Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH MTV 688

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG LỜI MỞ ĐẦU 1 I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 2 II. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3 1. Chức năng của công ty 3 2. Nhiệm vụ của công ty 3 3. Cơ cấu tổ chức của công ty 4 III. HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 5 1. Môi trường hoạt động và sản phẩm chủ yếu của công ty 5 2. Hoạt động tiêu thụ của công ty 5 IV. KẾT QUẢ TÀI CHÍNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA 6 1. Kết quả kinh doanh của công ty 6 2. Khả năng sinh lợi của công ty 7 V. PHÂN TÍCH TỒN TẠI, HẠN CHẾ 13 KẾT LUẬN 15 TÀI LIỆU THAM KHẢO 16 DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 4.1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV 688 6 Bảng 4.2: Khả năng sinh lợi hoạt động của doanh nghiệp 7 Bảng 4.3: Khả năng sinh lợi kinh tế của doanh nghiệp 8 Bảng 4.4: Khả năng sinh lợi vốn chủ của doanh nghiệp 11   LỜI MỞ ĐẦU Công ty TNHH MTV 688 là một công ty kinh doanh đa ngành, ngoài hoạt động chính là kinh doanh khách sạn và sản xuất chiếu trúc, công ty còn kinh doanh dịch vụ ăn uống, khai thác kim loại, xây dựng công trình đường bộ,.... Việc đa dạng ngành nghề của công ty xuất phát từ nhu cầu thực tiễn phát triển kinh doanh: từ sự xuất hiện cung cầu mới, từ xu hướng phát triển ngành và sự phát triển của khoa học công nghệ. Ngoài ra, sự gia tăng áp lực cạnh tranh giữa các đối thu tiềm năng đòi hỏi công ty phải bám sát thị trường, nhạy bén và năng động nắm bắt những thời cơ mới không ngừng mở rộng quy mô, phát huy các nguồn lực bên trong, huy động nguồn lực bên ngoài, giảm thiểu rủi ro theo kiểu “không bỏ hết trứng vào một giỏ”. Đa dạng hóa cũng góp phần phát triển thị trường, tạo đà phát triển tiếp theo cho công ty. Tuy nhiên, việc hoạt động đa ngành nghề, đa lĩnh vực cũng có tính hai mặt của nó: Một mặt, nếu công ty đi đúng hướng và đầu tư thành công sẽ giúp doanh nghiệp đạt được những mục tiêu như đã nêu trên; mặt khác, nếu “chệch hướng” hoặc đầu tư không hiệu quả có thể làm suy sụp hình ảnh của doanh nghiệp, thậm chí đánh mất thương hiệu và gây ra những thiệt hại to lớn khó lường cho công ty. Một công ty đa ngành như Công ty TNHH MTV 688 đã làm thế nào để vận hành và quản lý hoạt động kinh doanh một cách chặt chẽ và có hiệu quả ? Đó là lý do em lựa chọn Công ty là đơn vị thực tập. Nội dung báo cáo được phân tích dựa vào các số liệu và thông tin về quá trình sản xuất kinh doanh, thông tin về doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Trong Báo cáo thực tập này, nội dung em chia làm 5 phần: I. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty II. Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của công ty III. Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH MTV 688 IV. Kết quả tài chính, lợi nhuận của công ty thời gian qua V. Phân tích tồn tại, hạn chế Do thời gian thực tập không nhiều, nhận thức của bản thân còn nhiều hạn chế nên báo cáo không thể trành khỏi những sai sót, nhầm lẫn kính mong các thầy cô đóng góp ý kiến và sửa chữa giúp đỡ để bài viết của em được hoàn thiện hơn. I. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Cao Bằng là một tỉnh miền núi thuộc vùng Đông Bắc, nằm ở vị trí đường quốc lộ 1A, 1B, 4A, 4B, 279 đi qua, là điểm nút của sự giao lưu kinh tế với các tỉnh phía Tây như Thái Nguyên, Bắc Cạn, phía Đông như Quảng Ninh, phía Nam như Bắc Ninh, Bắc Giang, thủ đô Hà Nội, và phía Bắc giáp với Trung Quốc. Mặt khác, có đường sắt liên vận quốc tế là điều kiện thuận lợi cho việc giao lưu kinh tế, khoa học – công nghệ với các tỉnh phía Nam trong cả nước, với Trung Quốc và qua đó sang các nước Trung Á và châu Âu. Cùng với sự phát triển kinh tế của đất nước, đời sống nhân dân không ngừng cải thiện tạo điều kiện cho các doanh nghiệp Cao Bằng hình thành và không ngừng phát triển. Trước những điều kiện thuận lợi đó, các sáng lập viên bàn bạc và thống nhất thành lập công ty TNHH MTV 688. Công ty đã chính ra đời và đi vào hoạt động ngày 10 tháng 11 năm 2006. Công ty tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp được Quốc hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa X kỳ họp thứ 5 thông qua ngày 1261999. Công ty TNHH MTV 688 mới thành lập nên đã nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, chỉ đạo trực tiếp của các ban ngành liên quan. Công ty cũng đã tiến hành triển khai nhưng chiến lược kinh tế của mình, sắp xếp bộ máy làm việc thật gọn nhẹ. Tuyển dụng lao động, công nhân lành nghề, có ý thức kỷ luật cao, năng động sáng tạo trong công việc, luôn chịu khó học hỏi và áp dụng thực tế vào công việc. Công ty TNHH MTV 688 hoạt động theo vốn tự bỏ, tự quản lý và chịu trách nhiệm với số vốn của mình. Trong những năm đầu mới thành lập, công ty phải đương đầu với những khó khăn của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế. Thị trường đầu ra của công ty chưa được mở rộng. Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty đã huy động mọi nguồn lực và năng lực của mình. Phát huy tính tự chủ, sáng tạo của cán bộ nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng đã chiếm lĩnh được nhiều thị trường. Mặc dù mới thành lập không lâu nhưng công ty TNHH MTV 688 luôn đáp ứng đầy đủ những yêu cầu của Nhà nước đề ra đối với loại hình công ty TNHH. Trải qua những giai đoạn khó khăn công ty TNHH MTV 688 luôn có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung. Công ty đã cố gắng mở rộng thị trường. Hiện nay đã có trên 100 nhân viên, với tổng số vốn trên 10 tỷ đồng. Giới thiệu khái quát về công ty: Tên công ty: Công ty TNHH MTV 688 Địa chỉ: Tổ 18 đường 310 Nà Cạn, phường Sông Bằng, tỉnh Cao Bằng. Điện thoại: 0263857740 Giám đốc: Nguyễn Quang Quyền MST: 4800162582 Tài khoản giao dịch: 33010000018947 Ngân hàng Đầu tư và phát triển tỉnh Cao Bằng. Từ khi có quyết định của Sở kế hoạnh và Đầu tư tỉnh Cao Bằng, công ty TNHH MTV 688 là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hoạch toán độc lập.Công ty tổ chứ kinh doanh với các ngành nghề như sau: Sản xuất chiếu trúc, các sản phẩm từ trúc Khách sạn Sản xuất điện Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác ..vv... II. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1. Chức năng của công ty Công ty TNHH MTV 688 là đơn vị kinh doanh hoạch toán độc lập. Chấp hành nghiêm chỉnh các chính sách, chủ trương của Đảng, pháp luật Nhà nước, các quy định của Bộ Ngành. Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an ninh của Ủy ban nhân dân các cấp nơi đặt trụ sở công ty. Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty: Sản xuất chiếu trúc, kinh doanh khách sạn. 2. Nhiệm vụ của công ty Công ty TNHH MTV 688 có nhiệm vụ tổ chức SXKD đúng ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của công ty. Trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của phap luật. Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh các mặt hàng và các công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty. Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý của các cơ quan ban ngành. 3. Cơ cấu tổ chức của công ty Sơ đồ: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty (Nguồn: Phòng tổ chức_hành chính của công ty TNHH MTV 688) Cơ cấu tổ chức của công ty gồm các bộ phận sau: Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, trực tiếp chiuj trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh, về việc bảo đảm thực thi đầy đủ các chủ trương đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước. Phó giám đốc: là người tham mưu trợ giúp cho giám đốc trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Thay thế Giám đốc điều hnahf công ty khi Giám đốc đi vắng, tư vấn cho Giám đốc về mặt kỹ thuật, quản lý và ký kết các hợp đồng với đối tác, chịu trách nhiệm chính về vật tư và kỹ thuật. Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý tổ chức hành chính và công việc tài chính của công ty. Các phòng ban (Phòng vật tư, phòng kỹ thuật, phòng tổ chức hành chính, phòng hành chính): Thực thi đúng công việc chuyên trách, chịu sự quản lý của Phó giám đốc và Kế toán trưởng. III. HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 1. Môi trường hoạt động và sản phẩm chủ yếu của công ty Hiện nay công ty chủ yếu tập trung vào hoạt động kinh doanh sản xuất và phân phối chiếu trúc tăm Nguyên Bình, gồm 4 loại chính: Chiếu đối mục, chiếu không đối mục, chiếu ruột, chiếu kẹp. Chiếu trúc 688 Cao Bằng có ba mẫu tem: Tem xanh loại 1 đối mục (có lót vải bên dưới) Tem tím vàng loại 1 (không lót vải bên dưới) Tem trắng loại 2 (Được phát hành từ tháng 92014 có in đầy đủ thông tin trên tem) Để giảm thiểu chi phí vận chuyển và đảm bảo chất lượng tốt nhất cho khâu nguyên liệu, nhà máy sản xuất được đặt tại huyện Nguyên Bình, tỉnh Cao Bằng. Chiếu được sản xuất trên dây chuyền công nghệ cao, nguyên liệu chủ yếu được lấy từ những rừng trúc già nhất của vùng núi Cao Bằng. Sản phẩm không sử dụng hóa chất trong quá trình sản xuất, nan chiếu tự nhiên 100% không độc hại, đảm bảo sức khỏe. 2. Hoạt động tiêu thụ của công ty Hiện tại công ty đang thực hiện tiêu thụ trực tiếp không qua trung gian bằng đội ngũ bán hàng của công ty là chủ yếu. Hoạt động bán hàng được thực hiện theo hai hình thức: Khách hàng tới trực tiếp công ty lấy hàng. Công ty chuyển hàng đến địa điểm khách hàng yêu cầu bằng các phương tiện : + Xe máy với các đơn hàng nhỏ lẻ. + Xe ô tô với các đơn hàng lớn. Mức độ thương mại thực hiện cả ở bán buôn và bán lẻ. Thị trường của công ty chủ yếu ở Cao Bằng và các tỉnh lân cận. Với các khách hàng ở khu vực Cao Bằng và trong phạm vi khoảng cách phù hợp, công ty giao hàng trực tiếp tại địa điểm khách hàng yêu cầu. Đối với những khách hàng ở các tỉnh xa, hình thức giao hàng được thực hiện qua một trung gian vận chuyển. Hoạt động tiêu thụ được ghi nhận theo hợp đồng với những nhu cầu lớn và theo đơn hàng với nhu cầu thường xuyên, nhỏ lẻ, khách hàng truyền thống. Tuy nhiên, công ty đang có kế hoạch mở rộng thị trường nên đã triển khai hệ thống đại lý phân phối trên toàn quốc và quốc tế. IV. KẾT QUẢ TÀI CHÍNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA 1. Kết quả kinh doanh của công ty Bảng 4.1: Kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV 688 Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiêu năm 2013 năm 2014 năm 2015 1 Tổng tài sản 20.139 16.122 12.665 2 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.462 11.693 16.844 3 Lợi nhuận trước thuế 44 31 79 4 Lợi nhuận sau thuế 43 22 58 (Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2013, 2014, 2015) Qua bảng tóm tắt trên ta thấy: Tổng tài sản của doanh nghiệp có xu hướng giảm, từ 20.139 triệu đồng năm 2013 xuống 16.122 triệu đồng năm 2014 và 12.665 triệu đồng năm 2015, cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh của công ty thu hẹp. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế năm 2014 giảm so với năm 2013; Nhưng đến năm 2015, cả ba yếu tố trên lại tăng lên so với năm 2014, chứng tỏ hoạt động tiêu thụ và sản xuất của công ty tiến triển thuận lợi. Tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế năm 2015 so với năm 2014 nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu nhưng tỷ lệ chênh lệch không đáng kể cho thấy doanh nghiệp đã tiết kiệm chi phí nhưng còn rất ít. 2. Khả năng sinh lợi của công ty Kết quả của việc quản lý và sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó ta cần xem xét đến khả năng sinh lợi của đồng vốn. Tức là khả năng tìm kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp. Lợi nhuận thuần tuý là thước đo quan trọng và duy nhất của tính sinh lợi. Để đánh giá khả năng sinh lợi của vốn, người ta thường sử dụng các chỉ tiêu cơ bản sau: Khả năng sinh lợi từ hoạt động, khả năng sinh lợi kinh tế và khả năng sinh lợi vốn chủ. Bảng 4.2: Khả năng sinh lợi hoạt động của doanh nghiệp Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014 so với 2013 Chênh lệch 2015 so với 2014 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần 12.462 11.693 16.844 769 6.18% 5.150 44.05% Lợi nhuận trước thuế 4.693 2.550 3.294 2.142 45.66% 744 29.18% Tỉ suất LNTTDTT 37.66% 21.81% 19.56% 15.85% 42.09% 2.25% 10.32% Từ bảng trên ta thấy: Khả năng sinh lợi hoạt động của doanh nghiệp năm 2014 giảm 15.85% so với năm 2013 do tỷ lệ giảm của doanh thu thuần (6.18%) nhỏ hơn tỷ lệ giảm của lợi nhuận trước thuế (45.66%), như vậy trong thời gian này doanh nghiệp chưa quản lý các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Sang năm 2015, khả năng sinh lợi hoạt động của doanh nghiệp vẫn giảm 2.25% so với năm 2014 do tỷ lệ tăng của lợi nhuận trước thuế (29.18%) nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần (44.05%), tuy khả năng sinh lời vẫn giảm xong mức giảm chỉ ở mức thấp cho thấy doanh nghiệp đã quản lý các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn năm trước. Bảng 4.3: Khả năng sinh lợi kinh tế của doanh nghiệp Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014 so với 2013 Chênh lệch 2015 so với 2014 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Lợi nhuân trước thuế và lãi vay 4.693 2.550 3.294 2.142 45.66% 744 29.18% Doanh thu thuần 12.462 11.693 16.844 769 6.18% 5.150 44.15% Tổng tài sản hình quân 16.561 18.131 14.393 1.569 9.48% 3.737 20.61% Tỷ suất LNTTTTS 28.34% 14.07% 22.89% 14.27% 50.35% 8.82% 62.69% Tỷ suất LNTTDTT 37.66% 21.81% 19.56% 15.85% 42.09% 2.25% 10.32% Số vòng quay của tổng TS 78.718 66.287 127.836 12.431 15.79% 61.549 92.85% (Nguồn: Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH MTV 688) Từ bảng trên ta thấy: Tỷ suất LNTTTTS năm 2013 là 28.34%, năm 2014 là 14.07%, năm 2015 là 22.89%. Mức độ ảnh hưởng do số vòng quay của tài sản là Mức độ ảnh hưởng do tỷ suất LNTTDTT Ta có bảng sau Chỉ tiêu Năm 2014 so với năm 2013 Năm 2015 so với năm 2014 Mức độ ảnh hưởng do số vòng quay của tài sản 4.052% 15.575% Mức độ ảnh hưởng do tỷ suất LNTTDTT 9.203% 10.323% Tổng mức độ ảnh hưởng 13.255% 25.898% Nhận xét : Khả năng sinh lợi của tổng tài sản năm 2014 so với năm 2013 đã giảm 13.255% do ảnh hưởng của hai nhân tố: +Do số vòng quay của tổng tài sản năm 2014 giảm 12.43 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản giảm 4.052%. Sở dĩ số vòng quay của tài sản giảm vì trong năm 2013 tổng tài sản bình quân tăng 1,569triệu đồng (9.48%) nhưng doanh thu thuần lại giảm 769 triệu đồng (6.18%). +Do tỉ suất LNTTDTT năm 2014 so với năm 2013 giảm 15.85 % làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản giảm 11.746%. Như vậy trong năm doanh nghiệp quản lý các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh chưa hiệu quả. Khả năng sinh lợi của tổng tài sản năm 2015 so với năm 2014 tăng 8.82% do ảnh hưởng của các nhân tố: +Do số vòng quay của tổng tài sản năm 2015 tăng 61.55 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản tăng 8.923%. Điều này là do trong năm 2013 tổng tài sản bình quân giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) trong khi doanh thu thuần lại tăng 5.150 triệu đồng (44.15%). +Do tỉ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu thuần năm 2015 giảm 2.25 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản giảm 10.32%. Tóm lại: trong 3 năm qua doanh nghiệp đã quản lý các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh chưa thực sự hiệu quả . Khả năng sinh lời vốn chủ = Ta có Mức độ ảnh hưởng do tỷ suất LNSTDTT Mức độ ảnh hưởng của số vòng quay của tổng tài sản Mức độ ảnh hưởng của hệ số TTSVC Tổng mức độ ảnh hưởng của ba nhân tố trên: Năm 2014 so với năm 2013 là: (0.288%) + (4.005%) + 0.0695% = 4.2235 Năm 2015 so với năm 2014 là : 0.396% + 8.923% + (0.0879%) = 9.2311 Bảng 4.4: Khả năng sinh lợi vốn chủ của doanh nghiệp Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2014 so với năm 2013 Năm 2015 so với năm 2014 Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Mức độ ảnh hưởng Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) Mức độ ảnh hưởng Lợi nhuận sau thuế 43 22 58 21 47.951% 36 158.229% Vốn chủ sở hữu bình quân 7.221 7.273 7.354 52 0.723% 81 1.116% Tổng tài sản bình quân 16.561 18.131 14.393 1.569 9.476% 3,737 20.61% Doanh thu thuần 12.462 11.693 16.844 769 6.177% 5.150 44.051% Tỷ suất LNSTVCSH 0.608% 0.126% 0.410% 0.482% 79.276% 0.284% 225.397% Do tỷ suất LNSTDTT(%) 0.352% 0.195% 0.350% 0.157% 44.602% 0.288% 0.155% 79.487% 0.396% Do số vòng quay của TTS (lần) 78.72 66.29 127.84 12.43 0.16 4.005% 61.55 0.93 8.923% Do hệ số TTSVC (lần) 2.294 2.493 1.957 0.199 0.868 0.0695% 0.536 0.215 0.0879% Qua các số liệu trên ta thấy: Khả năng sinh lợi năm 2014 so với năm 2013 giảm 4.2235 % do ảnh hưởng của ba nhân tố: +Do tỉ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu năm 2014 giảm 0.157% làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản giảm 0.288%. Tình hình đó là do tỷ lệ giảm của lợi nhuận sau thuế (47.951%) lớn hơn nhiều so với tỷ lệ giảm của doanh thu thuần (6.177%). Như vậy, trong năm 2013 doanh nghiệp chưa quản lý tốt các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh. +Do số vòng quay của tổng tài sản năm 2014 giảm 12.43 lần làm cho khả năng sinh lợi của tổng tài sản giảm 4.005%. Nguyên nhân là do trong năm 2013 tổng tài sản bình quân tăng 1.569 triệu đồng (9.476%) nhưng doanh thu thuần giảm 769triệu đồng . +Do hệ số tổng tài sản trên vốn chủ sở hữu tăng 0.199 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản tăng thêm 0.0695%. Đó là vì trong năm tổng tài sản bình quân tăng 1.569 triệu đồng (9.476%) nhưng doanh nghiệp chỉ huy động thêm 52 triệu đồng vốn chủ (0.723%) . Khả năng sinh lời năm 2015 so với năm 2014 tăng 9.2311% do ảnh hưởng của các nhân tố: +Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên doanh thu năm 2015 tăng 0.159% làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản tăng 0.396% do tỷ lệ tăng của doanh thu thuần (44.051%) nhỏ hơn tỷ lệ tăng của lợi nhuận sau thuế (158.229%). Như vậy trong giai đoạn này doanh nghiệp đã quản lý các yếu tố chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả hơn. +Số vòng quay của tổng tài sản năm 2015 tăng 61.55 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản tăng 8.923% do tổng tài sản bình quân giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) trong khi doanh thu thuần tăng 5.150 triệu đồng (44.051%) . +Hệ số tổng tài sản trên vốn chủ năm 2015 giảm 0.621 lần làm cho khả năng sinh lời của tổng tài sản giảm 0.0879% do năm 2015 tổng tài sản giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) trong khi vốn chủ sở hữu tăng 81 triệu đồng (1.116%). Từ các phân tích trên ta thấy từ năm 2013 đến 2015 doanh nghiệp quản lý các yếu tố chi phí chưa thực sự hiệu quả, cần phải xem xét lại việc tận dụng khai thác năng lực sản xuất kinh doanh và việc quản lý sử dụng tài sản sao cho tỷ lệ tăng của doanh thu thuần tương xứng với tỷ lệ tăng của tổng tài sản thì khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu sẽ cao hơn . V. PHÂN TÍCH TỒN TẠI, HẠN CHẾ Mặc dù đã đi vào hoạt động được 10 năm, kinh doanh rất nhiều ngành nghề nhưng công ty vẫn chưa có những bứt phá thật sự. Mọi hoạt động, quyết định của công ty đều dựa trên ý thức chủ quan, chưa có sự phân tích nghiên cứu tình hình một cách thấu đáo, bài bản, hay có cũng chỉ rất sơ sài. Phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ đơn thuần là việc đưa ra và phân tích các chỉ tiêu tài chính, rồi sau đó đưa ra những nhận xét, đánh giá về tình hình tài chính của doanh nghiệp; mà yêu cầu đặt ra là phải chỉ ra rõ nguyên nhân nào gây ra tình hình tài chính đó. Trên cơ sở đó, tư vấn cho Ban lãnh đạo đề ra mục tiêu, kế hoạch và phướng hướng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Như chúng ta đã biết mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp đều nằm trong thể tác động liên hoàn với nhau. Bởi vậy, chỉ có thể phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp mới đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng thái thực của chúng. Trên cơ sở đó, nêu lên một cách tổng hợp về trình độ hoàn thành các mục tiêu – tiêu biểu bằng hệ thống chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật tài chính của doanh nghiệp. Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước, các doanh nghiệp đều bình đẳng trước pháp luật trong kinh doanh. Mỗi doanh nghiệp đều có rất nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của mình như các nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp...Mỗi đối tượng này quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp trên những góc độkhác nhau, Song nhìn chung, họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra dòng tiền mặt, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán và mức lợi nhuận tối đa. Bởi vậy phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp phải đạt được các mục tiêu sau: Phân tích tình hình tài chính phải cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng khác để họ có thể ra các quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự. Thông tin phải dễ hiểu đối với những người có một trình độ tương đối về kinh doanh và về các hoạt dộng king tế mà muốn nghiên cứu các thông tin này. Phân tích tình hình tài chính cũng nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, cac chủ nợ và những người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro của những khaorn thu bằng tiền từ cổ tức hoặc tiền lãi. Vì các dòng tiền của các nhà đầu tư liên quan với các dòng tiền của doanh nghiệp nên quá trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của các dòng tiền thu thuần dụ kiến của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính cũng phải cung cấp tin về các nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, các khoản nợ, kết quả của doanh nghiệp. Đồng thời qua đó cho thêm nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này và các tác động của những nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán chính xác quá trình phát trieent doanh nghiệp trong tương lai. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, so sánh số liệu về tài chính thực có của doanh nghiệp với quá khứ để định hướng trong tương lai. Từ đó có thể đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu trong công tác quán lý doanh nghiệp và tìm ra các biện pháp sát thực để tăng cường các hoạt động kinh tế và còn là căn cứ quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu thế phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. KẾT LUẬN Trong quá trình thực tập một thời gian ngắn tại Công ty TNHH MTV 688 với nội dung báo cáo thực tập tổng hợp, em đã tìm hiểu được đặc điểm hoạt động kinh doanh, tổ chức bộ máy quản lý và đặc biệt là công tác thu thập thông tin và phân tích tình hình tài chính của công ty. Qua đó rút ra những đánh giá và hướng khắc phục nhằm hoàn thiện hơn công tác phân tích tài chính. Trong thời gian thực tập tại công ty, mặc dù đã cố gắng rất nhiều nhưng do trình độ cũng như nhận thức của bản thân còn hạn chế, thời gian thực tập không dài, bài viết của em mới chỉ đề cập đến những vấn đề cơ bản nhất, cũng như đưa ra ý kiến chủ quan của bản thân nên không tránh khỏi sơ xuất và thiếu sót. Em mong nhận được sự quan tâm góp ý của thầy cô để bài viết của em được hoàn thiện hơn. TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP HIỆN _Trần Ngọc Thơ 2. ĐỒNG VỐN VÀ TRỪNG PHẠT _ Helen Hayward, Ducan 3. QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH _Josette PayrandĐỗ Văn Thận dịch_1994 4. QUẢN LÝ CÔNG TY ĐA NGÀNH_Tài liệu dịch 5. QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH _TS Nguyễn Thị Ngọc Trang 6. TÀI CHÍNH PHÁT TRIỂN_Tài liệu dịch 7. QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY_Nguyễn Hải Sản_1997 8. ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH_Phan Thị Bích Nguyệt 9. PHÂN TÍCH VÀ QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ_Nguyễn Minh Kiều 10. NHỮNG NGUYÊN LÝ CỦA TÀI CHÍNH CÔNG TY_Tài liệu dịch

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 4.1: Kết kinh doanh công ty TNHH MTV 688 Bảng 4.2: Khả sinh lợi hoạt động doanh nghiệp Bảng 4.3: Khả sinh lợi kinh tế doanh nghiệp Bảng 4.4: Khả sinh lợi vốn chủ doanh nghiệp Trang 11 LỜI MỞ ĐẦU Công ty TNHH MTV 688 công ty kinh doanh đa ngành, hoạt động kinh doanh khách sạn sản xuất chiếu trúc, công ty kinh doanh dịch vụ ăn uống, khai thác kim loại, xây dựng công trình đường bộ, Việc đa dạng ngành nghề công ty xuất phát từ nhu cầu thực tiễn phát triển kinh doanh: từ xuất cung cầu mới, từ xu hướng phát triển ngành phát triển khoa học công nghệ Ngoài ra, gia tăng áp lực cạnh tranh đối thu tiềm đòi hỏi công ty phải bám sát thị trường, nhạy bén động nắm bắt thời không ngừng mở rộng quy mô, phát huy nguồn lực bên trong, huy động nguồn lực bên ngoài, giảm thiểu rủi ro theo kiểu “không bỏ hết trứng vào giỏ” Đa dạng hóa góp phần phát triển thị trường, tạo đà phát triển cho công ty Tuy nhiên, việc hoạt động đa ngành nghề, đa lĩnh vực có tính hai mặt nó: Một mặt, công ty hướng đầu tư thành công giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu nêu trên; mặt khác, “chệch hướng” đầu tư không hiệu làm suy sụp hình ảnh doanh nghiệp, chí đánh thương hiệu gây thiệt hại to lớn khó lường cho công ty Một công ty đa ngành Công ty TNHH MTV 688 làm để vận hành quản lý hoạt động kinh doanh cách chặt chẽ có hiệu ? Đó lý em lựa chọn Công ty đơn vị thực tập Nội dung báo cáo phân tích dựa vào số liệu thông tin trình sản xuất kinh doanh, thông tin doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Trong Báo cáo thực tập này, nội dung em chia làm phần: I II III IV V Lịch sử hình thành phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV 688 Kết tài chính, lợi nhuận công ty thời gian qua Phân tích tồn tại, hạn chế Do thời gian thực tập không nhiều, nhận thức thân nhiều hạn chế nên báo cáo trành khỏi sai sót, nhầm lẫn kính mong Page thầy cô đóng góp ý kiến sửa chữa giúp đỡ để viết em hoàn thiện I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Cao Bằng tỉnh miền núi thuộc vùng Đông Bắc, nằm vị trí đường quốc lộ 1A, 1B, 4A, 4B, 279 qua, điểm nút giao lưu kinh tế với tỉnh phía Tây Thái Nguyên, Bắc Cạn, phía Đông Quảng Ninh, phía Nam Bắc Ninh, Bắc Giang, thủ đô Hà Nội, phía Bắc giáp với Trung Quốc Mặt khác, có đường sắt liên vận quốc tế điều kiện thuận lợi cho việc giao lưu kinh tế, khoa học – công nghệ với tỉnh phía Nam nước, với Trung Quốc qua sang nước Trung Á châu Âu Cùng với phát triển kinh tế đất nước, đời sống nhân dân không ngừng cải thiện tạo điều kiện cho doanh nghiệp Cao Bằng hình thành không ngừng phát triển Trước điều kiện thuận lợi đó, sáng lập viên bàn bạc thống thành lập công ty TNHH MTV 688 Công ty đời vào hoạt động ngày 10 tháng 11 năm 2006 Công ty tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp Quốc hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam khóa X kỳ họp thứ thông qua ngày 12/6/1999 Công ty TNHH MTV 688 thành lập nên nhận quan tâm, giúp đỡ, đạo trực tiếp ban ngành liên quan Công ty tiến hành triển khai chiến lược kinh tế mình, xếp máy làm việc thật gọn nhẹ Tuyển dụng lao động, công nhân lành nghề, có ý thức kỷ luật cao, động sáng tạo công việc, chịu khó học hỏi áp dụng thực tế vào công việc Công ty TNHH MTV 688 hoạt động theo vốn tự bỏ, tự quản lý chịu trách nhiệm với số vốn Trong năm đầu thành lập, công ty phải đương đầu với khó khăn thời kỳ chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế Thị trường đầu công ty chưa mở rộng Với khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty huy động nguồn lực lực Phát huy tính tự chủ, sáng tạo cán Page nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng chiếm lĩnh nhiều thị trường Mặc dù thành lập không lâu công ty TNHH MTV 688 đáp ứng đầy đủ yêu cầu Nhà nước đề loại hình công ty TNHH Trải qua giai đoạn khó khăn công ty TNHH MTV 688 có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty cố gắng mở rộng thị trường Hiện có 100 nhân viên, với tổng số vốn 10 tỷ đồng Giới thiệu khái quát công ty: - Tên công ty: Công ty TNHH MTV 688 Địa chỉ: Tổ 18 đường 3/10 Nà Cạn, phường Sông Bằng, tỉnh Cao Bằng Điện thoại: 0263857740 Giám đốc: Nguyễn Quang Quyền MST: 4800162582 Tài khoản giao dịch: 33010000018947 Ngân hàng Đầu tư phát triển tỉnh Cao Bằng Từ có định Sở kế hoạnh Đầu tư tỉnh Cao Bằng, công ty TNHH MTV 688 tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân, hoạch toán độc lập.Công ty tổ kinh doanh với ngành nghề sau: - Sản xuất chiếu trúc, sản phẩm từ trúc Khách sạn Sản xuất điện Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác vv II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Chức công ty Công ty TNHH MTV 688 đơn vị kinh doanh hoạch toán độc lập Chấp hành nghiêm chỉnh sách, chủ trương Đảng, pháp luật Nhà nước, quy định Bộ Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh Ủy ban nhân dân cấp nơi đặt trụ sở công ty Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty: Sản xuất chiếu trúc, kinh doanh khách sạn Nhiệm vụ công ty Page Công ty TNHH MTV 688 có nhiệm vụ tổ chức SXKD ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động công ty Trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định phap luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh công ty Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực chế độ báo cáo chịu quản lý quan ban ngành Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng kỹ thuật Cán kỹ thuật Phòng vật tư Cán toán Phòng tổ chức Cán an toàn Thủ kho Phòng hành Y tế (Nguồn: Phòng tổ chức_hành công ty TNHH MTV 688) Page Bảo vệ Cơ cấu tổ chức công ty gồm phận sau: Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật doanh nghiệp, trực tiếp chiuj trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh, việc bảo đảm thực thi đầy đủ chủ trương đường lối sách Đảng Nhà nước Phó giám đốc: người tham mưu trợ giúp cho giám đốc trình hoạt động kinh doanh công ty Thay Giám đốc điều hnahf công ty Giám đốc vắng, tư vấn cho Giám đốc mặt kỹ thuật, quản lý ký kết hợp đồng với đối tác, chịu trách nhiệm vật tư kỹ thuật Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm quản lý tổ chức hành công việc tài công ty Các phòng ban (Phòng vật tư, phòng kỹ thuật, phòng tổ chức hành chính, phòng hành chính): Thực thi công việc chuyên trách, chịu quản lý Phó giám đốc Kế toán trưởng III HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY Môi trường hoạt động sản phẩm chủ yếu công ty Hiện công ty chủ yếu tập trung vào hoạt động kinh doanh sản xuất phân phối chiếu trúc tăm Nguyên Bình, gồm loại chính: Chiếu đối mục, chiếu không đối mục, chiếu ruột, chiếu kẹp Chiếu trúc 688 Cao Bằng có ba mẫu tem: - Tem xanh loại đối mục (có lót vải bên dưới) Tem tím vàng loại (không lót vải bên dưới) Tem trắng loại (Được phát hành từ tháng 9/2014 có in đầy đủ thông tin tem) Để giảm thiểu chi phí vận chuyển đảm bảo chất lượng tốt cho khâu nguyên liệu, nhà máy sản xuất đặt huyện Nguyên Bình, tỉnh Cao Bằng Chiếu sản xuất dây chuyền công nghệ cao, nguyên liệu chủ yếu lấy từ rừng trúc già vùng núi Cao Bằng Sản phẩm không sử dụng hóa chất trình sản xuất, nan chiếu tự nhiên 100% không độc hại, đảm bảo sức khỏe Hoạt động tiêu thụ công ty Page Hiện công ty thực tiêu thụ trực tiếp không qua trung gian đội ngũ bán hàng công ty chủ yếu Hoạt động bán hàng thực theo hai hình thức: - Khách hàng tới trực tiếp công ty lấy hàng - Công ty chuyển hàng đến địa điểm khách hàng yêu cầu phương tiện : + Xe máy với đơn hàng nhỏ lẻ + Xe ô tô với đơn hàng lớn Mức độ thương mại thực bán buôn bán lẻ Thị trường công ty chủ yếu Cao Bằng tỉnh lân cận Với khách hàng khu vực Cao Bằng phạm vi khoảng cách phù hợp, công ty giao hàng trực tiếp địa điểm khách hàng yêu cầu Đối với khách hàng tỉnh xa, hình thức giao hàng thực qua trung gian vận chuyển Hoạt động tiêu thụ ghi nhận theo hợp đồng với nhu cầu lớn theo đơn hàng với nhu cầu thường xuyên, nhỏ lẻ, khách hàng truyền thống Tuy nhiên, công ty có kế hoạch mở rộng thị trường nên triển khai hệ thống đại lý phân phối toàn quốc quốc tế IV KẾT QUẢ TÀI CHÍNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN QUA Kết kinh doanh công ty Bảng 4.1: Kết kinh doanh công ty TNHH MTV 688 Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiêu năm 2013 năm 2014 năm 2015 20.139 16.122 12.665 bán hàng cung cấp 12.462 11.693 16.844 Tổng tài sản Doanh thu dịch vụ Lợi nhuận trước thuế 44 31 79 Lợi nhuận sau thuế 43 22 58 Page (Nguồn: Báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015) Qua bảng tóm tắt ta thấy: Tổng tài sản doanh nghiệp có xu hướng giảm, từ 20.139 triệu đồng năm 2013 xuống 16.122 triệu đồng năm 2014 12.665 triệu đồng năm 2015, cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh công ty thu hẹp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, lợi nhuận trước thuế lợi nhuận sau thuế năm 2014 giảm so với năm 2013; Nhưng đến năm 2015, ba yếu tố lại tăng lên so với năm 2014, chứng tỏ hoạt động tiêu thụ sản xuất công ty tiến triển thuận lợi Tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế năm 2015 so với năm 2014 nhanh so với tốc độ tăng doanh thu tỷ lệ chênh lệch không đáng kể cho thấy doanh nghiệp tiết kiệm chi phí Khả sinh lợi công ty Kết việc quản lý sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh doanh nghiệp Do ta cần xem xét đến khả sinh lợi đồng vốn Tức khả tìm kiếm lợi nhuận doanh nghiệp Lợi nhuận tuý thước đo quan trọng tính sinh lợi Để đánh giá khả sinh lợi vốn, người ta thường sử dụng tiêu sau: Khả sinh lợi từ hoạt động, khả sinh lợi kinh tế khả sinh lợi vốn chủ Bảng 4.2: Khả sinh lợi hoạt động doanh nghiệp Đơn vị: Triệu đồng Chênh lệch 2014 so Chênh lệch 2015 Chỉ tiêu Năm Năm Năm 2013 2014 2015 Doanh thu 12.462 11.693 16.844 Page với 2013 so với 2014 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ (đồng) (%) (đồng) (%) -769 -6.18% 5.150 44.05% Lợi nhuận trước thuế 4.693 2.550 3.294 -2.142 -45.66% 744 29.18% Tỉ suất LNTT/DTT 37.66% 21.81% 19.56% -15.85% -42.09% -2.25% -10.32% Từ bảng ta thấy: Khả sinh lợi hoạt động doanh nghiệp năm 2014 giảm 15.85% so với năm 2013 tỷ lệ giảm doanh thu (6.18%) nhỏ tỷ lệ giảm lợi nhuận trước thuế (45.66%), thời gian doanh nghiệp chưa quản lý yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh có hiệu Sang năm 2015, khả sinh lợi hoạt động doanh nghiệp giảm 2.25% so với năm 2014 tỷ lệ tăng lợi nhuận trước thuế (29.18%) nhỏ tỷ lệ tăng doanh thu (44.05%), khả sinh lời giảm xong mức giảm mức thấp cho thấy doanh nghiệp quản lý yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh có hiệu năm trước Bảng 4.3: Khả sinh lợi kinh tế doanh nghiệp Chênh lệch 2014 so Chênh lệch 2015 so Năm Năm 2013 2014 với 2013 Năm 2015 với 2014 Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ (đồng) (%) (đồng) (%) Lợi nhuân trước thuế 4.693 2.550 3.294 -2.142 -45.66% 744 29.18% 12.462 11.693 16.844 -769 -6.18% 5.150 44.15% 16.561 18.131 14.393 1.569 9.48% -3.737 -20.61% 28.34% 14.07% 22.89% -14.27% -50.35% 8.82% 62.69% lãi vay Doanh thu Tổng tài sản hình quân Tỷ suất LNTT/TTS Page Tỷ suất LNTT/DTT 37.66% 21.81% 19.56% -15.85% -42.09% -2.25% -10.32% 78.718 127.836 -12.431 -15.79% 61.549 Số vòng quay tổng TS 66.287 92.85% (Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty TNHH MTV 688) Từ bảng ta thấy: Tỷ suất LNTT/TTS năm 2013 28.34%, năm 2014 14.07%, năm 2015 22.89% Mức độ ảnh hưởng số vòng quay tài sản    DDT1 TTS1 DDT0 TTS    - *  LNTT0   DTT0    Mức độ ảnh hưởng tỷ suất LNTT/DTT DTT1 TTS1 *    LNTT1 TTS1 - LNTT0 TTS    Ta có bảng sau Năm 2014 so với Năm 2015 so với Chỉ tiêu năm 2013 Mức độ ảnh hưởng số vòng quay tài sản Mức độ ảnh hưởng tỷ suất LNTT/DTT Tổng mức độ ảnh hưởng Nhận xét : Page 10 năm 2014 -4.052% 15.575% -9.203% 10.323% -13.255% 25.898% -Khả sinh lợi tổng tài sản năm 2014 so với năm 2013 giảm 13.255% ảnh hưởng hai nhân tố: +Do số vòng quay tổng tài sản năm 2014 giảm 12.43 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản giảm 4.052% Sở dĩ số vòng quay tài sản giảm năm 2013 tổng tài sản bình quân tăng 1,569triệu đồng (9.48%) doanh thu lại giảm 769 triệu đồng (6.18%) +Do tỉ suất LNTT/DTT năm 2014 so với năm 2013 giảm 15.85 % làm cho khả sinh lời tổng tài sản giảm 11.746% Như năm doanh nghiệp quản lý yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh chưa hiệu -Khả sinh lợi tổng tài sản năm 2015 so với năm 2014 tăng 8.82% ảnh hưởng nhân tố: +Do số vòng quay tổng tài sản năm 2015 tăng 61.55 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản tăng 8.923% Điều năm 2013 tổng tài sản bình quân giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) doanh thu lại tăng 5.150 triệu đồng (44.15%) +Do tỉ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu năm 2015 giảm 2.25 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản giảm 10.32% Tóm lại: năm qua doanh nghiệp quản lý yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh chưa thực hiệu - Khả sinh lời vốn chủ = LNST VCSH BQ Ta có Mức độ ảnh hưởng tỷ suất LNST/DTT TTS1 VC1 * DTT1 TTS1 *    LNST1 LNST0 − DTT1 DTT0    Page 11 Mức độ ảnh hưởng số vòng quay tổng tài sản  DTT1 DTT0  −  TTS1 TTS    * LNTT0 DTT0 Mức độ ảnh hưởng hệ số TTS/VC  TTS1 TTS0  −  VC1 VC0  DTT0 LNST0  * *  TTS0 DTT0 Tổng mức độ ảnh hưởng ba nhân tố trên: Năm 2014 so với năm 2013 là: (-0.288%) + (-4.005%) + 0.0695% = -4.2235 Năm 2015 so với năm 2014 : 0.396% + 8.923% + (-0.0879%) = 9.2311 Bảng 4.4: Khả sinh lợi vốn chủ doanh nghiệp Đơn vị: Triệu đồng Năm 2014 so với năm Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Tổng tài sản bình quân Doanh thu 2013 Năm Năm Năm 2013 2014 2015 Số tiền Tỷ lệ (đồng) (%) - Mức độ ảnh hưởng Năm 2015 so với năm 2014 Số tiền Tỷ lệ Mức độ (đồng) (%) hưởng 36 158.229% 43 22 58 -21 7.221 7.273 7.354 52 0.723% 81 1.116% 16.561 18.131 14.393 1.569 9.476% -3,737 -20.61% 12.462 11.693 16.844 -769 -6.177% 5.150 44.051% 47.951% Page 12 ảnh Tỷ suất LNST/VCSH Do tỷ suất LNST/DTT(%) Do số vòng quay TTS (lần) Do hệ số TTS/VC (lần) 0.608% 0.126% 0.410% -0.482% 0.352% 0.195% 0.350% -0.157% - 0.284% 225.397% 79.276% 44.602% -0.288% 0.155% 79.487% 0.396% 78.72 66.29 127.84 -12.43 -0.16 -4.005% 61.55 0.93 2.294 2.493 0.868 0.0695% -0.536 -0.215 1.957 0.199 8.923% 0.0879% Qua số liệu ta thấy: Khả sinh lợi năm 2014 so với năm 2013 giảm 4.2235 % ảnh hưởng ba nhân tố: +Do tỉ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2014 giảm 0.157% làm cho khả sinh lời tổng tài sản giảm 0.288% Tình hình tỷ lệ giảm lợi nhuận sau thuế (-47.951%) lớn nhiều so với tỷ lệ giảm doanh thu (-6.177%) Như vậy, năm 2013 doanh nghiệp chưa quản lý tốt yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh +Do số vòng quay tổng tài sản năm 2014 giảm 12.43 lần làm cho khả sinh lợi tổng tài sản giảm 4.005% Nguyên nhân năm 2013 tổng tài sản bình quân tăng 1.569 triệu đồng (9.476%) doanh thu giảm 769triệu đồng +Do hệ số tổng tài sản vốn chủ sở hữu tăng 0.199 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản tăng thêm 0.0695% Đó năm tổng tài sản bình quân tăng 1.569 triệu đồng (9.476%) doanh nghiệp huy động thêm 52 triệu đồng vốn chủ (0.723%) -Khả sinh lời năm 2015 so với năm 2014 tăng 9.2311% ảnh hưởng nhân tố: +Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2015 tăng 0.159% làm cho khả sinh lời tổng tài sản tăng 0.396% tỷ lệ tăng doanh thu (44.051%) nhỏ tỷ lệ tăng lợi nhuận sau thuế (158.229%) Page 13 Như giai đoạn doanh nghiệp quản lý yếu tố chi phí trình sản xuất kinh doanh có hiệu +Số vòng quay tổng tài sản năm 2015 tăng 61.55 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản tăng 8.923% tổng tài sản bình quân giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) doanh thu tăng 5.150 triệu đồng (44.051%) +Hệ số tổng tài sản vốn chủ năm 2015 giảm 0.621 lần làm cho khả sinh lời tổng tài sản giảm 0.0879% năm 2015 tổng tài sản giảm 3.737 triệu đồng (20.61%) vốn chủ sở hữu tăng 81 triệu đồng (1.116%) Từ phân tích ta thấy từ năm 2013 đến 2015 doanh nghiệp quản lý yếu tố chi phí chưa thực hiệu quả, cần phải xem xét lại việc tận dụng khai thác lực sản xuất kinh doanh việc quản lý sử dụng tài sản cho tỷ lệ tăng doanh thu tương xứng với tỷ lệ tăng tổng tài sản khả sinh lợi vốn chủ sở hữu cao V PHÂN TÍCH TỒN TẠI, HẠN CHẾ Mặc dù vào hoạt động 10 năm, kinh doanh nhiều ngành nghề công ty chưa có bứt phá thật Mọi hoạt động, định công ty dựa ý thức chủ quan, chưa có phân tích nghiên cứu tình hình cách thấu đáo, bản, hay có sơ sài Phân tích tài doanh nghiệp không đơn việc đưa phân tích tiêu tài chính, sau đưa nhận xét, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp; mà yêu cầu đặt phải rõ nguyên nhân gây tình hình tài Trên sở đó, tư vấn cho Ban lãnh đạo đề mục tiêu, kế hoạch phướng hướng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Như biết hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hoàn với Bởi vậy, phân tích tình hình tài Page 14 doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Trên sở đó, nêu lên cách tổng hợp trình độ hoàn thành mục tiêu – tiêu biểu hệ thống tiêu kinh tế kỹ thuật tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh doanh theo chế thị trường có điều tiết vĩ mô nhà nước, doanh nghiệp bình đẳng trước pháp luật kinh doanh Mỗi doanh nghiệp có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài nhà đầu tư, nhà cho vay, nhà cung cấp Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độkhác nhau, Song nhìn chung, họ quan tâm đến khả tạo dòng tiền mặt, khả sinh lời, khả toán mức lợi nhuận tối đa Bởi phân tích tình hình tài doanh nghiệp phải đạt mục tiêu sau: - Phân tích tình hình tài phải cung cấp đầy đủ thông tin hữu ích cho nhà đầu tư, chủ nợ người sử dụng khác để họ định đầu tư, tín dụng định tương tự Thông tin phải dễ hiểu người có trình độ tương đối kinh doanh - hoạt dộng king tế mà muốn nghiên cứu thông tin Phân tích tình hình tài nhằm cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, cac chủ nợ người sử dụng khác đánh giá số lượng, thời gian rủi ro khaorn thu tiền từ cổ tức tiền lãi Vì dòng tiền nhà đầu tư liên quan với dòng tiền doanh nghiệp nên trình phân tích phải cung cấp thông tin để giúp họ đánh giá số lượng, thời gian rủi ro dòng tiền thu dụ kiến - doanh nghiệp Phân tích tình hình tài phải cung cấp tin nguồn lực kinh tế, vốn chủ sở hữu, khoản nợ, kết doanh nghiệp Đồng thời qua cho thêm nghĩa vụ doanh nghiệp nguồn lực tác động nghiệp vụ kinh tế, giúp cho chủ doanh nghiệp dự đoán xác trình phát trieent doanh nghiệp tương lai Phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu số liệu, so sánh số liệu tài thực có doanh nghiệp với khứ để định hướng tương lai Từ đánh giá đầy đủ mặt mạnh, mặt yếu Page 15 công tác quán lý doanh nghiệp tìm biện pháp sát thực để tăng cường hoạt động kinh tế quan trọng phục vụ cho việc dự đoán, dự báo xu phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp KẾT LUẬN Trong trình thực tập thời gian ngắn Công ty TNHH MTV 688 với nội dung báo cáo thực tập tổng hợp, em tìm hiểu đặc điểm hoạt động kinh doanh, tổ chức máy quản lý đặc biệt công tác thu thập thông tin phân tích tình hình tài công ty Qua rút đánh giá hướng khắc phục nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài Trong thời gian thực tập công ty, cố gắng nhiều trình độ nhận thức thân hạn chế, thời gian thực tập không dài, viết em đề cập đến vấn đề nhất, đưa ý kiến chủ quan thân nên không tránh khỏi sơ xuất thiếu sót Em mong nhận quan tâm góp ý thầy cô để viết em hoàn thiện Page 16 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP HIỆN _Trần Ngọc Thơ ĐỒNG VỐN VÀ TRỪNG PHẠT _ Helen Hayward, Ducan QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH _Josette Payrand/Đỗ Văn Thận dịch_1994 QUẢN LÝ CÔNG TY ĐA NGÀNH_Tài liệu dịch QUẢN TRỊ RỦI RO TÀI CHÍNH _TS Nguyễn Thị Ngọc Trang TÀI CHÍNH PHÁT TRIỂN_Tài liệu dịch QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY_Nguyễn Hải Sản_1997 ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH_Phan Thị Bích Nguyệt PHÂN TÍCH VÀ QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ_Nguyễn Minh Kiều 10 NHỮNG NGUYÊN LÝ CỦA TÀI CHÍNH CÔNG TY_Tài liệu dịch Page 17