quy trình nghiệp vụ của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

a MỤC LỤC TỔNG QUÁT VỀ THƯ TÍN DỤNG 1.1 Khái niệm .1 1.1.1 Tên gọi Thư tín dụng 1.1.2 Khái niệm số thuật ngữ 1.1.3 Bản chất tín dụng chứng từ 1.2 Các bên tham gia quy trình tốn L/C 1.3 Quy trình vận hành L/C 1.4 Các đặc điểm đặc biệt L/C 1.5 Các loại thư tín dụng .6 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 2.1 Quy trình mở thư tín dụng 2.2 Quy trình tốn – giao hàng: 2.2.1 Đối với trường hợp toán (sight payment) .7 2.2.2 Đối với trường hợp chiết khấu 10 2.2.3 Đối với trường hợp toán chậm 11 BỘ CHỨNG TỪ 13 3.1 Hóa đơn thương mại (commercial invoice) 13 3.1.1 Khái niệm .13 3.1.2 Nội dung chi tiết .13 3.1.3 Tác dụng 13 3.1.4 Hóa đơn thương mại quốc tế 14 3.1.5 Phân loại hóa đơn thương mại .15 3.2 Vận đơn đường biển (Bill Of Lading) 17 3.2.1 Khái niệm .17 3.2.2 Nội dung 18 b 3.2.3 Chức vận đơn 18 3.2.4 Tác dụng 19 3.2.5 Phân loại vận đơn 20 3.3 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) .21 3.4 Bảng kê chi tiết (Specification) 21 3.5 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) 22 3.6.1 Bảo hiểm đơn (Insurunce policy) 22 3.6.2 Giấy chứng nhận bảo hiểm .22 3.7 Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) 23 3.8 Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of weight) .23 3.9 Giấy chứng nhận phẩm chất (certificate of quality) 23 3.10 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary certificate) 24 3.11 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitory certificate) 24 3.12 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Vectecrinary certificate) 24 3.13 Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation certificate) .25 3.14 Một số chứng từ khác 25 3.14 Biên lai thuyền phó (Mate’s Receipt) .25 3.14.2 Biên lai gửi hàng đường biển (Sea Waybill) 26 3.14.3 Vận đơn đường sắt (Waybill, Bill of freight, railway bill of lading) 26 3.14.4 Vận đơn đường không (air waybill aircraft bill of lading) 26 3.14.5 Tờ khai hải quan 27 3.14.6 Giấy chứng nhận người hưởng lợi (beneficiary certificate) 28 3.14.7 Thông báo giao hàng Telex Fax (Shipment Advice sent by telex, fax) 28 1 TỔNG QUÁT VỀ THƯ TÍN DỤNG 1.1 Khái niệm 1.1.1 Tên gọi Thư tín dụng • Letter of credit • Documentary credit • Documentary Letter of Credit • Credit (được định nghĩa UCP600) • Tên viết tắt là: L/C, LC, LOC, DC, D/C 1.1.2 Khái niệm số thuật ngữ Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng (NH mở thư tín dụng) đáp ứng nhu cầu khách hàng) người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép NH khác chi trả chấp nhận yêu cầu người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng Thư tín dụng (Letter of Credit - viết tắt L/C) cam kết toán có điều kiện văn tổ chức tài (thơng thường ngân hàng) người thụ hưởng L/C (thông thường người bán hàng người cung cấp dịch vụ) với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với tất điều khoản quy định L/C, phù hợp với Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (UCP) dẫn chiếu thư tín dụng phù hợp với Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ (ISBP) UCP UCP từ viết tắt tiếng Anh “The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits”, tiếng Việt “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ”, phiên phiên UCP600 (sửa đổi lần thứ 6) ICC (International Chamber of Mục đích nhiệm vụ thức ICC, điều lệ qui định là: thông qua việc tác động tới tất lĩnh vực hoạt động kinh tế quốc tế bao gồm thương mại, công nghiệp, vận tải tài chính) nhằm cài thiện điều kiện quan hệ kinh tế nước giải vấn đề kinh tế quốc tế, thiết lập mối giao tiếp Commerce: Phòng Thương Mại Quốc Tế) ban hành ngày 25/10/2006, có hiệu lực vào ngày 01/07/2007 UCP văn pháp lý sở để ràng buộc bên tham gia toán phương thức L/C UCP600 có 39 điều khoản, điều chỉnh tất mối quan hệ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C, trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C Quy định cách thức lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C ISBP ISBP từ viết tắt tiếng Anh “International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits”, gọi “Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ” dùng để kiểm tra chứng từ theo thư tín dụng phiên số 681, ICC ban hành năm 2007 Văn kiện đời nhằm cụ thể hóa quy định UCP600, thể quán với UCP quan điểm định ủy Ban Ngân Hàng ICC Văn không sửa đổi UCP, mà giải thích rõ ràng cách thực UCP người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ 1.1.3 Bản chất tín dụng chứng từ Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức tốn liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm toán xuất trình ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức tốn tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy : Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quyền thực giao dịch Thứ hai, tính độc quyền hoạt động ngân hàng, giao dịch tốn thực thường xuyên tổ chức tín dụng 1.2 Các bên tham gia quy trình tốn L/C Người u cầu mở L/C (Applicant): người mua hay người nhập (Điều UCP 600 bên theo yêu cầu bên L/C mở quốc tế hiểu biết tương hỗ giới kinh tế tổ chức chúng để sở "gìn giữ hòa bình củng cố mối quan hệ hữu nghị dân tộc" Người thụ hưởng (Beneficiary): Là người bán hay đơn vị xuất (Điều UCP 600 bên mà quyền lợi bên đó, L/C phát hành) Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành L/C: (Issuing bank): Là ngân hàng phục vụ người bán hay đơn vị nhập khẩu, bên nước nhập khẩu, cung câp tín dụng cho bên nhập hai bên nhập xuất thỏa thuận quy định hợp đồng ngoại thương bên nhập chọn khơng có thảo thuận (Điều UCP 600 ngân hàng theo yêu cầu người yêu cầu mở L/C hay nhân danh phát hành thư tín dụng) Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advising bank): ngân hàng phục vụ cho bên xuất khẩu, thơng báo cho đơn vị xuất biết thư tín dụng mở Ngân hàng thường nước xuất chi nhánh đại lí ngân hàng phát hành L/C Ngồi có số bên tham gia hoạt động này: Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng xác nhận trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng, bảo đảm việc trả tiền cho đơn vị xuất rong trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo hay ngân hàng khác đơn vị xuất quy định Ngân hàng định (Nominating bank) ngân hàng ngân hàng mở L/C định thực công việc cụ thể quy định L/C Ngân hàng tốn: (Paying Bank) ngân hàng mở L/C ngân hàng khác ngân hàng mở L/C định thay tốn hay chiết khấu hối phiếu cho người thụ hưởng Ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank) ngân hàng ngân hàng mở L/C cho phép chiết khấu chứng từ theo L/C thường ngân hàng thông báo Trường hợp L/C quy định chiết khấu tự ngân hàng ngân hàng chiết khấu 10 Ngân hàng chấp nhận (Accepting bank): Là ngân hàng thực chấp nhận hối phiếu kì hạn 11 Ngân hàng bồi hoàn (Reismbursing bank): ngân hàng có nghiệp vụ bồi hồn tiền cho ngân hàng toán chứng từ 12 Ngân hàng chuyển ngượng (Transfering bank) ngân hàng thực chuyển nhượng giá trị tín dụng thư đề cập L/C chuyển nhượng Tùy theo quy định L/C cụ thể, ngân hàng có đảm nhận nhiều chức ngân hàng liệt kê Chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm bên có liện quan quy định cụ thể UCP ISBP 1.3 Quy trình vận hành L/C Xét chất, L/C hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cấp cho người đề nghị mở L/C dạng bảo lãnh tốn có điều kiện Quy trình thực L/C diễn sau: • Người đề nghị mở L/C (Applicant) đến ngân hàng mở L/C (Issuing Bank) đề nghị mở L/C cho người thụ hường (Beneficiary) thông báo cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng thông báo (Advising Bank) người thụ hưởng định (Trường hợp người đề nghị mở L/C người thụ hưởng L/C không định ngân hàng thơng báo, ngân hàng phát hành tự chọn ngân hàng thơng báo, trường hợp ít) • Khi người thụ hưởng hồn thành nghĩa vụ giao hàng hóa dịch vụ, người thụ hưởng lập chứng từ (Documents) theo yêu cầu L/C, xuất trình đến ngân hàng thơng báo, ngân hàng thương lượng (Negotiating Bank) ngân hàng xuất trình (Presenting Bank) tùy theo quy định L/C nhu cầu người thụ hưởng Khi ngân hàng nêu nhận chứng từ, họ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, thơng báo bất hợp lệ (Discrepancies) cho người thụ hưởng để tiến hành chỉnh sửa chứng từ (nếu có) • Trong trường hợp chứng từ phù hợp, ngân hàng nhận chứng từ tiến hành chiết khấu (Negotiation) chứng từ và/hoặc gửi chứng từ đòi tiền điện đòi tiền (nếu L/C cho phép đòi tiền điện) • Khi ngân hàng phát hành ngân hàng định nhận chứng từ, họ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ chứng từ Nếu chứng từ hợp lệ, họ tiến hành toán (đối với L/C trả ngay) điện chấp nhận toán (đối với L/C trả chậm) Trong trường hợp chứng từ có bất hợp lệ, họ điện thông báo bất hợp lệ cho ngân hàng gửi chứng từ để xin thị đồng thời thông báo cho người đề ngị mở L/C Nếu người đề ngị mở L/C người thụ hưởng L/C thương lượng chấp nhận bất hợp lệ, ngân hàng nhận chứng từ giao chứng từ cho người đề nghị mở L/C đổi lấy toán chấp nhận tốn, hai bên khơng thỏa thuận bất hợp lệ, ngân hàng nhận chứng từ tiến hành hồn trả chứng từ cho ngân hàng xuất trình dựa thị ngân hàng xuất trình Trường hợp L/C cho phép đòi tiền điện, nhận điện đòi tiền, ngân hàng phát hành tiến hành tốn cho ngân hàng đòi tiền ủy quyền cho ngân hàng bồi hồn tốn 1.4 Các đặc điểm đặc biệt L/C • L/C khơng phụ thuộc vào hợp đồng sở (hợp đồng mà xuất phát từ hợp đồng người ta tiến hành mở L/C) Các ngân hàng không liên quan bị ràng buộc hợp đồng L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng (điều UCP600) • Các ngân hàng làm việc với sở chứng từ không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng chất lượng, giao hàng sai …, bề mặt chứng từ thể phù hợp với L/C, UCP, ISBP ngân hàng phát hành phải toán cho người thụ hưởng Các bên tham gia thư tín dụng khơng lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ giao để trì hỗn việc tốn (Điều UCP600) • Theo UCP600 L/C khơng thể hủy ngang • Theo UCP600 quy định, bên muốn áp dụng phiên UCP phải quy định rõ thư tín dụng • Mặc dù người đề nghị mở L/C tham gia với tư cách người mua hàng hóa/dịch vụ, ngân hàng phát hành người toán, người thụ hưởng ký phát hối phiếu đòi tiền phải đòi tiền ngân hàng phát hành L/C 1.5 Các loại thư tín dụng Chia theo tính chất hủy ngang • Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable Letter of Credit) (loại bị bỏ theo UCP600 tất thư tín dụng hủy ngang trường hợp L/C dẫn chiếu UCP600) • Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable Letter of Credit).ẠẠẠ Chia theo tính chất L/C • Thư tín dụng xác nhận (Confirmed Letter of Credit) • Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable Letter of Credit) • Thư tín dụng tuần hồn (Revolving Letter of Credit) • Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back Letter of Credit) • Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal Letter of Credit) • Thư tín dụng dự phòng (Standby Letter of Credit) Chia theo thời hạn toán L/C • Thư tín dụng trả (Sight Letter of Credit) • Thư tín dụng trả chậm (Deferred Letter of Credit) • Thư tín dụng tốn hỗn hợp (Mixed Payment Letter of Credit) • Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause Letter of Credit) QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức dành cho hợp đồng kí kết lần đầu hay hai bên chưa có tín nhiệm lẫn nhau, phương thức hạn chế nhiều rủi ro xảy đảm bảo quyền lợi cho phía nhà xuất nhập thơng qua việc có ngân hàng cam kết tốn chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản L/C 2.1 Quy trình mở thư tín dụng Đươc tiến hành qua bước: NH mở L/C (2) L/C + chứng từ phù hợp (2a) (1) Yêu cầu L/C giấy tờ liên quan Bên NK NH thơng báo (2b) (3) L/C Đại lý NH Hợp đồng Bên XK Giấy đề nghị mở L/C tối thiểu phải bản, kèm số giấy tờ quan trọng khác: giấy phép kinh doanh xuất nhập khẩu, giấy phép nhập lô hàng, hợp đồng ngoại thương, phương án sản xuất kinh doanh, báo cáo TC, lưu chuyển tiền tệ, v.v… Khi ngân hàng mở L/C định mở L/C cho bên NK, có nghĩa họ hiểu họ người toán cho bên XK cho dù bên NK có tiền hay khơng có tiền, tồn hay khơng tồn Bên XK chịu tồn chi phí cho việc thơng báo L/C, thơng qua đại lí Ngân Hàng bên XK chịu hai lần phí 2.2 Quy trình tốn – giao hàng: 2.2.1 Đối với trường hợp toán (sight payment) Thanh tốn ngân hàng mở L/C: (6) BCT+Thư đòi tiền NH mở L/C (7)//(9) Thanh toán +BCT NK NH thơng báo (7) Thanh tốn (5) BCT tốn (bản gốc) (8) Báo có (4) Hàng hóa XK Bước 4: Bên XK nhận thư tín dụng bên ngân hàng thơng báo gửi đến, tiến hàng kiểm tra, dịch thuật, đối chiếu với hợp đòng kí trước Sau thực việc kiểm tra , sửa đổi, bổ sung thư tín dụng bên XK tiến hành giao hàng Bước 5: Sau giao hàng hoàn tất, bên XK lập chứng từ toán theo điều khoản thư tín dụng gửi (thư u cầu tốn chứng từ hàng xuất theo hình thức L/C phải có đầy đủ chữ kí chủ tài khoản chữ kí kế tốn trưởng Bước 6: Ngân hàng phục vụ đơn vị xk nhận, kiểm tra xử lí chứng từ đơn vị xk nộp vào, sau kiểm tra, ngân hàng giải sau: • Nếu chứng từ khơng sai sót ngân hàng phục vụ đơn vị xuất chuyển chứng từ kèm thư đòi tiền gửi ngân hàng phát hành u cầu tốn • Nếu chứng từ có sai sót toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ xuất khẩu, sau phân chia xử lí sai sót thành loại : sữa chữa khơng thể sữa chữa o Đối với sai sót sữa chữa: Ngân Hàng yêu cầu sữa chữa trước gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng nước ngồi.hoặc sau sữa chữa vân sai sót nhỏ Ngân Hàng bên đơn vị XK chiết khấu với điều kiện bảo lưu gửi chứng nước ngồi o Đối với sai sót khơng thể sữa chữa có hai cách: (1) gửi chứng từ đòi tiền ngân hàng nước ngồi có thơng báo bất hợp lệ (2) gửi chứng từ sở nhờ thu ngân hàng nước ngồi 14 Hóa đơn cung cấp chi tiết hàng hóa để cần thiết cho việc thống kê theo dõi hàng hóa hợp đồng Trong số trường hợp, hóa đơn xem thơng báo kết giao hàng để người mua trả tiền cho người bán 3.1.4 Hóa đơn thương mại quốc tế Cũng hóa đơn thơng thường khác, hóa đơn thương mại quốc tế có mục quy định Tuy nhiên, thương mại quốc tế người bán người mua đa số trường hợp không gặp trực tiếp để thực việc tốn nên hóa đơn thương mại quốc tế có số điểm khác hẳn với hóa đơn bán hàng (dịch vụ) nước Cụ thể sau: - Nếu khơng có quy định cụ thể người mua người bán ngôn ngữ sử dụng việc lập hóa đơn ngơn ngữ thơng thường sử dụng tiếng Anh, hóa đơn bán hàng hay cung cấp dịch vụ nước đa phần lập ngôn ngữ địa - Các hóa đơn bán hàng hay cung cấp dịch vụ nước đa phần có điều kiện tốn (trả ngay, trả chậm) với loại hình tiền tốn đồng nội tệ Các hóa đơn thương mại quốc tế lập với loại hình tiền tệ đồng tiền thỏa thuận hợp đồng mua bán với điều kiện giao hàng toán phù hợp với quy định hợp đồng mua bán phù hợp với luật hay tập quán quốc tế thương mại 15 3.1.5 Phân loại hóa đơn thương mại Loại hóa đơn Mơ tả Dùng để tốn bước đầu người bán người mua chờ đợi toán cuối cùng, Hoá đơn tạm thời lập người bán chưa rõ chi tiết thức cho việc toán cuối như: giá cả, số lượng, khối lượng, phẩm chất hàng hoá Hoá đơn tạm thời gđược áp dụng trường hợp sau: - Khi hợp đồng quy định toán cuối sữ vào tọng lượng hocặc khối lượng xác định cảng đến, người bán sau hoàn thành giao hàng muốn tạm thời Hóa đơn tạm thời thu tiền ngay, Khi lô hàng giao làm nhiều lầnn, hoá đơn tạm thời sử dụng tốn lần tốn thức thực hoàn thành giao hàng lần cuối Khi giá hàng hoá xác định thời điểm sau hoàn thành giao hang Khi tỷ lệ tăng giảm giá xác định nơi hàng đến vào biến đổi phẩm chất hàng hoá hay khối trọng lưưọng hàng hố phát sinh q trình chun chở - Khi giá hợp đồng giá tạm tính, giá thức đc định giá thị trường, giá sở giao dịch vào thời điểm giao hàng địa diểm đến cuối Trong trường hợp sử dụng hố đơn tạm thời, hố đơn sử dụng Hóa đơn thức để tốn cuối tồn lơ hàng thuộc hợp đồng gọi hố đơn thức Hóa đơn chi tiết Hố đơn chi tiết loại hố đơn thương mại, giá chi tiết hoá theo chủng loại hàng hoá vào thoả thuận quy định hợp đồng hay LC 16 Ví dụ: Nếu điều kiện sở giao hàng CIF, chi tiết hoá phân thành phần C, I, F chí lãi mua chịu, có Là hố đơn có xác nhận Phòng Thương mại nước Hoá đơn xác nhận người bán quan có thẩm quyền nước người mua đóng nước người bán theo yêu cầu chế quản lý ngoại thương nước người mua Trong phương thức buôn bán thông qua trung gian tạm nhập tái xuất chuyển khẩu, người bán hàng thực tế Hoá đơn trung lập khơng muốn đứng tên hố đơn, học sử dụng hố đơn trung lập, tức lọai hoá đơn người khác ký phát người bán hàng thực tế Nội dung hoá đơn chiếu lệ giống loại hoá đơn thương mại khác, nhiên mục đích nhằm: - Làm chứng từ khai báo hải quan làm thủ tục nhập làm chứng từ để xin giấy phép mua ngoại tệ, Hoá đơn chiếu lệ có Làm chứng từ kê khai hàng hoá nhập vào mọt nước để trưng bày triển lãm, hội chợ Làm chứng từ gửi kèm với hàng hoá bán theo phương thức đại lý, gửi bán nước Thay cho đơn chào hàng Là loại chứng từ dùng để khai báo hải quan số nước châu Mỹ La Tinh, Úc Mục địch: nhằm tạo thuận tiện cho Hoá đơn hải quan việc khai báo hải quan nước nhập phân loại hàng nhập theo luồng xanh, đỏ xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hố, khơng có giấy chứng nhận xuất xứ Ở số nước Châu Phi Mỹ La Tinh, người mua hàng thừơng u cầu người bán nước ngồi xuất trình hố đơn lãnh Hoá đơn lãnh sự nhằm xác định nguồn gốc xuất xứ hàng hố, tính thuế nhập thực quy định chế quảng lý ngoại thương ngoại hối nước nhập 17 3.2 Vận đơn đường biển (Bill Of Lading) 3.2.1 Khái niệm Vận đơn đường biển chứng từ chuyên chở hàng hoá đường biển người chuyên chở đại diện người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng sau hàng hoá xếp lên tàu sau nhận hàng để xếp Quy trình cấp B/L gồm: bước • Bước 1: shipper giao hàng cho đại lý tàu cảng bốc yêu cầu ký phát vận đơn • Bước 2: nhằm xác định chứng việc giao nhận hàng, đại lý tàu cảng bốc ký phát cho người gởi hàng vận đơn gốc, thơng thường gồm bản:3/3 original B/L • Bước 3: có cách - cách 1: shipper trực tiếp gởi original B/L cho consignee (nhưng phải gởi nhanh sợ trễ hàng phải gởi đảm bảo) - cách 2: shipper gởi original B/L cho consignee thông qua hệ thống bank (gởi cách phụ thuộc vào phương thức toán contract) • Bước 4: đại lý tàu cảng dỡ gởi thông báo hàng tới cho consignee(NOA: notice of Arrival) thường consignee phải chủ động đốn ngày tàu tới cảng dỡ để lấy hàng chủ động hơn, • Bước 5: Consignee xuất trình B/L hợp lệ • Bước 6: bước đổi lệnh Đại lý tàu cảng dỡ ký phát D/O (delivery Order) ,thông thường tờ B/L đổi tờ D/O (cầm tờ đem về) Consignee làm thủ tục nhập khẩu, hàng nguyên cont tới đại lý hãng tàu làm thủ tục đóng thuế bank (nếu có) ký cược mượn cont (thường cont phải ký cược 400k) phát D/o cho consignee để consignee xuống cảng đổi phiếu xuất kho lấy hàng • Bước 7: đại lý tàu cảng dỡ giao hàng cho consignee sở consignee xuất trình lệnh giao hàng 18 Đây quy trình cấp vận đơn MASTER BILL OF LADING – vận đơn chủ hay vận đơn đuờng biển, vận đơn người chun chở thức phát hành, House B/L vận đơn thứ cấp hay vận đơn nhà người chun chở khơng thức hay gọi người giao nhận phát hành sở vận đơn chủ Quy trình giống nhau, khác vận đơn thứ cấp(House B/L) có ghi số mục khác, xảy tranh chấp vận đơn có cách giải khác 3.2.2 Nội dung Vận đơn đường biển bao gồm nội dung sau: tên người vận tải, người gửi hàng, tên người nhận hàng, tên tàu, cảng xếp hàng cảng dỡ hàng, tên hàng, mã hiệu hàng hóa, số lượng trọng lượng (hoặc thể tích) kiện, cước phí vận tải, điều kiện tốn, thời gian địa điểm cấp vận đơn, số gốc vận đơn, chữ ký người vận tải, sở pháp lý vận đơn, điều khoản trách nhiệm miễn trách nhiệm người vận tải 3.2.3 Chức vận đơn Theo điều 81 Bộ Luật hàng hải, vận đơn có chức sau đây: - Thứ nhất, vận đơn “bằng chứng việc người vận chuyển nhận lên tầu số hàng hoá với số lượng, chủng loại, tình trạng ghi rõ vận đơn để vận chuyển đến nơi trả hàng” Thực chức này, vận đơn biên lai nhận hàng người chuyên chở cấp cho người xếp hàng Nếu khơng có ghi vận đơn hàng hố ghi đương nhiên thừa nhận có “Tình trạng bên ngồi thích hợp” (In apperent good order and condition) Ðiều có nghĩa người bán (người xuất khẩu) giao hàng cho người mua (người nhập khẩu) thông qua người chuyên chở người chun chở nhận hàng hố phải giao cho người cầm vận đơn gốc cách hợp pháp ghi vận đơn cảng dỡ hàng - Thứ hai, “vận đơn gốc chứng từ có giá trị, dùng để định đoạt nhận hàng” hay nói đơn giản vận đơn chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hoá ghi vận đơn Vì vậy, vận đơn mua bán, chuyển nhượng Việc mua bán, chuyển nhượng thực nhiều lần trước hàng hoá giao Cứ lần chuyển nhượng vậy, người cầm vận đơn gốc tay chủ hàng hoá ghi 19 vận đơn, có quyền đòi người chun chở giao hàng cho theo điều kiện quy định vận đơn cảng đến - Thứ ba, vận đơn đường biển chứng xác nhận hợp đồng chuyên chở hàng hoá đường biển ký kết Trong trường hợp thuê tầu chuyến, trước cấp vận đơn đường biển, người thuê tầu người cho thuê tầu ký kết với hợp đồng thuê tầu chuyến (charter party) Khi hàng hoá xếp hay nhận để xếp lên tầu, người chuyên chở cấp cho người gửi hàng vận đơn đường biển Vận đơn cấp xác nhận hợp đồng vận tải ký kết Trong trường hợp thuê tầu chợ khơng có ký kết trước hợp đồng thuê tầu thuê tầu chuyến mà có cam kết (từ phía tầu hay người chuyên chở) dành chỗ xếp hàng cho người thuê tâù Sự cam kết ghi thành văn bản, gọi giấy lưu cước (booking note) Vậy vận đơn cấp chứng xác nhận hợp đồng vận chuyển hàng hoá đường biển ký kết Nội dung vận đơn sở pháp lý để giải tranh chấp xảy sau người phát hành người cầm giữ vận đơn 3.2.4 Tác dụng Thứ nhất, vận đơn sở pháp lý điều chỉnh mối quan hệ người xếp hàng, nhận hàng người chuyên chở Thứ hai, vận đơn để khai hải quan làm thủ tục xuất nhập hàng hoá Thứ ba, vận đơn để nhận hàng xác định số lượng hàng hoá người bán gửi cho người mua dựa vào để ghi sổ, thống kê, theo dõi xem người bán (người chuyên chở) không hồn thành trách nhiệm quy định hợp đồng mua bán ngoại thương (vận đơn) Thứ tư, vận đơn chứng từ khác hàng hoá lập thành chứng từ toán tiền hàng Thứ năm, vận đơn chứng từ quan trọng chứng từ khiếu nại người bảo hiểm, hay người khác có liên quan Thứ sáu, vận đơn sử dụng làm chứng từ để cầm cố, mua bán, chuyển nhượng hàng hoá ghi vận đơn 20 3.2.5 Phân loại vận đơn Cách phân loại Tên vận đơn Mô tả Ghi rõ tên người nhận hàng Vận đơn đích danh Theo cách chuyển Hàng hóa giao “theo lệnh nhương quyền sở hữu hàng hóa Vận đơn theo lệnh người gởi hàng” “theo lệnh người nhận hàng” hình thức chuyển nhượng Vận đơn xuất trình Không ghi tên người nhận hàng Là vận đơn mà người vận tải Vận đơn hoàn hảo Theo ghi chú vận đơn cấp khơng có phê xấu tình trạng hàng hóa vào bao bì Vận đơn khơng hồn hảo Có ghi phê xấu người vận tải tình trạng hồng hóa bao bì Là vận đơn mà người vận tải Vận đơn chở suốt phải ký phát lần đại diện cho tất chuyến chuyển tàu Theo cách chuyên chở Là vận đơn dùng hàng hóa Vận đơn thẳng thẳng từ cảng xếp hàng đến cảng dỡ hàng không qua chuyển tải Vận đơn xếp Theo thời gian cấp vận hàng đơn thời gian bốc xếp hàng Vận đơn nhận hàng để xếp Được ký phát cho người gởi hàng sau hàng hóa bốc xếp lên tàu Được ký phát cho người gửi hàng người vận tải nhận hàng để xếp lên tàu Theo cách phân loại Vận đơn theo hợp Trong trường hợp hàng hóa khác đồng thuê tàu chuyên chở tàu chuyến, nhận hàng, người vận tải cấp cho 21 chủ hàng vận đơn gọi vận đơn theo hợp đồng thuê tàu Vận đơn hỗn hợp Vận đơn rút gọn Là vận đơn chở hàng nhiều phương tiện vận tải khác Là loại vận đơn tóm tắt điều quan trọng 3.3 Phiếu đóng gói hàng hóa (Packing list) -Khái niệm: phiếu đóng gói hàng hóa chứng từ hàng hóa liệt kê mặt hàng, loại hàng đóng gói kiện hàng định, đơn vị sản xuất xuất lập -Nội dung: ta có ví dụ phiếu đóng gói hàng hóa sau: (file PDF) -Phân phối: Lập phiếu đóng gói thành bản: +Một để kiện hàng để người kiểm tra hàng hóa dùng để đối chiếu +Một dùng để tập hợp với phiếu đóng gói kiện hàng khác thành đầy đủ phiếu đóng gói lơ hàng, xếp kiện hàng thứ lô hàng +Một tập hợp thành khác đầy đủ phiếu đóng gói lơ hàng Bộ gửi đến cơng ty xuất kèm với hóa đơn thương mại 3.4 Bảng kê chi tiết (Specification) -Khái niệm: chứng từ hàng hóa thống kê cụ thể tất loại hàng mặt hàng lô hàng hóa đơn hợp đồng -Nội dung: Tên người bán mua, tên hàng, số hợp đồng, số hóa đơn, ký mã hiệu, số hiệu kiện hàng, số lượng kiện hàng, số lượng hàng kiện, trọng lượng kiện, trọng lượng tổng cộng -Phân loại: gồm loại: + Bảng kê chi tiết lập kí kết hợp đồng dùng làm phụ lục hợp đồng 22 + Bảng kê chi tiết lập gởi hàng cho người mua Trong trường hợp Bảng kê chi tiết thực bảng tổng hợp phiếu đóng gói 3.5 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) -Khái niệm: Là chứng từ xác nhận xuất xứ, nguồn gốc hàng hóa Nhà xuất khẩu, Phòng Thương mại nước xuất cấp, L/C có quy định Tại Việt Nam, loại chứng từ Phòng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) phát hành -Tác dụng: sở để Hải quan tính thuế thi hành sách có liên quan -Phân loại: +Form A: dùng nước thuộc hệ thống GSP2 +Form B: dùng cho tất nước +Form O: xuất cà phê qua nước hiệp hội cà phê giới: +Form X: xuất cà phê qua nước khác +Form T: xuất hàng dệt qua EEC3 3.6 Chứng từ bảo hiểm (Insurance document) 3.6.1 Bảo hiểm đơn (Insurunce policy) -Khái niệm: chứng từ Công ty bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm, cam kết bồi thường thiệt hại phạm vi định -Nội dung: có điều khoản chung, có tính chất thường xun điều khoản quy định trách nhiệm quyền lợi bên điều khoản riêng biệt tên đối tượng bảo hiểm, giá trị bảo hiểm… 3.6.2 Giấy chứng nhận bảo hiểm CO form A hay GSP form A: Đây chứng từ sử dụng toán quốc tế với nhà nhập số quốc gia khác, bên cạnh hóa đơn thương mại, hối phiếu, vận đơn chứng từ khác có liên quan (nếu có) Nó số quốc gia phát triển giàu có chấp nhận nhằm tính thuế ưu đãi cho hàng hóa có xuất xứ từ quốc gia phát triển Cộng đồng Kinh tế châu Âu (tiếng Anh: European Economic Community, viết tắt EEC) gọi đơn giản Cộng đồng châu Âu,[1] Thị trường chung nước nói tiếng Anh, tổ chức quốc tế thành lập năm 1957 đem tới việc hội nhập kinh tế (gồm thị trường chung) nước Bỉ, Pháp, Tây Đức, Ý, Luxembourg Hà Lan 23 - Khái niệm: giấy chứng nhận bảo hiểm công ty bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm, dùng thay cho bảo hiểm đơn -Nội dung: khơng có điều khoản chung bảo hiểm đơn 3.7 Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) -Khái niệm: chứng từ xác nhận só lượng hàng hóa mà người bán giao cho người mua.Do quan giám định độc lập kiểm nghiệm Cục kiểm nghiệm hàng hóa xuất nhập công ty giám định quan giám định hay hải quan xác nhận Tại Việt nam có nhiều quan như: Vinacontrol, SGS, FCC, ICT, DAVI, chứng từ sử dụng loại hàng hóa cần biết số lượng khối lượng bàn ghế, quần áo… -Nội dung: tên người gửi hàng, người nhận hàng, cảng đến cảng đi, ký mã hiệu, số lượng hàng hóa tổng cộng loại, kết luận quan lập chứng từ 3.8 Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of weight) Chứng nhận khối lượng hàng hoá Giấy Cục kiểm nghiệm hàng hoá xuất nhập đơn vị XNK lập quan hải quan công ty giám định cấp Ở nước ta Vinacontrol cấp Chứng từ sở để nhà nhập đối chiếu hàng mà người abn1 gửi với hàng thực nhận mặt hàng cụ thể Đặc biệt, chứng từ thể chi tiết đơn vị trọng lượng loại hàng hoá tổng trọng lượng 3.9 Giấy chứng nhận phẩm chất (certificate of quality) Là chứng từ xác nhận chất lượng hàng thực giao chứng minh phẩm chất hàng phù hợp với điều khoản hợp đồng Nếu hợp đồng không quy định khác,giấy chứng nhận phẩm chất xưởng xí nghiệp sản xuất hàng hố cấp, quan chun mơn Cục kiểm nghiệm hàng hố XNK hay cơng ty giám định cấp, tuỳ thoả thuận bên Tại VN, chứng từ vinacontrol cấp (nếu gạo FCC cấp) Các loại chứng từ thuộc loại giấy chứng nhận phẩm chất: - Giấy chứng nhận phẩm chất 24 - Giấy Giấy Giấy Biên chứng nhận hàng đồng chứng nhận bảo hành chứng nhận độ ẩm thử công suất máy Trong số giấy chứng nhận phẩm chất, người ta phân biệt giấy chứng nhận phẩm chất thông thường giấy chứng nhận phẩm chất cuối (Final Certificate) Loại giấy chứng nhận phẩm chất cuối có tác dụng khẳng định kết việckiểm tra phẩm chất địa điểm đó, hai bên thoả thuận Chứng từ chứng minh phù hợp chất lượng hàng háo so với quy định hợp đồng L/C Kết kiểm định ghi chi tiết theo tiêu, ghi kết luận chung ghi hai Hàng xuất tiêu chuẩn Nhà nước quy định rõ ghi: hàng phù hợp với tiêu chuẩn Nhà nước số 3.10 Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary certificate) Xác nhận tính khơng độc hại hàng hoá cục kiểm nghiệm hàng hoá XNK cấp Và thường giấy ghi: hàng khơng có vi trùng gây bệnh 3.11 Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitory certificate) Chứng từ quan bảo vệ kiểm dịch cấp để xác nhận hàng hoá thực vật sản phẩm thực vật khơng có nấm độc, sâu bọ, cỏ dại gây bệnh cho cối đường hàng hoá nơi đến Chứng từ nhằm xác định rõ phẩm chất hàng hoá phù hợp với hợp đồng bổ sung giấy tờ làm thủ tục XNK Trong chứng từ phần ghi nhận xét quan kiểm dịch với biện pháp khử trùng tiến hành quan 3.12 Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Vectecrinary certificate) Chứng từ quan thú y cấp để chứng nhận hàng hố khơng vi trùng gây bệnh cho giống má, súc vật chứng nhận động vật hàng hoá tiêm chủng để phòng bệnh 25 Khi xuất động vật sản phẩm động vật, doanh nghiệp phải mời quan thú y đến kiểm tra cấp giấy phép ngày trước xuất hàng Chứng từ nhằm xác định rõ phẩm chất hàng hoá phù hợp với hợp đồng bổ sung giấy tờ làm thủ tục XNK Trong chứng từ quan trọng phần chứng thực bác sĩ thú y xác nhận sản phẩm lấy từ vật khoẻ mạnh, vùng an toàn dịch, kiểm tra trước, sản phẩm động vật phải chế bíên bảo quản tốt, khơng có chất độc vi trùng gây bệnh, hợp vệ sinh Công ty phải xuất trình hàng hố cho quan kiểm dịch để tiến hành kiểm tra muốn xin giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật, động vật Cơ quan kiểm dịch dựa kết kiểm tra để cấp giấy 3.13 Giấy chứng nhận khử trùng (Fumigation certificate) Giấy chứng nhận hàng hoá biện pháp phun, khử trùng nhắm tránh loại bệnh dịch, nấm mốc gây thiệt hại cho hàng hoá đường chuyên chở gây hại cho người sử dụng Thêm: • • • • • • Giấy kiểm định (Certificate of Inspection) Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Weight) Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate) Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) Hiện số quan Vina Control, Cafe Control…đảm nhiệm việc giám định cấp chứng từ Tuy nhiên hợp đồng thương mại khơng quy định cụthể người cấp thân người xuất tự cấp chứng từ 3.14 Một số chứng từ khác 3.14.1 Biên lai thuyền phó (Mate’s Receipt) Là giấy xác nhận thuyền phó phụ trách hàng hố tàu việc nhận hàng chuyên chở Trong biên lai thuyền phó, người ta ghi kết việc kiểm nhận hàng 26 hoá mà nhân viên kiểm kiện tàu (Ships tallymen) tiến hành hàng hố bốc lên tàu Biên lai thuyền phó khơng phải chứng sở hữu hàng hố người ta thường phải đổi biên lai thuyền phó lấy vận đơn đường biển, trừ trường hợp điều kiện hợp đồng mua bán cho phép 3.14.2 Biên lai gửi hàng đường biển (Sea Waybill) Giấy gửi hàng đường biển chứng từ thay cho vận đơn đường biển Tuy nhiên giấy gửi hàng đường biển thường ký phát đích danh khơng có tác dụng chuyển nhượng (negotiable) Nó dùng trường hợp hai bên mua bán quen thuộc thường toán cách ghi sổ 3.14.3 Vận đơn đường sắt (Waybill, Bill of freight, railway bill of lading) Là chứng từ vận tải việc chuyên chở hàng hoá đường sắt Vận đơn đường sắt có chức chứng hợp đồng chuyên chở hàng hoá đường sắt biên lai quan đường sắt xác nhận nhận hàng để chở Trong vận đơn đường sắt thường có chi tiết như: Tên người gửi hàng; tên, địa người nhận hàng; tên ga đi; tên ga đến tên ga biên giới thông qua; tên hàng, số lượng kiện, trọng lượng bì hàng hố tiền cước chuyên chở Cơ quan đường sắt thường ký kết phát vận đơn đường sắt số phụ (duplicate) Bản gửi kèm theo hàng trao cho người nhận hàng Bản phụ trao cho người gửi hàng để người dùng việc như: tốn tiền hàng thông báo giao hàng 3.14.4 Vận đơn đường không (air waybill aircraft bill of lading) Vận đơn hàng không (Airwaybill-AWB) chức từ vận chuyển hàng hoá chức việc ký kết hợp đồng vận chuyển hàng hoá máy bay, điều kiện hợp đồng việc tiếp nhận hàng hoá để vận chuyển (Luật Hàng Không dân dụng Việt Nam số 66/2006/QH11 Quốc hội – Ban hành ngày 12-07-2006) Vận đơn hàng không bao gồm số chức sau: 27 + Là chức hợp đòng vận tải ký kết người chuyên chở người gửi hàng + Là chứng việc người chuyên chở hàng không nhận hàng + Là giấy chứng nhận bảo hiểm hàng hoá vận chuyển đường hàng không + Là chứng từ kê khai hải quan hàng hoá + Là hướng dẫn cho nhân viên hàng khơng q trình phục vụ chun chở hàng hố Khơng giống vận tải đường biển, vận tải hàng không, người ta không sử dụng vận đơn giao dịch dược, hay nói cách khác vận đơn hàng không lầ chứng từ sở hữa hàng hố vận đơn đường biển thơng thường Ngun nhân điều tốc độ vận tải hàng khơng cao, hành trình máy bay thường kết thúc hàng hoá giao nơi đến khoảng thời gian dài trước gửi chứng từ hàng không từ người xuất qua ngân hàng họ tới ngân hàng người xuất để ngân hàng người nhập gửi cho người nhập Vì lý mà vận đơn hàng khơng thường khơng có chức sở hữu hàng hố Vận đơn hàng khơng hãng hàng khơng phát hành, người khác hãng hàng không ban hành 3.14.5 Tờ khai hải quan Chủ hàng phải khai chi tiết hàng hóa lên tờ khai hải quan để quan hải quan kiểm tra thủ tục giấy tờ Tờ khai hải quan hay tờ khai hàng nhập chứng từ, chủ hàng khai báo cho quan hải quan biết số lượng hàng muống chuyển qua biên giới quốc gia Tác dụng tờ khai hàng cuất nhập làm sở để quan hải quan tiến hành kiểm tra giấy tờ hàng hóa hàng hóa ngang qua biên giới quốc gia Khi làm thủ tục hải quan, chủ hàng phải đính kèm với tờ khai hải hàng nhập giấy tờ cần thiết như: giấy phép xuất hàng nhập khẩu, hóa đơn, kê chi tiết, phiếu đóng gói, giấy chứng nhận phẩm chất, giấy chứng nhận kiểm dịch 28 3.14.6 Giấy chứng nhận người hưởng lợi (beneficiary certificate) Đây giấy chứng nhận người hưởng lợi L/C lập để xác nhận ngườinhập thực số yêu cầu L/C gởi chứngtừ cho người mở L/C, hay xác nhận gởi 1/3 gốc cho người nhận hàng dịch vụ chuyển phát nhanh Giấy chứng nhận phải rõ, ghi số L/C, ngày pháthành L/C, chữ ký dấu người hưởng lợi Giấy chứng nhận sở để giúp ngân hàng mở L/C trả tiền chấp nhận trả tiền cho người xuất khẩuthuận tiện nhanh chóng 3.14.7 Thơng báo giao hàng Telex Fax (Shipment Advice sent by telex, fax) Đây thông tin mà người xuất sau giao hàng gởi cho ngườinh ậ n h n g r ằ ng đ ã th ự c h iệ n x on g ngh ĩa vụ g ia o h ng Để bả o đ ả m nh ậ n đ ợ c thông tin kết giao hàng từ người xuất khẩu, L/C quy định sau thông báoc h o ng i nh ậ n h ng, ph ả i x uấ t tr ì nh c h ứ ng c c h o ng â n h ng th ì m i h ợ p l ệ Ngân hàng kiểm tra Fax activity report (đối với việc gởi Fax), kiểm tra số Answerback (đối với việc gởi Telex) C h i t i ế t t h ô n g b o c h o n g i n h ậ n d o t n g L / C q u y đ ị n h c ụ t h ể n h n g thường thơng tin thơng báo gồm: •Tên người gởi (Shipper) người nhận (Consignee) •Ngày tháng năm gởi (Date of B/L) •Số hiệu L/C ngày phát hành (No of L/C and date of issue L/C) •Tên tàu, số vận đơn, ngày tàu khởi hành •Số lượng, trọng lượng hàng giao •Tổng giá trị •Số container, số scal •Cảng xếp cảng dỡ hàng ... QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức dành cho hợp đồng kí kết lần đầu hay hai bên chưa có tín nhiệm lẫn nhau, phương thức. .. đến tín dụng chứng từ 1.1.3 Bản chất tín dụng chứng từ Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm tốn xuất trình ngân hàng chứng. .. chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức tốn tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy : Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quy n