PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY - Tên giao dịch Việt Nam: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NAM HÀ - Tên giao dịch Quốc tế: NAM HA GARMENT STOCK COMPANY - Địa chỉ: 510 ĐƯỜNG TRƯỜNG CHINH - THÀNH PHỐ NAM ĐỊNH I. Một số vấn đề chung. 1. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty cổ phần may Nam Hà tiền thân là xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định. Xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định được thành lập từ ngày 6/9/1969 do ty thương nghiệp Nam Hà quyết định. Đến năm 1981 theo quyết định số 12/QĐ-TC ngày 07/01/1981 của UBND tỉnh Hà Nam Ninh hợp nhất trạm cắt tổng hợp, trạm gia công, trạm may Nam Định, Ninh Bình và thành lập xí nghiệp may Hà Nam Ninh. Trong quá trình hình thành và hoạt động, xí nghiệp may càng ngày càng phát triển lớn mạnh về cơ sở vật chất, về chuyên môn cũng như về kỹ thuật và nhiệm vụ được giao. Để phù hợp với phương hướng, nhiệm vụ về đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, sở thương nghiệp Hà Nam Ninh đã ra quyết định số 31/TC-TN ngày 14/07/1987. Tách xí nghiệp may nội thương Hà Nam Ninh thành hai xí nghiệp là xí nghiệp may Ninh Bình và xí nghiệp may Nam Định có chức năng tổ chức việc sản xuất hàng may mặc sẵn phục vụ tiêu dùng nội địa và xuất khẩu. Ngày 22/02/1993 theo quyết định số 155/QĐ-UB của UBNd tỉnh Nam Hà đổi xí nghiệp may Nam Hà thành công ty may xuất khẩu. Trong suốt quá trình thành lập và hoạt động, xí nghiệp từng bước phát triển và lớn mạnh, luôn luôn hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch được giao. Xí nghiệp được vinh dự nhiều lần đón các đồng chí cán bộ lãnh đạo cấp cao của Đảng và Nhà nước tới thăm. Từ những ngày đầu thành lập với cơ sở máy đạp chân, nhà xưởng tạm thời, đường xá thiết bị máy móc. Đội ngũ cán bộ công nhân viên có chuyên môn, kỹ thuật đủ điều kiện sản xuất những mặt hàng cao cấp, đáp ứng đủ thị hiếu và nhu cầu của khách hàng trong và ngoài nước. Ngày 01/01/2001 Công ty may xuất khẩu thực hiện cổ phần hoá theo chính sách của Đảng và Nhà nước. Từ khi cổ phần hoá đến nay công ty phát triển mạnh mẽ về cơ sở chuyên môn kỹ thuật cũng như cơ sở vật chất cùng với khối lượng công nhân ngày càng đông đảo và lành nghề.
Phần I Giới thiệu chung Công ty - Tên giao dịch Việt Nam: Công ty cổ phần may Nam Hà - Tên giao dịch Quốc tế: Nam Ha GARMENT Stock COMPANY - Địa chỉ: 510 đờng Trờng Chinh - Thành phố Nam định I Một số vấn đề chung Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần may Nam Hà tiền thân xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định Xí nghiệp may công nghệ phẩm Nam Định đợc thành lập từ ngày 6/9/1969 ty thơng nghiệp Nam Hà định Đến năm 1981 theo định số 12/QĐ-TC ngày 07/01/1981 UBND tỉnh Hà Nam Ninh hợp trạm cắt tổng hợp, trạm gia công, trạm may Nam Định, Ninh Bình thành lập xí nghiệp may Hà Nam Ninh Trong trình hình thành hoạt động, xí nghiệp may ngày phát triển lớn mạnh sở vật chất, chuyên môn nh kỹ thuật nhiệm vụ đợc giao Để phù hợp với phơng hớng, nhiệm vụ đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, sở thơng nghiệp Hà Nam Ninh định số 31/TC-TN ngày 14/07/1987 Tách xí nghiệp may nội thơng Hà Nam Ninh thành hai xí nghiệp xí nghiệp may Ninh Bình xí nghiệp may Nam Định có chức tổ chức việc sản xuất hàng may mặc sẵn phục vụ tiêu dùng nội địa xuất Ngày 22/02/1993 theo định số 155/QĐ-UB UBNd tỉnh Nam Hà đổi xí nghiệp may Nam Hà thành công ty may xuất Trong suốt trình thành lập hoạt động, xí nghiệp bớc phát triển lớn mạnh, luôn hoàn thành nhiệm vụ, kế hoạch đợc giao Xí nghiệp đợc vinh dự nhiều lần đón đồng chí cán lãnh đạo cấp cao Đảng Nhà nớc tới thăm Từ ngày đầu thành lập với sở máy đạp chân, nhà xởng tạm thời, đờng xá thiết bị máy móc Đội ngũ cán công nhân viên có chuyên môn, kỹ thuật đủ điều kiện sản xuất mặt hàng cao cấp, đáp ứng đủ thị hiếu nhu cầu khách hàng nớc Ngày 01/01/2001 Công ty may xuất thực cổ phần hoá theo sách Đảng Nhà nớc Từ cổ phần hoá đến công ty phát triển mạnh mẽ sở chuyên môn kỹ thuật nh sở vật chất với khối lợng công nhân ngày đông đảo lành nghề Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần may Nam Hà 2.1 chức Công ty cổ phần may Nam Hà Công ty cổ phần may Nam Hà doanh nghiệp Nhà nớc thuộc Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam hoạt động theo luật doanh nghiệp Nhà nớc, thực theo quy định pháp luật, điều lệ tổ chức Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam Chức kinh doanh chủ yếu Công ty sản xuất gia công hàng may mặc xuất sản xuất hàng tiêu dùng thị trờng may mặc nớc Sản phẩm Công ty áo sơ mi nam, Jackét quần âu nam mà chủ lực áo sơ mi nam Ngoài Công ty sản xuất số mặt hàng khác theo đơn đặt hàng nh quần nữ, váy, quần soóc Qua nhiều hệ cán công nhân viên, với phấn đấu không mệt mỏi 50 năm qua ngày Công ty cổ phần may Nam Hà trở thành doanh nghiệp hàng đầu Ngành Dệt - May Việt Nam có uy tín thị trờng Quốc tế nớc Trong tơng lai Công ty cổ phần may Nam Hà không dừng lại số mặt hàng truyền thống mà đa dạng hoá sản phẩm mở rộng thêm thị trờng giới Hiện nay, Công ty thâm nhập vào thị trờng Mỹ với nhiều loại sản phẩm nh: áo sơ mi, quần âu nam, nữ 2.1 Nhiệm vụ kinh doanh Công ty cổ phần may Nam Hà: Nhiệm vụ kinh doanh Công ty sản xuất kinh doanh hàng May mặc theo kế hoạch quy định Tổng Công ty Dệt - May Việt Nam, đáp ứng nhu cầu ngời tiêu dùng nớc theo nhu cầu thị trờng giới Vì vậy, Công ty khai thác hết khả để mở rộng sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ nớc nh thị trờng xuất khẩu: Từ đầu t sản xuất, cung ứng đến tiêu thụ sản phẩm, liên doanh liên kết với tác tổ chức kinh tế nớc, nghiên cứu áp dụng công nghệ kỹ thuật đại tiên tiến, đào tạo, bồi dỡng cán quản lý, công nhân kỹ thuật có tay nghề cao Với sản phẩm chủ lực mũi nhọn, có đội ngũ cán quản lý công nhân hành nghề với sở sản xuất khang trang, Công ty cổ phần may Nam Hà chiếm vị quan trọng Tổng Công ty Dệt May Việt Nam, đảm bảo sống cho 4.500 cán công nhân viên làm việc Công ty Xí nghiệp thành viên nh Xí nghiệp địa phơng Một số tiêu chủ yếu đợc thể dới bảng sau đây: Thị trờng Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 So sánh So sánh chủ yếu Doanh thu Tỷ đồng 110,12 146 180 200 Lợi nhuận 6,512 4,500 4,600 4,900 Lao động Ngời 3.185 3.107 3.171 3.423 Thu nhập 1000đ 1.250 1.306 1.383 1.396 01/98 2,087 0,884 1,248 1,203 01/00 1,111 1,065 1,079 1,009 bình quân Nộp ngân 1,124 1,030 Tỷ đồng 3,471 3,236 2,574 2,650 sách Quy trình công nghệ sản phẩm Quy trình công nghệ Ngành may bao gồm nhiều công đoạn trình sản xuất sản phẩm Mỗi công đoạn bao gồm nhiều khâu để sử dụng máy chuyên nh: ép, thêu, dệt, may nhng có khâu mà máy móc thực đợc nh cắt, nhặt chỉ, đóng gói sản phẩm Mỗi sản phẩm lại có bớc công việc khác có liên hệ mật thiết với Với tính chất dây chuyền nh nớc chảy Nh vậy, yêu cầu đặt phải phối hợp nhiều phận cách xác, đồng trình sản xuất sản phẩm diễn nhịp nhàng, ăn khớp với nhau, đạt đợc tiến nhanh chóng đáp ứng nhu cầu giao hàng cho khách hàng nh đa đợc sản phẩm thị trờng mùa vụ theo đặc điểm sản phẩm may Công ty cổ phần may Nam Hà công tác đạo hớng dẫn kỹ thuật việc thực hành xuống đến Xí nghiệp, Xí nghiệp triển khai đến tổ sản xuất công nhân Mỗi phận, công nhân phải đợc hớng dẫn quy định cụ thể hình dáng, quy cách thông số sản phẩm Việc giám sát đạo, kiểm tra chất lợng bán thành phẩm đợc tiến hành thờng xuyên liên tục, qua kịp thời cung cấp thông tin phản ánh lại cho biết trình sản xuất diễn nh để kịp thời điều chỉnh đảm bảo sản phẩm đợc hoàn thiện với chất lợng cao Đối với Công ty cổ phần may Nam Hà, dây chuyền sản xuất có sử dụng nhiều loại khác nhau, nhìn chung khái quát quy trình công nghệ sản xuất Công ty nh sau: Sơ đồ : Chu trình công nghệ sản xuất sản phẩm Nguyên liệu Thiết kế giác sơ đồ mẫu Thêu, giặt Công đoạn cắt, may, là, gấp QA (chất lượng) Bao bì đóng gói Thành phẩm nhập kho Trên toàn trình sản xuất sản phẩm nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà Đối với sản phẩm may mặc việc kiểm tra chất lợng đợc tiến hành tất công đoạn sản xuất, phân loại chất lợng sản phẩm đợc tiến hành giai đoạn cuối công đoạn là, gấp, bao gói, đóng hộp II Đặc điểm tổ chức máy Sơ đồ tổ chức máy quản lý Tổng Giám Đốc Phó TGĐ Giám đốc điều hành Phòng kế hoạch May phù Các xi nghiệp may 1,2,3,4,5 Trư ởng ca A Văn phòn g cty Trường CN may KT TT Tổ Quản trị Tổ bao gói Ban đầu tư Phòn g QA (chất lư ợng) Phòn g TCK T Các PX Phụ Trợ Tổ kiểm hoá Phòn g Kinh doan h Phòng kỹ thuật Công nghệCơ Điện Phòn g kho vận Các xí nghiệp địa phư ơng Trư ởng ca B Tổ Các Tổ cắt tổ A B may A Chức nhiệm vụ phận Tổ cắt A Các tổ may B Tổ B Trong chế thị trờng doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty cổ phần may Nam Hà nói riêng phải tự chủ sản xuất, kinh doanh tự chủ tài chính, hoạch toán độc lập Do máy tổ chức Công ty đợc thu gọn lại không cồng kềnh Công ty phải bớc giảm bớt lực lợng lao động gián tiếp, cán công nhân viên đợc đào tạo nâng cao nghiệp vụ để đáp ứng đợc yêu cầu sản xuất tình hình nay, đồng thời phòng ban nghiệp vụ vào hoạt động có hiệu Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng, kiểu tổ chức phù hợp với Công ty tình hình nay, gắn liền cán công nhân viên Công ty với chức nhiệm vụ họ nh có trách nhiệm Công ty Đồng thời mệnh lệnh, nhiệm vụ thông báo tổng hợp đợc chuyển từ lãnh đạo Công ty đến cấp cuối Tuy nhiên đòi hỏi phối hợp chặt chẽ phòng ban Công ty * Chức nhiệm vụ phận: Công ty cổ phần may Nam Hà có máy quản lý đợc tổ chức theo mô hình quan hệ trực tuyến chức * Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm chung toàn trình sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm trớc tổng Công ty pháp luật, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty * Phó tổng giám đốc: Phụ trách công tác kỹ thuật chất lợng, đào tạo, đại diện lãnh đạo chất lợng, môi trờng, trách nhiệm xã hội, an toàn sức khoẻ Đồng thời trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp Hà Nội Thay mặt Tổng giám đốc điều hành, giải công việc Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám Đốc pháp luật định * Giám đốc điều hành: Phụ trách công tác bảo hộ an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, an ninh trật tự Xí nghiệp địa phơng Trực tiếp đạo sản xuất Xí nghiệp thành viên địa phơng Thay mặt Tổng Giám Đốc giải công việc đợc uỷ quyền Tổng Giám Đốc vắng Chịu trách nhiệm trớc Tổng Giám Đốc pháp luật định * Các phòng ban: - Văn phòng Công ty: Phụ trách công tác quản lý lao động, tuyển dụng, bố trí, sử dụng, sa thải lao động, lựa chọn hình thức lơng, thực công tác văn th, lu trữ, bảo vệ, nhà trẻ, y tế, bảo hiểm xã hội cho Công ty - Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm công tác ký kết hợp đồng, phân bổ kế hoạch cho đơn vị, đôn đốc kiểm tra việc thực tiến độ giao hàng đơn vị, giải thủ tục xuất nhập - Phòng kinh doanh: Có chức tổ chức kinh doanh hàng nớc, chào hàng, quảng cáo sản phẩm - Phòng tài kế toán: Quản lý tài Công ty tổ chức theo dõi tình hình sử dụng vốn quỹ Công ty Định kỳ lập báo cáo kết tài Công ty - Phòng kỹ thuật: Quản lý công tác kỹ thuật sản xuất, tổ chức sản xuất, nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật, đổi thiết bị máy móc theo yêu cầu sản xuất - Phòng kho vận: Quản lý, chế biến, cấp phát nguyên phụ liệu cho sản xuất, vận tải hàng hoá, nguyên phụ liệu phục vụ kịp thời cho sản xuất - Phòng QA: Có chức xây dựng sửa đổi hệ thống quản lý chất lợng, theo dõi việc thực hệ thống quản lý chất lợng đơn vị Công ty, giám sát trình thực kỹ thuật trình sản xuất * Các Xí nghiệp thành viên: - Công ty có Xí nghiệp may thành viên Công ty phân xởng phụ trợ Mỗi Xí nghiệp may có tổ cắt, tổ máy, tổ kiểm hoá, tổ là, tổ hộp con, tổ quản lý phục vụ - Giám đốc Xí nghiệp thành viên chịu trách nhiệm trớc quan Tổng giám đốc kế hoạch sản xuất đơn vị mình: Về suất, chất lợng, tiến thu nhập công nhân viên Xí nghiệp * Xí nghiệp có cấu tổ chức quản lý nh sau: - Giám đốc Xí nghiệp : ngời - Trởng ca : ngời - Nhân viên thống kê : ngời - Nhân viên kế hoạch : ngời - Công nhân sửa máy : ngời - Công nhân công vụ : ngời - Công nhân quản lý phụ liêu: ngời * Các tổ sản xuất có: 494 ngời Trong đó: + tổ may: 350 ngời + tổ cắt: 50 ngời + tổ là: 70 ngời + tổ kiểm hoá: ngời + tổ hộp con: ngời Ngoài Công ty có Xí nghiệp thành viên địa phơng nh: Hải Phòng, Nam Định Thái Bình với số công nhân 1.000 ngời * Nhận xét: - Ưu điểm: Công ty điều hành theo chế độ thủ trởng, giải xuyên suốt vấn đề Công ty Các phòng ban chức đợc phân công nhiệm vụ cụ thể phát huy hết khả chuyên môn cuả phòng, cá nhân gắn chặt trách nhiệm rõ ràng Mô hình quản lý dễ kiểm soát Tạo nên ổn định điều hành dễ dàng cho việc đào tạo, bồi dỡng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề - Nhợc điểm: Cơ cấu quản lý Công ty có rờm rà, chồng chéo Kết cấu nh tạo nên dập khuôn nên hạn chế phát huy sáng kiến cải tiến Khi bắt đầu chuyển đổi Công ty cổ phần may Nam Hà nhanh chóng khắc phục tình trạng quản lý phân tán, hiệu máy quản lý Công ty tìm mô hình tổ chức máy hợp lý để đáp ứng trình thực mục tiêu chiến lợc chung đề Điều lệ Công ty quy định rõ ràng chức quyền hạn phòng ban Công ty mối quan hệ phòng ban Với máy phong cách quản lý Công ty xoá đợc ngăn cách phòng nghiệp vụ với Xí nghiệp thành viên tạo gắn bó hữu cơ, cộng đồng trách nhiệm hai khối máy quản lý Chính công việc Công ty đợc diễn trôi chảy nhịp nhàng ăn khớp với Mỗi phòng ban phận, cá nhân Công ty đợc phân công công việc thích hợp với khả thích hợp với điều kiện đơn vị Tuy nhiên hoạt động phận lại đợc phối hợp hài hoà để đạt đợc mục tiêu chung Công ty III Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Hình thức tổ chức sản xuất : - Phòng kỹ thuật nghiên cứu tài liệu thiết kế mẫu, yêu cầu kỹ thuật mã hàng - Công đoạn cắt Xí nghiệp nhận vải từ kho nguyên liệu, cắt bán thành phẩm theo yêu cầu kỹ thuật mẫu nhận từ phòng kỹ thuật - Công đoạn may nhận bán thành phẩm từ tổ cắt triển khai sản xuất may thành sản phẩm qua thao tác chuyên môn hoá dây chuyền may - Tổ nhận thành phẩm từ tổ may triển khai hoàn thiện sản phẩm đóng bao bì - Tổ hộp nhận sản phẩm hoàn thiện từ tổ là, đóng hộp chuyển sang kho thành phẩm xuất hàng Kết cấu sản xuất Công ty cổ phần may Nam Hà - Các Xí nghiệp: Bộ phận sản xuất - Phân xởng điện, phân xởng thêu giặt, phân xởng bao bì: Sản xuất phụ trợ cho Xí nghiệp may * Quan hệ phận: - Các Xí nghiệp May sản xuất thành phẩm hoàn thiện 10 Kết hoạt động kinh doanh Quý IV/2001 Phần I : Lãi- lỗ Chỉ tiêu Mã số Tháng Tổng doanh thu Trong Doanh thu hàng xuất Các khoản giảm từ doanh thu +triết khấu +giảm giá +hàng bị giả lại +thuế tiêu thụ đặc biệt thuế xuất phải nộp doanh thu (01+03) giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp (10+11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động tài {20- (21+22)] - Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 40 41 41 50 60 70 2.079.807.210 Lợi nhuận từ hoạt động tài (31+32) - Các khoản thu nhập bất thờng - Các khoản chi phí bất thờng Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng (41+42) tổng lợi nhuận trớc thuế (30+40+50) 10 Thuế thu nhập nhân dân phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế (60+70) 109 188.373.282 189.433.928 1.750.060.000 141.433.928 26.983.078 87.331.951 27.118.899 663.951 1.245.000 (581.049) 12.000.000 12.000.000 26.537.850 1.580.200 42.957.650 Phần II Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc Chỉ tiêu Mã số I Thuế Thuế VAT phải nộp Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế XNK Thuế thu nhập DN Thu tiền vốn Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Thuế đất Các loại thuế khác II Các khoản phải nộp Tổng cộng 10 Số phải Số phát sinh kỳ Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp kỳ nộp cuối kỳ Số phải nộp Số nộp Số phải nộp Số nộp 322.607.889 189.953.482 178884548 512561371 178884548 333676823 89835305 188373282 178884548 278208587 17884548 99324039 13 14 15 16 17 18 19 232772584 158200 2433524784 322607889 189953482 178884548 512561371 178884548 333676823 Báo cáo lu chuyển tiền tệ : Là báo cáo tài phản ánh khoản thu chi tiền kỳ Công ty theo hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t hoạt động tài Mục đích lu chuyển tiền tệ nhằm trình bày cho ngòi sử dụng biết đợc tiền tệ sinh cách Công ty sử dụng chứng từ kỳ báo cáo Ngời sử dụng báo cáo lu chuyển tiền tiến hành phân tích đánh giá dự đoán mặt sau : - Dự đoán lợng tiền mang lại từ hoạt động tơng lai doanh nghiệp thông qua xem xét thu chi tiêu trình - Đánh giá khả toán - Chỉ mối liên hệ lợi nhận dòng luân chuyển tiền tệ - Xác định nhu cầu tài cần thiết tơng lai Công ty nh nhu cầu nội dung, kết cấu : Báo cáo gồm phần : Phần I : Lu chuyển tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiền bán hàng, tiền thu từ khoản thơng mại, chi phí tiền, chi phí tiền khác Phần II : Lu chuyển từ hoạt động đầu t Phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu t doanh nghiệp bao gồm : + Đầu t sở vật chất cho doanh nghiệp + Đầu t vào đơn vị khác dới hình thức góp vốn liên doanh đầu t chứng khoán cho vay Dòng tiền lu chuyển đợc tính gồm toàn khoản thu bán, lý, thu hồi khoản đầu t 110 Phần III : Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Phản ánh toàn dòng tiền thu vào chi liên quan trực tiếp đến hoạt động tài Công ty Hoạt động tài bao gồm nghiệp vụ làm tăng, giảm nguồn vốn kinh doanh Công ty nh chủ Công ty góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh Dòng tiền lu chuyển đợc tính bao gồm toàn khoản thu, chi liên quan nh tiền vay nhận đợc, tiền thu nhận vốn góp liên doanh Việc lập báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc thực phơng pháp trực tiếp : Theo phơng pháp này, báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập sở phân tích, thống kê trực tiếp số liệu sổ kế toán vốn tiền nh theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng có liên quan đến hoạt động chi tiết theo dõi tiêu có liên quan Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Theo phơng pháp trực tiếp) Năm 2000 Chỉ tiêu I Lu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tiền thu bán hàng Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho ngời bán Tiền trả cho công nhân viên Tiền nộp thuế khoản khoản cho nhà nớc Tiền trả nợ cho khoản nợ khác Tiền trả cho khoản khác Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Lu chuyển tiền từ đầu t III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ Lu chuyển tiền đầu kỳ Lu chuyển tiền cuối kỳ 111 Mã số 01 02 03 04 05 06 07 08 20 30 40 50 60 70 Kỳ Kỳ trớc * Bản thuyết minh báo cáo Bản thuyết minh báo cáo tài liệu sử dụng để giải thích cách khái quát tiêu tình hình kết sản xuất kinh doanh kỳ giúp cho việc đạo sản xuất kinh nghiệm lãnh đạo Công ty quan có liên quan việc kiểm tra giám sát việc chấp hành chế độ tài kế toán Trong báo giải thích phải thể rõ nội dung sau: I Đặc điểm hoạt động Công ty : Hình thức sở hữu sổ cái, lĩnh vực hoạt động II Chế độ kế toán áp dụng Công ty : Nh niên độ kế toán, hình thức sử dụng để ghi chép, phơng pháp tính khấu hao III Chỉ tiêu số báo cáo tài : Trình bày số chủ yếu nh chi phí sản xuất kinh doanh, tình hình tăng giảm TSCĐ IV Giải trình thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh : Dùng lời văn để phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh V Một số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động Công ty tính toán ghi rõ số tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty nh tiêu tỷ suất đầu t TSCĐ/Tổng tài sản, tỷ suất vốn lu động tổng số, tỷ suất lợi tức, khả toán VI Phơng hớng sản xuất kỳ : Phần ghi rõ phơng hớng kinh doanh Công ty kỳ hoạt động VII Các kiến nghị : Phần ghi rõ kiến nghị Công ty Thuyết minh báo cáo tài Quý IV/2001 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1 Hình thức sở hữu vốn : vốn Nhà nớc 1.2 Hình thức hoạt động : 1.3 Lĩnh vực kinh doanh : sản xuất kinh doanh trang phục 1.4 Tổng số công nhân viên : 318 Trong : Nhân viên quản lý : 48 1.5 Những ảnh hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh năm báo cáo Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp : Theo QĐ số 1141 (1/1/1996) 2.1 Niên độ kế toán 1/1/2001 kết thúc 31/12/2001 2.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác : VNĐ - Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ngân hàng thơng mại công bố ngày hạch toán 2.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng : 2.4 Phơng pháp kế toán tài sản cố định : 112 - Nguyên tắc đánh giá tài sản - Phơng pháp khấu hao áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt : phơng pháp khấu hao đờng thẳng 2.5 Phơng pháp kế toán tồn kho Nguyên tắc đánh giá : Theo trị giá vốn thực tế hàng mua vào cuối kỳ báo cáo - Phơng pháp xác định giá trịnh hàng tồn kho cuối kỳ - Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thờng xuyên hay kiểm kê định kỳ) : Hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên 2.6 phơng pháp tính khoản dự phòng, tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng Chi tiết số tiêu báo cáo tài 3.1 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Yếu tố chi phí Số tiền 11.750.430.023 2.434.967.800 3.645.002.734 1.587.758.511 116.451.994 19.534.611.062 Chi phí NVL Chi phí nhân công Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí khác tiền Tổng cộng Giảm 13.105.388.263 12.315.898.486 596.767.130 192.722.640 29.430.375.023 3.999.552.378 3.089.575.590 13.650.879.252 5.341.736.372 2.304.904.600 530.110.952 313.615.879 42.535.763.286 Tổng số 1.798.302.552 1.778.318.604 9.642.290 8.866.348 14.563.906.100 8.297.051.671 2.082.121.800 3.028.194.900 543.301.000 313.245.066 226.872.117 73.119.546 16.362.208.652 113 Trong số hạn 3.2 Tình hình tăng giảm TSCĐ Đất Nguyên giá TSCĐ Số d đầu kỳ Số tăng kỳ Trong : Mua sắm Xây dựng Số giảm kỳ Trong : Thanh lý Nhợng bán Số cuối kỳ Trong : Cha sử dụng hết Đã khấu hao hết Chờ lý Giá trị hao mòn Đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ Số cuối kỳ Giá trị lại Đầu kỳ Cuối kỳ Lý tăng giảm Tài sản cố định Nhà cửa, vật Máy móc, thiết bị Phơng tiện Thiết bị, dụng kiến trúc vận tải, cụ quản lý truyền dẫn 1.206 520.949 25.288.494.711 99.900 157.787.284 53.204.008 1.206.520.949 25.288.494.711 480.499.900 210.991.292 728.613.580 880.032.627 4.430.270.620 1.067.042.122 59.505.511 10.200.000 124.062.591 80.562.655 70.021.517 42.423.634 204.625.246 112.447.907 365.437.309 13.261.093.558 275.874.154 9.858.301.702 87.765.767 98.544.441 12.027.401.153 3.562.508.943 1.346.547.633 15.389.910.081 119.478.827 59.973.316 ` 114 Tình hình thu nhập công nhân viên : Chỉ tiêu Kế hoạch Tổng quỹ lơng Tiền thởng Tổng thu nhập Tiền lơng bình quân Thu nhập bình quân Lý tăng giảm Thực Kỳ Kỳ trớc 2.487.530.300 236.050.000 2.723.580.300 946.549 1.036.370 3.4 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Số đầu kỳ Tăng Giảm kỳ kỳ 4.100.310.625 270.606.492 2.941.892.592 130.000.000 1.158.418.033 120.606.492 I Nguồn vốn kinh doanh Ngân sách Nhà nớc Tự bổ sung Vốn liên doanh Vốn cổ phần II Các quỹ Quỹ đầu t phát triển 49.776.752 70.829.740 kinh doanh Quỹ nghiên cứu khoa 58.86 học đào tạo Quỹ dự phòng tài 19.741.892 14.165.948 9.000 Quỹ khen thởng Quỹ phúc lợi 291.817 49.580.818 Quỹ dự phòng trợ cấp 9.870.946 7.082.274 việc làm III Nguồn vốn đầu t XDCB NS cấp Nguồn khác Tổng cộng 11.179.408.398 412.256.972 179.475.429 115 Số cuối kỳ 4.370.917 3.091.024 1.279.024 33.907.840 9.579.999 4.412.198 3.5 Các khoản phải thu nợ phải trả Chỉ tiêu Các khoản phải thu - Cho vay - Phải thu từ khách hàng - Trả trớc cho ngòi bán - Phải thu tạm ứng - Phải thu nội - Phải thu khác Các khoản phải trả 2.1 Nợ dài hạn - Vay dài hạn - Nợ dài hạn khác 2.2 Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho ngòi bán - Ngời mua trả trớc - Doanh thu nhận trớc - Phải trả công nhân viên - Phải trả thuế - Các khoản phải nộp Nhà nớc - Phải trả nội - Phải trả khác Tổng cộng Số đầu kỳ Tổng số Trong số hạn 2.594.845.505 2.572.498.848 1.475.317 13.305.000 7.566.340 Số phát sinh Tăng 12.308.845.310 11.521.718.242 593.104.420 194.022.648 16.003.869.068 27.990.412.055 11.975.845.056 320.758.993 4.028.024.012 2.137.663.290 1.156.873.290 326.300.000 3.034.034.100 1.552.220.086 555.873.757 345.130.866 79.724.311 247.301.880 83.610.736 141.780.817 24.495.451 18.598.714.573 4.029.925.736 Một số tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động doanh nghiệp Chỉ tiêu Kỳ trớc Bố trí cấu - Tài sản cố định/ Tổng số tài sản (%) - Tài sản lu động/Tổng số tài sản (%) Tỷ suất lợi nhuận - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (%) - Tỷ suất lợi nhuận vốn (%) Tình hình tài : - Tỷ lệ nợ phải trả so với toàn tài sản (%) - Khả toán (%) + Tổng quát : Tài sản lu động/ Nợ ngắn hạn + Thanh toán nhanh : Tiền có/Nợ ngắn hạn 116 Kỳ 53,96 1,77 8,01 76,35 140,1 2,46 Phần III Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán Công ty I Nhận xét chung công tác hạch toán Những u điểm : Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần may Nam Hà dựa vốn kiến thức thân, em thấy công tác hạch toán sản xuất nói chung có u điểm định Công ty động việc đặt kế hoạch sản xuất tiêu thụ Sản phẩm Công ty ngày có uy tín đợc thị trờng chấp nhận qua thấy đợc linh hoạt nhạy bén nhanh nhẹn công tác quản lý đóng góp máy kế toán Công ty Ví dụ nh công tác thu mua nguyên vật liệu, công tác kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm công tác tiêu thụ Công ty Công ty có đội ngũ kế toán đợc đào tạo kỹ có trình độ cao đầy lực, kinh nghiệm có tinh thần làm việc trách nhiệm cao, máy đợc tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu trình độ ngòi, hệ thống sổ sách Công ty rành mạch tỉ mỷ đợc ghi chép đợc thực quy định công tác kế toán đợc thực khoa học công việc kế toán đợc tiến hành đặn hàng tháng với cách tập hợp bám sát thực tế trình sản xuất Công ty Những nhợc điểm Nhìn chung công tác quản lý hạch toán kế toán có nhiều cố gắng toàn thể cán Công ty, đặc biệt phòng kế toán Song bên cạnh tồn mặt hạn chế định nh công tác thu mua hạch toán NVL, công tác hạch toán chi phí tính giá thành, công tác tiêu thụ Công ty 2.1 Đối với vấn đề NVL - Việc nhập vật liệu xuất phù hợp với điều kiện thực tế Nhng Công ty cần quan tâm đến việc theo dõi quản lý vật liệu, Công ty cần lập ban kiểm tra thờng xuyên để theo dõi vật liệu nhập xuất có với quy định không, chất lợng có đảm bảo không, số lợng có đủ không - Phòng kế toán Công ty nên lập bảng phân bố vật liệu để đơn vị dới có điều kiện theo dõi áp dụng 2.2 Đối với công tác tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm - Về đối tợng tập hợp chi phí : Căn vào tình hình thực tế Công ty đặc điểm sản xuất nh đặc điểm sản phẩm nhân tố khác ảnh hởng đến công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm mà Công ty xác định đối tợng tập 117 hợp chi phí sản xuất phận, phân xởng Tuy nhiên với công nghệ sản xuất phức tạp đối tợng tập hợp chi phí sản xuất cha cụ thể đến phần việc, Công ty cần xem xét - Về cách ghi chép hạch toán : nh ta thấy chi phí tập hợp phân xởng, phận bao gồm chi phí vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung đợc tập hợp bảng kê số Trên bảng tính giá thành Công ty nên tách rời hai bảng : Tiền lơng công nhân sản xuất bảo hiểm xã hội nên góp vào mục chi phí chi phí nhân công trực tiếp (bởi thực bảng kê số 4) để việc tính toán, ghi chép gọn nhẹ - Về công tác tính giá thành đặc điểm quy trình sản xuất liên tục nên Công ty sử dụng phơng pháp giản đơn cha hợp lý cần xác định rõ đối tợng tính giá thành sản phẩm làm dở 2.3 Đối với công tác tiêu thụ sản phẩm Trong công tác tiêu thụ sản phẩm kỷ lục toán cha đợc thực nghiêm túc điều khoản hợp đồng ký kết cha đợc chặt chẽ Công ty cha thực động việc tìm kiếm khách hàng Những tồn hạn chế gây cản trở nhiều đến công tác tiêu thụ sản phẩm Công ty II- Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty cổ phần may Nam Hà Công tác tổ chức quản lý vật liệu Hiện nghiệp vụ liên quan đến tiền tạm ứng mua vật t để phục vụ sản xuất lớn Nhng sau lần hoàn nhập vật t tiền tạm ứng, giá trị vật t nhập kho lại nhỏ số tiền nhận Do dẫn đến số tiền d nợ TK 141 lớn, việc để số d nợ lớn nh vậy, gây khó khăn cho kế toán theo dõi toán tạm ứng Theo quy định kết thúc công việc đợc giao, ngòi nhận tạm ứng phải kết toán toàn bộ, dứt điểm (theo lần) khoản đợc tạm ứng bảng toán tạm ứng Khoản tạm ứng sử dụng không hết phải nộp quỹ phải toán hết lần tạm ứng nhận lần tạm ứng Công ty cần phải kiểm tra xem xét trình tạm ứng mua vật t, kiểm tra vật t đợc nhập kho có đủ so với yêu cầu không, tiền tạm ứng có sử dụng mục đích không Đối với công tác hạch toán chi phí tính giá thành - Do đặc điểm quy định sản xuất sản phẩm Công ty quy trình công nghệ sản xuất phức tạp kiểu liên tục, nửa thành phẩm bớc trớc đợc chuyển sang bớc sau để sản xuất tiếp, thành phẩm kết sản xuất 118 phận chậm, phân xởng đợc bán việc tập hợp chi tiết phải cụ thể, hoàn thiện đến giai đoạn công nghệ - Về phơng pháp tính giá thành phơng pháp tính giá thành sản phẩm Công ty + Về phơng pháp tính giá thành : đặc điểm quy trình sản xuất liên tục Công ty phải sử dụng phơng pháp tính giá thành phân bổ hợp lý + Về phơng pháp đánh giá sản phẩm làm dở Công ty : Công ty việc đánh giá sản phẩm làm dở đợc tiến hành vào cuối tháng áp dụng phơng pháp tính toán tơng đối hợp lý giai đoạn Giai đoạn : Tính theo giá trị vật liệu vật liệu phụ sản xuất trực tiếp giai đoạn sản phẩm làm dở đợc tính theo giá trị nửa thành phẩm bớc trớc chuyển sang Tuy nhiên, thực tế trình tính toán kế toán không tính toán theo giá trị sản phẩm làm dở cuối kỳ theo giá trị nửa thành phẩm bớc truớc chuyển sang mà giá trị sản phẩm làm dở cuối kỳ đợc xác định : D đầu kỳ + Giá thành bán + CP kỳ thành phẩm x Giá trị sản Số lợng sản phẩm làm dở = + Việc tính toán sản phẩm làm dở cuối kỳ nh không phản ánh xác giá trị sản phẩm làm dở cuối kỳ dẫn đến thiếu xác việc tính giá thành sản phẩm Để đạt kết cao công tác tính toán Công ty cần áp dụng công thức đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phơng pháp D đầu kỳ + Chi phí bán thành bớc trớc Giá trị SP chuyển sang Sản dở cuối kỳ = - x lợng SP hoàn thành + Sản lợng SP làm dở cuối cuối kỳ kỳ Đối với công tác tiêu thụ sản phẩm Để góp phần giải vấn đề cộm công tác tiêu thụ với cá nhân em sau thời gian thực tập Công ty cổ phần may Nam Hà kiến thức hạn chế song em xin mạnh dạn đề bạt số phơng hớng góp phần đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm + Thứ : Công tác điều tra nghiên cứu thị trờng 119 Thị trờng nh biết nơi tiêu thụ, nơi giao lu ngòi bán với ngòi mua Vì tiêu thụ thị trờng phải gắn liền với sản phẩm tiêu thụ nhanh hay chậm tuỳ thuộc vào mức độ sản xuất thị trờng Trên sở công ty có kế hoạch sản suốt sản phẩm mà thị trờng cần cần tơng lai Để hoàn thành công tácnày đòi hỏi công ty phải tổ chức đơc đội ngũ điều tra nghiên cức thị tròng, nắm bắt đợc nghiệp vụ kink doanh maketing Hoạt động, thu nhập, phân tích, tổng hợp thông tin từ đa dự đoán xác thị trờng Trớc mắt để tránh cồng kềnh máy hành công ty cử số cán phòng kế hoạch có đảm nhận, tyuển thêm nhng nằm quản lý phòng kế hoạch Về lâu dài phải đợc tách riêng thành phòng Maketing Cùng với điều tra thị trờng qua sách báo, công ty cần tăng còng điều tra trực tiếp với ngời tiêu dùng diện rộng Công việc đòi hỏi phải có thời gian đầu t hợp lý nh tinh thần ý thức trách nhiệm nhânviên điều tra thị trờng Các ý kiến đóng góp ngời tiêu dùng đợc tập hợp phòng kế hoạch để nhân viên thị trờng phân loại sử lý Hàng tháng, quý nhân viên phải báo cáo xác, chi tiết thị trờng mảng thị trờng phụ trách để ban giám đốc vào đề phơng hóng biện pháp sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Thứ 2: tăng cờng áp dụng biện pháp kinh tế tài có tính chất đòn bẩy thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm Các biện pháp kinh tế tài có 1vị trí xứng đáng cho việc thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm Cùng loại sản phẩm nh chất lợng, giá nhng có thêm biện pháp kinh tế tài tạo cho sản phẩm có sức hấp dẫn từ tiêu thụ sản phẩm nhanh Để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, công ty sử dụng số biện pháp nh sau: - áp dụng tỷ lệ triết khấu bán hàng cách hợp lý Công ty cổ phần may Nam Hà thời hạn trả chậm tối đa tháng số tiền cho phép trả chậm tuỳ thuộc vào đối tợng khách hàng mà quy định đợc hởng u đãi hạn chế Vì công ty cần phải mở rộng phạm vi khách hàng đợc cho phép trả chậm nhằm tạo linh hoạt toán - Duy trì hình thức giảm phí vận chuyển cho khách hàng áp dụng hình thức vận chuuyển miễn phí vơia đơn đặt hàng Sử dụng hình thức vận 120 chuyển miễn phí, giảm phí cho khách hàng có tác động to lớn đến việc tiêu thụ sản phẩm, góp phần tăng mạnh công ty + Thứ 3: Cải tiến mẫu mã sản phẩm Mẫu mã sản phẩm điểm gây ấn tợng cho khách hàng, sản phẩm chất lợng tốt mẫu mã đẹp thu hút ý khách hàng tiêu thụ sản phẩm đợc nhiều hơn.Đôi có loại sản phẩm có chất lợng không tơng nhau, sản phẩm có chất lợng nhng lại có mẫu mã đẹp đợc khách hàng lựa chọn Đặc biệt đời sống dân ngày cao nhu cầu đẹp hình thức ngày quan trọng Để làm tốt công tác này, đòi hỏi nhà kỹ thuật Công ty phải nghiên cứu sáng tạo nhiều mẫu mã Còn phận tài có trách nhiệm tính toán chi phí bỏ tạo điều kiện cho đầu t kỹ thuật nghiên cứu, đời kiểu dáng thoát nhẹ nhàng đảm bảo yêu cầu thẩm mỹ + Thứ t : Cải tiến công tác tổ chức bán hàng Hiện thị trờng tiêu thụ sản phẩm Công ty rộng lớn hệ thống đại lý phân phối sản phẩm Công ty cần bao phủ hết thị trờng Trớc mắt không thiết tỉnh thành phố phải có đại lý mà Công ty phân chia thành khu vực phải khu vực bố trí đại lý đặt thị trờng mạnh khu vực Các đại lý không đòi hỏi phải lớn mở chung với đại lý Công ty khác nhng họ phải có trình độ nghiệp vụ mức định, thay mặt Công ty thực công việc giao dịch với khách hàng Tuy nhiên việc mở rộng đại lý phải ý đến vấn đề toán đại lý Thông thờng đại lý xảy tình trạng chậm toán, cố tình dây da công nợ chiếm dụng vốn Vì Công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, tốt phải có tài sản chấp, yêu cầu phải lập chứng từ sổ sách đầy đủ Định kỳ, Công ty trực tiếp kiểm tra đại lý để kịp thời phát sai xót yếu để có biện pháp khắc phục kịp thời - Đề biện pháp phơng thức toán Đồng thời với việc áp dụng nhiều hình thức toán khác nhằm tạo điều kiện cho khách hàng Công ty cần thắt chặt thêm kỷ luật toán phận khách hàng Công ty cửa hàng bán lẻ, 121 nên khách hàng lợi dụng việc cho phép trả chậm để chiếm dụng vốn Công ty sử dụng vào mục đích kinh doanh khác Việc cho phép trả chậm kỷ luật toán lỏng lẻo dẫn đến thiếu động bán hàng khách hàng Tâm lý kinh doanh không phân bổ vốn khiến cho khách hàng không tích cực tìm biện pháp để nhanh bán hàng, mặt sản phẩm Công ty lúc bán đợc bán, mà tập chung vào kinh doanh sản phẩm hàng hoá khác thực bỏ vốn Để khắc phục tình trạng Công ty cần hàng tháng yêu cầu khách hàng đến đối chiếu công nợ, nộp biên xác nhận công nợ, số nợ hạn yêu cầu toán khách hàng nợ lâu dây da mà lý đáng cắt bỏ hợp đồng phạt tiền, thu hồi tài sản cho Công ty 122 Kết luận chung Với thời gian thực tập Công ty cổ phần may Nam Hà tìm hiểu công tác hạch toán kế toán Công ty em nhận thấy Trong trình vận động Công ty luôn tồn hai mặt đối lập nhau, song mặt khác kết tìm đợc qua sản xuất sản phẩm sản xuất hoàn thành Mục đích sản xuất kinh doanh bỏ số lợng chi phí định để tạo giá trị sử dụng định đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Trong điều kiện chi phí bỏ ra, làm thể để bỏ chi phí nhng lại thu đợc giá trị sử dụng lớn tìm biện pháp để hạ thấp chi phí nhằm mục đích thu đợc lợi nhuận tối đa Nh chế thị trờng cấp lãnh đạo Công ty buộc phải quan tâm tới nhiệm vụ hạ giá thành sản phẩm Hơn hết lúc công tác kế toán tổng hợp đồng thời đóng vai trò quan trọng, định tồn phát triển hay suy thoái, chí giải thể, phá sản Công ty Thời gian thực tập không nhiều nhng giúp em áp dụng kiến thức học trờng vào thực tế Mặt khác giúp cho em hiểu hơn, sâu kiến thức có bổ sung thêm kiến thức mà thực tế có Trong thời gian thực tập em nhận đợc bảo giúp đỡ tận tình cô, chú, anh phòng tài kế toán phòng ban liên quan, cộng với cố gắng học hỏi nghiên cứu thân để hoàn thành tốt báo cáo thực tập nh bổ sung kiến thức cần thiết cho công tác sau Mặt khác đợc bảo tận tình cô giáo Phùng Thị Lan Hơng giúp em hoàn chỉnh đến bớc cuối báo cáo Do trình độ thân nhiều hạn chế thời gian thâm nhập thực tế không nhiều nên báo cáo em nhiều thiếu sót Em mong nhận đợc góp ý thầy cô giáo, cô, anh phòng tài kế toán ban giám đốc Công ty cổ phần may Nam Hà 123 [...]... phòng kế toán : 2 phó phòng ( phó phòng kiêm kế toán thuế và phó phòng kiêm kế toán tổng hợp ) - Thủ quỹ - Kế toán nguyên vật liệu : 2 kế toán - Kế toán tiền lơng và bảo hiểm :1 kế toán - Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay : 1 kế toán - Kế toán TSCĐ, tạm ứng : 1 kế toán - Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành : 1 kế toán - Kế toán thanh toán công nợ : 1 kế toán - Kế toán tiêu thụ hàng xuất khẩu và. .. kế toán sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Trưởng phòng TCKT Phó phòng Kiêm KT thuế Kế toán nguyên vật liệu Kế toán Tiền Lương và Bảo hểm Kế toán Tiền mặt tiền gửi tiền vay Kế toán TSCĐ và tạm ứng Phó phòng Kiêm KT tổng hợp Kế toán tập hợp CFSX và tính giá thành 2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 2.1 Chức năng và số lợng nhân viên kế toán * Chức năng: 11 Kế toán thanh toán công nợ Kế toán tiêu thụ hàng... thởng, các khoản khấu trừ vào lơng và các khoản thu nhập khác - Theo dõi phần trích nộp và chi trả BHXH, làm quyết toán và thanh toán chi BHXH theo quy định - Theo dõi phần trích nộp và chi trả kinh phí công đoàn, BHYT - Theo dõi, ghi chép, tính toán và quyết toán vốn lãi cho các khoản tiền gửi tiết kiệm để xây dựng công ty từ thu nhập của cán bộ công nhân viên chức * Kế toán Chi phí sản xuất và tính... điều kiện cho kế toán quỹ trong việc xắp xếp và bảo quản chứng từ quỹ - Quản lý và cấp phát nhãn giá phục vụ yêu cầu tiêu thụ sản phẩm trong nớc 15 3 Hình thức sổ và tổ chức công tác kế toán tại công ty * Tổ chức công tác kế toán tại công ty : Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, toàn bộ công việc kế toán đợc tổ chức và thực hiện tại phòng kế toán Các nhân viên có... khẩu và công nợ phải thu Kế toán tiêu thụ nội địa Thủ quỹ Phòng kế toán - tài chính có chức năng tham mu tổng giám đốc về công tác kế toán tổ chức tại công ty nhằm sử dụng đồng tiền và đồng vốn đúng mục đích, đúng chế độ chính sách hợp lý và phục vụ cho sản xuất kinh doanh có hiệu quả * Số lợng kế toán: Bộ máy kế toán Công ty cổ phần may Nam Hà gồm có 14 kế toán cụ thể nh : - Trởng phòng tài chính kế toán. .. hình thanh toán các khoản nợ phải trả cho ngời cung cấp vật t hàng hóa cho công ty theo dõi các hợp đồng kinh tế đã ký kết, tình hình thanh toán, quyết toán các hợp đồng giao gia công cho các liên doanh và vệ tinh, kiểm tra việc tính toán trong việc lập dự toán, quyết toán và tình hình thanh toán quyết toán các hợp đồng về XDCB - Theo dõi đôn đốc việc thanh toán, quyết toán các hợp đồng gia công kịp... hạch toán ban đầu, thu thập số liệu và gửi về phòng kế toán của công ty từ đó các thông tin đợc xử lý bằng hệ thống máy tính hiện đại phục vụ kịp thời cho các kế toán quản trị cũng nh yêu cầu của Nhà Nớc và các bên có liên quan Công ty cổ phần may Nam Hà áp dụng hình thức sổ nhật ký chung Việc tổ chức sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết đợc thực hiện tho đúng quy định chế độ kế toán hiện hành... cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu số liệu 17 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp số liệu chi tiết Phần 2 Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần may Nam Hà I Công tác hạch toán vật liệu và công cụ dụng cụ 1 Đánh giá vật liệu - công cụ dụng cụ Việc hạch toán vật liệu biến động hàng ngày theo giá thực tế là một việc hết sức khó khăn phức tạp vì thờng xuyên phải tính toán. .. kỳ cho các cơ quan nhà nớc và các bộ phận có liên quan trong công ty * Kế toán kho thành phẩm và tiêu thụ sản phẩm, vật t, hàng hóa: - Quản lý theo dõi hạch toán : Kho thành phẩm, hàng hóa và vật, nguyên liệu đã giao cho khách hàng, theo dõi việc thanh toán, tiêu thụ sản phẩm Tính doanh thu, lãi lỗ tiêu thụ sản phẩm - Theo dõi các khoản phải thu của khách hàng về cung cấp vật t, hàng hóa Số tiền ứng... viên, các công ty liên doanh lập các báo cáo thống kê theo quy định * Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, thanh toán quốc tế: - Quản lý và hạch toán các khoản vốn bằng tiền, có nhiệm vụ phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm các loại quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản vay ngắn hạn dài hạn Có trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ thanh toán, bảo quản và lu trữ chứng từ theo quy ... 300000 17640 472276 2.5 3130 0 825170 300000 19530 505640 82032 15500 783332 300000 19.530 459140 7800 1260 37 1.5 18800 1086937 400000 19530 667407 0.875 7800 116863 2.5 3130 0 1022263 400000 19530... 6186547 18026505 2403534 26616586 85639372 1712787 7693245 1025766 10431798 727583203 13152605 319 73130 4263084 49393278 3272700 1623384 16850295 2497276 20970955 Cộng có TK 338 TK 642 309327372... 3888066 980167500 20000000 135667972 142381691 28291100 28291100 69730000 657630265 13152605 319 73130 4263084 85639372 1712787 7693245 1025766 25157500 309327372 6186547 18026505 2403534 PS có