MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ- KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA1 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa1 1.1.1. Quá trình hình thành công ty1 1.1.2. Quá trình phát triển của công ty1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản- xuất kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa3 1.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất- kinh doanh của công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa3 1.3.1. Đặc điểm chung tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa3 1.3.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty cổ phần vận tải ô tô Thanh Hóa4 1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty1 1.4.1.Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây1 1.4.2.Tình hình tài chính của công ty1 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA7 2.1.Tổ chức kế toán tại công ty CP Vận tải ô tô Thanh Hóa8 2.1.1. Các chính sách kế toán chung8 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán8 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán10 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán10 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán10 2.2. Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể11 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền11 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán TSCĐ của công ty14 2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và cung cụ dụng cụ20 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Tiền lương tại công ty24 2.2.5. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm27 2.2.6. Kế toán Bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty33 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KÊ TOÁN TẠI CÔNG TY CP VẬN TẢI Ô TÔ THANH HÓA36 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa36 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa36 3.2.1. Chứng từ KT36 3.2.2. Hệ thống TK kế toán37 3.2.3. Hệ thống sổ sách37 3.2.4. Hệ thống báo cáo KT38 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán công ty CP vận tải ô tô Thanh Hóa40 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty40 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty41
MC LC DANH MC BNG BIU BNG DANH MC VIT TT STT T vit tt Gii thớch BHXH Bo him xó hi BHYT Bo him y t BHTN Bo him tht nghip BQLDA Ban qun lý d ỏn BTC B ti chớnh CP C phn CKT Cõn i k toỏn CCDC Cụng c, dng c CNV Cụng nhõn viờn 10 CTCP Cụng ty c phn 11 DN Doanh nghip 12 VT n v tớnh 13 GTGT Giỏ tr gia tng 14 HQT Hi ng qun tr 15 HSXKD Hot ng sn xut kinh doanh 16 KKTX Kờ khai thng xuyờn 17 KT K toỏn 18 KQKD Kt qu kinh doanh 19 KPC Kinh phớ cụng on 20 L Lao ng 21 NVL Nguyờn vt liu 22 NKC Nht ký chung 23 TK Ti khon 24 TS Ti sn 25 TSC Ti sn c nh 26 SXKD Sn xut kinh doanh 27 SXSP Sn xut sn phm 28 SXXD Sn xut xõy dng 29 XKQSXKD Xỏc nh kt qu sn xut kinh doanh 30 XD Xõy dng 31 XDCB Xõy dng c bn CHNG 1: TNG QUAN V C IM KINH T- K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY CP VN TI ễ Tễ THANH HểA 1.1 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Húa 1.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh cụng ty Tờn cụng ty: Cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Húa a ch: 278 B Triu, phng ụng Th, Tp Thanh Húa, tnh Thanh Húa S in thoi: 0373 961 193 - Fax: 0373961448 Ngi i din : ễng Lờ Xuõn Long - Chc v: Ch tch HQT- Giỏm c Mó s thu: 2800196066 S ti khon: 102010000375447 Ti NH TMCP Cụng thng Thanh Hoỏ Vn iu l tớnh n ngy 31/12/2012: 22.000.000.000 ng Cụng ty C phn ti ụ tụ Thanh Hoỏ tin thõn l mt DN nh nc Thc hin chớnh sỏch t chc li DN Nh nc ca Th tng Chớnh ph, l mt DN trc thuc s Giao thụng ti Thanh Hoỏ, tri qua gn 50 nm, vi nhiu ln xõy dng v i mi ó cú mt b dy kinh nghim quỏ trỡnh hot ng õy l mt nhng u th rt ln m cụng ty cú c tip tc phỏt trin thi i ngy Cụng ty ó c phn húa thnh cụng ty c phn nm 1991, cng t ú m DN tr nờn nng ng hn hot ng kinh doanh DN phỏt huy c th mnh cụng tỏc qun lý lónh o t ú m DN ngy cng ln mnh v cú th cnh tranh cựng cỏc DN khỏc cựng ngnh n cụng ty ó ln mnh, t mt DN Nh nc tr thnh cụng ty c phn hoỏ 100 % khụng cú Nh nc Cụng ty cú mt v trớ mi, mt t cỏch mi trờn th trng T ú ũi hi cụng ty phi cú nhiu thay i v t duy, chin lc, sỏch lc kinh doanh thớch nghi vi iu kin mi 1.1.2 Quỏ trỡnh phỏt trin ca cụng ty Tri qua 50nm XD v trng thnh, cụng ty ó c cỏc bn hng v ngoi tnh bit n v tin cy Hng nm, cụng ty hon thnh mt lng cụng vic tng i ln t cht lng tt ó gúp phn vo s phỏt trin ca t nc núi chung v nghnh ti núi riờng 1.2 c im hot ng sn- xut kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa 1.2.1 Chc nng, nhim v ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Chc nng ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Cỏc lnh vc hot ng sn xut kinh doanh: Hin nay, cụng ty C phn ti ụ tụ Thanh Hoỏ, tin hnh hot ng sn xut kinh doanh trờn lnh vc ch yu sau õy: - Xõy dng cụng trỡnh v san lp mt bng - T vấn thiết kế - Giám sát công trình - T vấn quản lý dự án Lập hồ sơ mời thầu - Đào tạo nghề ngắn hạn - Kinh doanh vận tải: Vận tải hnh khách công cộng theo tuyến cố định xe buýt tuyến số 02, 09, 12, xe vận tải theo hợp đồng, vận tải khách du lịch - Kinh doanh xăng dầu, sửa chữa ôtô, kinh doanh đại lý bán xe ôtô khách v ôtô tải loại, nhập ôtô - Vn chuyn v giao thụng, ti v giao nhn hng húa ti, ụ tụ, xe mỏy, ph tựng ụ tụ v xe mỏy - Vn ti hng húa - i lý ti - Mua bỏn cỏc loi xe, vt t, NVL-CCDC, ph tựng xe - T vn, lp t xe Nhim v ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Nhng nm qua Cụng ty luụn phn u hon thnh tt c cỏc lnh vc cụng tỏc, sp xp mụ hỡnh sn xut kinh doanh theo nh hng v cú chiu sõu, cỏc b phn tng bc c kin ton v iu chnh phự hp nh: Trung tõm bo hnh, trung tõm iu v mt s phũng nghip v chuyờn mụn bc u ó t c nhng thnh qu nht nh, tng bc phỏt trin, cú chiu sõu Gi vng v phỏt huy tt cỏc ngnh ngh kinh doanh truyn thng: Nh i lý bỏn xe ụtụ khỏch, ụtụ ti cỏc loi, kinh doanh xng du, sm lp, vt t ph tựng ụtụ, sa cha xe ụtụ v cỏc dch v khỏc 1.2.2 c im hot ng sn xut- kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa Trong quỏ trỡnh hi nhp kinh t, hu ht cỏc cụng ty l thnh phn kinh t ang trờn ng phỏt trin vo ng c phn húa Vỡ vy, ny ũi hi cụng ty phi cõn nhc k lng ỏp dng bin phỏp phự hp cho ng i ca mỡnh Nhn thc c nhng bt cp v tỡnh hỡnh th trng, cụng ty ó ch ng c phn húa sn sng SXKD v XD ca mỡnh Cụng ty luụn t ch tiờu nng sut-cht lng-hiu qu v em li doanh thu v li nhun rt cao cho cụng ty L mt cụng ty ti trc thuc B ti Cụng ty cú th hot ng thụng qua cỏc hp ng cụng ty hp tỏc ký kt c quỏ trỡnh hot ng kinh doanh ca mỡnh Do cú a bn hot ng tri di trờn a bn ca Tnh, tựy theo hp ng cú quy mụ ln, va, nh hay phc m cụng ty cú cỏc hỡnh thc ỏp dng v bin phỏp x lý riờng bit vi cỏc mụ hỡnh qun lý khỏc cho tng hp ng ký kt 1.3 T chc b mỏy qun lý hot ng sn xut- kinh doanh ca cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa 1.3.1 c im chung t chc b mỏy qun lý ti cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa K t thnh lp, b mỏy qun lý ca cụng ty cng cú nhiu thay i v s lng nhõn viờn, v c cu cng nh phm vi qun lý n cụng ty CP Vn ti ụ tụ Thanh Hỏo ó cú b mỏy qun lý cụng ty tng i hon thin, gn nh, hot ng hiu qu v t c hiu qu cao iu ú ỏnh du mt mc quan i vi s phỏt trin ca cụng ty Cụng ty t chc b mỏy qun lý theo kiu trc tuyn, chc nng c phõn chia thnh nhiu cp qun lý khỏc Vi c cu t chc qun lý hp lý, gn nh v khoa hc, cú mi quan h phõn cụng c th v trỏch nhim rừ rng ó to hiu qu ti a sn xut v XD cho cụng ty 1.3.2 C cu t chc b mỏy qun lý ti cụng ty c phn ti ụ tụ Thanh Húa 1.3.2.1 S t chc b mỏy qun lý cụng ty Hi ng c ụng Hi ng qun tr Giỏm c iu hnh Ban kim soỏt Giỏm c trung tõm Phú Giỏm c P t chc Bo v Xng bo dng sa cha Ghi chỳ: Quan h trc tuyn Quan h chc nng S 1.1: T chc b mỏy qun lý cụng ty 1.3.2.2 Chc nng v nhim v ca tng phũng ban - Hi ng qun tr: Cú trỏch nhim xõy dng chin lc, phng hng ch o ban giỏm c trin khai nhim v ó - Giỏm c cụng ty: Cn c quy nh hin hnh ca Nh nc, iu l ca cụng ty, ngh quyt ca HC v cỏc ch trng, ng li ca HQT xỏc nh k hoch, bin phỏp c th nhm trin khai tt nhim v ó t - Phú giỏm c: L ngi chu trỏch nhim trc Giỏm c v phn vic c giao Phú Giỏm c phi trao i bn bc k hoch, chng trỡnh, cụng tỏc trc mt v lõu di hoc tng giai on ca cụng ty v cụng tỏc qun lý, cỏc ch trng chớnh sỏch vi Giỏm c cụng ty - Ban kim soỏt: Chu s ch o ca HQT, cú nhim v kim tra giỏm soỏt hot ng kinh doanh ca cụng ty, phỏt hin sai sút kp thi bỏo cỏo vi HQT cú bin phỏp kp thi trỏnh hu qu nghiờm trng - Phũng thng kờ- k toỏn: Gm b phn k toỏn, b phn t chc ti chớnh v ca hng xng du giao cho k toỏn trng kiờm trng phũng ti v Nhim v: Tham mu cho Giỏm c v lnh vc ti chớnh k toỏn, thng kờ, th kho, th qu, tchc cỏn b, chớnh sỏch vi ngi lao ng, cụng tỏc th hnh chớnh, kinh doanh xng du v mt s nhim v khỏc Giỏm c phõn cụng - Phũng k hoch- kinh doanh: Gm b phn bỏn hng (xe ụ tụ, sm lp ụ tụ, ph tựng ụ tụ), kiờm nhim qun lý cỏc n v sau: T bo v v cỏc t sn xut hin ang nhn khoỏn giao np hng thỏng i vi cụng ty, c giao cho trng phũng k hoch - kinh doanh trc tip qun lý - Trung tõm t v xõy dng cụng trỡnh: Tham mu cho Giỏm c v lnh vc xõy dng c bn theo quy nh hin hnh - Trung tõm iu hnh xe buýt: Bao gm: B phn iu xe buýt, b phn bo hnh ụ tụ, giao cho phú Giỏm c cụng ty kiờm nhim Giỏm c trung tõm iu hnh xe buýt Nhim v: Tham mu cho G v k hoch sn xut kinh doanh, ti hnh khỏch cụng cng bng xe buýt, trc tip qun lý iu hnh lao ng trờn tuyn xe buýt theo quy ch cụng ty v theo quy nh ca nh nc - Xng sa cha ca cụng ty: Gm sa cha gm mỏy, t sa cha gm b v t c khớ, giao cho t trng sa cha gm mỏy qun lý iu hnh Nhỡn chung vi mụ hỡnh t chc sn xut kinh doanh nh trờn s to iu kin cho Cụng ty CP ti ụtụ Thanh Hoỏ qun lý cht ch v mt kinh t cng nh v mt lao ng, t ú s nõng cao c hiu qu kinh doanh 10 3/10 12 - Nhp kho 3/10 100 5/10 15 - Nhp kho 5/10 150 10/10 - 15 Xut dựng cho cụng trỡnh Cng 10/10 - 250 - 180 180 85 S ny cú 12 trang, ỏnh trang t trang 01 n trang 12 Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Th kho K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) Ph lc 2.16: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC n v: Cty CP ti ụ tụ Mu s S10 - DN Thanh Hoỏ(Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca b trng BTC) S CHI TIT VT LIU Thỏng 10/2013 TK 152 Tờn kho: Vt liu xõy dng Tờn vt liu: Xi mng Bm Sn PC 30 Chng t SH NT 01 02 Din gii TK D u thỏng 03/10 Mua NVL Nhp 112 khotr bng TGNH 10/10 Xut kho s dng 621 cho cụng trỡnh Cng n Giỏ 1.150.000 1.250.000 SL Nhp TT 250 312.500.000 1.244.340 250 SL Xut TT - Tn SL TT 15 17.250.000 - - 180 223.981.200 312.500.000 180 - - 223.981.200 85 105.768.800 S ny cú 12 trang, ỏnh s trang t trang 01 n trang 12 Ngy m s: 1/10/2013 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn,úng du) BNG Kấ NHP - XUT - TN Thỏng 10 nm 2013 Tn u thỏng STT Tờn vt t SL TT Nhp Thỏng SL TT Xut Thỏng SL TT Tn cui thỏng SL TT Xi mng PC 30 Gch l Thộp Thỏi Nguyờn 22-25 ỏ 1x2 15 12.000 10 500 Cng - 17.250.000 250 12.600.000 80.000 131.200.000 10 312.500.000 - 223.981.200 87.200.000 65.000 143.500.000 70.000.000 1.200 144.000.000 231.050.000 180 687.200.000 70.265.000 85 105.768.800 27.000 29.535.000 15 206.025.000 68.675.000 1.500 188.823.000 200 25.177.000 - 689.094.200 - 229.155.800 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp (Ký, h tờn) Ph lc 2.17: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC TK111, 112, 331 TK 152 TK 621, 627, 641,642 Nhp kho NVL mua ngoi TK133 Xut kho NVL cho HSXKD Thu GTGT TK 331 TK 222, 223 Nhp kho NVL nhp khu Xut NVL gúp TK 3333,33312 TK133 VAT hng TK 154 Nhp kho NVL t sn xut Thuờ gia cụng ch bin TK 411 Nhp kho NVL nhn gúp TK 711 NVL c biu tng TK 711chờnh chờnh TK 811 lch lch ỏnh ỏnh giỏ tng giỏ gim TK 1388,1368 Xut kho NVL cho vay tm thi TK 1381 NVL thiu kim kờ TK 111,112,131 Chit khu TM, GGHM TK 621, 627, 641, 642 Nhp kho NVL xut dựng Khụng ht TK 128,222,223 Thu hi gúp TK 133 TK3381 NVL tha kim kờ Ph lc 2.18: T chc hch toỏn k toỏn NVL v CCDC Cty CP ti ụ tụ Mu s S04-H Thanh Hoỏ (Ban hnh theo Q s: 999TC/Q/CKT ngy 02/11/1996 ca B ti chớnh) BNG TNG HP CHNG T GC CNG LOI S 27 Ngy 10 thỏng 10 nm 2013 Loi chng t gc: Phiu nhp kho Chng t Ngy thỏng ghi s S hiu Ghi n TK 152 Ngy thỏng Ni dung nghip v kinh t phỏt sinh ( Chng t gc) Tng s tin 3/10 12 3/10 5/10 15 6/10 7/10 Ghi cú cỏc TK 331 112 Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 125.000.000 125.000.000 5/10 Nhp kho xi mng Bm Sn PC30 187.500.000 187.500.000 17 6/10 Nhp kho gch l nn 87.200.000 20 7/10 Nhp kho thộp Thỏi Nguyờn 22-25 143.500.000 87.200.000 143.500.000 7/10 20 Nhp kho thộp ỏ 1x2 7/10 Cng 144.000.000 687.200.000 Ngi lp biu 144.000.000 600.000.000 87.200.000 Ph trỏch k toỏn Cty CP ti ụ tụ Thanh Hoỏ Mu s S04-H (Ban hnh theo Q s: 999TC/Q/CKT ngy 02/11/1996 ca B ti chớnh) BNG TNG HP CHNG T GC CNG LOI S 29 Ngy 16 thỏng 10 nm 2013 Loi chng t gc: Phiu xut kho Ngy thỏng ghi s Chng t S Ngy hiu thỏng 10/10 15 10/10 15/10 18 Ni dung nghip v kinh t phỏt sinh ( Chng t gc) Xut kho xi mng s dng cho cụng trỡnh Xut kho gch l s dng cho cụng trỡnh 15/10 Cng Ngi lp biu Cty CP ti ụ tụ Thanh Hoỏ Tng s tin Ghi n TK 621 Ghi cú cỏc TK 152 223.981.200 223.981.200 70.265.000 70.265.000 294.246.200 294.246.200 Ph trỏch k toỏn Mu s S02 a- DN (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S Ngy 10 thỏng 10 nm 2013 Chng t S hiu TK STT Trớch yu S Ngy N Cú Nhp kho xi mng Bm Sn 12 3/10 152 331 PC30 cha tr tin ngi bỏn Nhp kho xi mng Bm Sn 15 5/10 152 331 PC30 cha tr tin ngi bỏn Nhp kho gch l nn tr 17 6/10 152 112 bng tin gi ngõn hng Cng Ngi lp S: 01 S tin 125.000.000 187.500.000 87.200.000 399.700.000 Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) S CI Ti khon: 152 Thỏng 10/2013 Ngy, Chng t ghi s thỏng ghi s SH NT Din gii TK S tin 3/10 5/10 6/10 02 10/10 15/10 399.700.000 294.246.200 D cui thỏng 6/10 01 Cú 223.981.200 70.265.000 Cng phỏt sinh 3/10 N 64.575.000 125.000.000 187.500.000 87.200.000 170.028.800 D u thỏng Nhp kho xi mng PC 30 Nhp kho xi mng PC 30 Nhp kho gch l Xut kho xi mng PC 30 Xut kho gch l S ny cú trang 331 331 112 621 621 Ngy m s: 1/10/2013 Ngi ghi s (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngy 31 thỏng 10 nm 2013 Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) Ph lc 2.19: T chc hch toỏn k toỏn Tin lng Chng t gc Bảng phân NKCT số Sổ tk 334 tk 338 Chng t toỏn NKCT Số bổ tiền lƯƠng bhxh Ph lc 2.20: T chc hch toỏn k toỏn Tin lng S CI TK 334 - Phi tr cụng nhõn viờn S d N T T u k Cú 120.530.574 Ghi cú cỏc ti khon / vi TK ny 111 3383 3384 Cng phỏt sinh N Tng s phỏt sinh Cú S d N cui k Cú Quý I Quý II Quý III Quý IV 190.451.628 65.000.000 130.000.00 970.451.000 950.781.320 100.860.266 S CI TK 338 -Phi tr, phi np khỏcS d N T T u k Cú 1.281.935.972 Ghi cú cỏc ti khon / vi TK ny 111 112 141 Cng phỏt sinh N Tng s phỏt sinh Cú S d N cui k Cú QuýI Quý II Quý III 83.676.990 100.000.000 3.450.000 187.126.990 170.3210400 1.265.130.337 Quý IV Ph lc 2.21: T chc hch toỏn k toỏn tin lng TK111 Thanh toỏn lng v cỏc khon khỏc TK 333 Thu phi np (nu cú) TK 336 Cỏc khon tr ni b TK 334 (tin lng) TK 338 Trớch lng BHXH, BHYT TK 335 TK 622 Tớnh lng phi tr cho CNV TK 627, 641, 642 TK 431 Lng thng cho CNV TK 138 TK 338 Chờnh lch s ó tr v khu tr s ln hn phi tr BHXH, BHYT phi tr cho CNV Ph lc 2.22: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm STT Ghi cú cỏc TK i ng N TK vi TK ny 152.1 152.2 152.3 152.4 Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh Cú S d N Cui k Cú S CI TK 621 Chi phớ NVL Quý I Quý II Quý III 980.352.421 980.352.421 Quý IV S CI TK 622 Chi phớ nhõn cụng trc tip STT Ghi cú cỏc TK i Quý I Quý II Quý III ng N TK vi TK ny 152 334.1 334.2 334.3 Cng phỏt sinh N 100.860.000 Cng phỏt sinh Cú 100.860.000 S d N Cui k Cú STT Ghi cú cỏc TK i ng N TK vi TK ny 111 112 153 214 331 334 338 Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh Cú S d N Cui k Cú S CI TK 627 Chi phớ sn xut chung Quý I Quý II Quý III Quý IV Quý IV 45.521.215 14.832.014 48.254.000 25.321.300 85.356.000 356.215.121 25.321.000 785.915.420 785.915.420 S CI TK 154 Chi phớ sn xut chung STT Ghi cú cỏc TK i ng N TK vi TK ny 621 622 627 Cng phỏt sinh N Cng phỏt sinh Cú S d N Quý I Quý II VT: ng Quý III Quý IV 980.352.421 100.860.000 785.915.420 1.867.127.841 120.000.0000 1.747.127.841 Cui k Cú Ph lc 2.23: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm NHT Kí CHNG T S PHN II : CHI PH SN XUT KINH DOANH TNH THEO YU T Thỏng nm 2013 Tờn cỏc TK Nguyờn STT chi phớ vt liu SXC TK 622 TK 627 TK 642 Cng Nhiờn Tin lng v liu cỏc khon ng ph cp lc 110.217.000 4.724.568 19.351.721 133.293.613 BHXH, BHYT , KPC 15.312.427 859.425 6.218.342 23.415.329 khu hao TSC Chi phớ dch v mua ngoi 80.420.000 143.510.000 13.425.000 15.427.320 93.845.000 158.937.320 Chi phớ bng tin khỏc Cng 125.529.751 29.315.720 258.829.713 18.321.415 72.743.798 47.637.135 761.199.576 Tng cng chi phớ 125.529.751 258.829.713 72.743.798 761.199.576 Ph lc 2.24: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm TK 152 TK 621 TK 154 K/c CPNVL TK 334, 338 K/c CPNVL TK 622 TK/c CPNCTT TK 334,338 K/c CPNCTT TK 627 CPNV qun lý i xe TK 214 KH phng tin v TSC khỏc TK 335,111,112 CP sm lp K/c CPSXC TK 632 Giỏ thnh SP ti ụ tụ ó hon thnh Ph lc 2.25: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm BNG TNG HP CHI PH VN TI Thỏng 9/2013 VT: VN T Khon mc Ghi n Ghi cú cỏc TK Cng T TK TK 621 TK622 TK 627 Chi phớ nhiờn liu 8.032.000 8.032.000 Chi phớ tin lng 6.821.000 6.821.000 Trớch 1.364.000 1364.000 KPC,BHXH,BHYT Chi phớ khu hao 30.425.000 30.425.000 phng tin Trớch trc chi phớ 54.937.000 54.937.000 sm lp Chi phớ dch v mua 11.449.000 1.250.000 ngoi Cng 8.032.000 8.186.000 96.856.000 11.771.216 Ph lc 2.26: T chc hch toỏn k toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm BNG TNH GI THNH SN PHM VN TI HNG HO Thỏng 9/2013 Sn lng 95.310.000 tn/ 1km T Khon mc Chi phớ phỏt Tng giỏ Giỏ thnh n v T sinh thnh thc thỏng t Chi phớ nhiờn liu Chi phớ tin lng Trớch KPC,BHXH,BHYT Chi phớ khu hao phng tin Chi phớ dch v mua NVL Cng 8.032.000 6.821.000 1364.000 8.032.000 6.821.000 1364.000 8.032.000/945.310 6.821.000/945.310 1364.000/945310 85.362.000 85.362.000 85.362.000/945.310 1.250.000 1.250.000 1.250.000/945.310 102.829.000 102.829.000 02.829.000/945.310 Ph lc 2.27: T chc hch toỏn k toỏn Bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh TK 111, 112, 131 TK 511, 512 (DT bỏn hng) Gim tr doanh thu phỏt Khỏch hng toỏn sinh TK 333 TK 131 K/c thu phi np TK 338 DT tr tin TK 111, 112 Phi thu khỏch hng Ph lc 2.28: T chc hch toỏn k toỏn Bỏn hng v xỏc nh kt qu kinh doanh TK 632 TK 911 ( XKQKD) K/c giỏ bỏn hng bỏn K/c doanh thu thun k TK 641 K/c chi phớ bỏn hng K/c l TK 642 K/c chi phớ QLDN TK 142 K/c chi phớ tr trc ngn hn K/c lói TK 511, 512 TK 421