Nâng cao hiệu quả quản lý tài sản tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài sản tại NHTMCP Công thương Việt Nam, từ đó rút ra những kết quả, hạn chế và nguyên nhân

1 LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Các ngân hàng thương mại kinh doanh thu lợi nhuận bằng cách cung cấp dịch vụ chuyển một loại tài sản này thành một loại tài sản khác cho công chúng. Khác với doanh nghiệp, tài sản của Ngân hàng thương mại là các tài sản tài chính, là loại tài sản mà quyền sở hữu và quyền sử dụng hoàn toàn tách rời nhau. Tài sản chính là tấm gương phản ánh trình độ cũng như chất lượng hoạt động của ngân hàng. Do đó quản lý tài sản là vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt, ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của các Ngân hàng thương mại, nhất là trong bối cảnh cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế như hiện nay. Từ nhận thức trên, thực hiện phương châm “An toàn, phát triển, hiệu quả”, tiến tới xây dựng Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam thành một ngân hàng hiện đại, hàng đầu tại Việt Nam, NHTMCP Công thương Việt Nam rất quan tâm đến công tác quản lý tài sản và đã đạt được nhiều thành tựu: Xây dựng bộ máy vận hành, quản lý tài sản tương đối hoàn chỉnh, thực hiện nghiêm túc quy trình, quy chế quản lý tài sản, trang bị cơ sở vật chất, công nghệ phục vụ tác nghiệp, quản lý đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh từng thời kỳ… Tuy nhiên, so với yêu cầu xây dựng một ngân hàng hiện đại và hội nhập, công tác quản lý tài sản tại NHTMCP Công thương Việt Nam bộc lộ nhiều bất cập tồn tại như trong quản trị điều hành, chưa bao quát hết các lĩnh vực hoạt động của tài sản, chưa kiểm soát hết rủi ro…, nhất là yêu cầu của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Với lý do đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả quản lý tài sản tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” 2 2. Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa một số lý luận cơ bản về nội dung, yêu cầu của công tác quản lý tài sản của các Ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài sản tại NHTMCP Công thương Việt Nam, từ đó rút ra những kết quả, hạn chế và nguyên nhân - Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài sản tại NHTMCP Công thương Việt Nam. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Luận văn tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn công tác quản lý tài sản tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Tài liệu và số liệu sử dụng để nghiên cứu sử dụng chủ yếu trong giai đoạn 2007-2009 4. Phương pháp nghiên cứu Luận văn đang sử dụng hệ thống các phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp logic, phân tích tổng hợp, so sánh… Ngoài ra còn sử dụng các bảng, biểu và sơ đồ minh họa nhằm làm tăng tính trực quan và thuyết phục trong quá trình nhận xét, đánh giá. 5. Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn được chia thành 3 phần: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hiệu quả quản lý tài sản của Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hiệu quả quản lý tài sản tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chương 3: Những giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn nâng cao hiệu quả quản lý tài sản tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 3 Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. Tổng quan về tài sản của Ngân hàng thương mại 1.1.1. Hoạt động cơ bản của Ngân hàng thương mại Ngân hàng là một trong các tổ chức tài chính quan trọng nhất của nền kinh tế. Các ngân hàng thu lợi nhuận bằng cách cung cấp dịch vụ chuyển một loại tài sản này thành một loại tài sản khác cho công chúng thông qua vai trò làm trung gian thực hiện trao đổi giữa người có vốn và người cần vốn với mục đích kiếm lời. Có nhiều cách phân chia hoạt động ngân hàng,tuy nhiên theo luật các TCTD, ta có thể thấy hoạt động của ngân hàng bao gồm 3 hoạt động chính: nhận tiền gửi, thu hộ - chi hộ và hoạt động cho vay, ngoài ra còn có các hoạt động khác. 1.1.1.1. Hoạt động nhận tiền gửi Tiền gửi của khách hàng là nguồn tài nguyên quan trọng nhất của ngân hàng thương mại. Để có nguồn vốn hoạt động, các NHTM huy động tiền gửi của các doanh nghiệp, các tổ chức và của dân cư. Tiền gửi là nguồn tiền quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn tiền của ngân hàng. Để gia tăng tiền gửi trong môi trường cạnh tranh và để có được nguồn tiền có chất lượng ngày càng cao, các ngân hàng đã đưa ra và thực hiên nhiều loại hình tiền gửi khác nhau Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi giao dịch, tiền gửi thanh toán) Đây là loại tiền của doanh nghiệp hoặc cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích giao dịch hoặc là khoản tiết kiệm mà khách hàng gửi vào nhưng muốn rút ra bất cứ lúc nào khi họ muốn. Nhìn chung, lãi suất của khoản tiền này rất thấp (hoặc bằng không), thay vào đó chủ tài khoản có thể được hưởng các dịch vụ ngân hàng với mức phí thấp. 4 Tiền gửi không kỳ hạn được chia làm 2 loại: - Tiền gửi thanh toán là loại tiền gửi đòi hỏi ngân hàng phải thanh toán ngay lập tức các lệnh rút tiền cho một cá nhân hay cho bên thứ ba, được chỉ rõ là người thụ hưởng. Với loại tiền gửi này khách hàng có thể gửi rút bất kỳ lúc nào dưới mọi hình thức: nộp, rút tiền mặt, phát hành sec, thanh toán qua ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… Tiền gửi thanh toán được thể hiện dưới dạng tài khoản thanh toán – là tài khoản khách hàng có thể rút tiền ra mà không cần báo trước và tài khoản NOW – tài khoản lệnh rút tiền có thể thương lượng - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn được lập ra để thu hút vốn của những người muốn dành riêng một khoản tiền cho những mục tiêu hay cho một nhu cầu về tài chính được dự tính trong tương lai. Khác với tiền gửi thanh toán, tiết kiệm không kỳ hạn không được phát hành sec nhưng lãi suất áp dụng cho loại tiền gửi này cao hơn nhiều so với tiền gửi thanh toán. Tiền gửi có kỳ hạn Nếu phân theo đối tượng khách hàng, tiền gửi có kỳ hạn có thể chia thành các loại sau: - Tiền gửi có kỳ hạn của doanh nghiệp, các tổ chức xã hội: Nhiều khoản thu bằng tiền của khách hàng sẽ được chi trả sau một thời gian xác định. Tiền gửi thanh toán tuy rất thuận tiện trong hoạt động thanh toán song lãi suất lại thấp. Để đáp ứng nhu cầu tăng thu của người gửi tiền, ngân hàng đã đưa ra hình thức tiền gửi có kỳ hạn. Người gửi không được sử dụng các hình thức thanh toán đối với loại tiền gửi này. Tuy không thuận lợi cho tiêu dùng bằng hình thức tiền gửi thanh toán song tiền gửi có kỳ hạn được hưởng lãi suất cao hơn tùy theo độ dài của kỳ hạn. - Tiền gửi tiết kiệm của dân cư Các tầng lớp dân cư đều có các khoản thu nhập tạm thời chưa sử dụng (các khoản tiền tiết kiệm). Trong điều kiện có khả năng tiếp cận với ngân 5 hàng, họ đều có thể gửi tiết kiệm nhằm thực hiện các mục tiêu bảo toàn và sinh lời đối với các khoản tiết kiệm, đặc biệt là nhu cầu bảo toàn. Nhằm thu hút ngày càng nhiều tiền tiết kiệm, các ngân hàng đều cố gắng khuyến khích dân cư thay đổi thói quen giữ vàng và tiền mặt tại nhà bằng cách mở rộng mạng lưới huy động, đưa ra các hình thức huy động đa dạng và lãi suất cạnh tranh hấp dẫn (như tiền gửi có kỳ hạn khác nhau, tiết kiệm bằng ngoại tệ, bằng vàng… ). Ngân hàng có thể mở cho mỗi người tiết kiệm nhiều sổ tiết kiệm cho mỗi kỳ hạn và mỗi lần gửi khác nhau. Sổ tiết kiệm này không dùng để thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ song có thể thế chấp để vay vốn nếu được ngân hàng cho phép. Như vậy, mỗi khoản tiền gửi có kỳ hạn được đặc trưng bởi 2 yếu tố là kỳ hạn và lãi suất. Lãi suất của tiền gửi có kỳ hạn thường cao hơn lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn và phụ thuộc vào thời hạn gửi tiền. Ngoài ra, NHTM có thể phát hành các sản phẩm dịch vụ khác như: chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu … để huy động vốn trên thị trường phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn của mình. Đặc điểm của tiền gửi Tiền gửi có một số đặc điểm chung sau: - Phải thanh toán ngay khi khách hàng yêu cầu ngay cả khi tiền gửi có kỳ hạn chưa đến hạn. - Quy mô tiền gửi rất lớn so với các nguồn khác. Thông thường nguồn này chiếm hơn 50% tổng nguồn vốn và mục tiêu tăng trưởng hàng năm của các ngân hàng. - Tiền gửi là đối tượng phải dự trữ bắt buộc, do vậy chi phí tiền gửi thường cao hơn lãi trả cho tiền gửi. - Tiền gửi, đặc biệt là tiền gửi ngắn hạn, thường nhạy cảm với các biến động về lãi suất, tỷ giá, thu nhập, chu kỳ chi tiêu và nhiều nhân tố khác. Lãi suất cao là một nhân tố kích thích các doanh nghiệp, dân cư gửi và cho vay. 6 Các yếu tố khác như địa điểm ngân hàng, mạng lưới chi nhánh và quầy tiết kiệm, các loại huy động đa dạng, các dịch vụ đa dạng… đều ảnh hưởng đến quy mô và cấu trúc tiền gửi. Thời vụ chi tiêu ảnh hưởng đến quy mô và tính ổn định của nguồn tiền. 1.1.1.2. Hoạt động thanh toán Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, ngân hàng không chỉ bảo quản mà còn thực hiện các lệnh chi trả cho khách hàng. Quá trình hoạt động nhận tiền gửi của NHTM và quá trình kinh doanh của doanh nghiệp liên quan đến nhau bởi sự vận động về vốn của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có tài khoản giao dịch tại một ngân hàng, và có hoạt động mua bán với một doanh nghiệp khác cũng có tài khoản giao dịch tại NHTM này hay ngân hàng thương mại khác, điều này tất yếu nảy sinh nhu cầu thanh toán qua ngân hàng giữa tài khoản của doanh nghiệp này và tài khoản của doanh nghiệp khác. Hoạt động thanh toán của NHTM đòi hỏi phải có các công cụ để thực hiện như: séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi… và có cơ chế thanh toán nhất định: thanh toán nội bộ, thanh toán điện tử liên ngân hàng, thanh toán bù trừ…nhằm đảm bảo quyền lợi và tài sản cho các khách hàng và đem lại thu nhập cho Ngân hàng. 1.1.1.3. Hoạt động cho vay Cho vay là hoạt động kinh doanh chủ chốt của NHTM để tạo ra lợi nhuận. Lãi suất thu được từ cho vay là nguồn thu chủ yếu của NHTM, để bù đắp chi phí tiền gửi, chi phí dự trữ, chi phí kinh doanh và quản lý, chi phí vốn, chi phí thuế các loại và chi phí rủi ro đầu tư.Kinh tế càng phát triển, lượng cho vay của các NHTM càng tăng nhanh và loại hình cho vay cũng trở nên vô cùng đa dạng. Đối tượng cho vay của ngân hàng chủ yếu là các doanh nghiệp, cá nhân và chính phủ. Đối với các doanh nghiệp, trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, khi doanh nghiệp cần vốn để mua hàng dự trữ nhằm mở rộng sản xuất 7 kinh doanh và đẩy mạnh lưu thông hàng hóa đến người tiêu dùng, doanh nghiệp tìm đến vốn của Ngân hàng. Vốn vay của NHTM giúp cho các doanh nghiệp sản xuất trực tiếp khép kín quá trình sản xuất, các doanh nghiệp lưu thông hàng hóa sớm đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng. Đối với người tiêu dùng: Xã hội ngày càng phát triển, thu nhập của người tiêu cùng ngày càng cao và nhu cầu mua sắm cũng tăng, nhưng tạm thời họ thiếu vốn nên vốn của ngân hàng sẽ tạo điều kiện cho người tiêu dùng có thể mua sắm nhà cửa, xe cộ và các trang thiết bị cho gia đình… nhờ đó đời sống con người sẽ ngày càng nâng cao. Đối với Chính phủ: Hoạt động của chính phủ chủ yếu dựa vào các nguồn thu từ thuê, các loại phí, lệ phí. Khi các khoản chi của chính phủ bị thiếu hụt, để bù đắp ngân sách, Chính phủ phải thực hiện phát hành công trái, trái phiếu, tín phiếu với các kỳ hạn và lãi suất khác nhau. Như vậy, các NHTM cho Chính Phủ vay thông qua việc mua các giấy tờ có giá do chính phủ phát hành, đồng thời thông qua đó cũng nhằm mục đích bù đắp chi phí cho hoạt động huy động vốn và đa dạng hóa các hoạt động của ngân hàng. Không chỉ dừng lại ở các hoạt động thuần túy như trên, các NHTM còn phát triển thêm nhiều hoạt động khác như: hoạt động cho thuê tài chính, cung cấp các dịch vụ ủy thác và tư vấn, dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán, liên doanh liên kết, góp vốn mua cổ phần… Các hoạt động này đều tạo ra tài sản của NHTM tuy nhiên quy mô của các hoạt động này không lớn bằng hoạt động cho vay và nó cũng tạo ra thu nhập không nhiều so với hoạt động cho vay. 1.1.2. Tài sản của Ngân hàng thương mại 1.1.2.1. Khái quát chung về tài sản của Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ. Do đó tài sản của ngân hàng thương mại có điểm giống các doanh nghiệp khác và cũng có điểm khác biệt thể hiện đặc thù kinh doanh tiền tệ của mình. 8 Giống như các doanh nghiệp khác, tài sản của ngân hàng thương mại cũng bao gồm tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn, tuy nhiên có sự khác biệtt giữa các thành phần tài sản của NHTM và của doanh nghiệp bởi sự khác biệt về bản chất nguồn vốn và đặc điểm của hoạt động sinh lời mà các doanh nghiệp tiến hành. Do đặc thù kinh doanh tiền tệ, phần lớn tài sản của ngân hàng là các tài sản tài chính, gồm các hợp đồng cho vay, hợp đồng thuê – mua, các chưng khoán, các khoản tiền gửi… Một phần nhỏ trong khối tài sản của ngân hàng là tài sản cố định như nhà cửa, trang thiết bị, … Mỗi loại tài sản được hình thành theo các cách thức khác nhau và vì những mục tiêu khác nhau song đều tập trung đảm bảo an toàn và sinh lời cho ngân hàng. Như vậy hầu hết các tài sản của NHTM là các tài sản được hình thành từ các nguồn tiền gửi của khách hàng mà NHTM đang nắm giữ và các tài sản này đem lại thu nhập cho ngân hàng – đây là một đặc trưng riêng về tài sản của ngân hàng. Trong kết cấu tài sản của Ngân hàng thì số dư tiền mặt và số dư tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước tương đối lớn so với số dư tiền gửi của Doanh nghiệp bởi lẽ NHTM phải để ra một lượng tiền nhất định để thực hiện chi trả cho người gửi tiền và thực hiện chính sách tiền tệ Quốc Gia. Các khoản đầu tư vào tài sản cố định, máy móc thiết bị, các khoản phải thu về tiền mặt của NHTM tương đối nhỏ trong tổng tài sản. 1.1.2.2. Cấu trúc các khoản mục tài sản của Ngân hàng thương mại Cấu trúc tài sản của một ngân hàng thường bao gồm: Các khoản cho vay, các khoản đầu tư chứng khoán, các khoản ngân quỹ, tài sản khác. a. Các khoản ngân quỹ Ngân hàng với vai trò thủ quĩ cho nền kinh tế, có trách nhiệm chi trả kịp thời mọi nhu cầu của người gửi tiền dưới hình thức chuyển khoản và cả bằng tiền mặt. Do vậy, ngân hàng luôn phải giữ một lượng tiền mặt trong két, tiền 9 gửi tại các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác, tiền mặt đang trong quá trình thu. - Tiền mặt trong két: Có thể gồm nội tệ, ngoại tệ. Một vài ngân hàng còn bao gồm cả vàng và các kim khí quý, đá quý khác. Tiền mặt dùng chi trả tiền mặt nhanh chóng, tuy nhiên, tiền mặt không sinh lời và trên phương diện an toàn thì thường là đối tượng của trộm cướp, thụt két, làm giả. Tiền mặt gắn với chi phí phát sinh như bảo quản, đếm, vận chuyển…Tỷ trọng tiền mặt tại NHTM trong ngân quỹ nhiều hay ít tùy thuộc vào nhu cầu giao dịch tiền mặt của NHTM tại từng thời điểm nhất định, phụ thuộc vào khoản cách từ NHTM đến NHNN, quy định của NHNN về quản lý khối lượng tiền mặt tại quỹ của NHTM - Tiền gửi tại ngân hàng khác: Gồm tiền gửi tại NHNN, tại các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác. Số dư tiền gửi trên tài khoản tiền gửi tại NHNN là quỹ vốn dự trữ dùng cho 2 mục đích sau: + Thực hiện các kỹ quỹ đối với các khoản tiền + Phục vụ thanh toán vốn trong nội bộ hoặc giữa NHTM với tất cả các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác thông qua hệ thống thanh toán của NHNN thông qua các công cụ như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… Tiền gửi tại NHNN so với tiền mặt tại quỹ và tiền gửi tại các tổ chức nhận tiền thường chiếm tỷ lệ cao nhất. - Tiền mặt trong quá trình thu là giá trị các chứng từ thanh toán mà NHTM đang nắm giữ nhưng chưa đòi được tiền, phát sinh từ việc khách hàng chuyển tiền tới từ các ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng khác. Số tiền này thường chắc chắn thu được trong một thời gian ngắn. Nhìn chung ngân quỹ của ngân hàng là tài sản không sinh lời (hoặc sinh lời thấp trong trường hợp tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng khác được hưởng lãi) song lại có tính thanh khoản – tính lỏng – cao nhất, đáp 10 ứng nhu cầu chi trả thường xuyên. Do vậy, mỗi ngân hàng đều cố gắng giữ ngân quỹ ở mức thấp nhất có thể được.Tỷ trọng ngân quỹ trong tổng tài sản của ngân hàng thường thấp và khác nhau tại các ngân hàng. b. Các khoản đầu tư chứng khoán. Ngân hàng thương mại nắm giữ chứng khoán vì mục tiêu thanh khoản và đa dạng hóa tài sản. Ngân hàng giữ nhiều loại chứng khoán, có thể xếp loại theo nhiều tiêu thức, ví dụ như theo tính thanh khoản, theo chủ thể phát hành, theo mục tiêu nắm giữ. Ngân hàng nắm giữ chứng khoán vì vì chúng mang lại thu nhập cho ngân hàng và có thể bán đi để gia tăng ngân quỹ khi cần thiết. Ngân hàng thường chia chứng khoán thành hai loại: Thanh khoản và kém thanh khoản. Để đảm bảo tính thanh khoản, NHTM thường lưu giữ chứng khoán có thời hạn ngắn và có khả năng bán được ngay như: hối phiếu chấp nhận thanh toán, tiền vay của người môi giới và giấy chứng nhận tiền lãi của tổ chức tín dụng. Các chứng khoán ngắn hạn của chính phủ thường được xếp hàng đầu trong số các chứng khoán thanh khoản, được giữ như một tài sản đệm cho ngân quỹ: chúng sinh lời cao hơn ngân quỹ và khi cần có thể bán để chi trả như ngân quỹ. NHTM còn nắm giữ một số chứng khoán có thời gian đáo hạn dài, lợi tức cao và có lợi về thuế. Ngân hàng cũng nắm giữ chứng khoán công ty để thực hiện quyền tham dự, kiểm soát hoạt động của công ty. Tỷ trọng của các loại chứng khoán trong tổng mức đầu tư chứng khoán thường thay đổi theo giá cả chứng khoán và các khoản đầu tư chứng khoán trong tổng tài sản của ngân hàng cũng thay đổi và nó phụ thuộc vào nhiều yếu tố như chất lượng chứng khoán, nguồn vốn của ngân hàng, sự phát triển của nền kinh tế, thị trường chứng khoán, công nghệ ngân hàng. c. Các khoản cho vay (tín dụng):