Báo cáo thực tập kế toán tại “Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An”.

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 5 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 5 1.1.1.Quá trình hình thành công ty 6 1.1.2.Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển. 6 1.1.3.Thành tựu cơ bản của công ty 7 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 7 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 7 1.2.1.1.Chức năng 7 1.2.1.2.Nghiệp vụ 7 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 8 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 9 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 10 1.4.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 12 1.4.1.Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 2 năm gần đây 12 1.4.2.Tình hình tài chính của công ty qua 3 năm gần đây 14 1.4.3.Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm 16 1.4.4.Tình hình cơ sở vật chất của công ty qua 3 năm 17 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 18 2.1.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 19 2.1.1.Các chính sách kế toán chung 19 2.1.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 22 2.1.4.1.Hình thức ghi sổ 22 2.2.4.2.Trình tự ghi sổ 23 2.1.5.Tổ chức hệ thống báo cáo 24 2.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ 25 2.2.1.Tổ chức hoạch toán kế toán Vốn bằng tiền 25 2.2.1.1.Chứng từ 25 2.2.1.2.Tài khoản 28 2.2.1.3.Hạch toán chi tiết 29 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp 29

MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN Page DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Từ viết tắt BCTC BH BTC CCDC CCDV CP DT DTBH DN ĐVT GVHB GTGT HCNS KT-KCS KT-TV LN LNST NVL TK TSCĐ TNDN TC PX QĐ QLDN VCĐ VKD VKDBQ VT Diễn giải Báo cáo tài Bán hàng Bộ tài Công cụ dụng cụ Cung cấp dịch vụ Chi phí Doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá vốn hàng bán Giá trị gia tăng Hành nhân Kỹ thuật – Kiểm soát chất lượng sản phẩm Kế toán – tài vụ Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Nguyên vật liệu Tài khoản Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Tài Phân xưởng Quyết định Quản lý doanh nghiệp Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân Vật tư Page DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÔ Biểu 2.1: Giấy đề nghị toán Biểu 2.2: Báo giá Biểu 2.3: Hoá đơn GTGT Biểu 2.4: Phiếu chi Biểu 2.5: Sổ Nhật kí chung Biểu 2.6: Sổ Cái Biểu 2.7: Sổ Quỹ tiền mặt Sơ đồ 1: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền Sơ đồ 1.1: Quy trình lưu chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2: Quy trình lưu chuyển phiếu chi Page LỜI MỞ ĐẦU Cùng với bùng nổ phát triển mạnh mẽ của ngành công nghệ thông tin, nền kinh tế cũng có những thay đổi mới Giờ cạnh tranh nền kinh tế không chi cạnh tranh về mẫu mã, chất lượng mà còn thông tin thời gian Và điều có thể thấy rõ trình phát triển của ngành quảng cáo Đã xuất Việt Nam khoảng thời gian dài, hoạt động quảng cáo ngày khẳng định vai trò cung cấp thông tin, cầu nối giữa nhà cung cấp với những người quan tâm, sử dụng những thông điệp xã hội tới cộng đồng Từ đó hứa hẹn khả phát triển mạnh thu doanh thu lớn ngành Vậy yêu cầu hoạt động tổ chức kế toán nào? Xuất phát từ hoạt động quảng cáo cũng việc ứng dụng những kiến thức tài kế toán đã học về mặt lý thuyết vào thực tiễn em đã xin thực tập kế toán tại “Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An” Qua tháng tìm hiểu thực tiễn tại công ty dưới hướng dẫn trực tiếp của cô giáo Nguyễn Kiều Hoa cùng cán phòng tài kế toán của công ty em đã hoàn thành báo cáo của Tuy nhiên thời gian, trình độ kinh nghiệm có giới hạn nên dù đã cố gắng nhiều báo cáo tránh khỏi những thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ, chi bảo của cô giáo Nguyễn Kiều Hoa cán phòng tài kế toán của công ty để báo cáo của em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Về kết cấu báo cáo bao gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – Kĩ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Chương 2: Tổ chức máy kế toán tại công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Chương 3: Một số dánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty Cổ phần quảng cáo Dân An CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1.1.Quá trình hình thành công ty Page Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ thông qua ngày 12/06/1999 Năm 2000 bắt đầu thành lập vào hoạt động 1.Tên Công ty: Công ty CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 2.Địa chi: 221 – Trần Phú – P.Ba Đình – TP.Thanh Hoá Điện thoại: 0376.685.695 Fax: 0373.964.388 Website: http:// http://quangcaodanan.com 3.Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần 1.1.2.Thời điểm thành lập mốc quan trọng trình phát triển Năm 2000 công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã đời vào hoạt động dưới cho phép của Từ đó, công ty bắt đầu vào hoạt động với lĩnh vực sau: - Thiết kế logo quảng cáo - Thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom, Shop - Ép khối mica - Sản xuất quầy – tủ - kệ  Trong những năm đầu mới thành lập, Công ty phải đương đầu với những khó khăn của thời kì chế của thị trường có cạnh tranh gay gắt của thành phần kinh tế Thị trường đầu của công ty chưa mở rộng công nghệ sản xuất còn lạc hậu, thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao nên chất lượng vẫn chưa đạt yêu cầu của khách hàng Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty đã huy động mọi nguồn lực lực của đề chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi mới dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo của cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Thanh Hoá, Ninh Bình, Yên Bái, Hoà Bình Trải qua những giai đoạn khó khăn, công ty Cổ phần quảng cáo Dân An có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không chi dừng lại việc kinh doanh sản phẩm thiết kế loại hộp đèn quảng cáo, thiết kế Page logo, sản xuất loại chữ nổi quảng cáo mà công ty còn đầu tư thêm số trang thiết bị mới để phục vụ cho đời những sản phẩm tân tiến thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom, nhận dạng thương hiệu 1.1.3.Thành tựu của công ty Tạo tin tưởng với nhiều đối tác, công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã dành không thành tựu : - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đơn vị đã trúng thầu cung cấp biển hiệu mặt tiền, giá tờ rơi, backrop, khung treo quảng cáo cho toàn hệ thống cửa hàng giao dịch toàn quốc - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã trúng thầu thi công hoàn chinh cửa cho toàn chung cư cao cấp FLC Landmark Tower – Đường Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã thi công lắp đặt khung chữ quảng cáo ” Nội Thất Hoàng Dân ” găn led cho nhà máy sản xuất Hoàng Dân 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 1.2.1.1.Chức Công ty đơn vị sản xuất kinh doanh hoạch toán độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng Chấp hành nghiêm chinh chủ trương sách của Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định của Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh của UBND cấp nơi đặt trụ sợ của Công ty 1.2.1.2.Nghiệp vụ Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An có nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiêm thị trường mới, kinh doanh sản phẩm dịch vụ loại hộp đèn quảng cáo, gia công sản phẩm mica, thiết kế logo công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty Page Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chinh chế độ hoạch toán, kế toán thống kê, thực đúng chế độ báo cáo chịu quản lý của quan ban nghành Hợp tác với đơn vị ngành địa phương để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn phép Phối hợp giúp đỡ lẫn giữa đơn vị trực thuộc công ty làm tại địa bàn hoặc tinh lân cận 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Mặt hàng chủ yếu của công ty bảng hiệu quảng cáo phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An chuyên thi công, lắp đặt hoàn chinh mặt hàng kinh doanh sau: - Thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom - Lắp đặt bảng hiệu quảng cáo - Thi công đèn LED quảng cáo - Thiết kế logo, cattalog  Đặc điểm thị trường của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An -Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào của công ty: Thị trường cung cấp đầu vào của công ty tất sở sản xuất kinh doanh, tập thể hoặc quốc doanh có kinh doanh những mặt hàng mà công ty có nhu cầu mua để phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty như: Công ty nhựa Duy Tân, Công ty TNHH keo tổng hợp Đại Đông, Công ty TNHH Thiết bị Tân An Phát, Công ty TNHH Thành Lợi, Công ty TNHH TM & thiết bị văn phòng Việt Nhật Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội đủ điều kiện về giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh daonh của Công ty -Đặc điểm thị trường đầu mặt hàng của Công ty: Mặt hàng đầu của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An DN Nhà nước, DN tư nhân, Sở ban ngành, Công ty , Xí nghiệp tinh có Page nhu cầu về dịch vụ quảng cáo cửa hàng giao dịch Viettel toàn quốc, quảng cáo thương hiệu nội thất Công ty CPĐT SXNT Hoàng Dân  Đặc điểm đối thủ cạnh tranh: 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Tổ chức sản xuất, kinh doanh phương pháp thủ thuật kết hợp yếu tố của trình sản xuất cách có hiệu Việc tổ chức sản xuất của Công ty phụ thuộc vào chất lượng, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng vật tư, hàng hoá thời gian hoàn thành của mỗi loại sản phẩm Page Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty: 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH DỰ ÁN KINH DOANH PHÒNG HÀNH CHÍNH VĂN PHÒNG PHÒNG KẾ HOẠCH KẾ TOÁN THIẾT KẾ Thiết kế logo BP.SẢN XUẤT TK 2D 3D Quản g cáo  Giám đốc công ty: Giám đốc công ty người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước quan pháp luật Giám đốc công ty có quyền: -Tổ chức thực quy định của Hội đồng thành viên -Quyết định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hằng ngày của công ty -Tổ chức thực kế hoạch kinh doanh kế hoạch đầu tư của công ty -Bổ nhiệm miễn nhiệm cách thức chức danh quản lý công ty trừ chức danh thuộc thẩm quyên của Hội đồng thành viên -Tuyển dụng lao động -Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý khoản lỗ kinh doanh Giám đốc phải có nghĩa vụ: -Thực quyền nhiệm vụ giao cách trung thực, mẫn cán lợi ích hợp pháp của công ty -Khi công ty không đủ khả toán khoản nợ phải thông báo cho tất thành viên của công ty chủ nợ biết, không tăng lương, không trả tiền thưởng, phải chịu trách nhiệm cá nhân về khoản nợ đối với chủ nợ -Thực nghĩa vụ khác pháp luật điều lệ công ty quy định Page In phun Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh có nhiệm vụ quản lý công trình quảng cáo, kiện văn hoá đã kí kết Phân bổ nhiệm vụ theo từng phận dự án, kinh doanh đảm bảo thi công, cung cấp sản phẩm – dịch vụ đúng thời gian, đúng quy cách, chất lượng Hơn nữa, đầu vào nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm quảng cáo phụ thuộc nhiều vào khả tìm kiếm thị trường của nhân viên kinh doanh Phòng hành chính: Phòng hành bao gồm phận văn phòng kế toán Bộ phận văn phòng có nhiệm vụ giao dịch, thực thủ tục hành liên quan đến trình kí kết hợp đồng, giao nhận hàng như: chuẩn bị hồ sơ, hợp đồng, giấy tờ chịu trách nhiệm về cấu tổ chức nhân viên của công ty Bộ phận kế toán mắt xích quan trọng máy của công ty, phận có nhiệm vụ quản lý toàn vốn tài sản của công ty, tổ chức kiểm tra thực sách kinh tế, tài chính, thống kê kịp thời, xác tình hình tài sản nguồn vốn giúp giám đốc kiểm tra thường xuyên toàn hoạt động của công ty để sử dụng đồng vốn có hiệu Phòng kế hoạch: Nhiệm vụ của phòng kế hoạch lên kế hoạch phân bổ công việc thiết kế hình ảnh liên quan đến hợp đồng đã ký kết, lên Market từ đó chuyển hình ảnh kỹ thuật xuống phận sản xuất để hoàn thiện sản phẩm theo từng giai đoạn, từng hợp đồng Phòng kế hoạch đóngvai trò hết sức quan trọng trình sản xuất cung cấp sản phẩm – dịch vụ của công ty Niềm tin của khách hàng, chất lượng sản phẩm – dịch vụ uy tín của công ty thị trường phụ thuộc lớn vào trình độ tổ chức, quản lý, sản xuất của đội ngũ nhân viên phòng kế hoạch Bộ phận thiết kế: Có nhiệm vụ thường xuyên đề đạt ý tưởng về mẫu mã sản phẩm phù hợp với phát triển chung của ngành, đáp ứng nhu cầu ngày cao của khách hàng Bộ phận sản xuất: Sau phận kinh doanh tiến hành thương thảo kí kết hợp đồng, phòng kế hoạch lên market thiết tổng thể chi tiết sản phẩm, sau đó vẽ sẽ chuyển giao xuống phận sản xuất Bộ phận sản xuất có trách nhiệm phân bổ đến từng khâu, tổ gia công quảng cáo sẽ chịu trách nhiệm hoàn thành phần cứng của sản phẩm theo đúng chi tiêu kỹ thuật của vẽ Tổ in phun s, in offset hoàn thành sản phẩm Sản phầm hoàn thành sẽ tổ kỹ thuật kiểm tra chất lượng Tiếp theo, sản phẩm đảm bảo đúng quy cách chất lượng chuyển giao thi công lắp đặt, bàn giao cho khách hàng Page 10 +Tài sản có liên quan đến đơn vị +Các luồng tiền Ngoài thông tin trên, doanh nghiệp phải cung cấp thông tin “Bản thuyết minh báo cáo tài chính” nhằm giải thích them về chi tiêu phản ánh báo cáo tổng hợp sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kế toán phát sinh, lập trình bày BCTC Báo cáo tài tại công ty lập theo năm tài từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm Bao gồm: +Bảng cân đối kế toán +Báo cáo kết hoạt động kinh doanh +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ +Báo cáo Thuyết minh báo cáo tài -Yêu cầu việc lập BCTC: +Trung thực hợp lý Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết hoạt động của công ty Phản ánh đúng chất kinh tế của giao dịch không chi đơn thuần phản ánh hình thức hợp phát của chúng +Trình bày khách quan, không thiên vị +Tuân thủ nguyên tắc thận trọng +Trình bày đầy đủ mọi khía cạnh trọng yếu +Đảm bảo nguyên tắc hoạt động liên tục, quán Ngoài ra, BCTC công ty còn lập báo cáo thuế gửi tới quan thuế Thanh Hoá Báo cáo lập bới kế toán tổng hợp kế toán trưởng thông qua, kiểm tra, soát xét duyệt giám đốc công ty Báo cáo nhằm mục đích kê khai thuế nghĩa vụ phải nộp của công ty với nhà nước 2.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.2.1.Tổ chức hoạch toán kế toán Vốn bằng tiền 2.2.1.1.Chứng từ Các chứng từ phần sử dụng nhằm mục đích để theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ của tiền mặt, ngoại tệ khoản tạm ứng của đơn vị nhằm cung cấp những thông tin cần thiết cho kế toán người quản lý của đơn vị lĩnh vực tiền tệ Các chứng từ sử dụng bao gồm: Page 24 -Dùng cho hoạt động thu chi tiền mặt: +Phiếu thu +Phiếu chi -Dùng cho hoạt động chi gửi tiền vào ngân hàng: +Giấy báo Có +Giấy báo Nợ +Uỷ nhiệm chi -Các chứng từ giấy tờ khác kèm: +Giấy đề nghị tạm ứng +Giấy đề nghị toán tạm ứng +Hoá đơn bán hàng +Biên lai thu tiền +Bảng toán tiền thuê +Bảng toán tiền lương +Bảng kiểm kê quỹ +Bảng kê chi tiền +Phiếu thu nợ, phiếu toán nợ *Phiếu thu: nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ tài khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam ngoại tệ đều có phiếu thu Riêng với ngoại tệ trước nhập quỹ phải kiểm tra lập “Bảng kê ngoại tệ” đính kèm với phiếu thu Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu rồi đăng kí vào phiếu thus au đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước kí ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên ghi sổ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi nhập phiếu Cuối ngày, toàn phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán toán để ghi sổ Nếu ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị VND Liên phiếu thu gửi doanh nghiệp phải đóng dấu Page 25 *Phiếu chi: nhằm xác định khoản tiền mặt, ngoại tệ thực xuất quỹ làm cứ để thủ quỹ ghi sổ kế toán ghi sổ kế toán Phiếu chi cũng lập thành liên chi sau có chữ kí (kí theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, kí tên ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên lưu nơi lập phiếu, liên thủ quỹ dùng để ghi sổ chuyển cho kế toán toán cùng với những chứng từ gốc để ghi sổ kế toán, liên giao cho người nhận Giấy đề nghị toán tạm ứng: cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi xuất quỹ cho tạm ứng Giấy tạm ứng người xin hay phận xin tạm ứng viết liên rồi chuyển cho kế toán trưởng xem xét ghi ý kiến đề nghị giám đốc doanh nghiệp duyệt chi Căn cứ định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ *Giấy toán tiền tạm ứng: bảng liệt kê khoản tiền đã tạm ứng khoản chi của người nhận tạm ứng làm cứ toán số tiền tạm ứng về ghi sổ kế toán Sau lâp xong giấy toán tiền tạm ứng, kế toán toán chuyển cho kết toán trưởng soát xét giám đốc ký duyệt Giấy toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc dùng làm cứ ghi sổ Phần chênh lệch tạm ứng chi không hết phải nộp lại quỹ hay trừ vào lương Phần chi sẽ làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng Chứng từ gốc, giấy toán tạm ứng phải đính kèm với phiếu thu hoặc phiếu chi có liên quan *Giấy đề nghị toán: dùng trường hợp đã chi chưa toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp khoản chi kèm theo chứng từ để làm thủ tục toán, làm cứ toán ghi sổ Giấy đề nghị toán người đề nghị toán viết liên chuyển cho kế toán trưởng soát xét ghi ý kiến rồi đề nghị cho giám đốc duyệt chi cứ định của giám đốc kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị toán chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ Page 26 *Biên lai thu tiền: giấy biên nhận của doanh nghiệp đã thu tiền làm cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp toán với quan hoặc lưu quỹ Biên lai thu tiền lập thành liên Sau thu tiền người nộp tiền cùng kí ghi rõ họ tên xác định số tiền đã thu, đã nộp Ký xong người thu tiền giữ liên còn liên người nộp tiền giữ *Bảng kiểm kê quỹ: nhằm xác định tiền bằng VND tồn quỹ thực tế số thừa, số thiếu với sổ quỹ sở đó tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định rõ nguyên nhân thừa, thiếu có ý kiến nhận xét kiến nghị của Ban kiểm kê Bảng kiểm kê phải có đủ chữ kí của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê kế toán trưởng Mọi chênh lệch đều phải báo cáo giám đốc xem xét giải Bảng kiểm kê quỹ lập thành bản: lưu thủ quỹ lưu kế toán tiền mặt 2.2.1.2.Tài khoản Vốn bằng tiền tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp nằm nhóm tài khoản 11 Kết cấu tài khoản này: +Bên Nợ: phản ánh loại tiền nhập quỹ, gửi vào tài khoản ngân hàng Số tiền thừa phát kiểm kê chênh lệch tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm +Bên Có: phản ánh loại tiền mặt, tiền gửi xuất khỏi quỹ, tài khoản ngân hàng Số lượng tiền thiếu hụt phát kiểm kê chênh lệch giảm ti giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm +Số dư bên Nợ: phản ánh số tiền có tại quỹ hay tại tài khoản ngân hàng của công ty -Tài khoản sử dụng: +111: tiền mặt 1111: tiền VND tại quỹ của công ty +112: tiền gửi ngân hàng 11211: VND tại NH Agribank Lam Sơn - TP.Thanh Hoá Page 27 11212: VND tại NH Vietinbank Ba Đình - TP.Thanh Hoá 11213: VND tại NH BIDV Nguyễn Trãi – TP.Thanh Hoá 2.2.1.3.Hạch toán chi tiết -Sổ quỹ tiền mặt 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp -Sổ Nhật kí chung -Sổ Cái *Quy trình ghi sổ phần hành kế toán vốn bằng tiền Page 28 Giải thích sơ đồ: Page 29 Sơ đồ 1: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ NHẬT KÝ CHUNG BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI TK 111,112 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH *Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình lưu chuyển phiếu thu Page 30 Sơ đồ 1.2: Quy trình luân chuyển phiếu chi *Ví dụ minh hoạ: Ngày 09/06/2012 toán chi phí sửa x echo ông Nguyễn Đình Phùng lái xe vận chuyển số tiền: 2.684.000 đồng -Từ giấy đề nghị toán (Biểu 2.1), Báo giá ( Biểu 2.2), Hoá đơn GTGT (Biểu 2.3) kế toán viết phiếu chi (Biểu 2.4) -Kế toán ghi sổ Nhật ký chung (Biểu 2.5), sau đó vào sổ Cái TK 642, TK 133 Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.6) -Đồng thời thủ quỹ mở sổ Quỹ tiền mặt ghi chép nghiệp vụ phát sinh (Biểu 2.7) Page 31 Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Đơn vi: …… Mẫu số: 05-TT (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 09 tháng 06 năm 2012 Kính gửi: Tổng giám đốc Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Tên là: Nguyễn Đình Phùng Địa chi: Phòng hành Đề nghị toán số tiền: 2.684.000 đ Viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng Nội dung toán: 1.Thay còi 2.Dán kính 3.Thay kính hậu 4.Sửa hệ thống VDV Có kèm Báo giá -Số tạm ứng: -Số còn phải chi: 2.684.000 đ Duyệt toán: 2.684.000 đ Người đề nghị KT toán Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Page 32 (Ký, họ tên) XÍ NGHIỆP SỬA CHỮA Ô TÔ TIẾN ĐẠT Tổ – Lam Sơn – TP.TH Biểu 2.1.Giấy đề nghị toán GARAGE TIẾN ĐẠT QUALITY SERVICE THANH HOÁ,ngày 05 tháng 06 họ nămtên) 2012 (Ký, BÁO GIÁ Chúng chân thành cảm ơn Quý khách đã hợp tác với chúng thời gian qua đáp lại quan tâm của Quý khách Chúng trân trọng gửi tới Quý khách hàng bảng báo giá sửa chữa xe sau: Địa chi: Anh Phùng Biển số: 36C-6847 Loại xe: ATIT Mobile: Số khung: Số máy: Đơn vị tính: Đồng STT Diễn giải ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Thay còi Bộ 01 750.000 750.000 Dán kính Cái 01 550.000 550.000 Thay kính hậu Cái 02 840.000 840.000 Sửa hệ thống VDV Cái 01 300.000 300.000 Tổng(Chưa VAT) 2.440.000 Tiền VAT (10%): 244.000 Tổng giá trị toán: 2.684.000 (Bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng) Biểu 2.2.Báo Giá -Mọi phát sinh trình sửa chữa chúng xin thông báo cụ thể với Quý khách sau -Vật tư đưa vào lắp đặt sản phẩm hãng -Nếu cần thông tin chi tiết xin liên hệ với chúng Phụ trách xưởng Page 33 Ghi chu HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: giao khách hàng Ký hiệu số: 57A/11P Ngày 06 tháng 06 năm 2012 Số: 0000650 Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp sửa chữa ô tô Tiến Đạt Mã số thuế: 5700445275 Địa chi: Tổ – Lam Sơn – TP.TH Điện thoại:………………………………………………………………………… Họ tên người mua hàng: Anh Phùng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Địa chi: 222 – Trần Phú – Ba Đình – TP.TH Số tài khoản:……………………………………………………………………… Hình thức toán: TM MST: STT Tên hàng hoá 0 7 ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thay còi Bộ 01 750.000 750.000 Dán kính Cái 01 550.000 550.000 Thay kính hậu Cái 02 840.000 840.000 Sửa hệ thống DVD Cái 01 300.000 300.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 2.440.000 Tiền thuế GTGT: 244.000 Tổng cộng tiền toán: 2.684.000 Số tiền bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Biểu 2.3 Hoá đơn GTGT Page 34 Thủ trưởng đơn vị Mẫu số: C31-BB Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC 222-Trần Phú-TP.TH ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 06 năm 2012 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Phùng Địa chi: Lái xe 36C-6847 Lý chi: Thanh toán chi phí sửa xe Số tiền: 2.684.000 Số tiền bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám muwoi tư nghìn đồng Kèm theo chứng từ gốc: 03 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận Thủ quy (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.4.Phiếu Chi Page 35 (Ký, họ Công ty Cổ phần Quảng cáo Mẫu số: S03a–DNN Dân An (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC 222-Trần Phú-TP.TH ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2012 Ngày GS 9/6/2012 Số phát Chứng từ Số CT PC 168 Diễn giải Ngày CT 9/6/2012 Thanh toán chi phí sửa chữa xe Tổng phát sinh Page 36 SHTK 642 133 111 sinh Nợ 2.440.000 244.000 Có 2.684.00 2.684.000 2.684.00 Biểu 2.5 Sổ nhật kí chung Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S03b – DNN 222-Trần Phu-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu 111 Ngày, tháng ghi sổ A 09/06/2012 Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C PC 168 09/06/2012 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Thanh toán chi phí sửa xe Nhật ký chung Số hiệu TK STT Trang sổ dòng đối ứng E G H - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Page 37 642 133 Số tiền Nợ Có 2.440.000 244.000 2.684.000 Biểu 2.6 Sổ Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S05a – DNN 222-Trần Phu-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ B 09/06/2012 09/06/2012 Số hiệu chứng từ Thu Chi C D Số tiền Diễn giải E PC Thanh toán 168 chi phí sửa xe Thu Chi Tồn Biểu 2.7.Sổ quỹ tiền mặt Page 38 Ghi 2.684.000 chú G [...]... công ty qua 3 năm Page 16 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần quảng cáo Dân An Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán thanh toán Thủ quỹ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ Phần quảng cáo Dân An Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành: Kế toán trưởng có nhiệm vụ thực. .. với sổ kế toán tiền mặt của kế toán thanh toán và báo cáo lên nhà quản lý bất cứ khi nào cần 2.1.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 2.1.1.Các chính sách kế toán chung Công ty đã lựa chọn những chính sách kế toán phù hợp với đặc điển ngành nghề kinh doanh cũng như điều kiện thực tế của mình, đảm bảo tuân thủ những chính sách, chuẩn mực kế toán chung... trên báo cáo tổng hợp và các chính sách kế toán đã áp dụng để ghi nhận các nghiệp vụ kế toán phát sinh, lập và trình bày BCTC Báo cáo tài chính tại công ty được lập theo năm tài chính từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm Bao gồm: +Bảng cân đối kế toán +Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh +Báo cáo lưu chuyển tiền tệ +Báo cáo Thuyết minh báo cáo tài chính -Yêu cầu việc lập BCTC: +Trung thực. .. số liệu của các bộ phận liên quan cung cấp Cuối quý, năm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế và các mẫu biểu báo cáo khác có liên quan đến chế độ tài chính nhà nước Kế toán thanh toán: theo dõi, phản ánh các nghiệp vụ thanh toán chi tiết với người bán, khách hàng nhân viên của công ty (trong công ty kế toán thanh toán kiêm luôn kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương) Quản lý và chịu... lập báo cáo thuế gửi tới cơ quan thuế Thanh Hoá Báo cáo được lập bới kế toán tổng hợp được kế toán trưởng thông qua, kiểm tra, soát xét và duyệt bởi giám đốc công ty Báo cáo nhằm mục đích kê khai thuế và các nghĩa vụ phải nộp của công ty với nhà nước 2.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ 2.2.1.Tổ chức hoạch toán kế toán Vốn bằng tiền 2.2.1.1.Chứng từ Các chứng từ trong phần. .. Chênh lệch ty giá phát sinh từ các nghiệp vụ được hoạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Số dư các khoản mục ngoại tệ tại ngày kết thúc năm tài chính được đánh giá theo ty giá bình quân liên ngân hàng tại thời điểm cuối năm Lãi chênh lệch do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc năm không được dùng để chia cho cổ đông -Hình thức kế toán áp dụng: kế toán máy -Hình...1.4.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.4.1.Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 2 năm gần đây Bảng 1.1 .Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 2 năm STT Chi tiêu 1 Tổng doanh thu Doanh thu bán hàng và 2 CCDV 3 Doanh thu tài chính 4 Tổng chi phí 5 Chi phí tài chính... -Hình thức sổ kế toán là: Sổ nhật ký chung 2.1.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế tài chính đã phát sinh và đã hoàn thành làm căn cứ để ghi sổ kế toán Mọi nghiệp vụ kinh tế của doanh nghiệp của công ty đều được lập chứng từ, ghi chép đầy đủ, trung thực khách quan vào chứng từ kế toán Đây là... xác số liệu ké toán cập nhập vào phần mềm Kế toán tiền mặt: quản lý tiền mặt, ghi sổ quỹ nghiệp vụ thu, chi tiền mặt căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán thanh toán Do tổ chức của công ty quy mô còn nhỏ nên kế toán kiêm luôn theo dõi phần tài sản cố định và hàng tồn kho Page 17 Thủ quỹ: là người giữ tiền mặt cho công ty, chịu trách... việc kế toán của công ty, phụ trách chung toàn bộ các khâu công việc hướng dẫn chi đạo và kiểm tra hoạt động các nhân viên kế toán Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác, trung thực của các con số, số liệu đã cập nhập vào phần mềm Tư vẫn tham mưu cho giám đốc những thông tin tài chính kịp thời đề ra các quyết định quản lý Kế toán tổng hợp: theo dõi tập