TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH đầu tư và THƯƠNG mại hải an

1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An công ty hoạch toán độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ - Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An - Tên giao dịch quốc tế: 26 Company - Trụ sở giao dịch: Số 54 ngõ 29 Khương Trung, phường Khương Trung, quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội - Đăng ký kinh doanh thành lập: Doanh nghiệp tư nhân - Giấy phép kinh doanh số: 010203118 ngày tháng năm 2007 sở Kế Hoạch Đầu Tư thành phố Hà Nội cấp.Đăng ký thay đổi lần vào ngày 25 tháng năm 2008) - Mã số thuế: 0102286622 - SĐT: 0436617658 - Fax: 0436617659 - Ngành nghề kinh doanh: Công ty nhập phân phối hàng tiêu dùng hóa mỹ phẩm ĐaBo Hàn Quốc Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An lấy tiêu chất lượng, hiệu làm mục tiêu cho tồn phát triển công ty Mặc dù thành lập đưa vào hoạt động với thời gian chưa phải dài với máy lãnh đạo thời gian gọn nhẹ, công ty TNHH Đầu Tư Thường Mại phát triển tạo uy tín cho người tiêu dùng Do hiệu công ty ngày nâng cao, thi trường mở rộng, uy tín ngày nâng cao 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh – kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An mội công ty TNHH có đầy đủ tư cách pháp nhân,hoạch toán độc lập có dấu riêng có tài khoản tiền gửi VNĐ ngoại tệ ngân hàng ĐT PT Việt Nam – chi nhánh Hà Thành, ngân hàng Công Thương Việt Nam Nhiệm vụ công ty nhập phân phối hàng tiêu dùng hóa mỹ phẩm có chất lượng cao để phục vụ đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tồn phát triển sản phẩm doanh nghiệp cạnh tranh đứng vững thị trường Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An xác định vấn đề hàng đầu công ty Đó phải quản lý tốt khâu mua hàng hóa, chất lượng hàng hóa Bởi chúng gắn liền với kết hoạt động kinh doanh uy tín công ty Ngoài bối cảnh công ty có nhiệm vụ sau: - Thực đầy đủ nội dụng đơn xin thành lập doanh nghiệp nhà nước chịu trách nhiệm hoạt động trước pháp luật - Tự tạo nguồn quản lý, khai thác sử dụng hiệu nguồn vốn đó, đảm bảo công ty kinh doanh có lãi - Tuân thủ sách chế độ nhà nước Không ngừng nâng cao hiệu đời sống, nghề nghiệp cán công nhân làm tốt công tác bảo vệ lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường, bảo vệ an ninh - Tăng cường hiệu kinh doanh, mở rộng thị trường nhằm phát triển kinh doanh công ty,tăng thu cho ngân sách 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thương mại với nhiệm vụ chủ yếu mua hàng bán hàng không qua khâu chế biến làm thay đổi hình thái vật chất hàng hóa Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại, trình hoạt động kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Thương Mai Hải An mang đặc thù chung Đó công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An thực theo hai phương thức bán buôn bán lẻ đó: Bán buôn bán cho công ty hóa mỹ phẩm, bán lẻ bán cho người tiêu dùng cuối Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải An có đội ngũ cán nhân viên có trình độ nhân viên, lực làm việc tốt, phân công, phân việc gọn gàng Hệ thống quản lý thiết lập rõ dàng, dễ quản lý Bên cạnh việc tổ chức gọn nhẹ chặt chẽ, công ty TNHH Đầu Tư Thương mại Hải An tăng cường mở rộng hệ thống bán lẻ cho khách lẻ công ty mỹ phẩm toàn quốc, góp phần mở rộng thị trường Ngoài ra, công ty không ngừng quản lý tốt khâu mua hàng chất lượng hàng mua nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh có hiệu tiết kiệm chi phí, tăng tính cạnh trạnh thị trường 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất- kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Thương mại Hải An Công ty TNHH Đầu Tư Thương mại Hải An đơn vị kinh doanh thương mại trình lưu chuyển hàng hóa bao gồm giai đoạn: mua hàng bán hàng Nghiên cứu thi trường tiêu dùng nước Ký hợp đồng mua hàng với người bán Nhập hàng hóa Lập kế hoạch bán hàng Bán hàng cho công ty mỹ phảm, người tiêu dùng Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh công ty Bước 1: Nghiên cứu thị trường tiêu dùng nước Xác định đối tượng khách hàng mục tiêu: phụ nữ có nhu cầu chăm sóc làm đẹp thân Từ tiến hành tìm hiểu nhu cầu họ dòng chủng sản phẩm mà họ ưa thích tin dùng: chủng loại, tính chất, hương liệu kích cỡ,…Tìm hiểu nhu cầu đối tượng khách hàng mục tiêu để đưa nhóm sản phẩm phù hợp Bước 2: Khi tìm nhóm sản phẩm phù hợp công ty tiến hành tìm kiếm nhà cung cấp Có thể tìm nhiều nhà cung cấp sản phẩm Tìm hiểu cách thức làm ăn đãi ngộ nhà cung cấp Tiến hành thiết lập mối quan hệ đàm phán, thương lượng để đến ký hợp đồng, hợp tác mua bán với nhà cung cấp Bước 3: Công ty đặt phía đối tác đơn hàng phù hợp, sau tiến hành thủ tục hải quan để nhập đưa hàng hóa nước nhập kho Bước 4: Lập kế hoạch bán hàng: Công ty có nhiều hàng hóa kho Để tiêu thụ hàng hóa để thu hồi vốn lợi nhuận công ty tính toán đưa kế hoạch bán hàng Kế hoạch bao gồm sách giá cá, kênh phân phối, hoạt động xúc tiến Bước 5: Công ty nghiên cứu đưa kênh phân phối Có thể kênh phân phối với hình thức bán lại qua công ty mỹ phẩm, bán trực tiếp đến người tiêu dung qua siêu thị, cửa hàng mỹ phẩm 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An a, Mô hình tổ chức máy Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty có máy quản lý tổ chức theo kiểu cấu chức năng, nghĩa phòng ban công ty có mối liên hệ chặt chẽ với chịu quản lý giám đốc Giám đốc Phòng Phòng tài kế toán Phòng Phòng Marketin Kinh g doanh Tổ chức hành Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý công ty b, Chức nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phòng ban, máy công ty Nhằm phục vụ tốt cho công tác kinh doanh công ty đảm bảo cho công tác quản lý thuận lợi năm qua nay, công ty xậy dựng may gọn nhẹ hiệu Mỗi cá nhân, phòng ban chịu trách nhiệm phần công việc cụ thể sau đây: - Giám đốc: Là người đạo hoạt động công ty trực tiếp chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo ngành nghề kinh doanh - Phòng kế toán: Là phòng chịu trách nhiệm công tác kế toán công ty bao gồm nhiều công tác điều hành công tác kế toán kho vật tư Trưởng phòng kế toán nhân viên kế toán giúp giám đốc đưa định tài đắn phù hợp với điều kiện phát triển công ty - Phòng marketing: Có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường , từ có kế hoạch nhập mặt hàng mà thị trường nước cần Đồng thời lập kế hoạch bán hàng cho thị trường nước có sách bán hàng,chăm sóc khách hàng hợp lý - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ liên kết với nhà cung cấp mở rộng hệ thống phân phối Đồng thời xem xét thị trường mục tiêu, xác định giá cả, kiểm tra chất lượng sản phẩm thị trường để đưa mức giá bán hợp lý Tiếp tục phát huy trì khách hàng cũ, lựa chon khách hàng với đơn hàng ổn định hiệu kinh doanh cao,mạnh dạn nghiên cứu mở rộng thị trường để phát huy thêm nguồn hàng - Phòng tổ chức hành chính: Có chức tham mưu cho giám đốc công ty việc xếp đội ngũ cán công nhân viên công nhân viên công ty cách hợp lý theo khả người Chịu trách nhiệm hoạt động tổ chức hành chính, vấn đề liên quan đến công nhân, tuyển nhân viên phụ trách quản lý công tác liên quan đến nhà ăn ca, đội bảo vệ, tổ chức buổi hội họp công ty Nhìn chung máy công ty bố trí cách tương đối hợp lý Các phòng ban có mối quan hệ chặt chẽ với với đơn vị cấp 1.4 Tình hình tài kết kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An 1.4.1 Kết kinh doanh số năm gần Bảng 1.1: kết kinh doanh công ty năm 2010,2011,2012 ĐVT: Đồng Chênh lệch 2011/1010 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chên lệch 2012/2010 Năm 2012 Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ doanh thu 9.621.210.059 11.956.761.900 14.760.362.972 +/2.335.551.841 % 24,28 +/5.139.152.911 % 53,41 Doanh thu BH cung cấp DV Gía vốn bán hàng Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV( 5= 3-4) DT hoạt động tài Chi phí tài 9.621.210.059 8.776.681.355 844.528.704 7.640.620 39.680.721 11.956.761.900 10.860.039.970 1.096.721.930 12.036.963 31.792.439 14.760.362.973 13.426.991.680 1.333.371.293 11.481.000 37.760.425 2.335.551.841 2.083.358.615 252.193.226 4.396.341 (7.888.282) 24,28 23,73 18,02 57,53 (80,12) 5.139.152.911 4.650.309.325 488.842.589 3.840.380 (1.920.296) 53,41 52,98 57,88 50,26 95,16 Trong đó: chi phí lãi vay chi phí bán hàng 104.975.296 138.943.236 194.621.320 33.967.940 32,36 89.646.024 85,39 Chi phí quản lý doanh nghiệp 500.671.720 552.845.290 612.032.928 52.173.570 10,42 111.361.208 22,24 10 LN từ hoạt động kinh doanh(10= 5+6-7-8-9) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Lợi nhuận trước thuế thu nhập DN (14= 10+13) 15 Thuế thu nhập DN(25%) 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 209.841.587 6.071.080 6.071.080 211.921.667 52.798.166,75 158.943.500,25 385.177.928 7.981.732 7.981.732 393.159.660 98.289.915 294.869.745 500.437.062 9.790.627 9.790.627 510.228.247 127.557.061,8 382.671.185,3 175.336.341 1.910.652 1.910.652 181.237.993 45.491.748,25 135.326.244,05 84,99 31,37 31,47 85,52 85,53 85,52 209.596.033 3.719.547 3.710.547 298.306.580 74.758.895,05 196.727.685,1 38,48 61,27 61,27 140,76 140,76 140,76 Nguồn: Phòng tài chính-kế toán Nhận xét: Qua bảng báo cáo kết kinh doanh công ty ta thấy kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An giai đoạn từ năm 2010 tới 2012 có xu hướng tăng dần Được thể qua tổng lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp hàng năm tăng: -Năm 2011 so với năm 2010 lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 181.237.993 đồng Tương đương với tăng 85,52%.Ta thấy qua số nguyên nhân sau: + Doanh thu hoạt động tài năm 2011 tăng so với năm 2010 1.910.652 đồng, tương đương với 57,53% + Thu nhập khác năm 2011 tăng so với năm 2010 911.731 đồng Tương đương với 31,47 % + Chi phí tài năm 2011 giảm so với năm 2010 7.888.281 đồng, tương đương với 19,88% - Năm 2012 so với năm 2010 lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 298.306.580 đồng Tương ứng với 140,7 % Ta thấy qua số nguyên nhân sau: + Doanh thu từ hoạt động tài năm 2012 tăng so với năm 2010 3.840.380 đồng, tương đương với 50,26% + Chi phí tài năm 2012 giảm so với năm 2010 1.920,196 đồng, tương đương với 4,84% + Thu nhập khác năm 2012 tăng so với năm 2010 3.719.547 đồng, tương đương với 61,27% Nhờ vào khả nắm bắt hội nhu cầu thị trường dẫn tới doanh thu năm tăng đáng kể Doanh thu năm 2011 tăng 24,28% Năm 2012 tăng 53,41% có kết nhờ nhạy bén ứng phó kịp thời ban lãnh đạo công ty Mặc dù kinh tế nhiều biến động ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế nay, ta thấy kết kinh doanh công ty đặn năm Đây dấu hiệu tốt công ty phát huy 10 kỳ kinh doanh Lợi nhuận tăng góp phần mở rộng quy mô kinh doanh Năm 2011 tăng 85,52% so với năm 2010, năm 2012 tăng 140,7% so với năm 2010 Điều chứng tỏ công ty hoạt động tốt, số lượng sản phẩm bán mạnh quay vòng vốn nhanh tạo công ăn việc làm ổn định nâng cao đời sống ổn định cho nhân viên công ty Như qua phân tích tiêu báo cáo kết kinh doanh ta thấy tình hình kinh doanh công ty ổn định Mặc dù kinh tế có nhiều biến động, công ty trì kết qua năm Đấy nhờ nỗ lực phấn đấu không ngừng toàn thể cán nhân viên công ty 10 51 PHỤ LỤC Phụ lục 1: tài khoản sử dụng công ty Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Phải tu khách hàng Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Công cụ, dụng cụ Hàng hóa TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình Vay ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi Vốn chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Hàng bán bị trả lại Giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài Chi phi tài Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh 51 Số hiệu TK 111 112 113 131 133 153 156 211 213 311 331 333 334 338 341 353 411 414 415 421 511 521 531 532 632 515 635 711 811 911 52 Phụ lục 2: Phiếu chi Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Số:… Ngày …tháng…năm… Quyển:… Số:…… Nợ:… Có: Họ tên: Địa chỉ: Lý chi: Số chi: Số tiền: Kèm theo chứng từ gốc: Ngày …tháng….năm … Giám đốc kế toán trưởng người nộp tiền người lập phiếu thủ quỹ (ký,họ tên, đóng dấu) (ký ,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 52 53 Phụ lục 3: Phiếu nhập kho Đơn vị: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN Địa chỉ: Số 54 ngõ 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng năm 2012 Số : 139 Nợ TK: 156,133 Có TK: 331 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Xuân Tiến - Đôi kho vận Theo biên kiểm nghiệm số 39 ngày 05 tháng năm 2012 Phòng kinh doanh Nhập kho: Kho công ty STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, Đơn phẩm chất vật tư (sản vị Số lượng Theo Thực CT Đơn giá Thành tiền nhập 200 47.000 9.400.000 01 phẩm , hàng hoá) tính SRM Dabo tinh chất trà xanh Tuýp 02 130ml SRM Dabo tinh chất lô hội Tuýp 300 47.000 14.100.000 03 04 130ml S.Tắm tinh chất Olive 750ml Chai S.Tắm tinh chất hoa hồng Chai 500 300 80.000 80.000 40.000.000 24.000.000 05 750ml DG tinh chất hạt ngũ cốc Chai 400 95.000 38.000.000 06 1000ml DG Da bo tinh chất hoa sen Chai 500 55.000 27.500.000 500ml Cộng: 153.000.000 Tổng số tiền( viết chữ) : Một trăm năm ba triệu đồng chẵn / Số chứng từ gốc kèm theo :………………………………… Thủ trưởng đơn vị Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ luc 4: Phiếu xuất kho Đơn vị: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN 53 54 Địa chỉ: Số 54 ngő 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Số: 1342 Ngày 28 tháng năm 2012 Nợ TK: 632 Có TK: 156 Họ tên người nhận hàng : Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Đơn vị: Cửa hàng tiện lợi Văn Khê Địa chỉ: Tầng 1, CT3 khu đô thị Văn Khê, La Khê, Hà Đông, Hà Nội Lý xuất : Xuất hàng bán Xuất kho: Kho Công ty Địa điểm : số ngách 143/145/6 Nguyễn Chính - Hoàng Mai- Hà Nội TT 01 02 03 Tên,nhãn,hiệu,quy Mã cách,phẩm chất HH số SRM Dabo tinh chất trà xanh 130ml S.Tắm tinh chất hoa hồng 750ml DG Da bo tinh chất hoa sen 500ml Cộng: Người lập (Kí, họ tên) 54 ĐVT Số lượng Đơn giá Yêu Thực Cầu xuất Tuýp 16 16 47.000 Thành tiền Chai 16 16 80.000 1.280.000 Chai 12 12 55.000 660.000 752.000 2.692.000 Ngày 28 tháng năm 2012 Thủ kho Người nhận hàng Kế toán trưởng Giám đốc (Kí, họ tên, (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) đóng dấu) 55 Phục lục : Phiếu thu Đơn vị: Cty TNHH Đầu tư & thương Mẫu sô 01- TT mại Hải An Ban hành theo QĐ 48/2006 Địa : Thanh Xuân Hà Nội Bộ trưởng BTC PHIẾU THU Ngày 20 tháng năm 2012 Nợ Tk111 Có Tk511, tk 333 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Hòa Địa chỉ: Nhân viên kinh doanh Lý nộp : Thu tiền bán hàng HĐ 00478 Số tiền : 17.582.400 đ (Viết chữ : Mười bảy triệu năm trăm tám mươi hai nghìn bốn trăm đồng chẵn /) Kèm theo : 01 Chứng từ gốc Ngày 20 tháng năm 2012 Thủ trưởng đơn vị Kế toán Người nộp Người (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) phiếu (Ký, họ tên) 55 lập Thủ quỹ (Ký, họ tên) 56 PHỤ LỤC 6: Biên trả lại hàng bán Công ty TNHH Đầu tư Thương Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam mại Hải An Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 08/11/2011/BBTL BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG Hôm nay, ngày 21 tháng 10 năm 2011 hai bên gồm có: Bên A ( Bên bán): Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải An PHỤ LỤC 8: Biên trả lại hàng bán Địa chỉ: Số 54 ngõ 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại : 04 36617658 Fax: 04 36617659 Đại diện : Bà Trần Thị Yến Hằng Chức vụ: Giám đốc Bên B (Bên mua) : Công ty cổ phần Nhất Nam Địa : 15A Hàng Cót, Hoàn Kiếm, Hà Nội Đại diện: Ông Nguyễn Chí Thành Chức vụ: Giám đốc Điện thoại : 0439273736 Fax: 0439273777 Sau tiến hành kiểm tra số lượng hàng hóa, quy cách, chủng loại hàng hóa HĐ GTGT số 01507 ngày 20 tháng 10 năm 2011 Bên B định trả lại bên A mặt hàng sau: STT 01 Tên hàng hóa Dầu gội tinh chất hoa sen ĐVT Số Chai lượng 06 Đơn giá 115.000 Thành tiền 690.000 500ml Tổng cộng tiền hàng 690.000 Thuế GTGT 10% 69.000 Tổng toán 759.000 Bằng chữ: Bảy trăm năm chín nghìn đồng chẵn/ Hai bên thống với nội dung biên Biên lập thành 02 có giá trị nhau, bên giữ 01 Đại diện bên A Đại diện bên B - Giảm giá hàng bán: Thông thường công ty khấu trừ khách hàng toán Giảm giá hàng bán 2% cho Hóa Đơn 01489, Hóa Đơn 01501 56 57 Phụ lục 7: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Kí hiệu :AA/11A Liên 2: Giao khách hàng Số : 01489 Ngày 08 tháng10 năm 2011 Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Hải An Địa :Số 54 ngõ 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội Số TK: MST : 01022286622 Điện thoại : 04 36617658 Fax: 04 36617659 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Hòa Tên Đơn vị : Công ty TNHH Xuân Thủy Địa Chỉ : Số 38 Khâm Thiên, Đống Đa, Hà Nội Số TK: Hình thức toán : TM STT A 01 02 03 MST : 0101204088 Tên hàng hoá, dvụ Đơn vị tính B C SRM Dabo tinh chất trà xanh 130ml Tuýp S.Tắm tinh chất hoa hồng 750ml Chai DG Da bo tinh chất hoa sen 500ml Chai Cộng tiền hàng Số Đơn giá lượng 60 90 40 85.500 140.000 115.000 Thành tiền 3=1x2 5.130.000 12.600.000 4.600.000 22.330.000 Thuế suất GTGT: 10% 2.233.000 Tổng cộng tiền toán 24.563.000 Bằng chữ : Hai mươi tư triệu năm trăm sáu mươi ba nghìn đồng chẵn / Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Phụ lục 8: sổ chi tiết bán hàng 57 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 58 CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN Địa chỉ: Số 54 ngõ 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tháng 10 năm 2011 Tên hàng hóa: SRM Dabo tinh chất trà xanh 130ml Chứng từ TK Diễn giải Ngày Số tháng 08/10/ hiệu 01489 2011 Đvt : đồng Doanh thu Các khoản giảm đối ứng Xuất bán sữa rửa mặt 111 Số Đơn giá Thành tiền DT Thuế Khoản lượng 60 85.5000 5.130.000 khác 102.600 70 85.500 5.985.000 119.700 90 85.500 7.695.000 110 85.500 9.405.000 90 85.500 7.695.000 tinh chất trà xanh cho Công ty TNHH Xuân 18/10/ 01501 Thủy Xuất bán sữa rửa mặt 131 2011 tinh chất trà xanh cho 20/10/ Thành Đô Mart Xuất bán sữa rửa mặt 112 01507 2011 tinh chất trà xanh cho Công ty Cổ phần 22/10/ 01508 2011 Nhất Nam Xuất bán sữa rửa 131 mặt tinh chất trà xanh cho Công ty TNHH 25/10/ 2011 01512 Xuân Thủy Xuất bán sữa rửa mặt 131 tinh chất trà xanh cho siêu thị Xa La Cộng số phát sinh 420 Doanh thu 35.910.000 35.687.700 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Phụ lục 9: bảng tổng hợp doanh thu bán hàng BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG Tháng 10 năm 2011 58 222.300 59 Đvt: nghìn đồng STT Tên hàng hóa Số Đơn giá Thành tiền lượng SRM Dabo tinh chất trà 420 Các khoản Doanh thu giảm trừ 85.500 35.910.000 222.300 35.687.700 140.000 70.000.000 560.000 69.440.000 115.000 42.550.000 966.000 41.584.000 140.000 63.000.000 63.000.000 158.500 47.550.000 47.550.000 xanh 130ml Sữa tắm tinh chất hoa 500 hồng 750ml Dầu gội đầu tinh chất 370 hoa sen 500ml Sữa tắm tinh chất Olive 450 750 ml Dầu gội tinh chất hạt 300 ngũ cốc …… …… Tổng cộng … … 563.320.820 11.670.690 Ngày 551.650.130 tháng Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký , họ tên) (Ký , họ tên) Phụ lục 10: Sổ TK 511 CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN Địa chỉ: Số 54, ngõ 291, Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội Phụ lục 13: sổ chi tiết giá vốn hàng hóa SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng 10 năm 2011 Tên hàng hóa: SRM Dabo tinh chất trà xanh 130ml 59 …… năm 60 Đvt : đồng Chứng từ Ngày Số tháng 08/10/ hiệu 15 2011 18/10/ 2011 20/10/ TK Diễn giải đối ứng Xuất bán sữa rửa mặt tinh chất trà 156 Số Giá vốn hàng bán Đơn giá Thành tiền lượng 60 47.000 2.820.000 xanh cho Công ty TNHH Xuân 20 Thủy Xuất bán sữa rửa mặt tinh chất trà 156 70 47.000 3.290.000 22 xanh cho Thành Đô Mart Xuất bán sữa rửa mặt tinh chất trà 156 90 47.000 4.230.000 110 47.000 5.170.000 90 47.000 4.230.000 420 Ngày tháng 19.740.000 năm 2011 xanh cho Công ty Cổ phần Nhất 22/10/ Nam Xuất bán sữa rửa mặt tinh chất trà 156 25 2011 xanh cho Công ty TNHH Xuân 25/10/ Thủy Xuất bán sữa rửa mặt tinh chất trà 156 27 2011 xanh cho siêu thị Xa La Cộng số phát sinh Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký , họ tên) Phụ lục 11: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI AN Địa chỉ: Số 54 ngõ 291 Khương Trung, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản 641- Chi phí bán hàng Tháng 11 năm 2011 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ 60 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Nhật TK ký đối Số tiền Nợ Có 61 chu ứng 3.750.000 31/10/ 009453 12/10 Cước vận chuyển ng 131 2011 31/10/ 20 14/10 Tiền cước điện thoại 111 2.150.300 17/10 Tiền tiếp khách 111 14.684.970 31/10 Lương phải trả cho nhân 334 25.200.000 31/10 viên Các khoản trích theo 338 5.544.000 214 3.420.500 911 54.849.770 Ngày 54.849.770 54.849.770 tháng năm 2011 31/10/ 2011 31/10/ 2011 31/10/ 21 PKT02 PKT03 2011 31/10/ PKT 04 31/10 lương Trích khấu hao TSCĐ 2011 31/10/ PKT 08 31/10 Kết chuyển sang TK 911 2011 Cộng phát sinh Người lập (Ký, họ tên) 61 Kế toán trưởng (Ký , họ tên) 62 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu DN Doanh nghiệp TP Thành phẩm SP Sản phẩm SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh BQLĐ Bình quân lao động VCSH Vốn chủ sở hữu CP Chi phí BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn KT Kế toán TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định SPDD Sản phẩm dở dang KTPX Kế toán phân xưởng TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng ĐVT HĐ Đơn vị tính Hóa đơn CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu BH TNDN 62 Diễn giải Bán hàng Thu nhập doanh nghiệp 63 LỜI NÓI ĐẦU Trong năm gần đây, trước xu hội nhập kinh tế khu vực giới đặc biệt kiện Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới (WTO) (11/1/2007) Sự kiện kéo theo hàng loạt thay đổi điều chỉnh nhiều sách, luật kinh tế nước ta cho phù hợp với kinh tế lớn Bởi doanh nghiệp Việt Nam cần đứng vững hoạt động có hiệu thương trường cầu sử dụng nguồn thông tin có chất lượng vô cần thiết Trước tình hình nhà quản trị cần rõ tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp, thực trạng tài kỳ dự án tương lai thông qua nguồn thông tin thu nhập nhằm đưa định sáng suốt hướng cho doanh nghiệp Kế toán có vai trò công cụ quan trọng công tác quản lý điều hành hoạt động kinh tế, tài chính, cung cấp thông tin kinh tế tài doanh nghiệp cho đối tượng cần sử dụng thông qua trình thu nhập, xử lý, cung cấp thông tin Việc tổ chức công tác khoa học hợp lý giúp nhà quản lý doanh nghiệp giải vấn đề đạo điều hành sản xuất kinh doanh có hiệu Là sinh viên đào tạo ghế nhà trường, thông qua thời gian thực tập tốt nghiệp mong muốn áp dụng kiến thức học trang bị tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh công tác hoạch toán kế toán mà em gắn lý luận với thực tiễn giúp em nhanh nhạy xử lý thông tin kế toán, áp dụng chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp, đánh giá thực tế giải bất cập sở thực tập Trên sở nâng cao lực nghiên cứu để thực hành Sau thời gian thực tập công ty TNHH Đầu tư thương mại Haỉ An giúp đỡ tận tình cô giáo anh chị công ty, em 63 64 hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Do thời gian thực tập không dài, khả tiếp cận hạn chế nên báo cáo nhiều thiếu xót Vì em mong bảo, đóng góp thầy cô anh chị phòng kế toán công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An bỏ xung nâng cao nhận thức, phục vụ tốt cho trình nghiên cứu học tập sau Ngoài phần mở đầu kết luận báo cáo thực tập, báo cáo thực tập tổng hợp Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An chi làm chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế -Kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Chương 2: Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Em xin chân thành cám ơn 64 65 MỤC LỤC 65 [...]... kinh doanh điều này cho thấy công ty tự chủ về mặt tài chính và khả năng phát triển của công ty trong thời gian tới là rất tốt 12 13 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI An Mô hình tổ chức kế toán của công ty TNHH đầu tư và thương mại Hải An Có thể nói bộ máy kế toán của công ty đóng vai trò rất quan trọng với chức năng quản lý, kiểm toán, giám sát mọi nghiệp vụ... với đường lối của công ty Trưởng phòng tài chính kế toán Kế toán mua hàng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tài sản cố định Kế toán tiền lương và BHX H Thủ quỹ Kế toán BH và công nợ Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán công ty TNHH đầu tư và thương mại Hải An 13 14 Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tư ng tác - Kế toán trưởng: Phụ trách kế toán chung của toàn bộ công ty, tổng hợp số liệu... hoạt động phù hợp với đội ngũ kế toán của công ty Công ty TNHH đầu tư và thương mại Hải An tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập thể chung Theo hình thức này bộ máy kế toán của công ty thực hiện các công việc kế toán như: phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ, định số kế toán ghi sổ kế toán chi tiết, phù hợp lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính tại phòng kế toán của công ty Từ đó giúp giám đốc đề ra... Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Hải An áp dụng hệ thống sổ kế toán thống nhất theo quyết định số 15 ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Để phù hợp với hệ thống sổ kế toán của các nước phát triển và để thuận lợi cho việc sử dụng phần mềm kế toán, Công ty áp dụng hình thức” sổ nhật ký chung” Sổ kế toán Công ty TNHH Đầu Tư và Thương mại Hải An. .. điểm phát sinh của doanh nghiệp Thủ quỹ phải đảm bảo các khoản thu chi là đúng quy định, phải theo dõi và phản ánh các khoản chi để đối chiếu với bộ phận kế toán khác để đảm bảo số tiền trong két, chứng từ là hợp lý tiết kiệm 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Hải An 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Niên độ kế toán: Niên độ kế toán của công ty được tinh theo năm... từ kế toán + Kiểm tra tính hợp pháp của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi trên chứng từ + Kiểm tra tính chính xác của số liệu trong chứng từ kế toán + Phân loại và ghi sổ sách + Bảo quản và lưu trữ chứng từ 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Hải An áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo QĐ số 15 ban hành ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ. .. vị Việc tổ chức một cách khoa học, hợp lý công tác kế toán nói chung và bộ máy kế toán nói riêng không những đảm bảo được yêu cầu thu nhận, hệ thống hóa và cung cấp thông tin kinh tế kế toán, phục vụ cho yêu cầu quản lý kế toán tài chính mà còn giúp cho đơn vị quản lý chặt chẽ tài sản, ngăn ngừa những vi phạm tổn hại của đơn vị Xuất phát từ ttnh ht nh thực tế, công ty đã xây dựng bộ máy kế toán gọn... từ được lập kiểm tra và luân chuyển theo một trật tự nhất định giúp cho công tác theo dõi chứng từ chặt chẽ, hạch toán kế toán xác định Toàn bộ các thông tin kế toán phát sinh đều được phản ánh vào các chứng từ kế toán - Đối với những chứng từ bên ngoài, Công ty tổ chức tiếp cận đầy đủ và chuyển cho các bộ phân liên quan - Về mặt tổ chức và quản lý: + Luôn kiểm tra tính rõ ràng và trung thực, đầy đủ... (5) Các bảng tổng hợp chi tiết sau khi kiểm tra, đối chiếu và chỉnh lý số liệu được sử dụng để lập báo cáo tài chính 2.1.5 Tổ chức báo cáo hệ thống báo cáo kế toán Cuối tháng, kế toán tổng hợp lập báo cáo tài chính, được lập theo mẫu mới theo Bộ Tài Chính quy định Hiện nay Công ty TNHH Đầu Tư và Thương Mại Hải An áp dụng hệ thống báo cáo theo quyết định số 15 ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính... hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt thực tế với sổ sách, phát hiện sai xót và xử lý kịp thời rời Để quản lý tốt vốn bằng tiền trong công ty, Công ty TNHH Đầu Tư và Thương mại Hải An đã tách biệt việc quản lý vốn bằng tiền khỏi việc ghi chép các nhiệm vụ này Ngoài ra công ty con thường xuyên đối chiếu sổ quỹ tiền mặt của kế toán và sổ của thủ quỹ Cụ thể là: + Tách biệt nhiệm vụ của thủ quỹ và kế toán, nhân ... thời gian tới tốt 12 13 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI HẢI An Mô hình tổ chức kế toán công ty TNHH đầu tư thương mại Hải An Có thể nói máy kế toán công ty. .. doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An 1.2.1 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An mội công ty TNHH có đầy đủ tư cách pháp nhân,hoạch toán. .. kinh doanh Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An a, Mô hình tổ chức máy Công ty TNHH Đầu Tư Thương Mại Hải An Công ty có máy quản lý tổ chức theo kiểu cấu chức năng, nghĩa phòng ban công ty có