Báo cáo thực tập kế toán tại “Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An”.

MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 5 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 5 1.1.1.Quá trình hình thành công ty 6 1.1.2.Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển. 6 1.1.3.Thành tựu cơ bản của công ty 7 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 7 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 7 1.2.1.1.Chức năng 7 1.2.1.2.Nghiệp vụ 7 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 8 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 9 1.3.TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 10 1.4.TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 12 1.4.1.Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 2 năm gần đây 12 1.4.2.Tình hình tài chính của công ty qua 3 năm gần đây 14 1.4.3.Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm 16 1.4.4.Tình hình cơ sở vật chất của công ty qua 3 năm 17 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 18 2.1.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 19 2.1.1.Các chính sách kế toán chung 19 2.1.2.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20 2.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 22 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 22 2.1.4.1.Hình thức ghi sổ 22 2.2.4.2.Trình tự ghi sổ 23 2.1.5.Tổ chức hệ thống báo cáo 24 2.2.TỔ CHỨC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH CỤ THỂ 25 2.2.1.Tổ chức hoạch toán kế toán Vốn bằng tiền 25 2.2.1.1.Chứng từ 25 2.2.1.2.Tài khoản 28 2.2.1.3.Hạch toán chi tiết 29 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp 29

MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN .4 Page DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 Từ viết tắt BCTC BH BTC CCDC CCDV CP DT DTBH DN ĐVT GVHB GTGT HCNS KT-KCS KT-TV LN LNST NVL TK TSCĐ TNDN TC PX QĐ QLDN VCĐ VKD VKDBQ VT Diễn giải Báo cáo tài Bán hàng Bộ tài Cơng cụ dụng cụ Cung cấp dịch vụ Chi phí Doanh thu Doanh thu bán hàng Doanh nghiệp Đơn vị tính Giá vốn hàng bán Giá trị gia tăng Hành nhân Kỹ thuật – Kiểm sốt chất lượng sản phẩm Kế toán – tài vụ Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Nguyên vật liệu Tài khoản Tài sản cố định Thu nhập doanh nghiệp Tài Phân xưởng Quyết định Quản lý doanh nghiệp Vốn cố định Vốn kinh doanh Vốn kinh doanh bình quân Vật tư Page DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Biểu 2.1: Giấy đề nghị toán Biểu 2.2: Báo giá Biểu 2.3: Hoá đơn GTGT Biểu 2.4: Phiếu chi Biểu 2.5: Sổ Nhật kí chung Biểu 2.6: Sổ Cái Biểu 2.7: Sổ Quỹ tiền mặt Sơ đồ 1: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền Sơ đồ 1.1: Quy trình lưu chuyển phiếu thu Sơ đồ 1.2: Quy trình lưu chuyển phiếu chi Page LỜI MỞ ĐẦU Cùng với sự bùng nổ và phát triển mạnh mẽ của ngành công nghệ thông tin, nền kinh tế cũng có những thay đổi mới Giờ cạnh tranh nền kinh tế không chỉ cạnh tranh về mẫu mã, chất lượng mà còn là cả thông tin và thời gian Và điều này có thể thấy rõ quá trình phát triển của ngành quảng cáo Đã xuất hiện ở Việt Nam khoảng thời gian dài, hoạt động quảng cáo càng ngày càng khẳng định vai trò cung cấp thông tin, là cầu nối giữa nhà cung cấp với những người quan tâm, sử dụng và những thông điệp xã hội tới cộng đồng Từ đó hứa hẹn khả phát triển mạnh và thu được doanh thu lớn ngành Vậy yêu cầu hoạt động và tổ chức kế toán thế nào? Xuất phát từ hoạt động quảng cáo cũng việc ứng dụng những kiến thức tài chính kế toán đã học được về mặt lý thuyết vào thực tiễn em đã xin thực tập kế toán tại “Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An” Qua một tháng tìm hiểu thực tiễn tại công ty dưới sự hướng dẫn trực tiếp của cô giáo Nguyễn Kiều Hoa cùng các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty em đã hoàn thành báo cáo của mình Tuy nhiên thời gian, trình độ và kinh nghiệm có giới hạn nên dù đã cố gắng rất nhiều bài báo cáo không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của cô giáo Nguyễn Kiều Hoa và các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty để bài báo cáo của em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Về kết cấu báo cáo bao gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh tế – Kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Chương 3: Một số dánh giá về tình hình tổ chức kế toán tại công ty Cổ phần quảng cáo Dân An CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.1.1.Quá trình hình thành công ty Page Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An được tổ chức và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp được Quốc nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá X kỳ họp thứ thông qua ngày 12/06/1999 Năm 2000 bắt đầu được thành lập và vào hoạt động 1.Tên Cơng ty: Cơng ty CỞ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 2.Địa chỉ: 221 – Trần Phú – P.Ba Đình – TP.Thanh Hoá Điện thoại: 0376.685.695 Fax: 0373.964.388 Website: http:// http://quangcaodanan.com 3.Loại hình doanh nghiệp: Công ty Cổ phần 1.1.2.Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng quá trình phát triển Năm 2000 công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã đời và vào hoạt động dưới sự cho phép của Từ đó, công ty bắt đầu vào hoạt động với lĩnh vực sau: - Thiết kế logo quảng cáo - Thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom, Shop - Ép khối mica - Sản xuất quầy – tủ - kệ  Trong những năm đầu mới thành lập, Công ty phải đương đầu với những khó khăn của thời kì chế của thị trường có sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế Thị trường đầu của công ty chưa được mở rộng công nghệ sản xuất còn lạc hậu, thủ công, chi phí sản xuất lớn, giá thành cao nên chất lượng vẫn chưa đạt yêu cầu của khách hàng Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo công ty đã huy động mọi nguồn lực và lực của mình đề các chiến lược kinh doanh, đầu tư đổi mới dây chuyền công nghệ, trang bị thêm nhiều máy móc, phương tiện vận tải, thiết bị hiện đại, cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, phát huy tính tự chủ sáng tạo của cán bộ nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng, hạ giá thành, chiếm lĩnh thị trường Thanh Hoá, Ninh Bình, Yên Bái, Hoà Bình Trải qua những giai đoạn khó khăn, công ty Cổ phần quảng cáo Dân An có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung Công ty không chỉ dừng lại ở việc kinh doanh các sản phẩm thiết kế các loại hộp đèn quảng cáo, thiết kế Page logo, sản xuất các loại chữ nổi quảng cáo mà công ty còn đầu tư thêm một số trang thiết bị mới để phục vụ cho đời những sản phẩm tân tiến thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom, bộ nhận dạng thương hiệu 1.1.3.Thành tựu bản của công ty Tạo được sự tin tưởng với nhiều đối tác, công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã dành được không ít thành tựu : - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An là đơn vị đã trúng thầu cung cấp biển hiệu mặt tiền, giá tờ rơi, backrop, khung treo quảng cáo cho toàn bộ hệ thống cửa hàng giao dịch toàn quốc - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã trúng thầu và thi công hoàn chỉnh cửa cho toàn bộ chung cư cao cấp FLC Landmark Tower – Đường Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Từ Liêm, Hà Nội - Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An đã thi công lắp đặt khung chữ quảng cáo ” Nội Thất Hoàng Dân ” găn led cho nhà máy sản xuất Hoàng Dân 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN 1.2.1.Chức năng, nhiệm vụ của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An 1.2.1.1.Chức Công ty là đơn vị sản xuất kinh doanh hoạch toán độc lập, có dấu riêng và được mở tài khoản giao dịch tại Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà nước, các quy định của Bộ, Ngành Ngoài chịu sự quản lý hành chính, an ninh của UBND các cấp nơi đặt trụ sợ của Công ty 1.2.1.2.Nghiệp vụ Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An có nhiệm vụ tổ chức sản xuất kinh doanh đúng ngành nghề đăng ký, theo quy chế hoạt động của công ty trả nợ đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của pháp luật Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiêm thị trường mới, kinh doanh các sản phẩm dịch vụ các loại hộp đèn quảng cáo, gia công các sản phẩm mica, thiết kế logo và các công việc khác theo giấy phép đăng ký kinh doanh của công ty Page Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hoạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự quản lý của các quan ban nghành Hợp tác với các đơn vị ngành và địa phương để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Phát triển đơn vị theo chức năng, quyền hạn được phép Phối hợp giúp đỡ lẫn giữa các đơn vị trực thuộc công ty làm tại địa bàn hoặc các tỉnh lân cận 1.2.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Mặt hàng chủ yếu của công ty là các bảng hiệu quảng cáo phục vụ cho nhu cầu của toàn xã hội Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An chuyên thi công, lắp đặt hoàn chỉnh các mặt hàng kinh doanh sau: - Thi công mặt dựng Aluminum & Decor showroom - Lắp đặt bảng hiệu quảng cáo - Thi công đèn LED quảng cáo - Thiết kế logo, cattalog  Đặc điểm thị trường của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An -Đặc điểm thị trường cung cấp đầu vào của công ty: Thị trường cung cấp đầu vào của công ty là tất cả các sở sản xuất kinh doanh, tập thể hoặc quốc doanh có kinh doanh những mặt hàng mà công ty có nhu cầu mua để phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty như: Công ty nhựa Duy Tân, Công ty TNHH keo tổng hợp Đại Đông, Công ty TNHH Thiết bị Tân An Phát, Công ty TNHH Thành Lợi, Công ty TNHH TM & thiết bị văn phòng Việt Nhật Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội đủ điều kiện về giá cả, số lượng, chất lượng, chủng loại, phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh daonh của Công ty -Đặc điểm thị trường đầu mặt hàng của Công ty: Mặt hàng đầu của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An là các DN Nhà nước, DN tư nhân, các Sở ban ngành, các Công ty , Xí nghiệp và ngoài tỉnh có các Page nhu cầu về dịch vụ quảng cáo các cửa hàng giao dịch Viettel toàn quốc, quảng cáo thương hiệu nội thất Công ty CPĐT và SXNT Hoàng Dân  Đặc điểm đối thủ cạnh tranh: 1.2.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất – kinh doanh của công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Tổ chức sản xuất, kinh doanh là các phương pháp và thủ thuật kết hợp các yếu tố của quá trình sản xuất một cách có hiệu quả Việc tổ chức sản xuất của Công ty phụ thuộc vào chất lượng, quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm, tiến độ cung ứng vật tư, hàng hoá và thời gian hoàn thành của mỗi loại sản phẩm Page Sơ đồ bộ máy tổ chức sản xuất kinh doanh của Cơng ty: 1.3.TỞ CHỨC BỢ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢNG CÁO DÂN AN BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH DỰ ÁN KINH DOANH PHÒNG HÀNH CHÍNH VĂN PHÒNG PHÒNG KẾ HOẠCH KẾ TOÁN THIẾT KẾ Thiết kế logo BP.SẢN XUẤT TK 2D 3D Quản g cáo  Giám đốc công ty: Giám đốc công ty là người điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trước quan pháp luật Giám đốc công ty có quyền: -Tổ chức thực hiện các quy định của Hội đồng thành viên -Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hằng ngày của công ty -Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của công ty -Bổ nhiệm miễn nhiệm cách thức các chức danh quản lý công ty trừ các chức danh thuộc thẩm quyên của Hội đồng thành viên -Tuyển dụng lao động -Kiến nghị các phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ kinh doanh Giám đốc phải có nghĩa vụ: -Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực, mẫn cán vì lợi ích hợp pháp của công ty -Khi công ty không đủ khả toán các khoản nợ thì phải thông báo cho tất cả các thành viên của công ty và chủ nợ biết, không được tăng lương, không được trả tiền thưởng, phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ đối với chủ nợ -Thực hiện các nghĩa vụ khác pháp luật và điều lệ công ty quy định Page In phun Phòng kinh doanh: Phòng kinh doanh có nhiệm vụ quản lý các công trình quảng cáo, các sự kiện văn hoá đã kí kết Phân bổ nhiệm vụ theo từng bộ phận dự án, kinh doanh đảm bảo thi công, cung cấp sản phẩm – dịch vụ đúng thời gian, đúng quy cách, chất lượng Hơn thế nữa, đầu vào nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm quảng cáo phụ thuộc rất nhiều vào khả tìm kiếm thị trường của các nhân viên kinh doanh Phòng hành chính: Phòng hành chính bao gồm bộ phận văn phòng và kế toán Bộ phận văn phòng có nhiệm vụ giao dịch, thực hiện các thủ tục hành chính liên quan đến quá trình kí kết hợp đồng, giao nhận hàng như: chuẩn bị hồ sơ, hợp đồng, các giấy tờ và chịu trách nhiệm về cấu tổ chức nhân viên của công ty Bộ phận kế toán là một mắt xích quan trọng bộ máy của công ty, bộ phận này có nhiệm vụ quản lý toàn bộ vốn và tài sản của công ty, tổ chức kiểm tra thực hiện chính sách kinh tế, tài chính, thống kê kịp thời, chính xác tình hình tài sản và nguồn vốn giúp giám đốc kiểm tra thường xuyên toàn bộ hoạt động của công ty để sử dụng đồng vốn có hiệu quả Phòng kế hoạch: Nhiệm vụ chính của phòng kế hoạch là lên kế hoạch phân bổ công việc thiết kế hình ảnh liên quan đến các hợp đồng đã ký kết, lên Market từ đó chuyển hình ảnh kỹ thuật xuống bộ phận sản xuất để hoàn thiện sản phẩm theo từng giai đoạn, từng hợp đồng Phòng kế hoạch đóngvai trò hết sức quan trọng quá trình sản xuất và cung cấp sản phẩm – dịch vụ của công ty Niềm tin của khách hàng, chất lượng sản phẩm – dịch vụ uy tín của công ty thị trường phụ thuộc rất lớn vào trình độ tổ chức, quản lý, sản xuất của đội ngũ nhân viên phòng kế hoạch Bộ phận thiết kế: Có nhiệm vụ thường xuyên đề đạt ý tưởng về các mẫu mã sản phẩm phù hợp với sự phát triển chung của ngành, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Bộ phận sản xuất: Sau bộ phận kinh doanh tiến hành thương thảo kí kết hợp đồng, phòng kế hoạch lên market thiết thế tổng thể và chi tiết sản phẩm, sau đó bản vẽ sẽ được chuyển giao xuống bộ phận sản xuất Bộ phận sản xuất có trách nhiệm phân bổ đến từng khâu, tổ gia công quảng cáo sẽ chịu trách nhiệm hoàn thành phần cứng của sản phẩm theo đúng chỉ tiêu kỹ thuật của bản vẽ Tổ in phun s, in offset hoàn thành sản phẩm Sản phầm hoàn thành sẽ được tổ kỹ thuật kiểm tra chất lượng Tiếp theo, sản phẩm đảm bảo đúng quy cách chất lượng được chuyển giao thi công lắp đặt, bàn giao cho khách hàng Page 10 -Dùng cho hoạt động thu chi tiền mặt: +Phiếu thu +Phiếu chi -Dùng cho hoạt động chi và gửi tiền vào ngân hàng: +Giấy báo Có +Giấy báo Nợ +Uỷ nhiệm chi -Các chứng từ và giấy tờ khác kèm: +Giấy đề nghị tạm ứng +Giấy đề nghị toán tạm ứng +Hoá đơn bán hàng +Biên lai thu tiền +Bảng toán tiền thuê ngoài +Bảng toán tiền lương +Bảng kiểm kê quỹ +Bảng kê chi tiền +Phiếu thu nợ, phiếu toán nợ *Phiếu thu: nhằm xác định số tiền mặt, ngoại tệ thực tế nhập quỹ và là cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi các sổ tài khoản thu có liên quan Mọi khoản tiền Việt Nam ngoại tệ đều có phiếu thu Riêng với ngoại tệ trước nhập quỹ phải được kiểm tra và lập “Bảng kê ngoại tệ” đính kèm với phiếu thu Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ các nội dung phiếu rồi đăng kí vào phiếu thus au đó chuyển cho kế toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước kí và ghi rõ họ tên Thủ quỹ giữ lại liên ghi sổ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi nhập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán toán để ghi sổ Nếu là ngoại tệ phải ghi rõ tỷ giá tại thời điểm nhập quỹ để tính tổng số tiền theo đơn vị VND Liên phiếu thu gửi ngoài doanh nghiệp phải đóng dấu Page 25 *Phiếu chi: nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực sự xuất quỹ và làm cứ để thủ quỹ ghi sổ và kế toán ghi sổ kế toán Phiếu chi cũng được lập thành liên và chi sau có chữ kí (kí theo từng liên) của người lập phiếu, kế toán trưởng, giám đốc, thủ quỹ mới được xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền người nhận tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, kí tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi Liên được lưu ở nơi lập phiếu, liên thủ quỹ dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán toán cùng với những chứng từ gốc để ghi sổ kế toán, liên giao cho người nhận Giấy đề nghị toán tạm ứng: là cứ để xét duyệt tạm ứng, làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho tạm ứng Giấy tạm ứng người xin hay bộ phận xin tạm ứng viết liên rồi chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ghi ý kiến đề nghị giám đốc doanh nghiệp duyệt chi Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị tạm ứng chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ *Giấy toán tiền tạm ứng: là bảng liệt kê các khoản tiền đã tạm ứng và các khoản chi của người nhận tạm ứng làm cứ toán số tiền tạm ứng về ghi sổ kế toán Sau lâp xong giấy toán tiền tạm ứng, kế toán toán chuyển cho kết toán trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt Giấy toán tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được dùng làm cứ ghi sổ Phần chênh lệch tạm ứng chi không hết phải được nộp lại quỹ hay trừ vào lương Phần chi quá sẽ được làm thủ tục xuất quỹ trả lại cho người tạm ứng Chứng từ gốc, giấy toán tạm ứng phải đính kèm với phiếu thu hoặc phiếu chi có liên quan *Giấy đề nghị toán: dùng trường hợp đã chi chưa được toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản chi kèm theo chứng từ để làm thủ tục toán, làm cứ toán và ghi sổ Giấy đề nghị toán người đề nghị toán viết liên và được chuyển cho kế toán trưởng soát xét và ghi ý kiến rồi đề nghị cho giám đốc duyệt chi cứ quyết định của giám đốc kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị toán và chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ Page 26 *Biên lai thu tiền: là giấy biên nhận của doanh nghiệp đã thu tiền làm cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ đồng thời để người nộp toán với quan hoặc lưu quỹ Biên lai thu tiền được lập thành liên Sau thu tiền và người nộp tiền cùng kí và ghi rõ họ tên xác định số tiền đã thu, đã nộp Ký xong người thu tiền giữ liên còn liên người nộp tiền giữ *Bảng kiểm kê quỹ: nhằm xác định tiền bằng VND tồn quỹ thực tế và số thừa, số thiếu với sổ quỹ sở đó tăng cường quản lý và làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Bảng kiểm kê quỹ cần phải xác định rõ nguyên nhân thừa, thiếu và có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê Bảng kiểm kê phải có đủ chữ kí của thủ quỹ, trưởng ban kiểm kê và kế toán trưởng Mọi chênh lệch đều phải báo cáo giám đốc xem xét giải quyết Bảng kiểm kê quỹ được lập thành bản: bản lưu ở thủ quỹ và bản lưu ở kế toán tiền mặt 2.2.1.2.Tài khoản Vốn bằng tiền là tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp nằm nhóm tài khoản 11 Kết cấu các tài khoản này: +Bên Nợ: phản ánh các loại tiền nhập quỹ, gửi vào tài khoản ngân hàng Số tiền thừa phát hiện kiểm kê và chênh lệch tăng đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm +Bên Có: phản ánh các loại tiền mặt, tiền gửi xuất khỏi quỹ, tài khoản ngân hàng Số lượng tiền thiếu hụt phát hiện kiểm kê và chênh lệch giảm tỉ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm +Số dư bên Nợ: phản ánh số tiền hiện có tại quỹ hay tại tài khoản ngân hàng của công ty -Tài khoản sử dụng: +111: tiền mặt 1111: tiền VND tại quỹ của công ty +112: tiền gửi ngân hàng 11211: VND tại NH Agribank Lam Sơn - TP.Thanh Hoá Page 27 11212: VND tại NH Vietinbank Ba Đình - TP.Thanh Hoá 11213: VND tại NH BIDV Nguyễn Trãi – TP.Thanh Hoá 2.2.1.3.Hạch toán chi tiết -Sổ quỹ tiền mặt 2.2.1.4.Hạch toán tổng hợp -Sổ Nhật kí chung -Sổ Cái *Quy trình ghi sổ phần hành kế toán vốn bằng tiền Page 28 Giải thích sơ đồ: Page 29 Sơ đồ 1: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ NHẬT KÝ CHUNG BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT SỔ CÁI TK 111,112 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH *Quy trình luân chuyển chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình lưu chuyển phiếu thu Page 30 Sơ đồ 1.2: Quy trình luân chuyển phiếu chi *Ví dụ minh hoạ: Ngày 09/06/2012 toán chi phí sửa x echo ông Nguyễn Đình Phùng lái xe vận chuyển số tiền: 2.684.000 đồng -Từ giấy đề nghị toán (Biểu 2.1), Báo giá ( Biểu 2.2), Hoá đơn GTGT (Biểu 2.3) kế toán viết phiếu chi (Biểu 2.4) -Kế toán ghi sổ Nhật ký chung (Biểu 2.5), sau đó vào sổ Cái TK 642, TK 133 và Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.6) -Đồng thời thủ quỹ mở sổ Quỹ tiền mặt ghi chép nghiệp vụ phát sinh (Biểu 2.7) Page 31 Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Đơn vi: …… Mẫu số: 05-TT (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 09 tháng 06 năm 2012 Kính gửi: Tởng giám đớc Cơng ty Cở phần quảng cáo Dân An Tên là: Nguyễn Đình Phùng Địa chỉ: Phòng hành chính Đề nghị được toán số tiền: 2.684.000 đ Viết chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng Nội dung toán: 1.Thay còi bộ 2.Dán kính cái 3.Thay kính hậu cái 4.Sửa hệ thống VDV cái Có kèm Báo giá -Số tạm ứng: -Số còn phải chi: 2.684.000 đ Duyệt toán: 2.684.000 đ Người đề nghị KT toán Kế toán trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Page 32 (Ký, họ tên) Biểu 2.1.Giấy đề nghị toán XÍ NGHIỆP SỬA CHỮA Ơ TƠ TIẾN ĐẠT Tở – Lam Sơn – TP.TH GARAGE TIẾN ĐẠT QUALITY SERVICE THANH HOÁ,ngày 05 thán(Ký g 06, họ nămtên) 2012 BÁO GIÁ Chúng chân thành cảm ơn Quý khách đã hợp tác với chúng thời gian qua và đáp lại sự quan tâm của Quý khách Chúng trân trọng gửi tới Quý khách hàng bảng báo giá sửa chữa xe sau: Địa chỉ: Anh Phùng Biển số: 36C-6847 Loại xe: ATIT Mobile: Số khung: Số máy: Đơn vị tính: Đồng STT Diễn giải ĐVT SL Đơn giá Thành tiền Thay còi Bộ 01 750.000 750.000 Dán kính Cái 01 550.000 550.000 Thay kính hậu Cái 02 840.000 840.000 Sửa hệ thống VDV Cái 01 300.000 300.000 Tổng(Chưa VAT) 2.440.000 Tiền VAT (10%): 244.000 Tổng giá trị toán: 2.684.000 (Bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng) Biểu 2.2.Báo Giá -Mọi phát sinh quá trình sửa chữa chúng xin thông báo cụ thể với Quý khách sau -Vật tư đưa vào lắp đặt là sản phẩm chính hãng -Nếu cần thông tin chi tiết xin liên hệ với chúng Phụ trách xưởng Page 33 Ghi chú HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT3/001 Liên 2: giao khách hàng Ký hiệu số: 57A/11P Ngày 06 tháng 06 năm 2012 Số: 0000650 Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp sửa chữa ô tô Tiến Đạt Mã số thuế: 5700445275 Địa chỉ: Tổ – Lam Sơn – TP.TH Điện thoại:………………………………………………………………………… Họ tên người mua hàng: Anh Phùng Tên đơn vị: Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An Địa chỉ: 222 – Trần Phú – Ba Đình – TP.TH Số tài khoản:……………………………………………………………………… Hình thức toán: TM 0 7 MST: STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Thay còi Bộ 01 750.000 750.000 Dán kính Cái 01 550.000 550.000 Thay kính hậu Cái 02 840.000 840.000 Sửa hệ thống DVD Cái 01 300.000 300.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10% 2.440.000 Tiền thuế GTGT: 244.000 Tổng cộng tiền toán: 2.684.000 Số tiền bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám mươi tư nghìn đồng Người mua hàng Kế toán trưởng Biểu 2.3 Hoá đơn GTGT Page 34 Thủ trưởng đơn vị Mẫu số: C31-BB Công ty Cổ phần quảng cáo Dân An (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC 222-Trần Phú-TP.TH ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 06 năm 2012 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Đình Phùng Địa chỉ: Lái xe 36C-6847 Lý chi: Thanh toán chi phí sửa xe Số tiền: 2.684.000 Số tiền bằng chữ: Hai triệu sáu trăm tám muwoi tư nghìn đồng Kèm theo chứng từ gốc: 03 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận Thủ quỹ (Ký, họ tên) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 2.4.Phiếu Chi Page 35 (Ký, họ Công ty Cổ phần Quảng cáo Mẫu số: S03a–DNN Dân An (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC 222-Trần Phú-TP.TH ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2012 Ngày GS 9/6/2012 Chứng từ Số CT PC 168 Số phát Diễn giải Ngày CT 9/6/2012 Thanh toán chi phí sửa chữa xe Tổng phát sinh Page 36 SHTK 642 133 111 sinh Nợ 2.440.000 244.000 Có 2.684.000 2.684.000 2.684.000 Biểu 2.5 Sổ nhật kí chung Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S03b – DNN 222-Trần Phú-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2012 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu 111 Ngày, tháng ghi sổ A 09/06/2012 Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C PC 168 09/06/2012 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng Thanh toán chi phí sửa xe Nhật ký chung Số hiệu TK STT Trang sổ dòng đối ứng E G H - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Page 37 642 133 Số tiền Nợ Có 2.440.000 244.000 2.684.000 Biểu 2.6 Sổ cái Công ty Cổ phần Quảng cáo Dân An Mẫu số: S05a – DNN 222-Trần Phú-TP.TH (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Ngày, Ngày, tháng Số hiệu tháng ghi chứng từ chứng từ Thu Chi C D sổ A B 09/06/2012 09/06/2012 E PC Thanh toán 168 chi phí sửa xe Thu Biểu 2.7.Sổ quỹ tiền mặt Page 38 Ghi Số tiền Diễn giải Chi 2.684.000 Tồn G