Giảm thiểu rủi ro tín dụng đối với Doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Techcombank Thăng Long

Trong một vài năm trở lại đây, tình hình kinh tế xã hội của nước ta có nhiều tác động không thuận lợi đến hoạt động tín dụng như cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, chỉ số giá tiêu dùng tăng cao. Trước bối cảnh đó, việc giảm thiểu rủi ro tín dụng là rất cần thiết để góp phần ổn định cho nền kinh tế nước nhà. Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam là một ngân hàng thương mại cổ phần được thành lập thời gian đầu những năm 1990 và thuộc vào hàng ngân hàng lớn tại Việt Nam. Chi Nhánh Techcombank Thăng Long ra đời và phát triển gắn liền với sự ra đời và phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. Kể từ ngày thành lập đến nay, Techcombank Thăng Long đã không ngừng phát triển cả về mặt số lượng và chất lượng, trở thành một trong những ngân hàng hiện đại, đạt hiệu quả cao trong hệ thống Techcombak. Phạm vi hoạt động của Techcombank Thăng Long không chỉ bó hẹp trên địa bàn một quận mà đã vươn ra toàn thành phố Hà Nội. Hoạt động tín dụng của Techcombank Thăng Long trong những năm gần đây cũng đã đạt được nhiều thành quả nhất định, đóng góp vào sự thành công chung của hệ thống Techcombank và của toàn ngành ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động cho vay của Techcombank Thăng Long, vì những nguyên nhân chủ quan cũng như khách quan mà vẫn còn bộc lộ nhiều hạn chế đồi hỏi cần có biện pháp khắc phục, đặc biệt vấn đề quản lý rủi ro tín dụng. Đây không chỉ là thực tế ở riêng Techcombank Thăng Long mà còn là thực tế ở hầu hết các Ngân hàng thương mại cổ phần ở nước ta. Trong thời gian thực tập ở chi nhánh Thăng Long, em cũng đã nhận ra thực trạng trên. Chính vì vậy, để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình, em đã chọn và nghiên cứu đề tài: “Giảm thiểu rủi ro tín dụng đối với Doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Techcombank Thăng Long”

LỜI MỞ ĐẦU Trong một vài năm trở lại đây, tình hình kinh tế xã hội của nước ta có nhiều tác động không thuận lợi đến hoạt động tín dụng như cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, chỉ số giá tiêu dùng tăng cao. Trước bối cảnh đó, việc giảm thiểu rủi ro tín dụng là rất cần thiết để góp phần ổn định cho nền kinh tế nước nhà. Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam là một ngân hàng thương mại cổ phần được thành lập thời gian đầu những năm 1990 và thuộc vào hàng ngân hàng lớn tại Việt Nam. Chi Nhánh Techcombank Thăng Long ra đời và phát triển gắn liền với sự ra đời và phát triển của Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam. Kể từ ngày thành lập đến nay, Techcombank Thăng Long đã không ngừng phát triển cả về mặt số lượng và chất lượng, trở thành một trong những ngân hàng hiện đại, đạt hiệu quả cao trong hệ thống Techcombak. Phạm vi hoạt động của Techcombank Thăng Long không chỉ bó hẹp trên địa bàn một quận mà đã vươn ra toàn thành phố Hà Nội. Hoạt động tín dụng của Techcombank Thăng Long trong những năm gần đây cũng đã đạt được nhiều thành quả nhất định, đóng góp vào sự thành công chung của hệ thống Techcombank và của toàn ngành ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động cho vay của Techcombank Thăng Long, vì những nguyên nhân chủ quan cũng như khách quan mà vẫn còn bộc lộ nhiều hạn chế đồi hỏi cần có biện pháp khắc phục, đặc biệt vấn đề quản lý rủi ro tín dụng. Đây không chỉ là thực tế ở riêng Techcombank Thăng Long mà còn là thực tế ở hầu hết các Ngân hàng thương mại cổ phần ở nước ta. Trong thời gian thực tập ở chi nhánh Thăng Long, em cũng đã nhận ra thực trạng trên. Chính vì vậy, để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp của mình, em đã chọn và nghiên cứu đề tài: “Giảm thiểu rủi ro tín dụng đối với Doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Techcombank Thăng Long” Ngoài Lời mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu chuyên đề gồm 3 phần: Chương I: Tổng quan về Doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng và rủi ro tín dụng. Chương II: Thực trạng tín dụng và giảm thiểu rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại NHTM CP Kỹ Thương Thăng Long. Chương III: Giải pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh Techcombank Thăng Long Trong quá trình thực hiện chuyên đề tốt nghiệp, em đã nhận được sự góp ý, hướng dẫn nhiệt tình của P.GS, TS Nguyễn Thị Thu Thảo và được Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ Thương Việt Nam giúp đỡ, cung cấp số liệu cũng như các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ. Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo và quý ngân hàng. CHƯƠNG I: Tổng quan về Doanh nghiệp vừa và nhỏ, tín dụng và rủi ro tín dụng. 1.1 Tổng quan về doanh nghiệp vừa và nhỏ 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp vừa và nhỏ Doanh nghiệp vừa và nhỏ là loại hình doanh nghiệp phổ biến trong nền kinh tế của các nước trên thế giới hiện nay. Trong nền kinh tế Việt nam, DN VVN cũng đóng vai trò như một bộ phận quan trọng, đóng góp đáng kể vào Ngân sách Nhà nước, tạo việc làm cho hàng triệu người lao động, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế… DN VVN là những doanh nghiệp có quy mô nhỏ bé về mặt vốn, lao động hay doanh thu. DN VVN có thể chia thành ba loại cũng căn cứ vào quy mô đó là doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa. Theo tiêu chí của Nhóm ngân hàng thế giới, doanh nghiệp siêu nhỏ là doanh nghiệp có số lượng lao động dưới 10 người, doanh nghiệp nhỏ có số lượng lao động từ 10 đến dưới 50 người, còn doanh nghiệp vừa có từ 50 đến 300 lao động. Ở mỗi nước, người ta có tiêu chí riêng để xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa ở nước mình. Ở Việt Nam, theo Nghị định số 56/2009/NĐ-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ,qui định số lượng lao động trung bình hàng năm từ 10 người trở xuống được coi là doanh nghiệp siêu nhỏ, từ 10 đến dưới 200 người lao động được coi là Doanh nghiệp nhỏ và từ 200 đến 300 người lao động thì được coi là Doanh nghiệp vừa. Bảng 1.1: Phân loại phân loại DN VVN theo nghị định 56/2009/NĐ-CP Quy mô Doanh nghiệp siêu nhỏ Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa Số lao động Tổng nguồn vốn Số lao động Tổng nguồn vốn Số lao động I. Nông, lâm nghiệp và thủy sản 10 người trở xuống 20 tỷ đồng trở xuống từ trên 10 người đến 200 người từ trên 20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng từ trên 200 người đến 300 người II. Công nghiệp và xây dựng 10 người trở xuống 20 tỷ đồng trở xuống từ trên 10 người đến 200 người từ trên 20 tỷ đồng đến 100 tỷ đồng từ trên 200 người đến 300 người III. Thương mại và dịch vụ 10 người trở xuống 10 tỷ đồng trở xuống từ trên 10 người đến 50 người từ trên 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng từ trên 50 người đến 100 người 450.000 là con số DN VVN cả nước, chiếm khoảng 96% tổng số DN. Chủ yếu là DN tư nhân nhưng DN vừa và nhỏ sử dụng 50,1% lao động xã hội và đóng góp hơn 40% GDP cả nước. 20-100 tỉ đồng là số vốn trung bình mỗi DN VVN đang nắm giữ. DN VVN sử dụng cao nhất 300 lao động; còn DN nhỏ chỉ có vốn nhiều nhất 20 tỉ đồng, sử dụng nhiều nhất 200 lao động… Dù vậy, các DN VVN, đặc biệt ở khu vực tư nhân có hiệu quả đầu tư cao hơn rất nhiều so với DN nhà nước và DN có vốn đầu tư nước ngoài ( Theo Cục Phát triển doanh nghiệp - Bộ Kế hoạch và Đầu tư) 1.1.2 Đặc điểm DN VVN DN VVN có quy mô nhỏ so với các doanh nghiệp lớn. Đặc điểm này giúp cho các DN VVN linh hoạt, dễ dàng thích ứng với biến động của thị trường, có khả năng tiếp cận và đáp ứng các nhu cấu nhỏ lẻ tốt hơn so với các doanh nghiệp lớn. Đồng thời có thể nhanh chóng tiếp cận các công nghệ mới hiện đại để nâng cao năng lực cạnh tranh cũng như theo kịp nhu cầu của thị trường . DN VVN có năng lực tài chính hạn chế, gây bất lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Muốn cho quá trình sản xuất được thuận lợi thì DN buộc phải tiến hành các hoạt động tín dụng. Nguồn tín dụng chủ yếu của các DN VVN là từ Ngân hàng và vay trên thị trường tài chính. Tuy nhiên, do quy mô nhỏ, thiếu tài sản thế chấp, năng lực tài chính chưa cao nên việc vay vốn từ ngân hàng cũng gặp rất nhiều khó khăn. Do quy mô của DN nhỏ nên không hấp dẫn được các lao động có trình độ cao. Vì vậy năng suất lao động tại các DN VVN thường thấp hơn các DN lớn. Nhưng mặt khác, bộ phận DN này giải quyết công ăn việc làm cho một số lượng lớn lao động nhàn rỗi trong xã hội, góp phần giải quyết tình trạng thất nghiệp trong nền kinh tế. Với những đặc điểm nổi bật của các DN VVN ở Việt Nam như trên, cộng với môi trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay thì việc hỗ trợ phát triển DN VVN là nhiệm vụ hết sức cần thiết đảm bảo cho sự phát triển lâu dài của nền kinh tế. 1.1.3 Vai trò của DN VVN trong nền kinh tế DN VVN đóng một vai trò quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của một đất nước, nhất là đối với các nước đang phát triển như nước ta. Cụ thể có thể chỉ ra những vai trò như sau: - DN VVN chiếm số lượng áp đảo trong nền kinh tế. Hiện tại DN VVN chiếm tới hơn 96% tổng số doanh nghiệp của cả nước (khoảng hơn 450.000 DN), và phân bố ở tất cả mọi ngành nghề. Hàng năm, bộ phận doanh nghiệp này đã tạo ra khoảng 40% GDP của cả nước. Các DN VVN chiếm ưu thế gần như tuyệt đối trong các ngành nghề thủ công mỹ nghệ truyền thống, hàng nông sản, thuỷ sản chưa qua chế biến. - DN VVN góp phần giải quyết việc làm chiếm tới 50,1% số lượng lao động ở Việt Nam. Con số này đã thực sự nói lên vai trò quan trọng của các DN VVN trong việc thu hút lao động, tạo công ăn việc làm góp phần giải quyết tốt sức ép thất nghiệp đang ngày càng gia tăng. Đối với mỗi quốc gia trên thế giới, vấn đề việc làm luôn là một trong những vẫn đề được quan tâm nhất. Đặc biệt đối với các nước đang phát triển, tốc độ tăng dân số cao, đời sống nhân dân còn gặp nhiều khó khăn thì nhu cầu việc làm luôn là một vấn đề bức thiết cho các lao động - DN VVN giữ vai trò ổn định nền kinh tế. Ở phần lớn các nền kinh tế, các DN VVN còn là những nhà thầu phụ cho các DN lớn. Sự điều chỉnh hợp đồng thầu phụ ở từng thời điểm cho phép nền kinh tế có được sự ổn định. Vì thế DN VVN được coi như những thanh giảm sóc cho nền kinh tế - DN VVN có vai trò quan trọng trong việc khai thác nguồn tài chính của dân cư trong vùng và sử dụng tối ưu nguồn lực tại chỗ của các địa phương. Nếu như những DN lớn thường được đặt cơ sở ở các trung tâm kinh tế của đất nước thì các doanh nghiệp vừa và nhỏ lại có mặt ở khắp các địa phương và đóng góp quan trọng vao thu ngân sách, vào sản lượng và tạo công ăn việc làm ở địa phương. - DN VVN góp phần tạo nên tính đa dạng của các ngành nghề. Với một nền kinh tế đang phát triển như nước ta, điều đó sẽ khuyến khích xuất khẩu các hàng thủ công mỹ nghệ, thuỷ sản… góp phần tăng GDP cho đất nước. Ngoài ra, DN VVN thường chuyên môn hóa vào việc sản xuất một vài chi tiết dùng để lắp ráp thành chi tiết hoàn chỉnh. Điều này chứng tỏ DN VVN đã tạo ra nền công nghiệp và dịch vụ phụ trợ vô cùng quan trọng. 1.2 Tín dụng và rủi ro tín dụng của NHTM 1.2.1 Tín dụng của NHTM Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của các NHTM nói riêng và trung gian tài chính nói chung, Khi thực hiện nghiệp vụ tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người sở hữu vốn và người có nhu cầu về vốn. Với nghiệp vụ này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay. Thu nhập từ lãi của hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất nhưng cũng chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Theo luật các tổ chức tín dụng của nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam, điều 49 ghi: “Tổ chức tín dụng được cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của ngân hàng nhà nước”. Tín dụng ngân hàng đóng vai trò rất lớn trong sự nghiệp phát triển nền kinh tế xã hội. Chúng ta đều biết rằng muốn phát triển nền kinh tế thì trước hết phải có vốn để đầu tư. Bởi vì chi phí cơ hội nên mỗi cá nhân hay tổ chức khó có thể tập hợp một lượng vốn đủ lớn để đầu tư. Vì vậy tín dụng ngân hàng chính là cầu nối trung gian giúp tận dụng triệt để lượng tiền dư thừa để đưa vào hoạt động đầu tư. Hình thức tín dụng truyền thống của NHTM là cho vay ngắn hạn có đảm bảo bằng tài sản, giúp khách hàng mua hàng hóa, nguyên, nhiên vật liệu; sau đó mở rộng thành nhiều hình thức cho vay khác nhau như cho vay thế chấp bât động sản, chứng khoán, giấy tờ có giá hoặc tín chấp. Tín dụng có thể được phân loại dựa theo nhiều tiêu chí khác nhau: 1.2.1.2 Phân lại theo thời gian - Tín dụng ngắn hạn: Từ 12 tháng trở xuống, nhằm tài trợ cho tài sản lưu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn của nhà nước, doanh nghiệp, hộ sản xuất… Ngân hàng có thể áp dụng cho vay trực tiếp hoặc gián tiếp, cho vay từng lần hoặc theo hạn mức… - Tín dụng trung và dài hạn: Từ trên 1 năm. DN vay vốn trung và dài hạn để mua sắm trang thiết bị, xây dựng, cải tiến kỹ thuật , mua công nghệ . + Cho vay bằng mua trái phiếu: Các ngân hàng mua trái phiếu trung và dài hạn để tài trợ cho Doanh nghiệp. Tuy nhiên doanh nghiệp vừa và nhỏ khó tiếp cận nguồn vốn này bởi vì uy tín của loại hình doanh nghiệp này không cao. + Cho vay theo các dự án: Khi khách hàng cần mua sắm tài sản cố định để phục vụ dự án. Có nhiều phương pháp phân tích tài chính dự án để đánh giá hiệu quả tài chính của dự án như phân tích thông qua NPV, IRR . Nhu cầu đầu tư theo dự án = Nhu cầu đầu tư vào tài sản cố định + Nhu cầu đầu tư vào tài sản lưu động. Ngân hàng tính toán quy mô tín dụng như sau: Tín dụng của ngân hàng = Nhu cầu đầu tư – Các nguồn khác tham gia tài trợ Trong trường hợp để hạn chế rủi ro, ngân hàng có thể yêu cầu tài sản đảm bảo và cho vay dựa trên giá trị của tài sản đảm bảo. Tín dụng của ngân hàng = Giá trị tài sản thế chấp × Tỷ lệ ngân hàng tham gia 1.2.1.3 Phân loại theo hình thức - Chiết khấu: là việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một thương phiếu chưa đến hạn. - Cho vay: là việc ngân hàng đưa tiền cho khách với cam kết khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi trong khoảng thời gian xác định. Các hình thức cho vay thường gặp là: + Thấu chi: Thấu chi là nghiệp vụ cho vay mà ngân hàng cho phép người vay được chi vượt trên số dư tiền gửi thanh toán của mình đến một thời gian nhất định và trong khoảng thời gian xác định. Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi. Thấu chi là hình thức tín dụng ngắn hạn, linh hoạt, hình thức cho vay này thường chỉ áp dụng đối với khách hàng có độ tin cậy cao. + Cho vay trực tiếp từng lần: Một số khách hàng sử dụng vốn chủ sở hữu là chủ yếu, chỉ khi có nhu cầu thời vụ, hay mở rộng sản xuất đặc biệt mới vay ngân hàng, tức là vốn từ ngân hàng chỉ tham gia một số gian đoạn nhất định của quá trình sản xuất kinh doanh. Mỗi lần vay khách hàng phải làm đơn và trình ngân hàng phương án sử dụng vốn vay. Ngân hang sẽ phân tích khách hàng và ký hợp đồng cho vay, mỗi món vay sẽ tách biệt nhau thành các hồ sơ, khế ước nhận nợ khác nhau. + Cho vay theo hạn mức: Đây là nghiệp vụ tín dụng theo đó ngân hàng thỏa thuận cấp cho khách hàng hạn mức tín dụng. Đó là số dư tối đa tại thời điểm tính. Đây là hình thức cho vay thuận tiện cho những khách hàng vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng sẽ thu nợ, do đó tạo chủ động trong quản lý ngân quỹ cho khách hàng. Tuy nhiên do các lần vay không tách biệt thành các kỳ hạn nợ cụ thể nên ngân hàng khó kiểm soát hiệu quả sử dụng vốn của từng lần vay. Ngân hàng chỉ phát hiện khi khách hàng nộp báo cáo tài chính hoặc dư nợ lâu không giảm sút. + Cho vay luân chuyển: Là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển hàng hóa. Doanh nghiệp khi mua hàng có thể thiếu vốn, ngân hàng có thể cho vay vốn và sẽ thu lại vốn khi doanh nghiệp bán hàng. + Cho vay trả góp: Cho vay trả góp là hình thức tín dụng, theo đó ngân hàng cho phép khách hàng trả gốc làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã định trước. + Cho vay gián tiếp: Đây là hình thức cho vay thông qua các tổ chức tín dụng trung gian. - Bảo lãnh là việc ngân hàng cam kết thực hiện các nghĩa vụ tài chính hộ khách hàng của mình. Mặc dù không phải xuất tiền ra song ngân hàng đã cho khách hàng sử dụng uy tín của mình để thu lợi. - Cho thuê là việc ngân hàng bỏ tiền ra mua tài sản để cho khách hàng thuê theo những thỏa thuận nhất định. Sau một khoảng thời gian khách hàng phải trả cả gốc lẫn lãi cho ngân hàng. 1.2.1.4 Phân loại theo tài sản đảm bảo - Tín dụng đảm bảo bằng uy tín của khách hàng: Loại tín dụng này được áp dụng cho khách hàng uy tín, thường được áp dụng đối với những khách hàng đã có thời gian làm ăn có lãi dài, quan hệ với ngân hàng lâu năm. - Tín dụng đảm bảo bằng cầm cố thế chấp tài sản của khách hàng : cam kết đảm bảo là cam kết của người nhận tín dụng về việc dùng tài sản mà mình đang sở hữu hoặc sử dụng, hoặc khả năng trả nợ của người thứ 3 để trả nợ ngân hàng. Tín dụng dựa trên cam kết đảm bảo yêu cầu ngân hàng và khách hàng phải ký hợp đồng đảm bảo. Ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá được tình trạng của tài sản đảm bảo ( quyền sở hữu, giá trị, tính thị trường, khả năng bán, khả năng tài chính của người thứ ba…), có khả năng giám sát việc sử dụng hoặc có khả năng bảo quản tài sản đảm bảo. Cầm cố là hình thức mà người nhận tài trợ của ngân hàng phải chuyển quyền kiểm soát tài sản đảm bảo sang cho ngân hàng trong thời gian cam kết. Ngân hàng yêu cầu cầm cố khi thấy việc khách hàng nắm giữ tài sản đảm bảo là không an toàn đối với ngân hàng, thường đó là các tài sản dễ bán, chuyển nhượng. Thế chấp là hình thức mà người nhận tài trợ phải chuyển các giấy tờ chứng nhận sở hữu ( hoặc sử dụng) các tài sản đảm bảo sang cho ngân hàng nắm giữ trong thời gian cam kết. 1.2.1.5 Phân loại tín dụng theo rủi ro Nghiên cứu về rủi ro của tín dụng, các NHTM thường chia thành những loại sau: - Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao. - Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực hiện kế hoạch bị chậm, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng trì hoãn nộp báo cáo tài chính. - Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: Các khoản nợ đã quá hạn với thời gian ngắn và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản đảm bảo có giá trị lớn… - Nợ quá hạn khó đòi: Nợ quá hạn lâu, khả năng trả nợ rất kém, tài sản thế chấp nhỏ hoặc bị giảm giá, khách hàng chây ì… 1.2.2 Rủi ro tín dụng của NHTM NHTM kinh doanh loại hình hàng hóa đặc biệt là tiền tệ nên NHTM cũng phát sinh những rủi ro mang tính đặc thù. Khi huy động vốn, đa phần số vốn huy động được là các khoản tiền gửi phải trả khi có nhu cầu của khách hàng, đó NHTM luôn chịu những rủi ro rất cao khi nhu cầu sử dụng vốn của khách hàng thay đổi đột ngột. Khi sử dụng số vốn huy động được, thường là cho cho vay, bảo lãnh… thì NHTM lại chịu rủi ro khi khách hàng không thể trả được nợ hoặc không thể thực hiện được nghĩa vụ tài chính. Trong hoạt động thanh toán quốc tế, tỷ giá các đồng tiền luôn luôn biến đổi mạnh mẽ, trong khi ngân hàng luôn phải sử dụng rất nhiều đồng tiền khác nhau để đảm bảo nhu cầu xuất nhập khẩu cho khách hàng, khi tỷ giá thay đổi, ngân hàng có thể chịu rủi ro tỷ giá. Rủi ro tín dụng chỉ là một trong một loạt các rủi ro mà NHTM phải gánh chịu. Theo đó, rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng khi khách hàng không đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi. Khi thực hiện cho vay với một khách hàng, ngân hàng không dự kiến là