Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào?. Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hi
Trang 1Họ và tên: Vũ Tiến Đức
Lớp: GaMBA01.X0409
Ngày 10.07.2010
Công ty thắng lợi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công
ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng,
Trang 2ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Bài làm:
Câu 1:
Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công
ty cho từng tháng trong quý 4.
NGÂN QŨY BÁN HÀNG
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Doanh thu sẽ thực hiện 660,000,000 880,000,000 550,000,000
2,090,000,00
0
Dự kiến thu tiền 555,500,000 737,000,000 643,500,000
1,936,000,00
0
Tháng 09 154,000,000 22,000,000
Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Số lượng hàng bán 60,000 80,000 50,000 190,000 Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000
Hàng tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000
Trang 3Số hàng hoá mua vào 62,000 77,000 51,000
Giá hàng mua 7,000 7,000 7,000
Dự toán chi phí mua hàng 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000
Dự toán chi thanh toán mua
486,500,00
0
448,000,00
0
1,298,500,00
0
Tháng 10 217,000,000 217,000,000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Dự kiến chi bằng tiền 456,400,00 0 702,400,000 525,000,000 1,683,800,000
Chi mua hàng dự kiến
364,000,00
0 486,500,000 448,000,000 1,298,500,000 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000
Câu 2:
Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến chỉ tiêu dự kiến thu tiền của ngân quỹ bán hàng; chỉ tiêu Dự toán chi thanh toán mua hàng của ngân quỹ cung ứng hàng hoá và chỉ tiêu dự kiến chi bằng tiền của kế hoạch chi tiền Cụ thể giả thiết này làm tăng hay giảm các chỉ tiêu trên thể hiện qua các bảng số liệu tính toán phía dưới:
NGÂN QŨY BÁN HÀNG
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Hàng hoá bán 60,000 80,000 50,000 190,000
Giá bán 11,000 11,000 11,000 11,000
Doanh thu sẽ thực hiện 660,000,000 880,000,000 550,000,000 2,090,000,000
Dự kiến thu tiền
616,000,00
0
836,000,00
0
616,000,00
0 2,068,000,00
0
Trang 4Tháng 09 88,000,000
Tháng 10 528,000,000 132,000,000
Tháng 11 704,000,000 176,000,000
NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Nhu cầu hàng tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000
Dự toán chi phí mua hàng
434,000,00
0 539,000,000
357,000,00
0 1,330,000,000
Dự toán chi thanh toán mua
hàng 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 qúi IV
Dự kiến chi bằng tiền 386,400,000 557,200,000 616,000,000 1,559,600,000 Chi mua hàng dự
kiến 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000 292,600,000 Chi trả khoản vay 92,700,000 92,700,000
Với gỉa thiết trên theo tôi đánh giá cty đang hoạt động rất tốt:
Khi cty thu dược tiền mặt rất lớn sau bán hàng, chứng tỏ rằng dòng tiền vào doanh nghiệp nhiều Có điều kiện để cty thúc dẩy nhanh vong quay của đồng tiền tạo ra được lợi nhuân cao Có tiền cty sẽ :
- Mua hàng về bán nhiều hơn
Trang 5- Khả năng thanh toán của cty tốt hơn sẽ tạo đươc uy tín vơi đối tác và khách hàng
- Hàng mua về nhiều thì buộc cty phải thúc đẩy doanh số lên cao, hạn chế hàng tồn kho
- Có tiền DN sẽ có kế hoạch dự trữ hàng bán tốt hơn.
Câu 3:
Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty.
● Các yếu tố có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ bán hàng
Với số liệu trên của công ty Thắng Lợi, yếu tố có thể ảnh hưởng trực tiếp tới ngân qũy bán hàng là số lượng hàng bán ra ( doanh số ) và giá bán sản phẩm
- Yếu tố thị trường sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến số lượng hàng bán ra ( doanh số ), công
ty đã nắm bắt được thị trường chưa ? Và kế hoạch marketing, chính sách, chiến lược bán hàng của công ty như thế nào.? Điều này có ý nghĩa quyết định tới doanh số
- Hàng hóa thay thế và cạnh tranh: hàng của công ty Thắng Lợi đã thay thế mặt hàng nào cùng loại trên thị trường và giá cả cạnh tranh, mẫu mã cũng như dịch vụ hậu mãi
là các chiêu thức thúc đẩy nâng cao doanh số
- Liên quan đến giá bán dự tính: công ty Thắng Lợi chỉ là công ty thương mại nên giá bán bao gồm các chi phí mua hàng hóa đầu vào + thuế và các chí phí khác Muốn tạo được giá cạnh tranh trên thị trường thì công ty phải giảm bớt các chi phí trung gian xuống thấp tạo ra giá sản phẩm cạnh tranh trên thị trường Có thể giảm giá thành để lấy số lượng bù lợi nhuận
Có rất nhiều yếu tố liên quan đến vấn đề này nhưng tôi xin đưa ra 2 yếu tố chính đề cập trên
● Các yếu tố có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Ngân qũy cung ứng hàng hóa: dựa trên doanh số hàng hóa bán ra
* Yếu tố thị trường:
- Công ty phải tiến hành nghiên cứu sản phẩm và thị trường trước khi nhập hàng về xem các đối thủ cạnh tranh có các sản phẩm cạnh tranh và thay thế có các ưu điểm và khuyêt điểm, xác định thị phần, phân khúc thị trương mục tiêu, từ đây ta có thể xác định được doanh số dự kiến bán ra là bao nhiêu Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa phải dự kiến được doanh số và từ đó ta có kế hoach nhập hàng ra sao, hàng dự trữ, hàng tồn kho xây dưng ngân quỹ theo những con số đã dự tính
- Thị hiếu người tiêu dùng có phù hợp với hàng hóa mà công ty mua về để kinh doanh thị
- Giá cả trên thị trường có nhiều biến động hay không cũng ảnh hưởng tới giá cả của sản phẩm Ví dụ như giá xăng, dầu ảnh hưởng đến giá vận chuyển dẫn đến chi phí được tính vào gía sản phẩm tăng
* Yếu tố doanh nghiệp:
Trang 6- Nguồn nhân lực của công ty: đội ngũ nhân viên phòng kinh doanh phải có những người nhạy bén với thị trường, am hiểu và quen thuộc với thị trường và phải có chính sách chế
độ đãi ngộ tốt với nhân viên
- Chính sách chiến lược của công ty: Xây dưng chiến lươc nghiên cứu marketing, quảng cáo, PR, các chế độ hậu mãi sau bán, những chiêu thức bán hàng mới và thúc đẩy doanh số
- Giá cả: giá của sản phẩm so với hàng cạnh tranh, hàng thay thế tạo cho khách hàng một
sự lựa chọn ưu việt, cạnh tranh về sản phẩm mẫu mã, bao bì, các tiện ích của sản phẩm cũng là yếu tố ảnh hưởng nhất định tới quyết định mua hàng của khách hàng
● Các yếu tố có thể ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ kế hoạch chi tiền
Với những con số trên cho ta thấy rằng tiền mặt mà công ty Thắng Lợi thu được sau bán hàng không đủ bù đắp chi phí và tiền mua hàng hóa đầu vào Chính vì thế khả năng thu nợ của doanh nghiệp và khả năng thanh toán của khách hàng là rất quan trọng Doanh nghiệp chịu áp lực rất lớn từ đồng tiền mà doanh nghiệp bỏ ra mua hàng và khi khách hàng nợ lâu, vốn hàng tồn và các chi phí khác,… ảnh hưởng rất lớn tới kế hoạch chi tiền Hơn nữa với doanh nghiệp tiền mặt như là dòng máu nuôi sống doanh nghiệp với số liệu trên buộc doanh nghiệp phải tìm cách vay vốn để duy trì kinh doanh Trong lúc nay bắt buộc công ty phải cắt giảm tối đa các chi phí trung gian , tiết kiệm trong chi tiêu