báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty TNHH thiết bị khoa học công nghệ khải minh

Báo cáo thực tập lần LỜI MỞ ĐẦU Quản lý tài hoạt động quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp biết xếp yếu tố tài hợp lý hiệu hoạt động doanh nghiệp điều hòa, phối hợp thành cơng Chưa kể; có nhiều vụ bê bối tài lớn nên doanh nghiệp phải trọng đến công tác quản lý tài cơng việc bị xem thường lịch sử vụ bê bối tài lặp lại mà đó, thấy vụ bê bối tài ảnh hưởng đến kinh tế quốc gia Để cơng tác quản lý tài diễn hiệu quả; việc mà doanh nghiệp cần làm hồn thiện máy kế tốn phận cung cấp thông tin kinh tế, tài cho nhà quản trị để họ biết đánh giá tình hình tài cơng ty Nếu máy kế tốn doanh nghiệp hoạt động khơng hiệu thơng tin kinh tế, tài có độ xác cao không đến với nhà quản trị họ khơng thể nắm tình hình chi tiêu doanh nghiệp họ nhận thông tin không xác Chính nhận thức điều này; q trình thực tập cơng ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh; em cố gắng tìm hiểu tình hình tài cơng ty, tình hình hoạt động cơng ty vận hành máy kế tốn cơng ty nhằm lựa chọn nội dung phù hợp định hướng để luận văn tốt nghiệp có giải pháp cụ thể thực tiễn giúp cho cơng ty phát triển Trên sở kiến thức học từ mơn học Kế tốn tài chính, kế tốn quản trị với q trình thực tế cơng ty; em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần Nội dung kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm chương chính: Chương 1: Tổng quan công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh Chương 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh Do kiến thức kinh nghiệm em hạn chế, việc tiếp cận vấn đề chưa thực đầy đủ nên báo cáo khơng thể tránh khỏi nhiều thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để em bổ sung, nâng cao kiến thức hồn thành báo cáo thực tập để đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Trần Việt Dũng Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ KHẢI MINH 1.1 Thông tin chung công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh - Tên công ty ( Tiếng Anh ): Khai Minh Technology Science Equipment Co.,Ltd - Mã số thuế: 0101684797 - Địa chỉ: Số 5H4, tập thể Đại học sư phạm, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu - Giấy, Hà Nội Trung tâm bảo hành dịch vụ sau bán hàng: o Số H4, tập thể Đại học sư phạm, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội o Tel/Fax: 84.43.7855701 - Năm thành lập: ngày 03 tháng 06 năm 2005 - Điện thoại: 04.37855701 - Email: congtykhaiminh@khaiminhtech.com.vn - Loại hình: Cơng ty TNHH - Vốn điều lệ: 30.000.000.000 ( ba mươi tỷ đồng chẵn ) - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0101684797 cấp ngày 03/06/2005 đăng ký thay đổi lần thứ 18 ngày 23/09/2014 Sở kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh công ty Ngành nghề kinh doanh công ty bao gồm: - Bán buôn ô tô xe có động khác; - Bán lẻ tơ ( loại 12 chỗ ngồi trở xuống ); - Đại lý tơ xe có động khác; - Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy; Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần - Bán mô tô, xe máy; - Bảo dưỡng sửa chữa mô tô, xe máy; - Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy; - Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông ( trừ thiết bị thu, phát sóng ); - Bán bn thiết bị, phụ tùng máy nông nghiệp thiết bị, phụ tùng máy số lĩnh vực hóa sinh, khai khống, xây dựng… - Bán bn đồ gia dụng; - Bán buôn kim loại quặng kim loại; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt xây dựng; - Dịch vụ hỗ trợ giáo dục; - Sản xuất sản phẩm từ giấy bìa; - Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ khác: dịch vụ chuyển giao công nghệ lĩnh vực khoa học kỹ thuật; - Giáo dục mầm non, tiểu họa, trung học sở trung học phổ thơng; - Hồn thiện cơng trình xây dựng; - Phá dỡ; - Chuẩn bị mặt ( khơng bao gồm dò mìn loại tương tự mặt xây dựng ); - Xây dựng nhà loại; - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác ( chi tiết: xuất nhập mặt hàng Công ty kinh doanh ); - Bán buôn thực phẩm thủy, hải sản; - Lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp; - Nghiên cứu phát triển thực nghiệm khoa học tự nhiên kỹ thuật; - Đại lý; 1.2.2 Các sản phẩm chủ yếu Các sản phẩm chủ yếu công ty gồm có: - Thiết bị đào tạo nghiên cứu ngành Hóa học, Sinh học, Vật lý Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần - Kỹ thuật điện, điện tử sở, điện dân dụng, điện công nghiệp, kỹ thuật số, vi xử lý điều khiển vi xử lý, kỹ thuật tự động hoá q trình sản xuất - Kỹ thuật Viễn thơng - Kỹ thuật khí chế tạo (cắt gọt KL, gia công KL tấm, nguội, vv), - Kỹ thuật nhiệt-lạnh (nhiệt, lạnh, điều hồ nhiệt độ, điều hồ khơng khí…), kỹ thuật khí động lực (ơtơ, máy động lực, vv) - Kỹ thuật hàn công nghệ kim loại - Thiết bị đào tạo nghiên cứu Công nghệ thực phẩm, kiểm tra vật liệu, kiêm tra - Các thiết bị phần mềm mô đào tạo nghiên cứu học chất lỏng, nhiệt, lạnh, thuỷ lực khí nén, tự động hố - Các thiết bị đào tạo,nghiên cứu ngành khí tượng, thuỷ văn, hải dương, mơi trường 1.2.3 Đặc điểm quy trình bán hàng công ty - Công ty bán thiết bị theo quy trình sau: Mua ngun vật liệu - Th gia cơng chế biến Nhận thành phẩm hoàn thành Đem thành phẩm bán Ghi nhận doanh thu Tuy có mặt hàng Cơng ty mua (có thể nhập từ nước mua nước) bán túy mà không qua khâu gia công chế biến 1.3 Cơ cấu máy quản lý công ty 1.3.1 Tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy quản lý nhà thầu tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức gồm có Giám đốc đứng đầu giám đốc phòng ban liên quan gồm có phòng kinh doanh Dự án, phòng phòng kỹ thuật, phòng kế tốn, phòng xuất nhập phòng hành nhân Các phòng ban có nhiệm vụ chấp hành đơn đốc thực sách chế độ hành, mệnh lệnh Giám đốc quyền đề xuất với Giám đốc ý kiến vướng mắc trình thực định quản lý BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần Giám đốc Phòng kinh doanh Dư án Phòng Kỹ thuật Phòng Kế tốn Phòng Xuất Nhập Khẩu Phòng Hành nhân sư Ưu điểm máy quản lý công ty là: - Chức năng, nhiệm vụ cho phòng ban phân cơng cụ thể, rõ ràng không bị chồng chéo Bộ máy quản lý gọn nhẹ, chi phí quản lý tiết kiệm cách tối ưu Việc truyền đạt thông tin, mệnh lệnh quản lý tiến hành nhanh chóng Dễ dàng kiểm tra , quản lý, tạo nên tính động cơng ty q trình sản xuất kinh doanh Bộ máy phát huy tính độc lập, sáng tạo phận, phòng ban cán công nhân viên 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ giám đốc phòng ban cơng ty Chức năng, nhiệm vụ giám đốc phòng ban công ty sau: Giám đốc: o Quyết định chiến lược phát triển vè kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty o Quyết định ban hành chế độ quản lý nội công ty o Phê duyệt việc thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch triển khai công - việc phòng ban trực thuộc Phòng kỹ thuật: kinh doanh, nhập chuyển giao công nghệ thiết bị thuộc lĩnh vực khoa học kỹ thuật: hoá học, sinh học, điện tử, linh kiện điện tử kiểm tra vật liệu, chế biến thực phẩm… Phòng kế tốn: tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty thực cơng việc liên quan đến kế tốn, tài công ty theo quy định hành Nhà nước công ty Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần - Phòng xuất nhập khẩu: tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty thực công việc liên quan đến xuất - nhập công ty theo quy định hành Nhà nước công ty Phòng kinh doanh, dự án: tham mưu cho ban giám đốc xây dựng, phát triển quản lý dự án, theo dõi hiệu dự án cơng ty cơng ty Phòng Hành nhân sự: tham mưu giúp việc cho Giám đốc thực công việc tổ chức, quản lý nhân hoạt động hành phạm vi Cơng ty theo quy định hành Nhà nước cơng ty 1.4 Tình hình hoạt động tình hình nguồn nhân lưc cơng ty 1.4.1 Tình hình hoạt động cơng ty Các sổ công ty từ năm 2012 – 2014 thể sau: ( Lấy từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2012, 2013 2014 ) Bảng số liệu phân tích tình hình hoạt động công ty Năm 2012 Doanh thu 11.964.118.162 Tổng tài sản bình 41.799.130.770 Năm 2013 38.466.152.064 31.199.999.270 Năm 2014 40.466.152.064 64.872.385.930 quân Lợi nhuận sau 138.323.109 306.336.125 181.669.264 thuế TNDN Vốn chủ sở hữu 3.546.405.181 4.531.557.625 5.543.371.378 bình quân ROA ROE 0,98 % 6,76% 0,28 % 3,28% 0,33 % 3,90 % Chú thích: ( SGT Phân tích TCDN – Học viện tài năm 2015 ) Tổng tài sản bình quân năm N = ( Tổng tài sản đầu năm N + Tổng tài sản cuối năm N )/2 Vốn chủ sở hữu bình quân năm N = ( Tổng vốn chủ sở hữu đầu năm N + tổng vốn chủ sở hữu cuối năm N )/2 ROA ( Return on asset ) = Lợi nhuận sau thuế TNDN/ Tổng tài sản bình quân ROE ( Return on equity ) = Lợi nhuận sau thuế TNDN/Vốn chủ sở hữu bình quân Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần Doanh thu công ty tăng mạnh vào năm 2013 tăng nhẹ vào năm 2014 Có thể thấy; cơng ty chun sản xuất thiết bị khoa học cơng nghệ khoản doanh thu lớn phù hợp với đặc điểm, ngành nghề kinh doanh công ty Tuy nhiên, lợi nhuận sau thuế TNDN nhỏ so với doanh thu, điều chứng tỏ chi phí công ty lớn tập trung chủ yếu giá vốn hàng bán sản phẩm chủ yếu cơng ty loại máy móc thiết bị mà giá bán thị trường loại máy móc lớn Nhìn vào bảng phân tích sổ, đưa nhận xét cơng ty hoạt động tốt vào năm 2013 năm lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2013 đạt cao ( 306.336.125 VND ), tổng doanh thu công ty cao tổng tài sản công ty ( 38.466.152.064 đồng doanh thu so với 31.199.999.270 đồng tài sản ) số ROE năm đạt cao hẳn so với hai năm lại ( 6,76 % so với 3,90 % 3,28 % ) 1.4.2 Nguồn nhân lực cơng ty Tính đến ngày 12/3/2016; cơng ty có tổng số cán nhân viên 43 người số cán nhân viên công ty 35 người số cộng tác viên người Số cán nhân viên công ty thạc sĩ, kỹ sư, cử nhân ngành khí, tự động hố, điện, điện tử, viễn thơng, vật lý, hố học, sinh học, mơi trường, kinh tế, tài kế tốn, luật Họ đào tạo qui trường cơng lập trường Đại học Bách Khoa Hà Nội, Đại học Bách khoa TPHCM, Đại học Khoa học tự nhiên - Đại học Quốc gia Hà Nội, Đại học Tài - kế toán, Đại học Luật Hà Nội Trong số đó, số người đào tạo qui dài hạn nước ngồi tham dự khố huấn luyện ngắn hạn nước sử dụng vận hành thiết bị đào tạo dạy nghề Công ty Khải Minh cung cấp cho dự án Cùng với việc trang bị kiến thức chuyên môn tương đối đầy đủ chuyên sâu, nhân viên cơng ty tham gia có nhiều kinh nghiệm việc cung cấp, lắp đặt, chuyển giao cơng nghệ, bảo hành, bảo trì thiết bị đào tạo dạy nghề nhiều năm qua, đặc biệt thiết bị đào tạo Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page Báo cáo thực tập lần kỹ thuật như: điện, điện tử, viễn thơng, khí, học chất lỏng, truyền nhiệt, hóa sinh, mơi trường, tự động hoá Cùng với 35 cán nhân viên công ty cộng tác viên; họ giáo sư, tiến sĩ, thạc sỹ, kỹ sư, cử nhân ngành điện, điện tử, viễn thơng, khí, tự động hố, sinh học, hố học, vật lý, khí tượng, thuỷ văn, hải dương, môi trường Những cộng tác viên với 35 cán nhân viên công ty thực hoạt động liên quan đến khoa học công nghệ lĩnh vực mà nhân viên làm Ngồi ra, họ có trách nhiệm tư vấn cho công ty phương án liên quan đến khía cạnh chun mơn nhằm giúp cho hoạt động công ty diễn hiệu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ KHẢI MINH 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 2.1.1 Cơ cấu máy kế toán Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, điều kiện quản lý Công ty, hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty hình thức tập trung Tồn cơng tác kế tốn tiến hành tập trung phòng kế tốn Cơng ty mở sổ kế tốn Tại phòng kế tốn Cơng ty, sau thu nhận tồn thơng tin từ phòng ban, phận khác tiến hành xử lý số liệu lập báo cáo cuối năm Đây hình thức phù hợp với đặc điểm Cơng ty Trong phòng kế tốn đứng đầu kế tốn trưởng, lãnh đạo giám đốc công ty Để thực đầy đủ Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán KếTrtoán Sinh viên: ần Việt Dũng chi phí tiền Lớp: CQ50/21.02 TSCĐ vật tư giáPGS.TS.Tr thành ương lương toán Kế toán Giáo viên hướng dẫn: Th ị Th ủy trưởng Kế toán tiêu thụ Kế toán công nợ Thủ quỹ Page Báo cáo thực tập lần nhiệm vụ kế toán, đồng thời vào yêu cầu trình độ quản lý, máy kế tốn tổ chức sau: Phó phòng Kế toán kiêm tổng hợp 2.1.2 Nhiệm vụ phận Kế tốn trưởng: tổ chức, đạo tồn cơng tác tài kế tốn, thống kê, hạch tốn kinh tế Công ty Điều hành hoạt động Phòng tài kế tốn hồn thành nhiệm vụ giao Đây người chịu đạo trực tiếp Giám đốc công ty nghiệp vụ chuyên mơn Phó phòng Kế tốn kiêm kế tốn tổng hợp: Là người phối hợp với kế toán trưởng việc quản lý, tổ chức điều hành thực chức năng, nhiệm vụ cấp giao Người có nhiệm vụ sau: o Đơn đốc kế tốn chi tiết lập gửi báo cáo kỳ hạn o Lập chịu trách nhiệm số liệu báo cáo tài chính, báo cáo tổng hợp theo yêu cầu quản lý Giám đốc công ty o Theo dõi tình hình thực nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước o Thực thủ tục nộp thuế khấu trừ thuế o Theo dõi xác định kết kinh doanh đại lý trực thuộc Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 10 Báo cáo thực tập lần Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Nhật ký Chung SỔ CÁI Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hay định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ tiến hàng sau: - Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp dùng làm ghi sổ, kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 19 Báo cáo thực tập lần sổ theo tài khoản phù hợp Riêng chứng từ liên quan đến sổ chi tiết - đồng thời ghi vào sổ chi tiết Cuối ngày, cuối quý, cuối năm cộng sổ liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có bảng cân đối số phát sinh phải bàng Tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung 2.2.3 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Chứng từ kế toán giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hồn thành, làm ghi sổ kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh đơn vị phải lập chứng từ ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế tốn áp dụng cho cơng ty gồm chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp gồm tiêu: - Chỉ tiêu lao động tiền lương Chỉ tiêu hàng tồn kho Chỉ tiêu bán hàng - Chỉ tiêu tiền tệ - Chỉ tiêu TSCĐ Quy định việc lập chứng từ; - Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh liên quan đến hoạt động doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán lập lần cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 20 Báo cáo thực tập lần sinh Chữ viết chứng từ phải rõ ràng, khơng tẩy xố, khơng viết tắt Số tiền - viết chữ phải khớp, với số tiền viết số Chứng từ kế toán phải lập đầy đủ số liên theo quy định Mọi chứng từ kế tốn phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định chứng từ có giá trị thực Riêng chứng từ điện tử phải có chữ ký điện tử theo quy định pháp luật Tất chữ ký chứng từ kế toán phải ký bút bi bút mực, khơng ký mực đỏ, bút chì, chữ ký chứng từ kế toán dùng để chi tiền phải ký theo liên Chữ ký chứng từ kế toán người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định, trường hợp khơng đăng ký chữ ký chữ ký lần sau phải khớp với chữ ký lần trước Quy định trình tự ln chuyển chứng từ: - Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán kế toán trưởng đơn vị quy định Chứng từ gốc đơn vị lập từ bên vào phải tập trung vào phận kế toán đơn vị Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng từ sau kiểm tra xác minh dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: -Lập chứng từ kế toán phản ánh nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào - chứng từ Kiểm tra chứng từ kế toán Ghi sổ kế toán Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn: - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ, tiêu, yếu tố ghi chép - chứng từ kế tốn Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu liên quan Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 21 Báo cáo thực tập lần - Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế toán Khi kiểm tra chứng từ kế tốn phát có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế, tài Nhà nước phải báo với người có thẩm quyền để xử lý kịp thời, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán dựa theo TT200/2014/QĐ-BTC gồm số tài khoản sau: Tài khoản Nội dung 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng 121 Chứng khốn kinh doanh 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 133 Thuế GTGT khấu trừ 138 Phải thu khác 141 Tạm ứng 151 Hàng mua đường 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 155 Hàng hóa 211 TSCĐ hữu hình 213 TSCĐ vơ hình 214 Hao mòn TSCĐ 221 Đầu tư vào công ty Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 22 Báo cáo thực tập lần 228 Đầu tư khác 229 Dự phòng tổn thất tài sản 242 Chi phí trả trước 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 244 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 335 Chi phí phải trả 338 Phải trả khác 341 Vay nợ thuê tài 344 Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn 352 Dự phòng phải trả 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 356 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 411 Nguồn vốn kinh doanh 421 Lợi nhuận ST chưa phân phối 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu tài 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 632 Giá vốn hàng bán 635 Chi phí tài 641 Chi phí bán hàng Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 23 Báo cáo thực tập lần 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 911 Xác định kết kinh doanh 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ công ty Trước đây; công ty lập báo cáo tài dựa theo QDD15/2006/QĐ-BTC đến năm 2014; công ty lập báo cáo theo Thông tư 200/2014/QĐ-BTC Báo cáo tài Cơng ty bao gồm:  Bảng Cân đối kế toán     Tất Bảng Cân đối tài khoản Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Bản Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhân viên Phòng kế toán hỗ trợ cho kế toán tổng hợp lập báo cáo Sau đó; Kế tốn trưởng rà sốt xem xét xem báo cáo lập theo quy định chuẩn mực quy định hay không Kỳ lập báo cáo tài cuối năm tài Thời gian nộp báo cáo vào ngày 31 tháng năm 2.2.6 Phần mềm kế tốn cơng ty Để ghi nhận nghiệp vụ bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh cách thuận lợi đồng thời giảm bớt khối lượng tính tốn; công ty áp dụng phần mềm kế tốn Misa Trong q trình sử dụng phần mềm kế toán này; phận kế toán chi tiết kế toán tổng hợp thực đồng thời nghiệp vụ kinh tế, tài Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 24 Báo cáo thực tập lần phát sinh ghi nhận đồng thời vào sổ chi tiết tài khoản liên quan số liệu nghiệp vụ kết chuyển vào sổ tổng hợp Khơng vậy; kế tốn khơng phải cộng dồn, ghi chép chuyển sổ theo kiểu thủ công mà thay vào đó, phần mềm giúp họ thực thao tác nên cơng việc kế tốn cơng ty trở nên nhẹ nhàng Chính thế; tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty trở nên gọn nhẹ đảm bảo cung cấp thơng tin tài kế tốn xác, kịp thời Màn hình phần mềm kế tốn Misa: Hình 2.1: Màn hình phần mềm kế tốn Misa Liên quan đến việc sử dụng phần mềm; nhân viên kế toán cơng ty trang bị máy tính riêng phân quyền cho phần hành kế tốn Các phần hành có liên kết với trình luân chuyển chứng từ, cập nhật số liệu cung cấp thơng tin Quy trình xử lý số liệu phần mềm kế tốn Misa mơ tả sau: Kế tốn vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh, ghi chép chứng từ gốc để cập nhật liệu vào máy theo đối tượng mã hóa cài đặt phần mềm hệ thống chứng từ, tài khoản, vật tư, đối tượng chi phí…đúng quan hệ đối ứng tài khoản Sau cập nhật liệu xong; máy tính tự động ghi vào sổ chi tiết tài Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 25 Báo cáo thực tập lần khoản theo đối tượng tự tổng hợp để ghi vào sổ tổng hợp,… cài đặt sẵn phần mềm Phần mềm tự động thực bút toán từ cộng trừ đến xác định số phát sinh, số dư tài khoản Đối với bút toán kết chuyển cần thiết (kết chuyển chi phí, kết chuyển giá vốn ); phần mềm kế toán Misa làm tự động thơng qua bút tốn kết chuyển mà người sử dụng lựa chọn cài đặt chương trình Khi người sử dụng lựa chọn bút toán kết chuyển đúng, máy tự động kết chuyển toàn giá trị dư Nợ (dư Có) thời tài khoản bị kết chuyển sang bên Có (bên Nợ) tài khoản kết chuyển Nếu bên có nhu cầu muốn tìm hiểu thơng tin đơn vị; kế tốn in lúc sổ chi tiết, sổ tài khoản sau thông tin từ nghiệp vụ cập nhật phương pháp “xâu lọc” Các sổ sách báo cáo kết bút tốn kết chuyển có liệu sau kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động 2.3 Đặc điêm số phần hành kế toán công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh 2.3.1Kế tốn vốn tiền - Tại cơng ty, vốn tiền có loại: tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy đề nghị toán + Giấy đề nghị tạm ứng + Sao kê, sổ phụ ngân hàng + Giấy báo nợ, giấy báo có - Ảnh minh họa phần mềm Hình 2.1: Màn hình nhập liệu nghiệp vụ thu tiền mặt Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 26 Báo cáo thực tập lần Hình 2.2: Màn hình nhập liệu nghiệp vụ chi tiền mặt Hình 2.3: Màn hình nhập liệu nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 27 Báo cáo thực tập lần - Tài khoản sử dụng: TK 111: Tiền mặt TK 112: Tiền gửi ngân hàng 2.3.2 Kế toán Tài sản cố định - Tài sản cố định cơng ty gồm có hai loại: + Máy móc, thiết bị + Thiết bị, dụng cụ quản lý - Việc ghi nhận tài sản cố định hữu hình khấu hau tài sản cố định hữu hình ghi nhận theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 03 – Tài sản cố định hữu hình theo Thơng tư 200/2014/QĐ-BTC chế độ Kế toán cho doanh nghiệp Cụ thể; tài sản ghi nhận tài sản cố định thỏa mãn điều kiện sau: o Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 28 Báo cáo thực tập lần Nguyên giá tài sản phải xác định cách đáng tin cậy Thời gian sử dụng ước tình năm Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng tài sản cố định - o o o Cơng - hữu hình, cụ thể: o Máy móc, thiết bị: thời gian khấu hao từ 5-20 năm o Thiết bị, dụng cụ quản lý: năm Chứng từ mà cơng ty sử dụng là: o Hóa đơn GTGT o Biên giao nhận TSCĐ o Biên lý TSCĐ o Biên đánh giá lại TSCĐ o Biên kiểm kê TSCĐ - o Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Ảnh minh họa phần mềm: - Tài khoản sử dụng o TK 211: Tài sản cố định hữu hình o TK 214: Hao mòn tài sản cố định 2.3.3 Kế toán tiền lương - Hiện nay, cơng ty sử dụng hình thức tính trả theo thời gian o Cơng thức tính lương sau: Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 29 Báo cáo thực tập lần Lương theo = Mức ngày lương * Số ngày công làm việc thực tế thời gian Cuối tháng vào bảng chấm cơng, phòng hành lập bảng toán tiền lương để trả cho nhân viên cơng ty - Các khoản trích theo lương: Doanh nghiệp tính trích khoản trích theo lương theo chế độ quy định, cụ thể: o BHXH: 26% ( tính vào chi phí DN: 18%; trừ vào lương người lao động 8%) o BHYT: 4,5% ( tính vào chi phí DN: 3%; trừ vào lương người lao động 1,5%) o BHTN: 2% ( tính vào chi phí DN: 1%; trừ vào lương người - lao động 1%) o KPCĐ: 2% ( tính hết vào chi phí DN) Hồ sơ, chứng từ, sổ kế tốn: - Bảng chấm cơng + Bảng toán tiền lương + Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương - Tài khoản sử dụng: + TK 334: Phải trả người lao động + TK 338: Phải trả, phải nộp khác 2.3.4 Phần hành kế toán bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh - Sau ký kết hợp đồng với khách, vào hợp đồng ký kết Cơng ty tiến hành xuất kho hàng hóa giao cho khách hàng - Khi việc giao hàng hoàn tất khách hàng chấp nhận toán, kế toán vào phiếu xuất kho chứng từ liên quan tiến hành ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 30 Báo cáo thực tập lần - Theo tháng, vào sổ kế toán tài liệu liên quan kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh cho tháng dựa cở sở doanh thu khoản chi phí - Chứng từ sử dụng: + Hợp đồng thương mại + Phiếu xuất kho + Hóa đơn GTGT đầu - TK sử dụng: + TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Tk 515: Doanh thu tài + TK 333: Thuế khoản phải nộp nhà nước + TK 632: Giá vốn hàng bán + TK 641: Chi phí bán hàng + TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp + TK 635: Chi phí tài + TK 911: Xác định kết kinh doanh + TK 821: Chi phí thuế TNDN + TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối 2.3.5 Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm 2.3.5.1 Kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất kinh doanh công ty tất hao phí mà cơng ty bỏ có liên quan đến hoạt động sản xuất sản phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh công ty gồm: Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 31 Báo cáo thực tập lần - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: bao gồm tồn chi phí ngun liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực mà đơn vị thuê đơn vị khác gia cơng - Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí phát sinh phục vụ chung cho trình sản xuất như: vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí khác tiền khác Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phận chi phí chiếm tỉ trọng lớn (chiếm khoảng 75%) tổng chi phí sản xuất sản phẩm cơng ty - Chứng từ kế toán sử dụng: + Bảng kê nguyên vật liệu, bảng phân bổ nguyên vật liệu + Phiếu xuất kho, phiếu chi,giấy báo nợ, giấy báo có + Hóa đơn giá trị gia tăng + Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định - Tài khoản sử dụng: + TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + TK 627: Chi phí sản xuất chung 2.3.5.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm - Với quy trình cơng nghệ khép kín, tổ chức sản xuất nhiều chu kỳ ngắn xen kẽ liên tục từ khâu đến khâu cuối cùng, phương pháp tính giá thành cơng ty tính theo phương pháp giản đơn Công thức: Tổng giá thành = Giá trị sản phẩm + Chi phí sản xuất - Giá sản phẩm hoàn dở dang đầu kỳ phát sinh phẩm dở dang kỳ cuối kỳ thành Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy trị sản Page 32 Báo cáo thực tập lần - Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ đánh giá theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương - Giá thành đơn vị sản phẩm: Giá thành đơn vị sản Tổng giá thành phẩm Số lượng đơn vị sản phẩm hoàn thành - Chứng từ, sổ kế tốn sử dụng: Bảng tính giá thành - Tài khoản sử dụng: 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Sinh viên: Trần Việt Dũng Lớp: CQ50/21.02 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS.Trương Thị Thủy Page 33 ... Page Báo cáo thực tập lần CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC CƠNG NGHỆ KHẢI MINH 1. 1 Thơng tin chung công ty - Tên công ty: Công ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh. . .Báo cáo thực tập lần Nội dung kết cấu báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm chương chính: Chương 1: Tổng quan cơng ty TNHH Thiết bị khoa học công nghệ Khải Minh Chương 2: Thực trạng số... cho hoạt động công ty diễn hiệu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ KHẢI MINH 2 .1 Tổ chức máy kế toán cơng ty 2 .1. 1 Cơ cấu máy kế