so với năm 2014 Chỉ tiêu doanh thu bán hàng năm 2015 tăng đáng kể 2,1 tỷ đồng tương ứng 50,92% so với năm 2014 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2015 tăng 626 triệu đồng tăng 155,82% so với năm 2014 Nguyên nhân doanh thu bán hàng năm 2015 tăng cao, giá vốn hàng bán chi phí bán hàng doanh nghiệp tăng, tăng với tốc độ nhỏ Từ phân tích ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt có bước phát triển lớn 2.2Tình hình tổ chức quản lý kinh doanh Doanh nghiệp a Bộ máy quản lý SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý doanh nghiệp Giám đốc Phó Giám đốc Phòng hành chính-kế tốn Cửa hàng trưởng Kế toán trưởng Kếviên toán nội Nhân + KT tổng bánbộ hàng Phòng Marketing Nhân viên HCNS Kế tốn kho Trưởng phòng Nhân viên marketing Trưởng phòng Nhân viên CSKH hợp SV:Nguyễn Mĩ Linh Phòng bán hàng Phòng kinh doanh Nhân viên kinh doanh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần b Chức phận  Giám đốc: Chịu trách nhiệm điều hành doanh nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển kế hoạch, đề dự án, quản lý tổ chức,  định phê duyệt sách kế hoạch Phòng Hành chính- Kế tốn: thực cơng việc liên quan đến nghiệp vụ kế tốn-hành chính.Tổ chức thực cơng tác kế tốn cơng ty.Thực kiểm kê theo dõi mặt hàng kho.Thực thủ tục hành chính,giấy tờ liên quan q trình hoạt động cơng ty Phối hợp với phòng kinh doanh  để thực triển khai chiến lược toàn cơng ty Phòng Marketing: Nghiên cứu, khảo sát thị trường thị hiếu Khách hàng Giải đáp thắc mắc chăm sóc Khách hàng Có kế hoạch khách hàng tiềm Quản trị phát triển  sản phẩm Phòng Kinh doanh: Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực III ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP Tổ chức Bộ máy kế toán SV:Nguyễn Mĩ Linh Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán nội Kế toán kho Nhiệm vụ phận  Kế toán trưởng:  Tổ chức máy kế tốn tồn Cơng ty, tổ chức hạch toán kinh doanh đảm bảo khoa học tuân thủ pháp luật sách, chế độ Nhà nước  Tổ chức công tác ghi sổ, lập báo cáo tài tính lương cho nhân viên  Quyết toán thuế hàng kỳ với quan thuế  Tổ chức công tác lập duyệt, luân chuyển lưu trữ chứng từ  Hướng dẫn phổ biến chế độ tài kế toán hành kỹ nghiệp vụ vủa phần hành kế toán cho kế toán viên  Kế tốn tổng hợp: Hạch tốn, ghi sổ xác, đầy đủ tất nghiệp vụ phát sinh nghiệp vụ thu chi, bán hàng, doanh thu, nghiệp vụ toán, nghiệp vụ tăng giảm tài sản, hàng tồn kho, kê khai thuế hàng quý, pháp luật, sách, chế độ nhà nước  Kế toán kho: Theo dõi tình hình xuất - nhập hàng hóa Doanh nghiệp, viết phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng  Kế toán nội bộ:  Quản lý tiền mặt két, thu chi tiền mặt theo chứng từ thu chi  Giao dịch với ngân hàng tình hình tài cơng ty khoản nợ phải trả, khoản toán khách hàng  Kịp thời lập báo cáo quản trị cần thiết nộp lên cho Kế toán trưởng ban Giám Đốc I.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán SV:Nguyễn Mĩ Linh 10 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 015 015 01/01/2 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 01/01/2 015 015 CT PC000013 PC000013 PC000014 PC000014 Banner trang trí big Sale, 1331 tờ rơi spa Banner trang trí big Sale, CT 6427 tờ rơi spa Cài đặt phần mền máy vi CT 1331 tính, cài windows máy tính Cài đặt phần mền máy vi CT 6427 tính, cài windows máy tính CT 1331 PC000015 Cước chuyển fax nhanh PC000015 Cước chuyển fax nhanh PC000016 Thiệp mời PC000016 Thiệp mời PC000017 Phí điện PC000017 Phí điện PC000018 Cước dịch vụ viễn thông PC000018 Cước dịch vụ viễn thông PC000019 Cước dịch vụ viễn thông PC000019 Cước dịch vụ viễn thơng PC000020 Th văn phòng, cửa hàng PC000020 Thuê văn phòng, cửa hàng PC000021 Thuê văn phòng, cửa hàng PC000021 Thuê văn phòng, cửa hàng PC000022 PC000022 PC000023 PC000023 PC000024 PC000024 PC000025 PC000025 PC000026 PC000026 SV:Nguyễn Mĩ Linh CT 6427 CT 1331 CT 6427 CT 1331 CT 6427 CT 1331 CT 6427 CT 6427 CT 1331 CT 1331 CT 6427 CT 6427 CT 1331 Thanh toán tiền thuê mặt CT 1331 tháng 09.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 6427 tháng 09.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 1331 tháng 09.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 6427 tháng 09.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 1331 tháng 10.2014 Thanh toán tiền thuê mặt CN 6427 tháng 10.2014 CN 17 169000 -40142253 1690000 -41832253 122727 -41954980 1227273 -43182253 451167 -43633420 4511674 -48145094 105000 -48250094 1050000 -49300094 69061 -49369155 690608 -50059763 59541 -50119304 595410 -50714714 1787755 -52502469 178776 -52681245 1324400 -54005645 13244000 -67249645 3319164 -70568809 331916 -70900725 1398576 -72299301 13985762 -86285063 268750 -86553813 2687500 -89241313 1407424 -90648737 - 14074236 10472297 - 840221 8402213 1457741 14577409 10556319 113965407 115423148 13000055 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 01/01/2 01/01/2 015 015 PC000027 PC000027 PC000028 PC000028 PC000029 PC000029 PC000030 PC000030 PC000031 PC000031 PC000032 PC000032 PC000033 PC000033 PC000034 PC000034 Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 10.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 11.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền phí quản lý 1331 tháng 12.2014 CN Thanh tốn tiền phí quản lý 6427 tháng 12.2014 CN Thanh tốn tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 1331 tháng 12.2014 CN Thanh toán tiền thuê mặt 6427 tháng 12.2014 CN 198587 13019914 - 1985869 13218501 - 16785931 14897094 - 1678593 474017 4740172 15064953 151123554 15586372 - 1671348 15753507 - 16713477 17424855 - 12596137 18684468 - 1259614 18810430 - 464681 18856898 - 4646806 19321578 - 17655249 21087103 - 1765525 21263656 - 38614 21267517 - 386143 21306132 (trích sổ kế tốn chi tiết kết xuất từ phần mềm kế toán Misa-Cty TNHH Mỹ Phẩm TNV) 4.2 Kế tốn chi tiết hàng hóa Hạch tốn chi tiết hàng hóa việc hạch tốn kết hợp thẻ kho SV:Nguyễn Mĩ Linh 18 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần phòng kế tốn sở chứng từ nhập kho, xuất kho, nhằm đmar bảo theo dõi chặt chẽ số có tình hình biến động loại, nhóm hàng số lượng giá trị  Chứng từ kế toán + Phiếu nhập kho + Phiếu xuất kho + Biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa + Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ + Bảng kê mua/bán hàng hóa Mẫu chứng từ doanh nghiệp tự thiết kế theo mẫu hướng dẫn theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC  Sổ kế tốn + Sổ TK 156 + Sổ chi tiết vật tư hàng hóa SV:Nguyễn Mĩ Linh 19 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần CÔNG TY TNHH MỸ PHẨM THIÊN NHIÊN VIỆT BK : số Tầng 8, Lô B13+B15/D21 Ngõ 72 đường Trần Thái Tông, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Hà Nội MST: 0106265366 BẢNG KÊ MỸ PHẨM CÁC LOẠI Ngày 17 tháng 01 năm 2015 Kèm theo hóa đơn số 0000338 ngày 17/01/2015 Người mua: Khách lẻ Địa chỉ: Mã số thuế: STT MÃ HÀNG 8806358584238 TÊN HÀNG Bột mày EASY TOUCH CAKE EYEBROW 01 ĐVT Hộp 8806358587017 TIMELESS CARAT LIPSTICK S08 Chiếc 8806358589981 Kem BCDATION 01, 50g/hộp Hộp 8806358590000 8806358591496 8806358587420 TIMELESS CARAT MOISTURE SOFT POWDER PACT 21 TIMELESS CARAT MOISTURE SOFT POWDER PACT 23 Sample Sữa dưỡng ngày I'M REAL SEAWEED AQUA MOISTURE Hộp Hộp 10 3 Lọ LOTION Người mua SL Đơn Giá 270.000 361.818 654.545 695.455 696.370 Thành tiền 1.890.000 3.618.180 1.963.635 2.086.365 696.370 4.545 40.905 Tiền hàng 10.295.455 Thuế suất 10% 1.029.546 Tổng cộng 11.325.001 Người lập Kế tốn (Trích bảng kê hàng hóa ngày 17/1/2015- Cơng ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt) SV:Nguyễn Mĩ Linh 20 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Phương pháp hạch toán chi tiết hàng hóa + Phương pháp ghi thẻ song song: Là việc ghi chép quan hệ, tình hình xuất  nhập - tồn kho phòng kế toán 4.3 Kế toán tài sản cố định Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài Tài sản cố định phải có đủ điều kiện: Có thời gian sử dụng năm, nguyên giá tài sản xác định cách đáng tin cậy có giá trị từ 30 triệu đồng trở lên Nguyên giá tài sản cố định đnáh giá theo giá thwucj tế bao gồm chi phí hình thành nên tài sản cố định trước đưa vào sử dụng Giá trị lại= Nguyên giá – Giá trị hao mòn Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp bình qn gia quyền  Tài khoản sử dụng: TK 211 – Tài sản cố định hữu hình  Kết cấu TK TK 211 SDĐK: xxx Phản ánh phát sinh tăng Tài sản cố định tài sản hữu hình giảm kỳ SDCK: giá trị TSCĐ hữu hình có Chứng từ sử dụng + Biên bàn giao TSCĐ + Biên bán đánh giá lại TSCĐ  Sổ kế toán sử dụng + Sổ TK 211, 214, 213 + Bảng tổng hợp TSCĐ  SV:Nguyễn Mĩ Linh 21 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần  Trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc Nhập liệu vào phần mềm kế toán Các lệnh xử lý thao tác phần mềm máy tính Sổ nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ TK 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Bảng tổng hợp tài sản cố định 4.4Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động, bù đắp hao phí sức lao động người lao động bỏ trình sản xuất kinh doanh Đây nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Để đảm bảo tiến hành liên tục trình tái sản xuất trước hết cần phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nghĩa sức lao động người bỏ phải bồi hoàn dạng thù lao lao động Tiền lương phần thu lao lao động mà người quản lý trả cho người lao dộng vào thời gian chất lượng lao động   Tài khoản sử dụng: TK 334, TK 338 Chứng từ sử dụng + Bảng chấm cơng + Bảng tốn tiền lương  Sổ kế toán sử dụng + Sổ TK 334, 338 SV:Nguyễn Mĩ Linh 22 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần + Sổ chi tiết TK 334, 3382, 3384, 3389  Trình tự luân chuyển chứng từ Hàng ngày vào bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, bảng phân bổ lương BHXH kế toán tiền hành nhập liệu nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền lương vào phần mềm kế toán Phần mềm tự động chạy vào sổ kế toán liên quan như: sổ chứng từ ghi sổ, sổ TK 334, TK 338 số liệu từ bảng cân đối số phát sinh Từ làm để lập BCTC Các khoản trích theo lương theo chế độ kế toán hành Loại BH tham gia Doanh nghiệp (%) BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng 18 24 SV:Nguyễn Mĩ Linh Người lao động Cộng (%) 26 1,5 4,5 2 10,5 34,5 23 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt Đơn vị: P.Kinh Doanh Mẫu số:02-LĐTL  BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG  Tháng năm 2015 Họ tên SL Lương Hệ số Lương Tổng số Nguyễn Thành Anh 24 lương 4,98 1.150.000 5.727.000 Nguyễn Hoàng Bách 26 4,32 1.150.000 4.968.000 Hoàng Thị Cúc 26 4,32 1.150.000 4.968.000 Lê Minh Hoàng 26 4,32 1.150.000 4.968.000 Phùng Anh Khoa 26 4,2 1.150.000 4.830.000 26 26 26 206 4,05 3,5 3,5 1.150.000 1.150.000 1.150.000 1.150.000 4.657.500 4.025.000 4.025.000 38.168.500 Hoàng Mạnh Quân Nguyễn Văn Quyền Lê Minh Tiến Tổng Tạm ứng kỳ I khấu trừ 8% Khấu trừ 1,5% 1% Tiền thưởng Thực lĩnh BHXH 400.890 BHYT 85.905 BHTN 57.270 3.000.000 5.182.935 347.760 74.520 49.680 2.500.000 3.996.040 3.000.000 347.760 74.520 49.680 2.500.000 3.996.040 3.000.000 347.760 74.520 49.680 2.500.000 3.000.000 338.100 69.863 48.300 2.000.000 3.371.150 3.000.000 2.500.000 2.500.000 23.000.000 326.025 281.750 281.750 2.671.795 60.863 60.375 60.375 572.528 46.575 40.250 40.250 381.685 2.000.000 2.000.000 2.000.000 18.500.000 3.215.037 3.142.625 3.142.625 30.042.492 3.000.000 3.000.000 Kế toán trưởng 3.996.040 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Đã kí Người lập biểu (Trích: Bảng tốn tiền lương T3/2015) SV:Nguyễn Mĩ Linh Khấu trừ 24 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần 4.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Trong kinh tế thị trường định hướng XHCN, DN tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo loại sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thỏa mãn nhu cầu trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, DN phải thực giá trị sản phẩm, hàng hóa thơng qua việc bán hàng Bán hàng việc chuyển sở hữu sản phẩm hàng hóa gắn với phần lợi ích rủi ro, đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán Bán hàng giai đoạn cuối trình sản xuất kinh doanh, trình chuyển hóa vốn từ hình thái vốn sản phẩm, hàng hóa sang hình thái vốn tiền tệ Vì đẩy nhanh trình bán hàng đồng nghĩa với việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, tăng nhanh vòng quay vốn, tắng lợi nhuận cho DN Để thực trình bán hàng cung cấp dịch vụ, DN phải phát sinh khoản chi phí làm giảm lợi ích kinh tế kỳ hình thức khoản tiền chi ra, Sau trình hoạt động, DN xác định kết hoạt động, sở so sánh doanh thu thu nhập với chi phí hoạt động Thực tế tổ chức công tác bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Công ty TNHH Mỹ Phẩm Thiên Nhiên Việt kinh doanh mỹ phẩm chủ yếu Bao gồm nhiều loại mỹ phẩm khác Tài khoản sử dụng: 511, 156, 131, 111, 112, 632, 641, 642  Các phương thức bán hàng công ty: Bán hàng trực tiếp cơng ty: Có hình thức: bán bn bán lẻ + Bán bn hình thức bán hàng với số lượng lớn Thường khách hàng  thường xuyên công ty Cơ sở cảu ghiệp vụ bán hàng trường hợp hợp đồng kinh tế ký kết theo đơn đặt hàng khách hàng Căn vào đơn đặt hàng KH, Kế tốn lập hóa đơn liên GTGT Liên 1, lưu phòng kế tốn,liên giao cho KH, liên dùng cho nội công ty Kế toán tiến hành lập liên phiếu xuất kho (liên lưu phòng kế tốn, liên giao cho KH) yêu cầu thủ kho xuất hàng SV:Nguyễn Mĩ Linh 25 Lớp CQ50/21.02 y chứng từ /01/2015 /01/2015 /01/2015 /01/2015 /01/2015 /01/2015 Báo cáo thực tập lần Khách hàng thnah toán tiền mặt, kế toán tiền hành viết phiếu thu liên Khách hàng cầm liên đưa cho thủ quỹ nộp tiền, KH giữ liên + bán lẻ qua cửa hàng: Đây hình thức phổ biến chủ yếu Cơng ty TNHH Mỹ phẩm Thiên Nhiên Việt Cuối ngày nhân viên bán hàng tổng hợp lên bảng kê bán hàng khách lẻ khơng lấy hóa đơn Nhân viên bán hàng viết hóa đơn giá trị gia tăng gồm liên kèm bảng kê chuyển cho phòng kế toán Kế toán dựa vào bảng kê, lập phiếu thu ghi vào sổ kế toán liên quan sau chuyển tiền hàng phiếu thu tiền cho thủ quỹ ký nhận thu tiền  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu xuất kho + Hóa đơn giá trị gia tăng  Sổ kế toán: + Sổ tài khoản 156, 511, 111, 112, 632, 131,… + Sổ chi tiết tài khoản 511, 156, 131 SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Chi nhánh: Văn phòng Tổng công ty; Khách hàng: Khách lẻ; Ngày 02 Tháng 01 năm 2015 Số chứng Ngày hóa Số hóa từ đơn đơn Diễn giải Mã hàng Tên hàng Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358541651 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358542160 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358541255 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358540616 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 8806358532130 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày T Floria Active Peeling Pocket Bunny Sample Floria 33,00 Whitening Cream Lọ Red Appletox Honey 3,00 4,00 Cream Massage Pack promotinon 26 Lọ 5,00 Giá Chiế Số t lượng khấu trả lại 592728 0,00 151832 0,00 4.545,00 149985 0,00 683.636,0 205090 0,00 336.364,0 134545 0,00 336.364,0 168182 0 0,00 Đơn giá g bán 1,00 Moisture Mist Spot Eraser lượn 4,00 gel Floria Whitening Số Tomatox Magic 8806358539283 02/01/2015 SV:Nguyễn Mĩ Linh ĐV 148.182,0 151.832,0 Doanh số bán Lớp CQ50/21.02 trị trả lại /01/2015 /01/2015 /01/2015 Báo cáo thực tập lần Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày Sữa dưỡng da mặt 8806358541309 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 02/01/2015 0000321 loại theo bảng kê ngày 3,00 Lotion Kem trang điểm 0000025 Luminous Pure Aura 02/01/2015 Bán mỹ phẩm Tonymoly PT00001 Dear Me Waterful 1,00 CC Cream 8806358546113 02/01/2015 The Oriental Gyeol Two Way Pact 02 2,00 262.727,0 350.909,0 788181 0,00 350909 0,00 0 0,00 781.818,0 156363 (Trích sổ chi tiết bán hàng ngày 02/02/2015-Cty TNHH Mý Phẩm Thiên Nhiên Việt) SV:Nguyễn Mĩ Linh 27 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Kế tốn giá vốn hàng bán Cơng ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên  áp dụng phương pháp tính giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 Sổ kế toán: Sổ TK 632  Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp  Kế tốn chi phí bán hàng: - Thực tế cơng ty chi phí bán hàng bao gồm + Chi phí nhân viên + Chi phí phát sinh q trình bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng, chi phí vận chuyển, - Tài khoản kế tốn sử dụng: TK 641- Chi phí bán hàng Chi tiết: • 6411- Chi phí nhân viên • 6412- chi phí ngun vật liệu bao bì • 6413- chi phí cơng cụ dụng cụ • 6414- Chi phí khấu hao TSCĐ • 6415- Chi phí bảo hành • 6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi • 6418- Chi phí tiền khác Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh - Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận bán hàng, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế tốn ghi sổ vào chi - phí bán hàng Sổ kế tốn: Sổ TK 641 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 Tên tài khoản: chi phí bán hàng Chứng từ SH NT TK đối Diễn giải số dư đầu kỳ Số tiền ứng Nợ - Có 5.000.000 PC 05 PC 1/03/2015 Chi quảng cáo 1111 07 19/03/2015 242 3.000.000 BPB BL 31/03/2015 31/03/2015 Chi cơng cụ dụng cụ ……… Trích Kh TSCĐ Tính lương tháng 214 334 1.600.000 1.540.000 SV:Nguyễn Mĩ Linh 28 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần BL 31/03/2015 Trích lương T3 Kết chuyển chi phí bán 338 31/03/2015 hàng 911 3.388.000 90.000.000 90.000.00 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ - 90.000.000 - Hà Nội, ngày 31/03/2015 Người lập biểu (Ký, họ tên) SV:Nguyễn Mĩ Linh Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 29 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp gồm khoản chi: + Chi phí lương nhân viên phân quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền  công, khoản phụ cấp, ) (TK 6421) + Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, Kinh phí cơng đồn, (TK 6421) + Chi phí vật liệu quản lý văn phòng (TK 6422) + Chi phí đồ dùng văn phòng (TK 6423) + Khấu hao TSCĐ (TK 6424) + Thuế, lệ phí thuế mơn bài, tiền th đất (TK 6425) + Khoản lập dư phòng phải thu khó đòi (TK 6426) + Chi phí mua ngồi: điện, nước, điện thoại, fax, ( TK 6427) + Chi phí tiền khác: Tiếp khách,hội nghị, khách hàng ( Tk 6428) - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 Các tài khoản chi tiết nêu - Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế toán ghi sổ vào chi phí quản - lý doanh nghiệp Kế tốn phản ánh vào sổ sách tổng hợp vào sổ TK 642 Kế toán xác định kết kinh doanh Cuối tháng sau hạch toán xong đầ đủ chi tiết doanh thu, giá vốn,  khoản chi phí giảm trừ, kế tốn tiến hành xác định kết bán hàng Các tiêu để hạch toán, xác định kết bán hàng đƣợc tổng hợp sổ TK 632, 5111, 641, 642 Các bút toán kết chuyển đƣợc thực vào cuôi tháng, vào bút toán kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 – xác định kết Đến em xin kết thúc Báo cáo lần Nội dụng báo cáo gồm phần Đặc điểm tình hình chung doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất quản lý kinh doanh Những nội dung phần hành kế toán mà Dn thực SV:Nguyễn Mĩ Linh 30 Lớp CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Em cảm ơn cô dành thời gian xem xét báo cáo em Em mong nhận lời nhận xét, góp ý để em hồn thiện báo cáo hoàn thành luận văn tốt nghiệp tốt Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Mĩ Linh SV:Nguyễn Mĩ Linh 31 Lớp CQ50/21.02 ... 01/ 01/ 2 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2... 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2... 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2 015 01/ 01/ 2