TỔ CHỨC bộ máy kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH cơ KHÍ và THƯƠNG mại NAM VIỆT

1 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Để đánh giá kinh tế đất nước có vững vàng ổn định hay không người ta thường dựa vào khả quản lý.Nhưng để quản lý tốt luôn phải rèn luyện, học hỏi để trau kiến thức, nắm bắt nhanh nhạy biến động xã hội thị trường Đất nước ta đà đổi mạnh mẽ khả học hỏi nâng cao trình độ vấn đề quan trọng Nhưng muốn thực đổi chế quản lý kinh tế đòi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý Đối với tất doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp thương mại công tác kế toán vấn đề thiếu Vì công tác kế toán đơn vị kèm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn trình hình thành phát triển vấn đề tài đơn vị.Hay nói khác, công tác kế toán làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn tình hình tài đơn vị Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp, giúp đỡ anh, chị phòng kế toán công ty, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo Hoàng Đình Hương em viết báo cáo”Tìm hiểu công tác kế toán công ty TNHH khí thương mại NamViệt” Nhưng lần em tiếp xúc với việc tìm hiểu thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy, cô trường góp ý bạn Báo cáo chia làm ba chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuát kinh doanh công ty TNHH Cơ Khí thương mại Nam Việt Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH khí thương mại Nam Việt Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán công ty TNHH khí thương mại Nam Việt Em xin chân thành cảm ơn ! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CỎ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 1.1.1 Cơ sở hình thành sơ lược công ty TNHH khí thương mại Nam Việt Công ty TNHH khí thương mại Nam Việt thuộc hình thức công ty TNHH, hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên công ty: Công ty TNHH khí thương mại Nam Việt Tên giao dịch đối ngoại: NAM VIET TRADING JOINT STOCK COMPANY Trụ sở công ty: tổ 47,thị trấn Đông Anh, Hà Nội Điện thoại: 043.8831641/38836446 Số telex (Fax): 043.9652305 Mã số thuế: 0105043064 Tổng vốn đầu tư: 5000 000 000(đồng) Vốn cố định: 130 210 325(đồng) Vốn lưu động: 670 468 359(đồng) Công ty TNHH khí thương mại Nam Việt Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấ giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0103002992 ngày tháng 10 năm 2005 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH khí thương mại Nam Việt: Công ty cổ phần thương mại TNHH khí thương mại Nam Việt thành lập ngày tháng 10 năm 2005 Từ thành lập nay, công ty có bước phát triển rõ rệt Bước đầu tham gia vào thị trường kinh doanh, công ty hoạt động với quy mô nhỏ, vốn đầu tư gặp nhiều khó khăn việc tổ chức, hoạch định khâu tiêu thụ sản phẩm chế thị trường cạnh tranh gay gắt Sau năm thức vào hoạt động, công ty đứng vững thị trường kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất, đơn đặt mua hàng công ty tăng lên ngày phân phối đến đại lý hàng khu vực; đội ngũ cán công nhân viên ngày đông đảo phát triển công ty ngày mạnh mẽ Trong năm qua, công trình lớn mà công ty tham gia thi công là: - Thi công sân đỗ khách san Sheraton; - Sơn xưởng Machino; - Thi công sàn tăng cứng Sikafoor – Công ty TNHH Nhà nước thành viên xích líp Đông Anh; - Phun cát tẩy rỉ, phun đường ống áp lực, cửa van khung, khe van, khe lưới thuỷ điên sông Ba Hạ; - Tẩy vạch sơn cảnh báo chữ X đường hạ cánh 1B - Cảng hàng không Quốc Tế Nội Bài; - Thi công sân tennis – Công ty dược phẩm Sao Kim… Về khả tiêu thụ hàng hoá phát triển thị trường: Cùng với hệ thống đại lý công ty TNHH khí thương mại Nam Việt phát triển thị trường tiêu thụ ngày mạnh Công ty có mối quan hệ tốt đẹp với nhiều khách hàng lớn 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH khí thương mại Nam Việt: - Xây dựng, tổ chức thực mục tiêu kế hoạch nhà nước đề ra, sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật nhà nước quản lý quy trình thực sản xuất tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng nước - Thực nhu cầu phát triển công ty nhằm nâng cao suất lao động thu nhập cán công nhân viên, nâng cao sức cạnh tranh công ty với công ty khác nước - Chịu kiểm tra, tra quan nhà nước ( quan thuế, kiểm toán) tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Thực quy định nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an toàn lao động, bảo vệ môi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí thương mại Nam Việt: Ngành nghề kinh doanh công ty là: - Chuyên kinh doanh loại sơn chống thấm, sơn trang trí loại; - Phun cát tẩy rỉ sơn phun bề mặt kim loại; - Nhận thi công sơn công trình; - Sản xuất buôn bán sơn, hoá chất (trừ hoá chất mà nhà nước cấm); - Xây dựng cho thuê sở hạ tầng trạm Biến tần sóng Ngoài công ty kinh doanh ngành nghề sau: - Gia công kết cấu định hình, xây dựng công trình dân dụng, giao thông thuỷ lợi, công nghiệp hạ tầng kỹ thuật - Xây dựng công trình cầu, đường, đê, kè cống, kênh, mương thuỷ lợi - Xây dựng công trình chiếu sáng công cộng - Sản xuất, buôn bán bê tông đúc sẵn, kết cấu thép - Sản xuất, buôn bán vật liệu xây dựng - Dịch vụ vận tải hàng hoá, vận chuyển hành khách… 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH khí thương mại Nam Việt: - Về lực sản xuất: + Công ty có mặt kinh doanh tổ 47, thị trấn Đông Anh hệ thống cửa hàng, đại lý địa bàn Thành phố Hà Nội, số tỉnh lân cận + Hệ thống nhà sơn có uy tín thị trường như: công ty TNHH Sơn KOVA, Công ty TNHH Sơn AKZO NOBEL Việt Nam, công ty sơn JOTUN Việt Nam, công ty cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội… công ty cung cấp kịp thời số lượng, chủng loại hàng hóa đảm bảo chất lượng theo yêu cầu khách hàng + Đội ngũ cán công nhân viên công có lực, nhiệt tình công việc giàu kinh nghiệp -Về giá trị thực hàng năm: Công ty đạt mục tiêu khối lượng giá trị sản lượng năm sau cao năm trước Cụ thể: + Năm 2007 giá trị sản lượng đạt: 30,2 tỷ đồng + Năm 2008 giá trị sản lượng đạt: 44 tỷ đồng + Năm 2009 giá trị sản lượng đạt: 51 tỷ đồng 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NM VIỆT: 1.3.1.Cơ cấu tổ chức công ty: 1.Sơ đồ cấu tổ chức công ty: GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC 1.3.2 Chức năng,nhiệm vụ phòng ban: *Giám đốcPhòng kinh Phòng tài Phòng kỹ thuật + Quyết định quan đến hoạt động hàng ngày công doanhtất vấn đề liên kế toán ty + Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty + Kiến nghị, phản ánh, bố trí cấu tổ chức, quy chế nội công ty Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý công ty + Quyết định lương phụ cấp người lao động công ty *Phó giám đốc: -Là người trực tiếp điều hành, tổ chức kinh doanh kỳ, người tham mưu cho chủ doanh nghiệp thực đơn đặt hàng người trực tiếp làm việc với đối tác để triển khai -Phân công nhiệm vụ cho phòng ban Trực tiếp ký văn có thẩm quyền Phối hợp chặt chẽ chất lượng sản phẩm hoạt động kinh doanh *Các phòng ban nghiệp vụ - Phòng kinh doanh: có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác khảo sát thị trường, giám sát bán hàng để đạt hiệu cao - Phòng kế toán tài chính: có chức việc lập kế hoạch quản lý nguồn tài công ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức công tác hạch toán theo chế độ quản lý tài nhà nước - Phòng kỹ thuật: có chức hoạch định chiến lược phát triển tham gia giám sát công tác pha chế, thi công sơn trạm BTS theo đơn đặt hàng khách hàng Có nhiệm vụ đảm bảo tiêu thông số kỹ thuật, sản phẩm đưa tới cho khách hàng sản phẩm tốt nhằm nâng cao uy tín công ty 1.3.3.Mối quan hệ phòng ban, phận công ty: - Các phận, phòng ban công ty có thống nhất, đạo chung từ cấp lãnh đạo cao đến nhân viên bình thường công ty Các phận, phòng ban hỗ trợ nhau, hợp tác với để hoàn thành tốt nhiệm vụ phận - Có củng cố tạo dựng mối quan hệ thông tin thống phòng ban, phận để hoạch định, tổ chức quản lý kiểm tra hỗ trợ cho ban lãnh đạo công ty, phận đem lại hiệu kinh doanh cao - Có kết nối phòng ban với vị trí chủ yếu công ty thông qua quy trình làm việc việc mô tả công việc cho vị trí hệ thống quy trình làm việc phòng ban, quy trình thực phối hợp công việc, với trình trao đổi thông tin nội để nêu rõ thông tin cần trao đổi phòng ban, thời gian, người trao nhận thông tin 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 2.Bảng cân đối kế toán công ty năm 2010 2011 Mẫu số:B-02/DNN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM (Ban hành theo Quyết định Độc lập - Tự - Hạnh phúc số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ tài chính) Stt BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2011 Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã Thuyết Số năm Số năm (1) (2) (3) A TÀI SẢN A-TÀI SẢN NGẮN HẠN I II (100 = 110 + 120 + 130 +140 +150) I.Tiền kho ản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120= 121 + 110 120 III IV V B 129) 1.Đầu tư tài ngắn hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 2.Thuế khoản phải thu nhà nước 3.Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN 121 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 I II III (200=210+220+230+240) I.Tài sản cố định 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 3.Chi phí xây dựng dở dang II.Bất động sản đầu tư 1.Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III.Các khoản đầu tư tài ch nh dài hạn Đầu tư tài dài hạn 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 IV A I (*) IV.Tài sản dài hạn khác 1.Phải thu dài hạn 2.Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 +200) NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Phải trả cho người bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp nhà nước 5.Phải trả người lao động 6.Chi phí phải trả minh (40 100 III.01 III.05 II.02 II.03.04 nay(2011) (5) trước(2010) (6) 44 798 992 640 28 694 625 674 883.158.840 1.094.487.552 29 551 807 559 22 266 567 754 285 239 805 000 000 000 12.925.841.445 12.496.815.847 429.025 598 14 367 754 554 14 367 754 554 14.397.632.751 14.397.632.751 184 804 853 164 804 853 650.573.537 457.363.092 20 000 000 590 477 477 7.834.000 2.819.329.044 590 477 477 2.719.329.044 353 148 176 3.956.610.682 (2 762 670 699) (1.237.281.638) III.05 240 241 248 248 250 100.000.000 48 389 470 117 31.702.487.884 300 310 311 312 313 314 315 316 37 493 464 676 37 493 464 676 20 152 142 137 15 578 186 201 496 271 123 49 202 829 115 000 000 16 363 635 20.364.772.909 20.364.772.909 7.921.136.463 10.584.529.968 861.280.782 65.318.531 105.000.000 100.000.000 III.06 10 II B I II 7.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8.Dự phòng phải trả ngắn hạn II.Nợ dài hạn 1.Vay nợ dài hạn 2.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 3.Phải trả, phải nộp dài hạn khác 4.Dự phòng phải trả dài hạn B- VỐN CHỦ SỞ HỨU (400 = 410 + 430) I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.C ổ phi ếu qu ỹ (*) 5.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II.Quỹ khen thư ởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 318 319 320 321 322 328 329 400 410 411 412 413 414 415 416 417 430 440 III.07 086 298 751 827.507.165 11 111 077 760 11 111 077 760 10 800 000 000 11.523.091.420 11.523.091.420 10.800.000.000 311 077 760 723.091.420 48 604 542 436 31.887.864.329 400) Ta có: Nợ phải trả Tỷ suất nợ = x 100% Tổng nguồn vốn 37 493 464 676 + Năm 2011= x 100% = 77,13% 48 604 542 436 Tỷ suất cho biết nghĩa vụ doanh nghiệp chủ nợ việc góp vốn, tỷ suất năm 2010 cao 63,86% , vấn đề quan trọng công ty khả toán khoản nợ 20.364.772.909 + Năm 2010 = x 100% = 63,86% 31.887.864.329 43 15.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Bảng chấm công, bảng toán tiền lương… Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334, 338 Sổ TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Diễn giải: Hàng ngày, vào bảng toán lương, bảng chấm công… kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đ ó ghi vào sổ TK 334, 338 Công ty có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung , nghiệp vụ ghi vào sổ kế toán chi tiết Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ TK 334, 338, Lập bảng cân đối số phát sinh Đồng thời từ sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp 44 chi tiết Sau kiểm tra số liệu khớp bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài *Kế toán chi tiết : 16.Sổ TK 334 CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT tổ 47, TT Đông Anh – Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 334 - Phải trả người lao động Từ ngày: 01/03/2011 đến 31/03/2011 Số dư có đầu kỳ:113 104 000 Chứng từ Ngày Mã Số ctừ 05/03 PC 55 05 / PC 56 03 … … … PKT 179 31/03 Diễn giải TT Lương T2/2010 TT Lương tổ thi công trạm T2/2010 … PB lương VP T3/2010 TK đối 1111 1111 Số phát sinh Nợ Có 70 264 000 42 840 000 … 6422 … … 72 265 000 Tổng phát sinh nợ: 113 104 000 Tổng phát sinh có: 129 805 000 Số dư nợ cuối kỳ: 129 805 000 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) 45 d Kế toán vốn tiền khoản toán: 17 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền khoản toán Phiếu thu, phiếu chi Sổ nhật ký thu SỔ NHẬT KÝ CHUNG tiền, chi tiền SỔ CÁI TK 111, 112 Sổ chi tiết TK 111, 112 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Diễn giải: Hằng ngày, vào chứng từ kế toán phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có… Kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền mặt,tiền gửi Từ số liệu sổ nhật kí chung, kế toán ghi vào sổ TK 111, 112 Từ sổ chi tiết tiền mặt, kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng 46 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ TK 111, 112 Lập bảng cân đối số phát sinh Đồng thời từ sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết Sau kiểm tra số liệu khớp bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài 47 *Kế toán chi tiết : 18.Sổ nhật ký chung kế toán vốn tiền khoản toán Trích SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2011 ĐVT: VNĐ Chứng từ Ngày Số 02/03 PT 51 05/03 PC 59 06/03 PC 60 06/03 … PT 55 … Diễn giải Thu tiền bán sơn (Công ty CP CK Cổ Loa) Tiền Viêt Nam Phải thu khách hàng Trả lại tiền cho khách (Cty CP phát triển đầu tư XD Vịêt Nam Phải thu khách hàng Tiền Việt Nam Trả tiền mua sơn (Công ty CP sơn tổng hợp Hà Nội) Phải trả người bán Tiền Việt Nam Thu tiền bán sơn ( Công ty TNHH Khí CN Đông Anh) Tiền Viêt Nam Phải thu khách hàng … Tài khoản 1111 131 Số phát sinh Nợ Có 058 056 058 056 131 1111 49 425 000 49 425 000 331 1111 730 730 000 000 1111 131 … 348 280 348 … 280 … Ngày 31 tháng 03 năm 2011 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) e Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm: 48 19.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho… Sổ nhật ký chung Sổ TK 156 Sổ chi tiết TK 156 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Diễn giải: Hàng ngày, vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau ghi vào sổ TK 156 Công ty có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung , nghiệp vụ ghi vào sổ kế toán chi tiết 49 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ TK 156 Lập bảng cân đối số phát sinh Đồng thời từ sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết *Kế toán chi tiết : 20.Sổ nhật ký chung kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Trích SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ Ngày 06/03 06/03 10/03 25/03 … Tháng 03 năm 2011 Diễn giải Tài khoản Số Nhập mua sơn (Công ty CP Sơn tổng hợp Hà Nội) Hàng hoá Phải trả người bán HD 40970 Sơn (Cty TNHH khí CN Đông Anh) Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng hoá dịch vụ Giá vốn hàng bán Hàng hoá Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu phải nộp PX 12 Xuất sơn công trình trường Cổ Loa-Mã 0923 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Hàng hoá PN 186 Mua sơn (Cty sơn tổng hợp Hà Nội) Hàng hoá Phải trả cho người bán … … Số phát sinh Nợ Có PN 121 156 331 730 000 131 5111 632 156 131 3331 134 800 134 800 730 000 100 586 100 586 213 480 213 480 24 295 414 1541 156 24 295 414 37 076 000 156 331 37 076 000 … … Ngày 31 tháng 03 năm 2011 NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) … 50 f Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 21.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn mua hàng Sổ chi tiết TK 511 Sổ nhật ký chung Sổ TK 511, 3331 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Diễn giải: Hàng ngày, vào hoá đơn bán hàng, phiếu nhập kho… kế toán ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau ghi vào sổ TK 511, TK 3331 Công ty có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ nhật kí chung , nghiệp vụ ghi vào sổ kế toán chi tiết Định kỳ hay cuối tháng, kế toán cộng số liệu sổ TK 511, TK 3331, lập bảng cân đối số phát sinh 51 *Kế toán chi tiết 22.Báo cáo kết sản xuất kinh doanh kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH Tháng 03 năm 2011 ĐVT: đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 -11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Mã (3) 01 02 10 Thuyết minh (4) IV.08 Số tiền (5) 541 829 995 541 829 995 11 20 153 467 160 388 362 835 21 22 23 24 30 599 06 63 634 750 250 980 760 74 306 361 31 32 40 50 0 34 297 860 74 306 361 51 60 IV.09 18 576 590 55 729 771 Ngày 31 tháng 03 năm 2011 52 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 3.1.ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: Qua hai tháng thực tập Công ty TNHH khí thương mại Nam Việt, em tìm hiểu đối chiếu kiến thức học nhà trường với thực tế công tác kế toán công ty,qua em hiểu thêm giúp em nhận thức đầy đủ thêm kiến thức tài kế toán nói chung công tác kế toán công ty nói riêng Nhìn chung công ty tổ chức máy kế toán phù hợp vói quy mô đặc điểm hoạt động sản xuất đơn vị Đồng thời công ty có đội ngũ kế toán có trình độ chuyên môn cao, nghiên cứu nắm bắt kịp thời nhanh chóng sách ,những thay đổi công tác kế toán ngày hoàn thiện phù hợp với yêu càu quản lý đặc điểm kinh tế nước ta 3.2.ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN: a.Ưu điểm: *Về máy quản lý công ty Liên tục năm gần đây, công ty có nhiều bước cải tiến, đổi phương thức quản lý kinh doanh Bộ máy máy quản lý công ty tổ chức gọn nhẹ, quy trình làm việc khoa học hiệu Hoạt động tiêu thụ sản phẩm đẩy mạnh với chiến lược phát triển lâu dài chiều rộng chiều sâu Việc đầu tư đổi công nghệ đa dạng sản phẩm nắm bắt xu phát triển mà năm g ần công ty đặc biệt trọng Công ty chủ động tìm mặt hàng thị trường tin dùng để việc kinh doanh mang lại hiệu lâu dài, nâng cao uy tín công ty để cạnh tranh thị trường 53 * Về máy kế toán công ty - Đối với công tác kế toán + Bộ máy hoạt động công ty tổ chức theo mô hình tập trung phù hợp với đặc điểm quy mô kinh doanh công ty Việc phân công, đảm bảo phần hành công việc phòng kế toán dựa vào lực chuyên môn người nên máy hoạt động có hiệu + Bộ máy kế toán công ty tổ chức phù hợp với yêu cầu quản lý công ty phù hợp với trình độ chuyên môn nhân viên Đội ngũ cán nhân viên kế toán công ty thành thạo nghiệp vụ, có ý thức tổ chức kỷ luật, trách nhiệm cao công tác Công tác tổ chức hạch toán từ xuống chặt chẽ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, công ty chấp hành chế độ báo cáo, toán nhanh chóng, kịp thời đảm bảo cung cấp đầy đủ số liệu cho ban giám quản lý công ty trường hợp - Đối với hình thức ghi sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh Khi áp dụng hình thức tạo điều kiện cho kế toán ghi chép công việc rõ ràng, dễ hiểu, tránh sai sót trùng lặp không cần thiết Hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng phù hợp với yêu cầu kinh tế pháp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo mẫu quy định Bộ tài Quá trình luân chuyển chứng từ tạo điều kiện cho kế toán phản ánh kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hoá công ty b Hạn chế Bên cạnh ưu điểm mà công ty đạt được, qua trình nghiên cứu tìm hiểu công tác kế toán công ty, em nhận thấy công ty tồn số nhược điểm sau: - Với quy mô hoạt động công ty ngày lớn phòng kế toán, kế toán tổng hợp phải đảm nhiêm nhiều công viêc công ty không phân chia nhân viên kế toán chuyên theo mảng riêng như: kế toán tiền lương, kế toán nguyên vật liệu… 54 - Do đặc điểm kinh doanh, bán buôn hàng giao hàng trước thu tiến sau số tiền phải thu lớn Tuy nhiên, kế toán công ty không trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều ảnh hưởng không nhỏ đến việc hoàn vốn xác định kết tiêu thụ - Công ty chưa phân biệt riêng chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp mà lại hạch toán chung vào tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Do vậy, việc hạch toán khoản chi phí diễn lẫn lộn gây ảnh hưởng đến công tác quản lý kinh doanh - Về nghiệp vụ mua hàng, công ty không mở tài khoản 151 – Hàng mua đường mà tính vào tài khoản 156 – Hàng hoá nên nghiệp vụ kế toán không phản ánh xác 3.3.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY: Trước nhược điểm mà công ty tồn tại, em xin đề ra số giải pháp sau: - Công ty nên bổ sung thêm đội ngũ nhân viên kế toán chịu trách nhiệm phần hành tiền lương, nguyên vật liệu…để giảm bớt công việc kế toán tổng hợp - Để dự phòng tổn thất khoản phải thu khó đòi giảm giá hàng tồn kho, đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, công ty nên trích lập thêm quỹ dự phòng, mở TK 139 - Phải thu khó đòi, TK 159 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - Công ty nên tách riêng hai TK 641 – Chi phí bán hàng TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp để việc hạch toán khoản chi phí xác, không ảnh hưởng đến công tác quản lý kinh doanh - Để phản ánh xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán công ty nên mở thêm TK 151 – Hàng mua đường để xác cho việc hạch toán TK 156 Ngoài công ty nên mở chi tiết TK 1561, TK 1562 để phản ánh thực tế giá vốn hàng hoá 55 KẾT LUẬN Trước yêu cầu ngày chặt chẽ thị trường đòi hỏi doanh nghiệp ngày phải hoàn thiện, cải tiến tổ chức máy kế toán Có doanh nghiệp tồn trước cạnh tranh gay gắt thị trường Qua thời gian thực tập công ty TNHH khí thương mại Nam Việt, em nhận thấy công tác tổ chức quản lý công ty nói chung, công tác kế toán nói riêng đáp ứng nhu cầu đặt kinh tế thị trường Bên cạnh đó, công ty nên có biện pháp thích hợp nhằm hoàn thiện công tác quản lý công ty phát huy vai trò trình phát triển Đối với doanh nghiệp, kế toán công cụ đắc lực giúp ban lãnh đạo, nhà quản lý đưa định đắn, kịp thời hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trên sở kiến thức học nhà trường, với giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo trường anh chị phòng kế toán công ty TNHH khí thương mại Nam Việt em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cám ơn! 56 C¸c ký hiÖu viÕt t¾t STT 01 02 03 04 04 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Viết tắt TNHH BTS GTGT VNĐ TSCĐ TNDN BHYT BHXH BHTN KPCĐ NVL CC-DC PXK PNK TK ĐVT DN Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Biến tần sóng Giá trị gia tăng Việt Nam Đồng Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Nguyên vật liệu Công cụ-dụng cụ Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Tài khoản Đơn vị tính Doanh nghiệp 57 DANH MỤC SƠ ĐỒ,BẢNG BIỂU Sơ đồ cấu tổ chức công ty Bảng cân đối kế toán công ty năm 2010 2011 Bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2011 Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán Bảng hệ thống tài khoản kế toán công ty: Sơ đồ trình tự sổ kế toán Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán NVL,CC_DC ( công ty áp dụng phương pháp ghi thẻ song song) Sơ đồ trình tự sổ kế toán NVL,CCDC Phiếu nhập kho NVL 10 Phiếu xuất kho NVL 11 Sổ TK CC-DC 12 Sổ nhật ký chung NVL,CC-DC 13 Sơ đồ trình tự sổ kế toán khoản đầu tư dài hạn 14 Hoá đơn GTGT kế toán khoản đầu tư dài hạn 15 Sổ nhật ký chung TSCĐ 16 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 17 Sổ TK 334 18 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền khoản toán 19 Sổ nhật ký chung kế toán vốn tiền khoản toán 20 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 21 Sổ nhật ký chung kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 22 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh [...]... BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 3.Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán bán hàng Thủ quỹ - Kế toán trưởng: là thành viên của ban giám đốc, là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra điều chỉnh những công. .. Phân hệ kê toán bán hàng liên kết với số liệu với phân hệ kế toán công nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho,theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng + Phân hệ kế toán công nợ phải thu liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để có thể lên được các báo cáo công nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp... việc mà kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất Kế toán trưởng phụ trách tất cả các nhân viên viên kế toán, do vậy mà có mối liên hệ chặt chẽ với kế toán viên; và kế toán trưởng là người có năng lực điều hành, tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với ban giám đốc, tham mưu cho ban giám đốc về các chính sách tài chính kế toán của công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo... F 04- DN) 2.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ: 2.2.1 Tổ chức hạch toán: *NVL, CC-DC - Nguyên vật liệu mà công ty TNHH cơ khí và thương mại Nam Việt sử dụng chủ yếu là: bu lông, cột ăng ten, thạch cao, khung trần chìm, vỏ nhà trạm, biển báo PCA, bình chữa cháy CO2… - Công cụ dụng cụ trong sản xuất kinh doanh mà công ty sử dụng là các tủ đựng giấy, bàn trà, thảm, bàn ghế làm việc, máy in… a.Tài... cái TK 111,112 32 *Kế toán chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm tại công ty TNHH cơ khí và thương mại nam Việt Giá thực tế của = Số lượng xuất x Đơn giá bình quân a.Tài khoản sử dụng: TK 156 - Hàng hoá b.Chứng từ sử dụng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hoá đơn mua hàng * Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh Tại công ty, mặt hàng chủ yếu là các loại sơn nội thất, vôi ve, bột bả… a TK sử... Bảng thanh toán tiền lương: mẫu số 02 – LĐTL - Bảng thanh toán tiền lương làm thêm giờ: mẫu số 06 – LĐTL… 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: - Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán: Công ty cổ phần thương mại An Sang áp dụng chứng từ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Các chứng từ cho mỗi nghiệp vụ được lập đầy đủ và đúng mẫu của Bộ tài chính... biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ trương về chuyên môn; đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở công ty cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng - Kế toán tổng hợp: kế toán tổng hợp quản lý về mặt kế toán đảm bảo hạch toán đúng, đủ và kịp thời, Các chứng từ, hoá đơn phải hợp pháp, lập báo cáo 14 hàng tháng, theo dõi... nhập kho NVL CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ Mẫu số:B-02/DNN THƯƠNG MẠI NAM VIỆT (Ban hành theo Quyết định tổ 47, TT Đông Anh - Hà Nội số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ tàichính) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 02 tháng 03 năm 2011 Số Ctừ: 101 Người giao dịch: Bích Hạnh Đơn vị: Công ty TNHH TM Việt Hà Địa chỉ: Nam Hồng - Đông Anh - Hà Nội Diễn giải: Mua vỏ nhà trạm BTS Nhập tại kho : Kho công ty Dạng nhập: Phải... 1.5% BHTN 1% Cơ sở để tính BHXH, BHYT, BHTN là lương cơ bản b.Chứng từ, sổ sách sử dụng - Bảng chấm công - Bảng thanh toán tiền lương 31 - Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tiết các TK 334, 338 - Sổ cái các TK 334, 338 * Kế toán vốn bằng tiền tại công TNHH cơ khí và thương mại Nam Việt; a Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt Tài khoản này phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ... phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời, kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ thẻ kế toán chi tiết Căn cứ vào các chứng từ, kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào các sổ nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ, kế toán tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài ... doanh công ty tốt 13 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 3.Sơ đồ cấu tổ chức. .. CÔNG TY TNHH CỎ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 1.1.LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ THƯƠNG MẠI NAM VIỆT: 1.1.1 Cơ sở hình thành sơ lược công ty TNHH khí thương mại Nam Việt. .. 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuát kinh doanh công ty TNHH Cơ Khí thương mại Nam Việt Chương 2: Tổ chức máy kế toán công ty TNHH khí thương mại Nam Việt