GaMBA01.X04.09 Managerial Accounting BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN Họ tên: Nguyễn Thị Hương Giang Lớp: GaMBA.X04.09 Môn học: Kế toán quản trị Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý IV Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán hàng thu tong tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán hàng tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu số hàng hóa tiêu thụ phản ánh sau: Thời điểm Số lượng hàng bán (ĐVT: sản phẩm) Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hóa mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tong tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hóa mua vào 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tiếp GaMBA01.X04.09 Managerial Accounting theo tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV a Ngân quỹ bán hàng tháng quý IV Đơn vị tính: 1.000.000đ Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán/ sản phẩm Doanh thu dự kiến = (1) x (2) (ĐVT: 1.000.000đ) Thu tiền dự kiến (ĐVT: 1.000.000đ) (1) - 95% x 770 (2) - 95% x 440 (3) - 95% x 660 (4) (5) Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 770 440 660 880 550 2.090 (1) (2) (3) (4) (5) (6) 423.5 511.5 555.5 737 643.5 1936 55%*770 35%*770 5%*770 55%*440 35%*440 731,5 5%*440 55%*660 35%*660 418 5%*660 627 - 95% x 880 55%*880 35%*880 748 - 95% x 550 55%*550 302,5 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng quý IV Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV GaMBA01.X04.09 Số lượng hàng bán Managerial Accounting 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Ko xác định Tồn cuối tháng - Dự trữ bình quân theo tháng 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 - 10% dự trữ hàng bán tháng sau 6.000 8.000 5.000 6.000 Ko xác định 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 294 434 539 357 1.330 Tồn đầu tháng Lượng mua vào tháng ( + - 3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Chi phí mua hàng = ( (4) x (5) (ĐVT: 1.000.000đ) 50%* (294 Dự chi mua hàng 50%*(294 50%*(434 50%*(539 0,5*(294+357) + 476) + 434) + 539) + 357) + 434 + 539 (ĐVT: 1.000.000đ) 385 364 486.5 448 1.298,5 c Kế hoạch chi tiền tháng quý IV Chỉ tiêu Thu tiền dự kiến (ĐVT: 1.000.000đ) Tổng quý Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 423.5 511.5 555.5 737 643.5 1936 245 385 364 486.5 448 1.298,5 107.8 61.6 92.4 123.2 77 292.6 IV Chi phí mua hàng dự kiến (ĐVT: 1.000.000đ) Chi phí quản lý = 14% x (3) GaMBA01.X04.09 Trả tiền vay Dư tiền cuối kỳ = (1-2-3-4) Managerial Accounting 0 92.7 92.7 70.2 64.9 99.1 34.6 118.5 252.2 Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng a Ngân quỹ bán hàng tháng quý IV Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Giá bán/ sản phẩm Doanh thu dự kiến = (1) x (2) (ĐVT: 1.000.000đ) Thu tiền dự kiến (ĐVT: 1.000.000đ) (1) - 100% x 770 (2) - 100% x 440 (3) - 100% x 660 Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV 70.00 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 11.000đ 770 440 660 880 550 2.090 (1) (2) (3) (4) (5) (6) 616 506 616 836 616 2068 80%*770 20%*770 770 80%*440 20%*440 440 80%*660 20%*660 660 (4) - 100% x 880 80%*880 20%*880 880 (5) - 100% x 550 80%*550 550 b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa tháng quý IV không thay đổi lượng hàng dự kiến bán tháng không thay đổi Chỉ tiêu Số lượng hàng bán Tháng 40.000 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 60.000 80.000 50.000 Tổng quý IV 190.000 GaMBA01.X04.09 Tồn cuối tháng Managerial Accounting 8.000 10.000 7.000 8.000 Ko xác định - Dự trữ bình quân theo tháng 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 - 10% dự trữ hàng bán tháng sau 6.000 8.000 5.000 6.000 Ko xác định 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 294 434 539 357 1.330 490 294 434 539 1.276 Tồn đầu tháng Lượng mua vào tháng ( + - 3) Chi phí đơn vị hàng hóa mua vào Chi phí mua hàng = ( (ĐVT: 1.000.000đ) ( (4) x (5) Dự chi mua hàng (ĐVT: 1.000.000đ) c Kế hoạch chi tiền tháng quý IV ĐVT: 1.000.000đ Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý IV Doanh thu bán 770 440 660 880 550 2.090 616 506 616 836 616 2068 490 294 434 539 1.267 107.8 61.6 92.4 123.2 77 292.6 0 92.7 92.7 hàng = (1) x (2) Thu tiền dự kiến Chi phí mua hàng dự kiến Chi phí quản lý = 14% x (3) Trả tiền vay Ko xác định GaMBA01.X04.09 Dư tiền cuối kỳ = (2-3-4-5) Ko xác định (45.6) Managerial Accounting 229.6 186.1 415.7 Nhận xét: Theo giả thiết 80% doanh thu bán hàng thực tháng, 20% doanh thu lại thực sau tháng => thu tiền tháng tăng lên đồng thời tiền mua hàng công ty trả chậm sau tháng tiền tháng giảm làm tăng lượng tiền tồn cuối tháng tăng tiền tồn cuối quý IV Tuy nhiên, hàng hóa tiêu thụ tháng trước đem lại 20% thu tiền tháng chi phí mua hàng tháng trước lại chuyển toàn sang tháng sau nên làm tăng chi tiền tháng sau làm giảm lượng tiền tồn cuối kỳ tháng sau, cụ thể đến tháng 12 lượng bán hàng giảm xuống so với tháng 11 lượng tiền thu vào cộng thêm chi phí mua hàng tháng 11 nên dẫn đến dư tiền cuối kỳ Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty a Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng: - Giá bán dự tính theo giả thiết đầu giá tính bình quân không thay đổi - Do doanh thu đơn giá bình quân đơn vị hàng bán nhân với số lượng hàng bán nên số lượng hàng bán dự kiến tháng thay đổi làm doanh thu bán hàng thay đổi theo Các yếu tố ảnh hưởng đển số lượng hàng bán tháng tùy thuộc vào sách bán hàng công ty, đơn gía hàng tồn, chất lượng sản phẩm, điều kiện kinh tế, hoạt động thúc đẩy quảng cáo, sản xuất công ty b Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: bao gồm chi phí đơn vị sản phẩm (giả thiết đầu 7.000đ/ đvsp) khối lượng thành phẩm tồn kho yêu cầu Theo giả thiết đầu ta có: (4) - (1) = (2) - (3) Trong đó: (1) - Số lượng hàng bán tháng (2) - Tồn cuối tháng GaMBA01.X04.09 Managerial Accounting (3) - Tồn đầu tháng (4) - Lượng hàng cần mua tháng Do : Tồn cuối tháng trước = Tồn đầu tháng sau = 2000 sp + 10% dự trữ hàng bán tháng sau Lượng mua vào tháng - số lượng hàng bán tháng = TCT - TDT Nếu TCT – TDT > TCT > TDT Lượng mua vào tháng > số lượng hàng bán kỳ => chi phí mua hàng tháng tăng lên => tăng ngân quỹ cung ứng hàng hóa Nếu TCT – TDT < TCT < TDT Lượng mua vào tháng < số lượng hàng bán kỳ => chi phí mua hàng tháng giảm => giảm ngân quỹ cung ứng hàng hóa Ngoài ra, yếu tố thời hạn toán có ảnh hưởng lớn đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa toán ngân quỹ cung ứng tháng tăng lên toán chậm ngân quỹ cung ứng giảm tháng tăng vào tháng sau c Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiển công ty: - Các yếu tố ảnh hưởng đến thu tiền công ty liên quan đến việc lập ngân quỹ bán hàng công ty (nêu phần 3a) - Các yếu tố ảnh hưởng đến chi tiền công ty liên quan đến việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa (nêu phần 3b) - Nhu cầu vốn vay ( huy động/thanh toán tiền) Cụ thể theo giả thiết đầu công ty phát sinh chi tiền trả nợ vay vào ngày 28 tháng 11 số tiền 92.700.000đ dẫn đến dư tiền cuối tháng 11 giảm làm giảm dư tiền cuối quý IV ... hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý IV theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Kế hoạch... thời hạn toán có ảnh hưởng lớn đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa toán ngân quỹ cung ứng tháng tăng lên toán chậm ngân quỹ cung ứng giảm tháng tăng vào tháng sau c Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch... IV Chi phí mua hàng dự kiến (ĐVT: 1.000.000đ) Chi phí quản lý = 14% x (3) GaMBA01.X04.09 Trả tiền vay Dư tiền cuối kỳ = (1-2-3-4) Managerial Accounting 0 92.7 92.7 70.2 64.9 99.1 34.6 118.5 252.2