BẢI GIẢNG THANH TOÁN QUỐC tế CHƯƠNG VII PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN tín DỤNG CHỨNG từ

PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Mục tiêu của chương 7 • Xác định nguồn pháp lý điều chỉnh phương thức thanh toán tín dụng chứng từ • Giải thích khái niệm phương thức thanh

5/7/2012 hththuy0911 1

Chương 7.

PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN

TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

Mục tiêu của chương 7

• Xác định nguồn pháp lý điều chỉnh phương thức thanh toán tín dụng

chứng từ

• Giải thích khái niệm phương thức thanh toán tín dụng chứng từ; trình

bày qui trình thanh toán;

• Giải thích định nghĩa thư tín dụng và phân tích được các tính chất của

thư tín dụng

• Phân tích quyền lợi và rủi ro của các bên xuất nhập khẩu, phân tích vai

trò của ngân hàng trong phương thức thanh toán

• Giải thích được các nội dung của thư tín dụng

• Phân loại thư tín dụng

• Phân tích nghĩa vụ, rủi ro và các nghiệp vụ cụ thể của các ngân hàng

(ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng được chỉ định,

ngân hàng xác nhận, ngân hàng hoàn trả)

• Nêu được các điểm lưu ý chính khi kiểm tra bộ chứng từ theo LC

Nội dung chương 7 – phần 1

7.1 Bộ tập quán quốc tế điều chỉnh phương thức

thanh toán tín dụng chứng từ

7.2 Khái niệm phương thức thanh toán tín dụng

chứng từ

7.3 Các chủ thể tham gia

7.4 Quy trình thanh toán

7.5 Thư tín dụng: khái niệm, tính chất, nội dung,

5/7/2012 hththuy0911 4

Liệu phương thức thanh toán

tín dụng chứng từ có bảo vệ

cho các bên xuất nhập khẩu

trước các rủi ro : mất hàng,

mất tiền, giao hàng bị từ chối,

trì hoãn thanh toán, trì hoãn

giao hàng, hàng không đúng

số lượng, chất lượng theo thỏa

thuận

7.1 Tập quán quốc tế điều chỉnh phương

thức thanh toán tín dụng chứng từ

•UCP (Uniform Customs and Practices for

Documentary Credits) – Qui tắc và thực hành thống

nhất về tín dụng chứng từ <UCP 600 2007 ICC>

•ISBP (International Standard Banking Practice) –

Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra

chứng từ theo thư tín dụng <ISBP 681 2007 ICC>

•eUCP – Bản phụ trương UCP về việc xuất trình

chứng từ điện tử <eUCP 1.1>

•URR (Uniform Rules for bank to bank

Reimbursements under documentary credit) – Qui

tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng

theo thư tín dụng <URR 725>

Các tập quán trên có tính chất pháp lý tùy ý :

Tất cả các phiên bản của UCP, ISBP, URR vẫn

còn hiệu lực

Cần dẫn chiếu vào LC

LC có thể bổ sung hoặc thỏa thuận khác

Nội dung LC cần được tuân thủ trước tiên

Một số lưu ý về tính chất pháp lý

5/7/2012 hththuy0911 7

Mối liên hệ giữa UCP và ISBP

UCP đề cập đến tập quán ngân hàng tiêu chuẩn

quốc tế khi đưa ra định nghĩa về xuất trình phù

hợp (xem điều 2, UCP 600)

Sự cần thiết phải chọn phiên bản ISBP phù hợp

với phiên bản UCP nhất định

Mối liên hệ giữa UCP và URR

(điều 13, UCP 600)

• Có thể dẫn chiếu URR vào LC

• Nếu không dẫn chiếu URR, các thoản thuận về

hoàn tiền được điều chỉnh bởi UCP

7.2 Khái niệm phương thức thanh toán

tín dụng chứng từ

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là

một phương thức thanh toán theo đó ngân

khẩu đứng ra cam kết thanh toán cho nhà xuất

khẩu khi người này xuất trình bộ chứng từ phù

hợp với điều khoản và điều kiện của L/C.

5/7/2012 hththuy0911 10

Theo điều 2, UCP 600 :

Cam kết thanh toán được định nghĩa là :

sight)-Trả ngay khi xuất trình chứng từ

Cam kết thanh toán về sau và trả khi đáo

hạn

Chấp nhận hối phiếu và trả khi đáo hạn

Theo điều 2, UCP 600 :

Xuất trình phù hợp được định nghĩa là :

Xuất trình chứng từ phù hợp với điều

khoản và điều kiện của LC

Xuất trình chứng từ phù hợp với các điề

khoản được áp dụng của UCP 600

Xuất trình chứng từ phù hợp với tập quán

ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế

12

7.3 Các chủ thể tham gia

Người yêu cầu mở LC (The Applicant)

Ngân hàng phát hành (The Issuing bank)

Ngân hàng thông báo (The Advising bank)

Người hưởng lợi (The Beneficiary)

Ngân hàng xác nhận (The Confirming bank)

Ngân hàng được chỉ định (The Nominated bank)

Ngân hàng hoàn trả (The reimbursing bank)

5/7/2012 hththuy0911 13

Người yêu cầu mở LC

(Applicant)

Người yêu cầu là bên mà thư tín dụng

được phát hành theo yêu cầu của họ

(Điều 2, UCP 600)

Ngân hàng phát hành

(Issuing bank)

Là ngân hàng thực hiện phát hành thư tín

dụng theo yêu cầu của người yêu cầu

hoặc cho chính mình (Điều 2, UCP 600)

Ngân hàng thông báo

(Advising bank)

Là ngân hàng thực hiện thông báo thư tín

dụng theo yêu cầu của ngân hàng phát

hành (Điều 2, UCP 600)

5/7/2012 hththuy0911 16

Người hưởng lợi

(Beneficiary)

Là bên hưởng lợi thư tín dụng được phát

hành (Điều 2, UCP 600)

Ngân hàng xác nhận

(Confirming bank)

Là ngân hàng bổ sung sự xác nhận của

mình đối với một thư tín dụng theo yêu

cầu hoặc sự ủy quyền của ngân hàng phát

hành (Điều 2, UCP 600)

Ngân hàng được chỉ định

(nominated bank)

Ngân hàng được chỉ định là ngân hàng mà tại

đó LC có giá trị (Nominated bank means the

bank with which the credit is available)(Điều 2,

UCP 600)

Ngân hàng được chỉ định chiết khấu (The

nominated negotiating bank)

Ngân hàng được chỉ định trả (The nominated

paying bank)

Ngân hàng được chỉ định chấp nhận (The

nominated accepting bank)

5/7/2012 hththuy0911 19

Ngân hàng hoàn trả

(Reimbursing)

Là ngân hàng được ngân hàng phát hành

ủy quyền hoàn trả cho ngân hàng đòi tiền

(ngân hàng được chỉ định)

7 Xuất trình chứng từ

5 Kiểm tra LC , Giao hàng

7.4 Qui trình thanh toán

Beneficiary

Issuing Bank

Advising

Bank

1 Ký hợp đồng mua bán

2 Yêu cầu mở L/C

3 L/C

4 Thông báo LC - Advice of L/C

6 Xuất trình chứng từ

8 Kiểm tra chứng

từ , thực hiện thủ tục thanh toán

9 Thanh toán

9 Xuất trình chứng từ

10 Thanh toán và nhận chứng từ

QUI TRÌNH CƠ BẢN

Các bước trước khi giao hàng:

Bước 1: Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng

mua bán

Bước 2: Nhà nhập khẩu viết đơn yêu cầu phát hành LC

Bước 3: Ngân hàng phát hành LC gửi LC đến ngân hàng

thông báo

Bước 4: Ngân hàng thông báo gửi thông báo LC đến

người hưởng lợi

Bước 5: Người hưởng lợi kiểm tra LC và yêu cầu tu chỉnh

(nếu có) và tiến hành giao hàng

5/7/2012 hththuy0911 22

Các bước sau khi giao hàng:

Bước 6: Người hưởng lợi giao hàng và chuyển chứng từ

đến ngân hàng chuyển chứng từ ( cĩ thể là ngân hàng

thơng báo)

Bước 7: Ngân hàng chuyển chứng từ kiểm tra chứng từ,

xuất trình chứng từ đến ngân hàng phát hành

Bước 8: Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ; thơng

báo kết quả kiểm tra chứng từ cho người yêu cầu và

thực hiện thủ tục thanh tốn

Bước 9: Ngân hàng phát hành xuất trình chứng từ cho

người yêu cầu

Bước 10: Người yêu cầu kiểm tra chứng từ, thanh tốn và

nhận chứng từ

Beneficiary

Issuing Bank Advising Bank

6 Xuất trình chứng từ

8 Xuất trình chứng từ

9 Kiểm tra chứng từ, thực hiện thủ tục hoàn trả

7 Chiết khấu chứng từ 10.Xuất trình chứng từ

11 Thanh tốn

và nhận chứng từ

L/C available with the nominated bank by negotiation

(LC cĩ giá trị tại ngân hàng được chỉ định bằng cách

chiết khấu)

Nominated

Negotiating

Bank

9 Kiểm tra chứng từ, thực hiện thủ tục hoàn trả

Beneficiary

Issuing Bank

6 Xuất trình chứng từ

8 Xuất trình chứng từ

7 Trả tiền

10.Xuất trình chứng từ

11 Trả tiền và nhận chứng từ

L/C available with the nominated bank by sight payment

(LC cĩ giá trị tại ngân hàng được chỉ định bằng cách trả tiền ngay)

Nominated

paying Bank

5/7/2012 hththuy0911 25

9 Kiểm tra chứng

từ, cam kết thanh tốn và thực hiện thanh tốn khi đáo hạn

Beneficiary

Issuing Bank

6 Xuất trình chứng từ

8 Xuất trình chứng từ

7 Nhận chứng từ và cam

kết thanh tốn khi đáo

hạn

10.Xuất trình chứng từ

11 Cam kết thanh tốn và nhận chứng từ, thanh tốn khi đáo hạn

L/C available with the nominated bank by deferred payment

(LC cĩ giá trị tại ngân hàng đƣợc chỉ định bằng cách trả tiền sau)

Nominated

paying Bank

9 Kiểm tra chứng từ, thực hiện hoàn trả khi đến hạn

Beneficiary

Issuing Bank

6 Xuất trình chứng từ

8 Xuất trình chứng từ

7 Ký chấp nhận hối phiếu

10.Xuất trình chứng từ

11 Cam kết thanh tốn và nhận chứng

từ, thanh tốn khi đến hạn

L/C available with the nominated bank by acceptance

(LC cĩ giá trị tại ngân hàng đƣợc chỉ định bằng cách chấp nhận)

Nominated

paying Bank

7.5 Thƣ tín dụng – letter of credit

• Khái niệm

• Tính chất

• Nội dung

• Các loại thƣ tín dụng

5/7/2012 hththuy0911 28

Khái niệm

Thư tín dụng (Letter of Credit) là một chứng thư

trong đó ngân hàng phát hành L/C cam kết

thanh toán cho nhà xuất khẩu nếu người này

xuất trình được các chứng từ phù hợp với các

điều khoản và điều kiện của L/C

Theo điều 2, UCP 600 :

Tín dụng là một thỏa thuận bất kỳ, cho dù được

mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một

cam kết chắc chắn và không thể hủy ngang của

NHPH về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp

Credit means any arrangements, however

named or described, that is irrevocable and

thereby constitutes a definite undertaking of the

issuing bank to honour a complying presentation

Tính chất

L/C hình thành trên cơ sở của hợp đồng mua

bán

L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán

Xem xét tính độc lập trong các mối quan hệ giữa

các chủ thể trong qui trình

Xem xét tính độc lập giữa đối tượng của hợp

đồng và đối tượng của LC

L/C yêu cầu tuân thủ tuyệt đối (Yêu cầu chứng

từ xuất trình hoàn toàn phù hợp)

5/7/2012 hththuy0911 31

A credit by its nature is a separate

transaction from the sales or other

contract on which it may be based…”

(trích ñieàu 4, UCP 600 2007 ICC)

“ Banks deal with documents and not with

goods, services or performances to which

the documents may relate”

(Ñieàu 5, UCP 600 2007 ICC)

Contract

Application

Beneficiary (Seller)

Applicant

(Buyer)

Issuing Bank

Nội dung

Số hiệu L/C

- Các bên liên quan đến L/C

- Tập quán áp dụng

- Số tiền của L/C, điều kiện dung sai

- Cách thức thực hiện L/C

- Thời hạn hiệu lực, địa điểm hết hạn hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ

- Thời hạn thanh toán

- Thời hạn giao hàng

- Địa điểm giao hàng

- Qui định về giao hàng từng phần

- Qui định về chuyển tải

- Mô tả hàng hóa

5/7/2012 hththuy0911 34

Sender Bank : EACBVNVXXX

DONGA BANK (HO CHI MINH CITY VN)

Input Message Type : 700

Receiver : SCBLCNSXQDO

STANDARD CHARTERED BANK, CHINA

27 /SEQUENCE OF TOTAL

1/1

40A/FORM OF DOCUMENTARY CREDIT

IRREVOCABLE

20 /DOCUMENTARY CREDIT NO.

0129/IM/ID/08

L/C mẫu

• 31C/DATE OF ISSUE

• 080331

• 31D/DATE AND PLACE OF EXPIRY

• 080505 CHINA

• 50 /APPLICANT

• SADACO

• 200 BIS ABC STR., DIST.3

• HOCHIMINH CITY, VIETNAM

• 59 /BENEFICIARY

• TIANXIANG CO.,LTD.

• INDUSTRY AND TRADE ZONE OF BEIYUAN,

JUNAN COUNTY , SHANDONG PROVINCE, CHINA

• 32B/CURRENCY CODE AMOUNT

• USD63000,00

• 39B/MAXIMUM CREDIT AMOUNT

• NOT EXCEEDING

• 41D/AVAILABLE WITH

• ANY BANK BY NEGOTIATION

• 42C/DRAFTS AT

• BENEFICIARY’S SIGHT DRAFT(S) IN

• DUPLICATE FOR 100 PCT INVOICE VALUE

• 42D/DRAWEE –

• EACBVNVXXX

5/7/2012 hththuy0911 37

• 43P/PARTIAL SHIPMENTS

• NOT ALLOWED

• 43T/TRANSSHIPMENT

• NOT ALLOWED

• 44E/ PORT OF LOADING/ AIRPORT OF DEPARTURE

• ANY PORT IN CHINA

• 44B/PORT OF DISCHARGE/ AIRPORT OF

DESTINATION

• CAT LAI PORT, HO CHI MINH CITY PORT

• 44C/LATEST DATE OF SHIPMENT

• 080428

• 45A/DESCR GOODS AND/OR SERVICES

• ONE UNIT ZSK COMPUTERISED EMBROIDERY

MACHINE

• SPECIFICATION : TYPE : MSCA- X

1809/330-700-9 NEEDLES,

• PRODUCTION IN 2000, QUALITY :

SECONDHAND 80 PCT,

• CURRENT DATA : 1 PHASE AC 220 VOLT,

EMBROIDERY FIELD : 18 HEADS ARE IN

OPERATION : 700 X 330 MM PER HEAD ( SINGLE

MOTIFS ),

• 700 X 5.940 MM-18 HEADS ( BORDER )

• FUNCTIONAL FEATURES : MEMORY :

450.000/STITCHES, COLOUR MONITOR, DOUBLE

DISK DRIVE, UPPER AND UNDER THREAD

DEDECTOR SINGLE FRAME ACCESSORIES

• TOTAL AMOUNT : USD 63,000.00 CIF CAT LAI

PORT, HOCHIMINH CITY

• 46A/DOCUMENTS REQUIRED

• ORIGINAL DOCUMENTS REQUIRED : ( ALL IN 3

UNLESS OTHERWISE INDICATED )

• +SIGNED COMMERCIAL INVOICE

• +FULL SET 3/3 OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD

OCEAN BILLS OF LADING SHOWING LC NUMBER AND

ONE NON NEGOTIABLE COPY MADE OUT TO THE ORDER

OF DONGA BANK SHOWING APPLICANT AS NOTIFY

PARTY MARKED FREIGHT PREPAID

• +FULL SET OF MARINE INSURANCE POLICY OR

CERTIFICATE FOR 110 PCT OF INVOICE VALUE TO BE

COVERED BY THE SHIPPER, BLANK ENDORSED,

STIPULATING CLAIM PAYABLE IN HO CHI MINH CITY,

VIETNAM COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A)

( ALL RISKS ), INSTITUTE STRIKES, RIOTS AND CIVIL

COMMOTIONS CLAUSES, INSTITUTE OF WAR CLAUSES

5/7/2012 hththuy0911 40

• 47A/ADDITIONAL CONDITIONS

• +ALL DRAFT(S) AND DOCUMENTS IN ENGLISH

QUOTING THIS L/C NO.

• +B/L DATED PRIOR TO THIS CREDIT NOT

ACCEPTABLE

• 71B/CHARGES

• ALL CHARGES OUTSIDE VIETNAM AND

REIMBURSEMENT CHARGES FOR BENEFICIARY’S

ACCOUNT

• 48 /PERIOD FOR PRESENTATION

• DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 07

DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN

THE VALIDITY OF THE CREDIT

• 49 /CONFIRMATION INSTRUCTIONS

• WITHOUT

• 78 /INSTRUCTIONS TO PAY/ACC/NEG BK

• +PAYMENT WILL BE EFFECTED AS PER

NEGOTIATING BANK’S INSTRUCTIONS AFTER

SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN RECEIVED BY

US IN STRICT COMPLIANCE WITH L/C TERMS AND

CONDITIONS

• +A DISCREPANCY FEE OF USD 50 WILL BE

DEDUCTED FROM PROCEEDS FOR EACH SET OF

DISCREPANT DOCUMENTS

• +FORWARD DOCUMENTS TO US IN TWO LOTS,

FIRST BY DHL AND SECOND BY REGISTERED

AIRMAIL

• +THE REIMBURSEMENT UNDER THIS CREDIT, IF

APPLICABLE, IS SUBJECT TO THE URR, ICC

PUBLICATION NO 725

• 57D/ADVISE THRU BANK – NAME / ADDR

• INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF

CHINA

• (ZHEJIANG PROVINCIAL BRANCH), HANGZHOU CN

Một số loại thƣ tín dụng

• Revocable L/C (L/C có thể hủy ngang)

• Irrevocable L/C (L/C không thể hủy ngang)

• Confirmed L/C (L/C xác nhận)

• Transferable L/C (L/C chuyển nhượng)

• Back to back L/C (L/C giáp lưng)

• Red clause L/C (L/C có điều khoản đỏ)

• Revolving L/C (L/C tuần hoàn)

• Standby L/C (L/C dự phòng)

5/7/2012 hththuy0911 43

Revocable L/C (L/C có thể hủy ngang)

L/C có thể hủy ngang là loại L/C theo đó

ngân hàng phát hành có thể sửa đổi bổ

sung mà không cần có sự đồng ý của

người hưởng lợi.

Irrevocable L/C (L/C không thể hủy ngang)

• Là loại L/C sau khi đã mở ra nếu muốn

được sửa đổi bổ sung phải có sự đồng ý

của các bên

• Là loại L/C cơ bản được áp dụng phổ biến

Confirmed L/C (L/C có xác nhận)

Là loại L/C theo đó ngân hàng phát hành yêu cầu

một ngân hàng khác xác nhận LC

Bên cạnh cam kết thanh toán của ngân hàng phát

hành, ngân hàng xác nhận cũng đưa ra cam kết

thanh toán khi bộ chứng từ phù hợp

5/7/2012 hththuy0911 46

Beneficiary

Issuing Bank Advising Bank

5 Xuất trình chứng từ

3 Thông báo LC đã được xác nhận

7 Xuất trình chứng từ

8 Thanh toán bồi hoàn

6 Thanh toán/ chiết khấu miễn truy đòi

9.Xuất trình chứng từ

10 Thanh toán, nhận chứng từ

Qui trình thanh toán LC có xác nhận

Confirming Bank

2 Phát hành LC yêu cầu có xác nhận

4 Giao hàng

1.Yêu cầu mở LC có xác nhận

Transferable L/C (L/C chuyển nhƣợng)

Là loại L/C theo đó người hưởng lợi đầu

tiên có thể chuyển nhượng từng phần hay

toàn bộ trị giá L/C cho một hoặc nhiều

người hưởng lợi thứ hai.

Qui trình thanh toán L/C chuyển nhượng

(Transferable L/C)

Issuing

bank

Buyer

Advising bank

Middle man

Transfer bank

Seller

Seller’s bank

1 Phát hành transferable LC -100

2 Yêu cầu chuyển nhượng

3 Transferred L/C - 80

4 Giao hàng

6 Thay thế chứng từ 5 Xuất trình chứng

từ

7 Xuất trình

chứng từ

8 Thanh toán bồi hoàn 9 Trả 80

10 Trả 20

5/7/2012 hththuy0911 49

Back to back L/C (L/C giáp lƣng)

Là một L/C được mở ra trên cơ sở một

L/C khác Người bán sau khi nhận được

một L/C mở cho mình hưởng (master L/C)

dùng L/C này thế chấp để mở một L/C

khác (back to back L/C) cho một người

khác hưởng.

10 Trả 20 -…

Qui trình thanh toán L/C giáp

lưng-(back to back LC)

Issuing

bank

Buyer

Advising bank

Middle man

BB bank

Seller

Seller’s bank

1 Phát hành Master L/C -100

2 Yêu cầu mở BBLC

3 Mở BBLC - 80 4a Giao hàng

7 Thay thế chứng từ (+B/L) 5 Xuất trình chứng từ

8 Xuất trình

chứng từ

9 Thanh toán bồi

hoàn

6 Trả 80

(4b) Giao

hàng

Red clause L/C (L/C có điều khoản đỏ)

Là L/C theo đó ngân hàng phát hành cho

phép người hưởng lợi được ứng trước

tiền trước khi giao hàng.