MỤC LỤC BẢNG DANH MỤC VIẾT TẮT CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa1 1.1.1. Quá trình hình thành công ty1 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản- xuất kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa1 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa1 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa2 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa2 1.3.1.Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa2 1.3.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa3 1.3.2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty3 1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban4 1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty4 1.4.1.Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây4 1.4.2.Tình hình tài chính của công ty7 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA10 2.1.Tổ chức kế toán tại công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa11 2.1.1. Các chính sách kế toán chung11 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán11 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán13 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán16 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán16 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể17 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền17 2.2.1.1.Chứng từ17 2.2.1.2. Tài khoản18 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết18 2.2.1.4. Hạch toán tổng hợp19 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ của công ty21 2.2.2.1. Chứng từ21 2.2.2.2. Tài khoản21 2.2.2.3. Hạch toán chi tiết21 2.2.2.4. Hạch toán tổng hợp27 2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và cung cụ dụng cụ27 2.2.3.1. Chứng từ27 2.2.3.2. Tài khoản27 2.2.3.3. Hạch toán chi tiết28 2.2.2.4. Hạch toán tổng hợp32 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lương tại công ty33 2.2.4.1. Chứng từ33 2.2.4.2. Tài khoản33 2.2.4.3. Hạch toán chi tiết33 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp36 2.2.5. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm36 2.2.5.1. Chứng từ36 2.2.5.2. Tài khoản37 2.2.5.3. Hạch toán chi tiết37 2.2.5.4. Hạch toán tổng hợp41 2.2.6. Kế toán Bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty44 2.2.6.1. Chứng từ44 2.2.6.2. Tài khoản44 2.2.6.3. Hạch toán chi tiết44 2.2.6.3.1. Kế toán bán hàng44 2.2.6.3.2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh của công ty45 2.2.6.4. Hạch toán tổng hợp46 2.2.6.4.1.Hạch toán tổng hợp bán hàng46 2.2.6.4.2.Hạch toán tổng hợp xác định kết quả kinh doanh của công ty46 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KÊ TOÁN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA47 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa47 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa47 3.2.1. Chứng từ KT47 3.2.2. Hệ thống TK kế toán48 3.2.3. Hệ thống sổ sách48 3.2.4. Hệ thống báo cáo KT48 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa49 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty49 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO52 PHỤ LỤC53
MC LC DANH MC BNG BIU BNG DANH MC VIT TT STT T vit tt Gii thớch BHXH Bo him xó hi BHYT Bo him y t BHTN Bo him tht nghip BQLDA Ban qun lý d ỏn BTC B ti chớnh CP C phn CKT Cõn i k toỏn CCDC Cụng c, dng c CNV Cụng nhõn viờn 10 CTCP Cụng ty c phn 11 DN Doanh nghip 12 VT n v tớnh 13 GTGT Giỏ tr gia tng 14 HQT Hi ng qun tr 15 HSXKD Hot ng sn xut kinh doanh 16 KKTX Kờ khai thng xuyờn 17 KT K toỏn 18 KQKD Kt qu kinh doanh 19 KPC Kinh phớ cụng on 20 L Lao ng 21 NVL Nguyờn vt liu 22 NKC Nht ký chung 23 TK Ti khon 24 TS Ti sn 25 TSC Ti sn c nh 26 SXKD Sn xut kinh doanh 27 SXSP Sn xut sn phm 28 SXXD Sn xut xõy dng 29 XKQSXKD Xỏc nh kt qu sn xut kinh doanh 30 XD Xõy dng 31 XDCB Xõy dng c bn CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T- K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY CP VN TI ễ Tễ THANH HểA 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Húa 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty Tờn cụng ty: Cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Húa a ch: 278 B Triu, phng ụng Th, Tp Thanh Húa, tnh Thanh Húa S in thoi: 0373 961 193 - Fax: 0373961448 Ngi i din : ễng Lờ Xuõn Long - Chc v: Ch tch HQT- Giỏm c Mó s thu: 2800196066 S ti khon: 102010000375447 Ti NH TMCP Cụng thng Thanh Hoỏ Vn iu l tớnh n ngy 31/12/2012: 22.000.000.000 ng Cụng ty C phn ti ụ tụ Thanh Hoỏ tin thõn l mt DN nh nc Thc hin chớnh sỏch t chc li DN Nh nc ca Th tng Chớnh ph, l mt DN trc thuc s Giao thụng ti Thanh Hoỏ, tri qua gn 50 nm, vi nhiu ln xõy dng v i mi ó cú mt b dy kinh nghim quỏ trỡnh hot ng õy l mt nhng u th rt ln m cụng ty cú c tip tc phỏt trin thi i ngy Cụng ty ó c phn húa thnh cụng ty c phn nm 1991, cng t ú m DN tr nờn nng ng hn hot ng kinh doanh DN phỏt huy c th mnh cụng tỏc qun lý lónh o t ú m DN ngy cng ln mnh v cú th cnh tranh cựng cỏc DN khỏc cựng ngnh n cụng ty ó ln mnh, t mt DN Nh nc tr thnh cụng ty c phn hoỏ 100 % khụng cú Nh nc Cụng ty cú mt v trớ mi, mt t cỏch mi trờn th trng T ú ũi hi cụng ty phi cú nhiu thay i v t duy, chin lc, sỏch lc kinh doanh thớch nghi vi iu kin mi 1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt trin ca cụng ty Tri qua 50nm XD v trng thnh, cụng ty ó c cỏc bn hng v ngoi tnh bit n v tin cy Hng nm, cụng ty hon thnh mt lng cụng vic tng i ln t cht lng tt ó gúp phn vo s phỏt trin ca t nc núi chung v nghnh ti núi riờng 1.2 c im hot ng sn- xut kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa 1.2.1 Chc nng, nhim v ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Chc nng ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Cỏc lnh vc hot ng sn xut kinh doanh: Hin nay, cụng ty C phn ti ụ tụ Thanh Hoỏ, tin hnh hot ng sn xut kinh doanh trờn lnh vc ch yu sau õy: - Xõy dng cụng trỡnh v san lp mt bng - T vấn thiết kế - Giám sát công trình - T vấn quản lý dự án Lập hồ sơ mời thầu - Đào tạo nghề ngắn hạn - Kinh doanh vận tải: Vận tải hnh khách công cộng theo tuyến cố định xe buýt tuyến số 02, 09, 12, xe vận tải theo hợp đồng, vận tải khách du lịch - Kinh doanh xăng dầu, sửa chữa ôtô, kinh doanh đại lý bán xe ôtô khách v ôtô tải loại, nhập ôtô - Vn chuyn v giao thụng, ti v giao nhn hng húa ti, ụ tụ, xe mỏy, ph tựng ụ tụ v xe mỏy - Vn ti hng húa - i lý ti - Mua bỏn cỏc loi xe, vt t, NVL-CCDC, ph tựng xe - T vn, lp t xe Nhim v ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Nhng nm qua Cụng ty luụn phn u hon thnh tt c cỏc lnh vc cụng tỏc, sp xp mụ hỡnh sn xut kinh doanh theo nh hng v cú chiu sõu, cỏc b phn tng bc c kin ton v iu chnh phự hp nh: Trung tõm bo hnh, trung tõm iu v mt s phũng nghip v chuyờn mụn bc u ó t c nhng thnh qu nht nh, tng bc phỏt trin, cú chiu sõu Gi vng v phỏt huy tt cỏc ngnh ngh kinh doanh truyn thng: Nh i lý bỏn xe ụtụ khỏch, ụtụ ti cỏc loi, kinh doanh xng du, sm lp, vt t ph tựng ụtụ, sa cha xe ụtụ v cỏc dch v khỏc 1.2.2 c im hot ng sn xut- kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Trong quỏ trỡnh hi nhp kinh t, hu ht cỏc cụng ty l thnh phn kinh t ang trờn ng phỏt trin vo ng c phn húa Vỡ vy, ny ũi hi cụng ty phi cõn nhc k lng ỏp dng bin phỏp phự hp cho ng i ca mỡnh Nhn thc c nhng bt cp v tỡnh hỡnh th trng, cụng ty ó ch ng c phn húa sn sng SXKD v XD ca mỡnh Cụng ty luụn t ch tiờu nng sut-cht lng-hiu qu v em li doanh thu v li nhun rt cao cho cụng ty L mt cụng ty ti trc thuc B ti Cụng ty cú th hot ng thụng qua cỏc hp ng cụng ty hp tỏc ký kt c quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca mỡnh Do cú a bn hot ng tri di trờn a bn ca Tnh, tựy theo hp ng cú quy mụ ln, va, nh hay phc m cụng ty cú cỏc hỡnh thc ỏp dng v bin phỏp x lý riờng bit vi cỏc mụ hỡnh qun lý khỏc cho tng hp ng ký kt 1.3 T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut- kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa 1.3.1 c im chung t chc b mỏy qun lý ti cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa K t thnh lp, b mỏy qun lý ca cụng ty cng cú nhiu thay i v s lng nhõn viờn, v c cu cng nh phm vi qun lý n cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Hỏo ó cú b mỏy qun lý cụng ty tng i hon thin, gn nh, hot ng hiu qu v t c hiu qu cao iu ú ỏnh du mt mc quan i vi s phỏt trin ca cụng ty 1.3.2.1 Cụng ty t chc b mỏy qun lý theo kiu trc tuyn, chc nng c phõn chia thnh nhiu cp qun lý khỏc Vi c cu t chc qun lý hp lý, gn nh v khoa hc, cú mi quan h phõn cụng c th v trỏch nhim rừ rng ó to hiu qu ti a sn xut v XD cho cụng ty 1.3.2 C cu t chc b mỏy qun lý ti cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa S t chc b mỏy qun lý cụng ty Hi ng c ụng Hi ng qun tr Giỏm c iu hnh Ban kim soỏt Giỏm c trung tõm Phú Giỏm c P t chc Bo v P Thng kờ K toỏn P K hoch Kinh doanh on xe ti khỏch Trung tõm dch v ti Trung tõm DV thng mi& XD Trung tõm bỏn ụtụ Xng bo dng sa cha Ghi chỳ: Quan h trc tuyn Quan h chc nng S 1.1: T chc b mỏy qun lý cụng ty 10 1.3.2.2 Chc nng v nhim v ca tng phũng ban - Hi ng qun tr: Cú trỏch nhim xõy dng chin lc, phng hng ch o ban giỏm c trin khai nhim v ó - Giỏm c cụng ty: Cn c quy nh hin hnh ca Nh nc, iu l ca cụng ty, ngh quyt ca HC v cỏc ch trng, ng li ca HQT xỏc nh k hoch, bin phỏp c th nhm trin khai tt nhim v ó t - Phú giỏm c: L ngi chu trỏch nhim trc Giỏm c v phn vic c giao Phú Giỏm c phi trao i bn bc k hoch, chng trỡnh, cụng tỏc trc mt v lõu di hoc tng giai on ca cụng ty v cụng tỏc qun lý, cỏc ch trng chớnh sỏch vi Giỏm c cụng ty - Ban kim soỏt: Chu s ch o ca HQT, cú nhim v kim tra giỏm soỏt hot ng kinh doanh ca cụng ty, phỏt hin sai sút kp thi bỏo cỏo vi HQT cú bin phỏp kp thi trỏnh hu qu nghiờm trng - Phũng thng kờ- k toỏn: Gm b phn k toỏn, b phn t chc ti chớnh v ca hng xng du giao cho k toỏn trng kiờm trng phũng ti v Nhim v: Tham mu cho Giỏm c v lnh vc ti chớnh k toỏn, thng kờ, th kho, th qu, tchc cỏn b, chớnh sỏch vi ngi lao ng, cụng tỏc th hnh chớnh, kinh doanh xng du v mt s nhim v khỏc Giỏm c phõn cụng - Phũng k hoch- kinh doanh: Gm b phn bỏn hng (xe ụ tụ, sm lp ụ tụ, ph tựng ụ tụ), kiờm nhim qun lý cỏc n v sau: T bo v v cỏc t sn xut hin ang nhn khoỏn giao np hng thỏng i vi cụng ty, c giao cho trng phũng k hoch - kinh doanh trc tip qun lý - Trung tõm t v xõy dng cụng trỡnh: Tham mu cho Giỏm c v lnh vc xõy dng c bn theo quy nh hin hnh - Trung tõm iu hnh xe buýt: Bao gm: B phn iu xe buýt, b phn bo hnh ụ tụ, giao cho phú Giỏm c cụng ty kiờm nhim Giỏm c trung tõm iu hnh xe buýt Nhim v: Tham mu cho G v k hoch sn xut kinh doanh, ti hnh khỏch cụng cng bng xe buýt, trc tip qun lý iu hnh lao ng trờn tuyn xe buýt theo quy ch cụng ty v theo quy nh ca nh nc - Xng sa cha ca cụng ty: Gm sa cha gm mỏy, t sa cha gm b v t c khớ, giao cho t trng sa cha gm mỏy qun lý iu hnh Nhỡn chung vi mụ hỡnh t chc sn xut kinh doanh nh trờn s to iu kin cho Cụng ty CP ti ụtụ Thanh Hoỏ qun lý cht ch v mt kinh t cng nh v mt lao ng, t ú s nõng cao c hiu qu kinh doanh 1.4 Tỡnh hỡnh ti chớnh v kt qu kinh doanh ca cụng ty 1.4.1 Kt qu kinh doanh mt s nm gn õy Ngõn hng cụng thng Vit Nam Y NHIM CHI S 02 Ngy 06 thỏng 10 nm 2013 Tờn n v tr tin: Cụng ty CPVT ụ tụ Thanh Húa Ti khon n: 102010000375447 Ti ngõn hng: Cụng thng Thanh Húa S tin bng ch: Chớn lm triu chớn trm hai mi nghỡn ng S tin bng s: 95.920.000 Tờn n v nhn tin: Cụng ty XD v TM Hu Võn Ti khan cú: 407704060159107 Ti ngõn hng: VIB Thanh Húa Ni dung: Thanh toỏn tin mua gch l n v tr tin K toỏn Ch ti khon Ngy hch toỏn 06/10/2013 Giao dch viờn Kim soỏt viờn Ph lc 2.4: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC Cty CP ti ụ tụ Mu s: 02-VT Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) PHIU XUT KHO Ngy 10 thỏng 10 nm 2013 N 621 S 15 Cú 152 H tờn ngi nhn hng: Lờ Anh Tun Lý xut kho: Thi cụng cụng trỡnh ng giao thụng xó Yờn Khng huyn Lang Chỏnh, tnh Thanh Hoỏ Xut ti kho: Vt liu xõy dng S lng S T T Tờn, nhón hiu, quy cỏch vt t VT Yờu cu Thc xut n giỏ Xi mng PC 30 Tn 180 180 1.244.340 Thnh tin Cng 223.981.200 223.981.200 Tng s tin(vit bng ch): Hai trm hai ba triu, chớn trm tỏm mt nghỡn, hai trm ng Ngi nhn tin (Ký, h tờn) Th kho (Ký, h tờn) Cty CP ti ụ tụ Thanh Hoỏ K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) Mu s S12- DN (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) Ph lc 2.5: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC TH KHO Ngy lp th: 01/10/2013 Tờn, nhón hiu, quy cỏch vt t: Xi mng Bm Sn PC 30 n v tớnh: Tn TT Ngy S thỏng SH Chng t Nhp Din gii Xut Ngy, nhp, xut S lng Nhp Xut Tn u thỏng Tn 15 3/10 12 - Nhp kho 3/10 100 5/10 15 - Nhp kho 5/10 150 10/10 - 15 Xut dựng cho cụng trỡnh 10/10 Cng - 250 - 180 180 85 S ny cú 12 trang, ỏnh trang t trang 01 n trang 12 Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Th kho (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Ph lc 2.6: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC n v: Cty CP ti ụ tụ Mu s S10 - DN Thanh Hoỏ(Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CHI TIT VT LIU Thỏng 10/2013 TK 152 Tờn kho: Vt liu xõy dng Tờn vt liu: Xi mng Bm Sn PC 30 Chng t SH NT Din gii TK Giỏ D u thỏng 01 03/10 Mua NVL Nhp khotr bng TGNH Nhp n SL Xut TT SL TT 1.150.000 SL 02 10/10 Xut kho s dng 621 1.244.340 cho cụng trỡnh 312.500.00 250 - - 180 223.981.200 - - - - 312.500.00 18 0 - 223.981.200 85 105.768.80 S ny cú 12 trang, ỏnh s trang t trang 01 n trang 12 Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s (Ký, h tờn) TT 15 17.250.000 112 1.250.000 250 Cng Tn K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn,úng du) BNG Kấ NHP - XUT - TN Thỏng 10 nm 2013 Nhp Xut Thỏng Thỏng Tn u thỏng STT Tờn vt t SL TT SL TT SL 15 17.250.000 250 312.500.000 180 12.000 12.600.000 80.000 TT Tn cui thỏng SL TT 85 105.768.800 Xi mng PC 30 Gch l Thộp Thỏi Nguyờn 22-25 10 131.200.000 10 143.500.000 15 206.025.000 68.675.000 ỏ 1x2 500 70.000.000 1.200 144.000.000 1.500 188.823.000 200 25.177.000 - 687.200.000 - Cng - 231.050.000 87.200.000 65.000 223.981.200 70.265.000 27.000 689.094.200 - 29.535.000 229.155.800 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ph lc 2.7: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC Cty CP ti ụ tụ Mu s S04-H Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s: 999TC/Q/CKT ngy 02/11/1996 ca B ti chớnh) BNG TNG HP CHNG T GC CNG LOI S 27 Ngy 10 thỏng 10 nm 2013 Loi chng t gc: Phiu nhp kho Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu Ghi n TK 152 Ngy thỏng Ni dung nghip v kinh t phỏt sinh ( Chng t gc) Tng s tin 3/10 12 3/10 5/10 15 6/10 Ghi cú cỏc TK 331 112 Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 125.000.000 125.000.000 5/10 Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 187.500.000 187.500.000 17 6/10 Nhp kho gch l nn 87.200.000 7/10 20 7/10 Nhp kho thộp Thỏi Nguyờn 22-25 143.500.000 143.500.000 7/10 20 7/10 Nhp kho thộp ỏ 1x2 144.000.000 144.000.000 Cng 687.200.000 Ngi lp biu 87.200.000 600.000.000 87.200.000 Ph trỏch k toỏn Cty CP ti ụ tụ Mu s S04-H Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s: 999TC/Q/CKT ngy 02/11/1996 ca B ti chớnh) BNG TNG HP CHNG T GC CNG LOI S 29 Ngy 16 thỏng 10 nm 2013 Loi chng t gc: Phiu xut kho Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu Ghi n TK 621 Ngy thỏng Ni dung nghip v kinh t phỏt sinh ( Chng t gc) Tng s tin 10/10 15 10/10 15/10 18 16/10 16/10 Ghi cú cỏc TK 152 Xut kho xi mng s dng cho cụng trỡnh 223.981.200 223.981.200 15/10 Xut kho gch l s dng cho cụng trỡnh 70.265.000 70.265.000 21 16/10 Xut kho thộp Thỏi Nguyờn 22-25 s dng cho cụng trỡnh 206.025.000 206.025.000 21 16/10 Xut kho ỏ 1x2 s dng cho cụng trỡnh 188.823.000 188.823.000 Cng 689.094.200 Ngi lp biu 689.094.200 Ph trỏch k toỏn Cty CP ti ụ tụ Mu s S02 a- DN Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S: 01 Ngy 10 thỏng 10 nm 2013 Chng t STT Trớch yu S Ngy 12 3/10 15 S hiu TK S tin N Cú Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 cha tr tin ngi bỏn 152 331 125.000.000 5/10 Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 cha tr tin ngi bỏn 152 331 187.500.000 17 6/10 Nhp kho gch l nn tr bng tin gi ngõn hng 152 112 87.200.000 20 7/10 Nhp kho thộp Thỏi Nguyờn 152 331 143.500.000 22-25 cha tr tin ngi bỏn 20 7/10 Nhp kho thộp ỏ 1x2 cha tr tin ngi bỏn 152 331 Cng 144.000.000 687.200.000 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Cty CP ti ụ tụ Mu s S02 a- DN Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S : 02 Ngy 16 thỏng 10 nm 2013 STT Chng t S Ngy 15 10/10 18 Trớch yu S hiu TK S tin N Cú Xut kho xi mng s dng cho cụng trỡnh 621 152 223.981.200 15/10 Xut kho gch l s dng cho cụng trỡnh 621 152 70.265.000 621 152 206.025.000 621 152 188.823.000 21 16/10 Xut kho thộp Thỏi Nguyờn 22-25 s dng cho cụng trỡnh 21 16/10 Xut kho ỏ 1x2 s dng cho cụng trỡnh Cng 689.094.200 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi lp K toỏn trng Cty CP ti ụ tụ Mu s S02c1- DN Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Ti khon: 152 Thỏng 10/2013 Ngy, Chng t ghi s thỏng ghi s SH NT Din gii 01 N Cú 64.575.000 D u thỏng 3/10 S tin TK - 3/10 Nhp kho xi mng PC 30 331 125.000.000 - 5/10 Nhp kho xi mng PC 30 331 187.500.000 - 6/10 Nhp kho gch l 112 87.200.000 - 331 143.500.000 - Nhp kho ỏ 1x2 331 144.000.000 - Xut kho xi mng PC 30 621 - 223.981.200 Xut kho gch l 621 - 70.265.000 Xut kho thộp Thỏi Nguyờn 621 22-25 - 206.025.000 - 188.823.000 Cng phỏt sinh 687.200.000 689.094.200 D cui thỏng 62.680.800 7/10 Nhp kho thộp Nguyờn 22-25 7/10 6/10 02 10/10 15/10 16/10 16/10 S ny cú trang Thỏi Xut kho ỏ 1x2 621 Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Cty CP ti ụ tụ Mu s S02b- DN Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S NG Kí CHNG T GHI S Thỏng 10/2013 Chng t ghi s SH NT 01 10/10 02 S tin Chng t ghi s S tin SH NT 687.200.000 16/10 689.094.200 03 04 S ny cú trang Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, h tờn) Ph lc 2.8: T chc hch toỏn k toỏn Tin lng S CI TK 334 - Phi tr cụng nhõn viờn S d N T T u k Cú 120.530.574 Ghi cú cỏc ti khon / vi TK ny 111 3383 3384 Cng phỏt sinh N Tng s phỏt sinh Cú S d N cui k Cú Quý I Quý II Quý III Quý IV 190.451.628 65.000.000 130.000.00 970.451.000 950.781.320 100.860.266 S CI TK 338 -Phi tr, phi np khỏcS d N T T u k Cú 1.281.935.972 Ghi cú cỏc ti khon / vi TK ny 111 112 141 Cng phỏt sinh N Tng s phỏt sinh Cú S d N cui k Cú QuýI Quý II Quý III 83.676.990 100.000.000 3.450.000 187.126.990 170.3210400 1.265.130.337 Quý IV Ph lc 2.9: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm S CI TK 621 Chi phớ NVL STT Ghi cú cỏc TK i Quý I Quý II Quý III Quý IV ng N TK vi TK ny 152.1 152.2 152.3 152.4 Cng phỏt sinh N 980.352.421 Cng phỏt sinh Cú 980.352.421 S d N Cui k Cú S CI TK 622 Chi phớ nhõn cụng trc tip STT Ghi cú cỏc TK i Quý I Quý II Quý III ng N TK vi TK ny 152 334.1 334.2 334.3 Cng phỏt sinh N 100.860.000 Cng phỏt sinh Cú 100.860.000 S d N Cui k Cú STT Ghi cú cỏc TK i ng N TK vi TK ny 111 112 153 214 331 334 338 Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh Cú S d N S CI TK 627 Chi phớ sn xut chung Quý I Quý II Quý III 45.521.215 14.832.014 48.254.000 25.321.300 85.356.000 356.215.121 25.321.000 785.915.420 785.915.420 Quý IV Quý IV Cui k Cú S CI TK 154 Chi phớ sn xut chung STT Ghi cú cỏc TK i ng N TK vi TK ny 621 622 627 Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh Cú S d N Cui k Cú Quý I Quý II VT: ng Quý III Quý IV 980.352.421 100.860.000 785.915.420 1.867.127.841 120.000.0000 1.747.127.841 Ph lc 2.10:T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm T T BNG TNG HP CHI PH VN TI Thỏng 9/2013 VT: VN Khon mc Ghi n Ghi cú cỏc TK Cng TK TK 621 TK622 TK 627 Chi phớ nhiờn liu 8.032.000 8.032.000 Chi phớ tin lng 6.821.000 6.821.000 Trớch 1.364.000 1364.000 KPC,BHXH,BHYT Chi phớ khu hao 30.425.000 30.425.000 phng tin Trớch trc chi phớ 54.937.000 54.937.000 sm lp Chi phớ dch v mua 11.449.000 1.250.000 ngoi Cng 8.032.000 8.186.000 96.856.000 11.771.216 Ph lc 2.11: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm BNG TNH GI THNH SN PHM VN TI HNG HO Thỏng 9/2013 Sn lng 95.310.000 tn/ 1km T Khon mc Chi phớ phỏt Tng giỏ Giỏ thnh n v T sinh thnh thc thỏng t Chi phớ nhiờn liu Chi phớ tin lng Trớch KPC,BHXH,BHYT Chi phớ khu hao phng tin Chi phớ dch v mua NVL Cng 8.032.000 6.821.000 1364.000 8.032.000 6.821.000 1364.000 8.032.000/945.310 6.821.000/945.310 1364.000/945310 85.362.000 85.362.000 85.362.000/945.310 1.250.000 1.250.000 1.250.000/945.310 102.829.000 102.829.000 02.829.000/945.310