Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường.doc

Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường

LỜI MỞ ĐẦU

Là một sinh viên chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp, qua thờigian học tập tai trờng với sự giúp đỡ và giảng dạy tận tình của các Thầy,các Cô trờng Cao đẳng nghề mỏ Hồng Cẩm - Vinacomin, em đã tích luỹđợc một lợng kiến thức cơ bản (chủ yếu về lý thuyết) về chuyên ngành Kếtoán.Để hoàn thiện và củng cố lợng kiến thức đã học đợc ở trờng, em đãxin về Công ty Cổ phần Xây Dựng Uyên Trờng thực tập Tại dây, dới sựchỉ bảo, hớng dẫn của các cô, các chú ở các phòng ban, đặc biệt là phòngKế toán tại Công ty em đã học hỏi thêm đợc nhiều kiến thức về thực tế đểbổ sung vào vốn kiến thức đã đợc học tại trờng của mình.

Vì thời gian có hạn nên bản báo cáo của em không thể tránh khỏinhững sai sót, em rất mong nhận đợc sự chỉ dạy, góp ý thêm của cácThầy, các Cô để bản báo cáo của em thêm hoàn thiện.

Em xin chân thành cảm ơn toàn thể các Thầy cô trong khoa Tổnghợp trờng Cao đẳng Nghề mỏ Hồng Cẩm – Vinacomin, đặc biệt là thầyNguyễn Văn Long và cảm ơn các quí phòng ban Công ty Cổ phần Xâydựng Uyên Trờng đã giúp đỡ em hoàn thành bản báo cáo này.

Bản báo cáo của em gồm 3 phần:

Phõ̀n 1: Tụ̉ng quan vờ̀ đặc điờ̉m kinh tờ́ – kĩ thuọ̃t và tụ̉ chức bụ

máy quản lý hoạt đụ̣ng sản xuṍt kinh doanh của doanh nghiợ̀p;

Phõ̀n 2: Tình hình tài chính của doanh nghiợ̀p;

Phõ̀n 3: Tụ̉ chức bụ̣ máy kờ́ toán và thực hiợ̀n cụng tác kờ́ toán tại

doanh nghiợ̀p.

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG

SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP

Công ty Cổ phần xây dựng Uyên Trường được thành lập theo giấy phépkinh doanh số 5701289212 do phòng Đăng ký Kinh doanh, sở Kế hoạch vàĐầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp ngày 09 tháng 07 năm 2009.

- Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường- Tài khoản: 8006.201.000.769

- Mã số thuế: 5701.289.212

- Số đăng ký kinh doanh: 5701.289.212- Vốn pháp định: 1.500.000.000 đồng

- Là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ

Từ khi thành lập, Công ty đã có kế hoạch đầu tư để thu hút nhân tài,mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng cơ sở hạ tầng nhằm tạo niềm tin đối vớinhà cung cấp và khách hàng Bên cạnh đó Công ty cũng luôn thực hiện đầy đủnghĩa vụ với nhà nước.

Dựa trên năng lực thực tế của mình, Công ty Cổ phần xây dựng UyênTrường sẵn sàng nhận thầu xây dựng công trình của các cơ quan, đơn vị Đồngthời Công ty luôn chấp hành nghiêm chỉnh, đầy đủ điều lệ quản lý đầu tư vàxây dựng cơ bản đã ban hành, cũng như những qui định của Bộ, ngành chứcnăng địa phương và chủ đầu tư.

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ, NHIỆM VỤ CHỨC NĂNGCỦA CÁC BỘ PHẬN

S ơ đ ồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

GIÁM ĐỐC

SỰP TÀI

CHÍNH - KẾ TOÁN

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân

danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty khôngthuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.

Giám đốc công ty: Chịu trách nhiệm về các mặt hoạt động của công ty

trước Hội đồng quản trị và pháp luật hiện hành; Chịu trách nhiệm về công tácđối ngoại; Là người quyết định các chủ trương, chính sách, mục tiêu chiến lượccủa công ty; Phê duyệt tất cả các quy định áp dụng trong nội bộ công ty; Giámsát và kiểm tra tất cả các hoạt động về sản xuất kinh doanh, đầu tư của công ty;Đề xuất các chiến lược kinh doanh, đầu tư cho Hội đồng thành viên; Phát triểnthị trường tiêu thụ sản phẩm trong khu vực và trên thế giới; Trực tiếp ký cáchợp đồng; Quyết định toàn bộ giá cả mua bán hàng hóa vật tư thiết bị; Quyếtđịnh ngân sách hoạt động cho các đơn vị và các ph.ng ban cụ thể trong công tytheo kế hoạch phát triển do hội đồng thành viên phê duyệt; Quyết định các chỉtiêu về tài chính; Giám sát toàn bộ hệ thống hoạt động trong công ty.

Phó giám đốc kỹ thuật: Tổ chức triển khai, điều hành, quản lý, toàn bộlĩnh vực Kỹ thuật – Thi công xây dựng của công ty theo yêu cầu của Tổnggiám đốc, HĐQT; Đảm bảo các vấn đề an toàn, chất lượng, tiến độ, mỹ quan,tính kinh tế của công trình theo yêu cầu của Tổng giám đốc, HĐQT; Lập dự án;triển khai, quản lý các dự án thi công xây dựng và đầu tư bất động sản; Thựchiện các công việc khác theo yêu cầu của Tổng giám đốc, HĐQT Về mặt kỹthuật phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty.

Phó giám kinh doanh: Tham mưu cho Giám Đốc lập kế hoạch và định

hướng chiến lược chung cho công ty; Xây dựng chiến lược, kế hoạch kinhdoanh để đạt được mục tiêu đề ra trình Giám đốc và HĐQT phê duyệt cho toànCông ty; Điều hành, giám sát việc thực thi các kế hoạch kinh doanh; Thammưu cho Giám Đốc lập kế hoạch kinh doanh và marketing; Phối hợp với banMarketing tổ chức thành công các chiến dịch nghiên cứu thị trường, tổ chứccác chương trình xúc tiến bán hàng, chăm sóc khách hàng, các sự kiện có liênquan tới khách hàng; Chủ trì các cuộc họp kinh doanh để nắm bắt những thông

tin về thị trường, về khách hàng và tình hình kinh doanh tại Công ty; Lên kếhoạch kinh doanh tiếp thị sản phẩm; Thực hiện đàm phán trực tiếp với kháchhàng; Xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng; Phối hợp với các thành viênBan Giám Đốc đảm bảo đạt được các mục tiêu hiện tại và tương lai của công tynhư mong đợi về tăng trưởng doanh số, lợi nhuận, chất lượng sản phẩm; Quảnlý nhân viên để đảm bảo đạt được kết quả tốt nhất; Trình bày báo cáo rõ ràngvà đúng hạn cho Giám đốc, trình bày các đề xuất cho Giám đốc duyệt.

Phòng nhân sự: Tham mưu, giúp việc và chịu trách nhiệm toàn diện

trước Ban lãnh đạo công ty về kết quả công tác tổ chức, nhân sự theo đúng quyđịnh của Nhà nước và nội quy, quy chế của Công ty ông tác tổ chức nhân sự có cácchức năng:

- Nghiên cứu và hoạch định tài nguyên nhân sự;- Tuyển dụng, đào tạo và phát triển nhân sự: - Quản trị tiền lương;

- Quan hệ lao động, Dịch vụ phúc lợi, Y tế và an toàn.

Phòng tài chính - kế toán: Tham mưu giúp Giám đốc chỉ đạo, quản lý

điều hành công tác kinh tế tài chính và hạch toán kế toán; Xúc tiến huy động tàichính và quản lý công tác đầu tư tài chính; Thực hiện và theo dõi công tác tiềnlương, tiền thưởng và các khoản thu nhập, chi trả theo chế độ, chính sách đốivới người lao động trong Công ty; Thanh quyết toán các chi phí hoạt động, chiphí phục vụ sản xuất kinh doanh và chi phí đầu tư các dự án theo quy định.

- Lập và xúc tiến kế hoạch huy động tài chính, đầu tư tài chính, cân đốicác nguồn vốn phù hợp với tình hình hoạt động của Công ty trong từng thời kỳ;- Xây dựng, hướng dẫn, theo dõi và kiểm tra việc thực hiện quy chế tàichính và những quy định khác về chi phí áp dụng trong nội bộ Công ty;

- Chủ trì và phối hợp với các phòng nghiệp vụ liên quan xây dựng quychế về quản lý và chi tiêu các quỹ đúng quy định;

- Theo dõi, tính toán, cập nhật, báo cáo đầy đủ, kịp thời, chính xác tìnhhình sử dụng quản lý các quỹ, tài sản, vật tư, các nguồn vốn, quá trình và kếtquả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty;

- Quản lý mọi khoản thu chi, thanh toán tiền lương, các chế độ chínhsách cho người lao động theo đúng quy định của Nhà nước và của Công ty;Lập sổ theo dõi thu nhập cá nhân và tính thu nộp thuế thu nhập cá nhân;

- Tính toán, trích nộp đầy đủ và kịp thời các khoản nộp ngân sách, nghĩavụ thuế và các nghĩa vụ khác đối với Nhà nước theo luật định; Giao dịch thanhquyết toán mua bán điện năng; Tổ chức thực hiện các nghiệp vụ giải ngân,thanh toán;

- Tổ chức thực hiện chi trả cổ tức theo đúng Điều lệ, Nghị quyết của Hộiđồng Quản trị, chi trả vốn vay, lãi vay theo quy định;

- Chủ trì công tác quyết toán, kiểm toán đúng kỳ hạn; Chủ trì công táckiểm kê tài sản, CCDC; Tổng hợp, lập báo cáo thống kê về tài chính, kế toán;

- Theo dõi thị trường chứng khoán khi công ty niêm yết Cổ phiếu trênthị trường chứng khoán, tổng hợp tình hình để phục vụ thông tin cho Lãnh đạo;

- Bảo quản, lữu trữ các tài liệu kế toán, tài chính, chứng từ có giá, giữ bímật các tài liệu và số liệu này, cung cấp khi có yêu cầu của Giám đốc; Thựchiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc và Hội đồng Quản trịcông ty.

Phòng kỹ thuật: Chức năng quản lý, tổ chức thi công, giám sát kỹ

thuật, lập và theo dõi giám sát tiến độ, chất lượng thi công các dự án mà công tytham gia.

- Lập các tiêu chuẩn, định mức tiêu hao vật liệu, định mức máy thi công,định mức nhân công theo đặc thù của từng loại công việc, từng công trình chophù hợp nhằm đem lại lợi ích nhất cho công ty;

- Lập tiến độ thi công cho từng công trình, theo dõi sát quá trình thi côngđáp ứng theo yêu cầu của chủ đầu tư về mặt tiến độ và chất lượng công trình;

- Phối hợp với các phòng ban khác trong Công ty nhằm đáp ứng yêu cầucủa đối tác Về mặt nhân sự như cán bộ kỹ thuật, công nhân lành nghề phải cónăng lực, chuyên môn phù hợp để đáp ứng công việc và yêu cầu của chủ đầutư Về thiết bị máy phục vụ thi công phải đảm bảo đáp ứng kịp tiến độ, côngviệc đặc thù của từng công trình, luôn chủ động;

- Lập kế hoạch vật tư, máy, tài chính cho từng công trình, báo cáo giámđốc và phối hợp chặt chẽ với các phòng ban trong công ty;

- Theo dõi, giám sát, đôn đốc, quản lý việc làm hồ sơ thanh quyết toáncông trình mà các đội đã thi công.

Phòng kế hoạch - đấu thầu: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty

theo từng giai đoạn, thời kỳ cho phù hợp với tình hình kinh tế và thị trườngtrong và ngoài nước Kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, dài hạn Vạchchiến lược, đề xuất các phương án, tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch sảnxuất, kinh doanh.

- Chủ trì nghiên cứu, tổng hợp và cân đối kế hoạch kinh tế xã hội dàihạn, trung hạn, ngắn hạn, báo cáo giám đốc và các điều chỉnh kế hoạch khi cần thiết;

- Phối hợp với các phòng ban trong công ty xây dựng và cân đối kếhoạch sản xuất kinh doanh cho phù hợp với thị trường và năng lực thực tế củacông ty.

Phòng kinh doanh: Làm công tác dự báo thị trường, xúc tiến quảng bá

thương hiệu, triển khai bán các mặt hàng mà công ty kinh doanh.

- Thăm dò, dự báo thị trường, đề xuất phương án kinh doanh trình phógiám đốc phụ trách kinh doanh;

- Triển khai công tác makettinh nhằm xúc tiến bán các mặt hàng công tykinh doanh và quảng bá thương hiệu trên thị trường;

- Thường xuyên cập nhật tình hình tiêu thụ của công ty, tìm hiểu nguyênnhân chủ quan, khách quan và lập báo cáo lãnh đạo.

Đội thi công số 1 - Xây dựng dân dụng và công nghiệp: Đảm đương thi

công các dự án công trình thuộc lĩnh vực xây dựng dân dụng và công nghiệpmà công ty tham gia.

- Chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thi công các công trình thuộc lĩnhvực của đội được công ty giao;

- Thi công đảm bảo tiến độ, chất lượng công trình theo ký kết của côngty với chủ đầu tư;

- Kết hợp với phòng ban liên quan lập kế hoạch vật tư, máy phục vụ thi công;- Kết hợp với phòng nhân sự kiểm tra, đánh giá chất lượng đầu vào củanhân công.

Đội thi công số 2 - Cầu đường và hạ tầng: Đảm đương thi công các dự

án, công trình thuộc lĩnh vực cầu đường, hạ tầng mà công ty tham gia.

- Chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thi công các công trình thuộc lĩnhvực của đội được Công ty giao;

- Thi công đảm bảo tiến đô, chất lượng của công trình theo ký kết củaCông ty với chủ đầu tư;

- Kết hợp với phòng ban liên quan lập kế hoạch vật tư, máy phục vụ thi công;- Kết hợp với phòng nhân sự kiểm tra, đánh giá chất lượng đầu vào củanhân công.

Với cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty như trên thì sự phân công nhiệmvụ và phối hợp công việc giữa các bộ phận là khoa học, từ giám đốc đến các tổđội thông suốt, không chồng chéo.

Nhìn vào sơ đồ bộ máy tổ chức theo dạng trực tuyến - chức năng Mọimệnh lênh, chỉ thị của giám đốc đều được trực tiếp đến các phòng ban chuyênmôn và tổ đội sản xuất Mọi thông tin phản hồi hoặc ngược lại đều được giảiquyết kịp thời và các quyết định trong sản xuất kinh doanh được đưa ra nhanhchóng chính xác tạo hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh của Công ty.

1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦADOANH NGHIỆP

1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty:

Ngành nghề kinh doanh:- Khai thác gỗ;

- Khai thác lâm sản khác từ gỗ;- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét;- Khai thác thuỷ sản biển;- Nuôi trồng thuỷ sản biển;

- Bán buôn kim loại, quặng kim loại;

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;- Xây dựng nhà các loại;

- Xây dựng các công trình đường sắt và đường bộ;- Xây dựng công trình công ích;

- Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác;- Phá vỡ và chuẩn bị mặt bằng;

- Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựngtrong các cửa hàng chuyên doanh;

- Vận tải hàng hoá bằng đường bộ;- Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa.

1.3.2 Đặc điểm quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

S ơ đ ồ 2: Sơ đồ Quy trình thi công móng bê tông cốt thép

1.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA KỲ TRƯỚC

Biểu 1: Kết quả hoạt đ ộng sản xuất kinh doanh của công ty

Đơn vị: ngàn đồng

Trong năm 2009 do doanh nghiệp mới thành lập nên chủ yếu tập trung vàmua sắm tài sản, chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh nên chưa có doanh thu.Sang năm 2010 doanh nghiệp dần hoàn thiện và đi vào hoạt động, bước đầu manglại doanh thu cho công ty (tuy chưa nhiều).

1.5 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG QUÁ TRÌNH SẢNXUẤT - KINH DOANH

Thuận lợi: Tuy mới thành lập nhưng đội ngũ cán bộ, nhân viên trong

công ty luôn đồng lòng, đoàn kết thống nhất từ trên xuống dưới Trong công tyluôn có sự tương hỗ trong công việc Bộ máy tổ chức hợp lý, không chồngchéo tạo điều kiện thuận lợi trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Khó Khăn: Do là doanh nghiệp mới thành lập nên khả năng cạnh tranh

của công ty còn thấp, đồng thời trên địa bàn có nhiều doanh nghiệp hoạt độngtrong cùng lĩnh vực nên có nhiều đối thủ cạnh tranh Đây là khó khăn đồng thờicũng là một động lực giúp doanh nghiệp có ý thức tự giác cao, chủ động nângcao năng lực và trình độ chuyên môn của công ty và của cán bộ nhân viên trongcông ty.

PHẦN 2: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

2.1 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

Bi u 2: Tình hình t i s n v ngu n v n c a công tyểu 2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công tyài sản và nguồn vốn của công ty ản và nguồn vốn của công tyài sản và nguồn vốn của công tyồn vốn của công tyốn của công tyủa công ty

Số tiền(1000đ)

Số tiền(1000đ)

%/TTSATỔNG CỘNG TÀI SẢN1.800.1745.079.7613.279.587

ITÀI SẢN NGẮN HẠN863.886482.386.99

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 822.03346 1.852.215 36 1.030.182 31

3.279.587

Trong 2 năm hoạt động công ty chưa đầu tư nhiều chủ yếu là mua sắmtài sản cố định và mua bán nguyên vật liệu.

Tổng tài sản (nguồn vốn) tăng so với đầu năm Cụ thể tăng theo số tuyệtđối là 3.279.587 ngàn đồng bằng 182% Điều này chứng tỏ trong năm 2010công ty đã cố gắng huy động vốn để tập chung đầu tư đảm bảo cho hoạt độngsản xuất kinh doanh diễn ra liên tục.

Tài sản ngắn hạn đầu năm tăng 1.523.112 ngàn đồng so với đầu nămbằng 176% Tài sản ngắn hạn tăng chứng tỏ công ty có thể chủ động về tàichính nhưng lượng tiền mặt quá lớn chiếm trên 30% tài sản ngắn hạn (36%năm 2010) là một điều không tốt đối với doanh nghiệp.

Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp cuối năm tăng so với đầu năm Nợphải trả cuối năm tăng 1.772.374 ngàn đồng so với đầu năm Nợ phải trả chiếm41% trên tổng nguồn vốn tăng 24% so với đầu năm Điều này chứng tỏ công tyđã biết tận dụng nguồn vốn bên ngoài để đầu tư cho sản xuất.

2.2 CÁC HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

Tài chính là một yếu tố quan trong trong hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp từ việc mua sắm thiết bị, tài sản cố định, phục vụ cho côngviếc chế biến sản phẩm, thi công công trình.

Trong năm 2010 công ty đã tiến hành một số hoạt động sản xuất kinhdoanh, bước đầu đưa doanh nghiệp vào hoạt động nhưng do còn phải chịunhiều chi phí của những ngày đầu thành lập nên chưa mang lại nhiều lợi nhuậncho công ty.

2.3 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNHThuận lợi: Doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn có nguồn tài nguyên

thuận lợi cho quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, với giá nguyênvật liệu đầu vào thấp, sẵn có.

Khó khăn: Đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty còn trẻ, thiếu kinh

nghiệm Nên gặp nhiều khó khăn trong việc đầu tư và phân tích tài chính.

PHẦN 3: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ THỰC HIỆNCễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

3.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CễNG TY

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty đợc thể hiện qua s đồ sau:

Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

Bộ phận kế toỏn gồm 3 người , trong đú chức năng nhiệm vụ của mỗingười như sau:

Kế toỏn trưởng :

Là người cú trỏch nhiệm cao nhất trong phũng kế toỏn Trực tiếp chỉ đạocụng việc hạch toỏn kế toỏn của Cụng ty, thực hiện đầy đủ chức năng nhiệmvụ, quyền hạn của người toỏn trưởng theo điều kiện kế toỏn trưởng của NhàNước quy định Phụ trỏch chung mọi lĩnh vực cụng tỏc tài chớnh toàn Cụng ty,chịu trỏch nhiệm trước Giỏm Đốc, Hội đồng quản trị cụng ty và trước phỏp luậttrong việc quản lý tài chớnh và hạch toỏn kế toỏn theo chế độ quy định của Bộtài Chớnh.

Kế toỏn Tổng hợp :

Kế toỏn tổng hợpKế toán tr ởng

Kế toỏn thanh toỏn

Kế toán tổng hợp tại công ty có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ phátsinh đồng thời tổng hợp số liệu, kiểm tra việc ghi chép tính toán của cán bộ kếtoán phần hành khác như: sổ sách, tình hình công nợ đã chính xác hợp lýchưa sau đó tiến hành vào sổ cái tài khoản, từ đó tiến hành lập báo cáo tàichính, kết hợp với kế toán trưởng phân tích và tham mưu cho giám đốc về tìnhhình tài chính của công ty.

Kế toán thanh toán:

Kế toán thanh toán tại công ty có trách nhiệm ghi chép, theo dõi, thanhtoán và đối chiếu công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, đồng thời thực hiệnnhiệm vụ giao dịch với ngân hàng và theo dõi vật tư Chịu trách nhiệm trước kếtoán tổng hợp và kế toán trưởng về độ chính xác và hợp lý của số liệu kế toán.

3.2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP

Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường áp dụng chế độ kế toán doanhnghiệp vừa và nhỏ theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 9 năm2006 của Bộ Tài chính.

3.2.1 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ

Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trựctiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổnghợp bao gồm:

+ Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; + Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái.

Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặcBảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.

Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cảnăm (theo số thứ tự trong Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toánđính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán

Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau:- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;

- Sổ Cái;- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

3.2.2 Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng

Biểu 3: DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

TTSố hiệu TK

TÊN TÀI KHOẢN

Cấp 2

Chứng từ kế toánSổ quỹ

CHỨNG TỪ GHI SỔBảng tổng hợpchứng từ kế toán

cùng loại

Sổ, thẻkế toánchi tiết

Bảngtổng hợp

chi tiết

Sổ CáiSổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối sốphát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

TÀI SẢN NGẮN HẠNLOẠI TÀI KHOẢN 11111Tiền mặt

1111Tiền Việt Nam

2112Tiền gửi Ngân hàng

1121Tiền Việt Nam

4131Phải thu của khách hàng5133Thuế GTGT được khấu trừ

1331Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ1332Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

6138Phải thu khác

1381Tài sản thiếu chờ xử lý1388Phải thu khác

7141Tạm ứng

8142Chi phí trả trước ngắn hạn9152Nguyên liệu, vật liệu10153Công cụ, dụng cụ

11154Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang12155Thành phẩm

13156Hàng hoá14157Hàng gửi đi bán15159Các khoản dự phòng

1592Dự phòng phải thu khó đòi1593Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

LOẠI TÀI KHOẢN 2 TÀI SẢN DÀI HẠN 16211Tài sản cố định

2111TSCĐ hữu hình2113TSCĐ vô hình

17214Hao mòn TSCĐ

2141Hao mòn TSCĐ hữu hình2143Hao mòn TSCĐ vô hình 2147Hao mòn bất động sản đầu tư

18217Bất động sản đầu tư19221Đầu tư tài chính dài hạn

2212Vốn góp liên doanh2213Đầu tư vào công ty liên kết

2218Đầu tư tài chính dài hạn khác

20229Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn21241Xây dựng cơ bản dở dang

25315Nợ dài hạn đến hạn trả26331Phải trả cho người bán

27333Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3331Thuế giá trị gia tăng phải nộp3334Thuế thu nhập doanh nghiệp3335Thuế thu nhập cá nhân3336Thuế tài nguyên

3337Thuế nhà đất, tiền thuê đất3338Các loại thuế khác

3386Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn3387Doanh thu chưa thực hiện3388Phải trả, phải nộp khác

31341Vay, nợ dài hạn

3411Vay dài hạn3412Nợ dài hạn

3413Trái phiếu phát hànhMệnh giá trái phiếuChiết khấu trái phiếu

Phụ trội trái phiếu

3414Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

32351Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm33352Dự phòng phải trả

LOẠI TÀI KHOẢN 4 VỐN CHỦ SỞ HỮU34411Nguồn vốn kinh doanh

4111Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4112Thặng dư vốn cổ phần4118Vốn khác

35413Chênh lệch tỷ giá hối đoái36418Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu37419Cổ phiếu quỹ

38421Lợi nhuận chưa phân phối

4211Lợi nhuận chưa phân phối năm trước4212Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

39431Quỹ khen thưởng, phúc lợi

4311Quỹ khen thưởng4312Quỹ phúc lợi

LOẠI TÀI KHOẢN 5DOANH THU40511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

5111Doanh thu bán hàng hoá5112Doanh thu bán các thành phẩm5113Doanh thu cung cấp dịch vụ5118Doanh thu khác

41515Doanh thu hoạt động tài chính42521Các khoản giảm trừ doanh thu

5211Chiết khấu thương mại5212Hàng bán bị trả lại5213Giảm giá hàng bán

LOẠI TÀI KHOẢN 6

CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH43611Mua hàng

44631Giá thành sản xuất45632Giá vốn hàng bán46635Chi phí tài chính

47642Chi phí quản lý kinh doanh

6421Chi phí bán hàng

6422Chi phí quản lý doanh nghiệp

LOẠI TÀI KHOẢN 7 THU NHẬP KHÁC48711Thu nhập khác

LOẠI TÀI KHOẢN 8 CHI PHÍ KHÁC49811Chi phí khác

50821Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệpLOẠI TÀI KHOẢN 9

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH51911Xác định kết quả kinh doanh

LOẠI TÀI KHOẢN 0TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG1001Tài sản thuê ngoài

2002Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công 3003Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược4004Nợ khó đòi đã xử lý

5007Ngoại tệ các loại

6Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặtS05b-DNNx

8Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóaS07-DNNx9Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản

16Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệS15-DNNx

19Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh S18-DNNx20Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S19-DNNx

25Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanhS24-DNNx

28Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại S27-DNNx29Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm S28-DNNx30Các sổ chi tiết khác theo yêu cầu quản lý của

doanh nghiệp

Biểu 6: Danh mục chứng từ công ty sử dụng

6Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việchoàn thành

05-LĐTLxBảng thanh toán tiền làm thêm giờ06-LĐTLx8Bảng thanh toán tiền thuê ngoài07-LĐTLx9Hợp đồng giao khoán08-LĐTLx10Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng giao

3Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sảnphẩm, hàng hoá