TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á 2 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á 2 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 4 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty 4 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 6 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 7 1.3. Tổ chức bộ máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 8 1.4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 10 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á 15 2.1. Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Tân Á 17 2.1.1. Các chính sách kế toán chung 17 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 18 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán. 21 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán. 26 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể. 27 2.2.1. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. 27 2.2.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp. 29 2.2.3. Kế toán chi phí sản xuất chung 34 2.2.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất 38 2.2.5. Kế toán tính giá thành sản phẩm. 40 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á 44 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán 44 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 44 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán 45 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty 45 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 46 KẾT LUẬN: 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT BHTN BHXH : Bảo hiểm thất nghiệp : Bảo hiểm xã hội BHYT BTP : Bảo hiểm y tế : Bán thành phẩm CCDC CCDV : Công cụ, dụng cụ : Cung cấp dịch vụ CN CPSX DT : Công nhân : Chi phí sản xuất : Doanh thu ĐVT GTGT : Đơn vị tính : Giá trị gia tăng HĐSXKD : Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐTV KCS KKĐK : HĐTV : Nhân viên kiểm tra chất lượng sản phẩm : Kiểm kê định kỳ KKTX KPCĐ LN NCTT NVLTT : Kiểm kê thường xuyên : Kinh phí công đoàn : Lợi nhuận : Nhân công trực tiếp : Nguyên vật liệu trực tiếp QĐ : Quản đốc SL : Số lượng STT SXC TĐPTBQ TĐPTLH : Số thứ tự : Sản xuất chung : Tốc độ phát triển bình quân : Tốc độ phát triển liên hoàn TK : Tài khoản TKĐƯ TNDN TNHH TSCĐ : Tài khoản đối ứng : Thu nhập doanh nghiệp : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản cố định UB UBND VNĐ : Ủy Ban : Ủy Ban Nhân Dân : Việt Nam đồng MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Danh mục sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm bình nước công ty TNHH sản xuất sản phẩm Tân Á Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương Mại Tân Á Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH Sản Xuất thương mại Tân Á 15 Sơ đồ 2.2: Chứng từ ghi sổ 19 Sơ đồ 2.3: Quá trình luân chuyển chứng từ 20 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán nhật ký chung 26 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 29 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán nhân công trực tiếp 33 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất chung 37 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ kế toán tổng hợp CPSX sản phẩm theo phương pháp KKTX 39 Sơ đồ 2.9: Kế toán tổng hợp CPSX theo phương pháp kiểm kê định kỳ 40 Danh mục bảng biểu Bảng biểu 1.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng biểu 1.2: Bảng cân đối kế toán Bảng biểu 1.3: Cơ cấu lao động công ty Bảng biểu 1.4: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty Bảng biểu 2.1: Trích bảng đơn giá lương Bảng biểu 2.2: Bảng tính tổng lương cho công nhân sản xuất sản phẩm Bảng biểu 2.3: Bảng kê CCDC, bao bì dùng cho sản xuất Bảng biểu 2.4: Bảng kê trích khấu hao TSCĐ xưởng bình nước nóng Bảng biểu 2.5: Bảng kê chi phí dịch vụ mua Bảng biểu 2.6: Bảng tính giá thành chi tiết sản phẩm bình nước nóng Danh mục phụ lục Phụ lục 01: Phiếu xuất kho Phụ lục 02: Trích sổ nhật ký chung Phụ lục 03: Trích sổ tài khoản 621BNN Phụ lục 04: Trích sổ nhật ký chung Phụ lục 05: Trích sổ TK 622BNN Phụ lục 06: trích sổ TK 627BNN Phụ lục 07: Trích sổ TK 154BNN Trang 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 Trang 61 62 63 64 65 66 67 LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường cạnh tranh khốc liệt mục tiêu lợi nhuận đặt lên hàng đầu, doanh nghiệp phải tự tìm kiếm nguồn hàng, tự tổ chức trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hoá để đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Thực tế năm qua cho thấy, không doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, đến phá sản doanh nghiệp khác không ngừng phát triển Lý đơn giản doanh nghiệp xác định nhu cầu xã hội biết sản xuất kinh doanh gì? Và kinh doanh phục vụ ? Chính mà doanh nghiệp bán nhiều thành phẩm hàng hoá với doanh số bù đắp khoản chi phí bỏ có lãi, từ tồn đứng vững thị trường chiến thắng cạnh tranh Công ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á trả lời thỏa đáng câu hỏi trở thành công ty có chỗ đứng thị trường Sau thời gian tìm hiểu thực tập công ty, em có hiểu biết đánh giá định tình hình hoạt đông công ty Sau nội dung báo cáo tổng hợp Công ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI TÂN Á 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á Tên công ty: Công ty TNHH SX & TM TÂN Á Tên giao dịch : Tan A Trade and Production Co., Ltd Địa chỉ: Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám- Đống Đa- Hà Nội Điện thoại: 04 7322644 ; 04 7322655 Fax: 04 7321668 Email: tanagroup@hn vnn Webside: http:/www Tanagroup com Vn Mã số thuế : 01 00366248-1 Người lãnh đạo:Tổng giám đốc Nguyễn thị mai Phương Hình thức hoạt động: Sản xuất kinh doanh Lĩnh vực kinh doanh: sản xuất mặt hàng kim khí gia dụng thiết bị ngành nước Sản phẩm chính: bồn chứa nước, vòi sen, chậu rửa, bình Inox, chân kê bồn chứa nước……Công Ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á thành lập dựa luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân có quyền nghĩa vụ dân theo luật định tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn công ty quản lý,có dấu riêng, có tài sản quỹ tập trung mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước • Tổng vốn kinh doanh đăng kí thành lập DN: 2.589.000.000đ: • Trong đó: - Vốn cố định 659.000.000đ - Vốn lưu động 1.589.000.000đ • số tài khoản giao dịch:010000004974 + Giai đoạn 1: Năm 1999 Công ty Tân Á đầu tư mở rộng nhà xưởng đầu tư dây truyền sản xuất đồng cho sản phẩm bồn chứa Inox Nhựa với công suất lên tới 6500 sản phẩm / tháng + Giai đoạn 2: Năm 2001, công ty đầu tư xây dựng nhà máy Tân Á khu công nghiệp Vĩnh Tuy, Quận Hoàng Mai, Hà Nội với diện tích nhà máy 500m2 để mở rộng sản xuất + Giai đoạn 3: Năm 2002- 2003 Công ty Tân Á nghiên cứu đầu tư 07 dây chuyền sản xuất đồng sản phẩm ống Inox trang trí phục vụ nhu cầu dân dụng công nghiệp công xuất 200 / tháng + Giai đoạn 4: Từ năm 2005 đến năm 2006 đầu tư nhà máy Tân Á Đà nẵng với tổng diện tích 10 000 m2, đầu tư dây truyền sản xuất sản phẩm bồn chứa nước Inox, bồn chứa nước Nhựa đồ gia dụng vào hoạt động thức tháng năm 2006 Khởi nghiệp nữ tổng giám đốc với số vốn ỏi khoảng 100 triệu đồng đến tổng giá trị tài sản sau mười năm xây dựng phát triển lên tới 250 tỷ đồng, có công ty thành viên ( công ty SX & TM Việt Thắng thành lập năm 2003; công ty SX & TM Tân Á - Hưng Yên thành lập năm 2004; công ty SX & TM Tân Á Đà Nẵng thành lập năm 2005 ) Doanh thu hàng năm đạt gần 100 tỷ đồng, thương hiệu Tân Á ngày trở thành thương hiệu tiếng Việt Nam Hiện sản phẩm công ty Tân Á công ty sản xuất phân phối trực tiếp thị trường thông qua 1200 nhà phân phối, cửa hàng tất tỉnh thành phố nước chiếm thị phần khoảng 20% Với nỗ lực công nhân viên Công ty đạt thành tựu đáng kể : STT Nội dung thành tích Huy chương vàng Hội chợ quốc tế hàng công nghiệp Việt Nam chất lượng cao Cúp vàng thương hiệu tiếng nước quốc tế Giải thưởng Sao Vàng Đất việt cho sản phẩm mang thương hiệu Tân Á Bằng khen Uỷ ban hợp tác kinh tế quốc tế Bằng khen Thủ Tướng Chính Phủ Bằng khen “ Doanh nghiệp tiêu biểu, thực tốt theo Luật Doanh Nghiệp Cúp vàng “ Thương hiệu Nhãn Năm Từ 98 đến 2004 2003 Bộ công nghiệp Bộ Công nghiệp UBTƯ Hội DN trẻ 2004 Việt Nam Uỷ ban hợp tác kinh 2004 tế quốc tế Thủ Tướng Chính 2005 Phủ UBND Thành phố 2005 2006 hiệu” Doanh hiệu “ Hàng Việt Nam chất 2001 lượng cao” Đơn vị khen Hà Nội TTVHDN trao tặng - 2006 Báo tiếp thị Sài Gòn 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần đầu tư phát triển Tân Á Đại Thành công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh thương mại, thông qua trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu thị trường phát triển doanh nghiệp, tăng tích lũy cho ngân sách, cải thiện đời sống cho công nhân viên Từ đời năm 1996 công ty cổ phần đầu tư phát triển Tân Á Đại Thành với tiền thân công ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á cờ đầu ngành công nghiệp sản xuất hàng kim khí gia dụng Việt Nam với sản phẩm đươc khẳng định thị trường là: Bồn chứa nước Inox, bồn chứa nước nhựa, bình nước nóng gián tiếp, máy nước nóng sử dụng lượng mặt trời, Các sản phẩm khách hàng ủng hộ đánh giá cao chất lượng độ thẩm cao Năm 2007 công ty mở rộng loại hình sản phẩm công vào thị trường thiết bị phòng tắm với sản phẩm là: Sen vòi bồn tắm, xông Ngoài công ty số công ty đầu việc cung cấp ống inox dân dụng Tiêu chí chất lượng sản phẩm tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm mà công ty áp dụng với mục tiêu đưa đến cho người tiêu dùng sản phẩm tốt chất lượng mà đẹp thẩm mỹ, sản phẩm Tân Á sản xuất dây chuyền sản xuất tiên tiến Sản phẩm bồn chứa nước inox sản xuất dây chuyền công nghệ đại nay, sản phẩm sản xuất từ nguyên liệu inox chuyên dụng inox SUS304 nhập từ Nhật Bản Với công nghệ hàn lăn công nghệ đại cho mối hàn đảm bảo kĩ thuật đông thời đảm bảo độ thẩm cao Tân Á cam kết với người tiêu dùng sản phẩm bồn chứa nước inox sản xuất từ inox SUS304 bảo hành kỹ thuật Sản phẩm bồn chứa nước nhựa sản xuất từ 100% nguyên liệu nhập Với kết cấu lớp bồn nhựa mang thương hiệu Tân Á Đại Thành không đẹp kiểu dáng mà bền chất lượng sản phẩm chịu độ va đập cao đặc điểm bồn nhựa công ty sản xuất người tiêu dùng sử dụng vào mục đích để nước công ty sử dụng dùng chứa loại dung môi hóa chất kiềm axit Sản phẩm bảo hành năm toàn quốc Sản phẩm bình nước nóng gián tiếp công ty sản xuất dây chuyền nhập khẩu, loại nguyên liệu sản xuất nhập từ Italya, sản phẩm người dùng đánh giá cao chất lượng chế độ sau bán hàng (dịch vụ bảo hành bảo dưỡng) 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Hiện công ty TNHH sản xuất thương mại Tân Á cho nhiều sản phẩm đa dạng mẫu mã chủng loại phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Các sản phẩm cụ thể công ty cổ phần đầu tư phát triển Tân Á + Bồn chứa nước inox mang thương hiệu Tân Á, + Bồn chứa nước nhựa mang thương hiệu Tân Á, + Bồn chứa nước nhựa mang thương hiệu Tân Á, + Bình nước nóng trực tiếp mang thương hiệu Rossi + Máy nước nóng lượng mặt trời mang thương hiệu Sun Flower + Thiết bị vòi sen phòng tắm mang thương hiệu Rossi + Ống inox mang thương hiệu Tân Á Sản xuất kinh doanh sản phẩm: Bồn tắm, bình nước nóng, sen vòi thiết bị phòng tắm - Sản xuất kinh doanh vật liệu sơn trang trí nội thất, ngoại thất với sản phẩm kỹ thuật cao đồng để phục vụ cho ngành xây dựng, ngành công nghiệp, trang trí nội thất chung cư nhà ở…được trang bị dây truyền sản xuất đại cho đời sản phẩm có chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, giá thành hợp lý người tiêu dung bình chọn sản phẩm có chất lượng cao Hoạt động công ty không ngừng phát triển với tốc độ tăng trưởng ngày tăng Các loại bồn nước INOX, bồn nhựa cao cấp, loại ống hộp Inox, bình nước nóng chạy lượng mặt trời mang nhãn hiệu Sunflower, bình nước nóng Rossi, chậu rửa Rossi inox cao cấp Mới để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng để đa dạng hoá sản phẩm công ty TNHH Sản xuất &Thương mại Tân Á vừa đưa thị trường mặt hàng sơn nước cao cấp dùng trang trí nội thất ngành xây dựng dân dụng công nghiệp sơn nhà sơn trời mang nhãn hiệu Ipaint Các loại sơn công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Tân Á có ưu điểm chống kiềm cao, tạo độ dính tốt, nhanh,chống che kín vết nứt rạn, màu sắc, độ bền độ búng đẹp, chống thấm hữu hiệu, chống rêu chống mốc bong tróc, độ bền bảo vệ năm Các loại vòi sen van nước Inox, loại bồn tắm đứng, nằm, bồn tắm xông hơi, bồn tắm Massage loại bồn tắm đứng để tiện trang bị cho công trình nhà ở, khách sạn, nhà cao tầng, biệt thự cao cấp Các loại máy nước nóng mang nhãn hiệu Rossi sản xuất dây truyền công nghệ Ý có thiết bị chống điện giật có nhiều kiểu dáng phù hợp cho nhu cầu người sử dụng Nhận xét: Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạo máy quản lý công ty Tất hoạt động từ định mặt hàng kinh doanh,keeshoachj sản xuất, trình sản xuất, huy động nhân sự, kế hoach,chiến lược tiêu thụ sản phẩm,các kế hoach mở rộng thị trường,các công việc kiểm tra, đánh giá điều chỉnh trình trên, biện pháp cạnh tranh, nghĩa vụ nhà nước Vậy thành công hay thất bại sản xuất kinh doanh toàn công ty phụ thuộc nhiều vào vai trò điều hành máy quản lý 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty Quy trình sản xuất kinh doanh công ty phân loại thành quy trình chính: Quy trình sản xuất bình nước, quy trình sản xuất chậu rửa Phân xưởng nhiệt luyện Phân xưởng phun mạ sấy Kho thành phẩm Kho nguyên vật liệu Phân xưởng gia công cắt gọt Phân xưởng gia công áp lực Lắp ghép Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm bình nước công ty TNHH sản xuất sản phẩm Tân Á Công ty nhập mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp chuyển tới xưởng cán, ủ, xẻ sau cắt nguyên liệu xong chuyển tới xưởng bồn để hàn, lăn thân bồn 10 Bảng biểu 1.3: Cơ cấu lao động công ty STT I II III Phân loại lao động Theo mối quan hệ với trình sản xuất Lao động trực tiếp Lao động gián tiếp Theo giới tính Nam Nữ Theo trình độ Đại học cao đẳng Trung cấp Lao động phổ thông Số lượng Tỷ trọng (Người) 200 185 15 200 125 75 200 35 21 144 (%) 100 87,5 12,5 100 78,5 22,5 100 13,5 10,5 76 (Nguồn: Phòng hành chính) 56 Bảng biểu 1.4: Tình hình sở vật chất kỹ thuật công ty Nguyên giá Tỷ S T Tên tài sản T 57 Giá trị lại Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị, dụng cụ quản lý Tổng Giá trị trọn Giá trị (đồng) g (đồng) Tỷ lệ lại (%) (%) 25.174.521.315 30,97 15.235.698.132 71 66.606.125.001 57,43 23.658.871.211 65,95 12.646.012.513 8,6 4.594.325.127 35 6.475.225.062 860.478.254 61,21 110.901.883.910 100 44.349.372.721 233,16 (Nguồn: Phòng Tài kế toán) Bảng 2.1: Trích bảng đơn giá lương BẢNG ĐƠN GIÁ LƯƠNG CHIẾC BÌNH NƯỚC NÓNG TT 58 Loại sản phẩm Bồn chứa nước inox tân Bồn chứa nước nhựa tân Bình nước nóng trực tiếp Bình nóng lạnh Máy nước nóng lượng mặt trời Thiết bị vòi sen phòng tắm ống inox tân Đơn vị tính Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Đơn giá (đ/chiếc) 2.800 2.200 2.000 3.000 5.000 Chiếc 750 Chiếc 500 (Nguồn: Phòng Tài kế toán) Bảng 2.2: Bảng tính tổng lương cho công nhân sản xuất sản phẩm STT Loại sản phẩm Số lượng (chiếc) Đơn giá (đ/chiếc) Tiền lương Bồn nước 21.990 2.800 (đ) 61.572.000 inox tân Bồn chứa nước 23.420 2.200 51.524.000 nhựa tân Bình nước nóng 24.185 2.000 48.370.000 trực tiếp Bình nóng lạnh Máy nước nóng 17.950 16.800 3.000 5.000 53.850.000 84.000.000 lượng mặt trời Thiết bị vòi sen 22.760 750 17.070.000 phòng tắm ống inox tân Tổng cộng 26.779 153.884 500 13.389.500 13.705.886 59 chứa Bảng biểu 2.3: Bảng kê CCDC,nguyên vật liệu cho sản xuất Bình nước nóng BẢNG KÊ CCDC, NGUYÊN VẬT LIỆU CHO SX BÌNH NƯỚC NÓNG Tháng 12 năm 2015 STT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đ) Thành tiền (đ) 01 Inox cuộn Kg 158.200 30.000 4.746.000 02 Hạt nhựa kg 210 20.000 4.200.000 03 Cọc đốt Cái 160 10.000 1.600.000 04 Rơle nhiệt Cái 201 30.000 6.030.000 05 Xốp lót thùng Cái 2.010 40.000 80.400.000 06 07 Quần áo bảo hộ Găng tay Bộ Đôi 600 1000 80.000 2.800 48.000.000 2.800.000 Cộng 60 147.776.000 Bảng biểu 2.4: Bảng kê trích khấu hao TSCĐ xưởng sản xuất bình nước nóng BẢNG KÊ TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ XƯỞNG SẢN XUẤT BÌNH NƯỚC NÓNG STT I II Tên TSCĐ Nhà cửa, vật kiến trúc nhà xưởng sản xuất Nhà văn phòng phân xưởng Dây chuyền sản xuất Máy cắt Máy hàn Máy làm khuân Máy nhiệt luyện Máy phun mạ, sấy Máy lắp ghép Băng tải vận chuyển Tổng 61 Số năm sử dụng 20 20 20 10 10 10 10 10 10 10 10 Nguyên giá 12.507.376.000 12.250.520.000 656.856.000 22.903.661.907 6.950.353.560 5.230.350.347 9.562.523.000 11.615.245.000 12.569.000.000 25.356.124.000 21.520.210.000 351.309.584.112 Khấu hao tháng 100.447.400 90.367.167 4.071.233 127.530.516 10.918.780 20.587.086 42.121.025 17.193.625 23.175.000 20.966.667 18.668.333 452.895.007 Bảng Biểu 2.5: Bảng kê chi phí dịch vụ mua BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI Tháng 12 năm 2015 Chứng từ Số CT Ngày 1106 31/12 1107 31/12 1108 31/12 1109 31/12 62 Diễn giải Tiền dịch vụ vệ sinh Tiền điện Tiền điện thoại Cước internet VNPT Cộng Số tiền (đ) 2.500.000 25.242.680 1.368.450 920.000 26.614,550 Bảng biểu 2.6: Bảng tính giá thành chi tiết sản phẩm bình nước nóng BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH CHI TIẾT SẢN PHẨM bình nước nóng Tháng 12 năm 2015 Tên sản phẩm Bình nước nóng A Tân Á Sun flower ROSSI HQ ROSSI R550 RT20-TI Amore RA 15SQ ROSSI RT30-TI Cộng Số lượng sản xuất thực tế Hệ số sản phẩm Sản lượng quy đổi (chiếc) (chiếc) 3000 1,35 3= x 4050 4000 1,25 2.000 Tổng giá thành sản phẩm (đ) Giá thành qui đổi bình quân (đ/chiếc) Giá thành sản phẩm (đ/chiếc) 54.346.464 18.123.039 6= x 24.466.102 5.000 44.642.482 18.123.039 22.653.798 1,1 2.200 42.233.024 18.123.039 19.935.342 3.000 3.000 343.431.594 18.123.039 18.123,039 3.000 0,9 2.700 22.907.521 18.123.039 16.310.735 870 0,7 609 13.874.998 18.123.039 12.686.127 2.000 0,5 1000 49.142.433 18.123.039 9.061.519 18.559 570.578.516 17.870 Phụ lục 01: Phiếu xuất kho CÔNG TY TNHH SX VÀ TM TÂN Á 63 Mẫu số: 02 -VT Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám Đống Đa - Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC ) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 03 tháng 12 năm 2015 Số: 003 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Loan– Phân Xưởng Bình NN Nợ TK: 621BNN Có TK: 15211 Lý xuất hàng: Phục vụ sản xuất Xuất kho: Vật tư hàng hóa Số lượng Thực Mã số ĐVT Yêu cầu T cách xuất A B C D 01 Xốp BNN Bộ 1.010 1.010 Cộng 1.010 1.010 Cộng thành tiền (bằng chữ):Ba mươi triệu ba trăm nghìn đồng ST Tên nhãn hiệu quy Đơn giá 30.000 Số tiền 30.300.000 30.300.000 Xuất ngày 03 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên) 64 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Phụ lục 02: Trích sổ nhật ký chung CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2015 NT ghi sổ Chứng từ Số … hiệu … … 03/12 003 03/12 04/12 004 04/12 Số phát sinh Diễn giải NT … TK ĐƯ … 3/12/2015 Xuất xốp BNN 621BNN 3/12/2015 Giá trị xốp BNN 15211 4/12/2015 Xuất inox cuộn cho xưởng 621BNN 4/12/2015 BNN Giá trị inox cuộn xuất Nợ Có … … 30.300.000 30.300.000 19.287.500 1523I … … … … 6/12 006 6/12/2015 Xuất BNN ROSSI HQ 621BNN- 520.000.000 Giá trị BNN ROSSI HQ HQ 1521BNN 6/12 6/12/2015 … … … … 19.287.500 -HQ … … Người ghi sổ Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) 65 … … 520.000.000 … … Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) Phụ lục 03: Trích sổ tài khoản 621BNN CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nguyên liệu trực tiếp- BNN Số hiệu: 621BNN Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 STT Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền TK ĐƯ Số dư đầu kỳ Xuất xốp BNN để 15211 3/12 003 3/12/2016 sản xuất bình nước nóng Xuất inox cuộn cho 4/12 001 4/12/2016 xưởng bình nước 1523I nóng … … … … … Xuất BNN ROSSI 1521 6/12 006 6/12/2016 HQ để sản xuất thành phẩm … … … … … BNN ROSSI HQ 1521BNN31/12 31/12/2016 không bán HQ chuyển tháng sau 31/12 31/12/201 Kêt chuyển vào TK 154BNN 154BNN Cộng số phát sinh Nợ Có 30.300.000 19.287.500 … 520.000.000 … … … 12.228.000 10.389.228.500 10.862.046.500 10.862.056.500 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( ký, họ tên) 66 Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) Phụ lục 04: Trích sổ nhật ký chung CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2015 NT ghi sổ … Chứng từ Số hiệu … Số phát sinh Diễn giải NT TK ĐƯ Nợ … … 31/12/2016 Lương NCTT bình 622BNN 31/12/2016 nước nóng Lương NCTT bình 31/12 31/12/2016 nước nóng Trích theo lương 622BNN 31/12 31/12/2016 NCTT Trích KPCĐ 3382 2.534.896 31/12 31/12/2016 Trích BHXH 3383 14.189.168 31/12 31/12/2016 Trích BHYT 3384 4.287.344 31/12 31/12/2016 Trích BHTN 3389 962.548 … … 31/12 31/12 … … … Có … 13.705.886 334 … 13.705.886 10.373.856 … … Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Phụ lục 05: Trích sổ TK 622BNN 67 … CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp- bình nước nóng Số hiệu: 622BNN Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 STT 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Chứng từ Số Ngày 31/12/2015 TK Diễn giải Số dư đầu kỳ Lương NCTT bình nước nóng 31/12/201 Trích KPCĐ 31/12/201 Trích BHXH Số tiền ĐƯ Nợ 334 13.705.886 2.534.896 3382 3383 14.189.168 3384 31/12/2015 Trích BHYT Trích BHTN 3389 31/12/2015 31/12/201 Kêt chuyển vào TK 154BN Người ghi sổ 154BNN Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng Có 4.287.344 962.548 N 35.679.842 35.679.842 35.679.842 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Số liệu sổ tài khoản 622BNN thể tổng chi phí nhân công trực tiếp sản xuất bình nước nóng là: 35.679.842 đồng Phụ lục 06: Trích sổ TK 627BNN CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI 68 Tài khoản: Chi phí sản xuất chung- bình nước nóng Số hiệu: 627BNN Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 STT Chứng từ Số Ngày Diễn giải Số tiền TK ĐƯ Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12 31/12/2015 Lương nhân viên xưởng 334 122.720.000 Trích KPCĐ 2.176.400 31/12 31/12/2015 3382 3383 12.211.200 31/12 31/12/2015 Trích BHXH 3384 4.214.600 31/12 31/12/2015 Trích BHYT 3389 1.238.200 31/12 31/12/2015 Trích BHTN 153 5.105.000 31/12 31/12/2015 Chi phí ccdc, bao bì 214 217.577.816 31/12 31/12/2015 Chi phí khấu hao TSCĐ 111 20.401.230 31/12 31/12/2015 Chi phí dịch vụ mua 111 14.300.500 31/12 31/12/2015 Chi phí tiền khác 31/12 31/12/2015 K/C vào TK 154CD 154CD 399.944.946 Cộng số phát sinh 399.944.946 399.944.946 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Phụ lục 07: Trích sổ TK 154BNN CÔNG TY TNHH SX & TM TÂN Á Số 124, Tôn Đức Thắng, Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang- bình nước nóng Số hiệu: 154BNN Từ ngày 01/12/2015 đến ngày 31/12/2015 STT 69 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số 31/12 31/12 31/12 31/12 70 Ngày 31/12/2015 Nợ Số dư đầu kỳ K/C chi phí 621BNN NVLTT 31/12/2015 K/C chi phí NCTT 622BNN 627BNN 31/12/2015 K/C chi phí SXC Nhập kho thành 31/12/2015 phẩm Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Có 8.892.156.500 112.018.000 287.544.446 9.291.718.946 9.291.718.946 9.291.718.946 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc ( ký, họ tên) ... Flower + Thi t bị vòi sen phòng tắm mang thương hiệu Rossi + Ống inox mang thương hiệu Tân Á Sản xuất kinh doanh sản phẩm: Bồn tắm, bình nước nóng, sen vòi thi t bị phòng tắm - Sản xuất kinh doanh... 23 24 25 26 414 417 441 461 466 511 5111 5112 5113 5114 5118 27 26 515 Tên tài khoản Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thi t bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thi t bị,... mặt trời, Các sản phẩm khách hàng ủng hộ đánh giá cao chất lượng độ thẩm cao Năm 2007 công ty mở rộng loại hình sản phẩm công vào thị trường thi t bị phòng tắm với sản phẩm là: Sen vòi bồn tắm,