báo cáo thực tập tốt nghiệp lần 1 tại công ty cổ phần bánh kẹo liên doanh maiays việt nam

BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế tốn BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Họ tên sinh viên: Vũ Thị Tú Lớp: CQ50/21.02 Mã sinh viên: 125D3403010060 Điện thoại: 0968.132.494 Giảng viên hướng dẫn: PGS., TS Trương Thị Thủy Đơn vị thực tập: Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam Địa chỉ: Số 523, phố Thụy Khuê, phường Bưởi, quận Tây Hồ, TP Hà Nội Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam - Tên Công ty: “Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam” - Tên giao dịch quốc tế: Venture Maiays@ VietNam food joint stock company” - Tên viết tắt: Maiays@.JSC - Địa chỉ: Số 523, phố Thụy Khuê, phường Bưởi, quận Tây Hồ, TP Hà Nội - Tên giám đốc: Đoàn Văn Khê - Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất bánh kẹo, đồ uống 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Xuất phát từ xưởng sản xuất bánh gia truyền danh tiếng, sau 20 năm liên tục trưởng thành phát triển, Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam thức thành lập vào tháng năm 2008 Là công ty sản xuất bánh hàng đầu Việt Nam, sản phẩm công ty người tiêu dùng bình chọn là: “ Hàng Việt Nam chất lượng cao”( năm 2008) có mặt hầu hết tỉnh thành nước, xuất sang nhiều nước giới 1.3 Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu: • Sản xuất, mua bán loại mứt , bánh, kẹo cao cấp ( bánh trung thu, mứt tết) Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN • Sản xuất, chế biến, mua bán hàng nông sản, thủy sản- hải sản, lương thực, thực phẩm • Sản xuất, mua bán loại sản phẩm từ sữa sản phẩm chế biến từ ngũ cốc • Bn bán máy tính, linh kiện điện tử, thiết bị ngoại vi • Sản xuất bao bì, sản phẩm từ giấy • Đại lý mua bán kí gửi hàng hóa, dịch vụ ủy thác xuất nhập • Mơi giới, xúc tiến đầu tư thương mại • Buôn bán ô tô • Mua bán đồ dùng cá nhân gia đình 1.4 Thành tựu - Cúp vàng thương hiệu an tồn sức khỏe cộng đồng 2009 - Cúp sen vàng thương hiệu tiếng Việt Nam quốc tế 2008 - Huy chương vàng thực phẩm an tồn sức khỏe cộng đồng 2008 - Huy chương vàng hàng Việt Nam chất lượng cao- phù hợp tiêu chuẩn 2008 1.5 Sản phẩm Cơng ty đơn vị uy tín chun sản xuất mặt hàng bánh trung thu cao cấp, bánh ngọt, bánh kem Mục tiêu đặt cho sản phẩm: “ Chất lượng sản phẩm đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm quan trọng để sản xuất” Do đó, sản phẩm cơng ty sản xuất dây chuyền thiết bị công nghệ đại nhập từ Nhật Bản Cam kết công ty:” Trong năm chúng tới không ngừng đẩy mạnh phận nghiên cứu nhằm đa dạng hóa sản phẩm, tạo sản phẩm có giá trị dinh dưỡng cao, hướng thị trường quốc tế” Một số loại nhân đặc biệt Maiays@ Việt Nam:  Mini vi cá  Mini bào ngư Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN  Mini dưa hấu tân cương  Mini mã thầy  Mini sâm bí đao  Mini đậu đỗ  Mini khoai môn  Mini hạt dẻ  Mini sữa dừa  Mini hát sen  Mini đậu xanh- gấc  Mini gà quay  Mini sầu riêng  Mini cốm dừa  Mini chocolate 1.6 Định hướng phát triển - Công ty tiến tới mục tiêu trở thành mọt doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh bánh kẹo, đặc biệt mặt hàng bánh kẹo cổ truyền Chính nỗ lực, tinh thần học hỏi, luôn đổi không ngừng lãnh đạo nhân viên đưa công ty ngày tiến xa Với phương châm ln lấy uy tín hài lòng khách hàng lên làm đầu, cơng ty muốn trở thành đối tác tin cậy, người đồng hàng tất người - Với mục tiêu chiếm lĩnh thị trường nước, Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam đẩy mạnh phát triển hệ thống nhà phân phối đại lý, siêu thị rộng khắp tỉnh thành nước, đảm bảo việc kinh doanh phân phối thông suốt Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN - Trong năm tới công ty tâm đẩy mạnh việc xuất thị trường tiềm Canada, Đài Loan, Singapo, Thái lan Tìm thêm thị trường thông qua việc phát huy nội lực, nghiên cứu thị trường nước ngoài, tham gia hội chợ quốc tế thực phẩm Pháp, Đức Công ty không ngừng cải tiến chất lượng sản phẩm, bao bì cho phù hợp với thị trường đối tượng khách hàng - Với đội ngũ nhân cơng nhiệt tình, giàu kinh nghiệm, lại thêm lãnh đạo lĩnh ơng Đồn Văn Khê- Giám đốc không ngừng học hỏi, Công ty Cố phẩn bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam tự hào gặt hái nhiều thành công công chinh phục đỉnh cao chất lượng đổi công nghệ 1.7 Hoạt động kinh doanh năm gần Biểu 1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2013 – 2015 TT 10 11 12 13 14 Chỉ tiêu Năm 2013 Doanh thu BH cung cấp DV 3.302.083.000 Các khoản giảm trừ DT Doanh thu 9.302.083.000 Giá vốn hàng bán 8.322.755.079 Lợi nhuận gộp 979.327.921 DT hoạt động tài 872.952 Chi phí tài 588.000 Chi phí quản lý kinh doanh 994.996.463 LN từ hoạt động KD (15.383.590) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế (15.383.590) Thuế TNDN phải nộp Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page Năm 2014 Năm 2015 8.619.910.501 10.594.187.000 0 8.619.910.501 10.594.187.000 7.644.901.342 9.479.942.100 975.009.159 1.114.244.900 227.118 237.880 0 879.909.543 452.954.962 95.326.734 661.527.818 700 298.500.000 131.676 870.003.785 (130.976) (571.503.785) 95.195.758 90.024.033 19.039.152 18.004.807 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 15 Lợi nhuận sau thuế (15.383.590) 76.156.606 72.019.226 1.8 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam Phân xưởng Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page Phòng kế hoạch KT BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý công ty Ban lãnh đạo công ty bao gồm: Giám đốc, phó Giám đốc, kế tốn trưởng Các phòng ban chức đội trực thuộc gồm: - Phòng Tổ chức – Hành - Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật - Phòng Kế tốn – Tài vụ - Phòng Kinh doanh - Phân xưởng sản xuất Chức nhiệm vụ phận: Giám đốc: Trực tiếp đạo sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn kết sản xuất kinh doanh Công ty Thực phương án sản xuất kinh doanh, đầu tư liên doanh, liên kết với bên Phân cơng nhiệm vụ quản lý cho Phó giám đốc phụ trách chịu trách nhiệm nhiệm vụ phân cơng cho Phó giám đốc Phó giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công việc phận phân công quản lý Trực tiếp điều hành quản lý công việc phân công Thay mặt Giám đốc điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh ủy quyền Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước pháp luật chế độ kế tốn, thống kê, quản lý tài công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Cơng ty theo ngun tắc hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế tốn tài vụ Phòng Tổ chức – Hành chính: Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Có nhiệm vụ xếp nhận sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếp nhận thuyên chuyển công tác, cho việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán công nhân viên, tiếp thu chế độ sách Nhà nước để đảm bảo quyền nghĩa vụ người lao động, thực công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản lý công tác bảo vệ, tự vệ Công ty Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật: Kế hoạch: Có nhiệm vụ lập kế hoạch đạo, kiểm tra việc thực kế hoạch, điều chỉnh kế hoạch, tổng kết đánh giá việc thực kế hoạch cho tất mặt cơng tác Cơng ty Kĩ thuật: Có nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi thông số kĩ thuật sản phẩm sản xuất ra, phối hợp với phòng kinh doanh để tạo sản phẩm phối hợp với phòng ban khác việc lên kế hoạch sản xuất Phòng Kế tốn – Tài vụ: Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày hoàn chỉnh, phù hợp với yêu cầu sản xuất chế độ tài kế toán hành Ghi chép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình sản xuất kinh doanh theo chế độ kế toán quy định Phát phản ánh kịp thời vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thu chi tài Cung cấp kịp thời, xác số liệu tài cho giám đốc để lập kế hoạch đắn cho sản xuất kinh doanh Phòng Kinh doanh: Phụ trách lập kế hoạch, thực kinh doanh , tiêu thụ sản phẩm Chịu trách nhiệm lập kế hoạch thực chiến dịch Marketing Phân xưởng sản xuất: Thực vận hành quy trình cơng nghệ nhằm phát huy tối đa cơng suất sử dụng máy móc, đảm bảo việc sản xuất sản lượng theo yêu cầu đạt tiêu chuẩn Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Chương 2: BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY VÀ GIỚI THIỆU PHẦN MỀM KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Đặc điểm kế tốn Công ty Cổ phấn bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam 2.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty a) Số lượng trình độ chun mơn nhân viên kế tốn Phòng kế tốn có người với chức vụ sau: STT Chức vụ phân cơng Kế tốn trưởng Kế tốn doanh thu, cơng nợ, tài sản cố định Kế toán vốn tiền, toán lương, BHXH BHYT Thủ kho kiêm thủ quỹ b) Mô hình tổ chức máy kế tốn Tổ chức máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán, nhiệm vụ phận kế tốn, mối quan hệ phòng kế tốn với phòng ban có liên quan khác cơng ty Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệm hợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý đặc điểm kế tốn phù hợp với điều kiện trình độ quản lý Công ty cấp nước cao tổ chức cơng tác kế tốn theo mơ hình tập trung Theo mơ hình tồn cơng tác kế tốn thực phòng kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Là người bao qt tồn cơng tác kế tốn Cơng ty, định việc phòng kế tốn, tham mưu giúp việc cho Giám đốc người chịu trách nhiệm công ty Đồng thời kế tốn trưởng kiêm phần hành kế toán vật tư, kế toán tổng hợp, lên báo cáo biểu kế tốn Kế tốn doanh thu, cơng nợ, tài sản cố định: Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu loại hàng hóa, theo dõi quản lý tình hình tốn tiền nước, tiền lắp đặt khách hàng, tình hình tốn cơng nợ nội bộ, khoản tạm ứng Theo dõi cấu tài sản cố định, đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định, trích khấu hao, phân bổ khấu hao theo chế độ, theo dõi chi tiết tài sản cố định sử dụng phận Kế toán vốn tiền, tốn lương, BHXH BHYT: Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thu chi khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả khoản dịch vụ mua ngồi Tổ chức hạch tốn thời gian, số lượng, chất lượng kết lao động CBCNV cơng ty, tốn kịp thời tiền lương khoản trích theo lương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương Thủ kho kiêm thủ quỹ: Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 10 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Trả lương theo thời gian thường áp dụng cho phận gián tiếp: phòng, ban Cơng ty • Trả lương theo sản phẩm áp dụng cho phân công nhân trực tiếp Tại Công ty tiến hành trả lương cho cán công nhân viên hai kỳ tháng (cả lao động trực tiếp cán văn phòng) Hình thức tiền lương có ưu điểm gắn thu nhập người lao động với kết họ làm ra, có tác dụng khuyến khích người lao động tăng suất lao động Tuy nhiên chưa ý đến chất lượng cơng việc • 3.4.6 Cách tính lương khoản trích theo lương Cách tính lương phải trả khoản khấu trừ theo lương • Phương pháp tính lương khốn: Vào khoảng nửa tháng đầu kế toán toán lập Bảng toán lương tiến hành làm lương tạm ứng kỳ tháng cơng nhân Sau cơng việc hồn thành, phòng ban, phận dựa khối lượng cơng việc hồn thành, dựa vào bảng chấm cơng tháng trước cơng nhân hồn thành bảng tốn lương tháng trước - Phương pháp tính trả lương Hình thức trả cho lao động trực tiếp mà Cơng ty áp dụng hình thức giao khốn sản phẩm Phương pháp tính lương gián tiếp Ngồi bảng chấm cơng, người phụ trách lao động phòng có nhiệm vụ thu thập chứng từ khác có liên quan đến việc sử dụng thời gian lao động như: phiếu nghỉ BHXH, phiếu báo làm thêm giờ… Hệ số lương cán nhân viên Cơng ty nhà nước hiệp hội cấp nước quy định Cách tính khoản trích theo lương BHXH phải trả cho người lao động Ngoài tiền lương mà lao động hưởng theo số lượng chất lượng lao động, để đảm bảo sức khỏe sống lâu dài người lao động, theo chế độ tài hành, cơng nhân viên chức doanh nghiệp hưởng khoản trợ cấp phúc lợi xã hội, có trợ cấp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN, Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm (hiện cơng ty chưa lập quỹ) 3.4.7 Trình tự kế tốn chi tiết tiền lương khoản trích theo lương - Cuối tháng kế toán lương lập bảng tốn tiền lương để tính lương cho CNV thực chi trả lương cho họ Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 36 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN - Bảng tốn lương khoản trích theo lương để rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt sau thực cơng tác chi trả cho CNV -Đồng thời lập uỷ nhiệm chi để chuyển tiền nộp BHXH, KPCĐ, mua thẻ BHYT cho quan bảo hiểm Căn vào bảng toán tiền lương tổng hợp toán tiền lương để lập bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương công ty Số liệu tổng hợp phân bổ tiền lương khoản trích theo lương sử dung ghi vào sổ kế toán chi tiết mở cho TK334,TK338 S CI Tên tài khoản : Phải trả cnv Sè hiƯu: …334… §VT: VN §ång Sè Chøng tõ TT s ố Diễn Giải Ngày TK Đ Số Tiền Nợ D đầu kỳ - 01 31.12 14 Lơng phải trả CBNV QLVP 642 02 31.12 14 Lơng phải trả CN 154 03 31.12 14 Thanh toán tiền lơng CNV 111 04 31.12 14 Bảo hiểm tính vào lơng CNV 338 Céng Ph¸t Sinh D Cuèi kú Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 37 Cã 53,618,460 474,799,000 525,124,000 3,293,460 528,417,460 528,417,460 - BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 3.5.1 Phần hành kế tốn tập hợp chi phí sản xuất - Đặc điểm: Công ty thực phân loại chi phí theo nội dung kinh tế cơng dụng kinh tế, kế tốn tập hợp chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế Chi phí sản xuất bao gồm: • Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: bao phèn , clo, Điện… • Chi phí nhân công trực tiếp: bao gồm tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tiền lương tháng 13 cần trả cho công nhân trực tiếp sản xuất • Chi phí sản xuất chung: bao gồm chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ dùng cho sản xuất chung, lương khoản trích theo lương phận quản lý nhà máy, hao mòn tài sản sản cố định dùng phục vụ sản xuất nhà máy, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác Ngồi mục đích phục vụ cơng tác lập báo cáo tài chính, kế tốn thực thu thập chi phí sản xuất thực tế nhằm đối chiếu với mức tiêu hao định mức lập trước, nhằm phục vụ cho công tác quản trị lập kế hoạch - Chứng từ sử dụng: Các phiếu yêu cầu vật tư, bảng tính phân bổ ngun liệu vật liệu cơng cụ dụng cụ, bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội… - Tài khoản sử dụng: • TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp • TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp • TK 627 – Chi phí sản xuất chung: • TK 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng • TK 6272 – Chi phí vật liệu phụ • TK 6273 – Chi phí cơng cụ dụng cụ Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 38 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN • TK 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ • TK 6277 – Chi phí mua ngồi • TK 6278 – Chi phí tiền khác - Quy trình tập hợp chi phí sản xuất: Chi phí NVL trực tiếp: • Kế tốn vật tư cơng ty đồng thời kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành • Khi vật tư xuất dùng, vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư, kế toán cập nhật vào phần mềm kế tốn có số lượng đơn vị tính đơn giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình qn gia quyền kỳ • Cuối kỳ, kế tốn tính đơn giá trị giá vốn thực tế ngun vật liệu xuất kho • Khi kế tốn nhập số liệu lên phần mềm kế toán, máy tự động cập nhật vào sổ TK 621 sổ tài khoản liên quan Chi phí nhân cơng trực tiếp: Kế tốn dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để xác định chi phí nhân cơng trực tiếp Khi kế tốn nhập số liệu vào phần mềm, máy tự động nhập số liệu vào sổ nhật ký chung, sổ TK 622 sổ tài khoản liên quan Chi phí sản xuất chung: • Kế tốn xác định chi phí nhân viên phân xưởng dựa bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, phềm mềm tự động cập nhật lên TK 6271 • Chi phí vật liệu phụ chi phí cơng cụ dụng cụ: Kế toán dựa vào phiếu đề nghị lĩnh vật tư nhà máy để ghi phiếu xuất kho nhập thông tin lên phần mềm, máy tự động cập nhật vào tài khoản 6272, 6273 • Chi phí khấu hao TSCĐ vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán cập nhật lên phần mềm kế toán, tự động hạch toán vào TK 6274 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 39 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN • Chi phí mua ngồi cơng ty bao gồm chi phí điện năng, kế tốn vào hóa đơn cung cấp điện sở điện lực thành phố Hà Nội để xác định khoản mục này, kế toán nhập số liệu vào phần mềm, phần mềm tự động cập nhật lên TK 6277 Trình tự hạch tốn chi phí sản xuất: Sơ đồ 1: Hạch tốn chi phí vật liệu trực tiếp TK 151, 152, 111, 112, 331,… TK 621 TK 154 Kết chuyển chi phí vật liệu trực tiếp Vật liệu dùng trực tiếp TK 152 Vật liệu dùng không hết nhập kho chế tạo sản phẩm Sơ đồ 2: Hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp TK 334 TK 622 Tiền lương, phụ cấp NCTT TK338 TK154 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp Các khoản trích theo lương Sơ đồ 3: Hạch tốn chi phí sản xuất chung : TK334, 338 TK 627 CP nhân viên TK152, 153 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 TK 111, 112 Các khoản thu hồi Page 40 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN CP vật liệu, dụng cụ TK 154 TK224, 335 Phân bổ kết chuyển CP theo dự án TK632 TK 214 Kết chuyển CPSXC vào GVHB CP khấu hao TSCĐ TK331, 111,… TK1331 Các CP SX khác mua Thuế GTGT khấu trừ 3.5.2 Kế tốn tính giá thành sản phẩm - Tài khoản sử dụng: TK 154 tài khoản liên quan - Khái qt quy trình tính giá thành thành phẩm: • Kế toán thực kết chuyển từ tài khoản 621, 622 627 sang tài khoản 154 • Thực đánh giá sản phẩm dở cuối kỳ, sản phẩm dở đưa sản phẩm quy đổi theo mức độ hoàn thành tương đương phải chịu chi phí sản xuất kỳ theo mức độ hồn thành tương đương • Kế tốn lập bảng tính tổng giá thành excel, sau tính giá thành đơn vị cho loại sản phẩm Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 41 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN SỔ CÁI Tªn tk : Chi phÝ sXKDdd S è T T Sè hiƯu: …154… §VT: VN §ång Chøng tõ s è TK Đ Diễn Giải Ngày D đầu kỳ Số Tiền Nợ - 31.12 14 CP SXKD DD trả b»ng TM 111 31.12 14 CP SXKD DD phải trả 331 31.12 14 Nhập nguyên vật liƯu 152 31.12 14 NhËp c«ng dơng cô 153 31.12 14 TrÝch khÊu hao vµo CP SXKDDD 214 184,963,95 31.12 14 Phân bổ vào CP SXKDDD 242 114,337,14 31.12 14 Lơng phải trả CN 334 474,799,00 0 31.12 14 Hoµn thµnh nhËp kho thµnh phÈm 155 Céng Ph¸t Sinh D Cuèi kú Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Cã Page 42 194,623,56 98,233,200 4,877,155,7 69 1,762,105,2 64 7,706,217,8 94 7,706,217, 894 - 7,706,217, 894 BÁO CÁO THỰC TP LN S CI Tên tài khoản : Thành phÈm Sè hiƯu: …155 … §VT: VN §ång Sè TT Chứng từ s ố Diễn Giải Ngày TK Đ D đầu kỳ 31.12 14 Nhập kho thành phẩm 154 02 31.12 14 Giá vốn thành phẩm 632 D Cuối kỳ 3.6 Nỵ 7,706,217,894 7,706,217,894 7,706,217,8 94 - Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 43 Cã - 01 Céng Ph¸t Sinh Sè TiÒn 7,706,217,89 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Công ty Cố phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam kinh doanh bánh trung thu chủ yếu Tài khoản sử dụng: 511, 155, 131, 111, 112, 632, 641, 642  Các phương thức bán hàng công ty: Bán hàng trực tiếp công ty: + Bán buôn hình thức bán hàng với số lượng lớn Thường khách hàng thường xuyên  công ty Cơ sở cảu ghiệp vụ bán hàng trường hợp hợp đồng kinh tế ký kết theo đơn đặt hàng khách hàng Căn vào đơn đặt hàng KH, Kế toán lập hóa đơn liên GTGT Liên 1, lưu phòng kế tốn,liên giao cho KH, liên dùng cho nội cơng ty Kế tốn tiến hành lập liên phiếu xuất kho (liên lưu phòng kế toán, liên giao cho KH) yêu cầu thủ kho xuất hàng Khách hàng thnah toán tiền mặt, kế toán tiền hành viết phiếu thu liên Khách hàng cầm liên đưa cho thủ quỹ nộp tiền, KH giữ liên + Bán lẻ qua cửa hàng: Cuối ngày nhân viên bán hàng tổng hợp lên bảng kê bán hàng khách lẻ khơng lấy hóa đơn Nhân viên bán hàng viết hóa đơn giá trị gia tăng gồm liên kèm bảng kê chuyển cho phòng kế tốn Kế toán dựa vào bảng kê, lập phiếu thu ghi vào sổ kế tốn liên quan sau chuyển tiền hàng phiếu thu tiền cho thủ quỹ ký nhận thu tiền  Chứng từ sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu xuất kho + Hóa đơn giá trị gia tăng  Sổ kế toán: + Sổ tài khoản 155, 511, 111, 112, 632, 131,… + Sổ chi tiết tài khoản 511, 155, 131  Kế toán giá vốn hàng bán Cơng ty áp dụng hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên áp dụng phương pháp tính giá vốn hàng xuất bán theo phương pháp nhập trước xuất trước Tài khoản kế toán sử dụng: TK 632 Sổ kế toán: Sổ cỏi TK 632 S CI Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán V Th Tỳ_ CQ50/21.02 Page 44 Số hiƯu: …632… BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN §VT: VN Đồng Số TT Chứng từ s ố Diễn Giải Ngày TK 01 31.12.1 Xác định giá vốn 155 02 31.12.1 Xác định giá vốn 153 03 31.12.1 K/c vào TK XĐ KQ kinh doanh Cộng Phát Sinh Số Tiền Nợ Có 7,706,217,894 2,852,847 911 7,709,070,741 7,709,070,7 41  Kế  7,709,070,74 tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Kế tốn chi phí bán hàng: - Thực tế cơng ty chi phí bán hàng bao gồm + Chi phí nhân viên + Chi phí phát sinh q trình bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ: chào hàng, giới thiệu sản phẩm, quảng cáo sản phẩm, hoa hồng, chi phí vận chuyển, - Tài khoản kế tốn sử dụng: TK 641- Chi phí bán hàng Chi tiết: • 6411- Chi phí nhân viên • 6412- chi phí ngun vật liệu bao bì • 6413- chi phí cơng cụ dụng cụ • 6414- Chi phí khấu hao TSCĐ Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 45 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 6415- Chi phí bảo hành • 6417- Chi phí dịch vụ mua ngồi • 6418- Chi phí tiền khác Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh • doanh - Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận bán hàng, bảng tính - lương, bảng phân bổ khấu hao kế toán ghi sổ vào chi phí bán hàng Sổ kế tốn: Sổ TK 641 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Thực tế kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp gồm khoản chi: + Chi phí lương nhân viên phân quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, khoản  phụ cấp, ) (TK 6421) + Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, Kinh phí cơng đồn, (TK 6421) + Chi phí vật liệu quản lý văn phòng (TK 6422) + Chi phí đồ dùng văn phòng (TK 6423) + Khấu hao TSCĐ (TK 6424) + Thuế, lệ phí thuế mơn bài, tiền th đất (TK 6425) + Khoản lập dư phòng phải thu khó đòi (TK 6426) + Chi phí mua ngồi: điện, nước, điện thoại, fax, ( TK 6427) + Chi phí tiền khác: Tiếp khách,hội nghị, khách hàng ( Tk 6428) - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 642 Các tài khoản chi tiết nêu - Cuối ký kế tốn kết chuyển chi phí bán hàng vào bên nợ TK 911, để xác định kết kinh doanh Căn vào phiếu chi, hóa đơn phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp, bảng tính lương, bảng phân bổ khấu hao kế toán ghi - sổ vào chi phí quản lý doanh nghiệp Kế tốn phản ánh vào sổ sách tổng hợp vào sổ TK 642 S CI Tên tài khoản : Chi phí quản lý dn Sè Chøng tõ Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 DiÔn Giải Page 46 Số hiệu: 642 TK ĐVT: VN Đồng Sè TiÒn BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN TT s è Ư Ngµy 01 31.12 14 Chi phÝ b»ng tiỊn mặt 02 31.12 14 Phí ngân hàng 112.13 03 31.12 14 Phí ngân hàng 112.14 04 31.12 14 Thuế môn 05 31.12 14 Trích hao mòn TSCĐ 214 06 31.12 14 TrÝch CP TTDH vµo CP QLDN 242 07 31.12 14 Lơng phải trả CB NV 334 08 31.12 14 Chi phí lập báo cáo tài 331 09 31.12 14 BH tÝnh vµo CP QLDN 338 10 31.12 14 K/C vào TKXĐKQKD 911 333.8 Cộng Phát Sinh V Thị Tú_ CQ50/21.02 111 Page 47 Nỵ Cã 594,825,012 524,648 2,103,197 3,000,000 109,659,818 5,223,940 53,618,460 11,500,000 7,626,960 788,082,035 788,082,035 788,082,035 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN  Kế toán xác định kết kinh doanh Cuối tháng sau hạch toán xong đầ đủ chi tiết doanh thu, giá vốn, khoản chi phí giảm trừ, kế toán tiến hành xác định kết bán hàng Các tiêu để hạch toán, xác định kết bán hàng đƣợc tổng hợp sổ TK 632, 5111, 641, 642 Các bút toán kết chuyển đƣợc thực vào ci tháng, vào bút tốn kết chuyển, kế toán phản ánh vào sổ TK 911 xỏc nh kt qu S CI Tên tài khoản : xđ kết kinh doanh Số hiệu: 911 ĐVT: VN Đồng Số TT Chứng từ s ố Diễn Giải Ngày TK Đ 01 31.12 14 Chi phí quản lý DN 642 02 31.12 14 Giá vốn hàng bán 632 03 31.12 14 Chi phÝ tµi chÝnh 635 04 31.12 14 Chi phÝ kh¸c 811 05 31.12 14 Chi phÝ thuế TNDN 821 06 31.12 14 Lãi từ hoạt động SXKD 421 07 31.12 14 Doanh thu bán hàng 511 08 31.12 14 Thu nhËp kh¸c 711 Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 48 Sè TiỊn Nỵ Cã 788,082,035 7,709,070,741 27,658,109 131,676 19,039,152 76,156,607 8,619,910,501 700 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 09 31.12 14 L·i tiỊn gưi 515 Céng Ph¸t Sinh Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 49 227,118 8,620,138,3 19 8,620,138,31 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN Đến em xin kết thúc Báo cáo lần Em cảm ơn cô đọc Báo cáo em Em mong nhận lời nhận xét, góp ý để em hồn thiện Báo cáo lần hoàn thành sớm luận văn Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Vũ Thị Tú Vũ Thị Tú_ CQ50/21.02 Page 50 ... CQ50/ 21. 02 Page 18 Có 11 2 .1 112 .1 133 18 ,040,000 7 ,13 2,3 91, 00 5, 413 ,19 9 54 ,13 2,0 01 2,000,000,00 32,800,000 463,958,000 3,384,287,000 82 ,10 9,530 BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12...BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN MỤC LỤC Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LIÊN DOANH MAIAYS@ VIỆT NAM 1. 1 Thông tin chung Công ty Cổ phần bánh kẹo liên doanh Maiays@ Việt Nam - Tên Công ty: ... đầu 333 .1 03 04 05 06 07 08 09 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 31. 12 14 13 1 Doanh thu bán hàng 511 Vay ngắn hạn TM 311 Thu lại tiền trả thừa 3 31 Nộp tiền vào tài khoản Nộp