TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH xây DỰNG và THƯƠNG mại TRUNG hảo

1 CHNG I TNG QUAN V C IM KINH T- K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.1 LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO - Cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho l mt doanh nghip c thnh lp theo giy chng nhn ng kớ kinh doanh s: 0102024141 ngy 19/01/2000 S k hoch v u t Thnh ph H Ni cp - Tờn y : Cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho - Tr s giao dch t ti: S 8, ngừ 1074 - ng Lỏng - Phng Lỏng Thng - Qun ng a - Thnh ph H Ni - in thoi: (84.04) 22403389 - Ngnh ngh kinh doanh: Cụng ty hot ng trờn lnh vc xõy dng l ch yu - Vn iu l: 52.000.000.000 ng - Cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho l mt doanh nghip kinh doanh cú t cỏch phỏp nhõn, c m ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut Hot ng theo lut doanh nghip; Ti khon riờng c m ti: Ngõn hng Nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn Vit Nam Ti khon s: 1200208003225 -Vic bo ton v phỏt trin s kinh doanh ũi hi cụng ty phi khụng ngng nõng cao trang thit b hin i, u t v o to i ng cỏn b cú trỡnh , i ng cụng nhõn cú tay ngh, nõng cao hiu qu s dng lao ng Trong nhng nm hot ng va qua cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho ó thu c nhiu thnh tu ỏng k Cỏc cụng trỡnh cụng ty ó v ang thi cụng c ch u t ỏnh giỏ cao v cht lng, tin v m thut Mt s cụng trỡnh cụng ty ang thi cụng nh: + i cnh sỏt giao thụng s 3, 4, 5, + Tr s cụng an huyn Gia Lõm + Tr s cụng an qun Cu Giy + Xõy mi nh tip dõn cụng an qun Hong Mai + Tr s lm vic cnh sỏt PCCC H Ni 1.2 C IM HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho 1.2.1.1 Chc nng - T chc sn xut v kinh doanh ỳng ngnh ngh ó ng ký vi cỏc c quan chc nng ca nh nc - Thc hin ỳng quy nh ca B lao ng- Thng binh v xó hi v vic ký kt v thc hin cỏc hp ng lao ng -Tỡm kim, ký kt v thc hin cỏc hp ng kinh t vi cỏc i tỏc v ngoi nc - Thc hin cỏc ch bỏo cỏo thng kờ nh k theo quy nh ca Nh nc 1.2.1.2 Nhim v - Xõy dng v thc hin tt k hoch sn xut kinh doanh ca cụng ty vi phng chõm nm sau cao hn nm trc Lm tt ngha v vi nh nc v vic np y cỏc khon tin cho ngõn sỏch Nh nc di hỡnh thc thu thu nhp doanh nghip - Thc hin tt chớnh sỏch cỏn b, tin lng, lm tt cụng tỏc qun lý lao ng, m bo cụng bng thu nhp, bi dng khụng ngng nõng cao nghip v, tay ngh cho cỏn b cụng nhõn viờn ca cụng ty - Thc hin tt nhng cam kt hot ng kinh t vi cỏc n v nhm m bo ỳng tin sn xut, to quan h tt v uy tớn vi khỏch hng - Lm tt cụng tỏc bo v an ton lao ng, trt t xó hi, bo v mụi trng 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Trc õy ngnh ngh kinh doanh ch yu ca cụng ty l xõy dng bao gm xõy dng cỏc cụng trỡnh dõn dng, giao thụng thy li, cụng trỡnh in, xõy dng cụng trỡnh cu, giao thụng ng thy, kinh doanh vt liu xõy dng Hin cụng ty cũn m rng thờm loi hỡnh kinh doanh ca mỡnh nh mt s ngh: mua bỏn v lp t thit b phũng, thit b in t in lnh, gia dng, lp t dõy chuyn mỏy múc thit b cho cỏc nh mỏy khu Cụng nghip, t thit k v lp t h thng thit b mng, mua bỏn mỏy múc thit b v ph kin thay th 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Xõy dng c bn l ngnh sn xut vt cht mang tớnh cht c thự khỏc vi cỏc ngnh sn xut kinh doanh khỏc Vỡ th quy trỡnh hot ng ca n v cng mang nhng c trng c bn riờng bit bi sn phm cui cựng ca ngnh xõy dng l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ ln, kt cu phc Xut phỏt t c im ú nờn quỏ trỡnh sn xut cỏc loi sn phm ca cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho l sn xut liờn tc, phc tp, trai qua nhiu giai on khỏc Tuy nhiờn hu ht tt c cỏc cụng trỡnh u phi tuõn th theo quy trỡnh cụng ngh nh sau: + Ch u t mi tham gia u thu cụng trỡnh (Bờn A) + Lp h s d thu: D toỏn, bn v thit k tớnh toỏn lp v c bờn A chp nhn + Sau lp d toỏn thi cụng c bờn A chp nhn, bờn B s kho sỏt mt bng thi cụng phc v cho cụng tỏc thit k mt bng, t chc thi cụng phự hp vi mt bng thc t cụng trỡnh + Lp bin phỏp thi cụng, bin phỏp an ton lao ng l cụng vic tip theo Bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng c lp cho cụng trỡnh c thi cụng nhanh, ỳng tin , m bo k thut, cht lng v an ton lao ng Mi cụng trỡnh s cú bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng c th riờng phự hp + Cụng tỏc t chc thi cụng c thc hin sau bờn A chp nhn h s thit k mt bng t chc thi cụng, bin phỏp thi cụng v bin phỏp an ton lao ng + Qỳa trỡnh thi cụng c t chc theo cỏc bin phỏp ó lp + Sau cụng trỡnh hay hng mc cụng trỡnh hon thnh, hai bờn A v B tin hnh t chc nghim thu, bn giao v a vo s dng Thnh phn nghim thu bao gm: Ch u t (Bờn A), t vn, n v thi cụng (Bờn B) v cỏc thnh phn cú liờn quan + Hai bờn tin hnh quyt toỏn cụng trỡnh hon thnh sau dó nghim thu bn giao cụng trỡnh Khi quyt toỏn cụng trỡnh ó c cp cú thm quyn duyt, bờn A s toỏn nt s cũn li cho bờn B S ụ 1.1: Quy trinh hoat ụng cua cụng ty t bt õu n kờt thuc Chu õu t mi thõu Lõp hụ s d thõu Lõp mt bng tụ chc thi cụng Nghiờm thu ban giao cụng trinh Tiờn hanh cụng xõy dng Lõp biờn phap thi cụng va biờn phap ATL (Nguụn: Phong tai chinh kờ toan) 1.3 T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CU CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MAI TRUNG HO 1.3.1 Mụ hỡnh t chc b mỏy C cu t chc b mỏy cụng ty c t chc theo mụ hỡnh trc tuyn chc nng Gm nhng phũng ban vi cỏc chc nng chuyờn ngnh riờng bit di s ch o ca ban giỏm c Mi quan h gia cỏc phũng ban l mi quan h bỡnh ng, hp tỏc giỳp ln trờn c s chc nng nhim v ó c giao cựng thc hin tt nhng nhim v chung ca cụng ty Mụ hỡnh ny rt hiu qu, linh hot, phự hp vi hot ng kinh doanh va phỏt huy c tớnh ch ng, sỏng to ca tng phũng ban va mang tớnh thng nht chung hot ng ca cụng ty Mụ hỡnh b mỏy cụng ty gm: - Giỏm c - Phũng k hoch-K thut - Phũng ti chớnh-K toỏn - Phũng t chc-Hnh chớnh - Phũng kinh doanh - i thi cụng 1.3.2 S ụ b mỏy S ụ 1.2: Mụ hinh tụ chc bụ may cụng ty Ban giỏm c Phong tai chinh - kờ toan ụi thi cụng sụ 01 Phong tụ chc -Hanh chinh ụi thi cụng sụ 02 Phong kờ hoach - ki thuõt ụi thi cụng sụ 03 Phong kinh doanh ụi thi cụng sụ 04 (Nguụn: Phong tai chinh kờ toan) 1.3.3 Chc nng nhim v ca tng phũng ban, b phn v mi quan h gia cỏc phũng ban, b phn cụng ty * Chc nng v nhim v ca giỏm c - Chc nng: + L ngi ng u cụng ty i din cho cỏn b cụng nhõn viờn chc L ngi iu hnh v c quyn quyt nh tt c cỏc cú liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh hng ngy ca cụng ty + Tuyn dng, thuờ mn, kớ kt v b trớ s dng lao ng thuc thm quyn theo quy nh ca phỏp lut Quyt nh lng v cỏc khon ph cp khỏc (nu cú), khen thng, k lut hoc cho thụi vic i vi ngi lao ng k c cỏc cỏn b qun lớ thuc thm quyn b nhim ca mỡnh theo quy nh ca phỏp lut v iu l cụng ty + Qun lớ v s dng cú hiu qu, an ton v phỏt trin ca cụng ty Nhim v: + Chu trỏch nhim trc khỏch hng v cỏc sn phm, dch v cụng ty cung cp, m bo uy tớn i vi khỏch hng + Chu trỏch nhim phỏp lớ v mi mt hot ng ca cụng ty, chu trỏch nhim v cụng tỏc i ngoi, xut chin lc kinh doanh, phỏt trin th trng + Chu trỏch nhim chớnh vic xõy dng hỡnh nh, thng hiu ca cụng ty, l ngi thc hin cỏc ch trng chớnh sỏch, mc tiờu chin lc ca cụng ty, phờ duyt cỏc quyt nh ỏp dng ni b cụng ty + Giỏm sỏt v kim tra tt c cỏc hot ng v sn xut kinh doanh, trc tip kớ cỏc hp ng kinh t v cỏc hp ng khỏc cú liờn quan, quyt nh ton b giỏ c mua bỏn hng húa, vt t thit b * Chc nng v nhim v ca phũng T chc - Hnh chớnh - Chc nng: + Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc t chc v thc hin ch chớnh sỏch i vi ngi lao ng cụng ty + L u mi tip nhn, nghiờn cu, xut hng gii quyt, ph bin, hng dn, kim tra, giỏm sỏt thc hin l n v chu trỏch nhim qun lớ v lu tr cỏc h s phỏp lớ v du ca cụng ty -Nhim v: + T chc qun lớ nhõn s, thc hin ch chớnh sỏch lao ng, tin lng, cụng tỏc an ton lao ng v sinh cụng nghip, cụng tỏc quc phũng ton dõn, cụng tỏc hnh chớnh + Ch trỡ t chc hi hp, tip khỏch, cụng tỏc i sng, t chc qun lớ bo v c s vt cht ca cụng ty * Chc nng v nhim v ca phũng Ti chớnh - K toỏn - Chc nng: + Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc ti chớnh, qun lớ ti sn, c phn, c phiu, chng khoỏn Ch trỡ son tho cỏc quy ch, quy nh, quy trỡnh liờn quan n cụng tỏc ti chớnh v hng dn kim tra + L u mi tip nhn, nghiờn cu, xut hng gii quyt v qun lớ h s, thụng tin chng t liờn quan n cụng tỏc ti chớnh Nhim v: + Thc hin cỏc quy nh qun lớ ti chớnh, ch k toỏn thng kờ theo quy nh ca phỏp lut hin hnh v cỏc ch bỏo cỏo ni b ca cụng ty + Kim tra cỏc khon thu chi, toỏn cụng n, phỏt hin v ngn nga cỏc vi phm quy nh v ti chớnh, tham gia cụng tỏc quyt toỏn, thu hi cụng n, toỏn tin lng hng thỏng i vi ngi lao ng cụng ty * Chc nng v nhim v ca phũng K hoch - K thut Chc nng: + Ch trỡ xut, tham mu cho lónh o cụng ty cụng tỏc qun lớ hp ng kinh t, tin k thut, cht lng + Chu trỏch nhim hng dn nghip v, ph bin thụng tin, ch trng, chớnh sỏch liờn quan n hp ng kinh t Nhim v: + Lp k hoch sn xut kinh doanh hng thỏng, quý, nm ca cỏc n v v ton cụng ty bỏo cỏo vi giỏm c + Thng kờ, kim tra giỏm sỏt cỏc n v thc hin k hoch, cụng tỏc th trng, thng tho hp ng kinh t Qun lớ lu tr hp ng kinh t, tin , k thut, cht lng tuõn th tiờu chun k thut theo ỳng quy nh * Chc nng v nhim v ca phũng Kinh doanh Lp k hoch cỏc loi nguyờn vt liu, mỏy múc, thit b, dng c Thc hin cỏc cụng vic nhp, xut hng húa nguyờn vt liu phc v cho vic thi cụng cỏc cụng trỡnh Qun lớ v lu tr cỏc ti liu cú liờn quan n cỏc hp ng kinh doanh ca cụng ty * Chc nng v nhim v ca cỏc i thi cụng - Chc nng: + L n v trc thuc cụng ty chu s ch o trc tip ca ban lónh o cụng ty, t chc v hot ng theo iu l cụng ty -Nhim v: + Thi cụng trc tip cỏc cụng trỡnh, chu trỏch nhim v thi hn bn giao cụng trỡnh, cht lng v quy trỡnh thc hin cụng trỡnh + m bo cỏc yu t an ton lao ng, v sinh lao ng quỏ trỡnh thi cụng cỏc cụng trỡnh 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.4.1 Khỏi quỏt v kt qu sn xut kinh doanh ca cụng ty ba nm 2010, 2011, 2012 Bng 1.1: Kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty nm 2010, 2011, 2012 Ch tiờu Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v Giỏ hng bỏn Li nhun gp bỏn hng v cung cp dch v Doanh thu hot ng ti chớnh .Chi phớ ti chớnh Chi phớ qun lý Doanh nghip Li nhun thun hot ng kinh doanh 10 Thu nhp khỏc 11 Chi phớ khỏc 12 Li nhun Nm 2010 Nm 2011 Giỏ tr Tc phỏt trin liờn hon (%) 250 Nm 2012 Giỏ tr Tc phỏt trin liờn hon (%) 110.000.000.000 146,67 - - 110.000.000.000 146,67 30.000.000.000 75.000.000.000 - - 30.000.000.000 75.000.000.000 250 26.000.000.000 29.000.000.000 111,53 4.500.000.000 8.700.000.000 193,33 13.800.000.000 158,62 6.500.000.000 15.200.000.000 233,85 23.600.000.000 155,26 320.000.000 450.000.000 140,62 890.000.000 197,78 2.200.000.000 8.700.000.000 395,45 10.200.000.000 463,63 950.000.000 1.670.000.000 175,79 3.280.000.000 196,41 3.000.000 - (100) 18.000.000 - - - - 23.000.000 - 2.100.000 - (100) 18.7000.000 - 41.000.000.000 141,37 Tc phỏt trin bỡnh quõn 10 (Trớch cỏc ch tiờu chớnh) 46 Biu s 12 BNG PHN B TIN LNG Cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Hao (Thỏng 06 nm 2012) VT: ng Ghi cú TK TK 642 "Chi phớ qun lý doanh nghip" TK 334 Phi tr cụng nhõn viờn Cỏc Lng Lng Cng cú khon chớnh ph TK 334 khỏc TK 338 phi tr phi np khỏc 17.600.00 17.600.00 352.00 0 KPC TK 334 "phi tr CNV" Cng 17.600.00 17.600.00 352.00 0 BHXH BHYT 2.640.000 352.000 880.000 176.000 3.520.000 528.000 Tng cng Cng cú TK 338 3.344.00 1.056.00 4.400.00 K toỏn toỏn K toỏn trng Giỏm c Cụng ty (ó ký) (ó ký) (ó ký) 20.944.000 1.056.000 22.000.000 47 2.2.2.3 T chc hch toỏn TSC Bng 2.1: Bng thng kờ v TSC ca Cụng ty n 31/08/2012 STT Tờn ti sn Nguyờn giỏ Khu hao lu Giỏ tr cũn Mỏy i T75 Mỏy photocopy Mỏy xỳc 832.028.558 38.075.265 986.784.380 k 356.925.354 18.924.306 396.365.235 li 575.103.204 19.150.959 590.419.145 HITACHI Mỏy khoan ng May han May nen Xe ụ tụ Ti 3,5 51.9200.000 69.500.000 120.500.000 568.698.000 10.416.660 28.347.000 36.320.365 289.400.000 41.503.340 41.153.000 84.179.635 232.502.000 10 11 12 tn HUYNDAI Xe ụ tụ INOVA Mỏy vi tớnh Xe mỏy Dream II Mỏy tớnh xỏch tay in thoi di 610.037.169 12.755.810 19.600.000 11.501.714 11.452.000 139.007.837 7.755.800 9.369.000 3.265.985 5.865.000 596.136.382 5.000.010 10.231.000 8.235.729 5.587.000 1.162.954.435 2.216.021.76 ng Cng 3.378.976.204 48 S 2.11: Luõn chuyn chng t TSC Giám đốc Nghip v TSC Quyt nh tng, gim TSC Ban giao nhn K toỏn Giao nhn (hoc lý) TSC v lp biờn bn Lp hoc hu th TSC, ghi s chi tit, tng hp S 2.12: Luõn chuyn chng t k toỏn TSC Hoỏ n GTGT Hoỏ n bỏn hng thụng thng Biờn bn bn giao TSCD Biờn bn nhng bỏn TSC Biờn bn lý TSC Cỏc chng t liờn quan khỏc Bng phõn b khu hao TSC S chi titTK 211 Nht ký chung S cỏi TK 211 Bng cõn i TK Bỏo cỏo ti chớnh Lu h s 49 Ghi chỳ Ghi hng ngy Ghi cui k i chiu * K toỏn tng TSC Trong trng hp ny cn c vo nhu cu u t i mi trang thit b mỏy múc ca tng b phn, Cụng ty s tin hnh trỡnh Ban Giỏm c cụng ty sau t trỡnh c chp nhn, cụng ty ký kt hp ng kinh t vi bờn cung cp TSC Sau a bn nghim thu v bn giao mỏy múc thit b (MMTB), ng thi bờn bỏn s vit hoỏ n lm c s toỏn v õy l mt nhng cn c cựng vi chng nhn chi phớ phỏt sinh cú liờn quan cú th tớnh nguyờn giỏ TSC k toỏn ghi vo s v th k toỏn cú liờn quan Khi mua TSC v, cụng ty tin hnh lp cỏc chng t: - Hp ng kinh t - Biờn bn nghim thu v bn giao TSC - Hoỏ n GTGT - Biờn bn lý hp ng Cỏc chng t ny l cn c cho vic hch toỏn chi tit v hch toỏn tng hp tng TSC, trớch khu hao theo quy nh 50 BIấN BN GIAO NHN TSC Ngy 09 thỏng 08 nm 2012 Sụ: 121 N:TK 211 Co TK:112 Cn c quyt nh s 08 ngy 02 thỏng 08 nm2011 ca Giỏm c i in bờn giao: - ễng : ao c Trinh Chc v: TP TC - HC i in bờn nhn: - ễng: Mai Vn Canh Chc v :TP KD Xỏc nhn vic giao nhn TSC nh sau: ST Tờn MH T TSC sn sn S (1) (2) Mỏy trn (3) Vit (4) (5) bờ tụng Cng nam Nc Nm Nm Giỏ mua (6) Tớnh nguyờn giỏ TSC Cc chi Nguyờn giỏ phớ TSC chuyờn (7) (8) 2011 2012 85.650.000 2.500.000 88.150.000 Thi gian (9) 85.650.000 2.500.000 88.150.000 Mõu sụ:01 GTKT-3DNN VC/2009N 51 002168 HểA N GTGT Liờn 2: giao khỏch hng Ngy 09 thỏng 08 nm 2012 n v bỏn: Cụng ty TNHH Thng mi Mai Lan a chi:S 578 Minh Khai Hai B Trng H Ni MST: 0101698415 Ti khon:1020150068041 Ti Ngõn Hng Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh Hai B Trng Ha Nụi H tờn ngi mua hng: Nguyn th H n v: cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Hao a ch: Sụ 8, ngo 1074 ng Lang Phng Lang Thng Quõn ụng a - H Ni Hỡnh thc toỏn: Chuyn khon MST: 0101546469 Ti khon: 1020150065061 Ti Ngõn Hng Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh ụng Anh TT A Tờn hng húa, dch v B Mỏy trn bờ tụng VT C Cỏi Cng tin hng Thu sut GTGT 10% Tng cng tin toỏn S lng 01 n giỏ 85.650.000 Thnh tin 3=1x2 85.650.000 85.650.000 8.565.000 94.215.000 S tin bng ch : Chớn mi t triu hai trm mi lm nghỡn ng chn / Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, h tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) *K toỏn gim TSC 52 TSC ca cụng ty gim ch yu nguyờn nhõn lý, nhng bỏn Xut phỏt t thc trng ca TSC quyt nh lý, nhng bỏn Mi Trng hp gim TSC u phi cú quyt nh ca Giỏm c cụng ty cn c vo quyt nh ú lp cỏc giy t cú liờn quan tu trng hp c th Trong mi trng hp lý, nhng bỏn TSC cụng ty u cú quyt nh lý, nhng bỏn thnh lp ban lý gm lónh o cụng ty v cỏc phũng ban, t (i sn xut) cú liờn quan Ban lý cú trỏch nhim T chc thc hin lý v lp biờn bn lý Ngy 13/08/2012 Giỏm c quyt nh bỏn 01 ễtụ ti HUYNDAI trng ti 2,5 tn cho cụng ty TNHH Minh Long vi giỏ :164.350.000 - Nguyờn giỏ :289.136.520 - Ngy a vo s dng :18/08/2011 - Mc khu hao 10%/nm - HMLLK :84.844.469,1 - GTCL: 204.292.050,9 Th tc thc hin theo th t sau: + Biờn bn kim tra ỏnh giỏ tỡnh trng xe ụtụ + Quyt nh ca Giỏm c + Biờn bn lý TSC + Hp ng mua bỏn + Biờn bn giao nhn xe + Biờn bn lý hp ng 53 n v: Cụng ty TNHH Xõy Dng&TM Trung Hao a ch : Sụ 8, ngo 1074 ng Lang Phng Lang Thng Quõn BIấN BN THANH Lí TSCS Ngy13 thỏng 08 nm 2012 Cn c quyt nh s 05 ngy 02thỏng 08nm2012ca Giỏm c v vic lý TSC I- Ban lý TSC gm: ễng Ngụ Vn Long PG ễng o Manh Lục Tp KT-KT:U viờn B Nguyn th Lan :Trng ban TpKT :U viờn II-Tin hnh thang lý TSC Tờn ,ký hiu ,quy cỏch TSC: ễtụ ti HUYNDAI trng ti 2,5 tn S hiu TSC: Nc sn xut :Hn Quc Nm a vo s dng :18/08/2012 sụ th 28 Nguyờn giỏ :289136520 Giỏ tr Hao mũn tớnh n thi im lý : 84.844.469,1 Giỏ tr cũn li: 204.292.050,9 III Kt lun ca ban lý TSC: Ngy 09 thỏng 08 nm 2012 Trng ban (ó ký) IV Kt qu lý Chi phớ lý : Giỏ tr thu hi: ó ghi gim s(th) TSC ngy 09 thỏng 08 nm 2012 Giỏm c (ó ký) Kờ toan trng (ó ký) 54 K toỏn ghi gim nguyờn giỏ TSC N TK 214: 84.844.469,1 N TK 811 : 204.292.050,9 Cú TK 211: 289.136.520 Trớch s cỏi ti khon 211 ti sn c nh n v: Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Hao S CI Nm 2012 Tờn ti khon: Ti sn TSC Tờn TK: 211 NTGS Chng t ghi s Din gii TK i S tin SH NT 31/08 002166 D u k 09/08 Mua mỏy trn 112 N 3.378.976.204 85.650.000 31/08 125 bờ tụng 09/08 Chi phớ mua 111 2.500.000 127 mỏy trn 13/08 Bỏn ụ tụ ti 214 84.844.469,1 811 204.292.050,9 31/08 2.5 tn Cng s phỏt 88.150.000 sinh D cui k 3.177.989.684 Cú 289.136.520 * Hch toỏn khu hao TSC - Thi gian khu hao v phng phỏp khu hao phi c xem xột li mi nm ln vo cui nm t Hin ti Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi 55 Trung Hao ang s dng phng phỏp khu hao ng thng theo quyt nh 48/2006/Q - BTC Ngy 14/9/2006 ca B trng B ti chớnh - Tt c TSC hin cú ca DN cú liờn quan n sn xut, kinh doanh (gm c TS cha dựng, khụng cn dựng, ch lý) u phi trớch khu hao theo quy nh hin hnh Khu hao TSC dựng sn xut, kinh doanh hch toỏn vo chi phớ sn xut, kinh doanh k, khu hao TSC cha dựng, khụng cn dựng, ch lý hch toỏn vo chi phớ khỏc - Cn c vo chớnh sỏch ti chớnh v chun mc k toỏn hin hnh, cn c vo yờu cu qun lý ca doanh nghip la chn phng phỏp trớch khu hao cho tng TSC, BS u t nhm kớch thớch s phỏt trin sn xut, kinh doanh, m bo vic thu hi nhanh, y v phự hp vi kh nng trang tri chi phớ ca doanh nghip - Thi gian khu hao v phng phỏp khu hao phi c xem xột li mi nm ln vo cui nm ti chớnh - i vi cỏc TSC ó khu hao ht (ó thu hi vn) nhng cũn s dng vo hot ng sn xut, kinh doanh thỡ khụng c tip tc trớch khu hao i vi cỏc TSC ó khu hao ht (ó thu hi vn) nhng cũn s dng vo hot ng sn xut, kinh doanh thỡ khụng c tip tc trớch khu hao Phng phỏp lp bng phõn b khu hao Mc khu hao nm = NG Thi gian s dng Mc khu hao Quý = Mc khu hao nm quý Mc khu hao thỏng = Mc khu hao nm 12 56 Mc khu hao ngy = Mc khu hao thỏng S ngy thỏng BNG PHN B KHU HAO Thỏng 08 nm 2012 Ch tiờu T l KH(n m s dng) Ni s dng Ton Doanh nghip NG TSC I S KH thỏng trc II S KH tng T1 T2 III S KH gim G1 G2 IV S KH phi trớch thỏng ny TK154 TK642 CP mỏy thi cụng Chi phớ sn xut chung 738.298.364 S khu hao 3.378.976.20 1.162.954.43 324.652.600 88.150.000 651.646,5 651.646,5 88.150.000 651.646,5 651646,5 289.136.520 932.698,5 932.698,5 289.136.520 932.698,5 932.698,5 3.177.989.68 1.162673.38 100.003.47 10% 325.304.246, 737.365.665, 100.003.47 TK 335 57 K toỏn hch toỏn: N TK 154: 1.062.669.912 (Mỏy tc): 325.304.246,5 (Sxc): 737.365.665,5 N TK 642: 100.003.471 Cú TK 214: 1.162673.383 2.2.3.6 K toỏn sa cha TSC Sa cha TSC l vic tin hnh thay th, tu b, bo dng, sa cha mt s b phn ca TSC b h hng nhm trỡ nng lc sn xut ca TSC *K toỏn sa cha nh TSC Ngy 25 thỏng 08 nm 2012, Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Hao cú tin hnh sa cha mt TSC c xỏc nh l cụng c dng c thay th hch toỏn trc tip cho b phn s dng Vớ d 4: Cn c vo phiu chi 15 ngy 25/08/2010 toỏn tin sa cha mt mỏy tớnh cho Phũng Ti chớnh k toỏn vi tng chi phớ l 520.000 ó tr bng tin mt K toỏn cn c vo phiu chi nh khon nh sau: N TK 6423: 520.000 Cú TK 111: 520.000 *K toỏn sa cha ln TSC Vic sa cha ln thng cụng ty thuờ ngoi, tin hnh sa cha ln TSC, Cụng ty tin hnh cỏc th tc ký kt hp ng vi bờn sa cha Khi kt thỳc quỏ trỡnh sa cha hai bờn lp biờn bn lý hp ng Vớ d :Cụng ty thuờ Cụng ty Lp Mỏy Tung Lõm sa cha bo dng 02 mỏy Xỳc i thuc i thi cụng s 04 Cn c vo: 58 - Hp ng kinh t s 022/HKT ngy 12/06/2012 Gia Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Hao v Cụng ty Lp Mỏy Tung Lõm v vic sa cha Mỏy Xỳc i - Biờn bn lý hp ng s 022/HKT ngy 12/06/2012 Gia Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Hao v Cụng ty Lp Mỏy Tung Lõm v vic sa cha Mỏy Xỳc i - Quyt nh ca Giỏm c Cụng ty TNHH Xõy Dng &Thng Mi Trung Hao Vi tng chi phớ sa cha l :15.900.000 Giỏm c quyt nh tớnh vo tớnh vo chi phớ ca i thi cụng sụ 04 v phõn b 03 thỏng tớnh t thỏng 06 nm2012.cn c vo phiu chi sụ 52 ngy 25/06/2012 toỏn tin thuờ sa cha TSC K toỏn tin hnh hch toỏn: N TK 142(4) : 10.600.000 N TK154 (4) : 5.300.000 Cú TK 111: 15.900.000 59 CHNG MT S NH GI V TèNH HèNH T CHC K TON TI CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 3.1 NH GI T CHC B MY K TON - u im - Nhc im 3.2 NH GI V T CHC CễNG TC K TON - u im - Nhc im 3.3 KIN NGH V CễNG TC K TON 3.3.1 Kin ngh vi lónh o cụng ty 3.3.2 Kin ngh vi b phn k toỏn ca cụng ty 60 LI M U Xõy dng c bn l mt ngnh sn xut c lp cú chc nng tỏi sn xut ti sỏn c nh cho tt c cỏc ngnh nn kinh t Quc dõn Nú gúp phn tng sc mnh kinh t y mnh tim lc quc phũng, l tim lc vt cht k thut cho s nghip Cụng nghip húa- Hin i húa t nc Trong sn xut kinh doanh vi mc ớch cui cựng l tỡm kim li nhun m ng ch yu tng li nhun ca cỏc doanh nghip xõy dng c bn l phi tỡm mi bin phỏp nõng cao cht lng cụng trỡnh, m bo tin thi cụng, h thp chi phớ sn xut v giỏ thnh sn phm xõy dng c s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo Nguyn Kiu Hoa cựng anh ch phũng k toỏn cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho em ó tim hiu v thu thp c thụng tin v cụng ty v nhng nghip v k toỏn m cụng ty hin ang ỏp dng Tuy nhiờn õy l ln u tip xỳc vi vic tỡm hiu cụng vic thc t v hn ch v nhn thc nờn bi bỏo cỏo ca em khụng trỏnh nhng thiu xút quỏ trỡnh tỡm hiu, trỡnh by v ỏnh giỏ v cụng ty TNHH xõy dng v thng mi Trung Ho Nờn em rt mong nhn c s úng gúp v giỳp ca cỏc thy cụ c bit l cụ giỏo hng dn Nguyn Kiu Hoa Bi bỏo cỏo thc gm chng chớnh: Chng 1: Tng quan v c im kinh t- k thut v t chc b mỏy qun lý hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Chng 2: T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho Chng 3: Mt s ỏnh giỏ v tỡnh hỡnh t chc k toỏn ti cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho [...]... cán bộ công nhân viên góp phần tăng hiệu quả lao động 15 CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRUNG HẢO Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán Chịu sự chỉ đạo của ban giám đốc, bộ máy kế toán có sự phối hợp chuyên môn trong mối quan hệ với các phòng ban cũng như cũng như kế toán các đội thi công Nhiệm vụ chủ yếu của bộ máy kế. .. thuật của công ty đã đưa vào sử dụng từ lâu Hiện nay công ty cũng đầu tư vốn mua thêm thiết bị máy móc, phương tiện vận tải nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động của công ty trong những năm tiếp theo 1.4.4 Tình hình sử dụng lao động của công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Hảo sử dụng lao động của công ty TNHH xây dựng và thương mại Trung Hảo tính đến hết 31/ Bảng 1.4: Tình hình 12/2012 STT Chỉ tiêu Tổng... doanh đột xuất của công ty 18 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TRUNG HẢO 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Niên độ kế toán: Được bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ:Việt Nam đồng - Chế độ kế toán: Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam được bộ tài chính ban hành - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp... các công trình trong thời kì quyết toán nhằm đánh giá chính xác kết quả, doanh thu và chi phí bỏ ra của một công trình Kiểm soát hiệu quả của các hoạt động kinh tế của công ty Tất cả các thông tin kế toán quản trị chỉ được cung cấp cho các nhà quản trị của công ty Mô hình tổ chức + Kế toán trưởng + Kế toán vốn bằng tiền + Kế toán TSCĐ + Kế toán tiền lương + Kế toán tổng hợp 16 Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ. .. báo cáo tài chính 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán - Công ty áp dụng hệ thống BCTC theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành Nơi gửi báo cáo của công ty là cơ quan thuế, cơ quan thống kê, phòng đăng kí kinh doanh thuộc sở kế hoạch và đầu tư Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán bao gồm các báo cáo: - Bảng cân đối kế toán (B01 – DNN) - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh... hoạt động kế toán tài chính của công ty, hướng dẫn chỉ đạo công tác hạch toán kế toán theo đúng chế độ, thể lệ quy định của nhà nước đồng thời quản lí tài chính, tránh thất thoát chi sai mục đích - Tổ chức bộ máy một cách hợp lí không ngừng cải tiến hình thức tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp với quy phạm pháp luật, phản ánh trung thực, chính xác, kịp thời các thông tin kinh tế phát sinh Tổng hợp... (nếu mua sắm, đầu tư mới TSCĐ) 33 ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp và phân bổ khấu hao, lập kế hoạch và theo dõi quá trình sửa chữa TSCĐ cuối cùng là bảo quản và lưu chứng từ theo quy định d, Hạch toán tổng hợp 2.2.2 Tổ chức hạch toán tại công ty 2.2.2.1 Tổ chức kế toán vốn bằng tiền Sơ đồ 2.7: Trình tự luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ Người nhận Trình tự luân... chịu 7% khấu trừ vào lương + BHYT: Công ty chịu 3% tính vào chi phí, người lao động chịu 1,5% khấu trừ vào lương + BHTN: Công ty chịu 1% tính vào chi phí, người lao động chịu 1% khấu trừ vào lương + KPCĐ: Công ty chịu 2% tính vào chi phí - Quá trình luân chuyển chứng từ: Hàng tháng, kế toán tiền lương căn cứ vào bản thanh toán lương cho công nhân viên tiến hành các khoản trích theo lương và trình cho Ban... máy kế toán là phản ánh, xử lí các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty và cung cấp các thông tin báo cáo tài chính cho các đối tượng có liên quan như: Ban giám đốc, các phòng ban trong công ty, cơ quan thuế, ngân hàng,…Ngoài ra kế toán công ty còn thực hiện công việc kế toán quản trị nhằm lập dự toán về chi phí để phân tích tình hình, biến động, kết quả kinh doanh trong tương lai của công ty, lập... cho công tác quản lí doanh nghiệp * Kế toán tổng hợp: Đôn đốc kiểm tra toàn bộ hoạt động bộ máy kế toán thông qua quá trình quản lí và hạch toán trên hệ thống tài khoản, chứng từ được tổng hợp vào cuối tháng - Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo đúng quy định của nhà nước Thực hiện công tác quyết toán đối với nhà nước Báo cáo định kì và đột xuất về những hoạt động kinh doanh đột xuất của công ... PCCC H Ni 1.2 C IM HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY TNHH XY DNG V THNG MI TRUNG HO 1.2.1 Chc nng nhim v ca cụng ty TNHH Xõy dng v Thng mi Trung Ho 1.2.1.1 Chc nng - T chc sn xut v kinh doanh... giy ngh tm ng ca anh Nguyờn Vn An ngy 05/08/2012, ó c k toỏn trng ký duyt n v: Công ty TNHH Xây Dựng& TM Mu s 02-TT Trung Hao (Ban hnh theo Q s a ch:Ngo - 1074 - ng Lang - Ha 48/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006... thut ca cụng ty ó a vo s dng t lõu Hin cụng ty cng u t mua thờm thit b mỏy múc, phng tin ti nhm ỏp ng nhu cu hot ng ca cụng ty nhng nm tip theo 1.4.4 Tỡnh hỡnh s dng lao ng ca cụng ty TNHH xõy dng