Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)

Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)Hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn tỉnh Phú Thọ (Luận văn thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ TUYẾT NHUNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN THỊ TUYẾT NHUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN VĂN DUNG THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn tỉnh Phú Thọ”, nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Quản lý Đào tạo sau Đại học, khoa, phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị ạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình - học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Trần Văn Dung Tôi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trườ ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Trong trình thực đề tài, tơi cịn giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình tạo điều kiện mặt để tơi hồn thành nghiên cứu Tơi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Tuyết Nhung Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ ix MỞ ĐẦU Chƣơng 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VÀ THỰC TIẾN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI NGƢỜI CĨ THU NHẬP TỪ TIỀN CƠNG, TIỀN LƢƠNG 1.1 Những vấn đề thuế thu nhập cá nhân 1.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế thu nhập cá nhân 1.1.2 Vai trò thuế thu nhập cá nhân 1.2 Nội dung luật thuế thu nhập cá nhân hành Việt Nam có liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công 1.2.1 Đối tượng nộp thuế 1.2.2 Các khoản thu nhập chịu thuế 1.2.3 Căn tính thuế 1.2.4 Phương pháp tính thuế 14 1.2.5 Đăng ký, kê khai, nộp thuế, toán thuế 14 1.3 Công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công 16 1.3.1 Khái niệm cần thiết quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công 16 1.3.2 Phương pháp quản lý thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công 20 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ iv 1.3.3 Quy trình quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công 21 1.3.4 Nội dung trọng tâm quản lý thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công 22 1.3.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng 26 1.4 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 29 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số nước giới 29 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý thuế TNCN tỉnh Phú Thọ 31 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 32 2.2 Phương pháp nghiên cứu 33 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 33 2.2.2 Phương pháp phân tích, so sánh 33 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 35 2.3.1 Các tiêu đánh giá công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 35 2.3.2 Các tiêu đánh giá công tác quản lý thông tin NNT 36 2.3.3 Chỉ tiêu thu ngân sách 36 2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý nợ thuế 36 2.3.5 Chỉ tiêu số lượng doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế so với tổng số doanh nghiệp 36 2.3.6 Chỉ tiêu đánh giá trình độ chun mơn cán thuế 37 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI NGƢỜI CĨ THU NHẬP TỪ TIỀN LƢƠNG, TIỀN CƠNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 37 3.1 Giới thiệu chung tỉnh Phú Thọ Cục Thuế tỉnh Phú Thọ 37 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ v 3.1.1 Giới thiệu chung tỉnh Phú Thọ 37 3.1.2 Giới thiệu chung Cục Thuế tỉnh Phú Thọ mơ hình tổ chức quản lý thu thuế thu nhập cá nhân Cục Thuế Phú Thọ 41 3.2 Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng địa bàn tỉnh Phú Thọ 47 3.2.1 Lập dự toán thuế thu nhập cá nhân 47 3.2.2 Quản lý đăng ký thuế, cấp mã số thuế 47 3.2.3 Quản lý kê khai xử lý kê khai thuế 52 3.2.4 Quản lý nộp thuế xử lý chứng từ nộp thuế 55 3.2.5 Quản lý toán thuế 60 3.2.6 Quản lý hoàn thuế thu nhập cá nhân 62 3.2.7 Thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập cá nhân 65 3.3 Đánh giá chung công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công địa bàn tỉnh Phú Thọ .68 3.3.1 Thành tựu 68 3.3.2 Hạn chế 69 3.3.3 Nhân tố ảnh hưởng tới quản lý thuế thu nhập cá nhân từ tiền công tiền lương 71 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI NGƢỜI CÓ THU NHẬP TỪ TIỀN CÔNG, TIỀN LƢƠNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 77 4.1 Mục đích yêu cầu công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng địa bàn tỉnh Phú Thọ 77 4.1.1 Mục đích 77 4.1.2 Yêu cầu công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng địa bàn tỉnh Phú Thọ 78 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công địa bàn tỉnh Phú Thọ 79 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vi 4.2.1 Đẩy mạnh cấp mã số thuế cho ngưởi nộp thuế thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền công 79 4.2.2 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ thuế TNCN người có thu nhập từ tiền cơng, tiền lương 80 4.2.3 Đẩy mạnh công tác quản lý thu nhập từ tiền công, tiền lương 83 4.2.4 Đẩy mạnh công tác phát triển nguồn nhân lực 84 4.2.5 Đa dạng hóa hình thức thu thuế 86 4.2.6 Tăng cường công tác tra, kiểm tra thuế 87 4.3 Một số kiến nghị 89 4.3.1 Đối với Nhà nước quan chức 89 4.3.2 Đối với ngành thuế 90 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CQT Cơ quan thuế DNNN Doanh nghiệp nhà nước ĐTNN Đầu tư nước ngồi HCSN Hành nghiệp MST Mã số thuế NSNN Ngân sách nhà nước NQD Ngoài quốc doanh TNCN Thu nhập cá nhân Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ viii DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình cấp MST người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công 49 Bảng 3.2: Các biện pháp tuyên truyền thuế TNCN người lao động có tiền công, tiền lương Cục Thuế Phú Thọ 51 Bảng 3.3: Tình hình đăng ký giảm trừ người phụ thuộc 54 Bảng 3.4: Tình hình nộp thuế TNCN từ tiền cơng, tiền lương địa bàn tỉnh Phú Thọ qua năm 58 Bảng 3.5: Tình hình nợ đọng thuế TNCN từ tiền lương tiền công địa bàn tỉnh Phú Thọ 59 Bảng 3.6: Kết kiểm tra thuế TNCN Cục Thuế Phú Thọ 67 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ... chung tỉnh Phú Thọ 37 3.1.2 Giới thiệu chung Cục Thu? ?? tỉnh Phú Thọ mơ hình tổ chức quản lý thu thu? ?? thu nhập cá nhân Cục Thu? ?? Phú Thọ 41 3.2 Thực trạng công tác quản lý thu? ?? thu nhập cá. .. cầu công tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân người có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng địa bàn tỉnh Phú Thọ 78 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân người có thu nhập. .. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI NGƢỜI CÓ THU NHẬP TỪ TIỀN LƢƠNG, TIỀN CÔNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ 37 3.1 Giới thiệu chung tỉnh Phú Thọ Cục Thu? ?? tỉnh Phú Thọ 37