công tác kế toán các phần hành tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ tuấn long

Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán PHẦN 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TM & DV Tuấn Long là một doanh nghiệp tư nhân được thành lập từ năm 2004 với : - Tên gọi : Công ty TNHH TM & DV Tuấn Long - Tên giao dịch : TUẤN LONG SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED - Địa chỉ : Số 516 Tôn Đức Thắng – An Dương –Hải Phòng - Điện thoại : 031.3712905 Fax : 031.3712905 Vị trí này thuộc sự quản lý của UBNDTP Hải Phòng nằm ngay trên trục đường Tôn Đức Thắng. Đây là vị trí khá thuận lợi trong công tác giao thông hàng hóa, đáp ứng kịp thời trong quá trình sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH TM & DV Tuấn Long là một doanh nghiệp tư nhân có quyền tự chủ về tài chính, ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động với chủ doanh nghiệp. Công ty hoạt động theo đúng cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước Vượt qua bao khó khăn của buổi ban đầu, qua 5 năm hình thành phát triển với đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ, năng lực, kinh nghiệm quản lý điều hành, có tinh thần trách nhiệm cao với công việc, công ty TNHH TM & DV Tuấn Long đã tạo được niềm tin đối với người tiêu dùng bằng các sản phẩm chất lượng của mình. 1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh 1.Hình thức sở hữu vốn : Công ty TNHH 2.Lĩnh vực kinh doanh : Kinh doanh thương mại và dịch vụ 3.Ngành nghề kinh doanh : Công ty TNHH TM & DV Tuấn Long chuyên kinh doanh xuất nhập khẩu sắt thép, các sản phẩm khí gas hóa lỏng, các sản phẩm đồ gia dụng ( như đồ gia dụng của hãng Zenka, đồ gia dụng của hãng Supor, Sunhouse và một số hãng khác ) ngoài ra còn là nhà phân phối về đồ gia dụng lớn tại Việt Nam. Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 1 - Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TUẤN LONG 2.1. Bộ máy kế toán và mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung.Theo phương thức này toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại phòng kế toán.Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 6 người : 1 kế toán trưởng, 1 thủ quỹ và 4 kế toán viên phụ trách các phần hành kế toán cụ thể được khái quát thành sơ đồ sau : SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY Ghi chú : Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ đối chiếu *Nhiệm vụ của các nhân viên trong phòng kế tóan : - Kế toán trưởng : Là người đứng đầu bộ máy kế toán có chức năng tổ chức công tác kế toán của công ty đồng thời là người tham mưu cho chủ tịch hội đồng quản trị và giám đốc về công tác chuyên môn thuộc lĩnh vực kế toán. - Kế toán vốn bằng tiền và tiền lương : Làm nhiệm vụ theo dõi tiền mặt, số lượng lao động, lập bảng tính lương, tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng chế độ quy định. - Kế toán tài sản cố định nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ : Làm nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động TSCĐ về mặt số lượng, tính khấu hao TSCĐ, phản ánh tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, vật tư trong kỳ hạch toán. Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 2 - Kế toán trưởng Thủ Quỹ Kế toán vốn bằng tiền, tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ Kế toán tài sản cố định, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Kế toán kho Kế toán thanh toán Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán - Kế toán kho : Làm nhiệm vụ theo dõi số lượng vật tư hiện đang đưa vào sử dụng và số còn đến cuối kỳ hạch toán. - Kế toán thanh toán : Có nhiệm vụ thanh toán toàn bộ các khoản thu, chi bằng tiền mặt, thanh toán toàn bộ tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, các khoản tạm ứng. - Thủ quỹ : Là người trực tiếp quản lý tiền mặt tại công ty, chịu trách nhiệm thu chi tiền mặt, lập báo cáo quỹ hàng ngày phản ánh tình hình thu chi tại công ty. 2.2. Đặc điểm chế độ và hình thức sổ sách kế toán tại công ty -Chế độ kế toán áp dụng :Chế độ kế toán theo quyết định QĐ 48/2006 – QĐ/BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính Niên độ kế toán : năm dương lịch tính từ ngày 01/01- 31/12 -Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam Đồng -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên -Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng : Phương pháp khấu trừ -Phương pháp khấu hao TSCĐ : Phương pháp đường thẳng -Hình thức kế toán : Hình thức Nhật ký chung * Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung : Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, định khoản kế toán ghi vào Nhật ký chung theo trình tự thời gian và theo mối quan hệ đối ứng tài khoản kế toán . Sau đó số liệu trên Nhật ký chung sẽ được ghi vào các Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.Các chứng từ gốc liên quan các đối tượng kế toán chi tiết được ghi vào các Sổ, thẻ kế toán chi tiết. Cuối kỳ, kế toán khóa các Sổ cái lập Bảng đối chiếu số phát sinh các tài khoản và khóa các Sổ, thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Bảng cân đối kết toán và các Báo cáo tài chính khác. Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 3 - Bỏo Cỏo Tng Quan Cỏc Phn Hnh K Toỏn *S trỡnh t ghi s theo hỡnh thc Nht ký chung : Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Kế toán nhật ký chung Ghi chỳ : : Ghi hng ngy : Ghi hng thỏng : i chiu kim tra ng Th Thựy Dng KT7A Trang - 4 - Chng t gc Nht ký chung S cỏi Bng i chiu s phỏt sinh cỏc ti khon Bỏo cỏo k toỏn S, th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit s phỏt sinh S qu Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán PHẦN 3 CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TUẤN LONG 3.1. Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1. Các chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng *Chứng từ tiền mặt - Phiếu thu - Phiếu chi - Biên lai thu tiền -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy thanh toán tiền tạm ứng -Chứng từ khác *Chứng từ tiền gửi - Giấy báo nợ, báo có của ngân hàng - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi -Chứng từ khác *Sổ sách -Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng -Sổ cái TK 111, 112 3.1.2. TK sử dụng *Tiền mặt : Được mở chi tiết cấp 2 theo tiền mặt VNĐ và tiền mặt ngoại tệ -TK 1111 : Tiền mặt VNĐ -TK 1112 : Tiền mặt ngoại tệ *Tiền gửi : Được mở chi tiết cấp 2 theo tiền gửi VNĐ và tiền gửi ngoại tệ, được mở chi tiết cấp 3 theo ngân hàng giao dịch -TK 1121 : Tiền gửi VNĐ TK 11211 : Tiền gửi VNĐ tại ngân hàng Techcombank TK 11212 : Tiền gửi VNĐ tại ngân hàng Công Thương Ngô Quyền Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 5 - Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán TK 11213 : Tiền gửi VNĐ tại ngân hàng Công Thương Lê Chân -TK 1122 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng TK 11221 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Techcombank TK 11222 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Công Thương Ngô Quyền TK 11223 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Công Thương Lê Chân Và một số TK khác có liên quan như : TK 131, TK 141, TK 331… 3.1.3. Quy trình lập và sử dụng chứng từ Khi phát sinh một nghiệp vụ kế toán liên quan đến tiền mặt, kế toán có nhiệm vụ kiểm tra nghiệp vụ đó là thu hay chi tiền mặt.Sau đó lập phiếu thu hoặc phiếu chi -Phiếu thu Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn thu tiền, các giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập các phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập thảnh 3 liên (bằng cách đặt giấy than lên viết một lần) sau đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt mới chuyển cho thủ quỹ để làm thủ tục nhập quỹ.Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên. -Phiếu chi Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ,tạm ứng hay các khoản chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh, căn cứ vào các chứng từ như hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng đã được ký duyệt, kế toán lập các phiếu chi, phiếu chi được lập thành 3 liên (bằng cách dặt giấy than lên viết một lần)và chỉ sau khi có đủ chữ ký của của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc thủ quỹ moái được xuất quỹ.Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền phải trực tiếp ghi rõ số tiền đã nhân bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Trong 3 liên của phiếu thu, chi : thủ quỹ giữ 1 liên để ghi sổ quỹ, 1liên giao người nộp tiền, 1 liên lưu nơi lập phiếu. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu, chi kèm theo chứng từ gốc được chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán Trừơng hợp phiếu thu, chi gửi ra ngoài doanh nghiệp, liên gửi ra ngoài doanh nghiệp phải được đóng dấu. Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 6 - Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán 3.1.4. Nghiệp vụ ( 1 ) Ngày 11/12/2009 Thu tiền hàng của Công ty Quốc tế Samnec số tiền 11.83.000 đồng. Kế toán lập Phiếu Thu : Biểu số 01 Số 126 PHIẾU THU Quyển số :………. Số : 126 Ngày 11 tháng 12 năm 2009 Nợ 111 : 11.83.000 đồng Có 33311 : 1.053.000 đồng Có 511 : 10.530.000 đồng Họ tên người nộp tiền : Công ty CP Quốc tế Samnec Địa chỉ :Khu đô thị mới Quán Toan Hồng Bàng Hải Phòng Lý do thu : Thu tiền hàng Số tiền : 11.583.000đồng Viết bằng chữ : Mười một triệu năm trăm tám mươi ba ngàn đồng Chứng từ kèm theo : Chứng từ gốc Ngày 11 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) đóng dấu Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 7 - Mẫu số : 01- TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 của Bộ trưởng BTC) Cty TNHH TM & DV Tuấn Long Số 516 Tôn Đức Thắng-HP Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán ( 2 ) Ngày 15/12/2009 Chi thanh toán tiền hàng cho công ty Đại Hải số tiền 5.102.240 đồng. Kế toán lập Phiếu Chi Biểu số 02 PHIẾU CHI Quyển số :……… Số : 14 Ngày 15 tháng 12 năm 2009 Nợ 331 : 5.102.240 đồng Có 111 : 5.102.240 đồng Họ tên người nhận tiền : Công ty Dầu khí Đài Hải Địa chỉ : 70 Ngô Quyền Hải Phòng Lý do chi : Chi thanh toán tiền hàng Số tiền : 5.102.240 đồng Viết bằng chữ : Năm triệu một trăm lẻ hai ngàn hai trăm bốn mươi đồng Chứng từ kèm theo : Chứng từ gốc Ngày 15 tháng 12 năm 2009 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ (Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) đóng dấu Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 8 - Cty TNHH TM & DV Tuấn Long Số 516 Tôn Đức Thắng-HP Mẫu số : 02- TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 của Bộ trưởng BTC) Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán Biếu số 03 SỔ QUỸ TIỀN MẶT 111 –Tiền Mặt Kỳ phát sinh : Tháng 12 năm 2009 Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E 1 2 3 11/12 11/12 126 Thu tiền hàng 1.053.000 11/12 11/12 126 Thu tiền hàng 10.530.000 15/12 15/12 14 Chi thanh toán tiền hàng 5.102.240 Cộng số phát sinh trong kỳ 11.583.000 5.102.240 Sổ này có 1 trang đánh số từ 01 đến trang 01 Ngày mở sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ,đóng dấu ) Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 9 - Cty TNHH TM & DV Tuấn Long Số 516 Tôn Đức Thắng-HP Mẫu số : S05a - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 của Bộ trưởng BTC) Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán 3.2. Kế toán hàng tồn kho 3.2.1. Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho -Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho - Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hóa - Thẻ kho - Hoá đơn GTGT (bên bán lập) - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn - Sổ chi tiết vật tư hàng hóa -Sổ cái TK 156 3.2.2. TK sử dụng -TK 156 : Hàng hóa 3.2.3. Quy trình lập và sử dụng chứng từ Khi có nghiệp vụ liên quan đến hàng hóa, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho hoặc phiếu xuất kho -Phiếu nhập kho Phiếu nhập kho phải ghi rõ tên người giao, số hóa đơn hoặc lệnh nhập kho và được lập thành 2 liên bằng cách dặt giấy than viết 1 lần và người lập phiếu ký. Liên 1 của phiếu nhập kho lưu, liên 2 do thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán. Phiếu nhập kho phải có đầy đủ chữ ký của Kế toán trưởng, Thủ kho, Người giao hàng, Người lập phiếu -Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho do bộ phận kho lập và được lập làm 3 liên bằng cách đặt giấy viết than 1 lần. Liên 1 lưu, liên 2 thủ kho giữ để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi vào sổ kế toán, liên 3 do người nhận hàng hóa giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng. Phiếu xuất kho phải có đầy đủ chữ ký của Giám đốc,Kế toán trưởng, Thủ kho, Người nhận hàng, Người lập phiếu. Đặng Thị Thùy Dương – KT7A Trang - 10 - . Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán PHẦN 3 CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TUẤN LONG 3.1. Kế toán vốn bằng tiền 3.1.1. Các chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng *Chứng. Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán PHẦN 2 ĐẶC ĐIỂM CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM & DV TUẤN LONG 2.1. Bộ máy kế toán và mô hình tổ chức bộ máy kế toán Công ty lựa chọn hình thức. KT7A Trang - 14 - Cty TNHH TM & DV Tuấn Long Số 516 Tôn Đức Thắng-HP Cty TNHH TM & DV Tuấn Long Số 516 Tôn Đức Thắng-HP Báo Cáo Tổng Quan Các Phần Hành Kế Toán 3.3. Kế toán Tài Sản Cố