BI TP C NHN Mụn : K toỏn qun tr H v tờn : Ngụ Chinh Lp : GaMBA01.X0409 BI: Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM: Cõu I :Lp ngõn qu: 1, Lp ngõn qu bỏn hng Ch tiờu S lng bỏn n giỏ Doanh thu BH D kin thu Tin - Thu thỏng - Thu n thỏng trc - Thu n thỏng trc na VT: 1.000 ng Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Thỏng Cng quý 10 11 12 nm sau IV 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 11 11 11 11 11 11 11 770.000 440.000 660.000 880.000 550.000 660.0000 2.090.000 555.500 737.000 643.500 599.500 1.936.000 423.500 242.000 363.000 484.000 302.500 363.000 1.149.500 269.500 154.000 231.000 308.000 38.500 22.000 33.000 2, Lp ngõn qu cung ng hng húa Ch tiờu S lng tn kho u thỏng S lng hng bỏn thỏng S lng tn cui thỏng S lng mua vo 5.n giỏ mua 6.Tr giỏ hng mua 7.Chi tin mua hng - Tr tin thỏng - Tr n thỏng trc Thỏng Thỏng 192.500 693.000 44.000 93.500 VT: 1.000 ng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Cng quý IV 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 8.000 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 42.000 62.000 77.000 51.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 364.000 486.500 448.000 8.000 - 190.000 7 1.330.000 1.298.500 147.000 217.000 269.500 178.500 665.000 147.000 217.000 269.500 633.500 3,Lp k hoch chi tin ca cụng ty quý IV Ch tiờu Thỏng 10 1.Chi tin mua hng 2.Chi phớ qun lý (14% DT) 3.Chi tr tin vay Cng chi VT: 1.000 ng Thỏng 11 364.000 92.400 456.400 Thỏng 12 Cng quý IV 448.000 1.298.500 77.000 292.600 92.700 525.000 1.683.800 486.500 123.200 92.700 702.400 Cõu II Lp ngõn qu theo gi thit: 1, Lp ngõn qu bỏn hng Ch tiờu S lng bỏn n giỏ 3.Doanh thu 4.D kin thu tin - Thu thỏng (80% DT) - Thu n thỏng trc (20% DT) Thỏng Thỏng 70.000 40.000 11 11 770.000 440.000 506.000 VT: 1.000 ng Thỏng 10 60.000 11 660.000 616.000 Thỏng 11 80.000 11 880.000 836.000 Thỏng Thỏng Cng quý 12 nm sau IV 50.000 60.000 190.000 11 11 11 550.000 660.0000 2.090.000 616.000 638.000 2.068.000 616.000 352.000 528.000 704.000 440.000 - 154.000 88.000 132.000 176.000 2, Lp ngõn qu cung ng hng húa Ch tiờu S lng tn kho u thỏng S lng hng bỏn thỏng S lng tn cui thỏng S lng mua vo 5.n giỏ mua 6.Tr giỏ hng mua 7.Chi tin mua hng - Tr n thỏng trc Thỏng Thỏng 528.000 1.672.000 110.000 396.000 VT: 1.000 ng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Cng quý IV 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 8.000 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 42.000 62.000 77.000 51.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 294.000 434.000 539.000 294.000 434.000 539.000 3, Lp k hoch chi tin ca cụng ty quý IV 8.000 - 190.000 7 1.330.000 1.267.000 1.267.000 VT: 1.000 ng Ch tiờu 1.Chi tin mua hng 2.Chi cho qun lý (14% DT) 3.Chi tr tin vay Cng chi Thỏng 10 294.000 92.400 386.400 Thỏng 11 434.000 123.200 92.700 649.900 Thỏng 12 Cng quý IV 539.000 1.267.000 77.000 292.600 92.700 616.000 1.652.300 Cõu III: Phõn tớch cỏc nhõn t nh hng: Cỏc nhõn t nh hng n ngõn qu bỏn hng gm: - S lng hng bỏn nu s lng hng bỏn nhiu thỡ doanh thu cao ngc li s lng hng bỏn thp doanh thu s thp vỡ: Doanh thu = S lng hng bỏn x n giỏ bỏn - n giỏ bỏn Nu n giỏ cao doanh thu bỏn hng s cao ngc li n giỏ thp thỡ doanh thu cng thp vỡ: Doanh thu = SL hng bỏn x n giỏ bỏn - Phng thc toỏn v thi gian toỏn: nh Thanh toỏn ngay, bỏn chu, thi gian chu Cỏc nhõn t nh hng n ngõn qu cung ng hng húa - S lng hng mua vo: Nu s lng hng mua nhiu thỡ tr giỏ hng mua cao ng thi s tin phi chi mua hng cao v ngc li S lng hng mua c quyt nh bi s lng hng bỏn k v s lng d tr cho kỡ sau vỡ : SL mua k= SL bỏn k + SL tn cui k - SL tn u k Tr giỏ hng mua = SL hng mua k x n giỏ mua - n giỏ hng mua: Nu n giỏ mua cao thỡ tr giỏ hng mua ln v s tin phi chi mua hng nhiu v ngc li nu n giỏ mua thp thỡ tr giỏ hng mua thp v s tin phi chi mua hng thp vỡ: Tr giỏ hng mua = SL hng mua k x n giỏ mua - Phng thc toỏn v thi gian toỏn tin mua hng: Nh toỏn ngay, mua chu, thi gian c chu K hoch chi tin ca cụng ty b nh hng trc tip bi: - Ngõn qu cung ng hng húa vỡ ngõn qu cung ng hng hoỏ th hin s tin phi chi mua hng ú gm chi mua hng tr tin v chi tr tin mua chu trc ú - Cỏc khon chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý vỡ quỏ trỡnh kinh doanh cụng ty s phỏt sinh cỏc khon chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý m cụng ty phi chi tin - Phng thc mua hng v tỡnh hỡnh toỏn cụng n nh mua tr tin ngay, mua chu, thi gian chu ...3 Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM: Cõu I :Lp ngõn qu: 1, Lp ngõn qu bỏn hng Ch tiờu S lng bỏn n giỏ