báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH quảng cáo và TM rồng việt

Báo cáo thực tập lần Học viện Tài MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Kế tốn với chức phần hành quan trọng máy quản lý doanh nghiệp Cùng với chức kiểm tra giám sát tình hình tài chính,tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời phản ánh cách trung thực, kịp thời, xác thơng tin doanh nghiệp Điều giúp cho doanh nghiệp lập chiến lược kế hoạch kinh doanh đưa kế hoạch cạnh tranh kịp thời thực chiến lược kế hoạch ngày có hiệu Hơn kế tốn cơng cụ giúp nhà quản trị lựa chọn phương án sản xuất tối ưu,thấy đó, giúp họ có biện pháp sử dụng tiết kiệm chi phí, xác định giá bán sản phẩm đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi Trên sở nhận thức tầm quan trọng cơng tác hạch tốn qua thời gian thực tập Công ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt giúp đỡ,chỉ bảo nhiệt tình giáo hướng dẫn thực tập cô giáovà cán Phòng Kế Tốn em xin trình bày đề tài: “ Kế tốn tổng hợp cơng ty TNHH Quảng cáo thương mại Rồng việt” Báo cáo trình bày thành ba phần Chương I: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Chương II: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Chương III: Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Là sinh viên lần tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn trước đề tài tổng hợp bao gồm nhiều nội dung cố gắng song tránh khỏi khiếm khuyết định Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, nhằm hoàn thiện đề tài mà em nghiên cứu Em xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, tháng 03 năm 2016 Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI RỒNG VIỆT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: Công ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt thành lập ngày 11/07/2009 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp, giấy phép kinh doanh số 0102031460 Đăng ký lần đầu: ngày 11 tháng 07 năm 2009 Đăng ký thay đổi lần thứ hai: ngày 14 tháng 10 năm 2014 Trụ sở cơng ty đặt Số 34/50 phố Kim Hoa, phường Phương Liên, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: 04353728993 Tên giao dịch: alliance advertising company limited Cơng ty Quảng cáo TM Rồng Việt có vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng Công ty Quảng cáo TM Rồng Việt có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, hoạch toán kinh tế độc lập, tự chiụ trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh tổng số vốn công ty quản lý, mở tài khoản ngân hàng, có tài sản, sử dụng dấu theo quản lý Nhà Nước đồng thời tổ chức quản lý theo điều lệ công ty 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty: Là đơn vị hoạch tốn kinh doanh độc lập nên cơng ty phải thực chức kinh doanh đạt hiệu tuân thủ theo nguyên tắc chế thị trường Hoạt động kinh doanh công ty với chức chủ yếu là: - Dịch vụ quảng cáo thương mại; - Buôn bán vật tư, thiết bị phục vụ ngành quảng cáo; - Tổ chức biểu diễn nghệ thuật; - In dịch vụ liên quan đến in; - Tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại; Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài - Đại lý bán xuất phẩm phép lưu hành; - Nghiên cứu, phân tích thị trường mơi giới thương mại; - Sản xuất phát hành phim ảnh, chương trình nghe nhìn - Hoạt động kinh doanh bổ trợ cho cơng nghiệp phim ảnh video(biên tập, lồng tiếng, phụ đề, đồ họa) - Mua bán cho thuê thiết bị nghe nhìn - Thi cơng, trang trí nội ngoại thất 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Cồng ty: Giám Đốc P.Giám đốc sản xuất P.Kế tốn P.TC hành P.Giám đốc dịch vụ P.K ỹ thuật Nhà máy CB Dịch vụ quảng cáo Phân xưởng lắp ráp, thi công Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy hoạt động Công ty Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Đại lý Bán hàng Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Chức nhiệm vụ phận Để đảm bảo tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo tồn phát triển đứng vững thị trường nên máy quản lý công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức Đứng đầu Giám đốc công ty, giúp việc cho Giám đốc có Phó giám đốc, tiếp đến phòng ban, nhà máy…Cơng ty có cấu máy sau: + Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân cơng ty, chịu trách nhiệm tình hình sản xuất kinh doanh, giữ vai trò lãnh đạo Chung tồn cơng ty đạo trực tiếp đến phòng ban + P.Giám đốc sản xuất: Là người giúp việc đắc lực cho Giám đốc phân cơng cơng việc quản lý phòng kỹ thuật, đạo kế hoạch sản xuất nhà máy sản xuất Kiêm phụ trách trực Đảng chủ trì hoạt động đoàn thể, hội họp + P Giám đốc dịch vụ: Là người giúp việc cho Giám đốc phân cơng cơng việc + Phòng kế tốn: Chịu trách nhiệm hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, phán ánh thường xuyên hoạt động kinh tế tài giúp cho ban lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình tài cơng ty Tham mưu cho Ban lãnh đạo chế độ sách tài – kế tốn Nhà nước Quan hệ với quan thuế để đối chiếu sổ thuế tự khai tự nộp, quan hệ với ngân hàng liên quan đến vốn liếng để hoạt động Quan hệ với đối tác để toán vốn Dự án thương mại Phối hợp với Phòng kế hoạch – kỹ thuật thực hồ sơ đấu thầu + Phòng Tổ chức hành chính: Quản lý tồn hồ sơ nhân công ty, tuyển chọn, xếp cán công nhân viên, tham mưu cho lãnh đạo cơng tác quản lý cán cơng nhân viên, tính lương bảo xã hội, bảo hiểm y tế Tổ chức hội hợp, phong trào văn hóa xã hội, hoạt động đối nội, đối ngoại + Phòng kỹ thuật: Nắm bắt thơng tin thông báo đấu thầu báo lên Ban giám đốc Khi nhận lệnh ban giám đốc công ty việc lập hồ sơ đấu thầu Phòng kế hoạch- kỹ thuật lên phương án lập hồ sơ tổ chức đấu thầu Nhận lệnh thi công dự án Ban giám đốc phòng kỹ thuật lập kế hoạch thực Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài đạo thi công Kiểm tra giám sát dự án,đôn đốc tiến độ dự án thi cơng Lập hồ sơ hồn cơng, hồ sơ tốn dự án hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng + Nhà máy CB: Nhận kế hoạch sản xuất từ ban lãnh đạo, tiến hành triển khai phân việc, xếp tiến độ, tổ chức sản xuất, kiểm tra giám sát trình sản xuất,chất lượng sản phẩm theo yêu cầu kế hoạch + Đại lý bán hàng: Được ban lãnh đạo giao quản lý tồn máy móc thiết bị theo hợp đồng bán cho khách hàng Thống kê lập báo cáo nhập – xuất – tồn chuyển chứng từ lên phòng kế tốn hàng ngày + Dịch vụ quảng cáo: Kinh doanh dịch vụ theo quy định ban lãnh đạo quy định quản lý Lập doanh thu theo phòng nghỉ tổng hợp báo cáo doanh thu 10 ngày lần lên phòng kế tốn ban lãnh đạo Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI RỒNG VIỆT 2.1.Đặc điểm tổ chức kế toán hoạt động máy kế toán Công ty: 2.1.1 Đặc điểm tổ chức Bộ máy Kế toán - Tổ chức máy kế toán xuất phát từ đặc điểm sản xuất quản lý điều lệ trình độ quản lý mà máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung - Là cơng ty có quy mơ vừa, tổ chức hoạt động tập trung địa bàn, để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nên Công ty lựa chọn loại hình tổ chức kế tốn tập trung Mọi cơng việc kế tốn thực phòng kế tốn chịu kiểm sốt kế tốn trưởng Với hình thức đảm bảo tập trung thống kế toán trưởng với kế tốn viên, đồng thời ban lãnh đạo Cơng ty nắm bắt đạo kịp thời công tác kế tốn tài Mặt khác, với loại hình kế tốn tập trung giúp Cơng ty tiết kiệm chi phí hạch tốn việc phân cơng cơng việc, nâng cao trình độ chun mơn cho cán kế tốn dễ dàng, việc ứng dụng, xử lý thông tin máy thuận lợi Sơ đồ 2.1: Các phận kế toán máy kế toán Kế tốn trưởng Phó phòng kế tốn Kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả Kế tốn bán hàng, cơng nợ phải thu Sv: Nguyễn Hải Sơn Kế toán toán, kế toán thuế Kế toán ngân hàng Lớp:CQ50/21.02 Thủ quỹ Báo cáo thực tập lần Học viện Tài (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 2.1.2 Giới thiệu sơ lược phận kế toán máy kế toán Kế toán trưởng: + Kiểm tra làm báo cáo tổng hợp từ phó phòng nhân viên kế tốn khác, trình giám đốc + Phân hành chức năng, nhiệm vụ quyền hạn thành viên kế toán + Làm báo cáo quản trị hàng tuần, hàng tháng, năm làm báo cáo đột xuất cho ban giám đốc Phó phòng kế tốn: + Lập báo cáo tổng hợp, báo cáo quy định vướng mắc cơng tác hạch tốn, kế tốn trình kế tốn truởng phê duyệt, q trình tổng hợp cơng nợ phải thu, bán phải trả, tính giá thành làm báo cáo tài theo quy định Kế toán bán hàng: + Nhận đơn đặt hàng, phối hợp phận sản xuất xây dựng kế hoạch sản xuất, kế hoạch sản xuất tháng + Xuất hàng bán cho khách hàng theo biên bản, hợp đồng kinh tế để kỳ giám đốc theo quy định(có hố đơn VAT) + Cuối tháng lập biên toán chế độ hoa hồng cho đại lý, trang trại,….hàng tháng, quý, năm,và biên đối chiếu công nợ + Chịu trách nhiệm trước kế tốn trưởng, giám đốc cơng ty cơng tác bán hàng quản lý công nợ phải thu.Phối hợp với thủ kho thành phẩm quản lý kho thành phẩm Kế tốn mua hàng, cơng nợ phải trả, kế toán thuế + Căn vào hợp đồng kinh tế, dự toán mua hàng phê duyệt cập nhật số liệu (phiếu nhập mua) vào phần mềm kế toán + Quản lý hợp đồng kinh tế, biên lý hợp đồng kinh tế lô hàng Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài + Quản lý công nợ phải trả theo hợp đồng, báo cáo cơng nợ đến hạn kế hoạch tốn cơng nợ cho khách hàng trình kế tốn trưởng phê duyệt + Đối chiếu công nợ phải trả lô, tháng, quý, năm + Phối hợp thủ kho nguyên liệu, công cụ dụng cụ để quản lý hàng tồn kho 5.Kế toán toán, ngân hàng tiền gửi ngân hàng + Cập nhật phiếu thu tiền mặt, chi tiền mặt, phiếu kế toán tổng hợp vào phần mềm kế toán theo quy định + Phối hợp với thủ quỷ quản lý kiểm kiểm lượng tiền mặt tồn quỷ hàng ngày, tháng, năm Thủ quỹ: Là người ký xác nhận việc thu chi tiền mặt, tiền gửi,bảo quản cất giữ tiền mặt, thủ quỹ theo dõi tình hình thu chi thực tế Làm sổ quỹ tiền tiền mặt Hàng ngày, tuần, tháng đối chiếu với kế toán tiền mặt 2.1.3 Tổ chức hệ thống kế toán Cơng ty: 2.1.3.1.Các sách kế tốn chung: - Chế độ chuẩn mực kế toán áp dụng: Chế độ kế tốn áp dụng theo thơng tư 200/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2015 Bộ Tài - Niên độ kế tốn Công ty ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán lập báo cáo tài đồng Việt Nam (ký hiệu “VND”) - Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá xuất hàng tồn kho áp dụng phương pháp Bình qn gia quyền - Cơng ty khơng trích lập hồn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Sv: Nguyễn Hải Sơn Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài * Giảm giá hàng bán: Công ty giảm trừ cho người mua hàng hóa phẩm chất, sai quy cách, lạc hậu thị hiếu Trong trường hợp công ty giảm giá sau khách hàng nhận hàng nhận hóa đơn bán hàng (GTGT) Bên mua lập biên thỏa thuận cơng ty tiến hành xuất hóa đơn giảm giá Sau kế tốn phản ánh khoản giảm giá vào tài khoản 531- Giảm giá hàng bán,ghi giảm thuế GTGT, công nợ khách hàng khách hàng chưa trả tiền trả tiền khách hàng toán hết … a Hàng bán bị trả lại Khi phát sinh nghiệp vụ bên mua hàng trả lại cho công ty số hàng bị chất lượng sai quy cách,mẫu mã, thiết kế ….kế toán tiến hành viết phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại Biểu số 2.42: Phiếu nhập kho PHIẾU NHẬP KHO Hàng bán bị trả lại Ngày: 30/12/ 2015 Số: 0721 Tên người giao: Cơng ty Katsura-Nhật Bản Theo: Hóa đơn số 01699 ngày 20 tháng 12 năm 2015 Công ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Nhập kho:Thành phẩm Địa điểm: Hà Nội STT Tên hàng hoá Mã Dịch vụ số Bạt căng quảng EH cáo JEP Đơn vị tính M Số lượng Theo Thực chứng nhập từ 20 20 Đơn giá Thành tiền 900.000 18.000.000 Tổng cộng 18.000.000 Thuế GTGT: 10% tiền thuế GTGT 1.800.000 Tổng giá toán 19.800.000 - Tổng Số tiền viết chữ: Mười chín triệu tám trăm nghìn đồng./ Sv: Nguyễn Hải Sơn 67 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Biểu số 2.43: Sổ Cái Tài khoản 531 SỔ CÁI Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại Số hiệu: 531 Tháng 12/2015 ĐVT: Đồng CTGS NT GS A SH b … … 4/12 183 6/12 188 11/12 189 16/12 198 30/12 229 … … NT Số tiền TK ĐƯ Diễn giải c d Tồn đầu tháng … ……………… 4/12 Công ty KELLY trả lại hàng 6/12 Cty TNHH Quang Minh trả lại hàng 11/12 Cty Cổ phẩn kim khí Tràng An trả lại hàng 16/12 Cty TNHH Lâm Duy trả lại hàng 30/12 Cty Katsura-Nhật Bản trả lại hàng … ……………… 31/12 KC Nợ Có e … ………… 28.750.000 ………… 131 111 131 131 112 … 12.000.000 34.500.000 55.400.000 19.800.000 …… ……… 786.420.000 786.420.000 31/12 KC sang TK DThu 511 Cộng phát sinh 786.420.000 Dư cuối kỳ Sổ có:… Trang,đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:…01/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên: từ nghiệp vụ nhập, xuất kho hàng hóa đến nghiệp vụ bán hàng vào chứng từ gốc kế toán phải phản ánh trước tiên vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sv: Nguyễn Hải Sơn 68 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài sau vào sổ tài khoản 2.2.5.3 Kế toán giá vốn hàng bán * Chứng từ sử dụng Kế toán sử dụng số liệu phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho làm để hạch toán giá vốn hàng bán sản phẩm bán cho khách hàng khách hàng chấp nhận - Phiếu xuất kho: Phiếu xuất kho dùng để theo dõi số lượng hàng hoá xuất bán cho đơn vị khác Khi bán hàng cho khách hàng tiến hành lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho lập thành liên - Phiếu nhập kho: Phiếu nhập kho dùng để theo dõi số lượng hàng hóa nhập kho phận kho lập nhận hàng hóa từ phận sản xuất hàng bán bị trả lại Phiếu nhập kho lập thành liên - Thẻ kho: Đến cuối tháng thẻ kho lập Tại phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn mặt số lượng loại hàng hóa kỳ Dùng để đối chiếu với sổ chi tiết hàng hóa phòng kế tốn * Tài khoản kế toán + TK 632- Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán giá thành công xưởng thực tế sản phẩm xuất bán hay giá thành thực tế lao vụ, dịch vụ cung cấp trị giá mua thực tế hàng hố tiêu thụ TK 632 có kết cấu sau: Biểu số 2.44: Sổ chi tiết tài khoản 632 TNHH Quảng cáo TM Rồng Mẫu số: S38- DN Việt (Ban hành theo TT200/TT-BTC-BTC ngày 22/12/2014 BTC) Sv: Nguyễn Hải Sơn 69 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài SỔ CHI TIẾT Tên tài khoản: 632 -Giá Vốn Hàng Bán Đối tượng: Bạt căng quảng cáo JEP Tháng 12/2015 ĐVT: Đồng CTGS NTGS SH NT a b c … 4/12 … … 183 4/12 6/12 188 6/12 11/12 189 11/12 16/12 198 16/12 30/12 229 30/12 20/12 230 20/12 25/12 237 25/12 … … … 31/12 297 31/12 31/12 298 31/12 … … … 28/2 328 28/2 Số tiền TK Diễn giải ĐƯ Nợ d e Tồn đầu tháng ……………………… … ………… Công ty KELLY trả lại 155 hàng Cty TNHH Quang Minh 155 trả lại hàng Cty Cổ phẩn kim khí 155 Tràng An trả lại hàng Cty TNHH Lâm Duy trả 155 lại hàng Cty Katsura-Nhật Bản trả 155 lại hàng Cty Katsura-Nhật Bản trả lại 155 Công ty TNHH Nhà xuất 155 Có …… 28.750.000 12.000.000 34.500.000 55.400.000 19.800.000 2.000.000 4.500.000 Giao Thông trả lại ……………… … ……… Gvốn xuất bán cho Cty 155 47.600.000 ……… TNHH Quang Minh Gvốn xuất bán cho công ty 155 88.000.000 TNHH Nhật Bản ………………… … … Kết chuyển giá vốn hàng 911 bán tháng Cộng phát sinh 15.412.544.880 Dư cuối kỳ Sv: Nguyễn Hải Sơn 70 … 15.412.544.880 15.412.544.880 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Sổ có: 06 Trang, đánh số từ trang 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 01/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Sv: Nguyễn Hải Sơn 71 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Biểu số2.45: Sổ Cái Tài khoản 632 SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá Vốn Hàng Bán Số hiệu: 632 Tháng 12/2015 ĐVT: Đồng CTGS Số tiền NT GS SH NT a b c Diễn giải 20/12 230 d Tồn đầu tháng … ……………………… 4/12 Công ty KELLY trả lại hàng 6/12 Cty TNHH Quang Minh trả lại hàng 11/12 Cty Cổ phẩn kim khí Tràng An trả lại hàng 16/12 Cty TNHH Lâm Duy trả lại hàng 30/12 Cty Katsura-Nhật Bản trả lại hàng 20/12 Cty Katsura-Nhật Bản trả lại 25/12 237 25/12 Công ty TNHH Nhà xuất Giao Thông trả lại … … … … 4/12 183 6/12 188 11/12 189 16/12 198 30/12 229 … 31/12 297 Nợ Có e … ………… 155 31/12 … … 34.500.000 155 55.400.000 155 19.800.000 155 155 155 Gvốn xuất bán cho công ty 155 TNHH Nhật Bản ………………… … ………… 28.750.000 12.000.000 155 ……………… … Gvốn xuất bán cho Cty 155 31/12 TNHH Quang Minh 31/12 298 … TK ĐƯ 2.000.000 4.500.000 ……… 47.600.000 ……… 88.000.000 … … 31/12 KC 31/12 KC giá vốn hàng bán 15.412.544.800 911 tháng 15.412.544.800 15.412.544.800 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Sổ có: 07 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 07 Ngày mở sổ: 01/12/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Sv: Nguyễn Hải Sơn 72 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài 2.2.5.4 Kế tốn xác định kết kinh doanh a Tài khoản sử dụng + tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Tài khoản dùng để phản ánh kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp b Phương pháp kế toán Cuối kỳ kế toán, kế toán tiến hành thực kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh, doanh thu thuần, chi phí tài để xác định kế kinh doanh kỳ kế tốn Sau kế tốn tiến hành ghi sổ cái, sổ nhật ký chung báo cáo kết hoạt động kinh doanh Sv: Nguyễn Hải Sơn 73 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Biểu số 2.46: Sổ Cái Tài khoản 911 SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Tháng 12/2015 ĐVT: Đồng NT Chứng từ SH NT B C GS A 31/1 31/1 31/1 PKC 88 31/1 PKC 90 PKC 91 Ư E Số tiền Nợ 632 15.412.544.880 641 989.750.000 doanh 642 621.400.000 31/12 D Dư đầu tháng Kết chuyển giá vốn 31/12 hàng bán Kết chuyển chi phí 31/12 bán hàng Kết chuyển chi phí PKC 89 31/1 PKC 87 TKĐ Diễn giải quản 31/12 lý nghiệp Kết chuyển doanh thu 31/12 Kết chuyển lãi Có 511 421 Số P/ S tháng Số dư ci kỳ 19.587.145.000 2.563.450.120 19.587.145.000 19.587.145.000 Sổ có: 20.Trang,đánh số từ trang 01 đến trang.20 Ngày mở sổ:.01/12/2015 Ngày tháng 04 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) Sv: Nguyễn Hải Sơn 74 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Biểu 2.47: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH QUẢNG CÁO Mẫu số:S03b- DN VÀ TM RỒNG VIỆT (Ban hành theo TT200/TT-BTC-BTC ngày 22/12/2014 BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng 12 năm 2015 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng CC dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập hành 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 18 Lãi cổ phiếu Mã Thuyết số minh 01 02 10 11 20 21 22 24 25 Giá trị 19.578.145.000 1.010.820.000 18.567.325.000 15.412.544.880 3.154.780.120 31.156.000 181.250.000 989.750.000 621.400.000 2.563.450.120 31 32 40 50 51 52 60 70 720.4560.000 791.230.150 197.807.537,5 593.422.612,5 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI RỒNG VIỆT 3.1 Nhận xét 3.1.1 Ưu điểm Sv: Nguyễn Hải Sơn 75 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn máy theo hình thức sổ Chứng từ ghi sổ, góp phần làm giảm thiểu rủi ro kế toán quản lý doanh nghiệp, mang tính tiện dụng, tiết kiệm không gian thời gian Bên cạnh kế tốn ln theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện cơng tác kế tốn cơng ty Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Có phân cơng cấu cụ thể, rõ ràng, bên cạnh phòng ban có nhiệm vụ phải hỗ trợ nhau, nên tránh sai sót trọng yếu hạch tốn, đảm bảo tính kịp thời, xác thận trọng Việc tổ chức công tác kế toán Doanh nghiệp tương đối tốt với hệ thống sổ sách, chứng từ, phương pháp hạch toán kế tốn đầy đủ, xác khoa học hợp lý Bộ máy kế toán tổ chức chuyên sâu phân cơng hoạch định rõ ràng, kế tốn có trách nhiệm làm phần hành cụ thể, lập báo cáo tình hình xong gửi lên phòng kế tốn thống kê Việc tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn phát huy tính sáng tạo chủ động, thành thạo cơng việc Các phần hành kế tốn phối hợp khéo léo tạo động lực thúc đẩy trình triển khai, khai thác nghiệp vụ đạt hiệu xác với chế độ Bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh: Công ty sản xuất mơ hình quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh gọn nhẹ phù hợp với đặc điểm hoạt động Cơng ty Các phòng ban chức tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công trách nhiệm rõ ràng phát huy hiệu thiết thực tổ chức lao động, cung ứng vật tư thi công xây lắp Dự án góp phần đưa Xí nghiệp khơng ngừng phát triển 3.1.2 Nhược điểm Việc luân chuyển chứng từ Cơng ty nhiều vấn đề gây ảnh hưởng đến cơng tác hạch tốn cơng tác quản lý Đặc thù ngành thương mại lắp đặt biển quảng cáo thi công nhiều nơi thường xa công ty nên chứng từ không chuyển kịp thời gây thiếu xác, chậm trễ Sv: Nguyễn Hải Sơn 76 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Do cập nhật chứng từ chậm giám sát, quản lý văn phòng buông lỏng chứng từ tiền lương, BHXH… đơi chưa thật xác, chưa thập hợp lý Do công ty cần phải đưa sách quản lý thật đắn, chặt chẽ để cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu hơn, xác Về quản lý lao động: Việc phân loại lao động công ty tiến hành hiệu lại không cao, phân loại chưa rõ ràng, quản lý chưa chặt chẽ công nhân viên sở phụ giám sát hay Dự án 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty - Cơng ty chưa có quy trình kiểm sốt nội chặt chẽ Mặc dù quy mơ phòng ban Cơng ty tương đối nhỏ, hầu hết Phó Giám đốc giám sát xét duyệt, nhiều ảnh hưởng mặt chủ quan, dẫn đến sai sót Nên có quy trình cụ thể rõ ràng, để thực hiên tốt nguyên tắc bất kiêm nhiệm - Hiện TSCĐ Cơng ty trích hết khấu hao, hàng tháng hạch tốn chi phí khấu hao, điều ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính, liên quan đến tính trung thực kế tốn - Và TSCĐ trích hết khấu hao nên Cơng ty cần lý số máy móc thiết bị cũ, đầu tư máy móc để tăng suất sản xuất Thường xuyên tạo điều kiện để cán bộ, nhân viên kế toán tham gia lớp ngắn hạn nhằm nâng cao trình độ, nghiệp vụ chun mơn Doanh nghiệp cần phải liên tục cập nhật chuẩn mực kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ để cơng tác kế tốn ngày xác Cơng ty cần đẩy nhanh tiến độ thi cơng Dự án sớm hồn thành bàn giao để thu hồi vốn nhanh, đảm bảo nhu cầu thu, chi cơng ty Tích cực tìm biện pháp để thu hồi nợ khách hàng Công ty nên tiến hành lập biên kiểm kê vật tư mua gồm bên giao bên nhận, có xác nhận cán quản lý để tránh tình trạng sai sót số lượng chủng loại vật tư gây ảnh hưởng sản xuất Sv: Nguyễn Hải Sơn 77 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Hạch tốn khoản chiết khấu hàng bán giảm trừ doanh thu: Trong kinh tế thị trường bán hàng trở thành nghệ thuật kinh doanh: bán hàng để thu hút khách hàng nhu cầu cấp bách doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp sản xuất Vì Cơng ty nên có chiết khấu khách hàng tốn sớm mua với số lượng lớn Cơng ty hạch toán sau: Nợ TK 635 Chiết khấu tốn Có TK 111,113 Có TK 131 Số tiền thực thu Tổng giá toán Đối với khoản chiết khấu thương mại khách hàng mua với số lượng lớn Cơng ty hạch tốn sau: Nợ TK 521 Chiết khấu thương mại Nợ TK 333 Thuế GTGT đầu Có TK 111,113,131 Tổng giá tốn Cuối kỳ kết chuyển để tính doanh thu Nợ TK 511 Có TK 521 Về chứng từ luân chuyển chứng từ Trong trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ, kiểm tra, ghi số, bảo quản, lưu trữ huỷ chứng từ Khi tập hợp đủ chứng từ kế tốn tiến hành ghi sổ Vì vậy, đảm bảo tính đầy đủ, an tồn cho chứng từ Việc xếp, phân loại chứng từ thực cách hợp lý, chứng từ phần hành kế tốn kế tốn phần hành chịu trách nhiệm bảo quản lưu trữ Các chứng từ thu chi nhập xuất xếp đóng file để tiện theo dõi Về sổ kế tốn chi tiết Công ty nên đặc biệt trọng tới việc ghi chép lập hệ thống sổ chi tiết nhằm cung cấp thông tin chi tiết, đầy đủ, kịp thời, xác cho người quản lý, tạo điều kiện cho việc tổng hợp cuối kỳ lên báo cáo Sv: Nguyễn Hải Sơn 78 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Việc ghi chép phải theo dõi, kiểm tra thường xuyên tránh tình trạng sai sót xảy gây ảnh hưởng đến việc tổng hợp, tốn, hạch tốn, tính lương… cho cán cơng nhân viên Về sổ kế tốn tổng hợp Cũng việc ghi chép sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp phải ý, kiểm tra sát việc ghi chép để không gây ảnh hưởng đến q trình hạch tốn cuối tháng Sổ kế toán tổng hợp cần trọng ghi chép cho phản ánh xác khoản mục, phận, tránh trùng lặp vô lý đáp ứng với u cầu, trình độ quản lý Sv: Nguyễn Hải Sơn 79 Lớp:CQ50/21.02 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: Kế toán tổng hợp KẾT LUẬN Trong thời kỳ hội nhập kinh tê toàn cầu doanh nghiệp cần phải xác định xem làm gì, hiệu hoạt động sao, săp tới cần phải làm để đạt mục tiêu kinh doanh Muốn doanh nghiệp cần phải hồn thiện cơng tác kế tốn để đưa qut định nhanh xác Qua q trình học tập, nghiên cứu khoa Kế toán trường thời gian thực tập Công ty TNHH Thương Mại Quảng cáo Rồng Việt giúp đỡ tận tình giáo hướng dẫn thực tập cô chú, anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, em hiểu sâu sắc kiến thức mặt lý luận học tập trường với cách vận dụng thực tế Công ty em thây cần thiêt tầm quan trọng công tác kế tốn Qua đó, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu thực trạng đưa số ý kiên nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên, với trình độ thân em nhiều hạn chế cộng với thời gian thực tập có hạn nên nội dung nghiên cứu đề xuất khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong bảo thầy cô giáo, giúp đỡ anh chị phòng Tài chính- Kế tốn Cơng ty, đóng góp ý kiến bạn để Báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập lần Học viện Tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Lý thuyết thực hành Kế tốn tài - Nguyễn Văn Cơng Nguồn số liệu phòng kế tốn tài Cơng ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Giáo trình Tổ chức cơng tác kế tốn T.S Đồn Quang Thiệu Trường Đại học kinh tế quản trị kinh doanh Bộ tài Hệ thống tài khoản kế tốn Nhà xuất tài Hà Nội, 2009 PGS - TS Đặng Thị Loan Kế tốn tài doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, 2009 Sv: Nguyễn Hải Sơn 81 Lớp:CQ50/21.02 ... hợp công ty TNHH Quảng cáo thương mại Rồng việt Báo cáo trình bày thành ba phần Chương I: Giới thiệu tổng quan Cơng ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Chương II: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH. .. XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO VÀ THƯƠNG MẠI RỒNG VIỆT 1. 1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty: Công ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt thành lập ngày 11 /07/2009 Sở kế hoạch đầu tư thành... 200.000.000 700.000.000 - Ngày 31 tháng 12 năm 2 015 Sv: Nguyễn Hải Sơn 17 Lớp:CQ50/ 21. 02 Báo cáo thực tập lần Học viện Tài Biểu 2.5: Sổ TK 211 Đơn vị: Cơng ty TNHH Quảng cáo TM Rồng Việt Địa chỉ: Đống Đa,