MỤC LỤC PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ 7 1.1.Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Kiến trúc Phong cảnh Đại Thụ 7 1.1.1 Hồ sơ công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ. 7 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh của Công ty 8 1.1.3: Các thành tựu cơ bản của công ty cổ phần kiến trúc phong Cảnh Đại Thụ. 9 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 9 1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 9 1.3.1 Đặc điểm lực lượng lao động của Công ty 9 1.3.2.Cơ cấu, mô hình tổ chức của công ty 10 1.4..Tình hình tài chính và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty 10 1.4.1.Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 20132015 10 1.4.2 Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm 20132015 12 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ 14 2.1.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 14 2.1.1.Các chính sách kế toán chung 16 2.1.2.tổ chức vận dụng chứng từ hệ thống kế toán của công ty. 17 2.1.3.Tổ chức vạn dụng hệ thống tài khoản kế toán của công ty 17 2.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại công ty. 18 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty 18 2.2 Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể của công ty cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ. 19 2.2.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền 19 2.2.1.1 Chứng từ sử dụng 19 2.2.1.2 Tài khoản sử dụng 19 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết 19 2.2.1.4 HẠCH TOÁN TỔNG HỢP 21 2.2.2 Tổ chức hoạch toán kế toán TSCĐ 22 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 22 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 23 2.2.2.4 Hạch toán tổng hợp 24 2.2.3. tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ 24 2.2.3.1 chứng từ sử dụng 24 2.2.3.2. Tài khoản sử dụng 25 2.2.3.3. Hoạch toán chi tiết 25 2.2.3.4. Hoạch toán tổng hợp 26 2.2.4 Tổ chức hoạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 28 2.2.4.1 chứng từ 28 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 29 2.2.4.3 Hạch toán chi tiết 29 2.2.4.4: hạch toán tổng hợp 30 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 31 3.1: Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. 31 3.2 Đánh giá về tổ chức công tác kế toán 32 3.3 Kiến nghị về công tác kế toán 34 3.3.1 Kiến nghị với lãnh đạo công ty 34 3.3.2 Kiến nghị với bộ phận kế toán công ty 35 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38
1 MỤC LỤC 2 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nội dung CCDC Công cụ dụng cụ CCDV Cung cấp dịch vụ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài KQKD Kết kinh doanh NSNN Ngân sách nhà nước NVKD Nguồn vốn kinh doanh 10 NVL Nguyên vật liệu 11 LNKT Lợi nhuận kế toán 12 QLDN Quản lý doanh nghiệp 13 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 14 TSCĐ Tài sản cố định 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ Bảng 1.1.3 Các dự án lớn mà công ty đã dạt năm 2003-2007 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3.2 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.1.4 Sơ đồ 2.2.2.4 Sơ đồ 2.2.3.3 Sơ đồ 2.2.3.4 Sơ đồ 2.2.4.4 Sơ đồ sản xuất của công ty Sơ đồ mô hinhftoor chức của công ty Sơ đồ tở chức hệ thống kế tốn cơng ty Sơ đồ ghi sở Quy trình hạch tốn tăng, giảm TSCĐ Sơ đồ phương pháp thẻ song song Sơ đồ quy trình ghi sở kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU Phụ lục 1.4.1 Bảng can đối kế toán của công ty qua năm 2013-2015 Phụ lục 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh của công ty qua3 năm 2013-2015 Phụ lục 2.2.1.2 Phiếu thu Phụ lục 2.2.1.3 Phiếu chi Phụ lục 2.2.1.3a Sổ tài khoản Phụ lục 2.2.1.3b Bảng kê quỹ tiền mặt Phụ lục 2.2.3.3 Thẻ kho Phụ lục 2.2.4.3 Bảng kê tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm 5 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ 1.1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Kiến trúc Phong cảnh Đại Thụ 1.1.1 Hồ sơ công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ Tên công ty: Địa chỉ: Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ 25 Grand, An Lạc, khu đô thị Mỹ Đình I, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Điện thoại: 84-4-7647042 Fax: 84-4-7648981 Email: grandtreejsc@vnn Vn Web site : http://www.grandtreejsc.com Giám đốc: Mr LUU NGOC THIET Di động: 84–(0)913213426 Email: luungocthiet@hn vnn Số tài khoản NH: 239 –07– 004058 Mã số thuế: Tên tài khoản: Tên ngân hàng: 0103001415 Grand Tree JSC ShinhanVinaBank 6 CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ Công ty thành lập từ năm 2002 chuyên gia thiết kế phong cảnh, Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ - Grand Tree JSC, trở thành cơng ty hàng đầu Hà Nội về lĩnh vực tư vấn thiết kế thi cơng trang trí phong cảnh, cơng trình phụ trợ ngồi trời như: cơng viên, tiếu cảnh, đài phun nước… Các thành viên công ty đã tham gia tư vấn, thiết kế thi cơng nhiều dự án về trang trí phong cảnh cơng trình phụ trợ ngồi trời Việt Nam từ năm 1992, ví dụ: Bệnh viện Bạch Mai, Hà Nội (2003-2005), Bệnh viện Nhi Thụy Điển, Hà Nội (2006),Sứ quán nhà riêng của Đại sứ New Zealand (từ 2000 đến nay), Sứ quán nhà riêng của Đại sứ Ba Lan Hà Nội (2005 - 2007),Dự án ADS pre-project, nhà D6, truờng Đại học Hà Nội (từ 2007 đến 2010), Trường UNIS (Trường Quốc tế Liên Hiệp Quốc) Hà Nội (từ 2013 đến nay).Dự án Golden Westlake – Tungshing (từ 2013 đến nay),Tồ tháp đơi Vincom - Bà Triệu - Hà Nội (từ 2013 đến nay)… Với trang thiết bị kỹ thuật đại phần mềm thiết kế tiện ích đội ngũ cán kỹ thuật có chun mơn cao, cơng ty xét thấy đủ lực để cung cấp ý tưởng thiết kế độc đáo nhiều dịch vụ tiêu chuẩn để đáp ứng yêu cầu đa dạng của khách hàng Bên cạnh đó, Cơng ty cịn hợp tác chuyên gia tư vấn kỹ thuật hàng đầu từ giáo sư, tiến sĩ nước đến chuyên gia nước dày dặn kinh nghiệm lĩnh vực thiết kế phong cảnh sân vườn… Đại Thụ có hệ thống vườn ươm lớn cung cấp cho khách hàng tất loại cây, cỏ, giống ngồi nước cho dự án cơng trình lớn Hiện tại, cơng ty có hec - ta canh tác vườn ươm Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội, 10 hec – ta vườn ươm khu đào tạo vận động viên cấp cao Mỹ Đình 10 hec - ta Sơn Tây, Hải Dương Nam Định Ngồi ra, Cơng ty nhập khẩu loại trồng từ nước với mục tiêu đáp ứng nhu cầu thị hiếu của khách hàng định hướng cho họ tư thưởng thức phong cảnh 7 Với nhiều chức liên quan khác, Đại Thụ có khả cung cấp dịch vụ bảo dưỡng hồn hảo sau thi cơng để đảm bảo sự ởn định của cơng trình mang lại sự hài lịng tối đa cho khách hàng 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty - Thiết kế phong cảnh thi công công trình xây dựng - Duy tu, bảo dưỡng, chăm sóc khn viên, vườn cảnh - Sản xuất, cung ứng giống, hoa, cảnh phân bón cho trồng - Lắp đặt trang thiết bị trang trí nội ngoại thất - Khai thác, chế biến, mua bán vật liệu xây dựng - Dịch vụ tư vấn ứng dụng công nghệ cao lĩnh vực trồng, chăm sóc hoa, cảnh vệ sinh mơi trường - Dịch vụ vệ sinh môi trường, làm sạch, dọn dẹp văn phịng, nhà khn viên - Dịch vụ kinh doanh khu vui chơi giải trí (trị chơi cạn, nước), khu cơng viên, vườn trại - Tư vấn, thiết kế xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông cơng trình cơng cộng ch, dọn dẹp văn phịng, nhà khuôn viên - Dịch vụ kinh doanh khu vui chơi giải trí (trị chơi cạn, nước), khu công viên, vườn trại - Tư vấn, thiết kế xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông công trình công cộng 8 1.1.3: Các thành tựu công ty cổ phần kiến trúc phong Cảnh Đại Thụ Những dự án lớn mà Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ đã hoàn thành Điểm mạnh của công ty trình độ lao động khá, trình độ đại học người, đại học 27 người, cao đẳng 45 người , công nhân lành nghề 70 người Tổng số công nhân có thể huy động đến 550 người Đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm trách nghiệm với công việc, có chuyên môn nghiệp vụ vững, tồn cơng nhân kỹ tḥt được qua đào tạo,tuy nhiên công ty khuyến khích người lao động học hỏi, nâng cao tay nghề 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm lực lượng lao động Công ty Lao động yếu tố đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh, yếu tố định hiệu qủa kinh doanh Sự thành công của doanh nghiệp xây dựng sở sự thành công khai thác, sử dụng phát triển nguồn nhân lực có Là doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ có lực lượng lao động khơng lớn với 147 người thuộc diện biên chế, tùy theo yêu cầu về tiến độ công việc nhằm đảm bảo hồn thành bàn giao hợp đồng, cơng trình thời hạn thì Cơng ty th thêm người làm bên ngồi theo giá công nhật Điểm mạnh của Công ty trình độ lao động Trình độ đại học người, đại học 27, cao đẳng 45 người, công nhân lành nghề 70 người Tởng số cơng nhân huy động lên đến 550 người Đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm trách nhiệm với cơng việc, có chun mơn nghiệp vụ vững, tồn cơng nhân kỹ thuật đã qua đào tạo Tuy nhiên, Cơng ty ln khuyến khích người lao động học hỏi, nâng cao tay nghề 1.3.2.Cơ cấu, mơ hình tổ chức công ty Bộ máy quản lý của Công ty tổ chức theo mô hình tập trung, thực theo phương thức định từ xuống Chức cao Hội đồng quản trị, đến Ban giám đốc phòng ban Đây mơ hình phù hợp với Cơng ty có quy mô vừa Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ Bộ máy của Công ty 9 tương đối gọn nhẹ, linh hoạt đảm bảo phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý đem lại hiệu kinh tế cao Mơ hình tổ chức Công ty thể qua sơ đồ 1.3.2 Giám đốc có trách nhiệm cao việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh phạm vi điều lệ của công ty quy định của pháp luật -Phó giám đốc Phó giám đốc có trách nhiệm sau giám đốc việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh phạm vi điều lệ của công ty quy định của pháp luật - Phòng kinh doanh Có nhiệm vụ tìm dự án về cho cơng ty chăm sốc khách hàng - Phịng kỹ thuật Có nhiệm vụ thiết kế kiểu dáng cho sản phẩm của cơng ty - Phịng kế tốn Có nhiệm vụ vào sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, báo cáo tài chính, lưu trữ chứng từ, giúp Hội đồng Quản trị quản lý nguồn vốn tài sản của Cơng ty 1.4 Tình hình tài chính kết sản xuất kinh doanh công ty 1.4.1.Tình hình tài sản nguồn vớn cơng ty qua năm 2013-2015 Phụ luc1.4.1: trích bảng cân đối kế toán công ty qua3 năm 2013-2015 Nhận xét Qua bảng số liệu phụ luc 1.4.1 ta thấy tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty qua năm (2013 – 2015) có sự biến động lớn năm 2013 – 2014, năm 2014 – 2015 thì không biến động nhiều Nhìn chung, quy mô tổng tài sản – nguồn vốn qua năm đều tăng với tốc độ tăng bình quân 11,44 % Về tài sản: Tài sản của công ty thay đổi theo hướng tăng tài sản ngắn hạn giảm tài sản dài hạn Điều phù hợp cho sự phát triển của công ty xây dựng phát triển dịch vụ Năm 2014, tài sản ngắn hạn của công ty tăng 42,33 % so với năm 2013 tăng hàng tồn kho chủ yếu Đến năm 2015, hàng tồn kho tăng 17,17 % so với năm 2014 với số tiền 400.000.000đồng Đây dấu hiệu tốt cho thấy hàng tồn kho của cơng ty tiêu thụ phục vụ cho việc tiêu thụ vào năm kế tiếp, đáp ứng nhu cầu của khách hàng 10 10 Các khoản phải thu năm 2014 tăng 72,84% so với năm 2012, đến năm 2015 lại giảm, giảm 26,43% so với năm 2014 Các khoản phải thu giảm biến động khoản trả trước cho người bán Điều lý giải hoạt động bán hàng của công ty thắt chặt trước, khoản trả trước cho người bán (luôn chiếm tỷ trọng lớn) thì cắt giảm Còn khoản phải thu của khách hàng công ty năm Do khách hàng thực tốn ứng trước tiền hàng cho Công ty Như vậy, công ty không bị chiếm dụng vốn quản lý chặt chẽ về vấn đề công nợ khoản phải thu của khách hàng Tài sản dài hạn của cơng ty năm 2013 – 2015 có xu hướng giảm Trong cấu tài sản dài hạn tỷ trọng chiếm chủ yếu tài sản cố định Sự giảm xuống về tỷ trọng của tài sản dài hạn chủ yếu tài sản cố định của công ty giảm, tốc độ giảm bình quân 37,35% Công ty không trọng đầu tư thêm tài sản cố định, số tài sản có phải trích khấu hao hàng năm nên làm giảm giá trị tài sản cố định Về nguồn vốn: Nguồn vốn của công ty năm 2014 tăng 24,19% so với năm 2012, tới năm 2015 thì không biến động Khoản vay ngắn hạn của công ty năm 2013 tăng 49,17% so với năm 2013 chủ yếu công ty vay từ ngân hàng Năm 2015 không biến so với năm 2014, công ty đã trả bớt tiền vay cho ngân hàng vay thêm ngân hàng để nhập khẩu hàng, bên cạnh khoản vay phát sinh không đáng kể so với năm 2014 Khoản phải trả người bán điều cho thấy cơng ty làm chủ cơng nợ phải trả nhà cung cấp, công ty nhập khẩu hàng hóa với nhà cung cấp nên khoản phải trả người bán ln tốn nhận hàng Năm 2013vốn chủ sở hữu giảm 5,7% so với năm 2013, mức giảm chủ yếu khoản vay ngắn hạn công ty tăng, phải thu của khách hàng lại khơng có, doanh thu bán hàng có tăng tăng vì mức lợi nhuận chưa phân phối của công ty năm 2013 mức âm, hoạt động kinh doanh chưa có hiệu sự huy động thêm vốn góp của chủ sở hữu gia tăng lợi nhuận chưa phân phối vào vốn chủ sở hữu khơng có Trong đó, nợ ngắn hạn của cơng ty năm 2013 tăng 49,17% Điều làm tăng áp lực tốn của cơng ty áp lực cịn tiếp diễn đến năm 2015 43 43 Phụ lục 2.2.1.3B: Bảng kê quỹ tiền mặt CÔNG TY CPKT PHONG CẢNH ĐẠI THỤ Mẫu số 08a-TT KĐT Mỹ Đình I- Nam Từ Liêm-HN ( Ban hành theo quy định số 48/2006/QĐ-BTC) (Ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ tài chính) STT BẢNG KÊ QUỸ TIỀN MẶT T12-2015 ( 1/12-31/12/2015) Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Thu Ngày Số Số dư đầu kỳ 31 227 421 01/12/2015 Cước viễn thông 642,133 01/12/2015 Vân chuyển hàng 156,133 02/12/2015 Thu tiền hóa đơn 270-275 511,333 33 019 800 02/12/2015 Vay tạm vốn kinh doanh 338 700 000 000 02/12/2015 Nhập hàng 156,133 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 844 839 743 Chi 726 541 10 300 000 235 000 Tồn 227 421 29 500 880 19 200 880 52 220 680 752 220 680 747 985 680 805211 349 70 855 815 GIÁM ĐỐC KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký,ghi rõ họ tên) (ký ,ghi rõ họ tên) NGƯỜI LẬP BIỂU (ký,ghi rõ họ tên) 44 44 Phụ lục 2.2.2.3: sơ đồ hạch toán phải trả người bán KẾ TOÁN PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TK111,112,341 TK331- phải trả cho người ban TK151,152,153, Ứng trước tiền cho người bán 156,661… Mua vật tư, hàng hóa nhập kho Thanh toán khoản phải trả TK515 TK133 Triết khấu tốn Thuế GTGT( có) TK152,153,156,221,611… Giam giá hàng mua trả lại TK 211,213 Triết khấu thương mại Mua TSCĐ Đưa vaò sử dụng TK 133 Thuế GTGT( Nếu có) Phải trả người bán,người TK241 nhận thầu về mua TSCĐ phải qua lắp đặt, sửa chữa TK131 TK133 Bù trừ khoản phải thu, phải trả Thuế GTGT TK413 TK156, 241,242 Chênh lệch tỉ giá giảm cuối kì Vật tư hàng hóa mua, đưa Ngay vào sử dụng Đánh giá khoản phải trả người mua Bán ngoại tệ TK121, 228 Phải trả người bán về mua Chứng khoán 45 45 Phụ lục 2.2.2.3 thẻ kho Đơn vị: Công ty CP KTPC ĐẠI THỤ Mẫu số:S09-DNN Địa chỉ: KĐT MY ĐÌNH 2- NAM TỪ LIÊM -HN (Ban hành theo QĐ số:48 / 2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ tài chính THẺ KHO Ngày lập thẻ: 01/04/2015 Tờ số: 45 - Tên nhãn hiệu, quy cách nguyên vật liệu: Thép XD - Đơn vị tính: Kg - Mã số: (đơn vị tính:nghìn đồng) TT Ngày thán g A B Số hiệu chứng từ Nhập Xuất C D PN261 02/04 Diễn giải E Tồn đầu kỳ Ngày nhập -xuất Nhập Số lượng Xuất Nhập kho 02/0 12 877.5 thép phi gân 16 03/04 PN263 Nhập kho 03/0 15 665 VT042-Cát vàng 05/04 PX265 Xuất kho 05/0 thép phi gân 18 15/04 PN267 Nhập kho Đá 15/0 14 472 1×2 23/04 PX263 Xuất kho 23/0 VT042-Cát vàng 28/04 PN264 Xuất kho đồ 28/0 điện gia dụng Cộng phát 43 388.5 sinh Tồn cuối kỳ Sở có… Trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Tồn 33 335 Ký xác nhâkế toán 13 080 20 485 14310 47 875 28 484.5 Ngày mở sổ… Ngày 30 tháng 04 năm 2016 NGƯỜI LẬP (Ký,họ tên) KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký,họ tên) 46 46 Phụ lục 2.2.2.4 bảng kê tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm Địa chỉ: Công ty CP KT Phong cảnh Đại Thụ Mẫu số S08-DNN Địa chỉ: KĐT Mỹ đình 2, nam từ liêm-HN (Ban hành theo QĐ Số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 cuả Bộ Tài Chính) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 152 Tháng 08 năm 2015 ST Tên, quy cách vật Số tiền T liệu, dụng cụ, sản Tồn đầu kỳ Nhập Xuất Tồn cuối kỳ phẩm, hàng hoá kỳ kỳ A B Xi măng 10 800 000 165 600 162 000 14 400 000 000 000 Đá 1x2 500 000 22 500 29 250 000 750 000 000 Thép XD 12 565 187 026 410 216 988 374 609 550 700 000 150 Cộng NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) 261 335 917 413 165 385 890 288 141 064 994 910 Ngày 30 tháng 08 năm 2015 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 47 47 DỰ ÁN LỚN TấN CÁC ĐẠI THỤ ĐÃ TRIỂN KHAI TRONG NĂM 2004 – 2007 TT Tên dự án chính A Đại sứ quán ĐSQ Mỹ Đ SQ Úc ĐSQ Áo ĐSQ New Zealand; Netherlands; Tây Ban Nha, Bỉ, Anh Canada B 10 11 12 Giá trị hợp đ ồng (USD) 38'500 00 43'200 00 9, 500.00 Ngày hoàn thành Đang làm Đang làm Đang làm Các tổ chức trung tâm thương mại nước ngoài: Đang làm Bệnh viện Việt Pháp 12'800 00 Đang làm Văn phòng 3, 600.00 Dự án ADS, nhà D6, truờng Đại học Ngoại Đang làm 3’800 00 Ngữ Hà Nội Đang làm Truờng Đại học Ngoại Ngữ Hà Nội 265’000 00 Đang làm Truờng Đại học quốc tế RMIT 4’750 00 Đang làm Ciputra Hà Nội 25’500 00 Đang làm Dự án Golden Westlake – Tungshing 36’872 00 Công ty TNHH Toyota Vietnam; Yamaha motor Vietnamvà văn phòng Vincom (nguồn: phòng nhân sự) Bảng 1.1.3: các dự án mà công ty đã đạt năm 48 48 Sơ đồ :Sơ đồ sản xuất Công ty Đấu thầu Trúng thầu Sản xuất Nghiệm thu A Các tổ chức nước 11 SVĐ Ninh Bình 12 13 14 SVĐ Mỹ Đình 7'400.00 Nhà máy Minh Anh 18’200.00 INFISCO số 9, Nguyễn Hằng, Hà Nội 22’500.00 Hợp đồng hợp tác trồng Trung tâm đào 15 tạo vận động viên cấp cao Mỹ Đình - Sở 65'800.00 720022003 2002-2003 2003 2003 2006 TDTT Hà Nội Thiết kế - Thi cơng gói thầu 04 đường giao 16 thơng cấp nước, thoát nước thuộc dự án xây dựng hạ tầng kỹ thuật TT ĐT vận 32’000.00 17 18 động viên cấp cao Hà Nội Đường mở rộng khu đô thị Bãi Cháy Khách sạn Sao Mai – Thanh Hóa 77’000.00 125’000.00 19 Sân Golf Tam Đảo 43’750.00 20 Dự án CT481/99 21 Trường Quốc Tế 262’500.00 20062007 2 2003 2004 20042006 2004- 2005 237’500.00 2005 ( ngn: phịng nhân sự) 49 49 Hôi đông quan tri Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng ky thuât ( nguồn: phòng nhân sự) Sơ đồ 2.1.3 tổ chức máy công ty 50 50 Kế toán trưởng Kế toán tiền lương,bao hiểm xã hội kiêm thủ q Kế toán tổng hợp, tài san cố đinh Kế toán vật liệu, Kế toán tiền,thanh toán thành phẩm,tính giá thành Sơ đồ 2.1.1: sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 51 51 TK334 TK334 Thuế thu nhập cá nhân công nhân TK154 tiền lương phải trả TK138 phải chịu TK 431 Khấu trừ khoản phải thu Tính tiền thưởng CNV TK111,112 Thanh tốn lương cho CNV TK338 Khấu trừ vào lương BHXH BHYT, BHTN… Phụ lục Sơ đồ2.2.4.4: sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 52 52 = phân 124 000 000 Bang chấm công, bang bổ tiền lương, bang toán lương Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết lien quan( sổ lương, tiền lương Sổ cái TK334,338 Báo cáo kế toán GHI CHÚ: Ghi ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng Phụ lục Sơ đồ 2.2.4.3: quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 53 53 TK 411 TK211 Ngân sách cấp bổ sung TSCĐ TK214 giảm hao mòn TSCĐ Do lý, khấu hao TK 111,112,341,331 Mua TSCĐ tiền mặt, tiền gửi Chi phí lý TSCĐ Vốn vay, vốn kinh doanh TK 411 TSCĐ tăng đầu tư xây dựng sơ đồ 2.2.2.4: quy trình hạch tốn tăng giảm TSCĐ TK 821 ... 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ 2.1.Tổ chức hệ thớng kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.1: sơ đồ tổ chức hệ thống kế toán tại công ty Công ty Cổ phần... TY CỔ PHẦN KIẾN TRÚC PHONG CẢNH ĐẠI THỤ Công ty thành lập từ năm 2002 chuyên gia thi? ??t kế phong cảnh, Công ty Cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ - Grand Tree JSC, trở thành cơng ty hàng đầu... GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 30 30 3.1: Đánh giá tổ chức máy kế toán cơng ty Sau q trình thực tập kế tốn công ty cổ phần kiến trúc phong cảnh Đại Thụ thi? ? em đã tìm hiểu