TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN1 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN1 1.1.1. Quá trình hình thành công ty1 1.1.2. Mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển1 1.1.3. Thành tựu cơ bản của Công ty2 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN2 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An2 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An3 1.2.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An5 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN6 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN8 1.4.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây (2012, 2013, 2014)8 1.4.2. Tình hình tài chính của công ty qua 3 năm gần đây (2012,2013,2014)10 1.4.3.Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm (2012, 2013, 2014)13 1.4.4.Tình hình cơ sở vật chất của công ty14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN15 2.1. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN16 2.1.1. Các chính sách kế toán chung16 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán16 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán17 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán19 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo20 2.2. TỔ CHỨC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ20 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền20 2.2.1.1. Chứng từ20 2.2.1.2. Tài khoản22 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết22 2.2.1.4. Hạch toán tổng hợp23 2.2.2. Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định24 2.2.2.1. Chứng từ24 2.2.2.3. Hạch toán chi tiết26 2.2.2.4. Hạch toán tổng hợp27 2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán Hàng tồn kho29 2.2.3.1. Chứng từ29 2.2.3.2. Tài khoản30 2.2.3.3. Hạch toán chi tiết31 2.2.3.4. Hạch toán tổng hợp32 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm35 2.2.4.1. Chứng từ35 2.2.4.2. Tài khoản36 2.2.4.3. Hạch toán chi tiết:36 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp36 2.2.5. Tổ chức hạch toán phần hành Xác định kết quả kinh doanh.39 2.2.5.1. Chứng từ39 2.2.5.2. Tài khoản40 2.2.5.3. Hạch toán chi tiết:40 2.2.5.4. Hạch toán tổng hợp41 CHƯƠNG 3: MỘT Số ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN43 3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An43 3.2. Đánh giá về tổ chức công tác kế toán44 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán45 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty45 3.3.2. Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO47 PHỤ LỤC

MỤC LỤC MỤC LỤC CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1.1 Quá trình hình thành công ty 1.1.2 Mốc lịch sử quan trọng quá trình phát triển 1.1.3 Thành tựu bản của Công ty .2 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty CP quảng cáo Dân An 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý hoạt động sản xuất - kinh doanh của Công ty .6 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua năm gần (2012, 2013, 2014) 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty qua năm gần (2012,2013,2014) 10 Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán của Công ty 11 1.4.3.Tình hình lao động của Công ty qua năm (2012, 2013, 2014) 14 Bảng 1.3: Tình hình lao động của Công ty .14 1.4.4.Tình hình sở vật chất của công ty .15 Bảng 1.4: Tình hình sở vật chất của công ty .15 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN .16 Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty cổ Phần quảng cáo Dân An 16 2.1 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 17 2.1.1 Các chính sách kế toán chung 17 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .17 Sơ đồ 2.2: Trình tự lưu chuyển chứng từ .18 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .18 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 20 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật kí chung 20 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo 21 2.2.1 Tổ chức hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 21 2.2.1.1 Chứng từ 21 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu thu 22 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển phiếu chi 23 2.2.1.2 Tài khoản 23 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết .23 2.2.1.4 Hạch toán tổng hợp 24 Sơ đồ 2.6: Phương pháp hạch toán kế toán Vốn bằng tiền 24 Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền 25 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán Tài sản cố định 25 2.2.2.1 Chứng từ 25 Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 26 Sơ đồ 2.9: Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ 27 2.2.2.3 Hạch toán chi tiết .27 2.2.2.4 Hạch toán tổng hợp 28 Sơ đồ 2.10: Phương pháp hạch toán toán tăng, giảm TSCĐ 28 Sơ đồ 2.11: Phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐ 29 Sơ đồ 2.12: Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ .29 2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán Hàng tồn kho .30 2.2.3.1 Chứng từ 30 Sơ đồ 2.14: Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho .31 2.2.3.2 Tài khoản 31 2.2.3.3 Hạch toán chi tiết .32 2.2.3.4 Hạch toán tổng hợp 33 Sơ đồ 2.16: Phương pháp hạch toán hàng tồn kho .34 Sơ đồ 2.17: Trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho 35 Sơ đồ 2.20: Trình tự ghi sổ kế toán tập hợp chi phí .40 2.2.5 Tổ chức hạch toán phần hành Xác định kết quả kinh doanh 41 2.2.5.1 Chứng từ 41 Sơ đồ 2.21: Trình tự luân chuyển hóa đơn bán hàng .42 2.2.5.2 Tài khoản 42 2.2.5.3 Hạch toán chi tiết: 42 2.2.5.4 Hạch toán tổng hợp 42 Sơ đồ 2.22: Phương pháp hạch toán kế toán bán hàng và xác định 43 Sơ đồ 2.23: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 44 CHƯƠNG 3: MỘT Số ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 45 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An 45 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán .46 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 47 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty .47 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán của công ty 47 SỔ CÁI .62 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải CP CPTM Chi phí Cổ phần thương mại CCDC Công cụ dụng cụ CCDV Cung cấp dịch vụ DN DDCK Dở dang cuối ky DDĐK Dở dang đầu ky ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng 10 NVL Nguyên vật liệu 11 PS Phát sinh 12 SL Số lượng 13 SP Sản phẩm 14 TK Tài khoản 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 17 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 18 TC-KT Tài chính – kế toán Doanh nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ STT Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty CP quảng cáo Dân An Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lí của công ty CP quảng cáo Dân An Trang Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế toán của công ty cổ Phần quảng cáo Dân An Sơ đồ 2.2: Trình tự lưu chuyển chứng từ Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán Nhật kí chung 19 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển phiếu thu Sơ đồ 2.5: Quy trình lưu chuyển phiếu chi Sơ đồ 2.6: Phương pháp hạch toán kế toán Vốn bằng tiền Sơ đồ 2.7: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ Sơ đồ 2.9: Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ Sơ đồ 2.10: Phương pháp hạch toán toán tăng, giảm TSCĐ Sơ đồ 2.11: Phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐ Sơ đồ 2.12: Trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ Sơ đồ 2.13:Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho Sơ đồ 2.14: Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho Sơ đồ 2.15: Phương pháp ghi thẻ song song Sơ đồ 2.16: Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Sơ đồ 2.17: Trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho Sơ đồ 2.18: Quy trình luân chuyển báo cáo giá thành Sơ đồ 2.19: Phương pháp hạch toán kế toán Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm Sơ đồ 2.20: Trình tự ghi sổ kế toán tập hợp chi phí Sơ đồ 2.21: Trình tự luân chuyển hóa đơn bán hàng Sơ đồ 2.22: Phương pháp hạch toán kế toán bán hàng và xác định Kết quả kinh doanh Sơ đồ 2.23: Trình tự ghi sổ kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 21 22 23 24 25 26 27 28 28 29 30 31 33 34 35 21 22 23 24 25 15 17 37 38 40 41 42 DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất của công ty qua năm Bảng 1.2: Bảng cân đối kế toán công ty qua năm 11 Bảng 1.3: Tình hình lao động của công ty qua năm 13 Bảng 1.4: Tình hình sở vật chất kĩ của công ty CP quảng cáo Dân An 14 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1.1 Quá trình hình thành công ty Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Năm 2000 bắt đầu được thành lập và vào hoạt động - Tên Công ty: Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An - Địa chỉ: 221 – Trần Phú – TP.Thanh Hoá - Mã số thuế: 0302019806 - Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần - Giấy phép kinh doanh: 4103030086 – Ngày cấp: 18/09/2000 - Ngày hoạt động: 15/09/2000 Điện thoại: 0376.685.695 Fax: 0373.964.388 Website: http: http://quangcaodanan.com 1.1.2 Mốc lịch sử quan trọng quá trình phát triển  Trong những năm đầu mới thành lập, Công ty phải đương đầu với những khó khăn của thời kì chế của thị trường có cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế Thị trường đầu của Công ty chưa được mở rộng công nghệ sản xuất còn lạc hậu, thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao nên chất lượng vẫn chưa đạt yêu cầu của khách hàng Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty đã huy động mọi nguồn lực và lực của đề các chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi mới dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị hiện đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo của cán nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Thanh Hoá, Ninh Bình, Yên Bái, Hoà Bình  Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An có vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không chỉ dừng lại ở việc kinh doanh các sản phẩm thiết kế các loại hộp đèn quảng cáo, thiết kế logo, sản xuất các loại chữ nổi quảng cáo mà Công ty còn đầu tư thêm số trang thiết bị mới để phục vụ cho đời những sản phẩm tân tiến thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom, nhận dạng thương hiệu 1.1.3 Thành tựu của Công ty Tạo được tin tưởng với nhiều đối tác, Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã dành được không ít thành tựu : - Công ty là đơn vị đã trúng thầu cung cấp biển hiệu mặt tiền, giá tờ rơi, backrop, khung treo quảng cáo cho toàn hệ thống cửa hàng giao dịch toàn quốc - Công ty đã trúng thầu và thi công hoàn chỉnh cửa cho toàn chung cư cao cấp FLC Landmark Tower – Đường Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội - Công ty đã thi công lắp đặt khung chữ quảng cáo ” Nội Thất Hoàng Dân ” găn led cho nhà máy sản xuất Hoàng Dân 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Công ty là đơn vị sản xuất kinh doanh hoạch toán độc lập, có dấu riêng và được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà nước, các quy định của Bộ, Ngành Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh của Ủy ban nhân dân các cấp nơi đặt trụ sợ của Công ty Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An có nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của Công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiêm thị trường mới, kinh doanh các sản phẩm dịch vụ các loại hộp đèn quảng cáo, gia công các sản phẩm mica, thiết kế logo và các công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh của Công ty Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu quản lý của các quan ban nghành Hợp tác với các đơn vị ngành và địa phương để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép Phối hợp giúp đỡ lẫn giữa các đơn vị trực thuộc Công ty làm tại địa bàn hoặc các tỉnh lân cận 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Mặt hàng chủ yếu của Công ty là các bảng hiệu quảng cáo phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An chuyên thi công, lắp đặt hoàn chỉnh các mặt hàng kinh doanh sau: - Thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom - Lắp đặt bảng hiệu quảng cáo - Thi công đèn LED quảng cáo - Thiết kế logo, cattalog  Tình hình cạnh tranh thị trường - Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào của Công ty: Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty là tất cả các sở sản xuất kinh doanh, tập thể hoặc quốc doanh có kinh doanh những mặt hàng mà Công ty có nhu cầu mua để phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty như: Công ty nhựa Duy Tân, Công ty TNHH keo tổng hợp Đại Đông, Công ty TNHH Thiết bị Tân An Phát, Công ty TNHH Thành Lợi, Công ty TNHH Thương mại & thiết bị văn phòng Việt Nhật Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội tụ đủ điều kiện về giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh của Công ty - Đặc điểm thị trường đầu mặt hàng của Công ty: Mặt hàng đầu của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An là các DN Nhà nước, DN tư nhân, các Sở ban ngành, các Công ty , Xí nghiệp và ngoài tỉnh có các nhu cầu về dịch vụ quảng cáo các cửa hàng giao dịch Viettel toàn quốc, quảng cáo thương hiệu nội thất Công ty CP Hoàng Dân  Tình hình đối thủ cạnh tranh: Chỉ mới hiểu được khách hàng của là chưa đủ Một Công ty muốn kinh doanh thành công thương trường không chỉ hiểu biết và nắm rõ nhu cầu của khách hàng mà còn phải biết đối thủ cạnh tranh của là và hiểu được chiến lược kinh doanh của họ là gì? Đây là điều kiện cực ky quan trọng làm tiền đề cho việc thiết lập các trương trình hành động phù hợp, và Công ty Quảng cáo Dân An đã làm được điều đấy Hiện thị trường số lượng các Công ty quảng cáo rất nhiều, tập trung nhiều ở các thành phố lớn Hà Nội, Tp Hồ Chí Minh làm cho mức độ cạnh tranh gia tăng Sự đa dạng hoá của các Công ty cung cấp những dịch vụ kéo theo phong phú sản phẩm, giá bán, kiểu cách và hình thức dịch vụ kèm theo Chỉ riêng khu vực phía Bắc đã có rất nhiều Công ty quảng cáo, Công ty quảng cáo Dân An chỉ mang tính chất đơn lẻ, những đối thủ cạnh tranh của Công ty đều là những Công ty có thương hiệu mạnh 1.2.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An  Quy trình tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty: Khách hàng đặt hàng Thiết kế Nhận đơn đặt hàng Bộ phận sản xuất Mua NVL Hoàn thành sản phẩm Giao sản phẩm cho khách hàng Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất kinh doanh của Công ty CP quảng cáo Dân An  Giải thích sơ đồ: Công ty chuyên sản xuất và thiết kế các loại hình quảng cáo, để hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển tốt cần phải có quy trình sản xuất hợp lý để tiến hành hoạt động và cho các sản phẩm đúng tiến độ Khách hàng sẽ đến với Công ty có nhu cầu cung ứng sản phẩm, tại công ty khách hàng sẽ được các nhân viên thiết kế tư vấn loại sản phẩm nào đó, sau khách hàng chấp nhận mẫu mã và được phòng kinh doanh báo giá về sản phẩm khách hàng yêu cầu, kế toán sẽ lập đơn đặt hàng đó ghi rõ quy cách của sản phẩm Một bản sẽ giao cho khách hàng và bản chuyển giao cho phận sản xuất Tại đây, phận sản xuất sẽ yêu cầu nguyên vật liệu cần cho quá trình sản xuất, thủ quỹ sẽ xuất phiếu chi mua vật tư để phục vụ cho quá trình hình thành sản phẩm Sản phẩm hoàn thành sẽ bàn giao cho khách hàng Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S03b – DNN 221-Trần Phú-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu 111 Ngày Chứng từ tháng Số Ngày, ghi hiệu Tháng sổ A B C 09/12 PC /2014 168 Nhật ký chung Diễn giải Trang sổ D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Thanh toán chi phí sửa xe 09/12/20 14 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Phụ lục E Số hiệu TK STT đối ứng Nợ dòng G H 642 133 Số tiền Có 2.440.000 244.000 Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S05a – DNN 221-Trần Phú-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày, tháng ghi sổ A Ngày, tháng chứng từ Số hiệu Thu Chi B C Thu D E Chi Tồn chú G Thanh toán PC 09/12/2014 09/12/2014 Ghi Số tiền Diễn giải chứng từ chi phí sửa 168 2.684.000 xe CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGĨA VIỆT NAM Công ty ô tô Trường Hải Độc lập – Tự do- Hạnh phúc Phụ lục BIÊN BẢN GIAO NHẬN XE Hôm nay, ngày 19/08/2014, hai bên gồm: Bên bán (A): Công ty ô tô Trường Hải Địa chỉ: 20A – Quang Trung – TP.TH Bên mua (B): CTy CP Quảng cáo Dân An Địa chỉ: 221 – Trần Phú – TP.TH Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 56/08 bên A giao hàng cho bên B và hai bên tiến hành xác lập biên bản theo các điều kiện sau: Điều 1: Bên A giao hàng cho bên B mặt hàng: Ô tô Huyndai 24 chỗ Điều 2: Số lượng, đơn giá, trị giá - Số lượng: chiếc - Trị giá: 506.550.000 ( đã bao gồm VAT ) Điều 3: Bên A xác nhận đã giao và bên B xác nhận đã nhận đủ số lượng là chiếc với tổng chị giá đã bao gồm thuế VAT là: 506.550.000 đồng Bên B đã toán bằng tiền mặt số tiền: 506.550.000 đồng cho bên A ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B Phụ lục Mẫu số: S11–DN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: Cty CP quảng cáo Dân An Địa chỉ: 221-Trần Phú –TP.TH SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Năm: 2014 Loại tài sản : 211 Ghi tăng TSCĐ Chứng từ STT Tên, đặc điểm ký hiêu TSCĐ Nước sản xuất Khấu hao TSCĐ Tháng năm đưa vào sử dụng Số hiệu A C D E G 19/08/2014 Huyndai 24 chỗ Hàn Quốc 19/08/2014 Cộng x x Nguyên giá TSCĐ Tỷ lệ KH H Mức KH Khấu khao đã tính đến giảm TSCĐ Số hiệu Ngày tháng năm I K L x Khấu hao Ngày tháng B Số hiệu TSCĐ Ghi giảm TSCĐ x x Chứng từ Lý giảm TSCĐ 460.500.000 x Phụ lục Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/13P Số: 0000001 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TRUNG SƠN Mã số thuế: Địa chỉ: 35 – Ngô Từ – Lam Sơn – TP.TH Điện thoại: Số tài khoản Họ tên người mua hang: Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Tên đơn vị Mã số thuế:….…………………………………………………………………………………… Địa chỉ: 221 – Trần Phu – TP.TH Hình thức toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số tài khoản: 0600312402 Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1X2 Mực in bạt Kg 30 120 3.600.000 Cộng tiền hàng: 3.600.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu chín trăm sáu mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Tiền thuế GTGT: 360.000 3.960.000 Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) Phụ lục Đơn vị: CTy CP Quảng cáo Dân An Bộ phận: Mẫu số 01 – VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Số: 337 Nợ: 152 Có:111 Họ và tên người giao: Công ty TNHH Trung Sơm Theo số 0000001 ngày 15 tháng 10 năm 2014 Nhập tại kho: Công ty Địa điểm: 221-Trần Phú-TP.TH Số lượng STT Tên, nhãn hiệu, quy cách sản phẩm Mực in bạt Mã số Đơn vị tính Thực nhập Đơn giá Thành tiền 30 30 120 3.600.000 30 30 120 3.600.000 Theo chứng từ Kg Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ): Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên, đóng dấu) Người giao hàng (Ký, họ tên) Phụ lục Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty CP Quảng cáo Dân An Địa chỉ : 221-Trần Phú-TP.TH Mẫu số S09 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) THẺ KHO (SỔ KHO) Ngày lập thẻ: 15/10/2014 Tên kho: Kho vật liệu - Tên nhãn hiệu,quy cách,vật tư: Mực in bạt - Đơn vị tính: Kg - Mã số: STT Ngày tháng Số hiệu chứng từ Nhập 15/10/2014 PNK 337 Số Diễn giải Xuất Ngày nhập xuất Nhập kho mực in 15/10/2014 Nhập Xuất Tồn Ký xác nhận 30 - Sổ này có … trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục 10 Ngày 15 tháng 10 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị : CTy CP quảng cáo Dân An Địa chỉ : 221-Trần Phú-TP.TH Mẫu số S10-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC) SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm: 2014 Tài khoản: 152 - Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký ,họ tên) (Ký ,họ tên) Phụ lục 11 Bảng tập hợp chi phí sản xuất Đơn vị: đồng Khoản mục CP NVLTT Chi phí Chi phí CP sản xuất Tổng giá Giá dở dang phát sinh dở dang thành sản thành đầu ky ky 35.500.00 cuối ky phầm 56.000.00 đơn vị 8.500.000 7.320.000 10.680.00 CP NCTT CP SXC Cộng 8.500.000 53.500.00 8000.000 8000.000 Phụ lục 12 7.320.000 10.680.00 54.000.00 360.000 73.200 106.800 540.000 Đơn vi: Cty Quảng cáo Dân An Địa chỉ: 221-Trần Phú-TP.TH Mẫu số: S03b–DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2014 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Ngày thán g ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệ u Tran g NKC Ngày tháng Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu ky 30/1 28/12 Kết chuyển chi phí tính sản phẩm hộp đèn 621 622 627 35.500.00 7.320.000 10.680.00 Số phát sinh Số dư cuối ky - Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục 13 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày 26 tháng 09 năm 2014 Đơn vị bán hàng: Công ty Cỏ phần Quảng cáo Dân An Địa chỉ: 221 - Trần Phú – TP.Thanh Hóa khoản Số tài Điện thoại: Họ tên người mua hang: Nguyễn Sỹ Anh Tên đơn vị Mã số thuế: Địa chỉ Số tài khoản STT Tên hàng hóa, dịch Đơn vị vụ tính A B Biển bạt Số lượng Đơn giá Thành tiền C = 1x2 Cái 680.000 1.360.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 1.360.000 136.000 1.496.000 Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu trăm mười ba nghìn tám trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Phụ lục 14 Đơn vi: CTy CP Quảng cáo Dân An Mẫu số: 02 - VT Bộ phận: Kho (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 131 Ngày 26 tháng 09 năm 2014 Có: 511 Số - Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Sỹ Anh Địa chỉ (bộ phận) - Lý xuất kho: Bán sản phẩm - Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty Địa điểm: 222 - Trần Phú - TPTH Số lượng Tên, nhãn hiệu quy cách, phẩm chất vật Mã Đơn STT Thực tư, dụng cụ sản số vị tính Yêu cầu xuất phẩm, hàng hóa A B C D Cái Biển bạt Cộng x x 680.000 1.360.000 x Đơn giá Thành tiền x x 1.360.000 - Tổng số tiền ( viết bằng chữ ): Năm triệu năm trăm năm tám nghìn đồng (chưa GTGT 10%) - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 26 tháng 09 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Phụ lục 15 Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vị : CTy CP quảng cáo Dân An Địa chỉ : 221-Trần Phú-TP.TH Mẫu số S17-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC) SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Biển bạt Năm: 2014 Quyển số : Các khoản Doanh thu Ngày Chứng từ tính trừ TK tháng Diễn giải đối Khác ghi Số Ngày Số ứng Đơn giá Thành tiền Thuế (5212, sổ hiệu tháng lượng 5231) A 26/09 B C D E Cộng số phát sinh Xuất bán 111 cho khách hàng 3=1x2 680.000 1.360.000 - Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ (Ký ,họ tên) Kế toán trưởng (Ký ,họ tên) Phụ lục 16 Công ty Cổ phần Quảng Mẫu số: S03a–DNN cáo Dân An (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC 221-Trần Phú-TP.TH ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số CT Ngày CT Diễn Giải 19/08 19/08 Số dư đầu ky Mua xe ôtô huyndai 26/09 26/09 Xuất bán biển bạt 15/10 09/12 30/12 31/12 31/12 31/12 15/10 09/12 30/12 31/12 31/12 31/12 Mua nhập kho mực in bạt Thanh toán chi phí sửa xe Nhập kho hộp đèn Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Cộng phát sinh Phụ lục 17 TK đối ứng 211 133 111 632 155 111 511 3331 152 133 111 642 133 111 155 154 511 911 911 632 911 642 Số phát sinh Nợ Có 460.500.000 46.050.000 506.550.000 1.300.000 1.300.000 1.496.000 1.360.000 136.000 3.600.000 360.000 3.960.000 2.440.000 244.000 2.684.000 54.000.000 54.000.000 1.360.000 1.360.000 1.300.000 1.300.000 2.440.000 2.440.000 575.090.00 575.090.000