Bài tập môn kế toán quản trị managerial accounting (6)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Học viên: Nguyễn Tiến Dũng Ngày sinh: 19/8/1974 Lớp: GaMBA01 X0409 Ngày 10/7/2010 Bài làm Dự báo tình hình tài việc lên kế hoạch tài - trình tính toán ước lượng tình trạng tài tương lai hoạt động kinh doanh Kế hoạch tài thường bao hàm bảng dự báo cân đối kế toán dự báo kết kinh doanh cho năm lên kế hoạch Với người khởi nghiệp, nhà quản trị doanh nghiệp, kế hoạch tài có vai trò quan trọng việc hoạch định quản trị hoạt động vận hành doanh nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp hướng hạn chế rủi ro đối mặt với khó khăn tài có khả lường trước Bản kế hoạch chẻ nhỏ kế hoạch ngân sách dự báo tháng thành tiêu cụ thể hơn, tập trung vào dòng tiền Câu 1: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá,và kế haọch chi tiền công ty cho tháng quý Với giả thiết 55% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng, 5% không thu được: STT Nội dung I Ngân quỹ bán hàng Số lượng bán Giá bán Doanh thu thực Tỷ lệ thu tiền tỷ lệ % thu tháng bán hàng tỷ lệ % thu sau tháng tỷ lệ % thu sau tháng tỷ lệ % không thu Dự kiến số thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 1/năm sau Tháng 12 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 11.000 770.000.00 11.000 440.000.00 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 0,55 0,55 0,55 0,55 0,55 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 0,05 555.500.000 737.000.000 643.500.000 Tháng 38.500.000 Tháng 154.000.000 22.000.000 Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 1/ 60.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tháng 11 484.000.000 Tháng 12 II Ngân quỹ mua hàng Số lượng bán 308.000.000 302.500.000 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 Tồn đầu kỳ 6.000 6.000 8.000 10.000 7.000 Số lượng tồn cố định Bổ sung tồn 10% số lượng bán tháng sau 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 4.000 6.000,00 8.000,00 5.000,00 6.000,00 Nhu cầu tồn kho cuối kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Số lượng cần mua kỳ 70.000 42.000 62.000 77.000 51.000 đơn giá mua 7.000 7.000 7.000 7.000 Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng 7.000 294.000.00 434.000.000 539.000.000 486.500.000,0 357.000.000 364.000.000,00 Tháng 147.000.000 Tháng 10 217.000.000 Tháng 11 III Tháng 12 Ngân quỹ chi phí bán hàng Doanh số bán hàng Chi phí quản lý IV Kế hoạch chi tiền Dự kiến chi tiền 60.000 448.000.000,00 217.000.000 269.500.000 269.500.000 178.500.000 Chi mua hàng Chi phí quản lý 660.000.000 880.000.000 550.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 456.400.000 702.400.000 525.000.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 Chi trả tiền vay 92.700.000 Câu 2: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá,và kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Với giả thiết 80% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 20% thu sau bán tháng, Tiền mua hàng công ty than STT I Nội dung Ngân quỹ bán hàng Số lượng bán Giá bán Doanh thu thực Tháng Tháng 70.000 11.000 770.000.00 40.000 11.000 440.000.00 Tháng 10 60.000 11.000 660.000.000 Tháng 11 80.000 11.000 880.000.000 Tháng 1/năm sau Tháng 12 50.000 11.000 550.000.000 2/ 60.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn 0 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,20 0,20 0,20 616.000.000 0,20 836.000.000 0,20 616.000.000 Tỷ lệ thu tiền II tỷ lệ % thu tháng bán hàng tỷ lệ % thu sau tháng Dự kiến số thu tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Ngân quỹ mua hàng Số lượng bán Tồn đầu kỳ Số lượng tồn cố định Bổ sung tồn 10% số lượng bán tháng sau Nhu cầu tồn kho cuối kỳ Số lượng cần mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng III IV Dự toán chi tiền toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Ngân quỹ chi phí bán hàng Doanh số bán hàng Chi phí quản lý Kế khạch chi tiền Dự kiến chi tiền Chi mua hàng Chi phí quản lý Chi trả tiền vay 88.000.000 528.000.000 132.000.000 704.000.000 176.000.000 440.000.000 70.000 6.000 2.000,00 40.000 6.000 2.000 60.000 8.000 2.000 80.000 10.000 2.000 50.000 7.000 2.000 4.000 6.000 70.000 7.000 6.000,00 8.000 42.000 7.000 294.000.00 8.000,00 10.000 62.000 7.000 5.000,00 7.000 77.000 7.000 6.000,00 8.000 51.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 294.000.000,00 294.000.000 434.000.000,00 539.000.000,0 434.000.000 539.000.000 0 660.000.000 92.400.000 880.000.000 123.200.000 550.000.000 77.000.000 386.400.000 294.000.000 92.400.000 649.900.000 434.000.000 123.200.000 92.700.000 616.000.000 539.000.000 77.000.000 a Ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng Theo giả thiết ban đầu ( giả thiết ) 555.500.000 737.000.000 643.500.000 Giả thiết câu ( giả thiết 2) Chênh lệch ( -1 ) 616.000.000 60.500.000 836.000.000 99.000.000 616.000.000 -27.500.000 b Ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá 3/ 60.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Giả thiết ban đầu(giả thiết1) Giả thiết câu 2(giả thiết2) Chênh lệch ( -1 ) c Ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền 364.000.000 486.500.000 448.000.000 294.000.000 -70.000.000 434.000.000 -52.500.000 539.000.000 91.000.000 Giả thiết ban đầu (giả thiết1) 456.400.000 702.400.000 525.000.000 Giả thiết câu ( giả thiết 2) Chênh lệch ( -1 ) 386.400.000 -70.000.000 649.900.000 -52.500.000 616.000.000 91.000.000 Câu 3: Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng: • Thời tiết, mùa năm • Tính bất ổn kinh tế • Thiếu nguồn lực; • Nhu cầu người dân hàng hoá công ty bán • Cạnh tranh quốc tế; • Chính sách tiền tệ thắt chặt lạm phát; • Cơ hội kinh doanh • Các vấn đề môi trường; Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hoá: • Số lượng hàng hoá bán • Các yếu tổ trị xã hội khác • Thời tiết, yếu tố thiên tai ảnh hưởng đến cung ứng hàng hoá tháng Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: • Kế hoạch mua sắm tài sản, sửa chữa tài sản, xây dựng • Kế hoạch chi trả tiền vay • khả huy động vốn tiền • Lượng tiền tồn quỹ đầu kỳ cuối kỳ 4/ ... cần mua kỳ đơn giá mua Dự toán mua hàng III IV Dự toán chi tiền toán mua hàng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Ngân quỹ chi phí bán hàng Doanh số bán hàng Chi phí quản lý Kế khạch chi tiền Dự kiến... tổ trị xã hội khác • Thời tiết, yếu tố thiên tai ảnh hưởng đến cung ứng hàng hoá tháng Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiền: • Kế hoạch mua sắm tài sản, sửa chữa tài sản, xây dựng • Kế. .. mua kỳ 70.000 42.000 62.000 77.000 51.000 đơn giá mua 7.000 7.000 7.000 7.000 Dự toán mua hàng Dự toán chi tiền toán mua hàng 7.000 294.000.00 434.000.000 539.000.000 486.500.000,0 357.000.000