18 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

18 Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Lời mở đầu

Nền kinh tế Việt Nam, sau 40 năm chịu ảnh hởng của cơ chế kế hoạchhoá tập trung quan liêu bao cấp nay đã và đang dần thích nghi với cơ chế kinh

tế mới – cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc

Trong nền kinh tế thị trờng, sự cạnh tranh về hàng hoá có ý nghĩa quyết

định đến mọi hoạt động của doanh nghiệp Vì rằng, chỉ khi tiêu thụ đợc hànghoá thì các hoạt động khác của doanh nghiệp mới có thể diễn ra một cách liêntục, mới có thể đảm bảo cho doanh nghiệp thực hiện đợc các chỉ tiêu của hoạt

động sản xuất kinh doanh, mới đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững và pháttriển trên thị trờng

Mặt khác, thị trờng luôn luôn biến động, nó vận động theo những quyluật vốn có của nó và trong đó quy luật cạnh tranh Mọi doanh nghiệp đềumuốn chiến thắng trong cạnh tranh và có uy tín trên thị trờng Muốn vậydoanh nghiệp cần phải cố gắng trong mọi lĩnh vực hoạt động

Với mục đích tìm hiểu về hoạt động kế toán doanh nghiệp em đã tiếnhành tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ KimLong Dới đây là những nhận định ban đầu, cái nhìn khái quát về Công ty, vềcơ cấu tổ chức và công tác tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần th-

ơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

phần I

KháI quát về tổ chức và quản lý kinh doanh ở công ty CP thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long 1.1/ Lịch sử hình thành và phát triển.

Trong công cuộc đổi mới cơ chế quản lý kinh tế ở nớc ta, Đảng và Nhànớc thực hiện chuyển nền kinh tế tập trung bao cấp sang phát triển nền kinh tếthị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa Điềunày đòi hỏi tính độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh của các doanhnghiệp cao Mỗi doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo trong kinh doanh,phải tự chịu trách nhiệm và bảo toàn đợc vốn kinh doanh và quan trọng hơn làphải kinh doanh có lãi.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc thành lập

từ năm 2007, gồm 3 cổ đông sáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty làkinh doanh thiết bị hệ thống camera quan sát, hệ thống phóng cháy chữa cháy,

hệ thống âm thanh ánh sáng,hệ thống chống sét, hệ thống điện dân dụng, điệncông nghiệp,…

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợc nhận giấychứng nhận dăng ký kinh doanh ngày 11/01/2007 do sở kế hoạch và đầu tthành phố Hà Nội cấp

Tên giao dịch quốc tế : Kim Long service and technology, trading jointstock company

* Từ năm 2008 đến nay

Là thời kỳ phát triển mạnh mẽ với doanh thu tăng nhanh Công việckinh doanh lắp đạt đi dần vào ổn định và đa lại mức lợi nhuận ngày một caocho Công ty

Với ý thức không ngừng vơn lên, sau 2 năm phát triển đến nay Công ty đãxây dựng đợc mạng lới tiêu thụ tại nhiều tỉnh thành , xây dựng các đại lý phânphối sản phẩm của Công ty tới các cơ quan đơn vị có nhu cầu ở mỗi tỉnh

Hiện nay thị trờng truyền thống là Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụsản phẩm Lấy phơng châm luôn luôn đảm bảo chất lợng sản phẩm giữ chữ tín vớikhách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lợng sản phẩm đi thi công lắp đặt ra ngàycàng tăng, năm sau cao hơn năm trớc

Phơng thức t vấn lắp đặt và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp,thu tiền ngay đối với các khách hàng là ngời sử dụng, ghi công nợ và thanhtoán định kỳ đối với các công ty

1.2/ Đặc điểm kinh doanh v t à t ổ chức sản xuất kinh doanh của công ty.

1.2.1/ Chức năng của Công ty:

Là một doanh nghiệp t nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải

đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trờng thực tế, đem lạihiệu quả cao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càngcao cho xã hội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định chodoanh nghiệp

1.2.2/ Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:

- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngànhnghề theo đăng ký kinh doanh do Nhà nớc cấp

- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanhthu số bán ra

- Quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động và bảotoàn, tăng trởng vốn kinh doanh

- Thực hiện phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinhthần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ,năng lực làm việc

1.2.3/ Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:

Theo chủ trơng của UBND thành phố Hà Nội cần thiết phải cho ra đờinhững Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi mới đáp ứng nhu cầu về côngnghệ thông tin Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long đợcthành lập để đáp ứng nhu cầu cấp bách này

Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh baogồm:

Công ty đợc phép kinh doanh các loại hình sau:

- T vấn, thiết kế hệ thống camera quan sát, hệ thống âm thanh, ánhsáng, hệ thống chống sét

- Cung cấp thiết bị, thi công, lắp đặt hệ thống camera quan sát, hệ thống

âm thanh ánh sáng, hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống chống sét, hệthống điện dân dụng, điện công nghiệp

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi,hạ tầng kỹ thuật, công trình điện đến 220KV

- Sản xuất, lắp ráp và buôn bán các thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, tinhọc, thiết bị viễn thông, phần mềm máy tính, đo lờng và điều khiển tự động,thiết bị công nghiệp, thiết bị y tế, thiết bị giáo dục, thiết bị văn phòng

- Dịch vụ vệ sinh dân dụng và vệ sinh công nghiệp

- Quảng cáo, in và các dịch vụ có liên quan đến in

- Đại lý mua, bán, ký gửi hàng hoá

- Dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu

- Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh

Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tợng khách hàng củaCông ty là tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam , các đại lý và cánhân ngời tiêu dùng Đa số sản phẩm đợc tiêu thụ chủ yếu tại Hà Nội

1.2.4/T ổ chức bộ mỏy sản xuất kinh doanh

1.3/Đặc điểm hoạt động quản lý của công ty.

Hiện nay Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long làmột công ty phát triển Việc sử dụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm

về chi phí lao động, Công ty có số lợng nhân viên là 30 ngời, hầu hết đã quacác trờng đào tạo về chuyên môn Với đà phát triển này thì công ty sẽ tiếp tụctuyển dụng thêm lao động có trình độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứngyêu cầu và nhiệm vụ của Công ty trong điều kiện hiện nay Bao gồm:

- Phòng kinh doanh và dịch vụ khách hàng: 5 ngời

- Đội thi công: 10 ngời

Mỗi nhân viên đều trách nhiệm những công việc khác nhau vì thế dới

đây là bảng công nhân viên của Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch

vụ Kim Long

Bảng danh sách nhân viên của công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty

* Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn

đề liên quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty

* Ban giám đốc:

- Giám đốc: là ngời đợc Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyết

định điều hành hoạt động của Công ty Giám đốc là ngời chịu trách nhiệmmọi hoạt động kinh doanh của Công ty trớc pháp luật

- Đợc đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm nhữngcán bộ hoặc ngời lao động khi xét thấy họ không đảm đơng đợc nhiệm vụ đợcgiao

- Phó giám đốc: có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc

đợc phân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý vớiquan hệ mang tính chỉ huy và phục tùng

Hội đồng quản trị

Bộ phận

nghiên cứu thị

trờng

Bộ phận khảosát & giám sátchất lợng

Phòng kế toán

Bộ phận giới

thiệu sản phẩm

Bộ phận vănphòng

Đội thi cônglắp đặt

* Các phòng ban chức năng: Đây là một ban tham mu giúp việc cho

Giám đốc, chịu sự điều hành của Giám đốc Ngoài việc thực hiện chức năngcủa mình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằmkiểm tra, đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc đợc giao

+ Phòng hành chính:

- Là đơn vị tổng hợp hành chính quản trị giúp giám đốc chỉ đạo quản

lý, công tác pháp chế, thi đua, tuyên truyền

- Xây dựng chức năng nhiệm vụ, cơ cấu tổ chức bộ máy của các phòngban về phân công, phân cấp quản lý

- Tổ chức các phong trào thi đua và đề xuất khen thởng

- Là đơn vị tham mu giúp giám đốc chỉ đạo quản lý về tổ chức cán bộ,lao động tiền lơng, xây dựng kế hoạch đào tạo và bồi dỡng cán bộ, tuyển dụngnguồn lực, ban hành các quy chế nội bộ

- Giải quyết các chế độ chính sách, quyền lợi của nhân viên trong Côngty

- Hớng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kếtoán, các quy định của Nhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế

- Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàngquý, hàng năm

- Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà ớc

- Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lýmạng lới kinh doanh của Công ty

- Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty.

- Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phù

hợp với thị trờng, xúc tiến bán hàng

+ Phòng kỹ thuật: Phòng kỹ thuật của công ty đợc chia ra làm các tổ

kỹ thuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của

công ty

+ Đội thi công: Có nhiệm vụ thi công xây dựng lắp đặt các công trình

do công ty chỉ định

1.3.2/ Mối quan hệ với các bên liên quan:

- Công ty có nhiều mối quan hệ khách hàng nhng nhìn chung có một số

nhóm khách hàng của Công ty tại các tỉnh, các công ty tại Hà Nội và các

khách hàng khác Các công trình lắp đặt của các công ty qua các hợp đồng

kinh tế, còn khách lẻ thờng không ký hợp đồng kinh tế mà mua theo đơn đặt

hàng

- Hàng hoá của Công ty đợc nhập từ các tập đoàn lớn và các hãng nổi

tiếng nh TOHATSU (Nhật Bản), HOCHIKI (Nhật Bản), COMBAT

(Singapore), VSJ (Trung Quốc), Salmson (Pháp), Shilla (Hàn Quốc), GST

(Trung Quốc), KBS (Đức),…

- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, đơn vị quản lý thuế

là Chi cục thuế Hoàng Mai

1.2.4.4/ Đánh giá hoạt động của Công ty:

Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhng Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và

dịch vụ Kim Long đã có những bớc phát triển đáng khâm phục Chỉ qua 2 năm

hoạt động Công ty đã tạo cho mình chỗ đứng vững chắc trên thị tr ờng, có đợc

điều này là do Công ty không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm và tay

nghề Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn có lãi và nộp đủ thuế cho ngân

sách nhà nớc Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu mà Công ty đạt đợc trong một

Doanh thu thuần 5,120,042 10,545,975 Giá vốn hàng bán 2,831,460 6,625,221 Lợi nhuận gộp 2,288,582 3,920,754 Chi phí tài chính 701,533 821,726 Chi phí quản lý doanh nghiệp 603,457 742,186 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 983,592 2,356,842 Thuế TNDN 275,406 659,916 Lợi nhuận sau thuế 708,186 1,696,926

( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)

* Phơng hớng phát triển trong thời gian tới:

Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăng ởng và phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trờng truyền thống, khaithác thêm thị trờng mới, nâng cao đời sống nhân viên

tr-Chiến lợc phát triển lâu dài của đơn vị đó là trở thành công ty chuyênlắp đặt công trình phòng cháy chữa cháy Việt Nam

Phần II

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty cp thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long 2.1/ Tổ chức bộ máy kế toán:

2.1.1/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:

Bộ máy kế toán đợc tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kếtoán đợc thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty Bao gồm:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Cty cổ phần thơng mại kỹ thuật

và dịch vụ Kim Long

Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tínhtoán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảmbảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ nh tham

mu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quảdoanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty Hớng dẫn các

đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kế toán, các quy định củanhà nớc trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế

Kế toán tr ởng

Kế toán hàng hoá

và bán hàng

Kế toán tổng hợp

Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toántài vụ của công ty có 03 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về mộtphần việc của mình gồm:

- Một kế toán trởng kiêm kế toán tổng hợp và thuế

- Một kế toán thanh toán và tiền lơng kiêm kế toán phụ trách hàng hoá

và bán hàng

- Một thủ quỹ

2.1.2/ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long là một đơn vịhạch toán độc lập, có t cách pháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng Phòng kếtoán có 3 nhân viên, tất cả đều đã đợc đào tạo về chuyên ngành kế toán

*Kế toán trởng

- Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toánthống kê của Công ty

- Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty

- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, cácchính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng nh chế độ chứng từ kếtoán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độtrích lập và sử dụng các khoản dự phòng

- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy địnhcủa Nhà nớc cũng nh của các ngành chức năng

- Kế toán thuế: căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản… căn

cứ vào kết quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoảnphải nộp ngân sách Nhà nớc

- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toántổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh

và giúp kế toán trởng lập báo cáo tài chính

- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiệncác khoản thanh toán với khách hàng, ngời bán, với công ty.

Phản ánh kịp thời khối lợng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biến

động và dự trữ hàng hoá, phát hiện xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng Phản ánhdoanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép

kế toán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán Theo dõi thanhtoán các khoản thuế nộp ở khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng Lập báo cáo nội

bộ về tình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanhnghiệp, về kết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụchủ yếu

Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ

và vừa theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng Bộ tàichính

2.2.2/ Hình thức sổ kế toán.

Để phù hợp quy mô cũng nh điều kiện thực tế, hiện nay Công ty cổphần thơng mại y thuật và dịch vụ Kim Long đang áp dụng hình thức kế toánNhật ký chung với việc hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai th-ờng xuyên Công ty đăng ký mã số thuế và áp dụng phơng pháp tính thuế theophơng pháp khấu trừ, niên độ kế toán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 Ngoài raCông ty còn lập sổ chi tiết kinh doanh cho từng kênh phân phối

* Hệ thống sổ kế toán đợc áp dụng tại Công ty:

- Sổ cái: là bảng liệt kê số d, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của

từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái đợc lập vào cuốimỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng

- Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng,

Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho Trong đó, Nhật ký bán hàng

là nhật ký ghi chép các nghiệp vụ bán hàng khi đã giao hàng hoặc xuất hoá

đơn cho khách hàng, việc ghi chép trong nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá

đơn, ngày chứng từ

- Nhật kí chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến

mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ nh: hạchtoán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lơng, các bút toán phân

bổ, trích trớc Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt Trình tự ghi

sổ kế toán đợc tổng quát theo sơ đồ sau:

Sơ đồ: Chu trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long

Ghi hàng ngàyGhi định kỳ

Sổ Nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Bảng cân đốitài khoản

Sổ cái

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Quan hệ đối chiếuHiện nay phòng kế toán Công ty đã đợc trang bị hệ thống máy vi tínhcài đặt phần mềm kế toán BRAVO bao gồm các phân hệ sau:

- Hệ thống

- Phân hệ kế toán tổng hợp

- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

- Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả

- Phân hệ kế toán hàng tồn kho

- Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm

- Phân hệ kế toán TSCĐ

- Phân hệ báo cáo thuế

- Phân hệ báo cáo tài chính

* Các sổ kế toán chi tiết đợc mở bao gồm:

- Sổ tài sản cố định

- Sổ chi tiết vật t, sản phẩm, hàng hoá

- Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh

- Sổ chi tiết chi phí trả trớc, chi phí phải trả

- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay

- Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán

- Sổ chi tiết thanh toán nội bộ

- Sổ chi tiết thanh toán tạm ứng

- Sổ chi tiết thuế GTGT

2.2.3/ Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty.

Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật và dịch vụ Kim Long sử dụng hệthống báo cáo kế toán theo đúng chế độ và quy định của Nhà Nớc và thực hiệntốt các báo cáo về các hoạt động tài chính của Công ty

* Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty cổ phần thơng mại kỹ thuật

và dịch vụ Kim Long gồm:

- Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02 – DNN

- Bảng cân đối kế toán: theo mẫu số B01- DNN(Mẫu biểu xem phầnphụ lục)

- Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính: theo mẫu số B09-DNN

- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản: theo mẫu số F01-DNN (Mẫubiểu xem phần phụ lục)

- Quyết toán thuế.

- Bảng tổng hợp số d công nợ cuối kỳ

- Bảng tập hợp chi phí

- Báo cáo tăng, giảm TSCĐ

- Bảng tổng hợp kiểm kê kho

- Báo cáo quỹ

2.3/ Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu ở Công ty:

- Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Quy trình hạch to¸n TSCĐ theo sơ đố

Sổ chi tiết TSCĐ

Chøng tõ tă ng

TSCĐ

TSCĐ

Hàng ngày khi nhận được chứng từ tăng giảm TSCĐ kế toán căn cứvào biờn bản giao nhận, biờn bản thanh lý, quyết đinh tăng giảm TSCĐ kếtoỏn tiến hành mở thẻ TSCĐ đồng thời ghi vào bảng tổng hợp tăng, giảmTSCĐ Và từ bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ đối chiếu với thẻ TSCĐ

Cuối thỏng căn cứ vào bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ kế toán tiếnhành lập bảng trớch khấu hao TSCĐ và lập sổ cỏ i TK 211

Mở thẻ TSCĐ: ghi rõ giá trị TSCĐ, phơng pháp khấu hao, thời gian khấuhao, Công ty khấu hao TSCĐ theo phơng pháp đờng thẳng

Tính khấu hao, phân bổ vào chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

* Quy trình luân chuyển chứng từ

2.3.2/ Phần hành kế toán nguyên vật liệu:

2.3.2.1/ Hạch toán ban đầu

- Chứng từ sử dụng:

 Phiếu nhập kho

 Phiếu xuất kho

 Phiếu báo hàng hoá còn lại cuối kỳ

 Biên bản kiểm kê hàng hoá

Khi có nhu cầu xuất kho hàng hoá để dùng cho mục đích khác nhau, ngời

có nhu cầu viết phiếu yêu cầu xuất kho trình lên ngời phụ trách bộ phận vàGiám đốc duyệt Căn cứ vào phiếu yêu cầu đã đợc phê duyệt kế toán lập phiếuxuất kho Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên:

+ Liên 1: Lu tại phòng kế toán Công ty

+ Liên 2: Giao cho ngời yêu cầu xuất kho

+ Liên 3: Thủ kho căn cứ để lu vào thẻ kho

Sơ đồ luõn chuyển chứng từ trong hạch toỏn kế toỏn nguyờ n vật liệu