THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU

THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU 2.1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CƠNG TY 2.1.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH MTV Bảo Trân Châu công ty ông Nguyễn Thành Nhân làm giám đốc Cơng ty thành lập thức vào hoạt động kể từ ngày 01/07/2001 theo định sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bình Dương, có giấy phép đăng ký kinh doanh số 4602000458 Sở kế hoạch đầu tư cấp vào ngày 24/02/2002 Trụ sở nhà xưởng sản xuất đặt Nội Hóa Bình An - Dĩ An - Bình Dương Cơng ty TNHH MTV Bảo Trân Châu có tư cách pháp nhân, có dấu riêng mở tài khoản ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn theo qui định pháp luật Có vốn điều lệ: 950.000.000 đ Công ty hoạt động lãnh thổ Việt Nam nên tuân theo luật doanh nghiệp Việt Nam Quốc Hội Nước Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam thông qua vốn pháp định Ngành nghề kinh doanh sản xuất gỗ, gia cơng chế biến gỗ xuất Nguồn nguyên liệu để sản xuất gỗ loại, công ty vào hoạt động với mặt hàng truyền thống bàn ghế 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty Kể từ thành lập theo định sở kế hoạch đầu tư tỉnh đến năm Hiện công ty không ngừng phát triển mạnh mẽ chiều sâu lẫn chiều rộng Bước đầu hoạt động cơng ty gặp nhiều khó khăn nhiều mặt vốn kinh doanh, sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị, độ ngũ cơng nhân (80 người) thị trường tiêu thụ chưa vững Nhưng đến công ty dần vào ổn định, đội ngũ công nhân tăng lên đáng kể 410 cơng nhân, máy móc thiết bị đại thị trường đẫ đứng vững, công ty tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm Mỹ, Hàn Quốc, Anh Trong tương lai công ty mở rộng thêm nhiều thị trường 2.1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CƠNG TY Chức cơng ty Cơng ty TNHH MTV Bảo Trân Châu doanh nghiệp chuyên sản xuất gia công chế biến gỗ Những năm gần công ty nhận đơn đặt hành đối tác theo hình thức gia cơng nên phong cách sản phẩm khác Nay cơng ty tự biến cách tân cải tiến tạo sản phẩm theo phong cách riêng công ty Nhiệm vụ công ty Đẩy mạnh tiến độ xuất khẩu, đảm bảo chất lượng ngày cao thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng, khơng ngừng nâng cao lợi ích xã hội, đảm bảo việc làm cho công nhân lợi nhuận cho công ty Công ty phát huy nguồn lực nhằm cải tiến kỹ thuật công nghệ không ngừng sáng tạo sáng kiến Nâng cao quản lý sản xuất điều hành công ty thực hành tiết kiệm nguồn nguyên liệu sử dụng hợp lý nguồn lao động Cải tiến thiết bị máy móc, quản lý đảm bảo chế độ tiền lương tiền thưởng Mở rộng nâng cao hiệu hợp tác quốc tế đảm bảo hoàn thành mục tiêu kinh tế cơng ty Mở rộng thị trường nước ngồi bước đứng vững thị trường nước quốc tế Ngoài việc tuân thủ nộp thuế cho nhà nước cơng ty cịn góp phần vào việc thực đầy đủ biện pháp xử lý chất thải, bảo vệ mơi trường, phịng cháy chữa cháy an tồn lao động theo qui định nhà nước Việt Nam 2.1.3 BỘ MÁY TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY Ở đơn vị kinh tế máy quản lý đơn vị ảnh hưởng lớn đến hiệu kinh tế cuối đơn vị, việc xảy phận quản lý hợp lý có tính cách khoa học yêu cầu quan trọng cho việc thực nhiệm vụ sản xuất xó hiệu mang lại lợi ích kinh tế cho đơn vị Vì máy tổ chức khơng phù hợp dẫn đến tình trạng hoạt động đơn vị khơng thể đạt kết mong muốn, bên cạnh phận có phối hợp nhịp nhàng đồng sở hệ thống quản lý hiệu ứng hiệu kinh tế đạt cao Phó GĐ SX Phó GĐ Hành Chính KCS Kho Vật Tư Kế Hoạch Phân Xưởng Kinh Doanh Cơng Đồn Kế Tốn Nhân Sự Tổ Phơi Tổ Ghép Dọc Tổ Tạo Hình Tổ Khoan Tổ Lắp Ráp Tổ Chà Nhám Tổ TP Sơ đồ 2.1: cấu tổ chức công ty GIÁM ĐỐC Nguồn: Báo cáo phòng nhân Chức nhiệm vụ quyền hạn phận Giám Đốc: Là người có quyền hạn cao có quyền định, điều hành công ty hoạt động theo chức đăng ký đồng thời chịu trách nhiệm trước nhà nước tồn thể cán cơng nhân viên kết sản xuất kinh doanh mà công ty đạt Phó Giám Đốc sản xuất: phụ trách • • Lao động trí thức: tuyển dụng đào tao, điều động lao động Thiết bị sở hạ tầng: triển khai dự án, đầu tư đổi mới, tu bảo dưỡng, khai thác cơng suất hiệu • Mở sổ theo dõi số lượng chất lượng cán nhân viên • Tham mưu tổ chức phong trào thi đua Ban QC (KCS): Có nhiệm vụ kiểm tra sản phẩm trước xuất xưởng Kho vật tư: Lập kế hoạch phân phối nguyên vật liệu xuất kho cho phân xưởng sản xuất Quản lý kho vật tư, thành phẩm kho phế liệu Ban kế hoạch: có nhiệm vụ tính tốn ngun vật liệu phân bố cho tổ sản xuất Phân xưởng sản xuất: chịu đạo trực tiếp Giám đốc sản xuất tiến độ hồn thành cơng việc có kế hoạch cấp đưa xuống Phó Giám Đốc hành chính: Là người trợ giúp cho Giám đốc, ủy quyền Giám đốc thực chức quản lý lĩnh vực giao, điều hành quản lý xí nghiệp Giám đốc vắng mặt, Phó Giám Đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc phần trách nhiệm giao Ban kinh doanh: Khai thác thị trường cơng ty Ln tìm thị trường mới, đối tác để hợp tác kinh doanh Khai thác tối đa tiềm thị trường nước nước Thực đảm bảo hoàn thành tốt kế hoạch kinh doanh công ty đề Ban Nhân Sự: Thực chức quản lý nhân phân phối nguồn lực cho phận cách hiệu để tăng hiệu cho công việc Thực công tác tuyển dụng đào tạo nguồn lực cho phận công ty Thực sách động viên nhân viên, để người lao động phát huy hết lực mình, từ tạo mơi trường làm việc tích cực cơng ty Ngồi cịn có chức quản lý hồ sơ, văn thư Thực chức hỗ trợ cho công tác quản trị Ban Giám Đốc Công Đồn: người đại diện cho cơng nhân doanh nghiệp hạn chế tranh chấp xảy Ban Kế Toán: Thực tốt chế độ hạch toán nhà nước Theo dõi quản lý tốt nguồn tài cơng ty Đảm bảo bố trí nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty Thực tốt nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước, tổng hợp số liệu đầy đủ báo cáo cho Ban Giám Đốc Tình hình nhân Mới đầu thành lập cơng ty có 40 lao động Sau thời gian hoạt động cơng ty có lượng cơng nhân tăng lên 120 cơng nhân viên Phân theo giới tính: + Nam 80 người chiếm 66,7% + Nữ 40 người chiếm 33,3% Công ty chia lao động thành khối: Khối lao động gián tiếp (khối văn phịng) người khơng tham gia trực tiếp vào trình sản xuất mà tham gia vào q trình điều hành quản lý cơng ty gồm: Giám đốc, nhân viên phòng ban Quản đốc phân xưởng… Khối lao động trực tiếp (khối phân xưởng): người tham gia trực tiếp vào trình sản xuất Mức lương tối đa là: 3,082,000 đồng mức lương tối thiểu là: 1,230,000 đồng Tình hình lao động phân xưởng Lao động trực tiếp: 111 người, gián tiếp người Với khối lượng cơng việc số luwongj lao động cơng ty chưa đủ đơn đạt hàng nhiều hàng đòi hỏi phải giao thời hạn hợi đồng hợp đồng xuất công ty xuất đến thị trường Mỹ, Hàn Quốc… Hiện công ty tuyển thêm nhân viên đặc biệt cơng nhân có tay nghề Chế độ tiền lương Do đặc điểm tổ chức sản xuất công ty nay, công ty áp dụng phương pháp trả lương theo công việc giao gắn với mức độ phức tạp, tính trách nhiệm, mức độ hồn thành số ngày công thực tế Để khuyến khích nhân viên làm thêm để đảm bảo tiến độ sản xuất có đơn hàng gấp, cơng ty áp dụng cách thức trả lương thêm theo luật lao động sau: Tăng ca = tiền lương * 1.5 Làm thêm vào ngày chủ nhật = tiền lương * Mỗi năm công ty nâng bậc lương lần Voiwsc cách thức trả lương đòi hỏi nhân viên khối văn phòng nhân viên khối phân xưởng phải có trách nhiệm với sản phẩm mức độ hồn thành cơng việc giao 2.1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Bảng 2.1: Máy móc thiết bị phân xưởng ĐVT: Đồng ST T 10 11 12 13 14 15 16 Chỉ tiêu Máy cưa rộng Rip_ Saw Máy chà nhám Máy cắt Máy cưa rọng YFK- 303 Máy chà nhám Máy Router cao tốc Máy bào mặt Máy cắt chốt Máy phay mộng MBX Máy làm mộng Máy cưa rong thẳng lưỡi Máy khoan hai đầu Máy phay mọng Msy ghép dọc Máy ghép ngang Máy khoan đứng Máy cưa Ripraww lưỡi 17 18 19 20 21 22 23 Máy ghép ngang Máy chà nhám cong Máy bào 1.2m Máy Ripsaww qua SD Máy cưa gỗ MJ 164 Máy chà nhám GF- 420 SL 1 1 1 1 1 1 Nguyên giá 40,178,574 94,620,502 17,572,286 70,670,700 293,351,725 13,228,350 166,496,925 22,152,857 36,940,476 74,047,620 153,526,800 30,000,000 136,218,240 80,000,000 180,000,000 18,110,040 Khấu hao 6,428,572 14,557,000 2,510,327 11,778,450 29,335,173 2,645,670 29,335,173 16,649,693 3,194,694 10,578,231 19,190,850 5,000,000 1,418,940 10,000,000 22,500,000 3,018,336 GTCL 33,750,000 80,063,502 15,061,959 58,892,250 154,009,625 10,582,680 149,847,232 18,988,163 32,322,916 63,469,389 134,335,950 25,000,000 134,799,300 70,000,000 157,500,000 15,091,704 1 1 1 147,925,800 175,000,000 109,868,700 36,500,000 113,000,000 119,767,500 52,776,900 21,132,257 21,875,000 13,733,588 7,300,000 14,125,000 13,307,500 10,558,380 126,793,543 153,125,000 96,135,112 29,200,000 89,875,000 106,460,000 42,211,520 24 25 26 27 28 29 Máy bào mặt Máy cắt đầu Máy nén khí trục vít Máy chà nhám thùng Máy chà nhám cạnh cong Máy chà nhám cạnh Máy phay mộng oval 1 1 1 22,000,000 55,000,000 85,000,000 289,440,000 109,276,000 83,564,000 55,000,000 11,000,000 12,142,857 32,160,000 13,659,500 11,937,714 16,500,000 44,000,000 71,845,235 257,280,000 95,616,500 71,626,286 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 dương Máy mộng âm Cụm say Máy khoan Máy chà bàn Máy chà nhám bo Máy chà nhám thùng Máy chà nhám cạnh cong Máy chà vai ghế Máy mài mũi khoan Máy phay mộng âm 1 1 1 1 1 144,585,000 70,000,000 16,000,000 10,000,000 10,600,000 20,000,000 510,379,450 108,378,708 13,500,000 17,850,000 90,000,000 20,937,714 20,655,000 2,666,667 1,666,667 1,766,667 2,857,143 72,913,922 15,482,673 2,250,000 2,975,000 12,857,143 1,201,737,57 125,651,250 58,333,336 13,777,780 9,305,555 9,863,980 18,809,525 486,092,810 103,217,816 12,937,500 17,602,083 88,928,571 3,837,545,153 41 Tổng cộng 2,635,807,582 Nguồn: Báo cáo phịng kế tốn Qua bảng máy móc thiết bị phân xưởng ta nhận thấy cơng ty có nhiều cố gắng để đưa vào máy móc chuyên dùng để phục vụ cho sản xuất Tổng giá trị máy móc 3,837,545,153 đồng số tiền lớn chứng tỏ công ty cố gắng việc đầu tư máy móc phân xưởng Giá trị cịn lại máy móc 2,635,807,582 đồng chứng tỏ máy móc cịn hoạt động tốt Tình hình hoạt động máy móc Về cơng tác sửa chữa bảo trì máy móc thiết bị: khâu quan trọng đảm bảo cho q trình sản xuất diễn liên tục đảm bảo chất lượng sản phẩm Công việc công nhân bảo trì đảm nhiệm giám sát quản đốc Họ phải kiểm tra sửa chữa máy móc theo định kỳ nhằm đảm bảo máy móc hoạt động liên tục Nếu máy có cố đột xuất nhân viên có mặt sữa chữa kịp thời Theo kế hoạch đặt máy hoạt động trung bình 18000h/năm Nhưng thực tế phân xưởng số máy hoạt động 18560h/năm Hệ số hao mòn máy móc Tổng số trích khấu hao Hệ số hao mòn = Tổng nguyên giá Hệ số hao mòn thể tỷ lệ hao mịn máy móc thiết bị trình sử dụng Nếu hệ số hao mịn TSCĐ doanh nghiệp tiến tới chứng tỏ TSCĐ cũ lạc hậu lực sản xuất doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải có kế hoạch đầu tư mới, đầu tư thay để nâng cao lục sản xuất cho doanh nghiệp Qua bảng tài sản cố định ta có: 1,201,737,571 Hệ số hao mòn = = 0,3 3,837,545,153 Hệ số hao mòn máy phân xưởng 0,3 điều chứng tỏ máy móc cơng ty cịn sử dụng tốt Qua cho thấy tình hình sử dụng máy móc thiết bị phân xưởng tốt, điều chứng tỏ phân xưởng khai thác triệt để suất máy 2.1.5 ĐỐI THỦ CẠNH TRANH CỦA CƠNG TY Trên thị trường có nhiều cơng ty sản xuất gỗ công ty tư nhân, liên doanh, nước giành giật thị trường Hiện công ty gỗ cạnh tranh gay gắt với nhau, họ ln tìm cách cho đời sản phẩm với mẩu mã đẹp, chất lượng mức giá phù hợp công ty sản xuất, gia công sản phẩm mộc gia dụng đối thủ cạnh tranh trực tiếp với cơng ty Cơng ty có đối thủ như: Cơng ty TNHH gỗ xuất Thái Bình (SAPSIMEX), Công ty cổ phần chế biến gỗ Đức Thành, Công ty TNHH Quốc Tế Di Hưng… Trên số đối thủ cạnh tranh tiêu biểu cơng ty cơng ty cịn nhiều đối thủ cạnh tranh khác 2.1.6 QUY TRÌNH SẢN XUẤT Sơ đồ 2.2: Quy trình sản xuất Nhận đơn hàng Kho Phơi Ghép ngang Ghép dọc Nhám Khoan Tạo hình Thành phẩm Lắp ráp Nguồn: Phịng kế hoạch Một số hình ảnh quy trình sản xuất Hình 2.1: ghép gỗ Hình 2.2: Lắp ráp III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài 250 DH 260 103,076,056 15 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN 270 6,108,051,337 9,486,695,916 3,378,644,579 10 103,076,056 16 A- NỢ PHẢI TRẢ 300 5,069,436,938 8,373,192,083 3,303,755,145 16 I Nợ ngắn hạn 310 4,301,094,567 7,125,872,303 824,777,736 16 II Nợ dài hạn 330 768,342,371 1,247,192,780 2,478,977,409 10 B- VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1,038,454,399 1,113,503,833 75,049,434 10 I Vốn chủ sở hữu 410 1,037,454,399 1,112,343,833 74,889,434 10 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 15 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 6,108,051,337 9,486,695,916 3,378,644,579 1,160,000 1,160,000 Nguồn: Báo cáo phịng kế tốn Tình hình tài cơng ty năm qua có thay đổi đáng kể thể thay đổi tài sản nguồn vốn Dựa vào bảng cân đối kế tốn cơng ty, ta tiến hành đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty sau: Về phần tài sản: Tổng tài sản công ty năm 2009 vừa qua tăng lên đáng kể tăng 55% tương ứng 3,378,644,579 đồng so với năm 2008 Điều cho thấy qui mô công ty tăng lên Muốn biết điều ta phải tìm hiểu để thấy rõ chất việc Tài sản ngắn hạn tăng 2,709,683,935 đồng Tài sản dài hạn tăng 668,960,644 đồng Trong tài sản ngắn hạn cơng ty tăng lên 86% Nhìn chung khoản mục tăng có khoản phải thu giảm Trong tăng nhiều chủ yếu tiêu tiền hàng tồn kho tiêu khác tăng giảm không đáng kể Tiền công ty năm 2009 tăng 376% hàng tồn kho tăng 264% Còn khoản phải thu cơng ty giảm 49% điều chứng tỏ khả thu hồi công nợ công ty tốt Trong năm qua tài sản dài hạn công ty tăng lên 23% Nguyên nhân chủ yếu TSCĐ cơng ty tăng 19% Qua phân tích, ta thấy tổng tài sản năm 2009 tăng chủ yếu tài sản ngắn hạn tăng lên đáng kể Về phần nguồn vốn: Tổng nguồn vốn năm 2009 tăng lượng tương ứng với tổng tài sản 3,378,644,579 đồng Những năm gần công ty kinh doanh thuậ lợ ngày mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Điều thể việc công ty cố gắng huy động vốn làm cho tổng nguồn vốn công ty năm 2009 tăng 55% so với năm 2008 Nguồn vốn công ty gồm có: nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Nguyên nhân dẫn đến tăng nguồn vốn nợ phải trả tăng 65% nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2% 2.2.1.2 Phân tích tình hình tài sản Phần phản ánh toàn giá trị tài sản có cơng ty thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn q trình hoạt động SXKD cơng ty Các tiêu phần tài sản xếp theo thời gian luân chuyển tài sản Về mặt kinh tế, số liệu bên tài sản phản ánh qui mô kết cấu loại vốn, tài sản có cơng ty đến thịi điểm lập báo cáo tồn hình thái vật chất như: vốn tiền, tồn kho, TSCĐ… quan hệ toán khoản phải thu… Căn vào tiêu bên tài sản đánh giá cách tổng qt qui mơ tài sản, tính hoạt động trình độ sử dụng vốn Thông qua bảng cân đối kế toán ta nhận thấy qua năm hoạt động tổng tài sản công ty tăng 3,378,644,579 đồng để thấy nguyên nhân khách quan tăng ta tiến hành phân tích phận cấu thành tổng số tài sản nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn q trình hoạt động kinh doanh • Đối với tài sản ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn so với năm 2008 tăng 86% tương ứng 2,709,683,935 đồng Nguyên nhân tăng do: Vốn tiền: Xu hướng chung vốn tiền tăng đánh giá khơng tích cực khơng nên dự trữ lượng tiền mặt lớn mà phải giải phóng đưa vào kinh doanh, tăng vốn quay vốn hoàn trả Tuy nhiên khía cạnh khác gia tăng vốn tiền làm khả toán nhanh doanh nghiệp thuận lợi Các khoản phải thu: Từ bảng cân đối ta thấy khoản phải thu giảm 51% tương ứng 2,709,638,935 đồng nguyên nhan gia tăng vốn tiền công ty năm qua tăng 376% tương ứng 301,843,000 đồng so với năm 2008 Hàng tồn kho: Năm 2009 hàng tồn kho tăng 264% tương ứng 3,036,106,825 đồng so với năm 2008 Điều hoàn toàn nguyên liệu, vật liệu tồn kho vào cuối năm Theo tìm hiểu nguyên nhân việc tồn kho biết lý cơng ty chưa xây dựng cho kênh thu mua nguyên vật liệu hợp lý để đảm bảo cho việc cung ứng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất vừa đảm bảo chi phí tồn kho thấp Hiện công ty ký hợp đồng thu mua nguyên vật liệu theo định kỳ nên có nhiều đơn đặt hàng công ty thiếu nguyên vật liệu ngược lại Chính chi phí tồn kho công ty không ổn định Tài sản ngắn hạn khác: Tại thời điểm cuối năm 2009 tăng lượng 52,834,429 đồng Trong chi phí chờ kết chuyển khơng thay đổi • Đối với tài sản dài hạn Tăng 23% tương ứng 668,960,644 đồng Nguyên nhân dẫn đến tình trạng TSCĐ tăng TSCĐ tăng công ty trọng đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất Điều chứng tỏ sở vật chất kỹ thuật, qui mô cơng ty tăng lên Qua cho thấy q trình hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2009 có chiều hướng phát triển tốt phần tài sản đầu tư sở vật chất kỹ thuật, phục vụ cho kinh doanh 2.2.1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn Nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản có đơn vị thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý đơn vị tài sản quản lý sử dụng Nguồn vốn đơn vị bao gồm nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Tỉ lệ kết cấu tổng nguồn vốn có đơn vị phản ánh tính chất hoạt động kinh doanh Nguồn vốn thể nguồn hình thành nên tài sản công ty, tài sản viến động tương ứng với biến động nguồn vốn Vì phân tích tài sản phải đơi với nguồn vốn Qua bảng cân đối kế toán ta thấy năm gần nguồn vốn công ty năm 2009 tăng 55% tương ứng 3,378,608,579 đồng so với năm 2008 chủ yếu gia tăng nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Nguyên nhân dẫn đến tình hình do: Nợ phải trả tăng 65% tương ứng 3,303,755,145 đồng biểu không tốt Điều cho thấy công ty phải trả khoản nợ lớn năm dược coi gánh nặng cho năm tới Nguyên nhân dẫn đến tình hình khoản nợ ngắn hạn tăng Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2% tương ứng 74,889,434 đồng biểu tích cực, chứng tỏ tính tự chủ tài kinh tế có nhiều biến đổi cơng ty khơng nắm vững tài khó phát triển lâu dài Tóm lại qua phân tích bước đầu tình hình vốn cơng ty TNHH MTV Bảo Trân Châu em nhận thấy: • Tổng nguồn vốn cơng ty tăng 55% • Tài sản ngắn hạn tăng 86% • Tài sản dài hạn tăng 23% • Nguồn vốn chủ sở hữu tăng 7,2% Những nguyên nhân tích cực ảnh hưởng đến thay đổi do: • Tiền cơng ty tăng 376% • Các khoản phải thu giảm 51% • Tài sản ngắn hạn tăng 9% • TSCĐ tăng 19% Bên cạnh cịn có điểm chưa tốt như: • Hàng tồn kho tăng 246% • Nợ phải trả tăng 65% 2.2.2 Phân tích kết kinh doanh Bảng 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2008- 2009 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ DT Doanh thu 24,397,777,407 27,358,951,185 Giá vốn hàng bán 21,996,020,636 23,847,521,963 Lợi nhuận gộp 24,397,777,407 27,358,951,185 2,401,756,771 3,511,429,222 Doanh thu HĐTC 20,858,055 21,597,053 Chi phí tài 8,650,858 43,345,738 21,640,000 307,847,368 32,764,909 354,527,525 2,094,476,600 3,102,388,103 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN 10 Lợi nhuận từ HĐKD 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Thuế TNDN 16 Lợi nhuận sau thuế 7,190,000 2,094,476,600 3,095,198,103 523,619,150 773,799,526 1,563,492,450 2,336,398,577 Chênh lệch ( +/ -) % 2,961,173,778 112.1 2,961,173,778 112.1 108 1,851,501,327 146 1,109,672,451 103 738,998 501 34,694,880 281 21,124,909 46,680,157 115.2 148 1,007,911,503 0.0 7,190,000 0.0 147 1,000,721,503 147 250,180,376 147 750,541,127 Nguồn: Phịng kế tốn 2.2.2.1 Phân tích doanh thu Qua bảng kết kinh doanh cho thấy doanh thu năm 2008 đạt 24,397,777,407 đồng, năm 2009 đạt 27,358,951,185 đồng tăng 12,1% so với năm 2008 tương đương 2,961,173,778 đồng Doanh thu tăng đồng nghĩa với hàng hóa công ty tiêu thụ nhiều thị trường, khách hàng chấp nhận ngày chấp nhận sản phẩm công ty Hoạt động kinh doanh cơng ty khơng gói gọn phạm vi Việt Nam mà mở rộng thị trường Quốc tế Việc tăng 12,1% tổng doanh thu năm qua khối lường tiêu thụ sản phẩm công ty tăng giá tăng lên Nguyên nhân việc tăng năm 2009 công ty đầu tư máy móc thiết bị đại cho cơng việc sản xuất làm cho sản phẩm sai hỏng phân xưởng khai thác triệt để suất máy Để có nhìn tồn diện việc đánh giá kết cấu nguồn hình thành doanh thu cần thiết phải nghiên cứu đến nguồn thu từ hoạt động kinh doanh nước Bảng 2.4 : Cơ cấu doanh thu ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Trong nước Xuất Tổng Năm 2008 Năm 2009 9,841,340,984 10,375,512,659 14,556,436,423 16,983,438,526 24,397,777,407 27,358,951,185 Chênh lệch ( +/-) % 105 534,171,675 2,427,002,103 116.7 2,961,173,778 112.1 Nguồn: Phòng kinh doanh a) Doanh thu nước: Đối với thị trường nước, công ty tạo mức độ uy tín định Doanh thu thị trường nước năm 2008 đạt 9,841,340,984 đồng, năm 2009 đạt 10,375,512,959 đồng tăng 5,4% tương đương 534,171,675 đồng Đây tỷ lệ tăng không cao nguyên nhân năm qua công ty không trọng đầu tư cho công tác quảng bá cho sản phẩm thị trường nước, lại tập trung nhiều cho công tác tiếp thị thị trường nước ngồi Trong sản phẩm đối thủ cạnh tranh không ngừng thay đổi mẫu mã, chất lượng , đầu tư cho công tác tiếp thị dẫn đến sản phẩm công ty bị cạnh tranh thị trường nước làm cho doanh số tăng không nhiều Cơng ty cần có biện pháp khắc phục kịp thời để vực dậy khu vực tiêu thụ nội địa nhằm tạo vững chác cho phát triển công ty thời gian tới b) Doanh thu xuất khẩu: Đây nguồn thu cơng ty hoạt động kinh doanh Năm 2008 đạt 14,556,436,423 đồng đến năm 2009 đạt 16,983,438,526 đồng tăng 16,7% tương đương 2,427,002,103 đồng Nguyên nhân năm 2009 công ký thêm hợp đồng xuất khẩu, với đối tác truyền thống cơng ty tạo uy tín với họ nên giá trị hợp đông kinh doanh lớn Doanh thu xuất công ty năm sau cao năm trước chứng tỏ khả thâm nhập thị trường ngồi nước cơng ty có cải thiện sản phẩm công ty thị trường người tiêu dùng chấp nhận 2.2.2.2 Phân tích chi phí Bảng 2.5: chi tiết chi phí ĐVT: Đồng Chi tiết Giá vốn hàng bán Năm 2008 Năm 2009 21,996,020,636 23,847,521,963 Chênh lệch (+/-) 1,851,501,327 % 108 152 Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 21,460,000 307,847,368 32,764,909 354,527,525 Chi phí tài Chi phí khác 8,650,858 43,345,738 7,190,000 14,694,880 7,190,000 0.0 108 22,333,978,862 24,255,350,135 1,921,371,273 Tổng chi phí 11,304,909 46,680,157 115.2 154 Nguồn: Phịng kế tốn Qua bảng chi tiết chi phí ta thấy chi phí năm qua khơng ngừng tăng lên • Tổng chi phí tồn doanh nghiệp năm 2008 22,333,978,862 đồng, năm 2009 24,255,350,135 đồng tăng 8,6% so với năm 2008 tương dương 1,921,371,273 Trong cấu chi phí giá vốn khoản mục có tỷ trọng cao nhất, chiếm từ 86% - 87% tổng hợp nhiều loại chi phí như: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho trình thu mua vận chuyển, chi phí trả tiền lương cơng nhân, chi phí sản xuất chung… nhân tố ảnh hưởng ngược chiều đến lợi nhuận ngược lại GVHB năm 2009 23,847,521,963 đồng tăng 8,4% Nguyên nhân công ty gia tăng sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường Do chi phí gia tăng tất nhiên • Chi phí bán hàng năm 2009 32,764,909 đồng tăng 52,7% Đây tỷ lệ tăng cao Chi phí bán hàng tăng chủ yếu từ hoạt động tham gia nhội chợ triển lãm chuyên ngành thành phố Hồ Chí Minh tỉnh nước • Ngồi nhân tố chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp ảnh hưởng đến gia tăng lợi nhuận Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí khơng liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất để tạo sản phẩm, dịch vụ Kiểm sốt khoản mục chi phí giúp cho việc quản lý chi phí cơng tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, tránh lãng phí, kiểm tra tính hợp lý khoản chi phí từ đảm bảo việc xác định xác thu nhập, giảm chi phí nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp Năm 2009 khoản mục chi phí tăng 15,2% so với năm 2008 tương đương 46,680,157 đồng • Chi phí tài cơng ty năm 2009 tăng 54,3% tương đương 14,694,880 đồng Đây mặt không tốt cho công ty Nguyên nhân tăng công ty mượn thêm vốn từ ngân hàng để hỗ trợ cho sản xuất • Trong có cấu chi phí phát sinh thêm khoản mục chi phí khác vào năm 2009 7,190,000 đơng Đây khoản chi khơng hạch tốn vào sổ sách, khó theo dõi, chiếm tỷ lệ nhỏ tổng chi phí Tuy nhiên mức chi ảnh hưởng đến lợi nhuận cơng ty 2.2.2.3 Phân tích lợi nhuận Biểu đồ 2.1: Lợi nhuận công ty Nguồn: Báo cáo phịng kế tốn Qua biểu đồ ta thấy lợi nhuận công ty năm 2009 tăng so với năm 2008 Năm 2009 lội nhuận sau thuế tăng 47,8% tương đương 750,541,127 đồng Đây mặt tích cực công ty Nguyên nhân làm tăng lợi nhuận công ty tập trung sản xuất sản phẩm mang lại lợi nhuận cao, giảm sản xuất sản phẩm mang lợi nhuận thấp Điều cho thấy hoạt động SXKD tiêu thụ sản phẩm hàng hóa ngồi nước cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn tồn nhiều mặt hạn chế cuối công ty thu lợi nhuận khơng cao Tuy nhiên chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng tốt lợi nhuận cịn cao Vì doanh nghiệp cần khắc phục làm giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý 2.2.3 Phân tích tiêu trạng thái tài cơng ty Bảng 2.6: tiêu tài Chỉ tiêu Tỷ số cấu tài Tỷ số nợ Tỷ số tự tài trợ Tỷ số hoạt động Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay tồn kho Hiệu sử dụng vốn Số vòng quay vốn cố định Tỷ lệ sinh lời vốn cố ĐVT định Số vòng quay vốn lưu động % % 2008 2009 83 17 88,3 11,7 ngày vòng 19,7 19,1 8,6 6,4 vòng 8,3 7,6 % vòng 53,1 7,7 64,6 4,7 Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động % 4,9 40 Tỷ số doanh lợi Lợi nhuận/ Doanh thu Lợi nhuận/ Tổng tài sản Lợi nhuận/ Chi phí Tỷ số khả % % % 6,4 25,6 9,3 8,5 24,6 12,8 Lần Lần Lần Lần 0,95 0,33 0,019 3,8 0,92 0,14 0,054 2,9 toán Tỷ số toán thời Tỷ số toán nhanh Tỷ số toán tiền Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn Nguồn: Phịng kế tốn a) Tỷ số cấu tài • Tỷ số nợ: Tổng nợ Tỷ số nợ = Tổng tài sản Tỷ số nợ năm 2008 0,83 năm 2009 0,88 khơng có nhiều thay đổi tỷ số nợ, tỷ số chênh lệch không nhiều Thể tổng số vốn cơng ty tỷ lệ nợ vay cịn cao 60% Điều giúp cơng ty có thêm vốn kinh doanh mà khơng làm tính tự chủ quản lý Tuy nhiên tỷ số nợ cao có nguy khuyến khích vơ trách nhiệm chủ doanh nghiệp • Tỷ số tự tài trợ: Vốn chủ sở hữu Tỷ số tự tài trợ = Tổng nguồn vốn Năm 2008 tỷ số tài trợ 17% nghĩa 100 đồng vốn có 17 đồng thuộc sở hữu doanh nghiệp 83 đồng lại vay chiếm dụng vốn từ nguồn khác Việc làm cho doanh nghiệp phải trả thêm khoản chi phí cho việc sủ dụng vốn lớn khả độc lập kinh doanh bị hạn chế phần Năm 2009 tỷ số tài trợ giảm xuống 11,7% điều cho thấy công ty chưa cải thiện cấu mà phải sử dụng đến nguồn vốn vay Đây xu hướng không tốt b) Tỷ số cấu hoạt động • Kỳ thu tiền bình qn: Các khoản phải thu * 360 Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu Tỷ số năm 2008 19,7 năm 2009 giảm 8,6 Đây tín hiệu tốt tỷ số giảm cho thấy vốn doanh nghiệp bị ứ đọng khâu tốn, cơng ty chủ động cơng tác thu hồi nợ • Vịng quay tồn kho: Giá vốn hàng bán Vòng quay hàng tồn kho = Trị giá hàng tồn kho bình quân Chỉ số năm 2008 19,7 năm 2009 6,4 điều cho thấy công ty hoạt động chưa có hiệu quả, chưa giảm vốn cho đầu tư hàng hóa dự trữ, chưa rút ngắn chu kỳ chuyển dổi hàng dự trữ thành tiền mặt nguy hàng hóa tồn kho nhiều • Hiệu sử dụng vốn Số vịng quay vốn cố định: Doanh thu Vòng quay vốn cố định = Vốn cố định bình quân Hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty năm 2008 năm 2009 giảm cịn 7,6 thể cơng ty chưa có khả sử dụng nguồn tài sản cố định để tạo doanh thu Cứ đồng vốn cố định tạo 8,3 đồng doanh thu (năm 2008) cịn năm 2009 giảm cịn 7,6 đồng • Lợi nhuận vốn cố định: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = Vốn cố định bình quân Tỷ lệ lợi nhuận vốn cố định công ty năm 2008 0,53% năm 2009 0,64% điều cho thấy nguồn vốn cố định cơng ty sử dụng có hiệu • Hiệu sử dụng vốn lưu động: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn cố định = Vốn lưu động bình quân Hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty có chiều hướng giảm, măt không tốt Cứ đồng vốn lưu động năm 2008 tạo 7,7 đồng doanh thu năm 2009 4,7 đồng doanh thu Do lượng tài sản lưu động tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu • Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động: Lợi nhuận sau thuế Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động = Vốn lưu động bình qn Tỷ lệ có xu hướng giảm Năm 2008 0,49% sang năm 2009 0,4% Tức 100 đồng vốn lưu động sử dụng đem lại cho công ty 0,4 đồng lợi nhuận Đây tỷ lệ thấp so với mức đầu tư từ nguồn vốn lưu động c) Tỷ số doanh lợi • Tỷ số lợi nhuận doanh thu: Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi tiêu thụ = Doanh thu Qua bảng cho thấy năm 2008 tỷ số 0,064% năm 2009 0,085% tức 100 đồng doanh thu mang lại cho cơng ty 0,085 đồng lợi nhuận Nhìn chung cơng ty có cố gắng việc tăng dần lợi nhuận hoạt động số cịn thấp Vì để cơng ty hoạt động có hiệu cơng ty cần có biện pháp tăng dần mức lợi nhuận năm tới • Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản: Lợi nhuận sau thuế ROA = Tổng tài sản Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản năm 2009 24,6% tỷ lệ thấp so với tổng tài sản có cơng ty nói cách khác công ty chưa tận dụng hết lượng tài sản có để mang lại lợi nhuận cho cơng ty • Tỷ số lợi nhuận tổng chi phí: Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi chi phí = Tổng chi phí Chi phí kinh doanh tất yếu Tuy nhiên việc đánh giá hiệu kinh doanh lợi nhuận thu cao mức chi phí thấp Chỉ số lợi nhuận chi phí cơng ty 12,8% tỷ lệ thấp, không hấp dẫn thể việc cơng ty sử dụng chi phí kinh doanh không hiệu d) Tỷ số khả tốn • Khả tốn thời: Tài sản lưu động Hệ số toán thời = Nợ ngắn hạn Khả toán thời công ty năm 2009 0,92 giảm 0,03 so với năm 2008 Tỷ số cho thấy dồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,92 đồng tài sản lưu động Tỷ lệ giảm so với năm 2008 cho thấy khả tốn cơng ty khơng tốt, điều cần khắc phục • Khả toán nhanh: Tiền + đầu tư ngắn hạn + khoản phải thu Hệ số toán nhanh = Nợ ngắn hạn Qua bảng ta thấy số năm 2009 giảm cịn 0,14 Điều khơng đảm bảo cho cơng ty việc tốn khoản nợ ngắn hạn đặc biệt trường hợp cần tốn gấp khoản nợ này, cơng ty khó chuyển tài sản lưu động thành tiền mặt để trả nợ, tạo ấn tượng không tốt cho chủ nợ • Khả tốn tiền: Tiền + Đầu tư tài ngắn hạn Hệ số toán tiền = Nợ ngắn hạn Nếu khoản phải thu chưa thu hồi doanh nghiệp sử dụng tiền mặt để trả nợ Năm 2008 0,054 tăng lên 0,035 lượng tiền mặt công ty không đủ để đáp ứng cho việc toán khoản nợ đến hạn • Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn: Tài sản cố định đầu tư dài hạn Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn = Nợ dài hạn Tỷ số đảm bảo nợ dài hạn cơng ty có xu hướng giảm qua năm Cụ thể năm 2008 4,5 lần qua năm 2009 2,9 lần Nguyên nhân chủ yếu số tài sản công ty hết thời hạn khấu hao tài sản khơng cịn sử dụng, tỷ lệ hao mòn lớn 2.2.4 Đánh giá thực trạng công ty 2.2.4.1 Thuận lợi Đối với thị trường nước ngồi nước, cơng ty tạo mức độ uy tín định làm cho doanh thu thị trường qua năm tăng Doanh thu xuất công ty năm sau cao năm trước chứng tỏ khả thâm nhập thị trường ngồi nước cơng ty có cải thiện sản phẩm công ty thị trường người tiêu dùng chấp nhận Công ty đào tạo đội ngũ cán công nhân viên để đáp ứng nhu cầu ngày cao thị trường khách hàng Hệ thống máy móc trang thiết bị cơng ty dã tự động hóa Đây lợi lớn cho sản phẩm công ty đường chinh phục khách hàng Đội ngũ cơng nhân bổ sung thay nguồn lao động trẻ , động có tay nghề Công tác đào tạo đội ngũ nhân viên trọng nhằm nâng cao trình độ nhân viên để hoạt động kinh doanh phát triển tốt Công ty biết tập trung sản xuất sản phẩm mang lại lợi nhuận cao, giảm sản xuất sản phẩm nang lợi nhuận thấp làm cho lợi nhuận công ty ngày tăng Việc sử dụng tài sản để kinh doanh cơng ty có kết thể tỷ số sử dụng vốn cao để tạo doanh thu cơng ty tốt, cơng ty tận dụng nguồn tài sản để đưa vào kinh doanh tạo thu nhập 2.2.4.2 Khó khăn Hiện cơng ty chưa xây dựng cho kênh thu mua nguyên vật liệu hợp lý để vừa đảm bảo cho việc cung ứng nguyên vật liệu phục vụ sản xuất vừa đảm bảo chi phí tồn kho thấp Hiện công ty ký hợp đồng thu mua nguyên vật liệu theo định kỳ nên có nhiều đơn đặt hàng công ty thiếu nguyên vật liệu ngược lại Chi phí sản xuất cịn cao, cơng ty cần phát huy tác dụng máy móc thiết bị, tăng cường công tác quản trị sản xuất để tiết kiệm chi phí cách hợp lý Các tỷ số khả toán cải thiện dần nhìn chung tỷ số cịn thấp so với yêu cầu thực tế Tỷ số nợ cao ngày tăng địi hỏi cơng ty phải nỗ lực nhiều việc gia tăng lợi nhuận bù đắp khoản lãi vay Nhưng điều nên làm lúc tăng vốn chủ sở hữu để tăng cường tính tự chủ cho cơng ty Kết cấu vốn nguồn vốn chưa hợp lý, tình hình đầu tư theo chiều sâu chưa khả quan, công ty cần gia tăng thêm vốn chủ sở hữu để đảm bảo tính tự chủ Việc xuất hàng qua thị trường nước yêu cầu khắc khe xuất xứ hàng hóa từ mua nhập nguyên vật liệu quản lý sản xuất chi tiết đến công đoạn đến chi tiết sản phẩm yêu cầu phải có đầy đủ hồ sơ lưu trữ chứng minh khó khăn cho doanh nghiệp Tỷ số doanh lợi thấp, chứng tỏ yếu khả thu lợi từ tài sản từ vốn chủ sở hữu từ nguồn vốn kinh doanh ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Chỉ số phụ thuộc nhiều vào hiệu hoạt động cơng ty, trình sản ... ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MTV BẢO TRÂN CHÂU 2.2.1 Phân tích tình hình tài qua bảng cân đối kế tốn 2.2.1.1 Đánh giá chung Hoạt động cơng ty có quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất. .. cơng ty tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm Mỹ, Hàn Quốc, Anh Trong tương lai công ty mở rộng thêm nhiều thị trường 2.1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY Chức công ty Công ty TNHH MTV Bảo Trân Châu doanh. .. công ty kinh doanh thuậ lợ ngày mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Điều thể việc công ty cố gắng huy động vốn làm cho tổng nguồn vốn công ty năm 2009 tăng 55% so với năm 2008 Nguồn vốn công ty