Bài tập môn kế toán quản trị managerial accounting (8)

BÀI KIỂM TRA MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên : Lê Thị Hiền Lớp : GamBA01.X0409 Ngày : 09/07/2010 CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng năm sau 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi tháng quí IV sau: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TT 01 02 03 04 Chỉ tiêu Số lượng hàng bán (SP) Giá bán Doanh thu thực (1*2) Dự kiến thu tiền bán hàng Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 Tháng 11 80.000 11.000 Đơn vị : đồng Tháng 12 Quí IV 50.000 190.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 38.500.000 154.000.000 22.000.000 363.000.000 231.000.000 33.000.000 484.000.000 308.000.000 302.500.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ TT 01 02 03 04 05 06 07 Chỉ tiêu Số lượng hàng bán ( SP) Nhu cầu dự trữ hàng cuối kỳ Hàng hoá tồn đầu kỳ Số lượng hàng hoá mua vào (=01+02-03) (SP) Giá hàng hoá mua vào Dự toán chi cung ứng hàng hoá (04*05) Dự toán chi toán Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Đơn vị : đồng Tháng 12 Quí IV 50.000 190.000 8.000 Tháng 10 60.000 10.000 Tháng 11 80.000 7.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 147.000.000 217.000.000 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 01 Dự kiến thu tiền bán hàng 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 02 Dự kiến chi tiền 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000 03 Chi mua hàng 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 04 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 05 Chi trả khoản vay Cân đối thu - chi 92.700.000 99.100.000 34.600.000 92.700.000 118.500.000 252.200.000 Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng Tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Do tỷ lệ thu tiền bán hàng từ 50% lên 80% tháng bán hàng cho người mua hàng nợ từ 50% xuống 20% tháng sau, không thất thoát Tiền hàng hoá mua vào nhà cung cấp cho nợ sau tháng toán nên dự kiến thu tiền cao tháng 10, tháng 11, chi tiền thấp tháng 10, tháng 11 ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền Công ty Ta có ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi tháng quí IV sau: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 01 Số lượng hàng bán (SP) 60.000 80.000 50.000 190.000 02 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 03 Doanh thu thực (1*2) 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 04 Dự kiến thu tiền bán hàng 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 Tháng 09 88.000.000 Tháng 10 528.000.000 Tháng 11 Tháng 12 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 01 Số lượng hàng bán (SP) 60.000 80.000 50.000 02 Nhu cầu dự trữ hàng cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 03 Hàng hoá tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 04 Số lượng hàng hoá mua vào (=01+02-03) (SP) 62.000 77.000 51.000 05 Giá hàng hoá mua vào 7.000 7.000 7.000 7.000 06 Dự toán chi cung ứng hàng hoá (04*05) 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 07 Dự kiến chi toán 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 Tháng 09 294.000.000 Tháng 10 190.000 434.000.000 Tháng 11 539.000.000 Tháng 12 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 01 Dự kiến thu tiền bán hàng 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 02 Dự kiến chi tiền 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000 03 Chi mua hàng dự kiến 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 04 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 05 Chi trả khoản vay Cân đối thu - chi 92.700.000 229.600.000 186.100.000 92.700.000 415.700.000 Câu 3: Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi Theo định nghĩa Viện Kế toán Quản trị Hoa Kỳ Kế toán Quản trị trình hoàn thiện không ngừng gia tăng giá trị hoạt động lập kế hoạch, thiết kế, đánh giá vận hành hệ thống thông tin tài phi tài nhằm định hướng cho hoạt động quản lý, tạo động lực, hỗ trợ tạo giá trị văn hoá cần thiết để đạt mục tiêu chiến lược, chiến thuật vận hành tổ chức Như ta biết tất yếu tố liên quan đến việc lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền ảnh hưởng đến trình thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Như vậy, Kế toán Quản trị kế hoạch dự định nhà quản lý hoạch định chiến lược cho kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Từ việc lập kế hoạch số lượng bán hàng, xác định giá bán Số lượng nguyên nhiêu liệu/ hàng hoá mua vào, giá vốn hàng hoá mua vào/ giá nguyên vật liệu/ chi phí lao động trực tiếp Các chi phí quản lý phát sinh vv Kế hoạch thu tiền dự kiến thu kỳ bán hàng hay thu sau kỳ bán hàng kỳ, sau kỳ vv Đặt kế hoạch thu phần trăm, phần trăm thất thoát không thu Yếu tố dự trữ hàng hoá đầu kỳ, hàng hoá tồn cuối kỳ để mức công ty, nhà quản lý hoạch định Yếu tố chi phí quản lý xác định phần trăm tổng doanh thu bán hàng Chi trả khoản vay gốc lãi vay (nếu có) chi hàng tháng hay phải trả cuối quí vv Phải trả sau nhập hàng/ nguyên vật liệu hay nhà cung cấp cho nợ nợ Nếu công ty chiếm dụng đựơc vốn nhà cung cấp bán hàng thu tiền kế hoạch chi tiền chủ động trình sản xuất kinh doanh Ngoài ra, ngân quỹ bị ảnh hưởng yếu tố đổi mẫu mã sản phẩm, chất lượng sản phẩm, công tác chăm sóc tiếp thị khách hàng, công tác quảng cáo, cải tiến, đổi công nghệ, phong cách giao dịch bán hàng, công tác quản lý vv có tác động đến doanh thu, giá lợi nhuận Qua giả thiết xảy câu câu cho ta thấy với yếu tố khác cố định có thay đổi kế hoạch thu tiền bán hàng kế hoạch trả tiền mua hàng hoá kết khác ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Giả thiết liệu không thay đổi giả thiết đề cố định yếu tố ngân quỹ bán hàng thay đổi yếu tố dự trữ cuối tháng xác định 2.000 sản phẩm cộng với 10% số hàng bán tháng làm ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền, cụ thể sau: NGÂN QUỸ BÁN HÀNG TT 01 02 03 04 Chỉ tiêu Số lượng hàng bán (SP) Giá bán Doanh thu thực (1*2) Dự kiến thu tiền bán hàng Tháng 08 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11.000 Tháng 11 80.000 11.000 Đơn vị : đồng Tháng 12 Quí IV 50.000 190.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 38.500.000 154.000.000 22.000.000 363.000.000 231.000.000 33.000.000 484.000.000 308.000.000 302.500.000 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HOÁ Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 01 Số lượng hàng bán (SP) 02 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 60.000 80.000 50.000 Nhu cầu dự trữ hàng cuối kỳ 8.000 10.000 7.000 03 Hàng hoá tồn cầu kỳ 6.000 8.000 10.000 04 Số lượng hàng hoá mua vào (=01+02-03) (SP) 62.000 82.000 47.000 05 Giá hàng hoá mua vào 7.000 7.000 7.000 7.000 06 Dự toán chi phí mua hàng (04*05) 434.000.000 574.000.000 329.000.000 1.337.000.000 07 Dự kiến chi thánh toán 346.500.000 504.000.000 451.500.000 1.302.000.000 Tháng 09 129.500.000 Tháng 10 127.000.000 Tháng 11 190.000 217.000.000 287.000.000 Tháng 12 287.000.000 164.500.000 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Đơn vị : đồng TT Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quí IV 01 Dự kiến thu tiền bán hàng 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 02 Dự kiến chi tiền 438.900.000 719.900.000 528.500.000 1.687.300.000 03 Chi mua hàng dự kiến 346.500.000 504.000.000 451.500.000 1.302.000.000 04 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 05 Chi trả khoản vay Cân đối thu - chi 92.700.000 116.600.000 17.100.000 92.700.000 115.000.000 248.700.000 Từ kết câu 1, câu giả thiết nêu lần khẳng định mức độ ảnh hưởng có khác yếu tố liên quan thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền 01 công ty cụ thể Các ngân quỹ bị ảnh hưởng yếu tố bên Tuỳ hoạch định chiến lược nhà quản lý công ty để thực ngân quỹ phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu lợi nhuận, công ăn việc làm đời sống cán công nhân viên Quan tâm yếu tố xã hội, góp phần ổn định phát triển kinh tế đất nước an sinh xã hội Tài liệu tham khảo: 1/ Giáo trình Kế toán Quản trị Chương trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Quốc tế (GaMBA) Trung tâm Công nghệ Đào tạo Hệ thống Việc làm - Đại học Quốc gia Hà Nội ( ETC- VNU) phối hợp với trường Đại học Griggs Hoa Kỳ tổ chức 2/ Kế toán quản trị, tác giả Ray Garrison, Eric Noreen, Peter Brewer, Nhà xuất McGraw HaLL 3/ Các đọc Kế toán Quản trị, tác giả S.mark Young, Nhà xuất Prentice HaLL ... hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Thắng Lợi Theo định nghĩa Viện Kế toán Quản trị Hoa Kỳ Kế toán Quản trị trình hoàn thiện không ngừng gia tăng giá trị hoạt động lập kế hoạch, thiết kế, đánh... hoá kế hoạch chi tiền ảnh hưởng đến trình thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Như vậy, Kế toán Quản trị kế hoạch dự định nhà quản lý hoạch định chiến lược cho kế. .. trường Đại học Griggs Hoa Kỳ tổ chức 2/ Kế toán quản trị, tác giả Ray Garrison, Eric Noreen, Peter Brewer, Nhà xuất McGraw HaLL 3/ Các đọc Kế toán Quản trị, tác giả S.mark Young, Nhà xuất Prentice