Bài tập môn kế toán quản trị managerial accounting (1)

MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ BÀI TẬP CÁ NHÂN Họ tên : Mai Anh Tám Lớp : GamBA01.X0409 Ngày : 10/07/2010 Bài làm: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Sản phẩm bán hàng 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Tháng Năm sau 60.000 Trung bình giá 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 Daonh thu Dự toán - Tháng - Tháng - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 TT Chỉ số Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 190.000 11.000 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 660.000.000 2.090.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 423.500.000 269.500.000 1.936.000.000 38.500.000 242.000.000 154.000.000 38.500.000 22.000.000 363.000.000 231.000.000 176.000.000 33.000.000 484.000.000 308.000.000 627.000.000 44.000.000 792.000.000 302.500.000 192.500.000 302.500.000 Ngân quỹ cung cấp hàng hóa quý 4: TT Chỉ số Sản xuất để bán kỳ Hàng hóa nên dự trữ cuối Dự trữ hàng hóa kỳ hạn Mua hàng kỳ Chi phí trung bình hàng hoá Dự kiến chi phí mua hàng hóa Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng Năm sau 60.000 Tổng cộng 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 25.000 6.000 8.000 10.000 7.000 25.000 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 7.000 7.000 7.000 7.000 7.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Thanh toán mua hàng kỳ 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 - Tháng 147.000.000 147.000.000 - Tháng 10 217.000.000 217.000.000 434.000.000 - Tháng 11 269.500.000 269.500.000 539.000.000 - Tháng 12 178.500.000 178.500.000 Kế hoạch chi tiền quý 4: TT Chỉ số Thanh toán mua hàng Thanh toán cho quản lý Trả tiền vay Tổng số kế hoạch chi tiền Tháng 10 364.000.000 Tháng 11 486.500.000 Tháng 12 448.000.000 Tổng cộng quý 1.298.500.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 92.700.000 456.400.000 702.400.000 92.700.000 525.000.000 1.683.800.000 2 Thiết lập quỹ bán hàng hoá, quỹ cung cấp hàng hóa kế hoạch chi tiêu tiền bạc với giả định mới: a Kinh phí bán hàng quý 4: Sản phẩm bán hàng 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Tháng Năm sau 60.000 Trung bình giá 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 Daonh thu Dự toán - Tháng 616.000.000 154.000.000 - Tháng 352.000.000 - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 TT Chỉ số Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng cộng 190.000 11.000 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 660.000.000 2.090.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 - 88.000.000 88.000.000 528.000.000 132.000.000 660.000.000 704.000.000 176.000.000 44.000.000 880.000.000 440.000.000 192.500.000 440.000.000 bNgân quỹ cung cấp hàng hóa quý 4: TT Chỉ số Sản xuất để bán kỳ Hàng hóa nên dự trữ cuối Dự trữ hàng hóa kỳ hạn Để mua hàng kỳ Chi phí trung bình hàng hoá Dự kiến chi phí mua hàng hóa - Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng Năm sau 60.000 Tổng cộng 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 25.000 6.000 8.000 10.000 7.000 25.000 42.000 7.000 62.000 7.000 77.000 7.000 51.000 7.000 190.000 7.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 Thanh toán mua hàng kỳ 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 Tháng 294.000.000 294.000.000 - Tháng 10 - Tháng 11 - Tháng 12 434.000.000 434.000.000 539.000.000 539.000.000 - c Kế hoạch chi tiền quý 4: TT Chỉ số Thanh toán mua hàng Thanh toán cho quản lý Trả tiền vay Tổng số kế hoạch chi tiền Tháng 10 294.000.000 Tháng 11 434.000.000 Tháng 12 539.000.000 Tổng cộng quý 1.267.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 92.700.000 386.400.000 649.900.000 92.700.000 616.000.000 1.652.300.000 Câu 3: Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty Các nhân tố ảnh hưởng đến Ngân quỹ bán hàng (Doanh thu bán hàng)      Sản lượng hàng bán Giá bán Chính sách bán hàng (PTTT) Khả trả nợ khách hàng Tỷ lệ nợ thu hồi Các nhân tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa      Các yếu tố ảnh hưởng đến DT Số lượng hàng hóa mua vào Giá hàng hóa mua vào Phương thức TT với NCC Khả huy động vốn từ bên Các nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Theo liệu đầu bài, khoản chi Công ty Thắng Lợi bao gồm:  Thanh toán tiền mua hàng  Thanh toán chi phí quản lý  Trả tiền vay ... 539.000.000 - Tháng 12 178.500.000 178.500.000 Kế hoạch chi tiền quý 4: TT Chỉ số Thanh toán mua hàng Thanh toán cho quản lý Trả tiền vay Tổng số kế hoạch chi tiền Tháng 10 364.000.000 Tháng 11... vốn từ bên Các nhân tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Theo liệu đầu bài, khoản chi Công ty Thắng Lợi bao gồm:  Thanh toán tiền mua hàng  Thanh toán chi phí quản lý  Trả tiền vay ... 539.000.000 539.000.000 - c Kế hoạch chi tiền quý 4: TT Chỉ số Thanh toán mua hàng Thanh toán cho quản lý Trả tiền vay Tổng số kế hoạch chi tiền Tháng 10 294.000.000 Tháng 11 434.000.000 Tháng 12