Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần VN KAIDO

MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1 1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1 1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3. Phạm vi nghiên cứu 2 1.4. Đối tượng nghiên cứu 2 1.5. Phương pháp nghiên cứu 3 1.6. Tổng quan các đề tài có liên quan 3 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 21 2.1. Những vấn đề chung về tiền lương và các khoản trích theo lương 21 2.1.1. Những vấn đề chung về tiền lương 21 2.1.1.1. Khái niệm 21 2.1.1.2. Ý nghĩa; nhiệm vụ và chức năng của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 21 2.1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tiền lương 23 2.1.1.4. Các nguyên tắc cơ bản trong tiền lương 24 2.1.1.5. Phân loại tiền lương 24 2.1.2. Những vấn đề chung về Quỹ lương và các khoản trích theo lương 26 2.2. Nội dung công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp. 27 2.2.1. Các hình thức trả lương và tính lương trong doanh nghiệp 27 2.2.1.1. Hình thức trả lương theo thời gian 27 2.2.1.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm 29 2.2.1.3. Hình thức trả lương theo sản phẩm khoán 31 2.2.1.4. Hình thức trả lương hỗn hợp 32 2.2.2. Quỹ lương và các khoản trích theo lương 32 2.2.2.1. Quỹ tiền lương 32 2.2.2.2 Quỹ Bảo hiểm xã hội 34 2.2.2.3 Quỹ Bảo hiểm y tế 35 2.2.2.4 Kinh phí công đoàn 35 2.2.2.5 Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp 36 2.2.3. Kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương trong doanh nghiệp. 36 2.2.3.1 Hạch toán số lượng lao động 36 2.2.3.2 Hạch toán thời gian lao động 37 2.2.3.3 Hạch toán kết quả lao động 37 2.2.3.4 Hạch toán tiền lương cho người lao động 38 2.2.4. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương 38 2.2.4.1. Kế toán tổng hợp tiền lương 38 2.2.4.2. Kế toán các khoản trích theo lương 44 2.2.4.3. Hình thức tổ chức sổ kế toán. 47 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VN KAIDO 51 3.1. Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần VN KAIDO 51 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 51 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất –kinh doanh của công ty Cổ Phần VN KAIDO 51 3.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ 51 3.1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ Phần VN KAIDO 52 3.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 53 3.1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty 56 3.1.5 Tình hình lao động tại công ty 59 3.1.6. Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 60 3.2 Nội dung tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần VN KAIDO 69 3.2.1 Các hình thức trả lương và tính lương của công ty 69 3.2.2 Quỹ lương và các khoản trích theo lương của công ty 70 3.2.3. Kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty CP VN KAIDO 71 3.2.3.1. Hạch toán thời gian lao động 71 3.2.3.2. Hạch toán kết quả lao động 73 3.2.3.3. Hạch toán tiền lương cho người lao động 73 3.2.4. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần VN KAIDO 79 3.2.4.1. Kế toán tổng hợp tiền lương 79 3.2.4.2. Kế toán tổng hợp các khoản trích theo lương 82 CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CÔNG TY CỔ PHẦN VN KAIDO 85 4.1. Nhận xét chung về công tác kế toán tại Công ty: 85 4.2. Nhận xét về công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty. 86 4.2.1. Về các hình thức trả lương và tính lương 86 4.2.2. Về quỹ lương và các khoản trích theo lương 87 4.2.3. Về kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương 87 4.2.4. Về kế toán tổng hợp kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 88 4.3. Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 89 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

1 DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ BHXH BHYT KPCĐ BH BTC NLĐ NKC CBCNV Tài sản cố định Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm Bộ tài Người lao động Nhật ký chung Cán công nhân viên DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG, BIỂU MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường có quản lý nhà nước ta nay, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp có quyền tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh cách độc lập tự chủ theo quy định pháp luật Họ phải tự hạch toán đảm bảo doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận, phát triển lợi nhuận đó, từ nâng cao lợi ích doanh nghiệp, người lao động Đối với nhân viên, tiền lương khoản thù lao nhận sau thời gian làm việc công ty Còn công ty phần chi phí bỏ để tồn phát triển Do vậy, việc hạch toán tiền lương công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp Qua nhà quản trị quản lý chi phí tiền lương giá thành sản phẩm Đồng thời nhà nước nhiều định liên quan đến việc trả lương chế độ tính lương cho người lao động Trong thực tế doanh nghiệp có đặc thù sản xuất, lao động riêng cách thức hạch toán tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp có khác Từ khác mà có khác biệt kết sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần VN KAIDO công ty thành lập chuyên chế tạo cung cấp sản phẩm sơn Qua nghiên cứu lý luận kế toán tiền lương khoản trích theo lương, qua tìm hiểu thực tế công ty,em nhận thấy tổ chức công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty đặc biệt quan tâm, song số vấn đề tồn Công ty Cổ phần VN KAIDO doanh nghiệp tương đối lớn với số lượng cán công nhân việc đông, lượng công nhân trực tiếp biến động thường xuyên, lượng cán công nhân nghỉ phép không ổn định, không đồng tháng năm, trình tính lương công ty không trích trước tiền lương nghỉ phép cho phận sản xuất việc có ảnh hưởng định tới việc tính giá thành sản phẩm… Xuất phát từ lý trên, sau nghiên cứu tình hình thực tế Công ty Cổ Phần VN KAIDO, em lựa chọn đề tài:” Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần VN KAIDO” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Xây dựng sở lý luận chung lao động tiền lương cách khái quát, ngắn gọn, súc tích để làm tảng lý thuyết cho việc phân tích đề tài - Tìm hiểu tình hình chung đặc trưng hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần VN KAIDO - Tìm hiểu công tác kế toán tiền lương tính lương công ty - Đánh giá thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần VN KAIDO - Đưa số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần VN KAIDO 1.3 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài thực Công ty Cổ phần VN KAIDO, Tòa Nhà No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp - Hoàng Mai - Hà Nội - Phạm vi thời gian: Thời gian nghiên cứu đề tài ngày 08/04/2016 đến 22/05/2016 Đề tài phân tích số liệu qua năm: năm 2014 2015 1.4 Đối tượng nghiên cứu Tìm hiểu thực trạng hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương tháng 12/2015 Công ty Cổ phần VN KAIDO năm 2015 1.5 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu lý luận: tham khảo tài liệu, nguyên tắc, chuẩn mực kế toán hành… - Phương pháp điều tra vấn: Dùng để xác minh lại tính xác tài liệu, thông tin phục vụ cho nghiên cứu - Phương pháp phân tích đánh giá: Tìm hiểu thực trạng đơn vị để phân tích đưa nhận xét đánh giá đơn vị 1.6 Tổng quan đề tài có liên quan Dưới số nghiên cứu liên quan đến đề tài: Đề tài 1: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Cổ phần Bảo hiểm Petrolimex” sinh viên Đào Thị Liên thực hiện, Giáo viên hướng dẫn: Th.s Lê Minh Tâm, Trường Cao đẳng Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Công ty Cổ phần Bảo hiểm Petrolimex công ty sử dụng nhiều lao động, lĩnh vực hoạt động công gồm : kinh doanh bảo hiểm Phi Nhân Thọ, nhượng nhận tái bảo hiểm, đầu tư tài chính, phát triển nhà hoạt động liên quan đến bất động sản vvv…Công ty có nhiều mô hình kinh doanh công tác hạch toán tiền lương quản lý sử dụng quỹ lương vấn đề công ty đặc biệt quan tâm Công tác tổ chức tốt giúp cho công ty có nhìn đắn việc tập hợp chi phí vạch hướng đắn chiến lược kinh doanh doanh nghiệp Bảo hiểm PJICO chi nhánh Sóc Trăng – Trà Vinh áp dụng sách quản lý tiền lương cách có khoa học hợp lý nên tạo nhiều động lực thúc đẩy tiến độ làm việc nhân viên qua nâng cao hiệu kinh doanh công ty Đề tài 2: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27” sinh viên Nguyễn Minh Tuấn thực hiện, Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Nụ, Trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đề tài phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương, cung cấp cho nhà quản lý thông tin khái quát tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương dựa số liệu tiền lương khoản trích theo lương năm 2008, năm 2009 năm 2010 để từ đưa vấn đề có tính chất chung thực trạng hạch toán kế toán tiền lương kiến nghị giải pháp giải quyêt vấn đề tồn tiền lương Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 27 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương hoàn thiện Việc xác định đối tượng kế toán tiền lương khoản trích theo lương công việc, công trình, hạng mục công trình số ngày công mà công nhân viên Công ty làm Các công trình Công ty hoàn thành bàn giao theo quý hoàn toàn hợp lý, phù hợp với tổ chức kế toán Công ty Tuy nhiên bảng chấm công chưa thật xác đội trưởng công trình tiến hành chấm công công ty nên bố trí người kiểm tra chấm công bất thường để nắm xác số lao động Công tác hạch toán lao động, tiền lương Công ty phối hợp việc quản lý, hạch toán lao động xí nghiệp tới việc theo dõi phòng tổ chức lao động tài kế toán Công ty có hệ thống đơn giá tiền lương phê duyệt hết ức tỷ mỉ tính trả lương cho công nhân viên Công ty đơn giá lương áp dụng cho lao động trực tiếp thấp so với mặt kinh tế Việc tính lương Công ty trường hợp tính lương hệ số cấp bậc kết hợp với thời gian công tác công việc không đòi hỏi kỹ thuật cao Do dẫn tới tình trạng hao phí LĐ tức đồng lương trả cho người LĐ chưa phản ánh tính chất mức độ công việc mà người LĐ bỏ để đảm bảo tiết kiệm chi phí LĐ sống, tăng hiệu SXKD chi trả lương theo trí lực, sức lực người LĐ phần tổ chức LĐ, tổ chức SX, tăng cường, kiểm tra, kiểm soát Công ty nên áp dụng phương pháp tình lương theo thời gian công tác kết hợp với bình điểm Công ty nên: -Trả lương cho CNV theo thời gian lao động - Trích trước tiền lương nghỉ phép nghỉ ốm đau thai sản - Lập quỹ hỗ trợ cho vay: Để giải khó khăn thời người lao động Công ty thành lập quỹ hỗ trợ cho người lao động vay trước, sau người lao động trả dần vào lương hàng tháng họ Như thể quan tâm Công ty người lao động Đề tài 3: “Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội ” sinh viên Trịnh Bá Mạnh thực hiện, Giáo viên hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Minh Phương, Trường Đại học Tây Nguyên Công ty Sơn Tổng Hợp Hà Nội doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam thành lập vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ 1/9/1970 với tên gọi ban đầu nhà máy Sơn - Mực in theo định số 1083/HC- QLKT ngày 11/8/1970 Tổng cục trưởng Tổng cục Hoá chất Việt Nam Nhìn chung công tác hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Công ty hợp lý mang tính khoa học Chế độ lao động- tiền lương Công ty hình thành dựa quy định, sách lao động- tiền lương Nhà nước, Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam bên cạnh bổ sung cho phù hợp với yêu cầu, đặc điểm kinh doanh quản lý Công ty Tuy nhiên, tồn tại, hạn chế như: -Cách tính lương cho người lao động gián tiếp Cách tính lương mà Công ty áp dụng cho đội ngũ lao động gián tiếp Công ty chưa đáp ứng nguyên tắc phân phối theo lao động, chưa tính đến cách đầy đủ đòn bẩy kinh tế tiền lương việc kích thích phát triển sản xuất – kinh doanh, chưa phát huy hết khả sẵn có người lao động để tạo sản phẩm cho Công ty Cách tính lương chủ yếu dựa kinh nghiệm làm việc trình độ phân theo hệ số cấp bậc Nó không phản ánh trung thực khả lao động cụ thể người đây, người hoàn thành công việc lại có mức lương khác nhau, không tạo công lao động - Chế độ tiền thưởng Tại Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội tiền thưởng chưa khai thác triệt để Có hai hình thức thưởng thưởng thường xuyên thưởng định kỳ Công ty áp dụng hình thức thưởng định kỳ chưa thực thưởng thường xuyên -Phân bổ chi phí tiền lương năm Đối với quý I, II, III chi phí tiền lương hạch toán vào khoản tiền lương, tiền phụ cấp, điều chỉnh tiền lương… thực tế phải trả cán công nhân viên Công ty quý Còn quý IV chi phí tiền lương xác định vào dự toán toán lương năm trừ tổng chi phí tiền lương quý đầu năm Sang quý I năm sau, toán tiền lương tiến hành điều chỉnh Với cách xác định chi phí tiền lương cho quý IV dẫn đến việc hạch toán chi phí tiền lương vào quý IV cao so với quý khác giá thành sản phẩm quý IV tăng cao dẫn đến sai lệch giá thành sản phẩm quý Sở dĩ có sai lệch Phòng tổ chức nhân vào dự kiến lương hàng tháng xác định tổng quỹ lương, quỹ lương để lại (tối đa 12% tổng 10 quỹ lương) quỹ lương chia cho đơn vị Nhưng kế toán tiền lương lại không hạch toán lương để lại phần chi phí kỳ Đến toán tiền lương năm vào sổ thực chi tiền lương quý đầu năm, kế toán tiền lương xác định chi phí tiền lương quý IV ( Trong bao gồm quỹ lương để lại năm) -Tài khoản sử dụng Hiện để hạch toán Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ, kế toán sử dụng tài khoản: TK 6223, TK 62712, TK 4112, TK 64212 Việc chi tiết tài khoản giúp cho dễ dàng phân loại khoản chi phí chi phí tiền lương Tuy nhiên cuối quý hạch toán quỹ lần việc tổng hợp chi phí tiền lương phức tạp hơn, nhầm lẫn nên có sử dụng hay không tài khoản Công ty xem xét định Trong Công ty lại không sử dụng tài khoản trích trước, dự phòng -Chứng từ, sổ sách để hạch toán kế toán Cuối quý, kế toán lập Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội bảng kế toán ghi cột cột cộng có TK 334, cộng có TK 338 cột tổng cộng Như nhìn vào bảng tiền lương, khoản phụ cấp, khoản khác, kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế quý Điều làm cho khó kiểm tra, đối chiếu số liệu việc tính, phân bổ khoản cho đối tượng sử dụng có liên quan phức tạp, không thuận tiện Công ty áp dụng hình thức Sổ Nhật ký chứng từ lại không sử dụng Bảng kê số (tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng sản xuất) Bảng số (tập hợp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí sữa chữa lớn tài sản cố định) Từ tồn gặp phải trên, đề tài đưa số kiến nghị như: Công ty nên sớm ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kế toán để giảm bớt khối lượng công việc thực thủ công nay, thực trích trước quỹ lương,… Ngày làm việc: x Phụ lục 22: CÔNG TY CP VN KAIDO Mẫu số 11 - LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Bộ phận: Sản xuất BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 08 năm 2015 Tổng nhận Các khoản phải nộp TT Họ tên Hệ số Hệ số lương N.Công Lương Tiền lương thực tế BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Tổng cộng Nguyễn Xuân Mai 3.50 1.92 26 3,675,000 1,753,113 257,250 55,125 36,750 349,125 1,403,988 Lê Trung Thông 3.00 2.00 26 3,150,000 1,826,146 220,500 47,250 31,500 299,250 1,526,896 Nguyễn Xuân Phúc 2.80 1.60 26 2,940,000 1,460,919 205,800 44,100 29,400 279,300 1,181,619 Trần Văn Kiên 2.80 1.68 26 2,940,000 1,533,964 205,800 44,100 29,400 279,300 1,254,664 Hoàng Thị Lương 2.80 1.60 26 2,940,000 1,460,919 205,800 44,100 29,400 279,300 1,181,619 Nguyễn Thị Hà 2.00 1.50 26 2,100,000 1,369,610 147,000 31,500 21,000 199,500 1,170,110 Phan Bá Chung 2.00 1.70 26 2,100,000 1,552,222 147,000 31,500 21,000 199,500 1,352,722 Cộng 19,845,000 10,956,893 1,389,150 297,675 198,450 1,885,275 9,071,618 Ngày 31 tháng 05 năm 2015 Người lập biểu Phụ trách phận (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 23: CÔNG TY CP VN KAIDO BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG TOÀN CÔNG TY Tháng 08 năm 2015 Tiền lương thu nhập nhận TT Bộ phận Lương thực tế Khoản Phụ cấp BHXH BHYT BHTN Tổng cộng khác Tổng nhận Các khoản phải nộp Tổng cộng (8%) (1,5%) (1%) Văn phòng 24.217.038 3.313.800 1,050,000 28.580.838 1.720.635 368.708 245.805 2.335.148 26.245.692 Sản xuất 10.956.893 10,956,893 1.389.150 297.675 198.450 1.885.275 Tổng Cộng 35.173.931 3.313.800 1,050,000 39.537.731 3.109.785 666.381 444.255 4.220.421 35.317.310 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 9.071.618 Người lập biểu Phụ trách phận Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Cao Thị Hà Nguyễn Xuân Mai Phạm Văn Tuấn Nguyễn Minh Đức Phụ lục 24: CÔNG TY CP VN KAIDO BẢNG TỔNG HỢP CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 08 năm 2015 KPCĐ BHXH BHYT (Trích vào BHTN CP 2%) Tổng TT Bộ phận Lương TT Khấu trừ quỹ lương CB Trích vào CP (18%) Khấu trừ vào lương Tổng cộng (8%) Trích vào CP (3%) Trích vào Khấu trừ vào lư- Tổng cộng chi phí ơng (1,5%) (1%) vào lương (1%) Tổng cộng Tổng cộng Văn phòng 24.580.500 4.178.685 1.720.635 5.899.320 737.415 368.706 1.106.121 245.805 245.805 491.610 491.610 7.988.661 Sản xuất 19.845.000 3.373.650 1.389.150 4.763.800 595.350 297.675 893.025 198.450 198.450 396.900 396.900 6.449.625 Tổng Cộng 44.425.500 7.552.335 3.109.785 10.662.120 1.332.765 666.381 1.999.146 444.255 444.255 888.510 888.510 14.438.286 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 25: Mẫu số 11 - LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày CÔNG TY CP VN KAIDO 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng năm 2015 TT Bộ phận Ghi Nợ TK TK 334 - Phải trả người lao động TK 338 - Phải trả khác Cộng Tổng Có TK cộng 335 Lương Các khoản Cộng khác Có TK 334 BHXH BHYT BHTN KPCĐ Cộng 2% Có TK 338 TK 642 - CP QLDN 24.217.038 4.363.800 28.580.838 4.178.685 737.415 245.805 491.610 5.563.515 34.234.353 TK 622 - CP NCTT 10.956.893 10,956,893 3.373.650 595.350 198.450 396.900 4.564.350 15.521.243 Nợ TK 334 NVNLD 3.109.785 666.381 444.255 4.220.421 Tổng Cộng 35.173.931 4.363.800 39.537.731 10.662.120 1.999.146 888.510 888.510 14.438.286 4.220.421 53.976.017 Ngày 31 tháng năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc công ty (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ lục 26: Công ty Cổ Phần VN KAIDO Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp - Hoàng Mai - Hà Nội Liên số: Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Quyển số: PC01 Số: PC 191 Nợ: 33411 Có: 35.317.310 1111 35.317.310 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Hồ Văn Quang Địa chỉ: Phòng Hành Lý chi: Trả tiền lương nhân viên phòng Hành tháng 8/2015 Số tiền: 35.317.310 VNĐ Bằng chữ: Ba mươi lăm triệu , ba trăm mười bảy nghìn ba trăm mười đồng Kèm theo: Giám đốc (ký rõ họ tên) 01 Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Thủ quỹ (ký rõ họ tên) Phụ lục 27: Công ty Cổ Phần VN KAIDO Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp - Hoàng Mai - Hà Nội Liên số: Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Quyển số: PT01 Số: PT182 Nợ: 1111 Có: 272.596 3383 272.596 PHIẾU THU Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Cao Thị Hà Địa chỉ: Phòng Hành Lý chi: Thu tiền trợ cấp BHXH quan BH chi Số tiền: 272.596 VNĐ Bằng chữ: Hai trăm bảy hai nghìn năm trăm chín mươi sáu đồng Kèm theo: Giám đốc (ký rõ họ tên) 01 Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Phụ lục 28: Thủ quỹ (ký rõ họ tên) Công ty Cổ Phần VN KAIDO Mẫu số 02-TT Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐNo8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp BTC - Hoàng Mai - Hà Nội Ngày 14/09/2006 trưởng BTC) Liên số: Quyển số: PC01 Số: PC 194 Nợ: 3383 Có: 888.510 1111 888.510 PHIẾU CHI Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Hồ Văn Quang Địa chỉ: Phòng Hành Lý chi: Chi quỹ KPCĐ sử dụng tháng 8/2015 Số tiền: 888.510 VNĐ Bằng chữ: Tám trăm tám mươi tám nghìn năm trăm mười đồng Kèm theo: Giám đốc (ký rõ họ tên) 01 Chứng từ gốc: Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) (ký rõ họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Thủ quỹ (ký rõ họ tên) Phụ lục 29 : Công ty Cổ Phần VN KAIDO Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà No8 Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp - Hoàng Mai Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 334 Tháng 08 năm 2015 Đối tượng : Thanh toán tiền lương Chứng từ SH 101 101 101 102 102 Diễn giải Ngày tháng 31/08 31/08 31/08 31/08 31/08 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Tiền lương phải trả NV sản xuất Tiền lương phải trả NVVP BHXH trả thay lương Các khoản khấu trừ lương Thanh toán lương CNV Mẫu số 01 -TT Ban hành QĐ số 48/2006/QQĐ-BTC Ngày 14/09/2006 trưởng BTC Số phát sinh TK ĐƯ Nợ Số dư Có Nợ 8.500.000 … 622 642 338.3 338 111 Cộng phát sinh 10.956.893 28.580.838 272.596 4.220.421 35.317.310 39.537.731 39.810.327 Số dư cuối kỳ 8.772.596 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người ghi sổ Có Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 30: Công ty Cổ Phần VN KAIDO Mẫu số 01 -TT Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà Ban hành QĐ số 48/2006/QQĐ-BTC No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Ngày 14/09/2006 trưởng BTC Hiệp - Hoàng Mai - Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 338 - Kinh phí công đoàn Đối tượng : KPCĐ Chứng từ NTGS SH Diễn giải NT 1.Dư đầu tháng TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có 292,640 2.Số phát sinh 31/08 BH 31/08 101 31/08 BH 31/08 BH10 622 SX 31/08 102 31/08 - TL CN trực tiếp 396.900 - TL CN Quản lý 642 doanh nghiệp 31/08 - Trích nộp cho 491.610 111 444.255 111 444.255 Cộng phát sinh x 888.510 888.510 x x Số x x x x 292,640 cấp PC104 31/08 - Chi tiêu KPCĐ đơn vị dư cuối tháng Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 31: Mẫu số S02 – DN Công ty Cổ Phần VN KAIDO Ban hành QĐ số 48/2006/QQĐ-BTC Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà Ngày 14/09/2006 trưởng BTC No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp Hoàng Mai - Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 338.3 – Bảo hiểm xã hội Đối tượng : BHXH Ngày 31 tháng8 năm 2015 NTG S Chứng từ HS TK Số phát sinh Diễn giải NT Nợ ĐƯ Có Số dư Nợ 1.Dư đầu tháng Có 1.086.860 2.Số phát sinh 31/08 31/08 31/08 31/08 BH1 31/0 - TL CN trực tiếp 622 01 SX BH1 31/0 - TL CN Quản lý 642 02 doanh nghiệp BH1 31/0 - BHXH khấu trừ 334 03 vào lương 3.373.650 3.109.785 PC10 31/0 - tiền cho quan Chuyển 4.178.685 nộp 1121 10.662.12 BH Cộng phát sinh Số dư X cuối X 10.662.12 10.662.12 x 0 x x x X 1.086.860 tháng Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 32: Công ty Cổ Phần VN KAIDO Mẫu số 01 -TT Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà Ban hành QĐ số 48/2006/QQĐ-BTC No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp - Ngày 14/09/2006 trưởng BTC Hoàng Mai - Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 338.4 – Bảo hiểm y tế Đối tượng : BHYT Ngày 31 tháng 08 năm 2015 NT GS Chứng từ HS NT TK Số phát sinh Diễn giải Nợ ĐƯ Có Số dư Nợ 1.Dư đầu tháng Có 998,820 2.Số phát sinh 31/0 BH101 31/08 - TL CN trực tiếp 622 31/0 595.350 BH102 31/08 31/0 doanh nghiệp BH103 31/08 31/0 - TL CN Quản lý 642 773.415 - BHYT khấu trừ 334 vào lương PC104 31/8 666.381 - Chuyển nộp tiền 1121 1.999.14 cho quan BH Cộng phát sinh Số dư cuối tháng x x 1.999.14 1.999.14 6 x x x x x 998,820 Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 33: Mẫu số 01 -TT Công ty Cổ Phần VN KAIDO Ban hành QĐ số 48/2006/QQĐ-BTC Văn phòng giao dịch: 304 - Tòa Nhà Ngày 14/09/2006 trưởng BTC No8 - Khu Đô Thị Pháp Vân - Tứ Hiệp Hoàng Mai - Hà Nội SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN TK 338.9 – Bảo hiểm thất nghiệp Đối tượng : BHTN Ngày 31 tháng 08 năm 2015 NTG Chứng từ HS S TK Số phát sinh ĐƯ Nợ Diễn giải NT Có Số dư Nợ 1.Dư đầu tháng Có 898.873 2.Số phát sinh 31/08 BH10 31/0 31/08 31/08 31/08 - TL CN TTSX 622 198.450 BH10 31/0 - TL CN Quản lý 642 doanh nghiệp 245.805 BH10 31/0 - BHTN khấu trừ 334 vào lương PC10 31/0 - Chuyển nộp tiền 1121 BHTN 444.255 cho 888.510 quan BH Cộng phát sinh 3.Số dư x cuối x 888.510 888.510 x x x x 898.873 x tháng Ngày 31 tháng 08 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị