Bài tập môn kế toán quản trị managerial accounting (47)

GLOBAL ADVANCED MASTER OF BUSINESS ADMINISTRATIONBÀI TẬP HẾT MÔN Môn: Kế toán quản trị Họ và tên: Hoàng Trọng Nghĩa Lớp GaMBA01.X0110 Bài 1... GLOBAL ADVANCED MASTER OF BUSINESS A

Trang 1

GLOBAL ADVANCED MASTER OF BUSINESS ADMINISTRATION

BÀI TẬP HẾT MÔN Môn: Kế toán quản trị Họ và tên: Hoàng Trọng Nghĩa Lớp GaMBA01.X0110

Bài 1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV:

a) Theo giả thiết bài ra, ta có thể lập được bảng ngân quỹ bán hàng như sau:

Đơn vị: 1000 VND

Doanh thu sẽ thực hiện 660,000.00 880,000.00 550,000.00

Dự kiến thu tiền 555,500.00 737,000.00 643,500.00

Theo dữ liệu đề bài, ta có:

Doanh thu sẽ thực hiện trong tháng 8: 70,000 x 11,000 = 770,000,000 VND

Doanh thu sẽ thực hiện trong tháng 9: 40,000 x 11,000 = 440,000,000 VND

Doanh thu trong tháng 10:

- Số tiền thu được từ hoạt động bán hàng trong tháng 8 là:

770,000,000 x 5% = 38,500,000 VND

440,000,000 x 35% = 154,000,000 VND

660,000,000 x 55% = 363,000,000 VND

- Tổng tiền thu được là: 555,500,000 VND

440,000,000 x 5% = 22,000,000 VND

Trang 2

880,000,000 x 55% = 484,000,000 VND

- Tổng số: 737,000,000 VND

660,000,000 x5% = 33,000,000 VND

880,000,000 x35% = 308,000,000 VND

550,000,000 x55% = 302,500,000 VND

- Tổng số: 643,500,000 VND

b) Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của công ty từng tháng trong quý 4:

1 Số lượng sản phẩm cần bán 60,000 80,000 50,000

2 Số lượng sản phẩm tồn cuối kỳ 10,000 7,000 8,000

3 Số lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000

4 Số lượng sản phầm cần mua

7 Dự toán chi phí thanh toán 364,000 486,500 448,000

Hàng hóa tồn cuối kỳ của tháng 8: 2,000 + 40,000 x 10% = 6,000

Hàng hóa tồn cuối kỳ của tháng 9: 2,000 + 60,000 x10% = 8,000

Trang 3

(Đơn vị hàng hóa)

Hàng hóa tồn cuối kỳ của tháng này chính là hàng hóa tồn đầu kỳ của tháng sau nên ta có:

Hàng hóa tồn đầu kỳ của tháng 8: 2,000 + 70,000 x 10% = 9,000

Hàng hóa tồn đầu kỳ của tháng 9: 6,000

Hàng hóa tồn đầu kỳ của tháng 12: 7,000

Ta có: Tồn cuối kỳ = Hàng hóa tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ – Xuất trong kỳ

Nhập trong kỳ = Tồn cuối kỳ + Bán trong kỳ – Tồn đầu kỳ

Như vậy số lượng hàng hóa cần mua trong các tháng sẽ là:

Tháng 9: 8,000 + 40,000 – 6,000 = 42,000

Tháng 10: 10,000 + 60,000 – 8,000 = 62,000

Tháng 11: 7,000 + 80,000 – 10,000 = 77,000

Tháng 12: 8,000 + 50,000 – 7 000 = 51,000

Dự toán chi cung ứng tháng 9,10,11,12 sẽ là

Tháng 9: 42,000x 7,000 = 294,000,000 VND

Tháng 10: 62,000 x 7,000 = 434,000,000VND

Tháng 11: 77,000 x 7,000 = 539,000,000 VND

Tháng 12: 51,000 x 7,000 = 357,000,000 VND

Do hàng hóa mua về sẽ được thanh toán 50% ngay trong tháng, và 50% còn lại sẽ được thanh toán ở tháng kế tiếp nên ta có thể tính được dự toán thanh toán hàng hóa của các tháng 10,11,12 như sau:

Tháng 10: 294,000,000 x 50% + 434,000,000 x 50% = 364,000,000 VND

Tháng 11: 434,000,000 x 50% + 539,000,000 x50% = 486,500,000 VND

Tháng 12: 539,000,000 x 50% + 357,000,000 x50% = 448,000,000 VND

c) Kế hoạch chi tiền:

Trang 4

Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

1 Dự toán chi cung ứng hàng hóa 364,000 486,500 448,000

2 Chi phí quản lý 92,400 123,200 77,000

Tổng chi 456,400 702,400 525,000

Bài 2 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV nếu giả thiết hàng bàn ra sẽ thu được 80% doanh thu trong tháng và 20% trong tháng tiếp theo:

a) Tương tự bài trên, ta lập được bảng ngân quỹ bán hàng như sau:

Đơn vị:1000 VND

Chỉ tiêu

Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1/N+1 Số lượng bán

70,0

00

40,0

00

60 ,000

80,00

0

50,0

00

60,0

00

Giá bán

11

1

11

Doanh thu

770,0

00

440,0

00

660 ,000

880,00

0

550,0

00

660,0

00

Dự kiến thu tiền

506,0

00

616 ,000

836,00

0

616,0

00

638,0

00

Tháng 8 616,000 154,000

Tháng 9 352,000 88,000

Tháng 10

528 ,000

132,00

0 Tháng 11

704,00

0

176,0

00 Tháng 12

440,0

00

110,0

00 Tháng 1/N+1

528,0

00

b) Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hóa

Chỉ tiêu Tháng 8 Tháng 9 Tháng Tháng Tháng 12

Trang 5

1 Số lượng hàng bán ra 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000

2 Số lượng tồn cuối kỳ 6,000 8,000 10,000 7,000 8,000

3 Số lượng tồn đầu kỳ 9,000 6,000 8,000 10,000 7,000

4 Số lượng cần mua

6 Dự toán chi cung ứng 469,000 294,000 434,000 539,000 357,000

7 Dự toán chi thanh

c) Kế hoạch chi tiền:

1 Dự toán chi cung ứng hàng hóa 294,000 434,000 539,000

2 Chi phí quản lý 92,400 123,200 77,000

Tổng chi

386,40

0 649,900 616,000

 Ngân quỹ bán hàng của công ty sẽ bị thay đổi do số tiền thu được ngay trong tháng bán hàng tăng lên 25% (= 80% - 55%); trong khi số tiền thu được của tháng trước đó giảm đi 15% (= 35% - 20%);

- Ngân quỹ bán hàng của Công ty sẽ thay đổi do số tiền thu được ngay trong tháng bán hàng tăng lên

- Ngân quỹ cung ứng hàng hoá thay đổi theo chiều hướng có lợi vì Công ty chưa phải trả tiền cho đơn vị cung cấp hàng hoá số tiền mua hàng trong tháng này, đến tháng sau mới phải thanh toán; Công ty chiếm dụng được số tiền phải thanh toán này trong 01tháng do vậy tình hình Ngân quỹ của Công ty có thuận lợi hơn

- Kế hoạch chi tiền của Công ty cũng có thuận lợi hơn do không phải chi trả cho số tiền mua hàng trong tháng mà chỉ phải thanh toán cho số tiển mua hàng của tháng trước; tuy nhiên nếu xét trong cả một giai đoạn thì chỉ có tháng đầu tiên mua hàng là Công ty được nợ tiền hàng của tháng đó đến tháng sau mới thanh toán, còn các tháng tiếp theo thì việc thanh toán cho người bán diễn ra bình thường; tuy nhiên nếu số lượng hàng hoá mua

Trang 6

vào và bán ra của Công ty luôn tăng đều thì hình thức thanh toán này là có lợi cho Công ty

Bài 3 Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty:

- Thị trường biến động, hàng hoá của công ty không tiêu thụ được (có thể có sản phẩm thay thế với giá rẻ hơn,…)

- Tình hình tài chính toàn cầu làm nhiều doanh nghiệp thiếu vốn, làm ăn kém hiệu quả, công ty bị chiếm dụng vốn, không thu được tiền đúng thời hạn như dự tính, sẽ gây khó khăn cho công ty trong việc thanh toán hàng hoá cung ứng cũng như các hoạt động chi tiêu khác Từ đó, sẽ khó khăn hơn cho công ty khi nhập hang hoá cung ứng

Định dạng
Số trang	6
Dung lượng	0,92 MB