Chương 4 phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

CHƯƠNG 4: PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Buổi 1: I Khái niệm: Phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức tốn dựa cam kết tốn có điều kiện ngân hàng cam kết thư tín dụng Thư tín dụng chứng thư, ngân hàng phát hành thư tín dụng cam kết trả tiền cho người hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp (L/C) ● Người cam kết trả tiền: Ngân hàng phát hành ● Thư tín dụng: người xuất ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng phát hành (NH phục vụ nhà nhập khẩu) ● Trong nhờ thu, người xuất ký phát hối phiếu đòi tiền người nhập ❖ Câu hỏi: - Người xuất ký phát đòi tiền ngân hàng nhập L/C trả tiền → Đúng - Người xuất ký phát hối phiếu đòi tiền người mua D/A → Đúng II BTVN Điều kiện bắt buộc phải có điều kiện sau Điều kiện bổ sung cho nhau? - Đơn yêu cầu mở L/C - Uy tín - Năng lực tài Căn điều UCP 600, tìm hiểu thuật ngữ “xuất trình phù hợp” tiếng anh gì, ngược nghĩa với Thế xuất trình phù hợp? Làm rõ chủ thể tham gia toán L/C (Slide 291) Làm rõ thuật ngữ (Slide 297) Có thể sử dụng ngân hàng thơng báo cho thư tín dụng hay khơng? Buổi 2: ? Tại tốn tín dụng chứng từ phương thức toán dựa cam kết có điều kiện ngân hàng? → Theo Điều UCP 600, tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang việc tốn xuất trình phù hợp, cam kết chắn khơng hủy ngang thư tín dụng thư tín dụng chứng thư NHPH thư cam kết trả tiền cho người hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp thư tín dụng gọi L/C ● Tín dụng chứng từ phương thức tốn, L/C cơng cụ phương thức ● Thư tín dụng (L/C) cam kết có điều kiện ● DC terms: Documentary credit terms Trong tiếng anh DC hiểu L/C credit DC terms hiểu L/C terms: Điều khoản thư tín dụng ? Mục đích đưa điều kiện người yêu cầu mở L/C - Giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng phát hành L/C ? Mục đích đưa điều kiện người thụ hưởng L/C - Thể có điều kiện ngân hàng có nghĩa vụ tốn Xuất trình phù hợp: - Là xuất trình phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, điều khoản áp dụng quy tắc với thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế - Xuất trình phù hợp hành động xuất trình chứng từ mà phải phù hợp Gồm nội dung: + Bộ chứng từ (có phù hợp với điều kiện,điều khoản UCP, ISBP, khơng) + Hành động xuất trình (đúng thời hạn, địa điểm không) Và thỏa mãn đồng thời điều kiện: + Các điều kiện điều khoản thư tín dụng + Các điều khoản UCP + Các điều khoản ISBP Note: ● Xuất trình phù hợp (Complying presentation - CP) trái ngược Non CP ● Nếu xuất trình phù hợp NHPH phải có nghĩa vụ trả tiền cho người thụ hưởng Ngược lại xuất trình khơng phù hợp NHPH khơng có nghĩa vụ phải trả tiền cho người thụ hưởng Nếu xuất trình phù hợp mà người thụ hưởng khơng địi tiền người thụ hưởng quyền kiện NHPH Ngân hàng thông báo (NHTB): Là NH NHPH ủy quyền thông báo L/C cho người thụ hưởng ➔ Ngân hàng nhận L/C gốc từ NHPH gọi NHTB, điều kiện để nhận L/C NH phải ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH ? Có thể sử dụng NHTB để thơng báo cho thư tín dụng hay khơng Tại lại có NHTB? ● Phân biệt: NHTB NHTB số NHTB số NHTB số → Có thể có NHTB cho thư tín dụng - TH1: NHTB khơng có quan hệ tài khoản với người thụ hưởng NHTB tìm NHTB thứ - TH2: Ngân hàng người mua, người bán lựa chọn làm NHTB khơng có quan hệ đại lý với NHPH ➢ Trong TH để L/C di chuyển từ NHPH đến người bán NHPH tìm ngân hàng trung gian vừa có quan hệ đại lý với NHPH, vừa có quan hệ với ngân hàng lựa chọn Trong TH ngân hàng trung gian gọi NHTB số 1, ngân hàng mà khách hàng lựa chọn gọi NHTB số - TH3: Do nhu cầu khách hàng ? Những hạn chế việc sử dụng NHTB cho thư tín dụng người XK? - Người thụ hưởng nhận L/C chậm → Liên quan đến thời gian chuẩn bị sản xuất hàng hóa - Người XK tốn thêm phí giao dịch qua NH ➔ Phát hành L/C sớm có lợi ? Ở góc độ ngân hàng, bạn làm để giúp cho khách hàng sử dụng NHTB? - Mở rộng hệ thống mạng lưới ngân hàng đại lý - Nâng cao chất lượng dịch vụ để khách hàng lựa chọn ngân hàng - Nâng cao, mở rộng chất lượng sản phẩm tài trợ Ngân hàng chiết khấu (NHCK): Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng trước đòi tiền từ NHPH L/C định đích danh: - “L/C is available with VCB by negotiation” L/C có giá trị VCB → Đây định đích danh, ngân hàng VCB gọi ngân hàng định L/C định tự do: - “L/C is available with Any bank by negotiation” L/C có giá trị ngân hàng → Đây định tự ? VD1 Case study Câu hỏi thêm: Người thụ hưởng gửi chứng từ trực tiếp tới BOA xuất trình phù hợp BOA có nghĩa vụ phải trả tiền hay không (dựa vào điều UCP 600)? Nếu bạn người thụ hưởng, chọn NHPH hay ngân hàng định? → Trả lời: VCB vừa Ngân hàng định (đích danh) vừa NHTB VCB hành động “L/C is available with VCB by negotiation” có nghĩa cho phép chiết khấu VCB, tức là bắt buộc VCB phải chiết khấu mà NHPH cho phép chứng từ chiết khấu VCB, cịn có chiết khấu hay khơng cịn phụ thuộc vào vị rủi ro VCB Nếu chứng từ phù hợp BOA phải có nghĩa vụ tốn, theo điều khoản a: “Tín dụng phải quy định ngân hàng mà tín dụng có giá trị quy định tín dụng có giá trị ngân hàng Một tín dụng có giá trị NHđCĐ có giá trị NHPH” Nếu người thụ hưởng nên chọn NHđCĐ Vì mục đích xuất trình chứng từ để đòi tiền từ NHPH, gửi chứng từ tới NHđCĐ họ gửi tới NHPH cịn gửi chứng từ trực tiếp đến NHPH NH kiểm tra xem trả tiền hay không Tuy nhiên hành động kiểm tra chứng từ NHPH NHđCĐ khác nhau: - Nếu gửi chứng từ đến NHđCĐ họ tư vấn, hỗ trợ, tạo điều kiện cho để có xuất trình phù hợp để đòi tiền - Nếu gửi đến NHPH mục tiêu họ sai từ chối, trả tiền Mà chứng từ có lỗi phí sai sót → Rất bất lợi khơng có hội sửa chữa chứng từ ➢ Kết luận: + Xuất trình chứng từ đến NhđCĐ → Được + Xuất trình chứng từ đến NHPH → Được không nên ? VD2 Case study Câu hỏi thêm: Nếu bạn NHPH mà bạn quyền lựa chọn bạn phát hành L/C định đích danh hay định tự Tại sao? → Trả lời: Vai trò BIDV NHTB Ở NHđCĐ ngân hàng nước ngồi Việt Nam, mà VCB lại khơng phải ngân hàng nước ngồi → VCB khơng phải NHđCĐ hay NHPH VCB hành động Nhưng người thụ hưởng xuất trình chứng từ tới VCB người xuất gặp rủi ro Và VCB gửi chứng từ sang NHPH nước ngồi chiết khấu VCB gặp rủi ro ● Giả sử VCB kiểm tra chứng từ, kết luận chứng từ phù hợp, VCB chiết khấu chứng từ Nếu VCB gửi chứng từ đến BOA, sau ngân hàng nước gửi chứng từ tới BOA Đáng lẽ BOA phải trả tiền cho ngân hàng nước ngoài, BOA trả tiền cho VCB BOA gặp rủi ro Nếu NHPH chọn phát hành L/C định đích danh, vì: - NHPH biết uy tín NHđCĐ nào, kiểm tra chứng từ có tốt hay khơng - Khi biết xác NHđCĐ tránh rủi ro bất đồng quan điểm kết luận chứng từ ➢ Kết luận: L/C có NHđCĐ khác định đích danh hay định tự Buổi 4: Quy trình tốn chi tiết: (0): Nhà xuất nhà nhập ký kết HĐMBHHQT (1): Người làm đơn yêu cầu mở L/C - Đơn yêu cầu mở L/C phát hành người làm đơn Được lập dựa sở HĐMBHHQT Ràng buộc người làm đơn NHPH (2): NHPH L/C gửi L/C gốc đến NHTB - Trong TH có NHTB, L/C gốc gửi đến NHTB số Lúc NHTB kiểm tra tính chân thực bề ngồi L/C: + L/C thật hay giả + L/C có đầy đủ ,rõ ràng khơng + Người thụ hưởng có phải khách hàng NHTB không (3): NHTB thông báo L/C gửi L/C gốc cho người thụ hưởng (4): Người thụ hưởng kiểm tra L/C, chấp nhận tiến hành giao hàng (5): Người thụ hưởng lập gửi chứng từ theo yêu cầu L/C tới NHđCĐ - NHTB NHđCĐ NHTB định đích danh NHđCĐ NHTB định đích danh định tự người thụ hưởng xuất trình chứng từ đến NHTB (6):Chiết khấu chứng từ Có hình thức chiết khấu - Chiết khấu miễn truy địi (Negotiation without recourse) Chiết khấu có truy địi (Negotiation with recourse) ● Lưu ý: Quy trình khơng có bước (7): NHđCĐ gửi chứng từ cho NHPH ( trước gửi phải kiểm tra xem có đầy đủ L/C yêu cầu hay không?) - Trừ số trường hợp ngoại lệ: Một số chứng từ liên quan đến rửa tiền, cấm vận, buôn lậu… (8): Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, có TH: - TH1: Nếu CP, NHPH có nghĩa vụ tốn cho người thụ hưởng dù người mua khơng tốn → tiềm ẩn rủi ro cho NHPH TH2: Nếu non-CP NHPH có quyền từ chối tốn cho người thụ hưởng Tuy nhiên, người làm đơn muốn trả tiền NHPH toán cho người thụ hưởng (9): Người mua hàng làm thủ tục toán (10): NHPH trao chứng từ Câu hỏi: Đơn yêu cầu mở L/C phát hành ? → Bởi người làm đơn yêu cầu mở L/C Đơn yêu cầu mở L/C hình thành sở ? → Dựa sở hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế Lưu ý: Khơng hiểu cách máy móc hợp đồng điều khoản L/C phải y hệt vậy, thân format HĐMBHHQT format L/C khác Thứ hai, có nội dung format giống (VD: Đơn giá) hợp đồng đơn yêu cầu có khác biệt Đa phần thực tế giống hoàn toàn, có TH thực tế, có khác biệt, giống cố tình chỉnh sửa, nhiên chỉnh sửa có chấp nhận hay khơng cịn phụ thuộc hoàn toàn vào người mua người bán Đơn yêu cầu mở L/C văn pháp lý ràng buộc với ? → Đơn yêu cầu mở L/C văn pháp lý ràng buộc người làm đơn yêu cầu mở L/C ngân hàng phát hành Ngân hàng thông báo, sau nhận L/C họ làm ? → Kiểm tra tính chân thực bề ngồi thư tín dụng Kiểm tra tính chân thực bề ngồi thư tín dụng TN ? A Applicant B Issuing Bank C Advising Bank D Nominated Bank Lưu ý: Kiểm tra tính chân thực bề ngồi thư tín dụng thực chất trả lời câu hỏi sau: L/C thật hay giả L/C có rõ ràng hay không? ( không bị chữ, dịng) Người thụ hưởng có phải khách hàng NHTB hay không ? Công việc kiểm tra nội dung thư tín dụng cơng việc ? → Cơng việc kiểm tra nội dung thư tín dụng công việc người thụ hưởng Trường hợp NHTB NHđCĐ ngược lại NHđCĐ NHTB ? - NHTB NHđCĐ khi: L/C định đích danh NH NHTB NHTB NHđCĐ - NHđCĐ NHTB : + Khi L/C định tự + Người thụ hưởng xuất trình chứng từ tới NHTB Có hai hình thức chiết khấu: Chiết khấu miễn truy đòi (negotiation without recourse) Chiết khấu có truy địi (negotiation with recourse) So sánh chiết khấu truy đòi miễn truy đòi? Giống nhau: - Là hành động NH trả cho người thụ hưởng trước nhận toán từ NHPH - Hình thức tài trợ TM NH cho người thụ hưởng trước giao hàng - Cơ sở tài trợ: Bộ chứng từ Khác nhau: Chiết khấu miễn truy đòi Chiết khấu có truy địi (Negotiation without recourse) (Negotiation with recourse) Bản chất Ứng trước tiền hàng → Ngân Mua đứt - bán đoạn hàng có quyền yêu cầu người chứng từ thương mại thụ hưởng hoàn trả gốc lẫn lãi người làm đơn khơng tốn Rủi ro NHCK Cao Rủi ro người Thấp thụ hưởng Điều kiện chiết khấu Thấp Cao Ngân hàng chiết khấu phải Quan tâm đến uy tín người quan tâm đến mức độ uy tín thụ hưởng NHPH NHPH Trả lãi khoản chiết Khơng khấu Có Khi quy trình dừng lại bước 1? → Trả lời: Quy trình dừng bước NHPH không chấp nhận yêu cầu lý sau: + Người làm đơn khơng đủ uy tín khơng đủ tiềm lực tài + Hàng hóa hàng bị cấm vận, hàng tài trợ khủng bố, hàng hóa vi phạm pháp luật… + Nội dung đơn yêu cầu mở L/C gây bất lợi, rủi ro cho NHPH người làm đơn không muốn sửa đổi 10 Khi quy trình dừng lại bước 2? → Trả lời: Quy trình dừng lại bước nếu: + L/C không đáp ứng u cầu tính chân thực bề ngồi + Người thụ hưởng khách hàng NHTB + NHTB không muốn thông báo cho khách hàng 11 Khi quy trình dừng lại bước 3? → Trả lời: Quy trình dừng bước - Nhà XK nhận L/C không phù hợp với HĐMBHHQT Nhà XK muốn dừng q trình + Khơng có hàng để bán + Tìm người mua khác, NHPH khác có lợi + Người mua khơng muốn sửa ND L/C HĐMBHHQT không ohuf hợp 12 Khi quy trình dừng lại bước 5? → Trả lời: NHđCĐ từ chối chứng từ - Bộ chứng từ không khắc phục lỗi người hưởng chuyển sang phương thức nhờ thu Những vấn đề liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố cấm vận 13 Khi quy trình dừng lại bước 7? → Trả lời: Theo điều 35 UCP 600 có trường hợp sau: - Bộ chứng từ không phù hợp (với điều kiện người làm đơn không đồng ý trả tiền) Bộ chứng từ thất lạc đường với điều kiện UCP không dẫn chiếu UCP 600 Khi ngân hàng phát hành bị phá sản 14 Khi quy trình khơng có bước rủi ro thuộc ai? → Trả lời: Khi có hành vi lừa đảo, người xuất lập chứng từ giả 15 Những NH có trách nhiệm kiểm tra chứng từ thời gian kiểm tra chứng từ bao lâu? → Trả lời: - Theo UCP 600 điều khoản b, có NH có trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ, NHPH NHXN (nếu có) Thời gian kiểm tra chứng từ tối đa ngày làm việc sau ngày xuất trình Working day: ngày mà từ lúc mở hệ thống NH, thời gian làm việc NH cố định VD: NH có thời gian cố định làm từ Thứ đến Thứ làm sáng Thứ 7, nghỉ chiểu → One working day - Có NH khơng kiểm tra chứng từ NHTB NH hoàn trả 16 Ai người ký chấp nhận trái phiếu kỳ hạn toán L/C? → Trả lời: Ngân hàng phát hành Trong nhờ thu : Người ký nhà Nhập Khẩu 17 Trong TH hàng hóa đến trước chứng từ ngân hàng phát hành phải làm giúp cho người làm đơn làm thủ tục nhận hàng? → Trả lời: Trong trường hợp hàng hóa đến trước chứng từ NHPH phát hành bảo lãnh nhận hàng/ thư nhận hàng * Note: L/C gửi điện SWIFT MT700 Nếu khơng có ghi chú, ngày thể L/C có dạng YYMMDD Câu hỏi: Căn vào L/C trên, trả lời câu hỏi: Dựa vào trường (field) (:number), xác định loại L/C? → Trả lời: Dựa vào (M):40A xác định L/C irrevocable (L/C hủy ngang) - L/C hủy ngang: NH không phép sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ khơng có cho phép người thụ hưởng Trái nghĩa: L/C revocable (L/C hủy ngang) + Với người thụ hưởng, L/C hủy ngang có lợi họ có quyền chủ động việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ L/C + Với NHPH, L/C hủy ngang có lợi NHPH có quyền chủ động việc sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ L/C mà không cần đồng ý người pthụ hưởng Xác định nguồn → Trả lời: Nguồn luật điều chỉnh UCP 600 luật điều chỉnh? Dựa vào :31C :40E cho biết: - :31C: L/C phát hành ngày 15/05/2010 :40E: L/C điều chỉnh UCP ⇒ L/C điều chỉnh UCP 600 UCP tính đến thời điểm L/C phát hành Xác định NHđCĐ: → Trả lời: Dựa vào :41D, có TH: - TH1: available with any bank in Singapore if L/C not confirmed by negotiation (chỉ định tự do) → NHđCĐ NH Singapore - TH2: available with confirming bank if L/C confirmed by negotiation (chỉ định đích danh) → NHđCĐ NH xác nhận L/C * Note: :27: Sequence of total 1/1 - Mẫu số: tổng số điện phát h-ành Trong TH này, có điện phát hành Tử số: xác định điện số tổng số điện phát hành Trong TH này, điện số tổng số điện Câu hỏi: Dựa vào :31D, giải thích ngày có nghĩa gì, trường quy định nội dung gì? → Trả lời: :31D quy định ngày nơi hết hạn hiệu lực L/C 20/07/2010 - Trong TH, người thụ hưởng không phát xuất trình chứng từ tới NHđCĐ vượt thời hạn L/C Dựa vào : 42C, làm rõ :42C có quy định, quy định gì? → Trả lời: :42C có quy định: - Ngày toán B/L 30 ngày sau ngày giao hàng Số tiền B/E 100% giá trị hóa đơn B/E lập thành Xác định số lượng chứng từ sau: Dựa vào :46A, :47A mục 2: - Commercial invoice: org + copies B/L: org + copies - ● Note: xuất trình Full set (3/3) origin có lợi cho NH xuất trình 1/3 2/3 NH dễ dàng kiểm sốt chứng từ Packing list: Không quy định L/C nên xuất trình Packing list Packing list khơng mâu thuẫn với chứng từ khác xuất trình org + copies ● Note: Những chứng từ không quy định L/C mà xuất trình chấp nhận xuất trình miễn khơng mâu thuẫn với chứng từ khác Giả sử chứng từ có lỗi, tổng CP sai sót bao nhiêu? Ai người trả phí sai sót? Ai người hưởng phí sai sót? → Trả lời: - Theo :47A mục 2, dù- có lỗi chứng từ phí sai sót USD100 Người chịu phí sai sót người thụ hưởng Người hưởng phí sai sót NHPH Ngày đáo hạn rơi vào ngày Thứ ngày nghỉ lễ New York, ngày toán thực tế ngày bao nhiêu? → Trả lời: Theo :47A mục 3, TH ngày tốn rơi vào ngày nghỉ lễ mà khơng phải Thứ New York, ngày đáo hạn tốn rơi vào ngày làm việc trước → ngày toán thực tế ngày Thứ C/O phát hành tiếng TBN có tạo cho chứng từ non-CP không? → Trả lời: Theo :47A mục 2, chứng từ xuất trình phải lập tiếng Anh nên Việc C/O lập tiếng TBN non-CP Phân bổ khoản phí? - Phí phát hành L/C Phí phát hành sửa đổi L/C Phí thơng báo L/C Phí thơng báo sửa đổi L/C Phí chiết khấu L/C Phí xác nhận L/C Xác định thời hạn xuất trình chứng từ? → Trả lời: Theo :48, chứng từ xuất trình nhiều 21 ngày thời hạn hiệu lực L/C VD: Biết B/L phát hành ngày 25/5, OBN 27/5 → thời hạn xuất trình: 28/5 - 20/7 ● Note: Theo UCP, TH L/C không quy định thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn hiểu không nhiều 21 ngày sau ngày giao hàng nằm hiệu lực + Within 10 days after B/L date → D/P: 28/5 - 6/6 D/P: Date of Presentation + Within 30 days after B/L date → D/P: 28/5 - 26/6 + No information → D/P: 28/5 - 17/6 ... thư tín dụng thư tín dụng chứng thư NHPH thư cam kết trả tiền cho người hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp thư tín dụng gọi L/C ● Tín dụng chứng từ phương thức tốn, L/C cơng cụ phương thức. .. trình chứng từ tới VCB người xuất gặp rủi ro Và VCB gửi chứng từ sang NHPH nước chiết khấu VCB gặp rủi ro ● Giả sử VCB kiểm tra chứng từ, kết luận chứng từ phù hợp, VCB chiết khấu chứng từ Nếu... mục tiêu họ sai từ chối, trả tiền Mà chứng từ có lỗi phí sai sót → Rất bất lợi khơng có hội sửa chữa chứng từ ➢ Kết luận: + Xuất trình chứng từ đến NhđCĐ → Được + Xuất trình chứng từ đến NHPH →