báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần yamaguchi việt nam

Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế toán BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Họ tên: Bùi Thị Mai Lớp: CQ50/21.02 GV hướng dẫn: PGS TS Trương Thị Thuỷ Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam Địa chỉ: Thơn Minh Hồ 2, xã Minh Khai, huyện Hoài Đức, thành phố Hà Nội, Việt Nam Đề tài dự kiến: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP .5 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Ngành nghề kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Doanh nghiệp .8 1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ cơng ty 10 1.5 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 12 1.6 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 15 1.6.1 Bộ máy kế toán .15 1.6.2 Các sách kế toán Doanh nghiệp áp dụng 19 1.6.3 Hình thức kế tốn Doanh nghiệp áp dụng 20 1.6.4 Giới thiệu phần mềm kế tốn cơng ty áp dụng 24 1.6.4.1 Một số đặc điểm phần mềm: 24 1.6.4.2 Màn hình hệ thống phần mềm 24 1.6.4.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ máy 25 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 27 2.1 Kế toán vốn tiền 27 2.1.1 Nội dung .27 2.1.2 Đặc điểm 27 2.1.3 Ảnh minh họa phần mềm .29 2.1.4 Chứng từ sử dụng 30 2.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền, chi tiền 32 2.1.6 Tài khản sử dụng hạch toán : 33 2.1.7 Hạch toán nghiệp vụ phát sinh .33 2.1.8 Ghi sổ kế toán .34 2.2 Kế toán nguyên vật liệu .36 2.2.1 Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu 36 2.2.2 Nguyên tắc hạch toán 36 2.2.3 Ảnh minh họa phần mềm kế toán 37 2.2.4 Chứng từ sử dụng 38 2.2.5 Tài khoản sử dụng: .39 2.2.6 Quy trình thu mua nhập kho NVL: 39 2.2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ 41 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài 2.2.8 2.3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Trình tự hạch tốn nghiệp vụ phát sinh 42 Kế toán TSCĐ .43 2.3.1 Khái niệm đặc điểm 43 2.3.2 Phân loại đánh giá TSCĐ 45 2.3.3 Chứng từ sử dụng 46 2.3.4 Tài khoản sử dụng 48 2.3.5 Quy trình luân chuyển chứng từ 48 2.3.6 Trình tự hạch toán nghiệp vụ phát sinh 49 2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .50 2.4.1 Hình thức trả lương Cơng ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam 50 2.4.2 Chứng từ sử dụng 50 2.4.3 Tài khoản sử dụng 50 2.4.4 Trình tự luân chuyển chứng từ .50 2.4.5 Tỷ lệ trích nộp khoản theo lương theo quy định 51 2.4.6 Trình tự hạch tốn nghiệp vụ phát sinh 51 2.5 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 54 2.5.1 Chứng từ sử dụng 54 2.5.2 Tài khoản sử dụng 54 2.5.3 Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ phát sinh .55 2.6 Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 57 2.6.1 Kế toán doanh thu, thu nhập 57 2.6.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 57 2.6.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 59 2.6.1.3 Kế toán thu nhập từ hoạt động khác .60 2.6.1.4 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 60 2.6.2 Kế tốn chi phí, giá vốn .61 2.6.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán .61 2.6.2.2 Kế tốn chi phí tài .62 2.6.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng 63 2.6.2.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 64 2.6.2.5 Kế tốn chi phí khác .65 2.6.2.6 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 66 2.6.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 68 2.7 Báo cáo kế tốn tài .69 2.8 Báo cáo kế toán quản trị 71 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CHUNG .72 3.1 Vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 3.1.1 Ưu điểm 72 3.1.2 Nhược điểm 72 3.1.3 Hướng hoàn thiện 72 3.2 Tổ chức áp dụng công nghệ thông tin công tác kế toán .73 3.2.1 Ưu điểm 73 3.2.2 Nhược điểm 73 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp  Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam  Tên giao dịch quốc tế: Yamaguchi Vietnam joint stock company  Địa chỉ: Thơn Minh Hồ 2, xã Minh Khai, huyện Hoài Đức, TP Hà Nội  Điện thoại: 04 6684 42 82  Mã số thuế: 0105165087  Đại diện theo pháp luật: Ông Đỗ Xuân Minh - Chức danh Giám đốc  Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần Yamaguchi Việt Nam tiền thân xưởng sản xuất nhỏ gia công sản xuất vài loại sản phẩm khuôn kẹo bánh đơn giản, linh kiện khí phục vụ người dân làm nghề xã, chi tiết pin đẩy khuôn đúc nhôm Trải qua năm thành lập, tới nay, Yamaguchi không ngừng đầu tư phát triển trở thành nhà cung cấp dich vụ gia công khí có quy mơ, chất lượng đề cao uy tín trách nhiệm với khách hàng Với hệ thống máy móc đầu tư đại, đội ngũ nhân công lành nghề, công ty không ngừng cho thị trường sản phẩm có chất lượng giá thành cạnh tranh Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Ngày 28/02/2011, cơng ty cổ phần Yamaguchi thức thành lập với góp vốn thành viên Tổng diện tích văn phòng diện tích nhà xưởng khoảng 30m2, thiết bị máy móc có máy tiện cơ, máy phay Theo thời gian, với việc mở rộng quy mô sản xuất gia tăng số lượng lao động Năm 2012, tổng diện tích văn phòng nhà xưởng lên đến 210m2 Năm 2013, tổng diện tích 360m2 Năm 2014, diện tích văn phòng 120m2 với 15 nhân viên làm việc tòa nhà A1-1, A2-2, Lê Đức Thọ, Từ Liêm với mặt sàn diện tích 120m2 diện tích nhà xưởng 360m2 với 60 nhân viên Từ việc sản xuất hàng tiêu thụ nước, doanh nghiệp chuyển dần sang sản xuất mặt hàng xuất sang thị trường khó tính Nhật Bản hay khu chế xuất Ngày 03/08/2015 đăng ký thay đổi lần cuối cùng, nâng mức vốn điều lệ lên: 5.000.000.000 VND Qua năm hoạt động doanh nghiệp không ngừng cố gắng đạt mục tiêu đề đạt kết khả quan, dần phát triển khẳng định vị tiềm thức khách hàng, niềm tin người lao động Công tyYamaguchi Việt Nam tạo việc làm cho 110 lao động đồng thời mang lại mức thu nhập bình quân 4.500.000 đ đến 15.000.000 đ/người/tháng Số lượng lao động nói chung lao động có trình độ nói riêng tăng nhanh năm trở lại từ 2013 – 2015 Cụ thể sau: Biểu 1: Số lượng trình độ cán công nhân viên công ty năm 2013-2015: Chỉ tiêu ĐVT Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Số lượng lao động Người 50 75 105 + Đại học Người 15 25 + Cao đẳng – trung Người 20 30 40 + Công nhân Người 25 30 40 + Lao động khác Người 0 cấp Các sản phẩm công ty đánh giá cao chất lượng, đẹp mẫu mã, có mặt nhiều tỉnh nước Hà Nội, Đà Nẵng, Bắc Ninh, Thái Ngun, Quảng Ninh, Thanh Hố, Quảng Bình, TP Hồ Chí Minh.… chủ yếu xuất sang thị trường Nhật Bản hay khu chế xuất Vì vậy, kết kinh doanh Công ty tăng lên không ngừng qua năm Cụ thể sau: Biểu 2: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013-2015 STT Chỉ tiêu Doanh thu BH cung cấp DV Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 14.089.414.467 31.700.574.793 53.862.750.436 310.163.793 143.806.159 14.089.414.467 31.390.411.000 53.718.944.277 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 10.391.441.161 24.060.582.890 40.382.641.550 cung cấp dịch vụ 3.697.973.306 7.329.828.110 13.336.302.727 (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt 2.921.450 216.369.468 209.462.355 3.478.857.791 11.854.943 940.479.729 898.765.149 6.086.694.497 10.295.457 1.850.005.321 5.667.497 314.508.827 1.709.002.068 9.787.590.795 động kinh doanh 10 11 12 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước 202.208.002 128.149.678 74.058.324 966.788 11.850.590 (10.883.802) 276.545.651 247.544.564 29.001.087 79.725.821 303.625.025 1.738.003.155 14 thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập 52.674.105 64.928.892 382.360.604 15 doanh nghiệp 27.051.716 238.696.133 1.355.642.551 13 (60 = 50 – 51) 1.2 Ngành nghề kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Doanh nghiệp Ngành nghề kinh doanh  Các dịch vụ mạnh Yamaguchi bao gồm: - Thiết kế đồ gá: Thiết kế đồ gá hàn, Thiết kế đồ gá thông dụng, Thiết kế đồ gá dùng sản xuất hàng loạt - Gia cơng khí: Gia công phay đa năng, tiện đa năng, cắt gọt tự động, ren, Gia công lỗ sâu, Gia công rãnh, Gia công nhựa, Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài - Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Gia cơng khí CNC: Gia cơng trung tâm (Kiểu đứng), Gia công phay CNC, Gia công tiện CNC, Gia công phay lỗ trong, Gia công tiện phức hợp, - Gia công sản phẩm thử nghiệm: Thử nghiệm kiểu nhiều lỗ nhựa, Chế tạo mơ hính, Gia công thử nghiệm sản phẩm nhựa - Chế tạo đồ gá: Chế tạo đồ gá dùng để sản xuất hàng loạt, đồ gá thường, đồ gá hàn - Gia công mài: Mài mặt phẳng, mài ống, mài mặt - Khuôn nhựa: Gia công linh kiện, Gia công Plate - Khuôn cao su: Gia công phụ kiện khuôn cao su, Gia cơng linh kiện - Linh kiện máy móc: Chế tạo van, Chế tạo cúp nối, Chế tạo trục, lăn - Linh phụ kiện khác: Chế tạo mơ hình Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần  Các sản phẩm mạnh Yamaguchi bao gồm: - Pin dùng cho khuôn mẫu - Thiết kế, chế tạo vỏ khn - Vòi phun sương (Đồng đỏ) dùng cho nhà máy thép - Cổng rót liệu cho khn mẫu - Vòi phun ống cao su Ơ tơ - Piston cho khn - Chi tiết máy (Linh kiện máy móc) - Cút nối (Hệ thống truyền khí) Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp:  Doanh nghiệp hoạt động với mục đích lợi nhuận sở lấy thu bù chi; khai thác nguồn vật tư, nhân lực, đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ nên việc quản lí vốn theo chế độ sách nhà nước trọng Doanh nghiệp linh hoạt chế thị trường để đạt hiệu cao Từng bước nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên doanh nghiệp  Trên sở đó, số chức nhiệm vụ doanh nghiệp cụ thể hoá sau: - Tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh - Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước - Bảo đảm hạch toán đầy đủ phù hợp với chế độ nhà nước - Tuân thủ sách, chế độ quản lí vốn, tài sản, tiền lương - Nghiên cứu thực có hiệu biện pháp nâng cao chất lượng mặt hàng doanh nghiệp sản xuất nhằm tăng sức cạnh tranh, mở rộng thị trường - Quản lí, đào tạo đội ngũ công nhân viên theo kịp đổi đất nước 10 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài TK 111,112,131 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần TK 521,531,532 Số tiền CKTM, GGHB TK 511 Cuối kỳ KC HBBTL thực tế PS 2.6.2 Kế toán chi phí, giá vốn 2.6.2.1 Kế tốn giá vốn hàng bán  Khái niệm Giá vốn hàng bán giá thành sản xuất thực tế sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán kỳ kế toán  Phương pháp tính giá vốn hàng bán Việc tính giá hàng xuất kho tính theophương pháp “bình qn gia quyền” kỳ  Chứng từ sử dụng Phiếu xuất kho, Hoá đơn bán hàng  Tài khoản sử dụng TK 632 – Giá vốn hàng bán  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ hạch toán nghiệp vụ phát sinh 67 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần TK 632 TK 156 Xuất sp bán cho KH TK 155, 156 Nhập kho hàng bị trả lại TK 159 TK 159 Trích lập DP Hồn nhập DP TK 155 TK 911 TK 157 Xuât gửi bán Hàng GB tiêu thụ 2.6.2.2 Cuối kỳ KC xác định KQ Kế tốn chi phí tài  Khái niệm Chi phí tài chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động vốn, hoạt động đầu tư tài như: lỗ chuyển nhượng chứng khốn, lỗ góp vốn liên doanh, chi phí cho vay di vay  Chứng từ sử dụng Phiếu tính lãi, Phiếu chi  Tài khoản sử dụng TK 635 – Chi phí tài  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ Kế tốn chi phí tài 68 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần TK 111,112,141 TK 635 CP liên quan tới đầu tư TK 129,229 Hoàn nhập DP Cho vay, góp vốn TK 12x, 22x Lỗ chuyển nhượng CK TK 911 TK 1112 CK kết chuyển Lỗ kinh doanh NTệ xác định KQKD TK 131, 111 CK toán cho người mua TK 142, 242 PB lãi mua hành trả chậm trả góp TK 129, 229 DP giảm giá đầu tư CK TK 111, 112 TT lãi vay hàng kỳ 2.6.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng  Khái niệm Chi phí bán hàng tồn chi phí phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ như: tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng, tiền hoa hồng, chi phí vật liệu bao bì thực tế phát sinh kỳ  Chứng từ sử dụng - Bảng lương khoản trích theo lương, phiếu chi, phiếu xuất kho 69 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT  Tài khoản sử dụng TK 6421 – Chi phí bán hàng Tài khoản 6421 khơng có số dư cuối kỳ chia thành tài khoản cấp 2:  TK 64211: Chi phí nhân viên  TK 64212: Chi phí vật liệu bao bì  TK 64213: Chi phí dụng cụ đồ dùng  TK 64214: Chi phí khấu hao tài sản cố định  TK 64215: Chi phí bảo hành  TK 64217: Chi phí dịch vụ mua ngồi  TK 64218: Chi phí khác tiền 2.6.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp  Khái niệm Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí cho việc quản lý doanh nghiệp, quản lý hành phục vụ chung khác liên quan đến hoạt động doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ  Chứng từ sử dụng - Bảng lương khoản trích theo lương - Phiếu xuất kho, phiếu chi - Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 70 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 71 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần  Tài khoản sử dụng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 6422 khơng có số dư cuối kỳ chia thành tài khoản cấp 2:  TK 64221: Chi phí nhân viên quản lý  TK 64222: Chi phí vật liệu quản lý  TK 64223: Chi phí đồ dùng văn phòng  TK 64224: Chi phí khấu hao tài sản cố định  TK 64225: Thuế, phí lệ phí  TK 64226: Chi phí dự phòng  TK 64227: Chi phí dịch vụ mua ngồi  TK 64228: Chi phí khác tiền  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh: CPBH CPQLDN Sơ đồ Kế toán CPBH CPQLDN TK 6421, 6422 TK 334,338 Lương khoản trích theo lương NV BH, QL TK 111, 138 Các khoản ghi giảm CP BH, QL TK152,153 TK 911 VL,CCDC dùng cho BH, QL CK kết chuyển CP XĐ kết TK 111,331 CP DV mua PS VAT TK 133 đầu vào TK 214 Khấu hao BP BH, QL 72 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài 2.6.2.5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Kế tốn chi phí khác  Khái niệm Chi phí khác khoản chi phí phát sinh kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thơng thường doanh nghiêp chi phí lý, nhượng bán TSCĐ, tiền phạt vi phạm hợp đồng  Chứng từ sử dụng Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, Biên vi phạm hợp đồng, Biên lai nộp thuế, nộp phạt, Phiếu chi  Tài khoản sử dụng TK 811 – Chi phí khác  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ Kế toán chi phí khác TK 811 TK 111,112 Chi lý, nhượng bán TS TK 911 CK kết chuyển XĐ kết TK 211,213 Gtri lại TS TL, NB TK 111,338 Phạt VP HĐ TK 15x, 211, 213 CL lỗ đem VT TS góp vốn 73 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài 2.6.2.6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp  Khái niệm Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế sở sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ sau trừ khoản chi phí liên quan đến việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế sở sản xuất kinh doanh  Phương pháp tính thuế Thuế TNDN hành = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất thuế TNDN  Chứng từ sử dụng - Tờ khai thuế TNDN tạm nộp, biên lai nộp thuế - Báo cáo toán thuế TNDN hàng năm - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Các chứng từ kế tốn có liên quan  Tài khoản sử dụng TK 821 – chi phí thuế TNDN Tài khoản 821 khơng có số dư cuối kỳ có tài khoản cấp 2:  TK 8211 - Chi phí thuế TNDN hành  TK 8212 – Chi phí thuế TNDN hỗn lại  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 74 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài TK 3334 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần TK 821 Thuế TNDN tạm nộp TK 3334 Ghi giảm số thuế phải nộp TK 911 TK 911 KC CP thuế TNDN KC XĐ KQKD 2.6.3 Kế toán xác định kết kinh doanh  Khái niệm Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp sau thời kỳ định biểu số tiền lãi hay lỗ  Chứng từ sử dụng Phiếu kết chuyển, Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh  Trình tự luân chuyển chứng từ Sơ đồ 16: Trình tự luân chuyển chứng từ xác định kết kinh doanh 75 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần  Công thức xác định Kết = Doanh thu – Chi phí  Tài khoản sử dụng TK 911 – Xác định kết kinh doanh  Hạch toán nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ Kế toán xác định kết kinh doanh 76 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần TK 911 TK 632 Kết chuyển GVHB TK 511,512 KC doanh thu BH CCV TK 635, 811 KC CPTC CP khác TK 515, 711 KC DTTC TN khác TK 641, 642 KC CPBH, CPDLDN TK 421 KC lỗ TK 821 KC CP thuế TNDN TK 421 KC lãi 2.7 Báo cáo kế toán tài Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp gồm: - Bảng cân đối kế toán : Mẫu số B 01 – DNN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : Mẫu số B 02 – DNN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : Mẫu số B 03 – DNN - Bản thuyết minh báo cáo tài : Mẫu số B 09 – DNN 77 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài 2.8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Báo cáo kế toán quản trị Cuối kỳ theo yêu cầu quản lý kế toán lập in báo cáo quản trị trình lên cho ban giám đốc phòng ban chức có u cầu Báo cáo quản trị gồm báo cáo sau: - Báo cáo mua hàng - Báo cáo bán hàng - Báo cáo công nợ - Báo cáo doanh thu - Báo cáo chi phí - Báo cáo lợi nhuận - Báo cáo Nhập – Xuất – Tồn 78 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ CHUNG 3.1 Vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn Doanh nghiệp 3.1.1 Ưu điểm - Bộ máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam tương đối hoàn thiện, phản ánh đầy đủ nội dung hạch tốn, đáp ứng việc cung cấp thơng tin theo yêu cầu quản lí Đội ngũ nhân viên kế tốn người có lực, chun mơn nghiệp vụ, làm việc có trách nhiệm Mỗi nhân viên kế toán phụ trách số phần hành kế toán thực chun mơn hố - Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản, báo cáo theo chế độ kế toán ban hành sửa đổi bổ sung Các tài khoản kế toán chi tiết thành tiểu khoản phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Các chứng từ kế tốn trình tự ln chuyển chứng từ thực theo quy định Bộ Tài - Doanh nghiệp sử dụng hình thức sổ Nhật ký chung để phản ánh nghiệp vụ phát sinh phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 3.1.2 Nhược điểm - Doanh nghiệp khơng trích trước lương nghỉ phép công nhân trực tiếp sản xuất thực tế số công nhân nghỉ phép năm lớn Mặt khác thời gian nghỉ phép công nhân không tháng gây ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất chi phí nhân cơng trực tiếp giá thành sản phẩm kì hạch toán 79 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần - Doanh nghiệp khơng tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho điều làm tăng rủi ro cho doanh nghiệp - Việc cập nhập văn bản, quy định thuế, kế tốn chậm 3.1.1 Hướng hoàn thiện - Doanh nghiệp nên áp dụng việc trích lập dự phòng trích trước lương nghỉ phép đế phòng ngừa rủi ro sản xuất kinh doanh - Thường xuyên cập nhập văn để làm chế độ tránh bị phạt không nắm quy định 3.2 Tổ chức áp dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn 3.2.1 Ưu điểm - Hiện Doanh nghiệp trang bị đầy đủ máy vi tính cho phòng kế tốn, áp dụng ứng dụng tin học vào công tác hạch tốn giảm bớt khối lượng cơng việc cho nhân viên kế toán tiết kiệm thời gian cho cơng tác hạch tốn kế tốn Việc tính tốn hạch tốn sử dụng hồn tồn phần mềm kế tốn MISI SME NET R85 với cơng cụ hỗ trợ đắc lực MS Excel - Văn phòng có kết nối internet đảm bảo việc tìm kiếm thơng tin xử lý tình thuận tiện 3.2.2 Nhược điểm - Trình độ ứng dụng cơng nghệ thơng tin, sử dụng phần mềm kế tốn nhân viên phòng kế tốn khơng đồng gây khó khăn khối lương cơng việc q lớn, nhiều thời gian để giải 80 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 81 Bùi Thị Mai, CQ50/21.02 MSV:125D3403010049 ... hàng Năm 2 013 Năm 2 014 Năm 2 015 14 .089. 414 .467 31. 700.574.793 53.862.750.436 310 .16 3.793 14 3.806 .15 9 14 .089. 414 .467 31. 390. 411 .000 53. 718 .944.277 Bùi Thị Mai, CQ50/ 21. 02 MSV :12 5D3403 010 049 Học... hợp lý, khoa học 21 Bùi Thị Mai, CQ50/ 21. 02 MSV :12 5D3403 010 049 Học viện Tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần Hiện Công ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam đưa vào sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán máy... Báo cáo thực tập tốt nghiệp lần cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 10 .3 91. 4 41. 1 61 24.060.582.890 40.382.6 41. 550 cung cấp dịch vụ 3.697.973.306 7.329.828 .11 0