Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường.doc

44 561 1
Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường

Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực ngh nghip LI M U Là sinh viên chuyên ngành Kế toán doanh nghiệp, qua thời gian học tập tai trờng với giúp đỡ giảng dạy tận tình Thầy, Cô trờng Cao đẳng nghỊ má Hång CÈm - Vinacomin, em ®· tÝch l đợc lợng kiến thức (chủ yếu lý thuyết) chuyên ngành Kế toán.Để hoàn thiện củng cố lợng kiến thức đà học đợc trờng, em đà xin Công ty Cổ phần Xây Dựng Uyên Trờng thực tập Tại dây, dới bảo, hớng dẫn cô, phòng ban, đặc biệt phòng Kế toán Công ty em đà học hỏi thêm đợc nhiều kiến thức thực tế để bổ sung vào vốn kiến thức đà đợc học trờng Vì thời gian có hạn nên báo cáo em tránh khỏi sai sót, em mong nhận đợc dạy, góp ý thêm Thầy, Cô để báo cáo em thêm hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn toàn thể Thầy cô khoa Tổng hợp trờng Cao đẳng Nghề mỏ Hồng Cẩm Vinacomin, đặc biệt thầy Nguyễn Văn Long cảm ơn quí phòng ban Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trờng đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Bản báo cáo em gåm phÇn: Phần 1: Tởng quan về đặc điểm kinh tế – kĩ thuật và tổ chức bô máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; Phần 2: Tình hình tài chính của doanh nghiệp; Phần 3: Tổ chức bộ máy kế toán và thực hiện công tác kế toán tại doanh nghiệp Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP Công ty Cổ phần xây dựng Uyên Trường thành lập theo giấy phép kinh doanh số 5701289212 phòng Đăng ký Kinh doanh, sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp ngày 09 tháng 07 năm 2009 - Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường - Tài khoản: 8006.201.000.769 - Mã số thuế: 5701.289.212 - Số đăng ký kinh doanh: 5701.289.212 - Vốn pháp định: 1.500.000.000 đồng - Là đơn vị hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân đầy đủ Từ thành lập, Cơng ty có kế hoạch đầu tư để thu hút nhân tài, mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng sở hạ tầng nhằm tạo niềm tin nhà cung cấp khách hàng Bên cạnh Cơng ty ln thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước Dựa lực thực tế mình, Cơng ty Cổ phần xây dựng Uyên Trường sẵn sàng nhận thầu xây dựng công trình quan, đơn vị Đồng thời Cơng ty chấp hành nghiêm chỉnh, đầy đủ điều lệ quản lý đầu tư xây dựng ban hành, qui định Bộ, ngành chức địa phương chủ đầu tư 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ, NHIỆM VỤ CHỨC NĂNG CỦA CÁC BỘ PHẬN Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PGD KỸ THUẬT P KỸ THUẬT PGD KINH DOANH P KẾ HOẠCH ĐẤU THẦU ĐỘI THI CÔNG SỐ P KINH DOANH P TÀI CHÍNH KẾ TỐN P NHÂN SỰ ĐỘI THI CƠNG SỐ Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp Hội đồng quản trị: quan quản lý công ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Giám đốc công ty: Chịu trách nhiệm mặt hoạt động công ty trước Hội đồng quản trị pháp luật hành; Chịu trách nhiệm công tác đối ngoại; Là người định chủ trương, sách, mục tiêu chiến lược cơng ty; Phê duyệt tất quy định áp dụng nội công ty; Giám sát kiểm tra tất hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư công ty; Đề xuất chiến lược kinh doanh, đầu tư cho Hội đồng thành viên; Phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm khu vực giới; Trực tiếp ký hợp đồng; Quyết định tồn giá mua bán hàng hóa vật tư thiết bị; Quyết định ngân sách hoạt động cho đơn vị ph.ng ban cụ thể công ty theo kế hoạch phát triển hội đồng thành viên phê duyệt; Quyết định tiêu tài chính; Giám sát tồn hệ thống hoạt động cơng ty Phó giám đốc kỹ thuật: Tở chức triển khai, điều hành, quản lý, toàn lĩnh vực Kỹ thuật – Thi công xây dựng công ty theo yêu cầu Tổng giám đốc, HĐQT; Đảm bảo vấn đề an toàn, chất lượng, tiến độ, mỹ quan, tính kinh tế cơng trình theo u cầu Tổng giám đốc, HĐQT; Lập dự án; triển khai, quản lý dự án thi công xây dựng đầu tư bất động sản; Thực công việc khác theo yêu cầu Tổng giám đốc, HĐQT Về mặt kỹ thuật phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty Phó giám kinh doanh: Tham mưu cho Giám Đốc lập kế hoạch định hướng chiến lược chung cho công ty; Xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh doanh để đạt mục tiêu đề trình Giám đốc HĐQT phê duyệt cho tồn Cơng ty; Điều hành, giám sát việc thực thi kế hoạch kinh doanh; Tham mưu cho Giám Đốc lập kế hoạch kinh doanh marketing; Phối hợp với ban Marketing tổ chức thành công chiến dịch nghiên cứu thị trường, tổ chức chương trình xúc tiến bán hàng, chăm sóc khách hàng, kiện có liên quan Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp tới khách hàng; Chủ trì họp kinh doanh để nắm bắt thông tin thị trường, khách hàng tình hình kinh doanh Công ty; Lên kế hoạch kinh doanh tiếp thị sản phẩm; Thực đàm phán trực tiếp với khách hàng; Xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng; Phối hợp với thành viên Ban Giám Đốc đảm bảo đạt mục tiêu tương lai công ty mong đợi tăng trưởng doanh số, lợi nhuận, chất lượng sản phẩm; Quản lý nhân viên để đảm bảo đạt kết tốt nhất; Trình bày báo cáo rõ ràng hạn cho Giám đốc, trình bày đề xuất cho Giám đốc duyệt Phòng nhân sự: Tham mưu, giúp việc chịu trách nhiệm toàn diện trước Ban lãnh đạo công ty kết công tác tổ chức, nhân theo quy định Nhà nước nội quy, quy chế Công ty ông tác tổ chức nhân có chức năng: - Nghiên cứu hoạch định tài nguyên nhân sự; - Tuyển dụng, đào tạo phát triển nhân sự: - Quản trị tiền lương; - Quan hệ lao động, Dịch vụ phúc lợi, Y tế an tồn Phịng tài - kế toán: Tham mưu giúp Giám đốc đạo, quản lý điều hành cơng tác kinh tế tài hạch tốn kế tốn; Xúc tiến huy động tài quản lý cơng tác đầu tư tài chính; Thực theo dõi công tác tiền lương, tiền thưởng khoản thu nhập, chi trả theo chế độ, sách người lao động Cơng ty; Thanh tốn chi phí hoạt động, chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh chi phí đầu tư dự án theo quy định - Lập xúc tiến kế hoạch huy động tài chính, đầu tư tài chính, cân đối nguồn vốn phù hợp với tình hình hoạt động Cơng ty thời kỳ; - Xây dựng, hướng dẫn, theo dõi kiểm tra việc thực quy chế tài quy định khác chi phí áp dụng nội Cơng ty; - Chủ trì phối hợp với phòng nghiệp vụ liên quan xây dựng quy chế quản lý chi tiêu quỹ quy định; Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Theo dõi, tính tốn, cập nhật, báo cáo đầy đủ, kịp thời, xác tình hình sử dụng quản lý quỹ, tài sản, vật tư, nguồn vốn, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty; - Quản lý khoản thu chi, toán tiền lương, chế độ sách cho người lao động theo quy định Nhà nước Công ty; Lập sổ theo dõi thu nhập cá nhân tính thu nộp thuế thu nhập cá nhân; - Tính tốn, trích nộp đầy đủ kịp thời khoản nộp ngân sách, nghĩa vụ thuế nghĩa vụ khác Nhà nước theo luật định; Giao dịch toán mua bán điện năng; Tổ chức thực nghiệp vụ giải ngân, toán; - Tổ chức thực chi trả cổ tức theo Điều lệ, Nghị Hội đồng Quản trị, chi trả vốn vay, lãi vay theo quy định; - Chủ trì cơng tác tốn, kiểm tốn kỳ hạn; Chủ trì cơng tác kiểm kê tài sản, CCDC; Tổng hợp, lập báo cáo thống kê tài chính, kế tốn; - Theo dõi thị trường chứng khốn cơng ty niêm yết Cổ phiếu thị trường chứng khoán, tổng hợp tình hình để phục vụ thơng tin cho Lãnh đạo; - Bảo quản, lữu trữ tài liệu kế tốn, tài chính, chứng từ có giá, giữ bí mật tài liệu số liệu này, cung cấp có yêu cầu Giám đốc; Thực nhiệm vụ khác theo phân công Giám đốc Hội đồng Quản trị cơng ty Phịng kỹ thuật: Chức quản lý, tổ chức thi công, giám sát kỹ thuật, lập theo dõi giám sát tiến độ, chất lượng thi công dự án mà công ty tham gia - Lập tiêu chuẩn, định mức tiêu hao vật liệu, định mức máy thi công, định mức nhân công theo đặc thù loại công việc, cơng trình cho phù hợp nhằm đem lại lợi ích cho công ty; - Lập tiến độ thi công cho cơng trình, theo dõi sát q trình thi công đáp ứng theo yêu cầu chủ đầu tư mặt tiến độ chất lượng cơng trình; Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Phối hợp với phòng ban khác Công ty nhằm đáp ứng yêu cầu đối tác Về mặt nhân cán kỹ thuật, cơng nhân lành nghề phải có lực, chuyên môn phù hợp để đáp ứng công việc yêu cầu chủ đầu tư Về thiết bị máy phục vụ thi công phải đảm bảo đáp ứng kịp tiến độ, cơng việc đặc thù cơng trình, chủ động; - Lập kế hoạch vật tư, máy, tài cho cơng trình, báo cáo giám đốc phối hợp chặt chẽ với phòng ban công ty; - Theo dõi, giám sát, đôn đốc, quản lý việc làm hồ sơ tốn cơng trình mà đội thi cơng Phịng kế hoạch - đấu thầu: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty theo giai đoạn, thời kỳ cho phù hợp với tình hình kinh tế thị trường nước Kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn, dài hạn Vạch chiến lược, đề xuất phương án, tham mưu cho giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất, kinh doanh - Chủ trì nghiên cứu, tổng hợp cân đối kế hoạch kinh tế xã hội dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, báo cáo giám đốc điều chỉnh kế hoạch cần thiết; - Phối hợp với phịng ban cơng ty xây dựng cân đối kế hoạch sản xuất kinh doanh cho phù hợp với thị trường lực thực tế cơng ty Phịng kinh doanh: Làm cơng tác dự báo thị trường, xúc tiến quảng bá thương hiệu, triển khai bán mặt hàng mà công ty kinh doanh - Thăm dò, dự báo thị trường, đề xuất phương án kinh doanh trình phó giám đốc phụ trách kinh doanh; - Triển khai công tác makettinh nhằm xúc tiến bán mặt hàng công ty kinh doanh quảng bá thương hiệu thị trường; - Thường xuyên cập nhật tình hình tiêu thụ cơng ty, tìm hiểu nguyên nhân chủ quan, khách quan lập báo cáo lãnh đạo Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp Đội thi công số - Xây dựng dân dụng công nghiệp: Đảm đương thi cơng dự án cơng trình thuộc lĩnh vực xây dựng dân dụng công nghiệp mà công ty tham gia - Chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thi cơng cơng trình thuộc lĩnh vực đội công ty giao; - Thi công đảm bảo tiến độ, chất lượng cơng trình theo ký kết công ty với chủ đầu tư; - Kết hợp với phòng ban liên quan lập kế hoạch vật tư, máy phục vụ thi cơng; - Kết hợp với phịng nhân kiểm tra, đánh giá chất lượng đầu vào nhân công Đội thi công số - Cầu đường hạ tầng: Đảm đương thi công dự án, cơng trình thuộc lĩnh vực cầu đường, hạ tầng mà công ty tham gia - Chịu trách nhiệm tổ chức, triển khai thi cơng cơng trình thuộc lĩnh vực đội Công ty giao; - Thi công đảm bảo tiến đơ, chất lượng cơng trình theo ký kết Công ty với chủ đầu tư; - Kết hợp với phòng ban liên quan lập kế hoạch vật tư, máy phục vụ thi công; - Kết hợp với phòng nhân kiểm tra, đánh giá chất lượng đầu vào nhân công Với cấu tổ chức quản lý Cơng ty phân công nhiệm vụ phối hợp công việc phận khoa học, từ giám đốc đến tổ đội thơng suốt, khơng chồng chéo Nhìn vào sơ đồ máy tổ chức theo dạng trực tuyến - chức Mọi mệnh lênh, thị giám đốc trực tiếp đến phịng ban chun mơn tổ đội sản xuất Mọi thông tin phản hồi ngược lại giải kịp thời định sản xuất kinh doanh đưa nhanh chóng xác tạo hiệu cao sản xuất kinh doanh Công ty Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.3.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty: Ngành nghề kinh doanh: - Khai thác gỗ; - Khai thác lâm sản khác từ gỗ; - Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét; - Khai thác thuỷ sản biển; - Nuôi trồng thuỷ sản biển; - Bán buôn kim loại, quặng kim loại; - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; - Phá vỡ chuẩn bị mặt bằng; - Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh; - Vận tải hàng hoá đường bộ; - Vận tải hàng hóa đường thuỷ nội địa 1.3.2 Đặc điểm quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ Quy trình thi cơng móng bê tơng cốt thép Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 10 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Chỉ tiêu A I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tin vay ngn hn, di hn nhn c Đơn vị tÝnh: Mã Thuyết Năm Năm số minh trước B C 01 02 03 04 05 06 07 20 21 22 23 24 25 26 27 30 31 32 33 Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 30 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 50+60+61) Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 34 35 36 40 50 60 61 70 V.11 Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: * Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” Bản Thuyết minh Báo cáo tài Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số B 09 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐBTC ngày 14/ 9/2006 Bộ trưởng BTC) Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 31 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH(*) Năm I - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp - Hình thức sở hữu vốn - Lĩnh vực kinh doanh - Tổng số công nhân viên người lao động - Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài II - Chính sách kế toán áp dụng doanh nghiệp - Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày / / kết thúc vào ngày / / ) - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Chế độ kế tốn áp dụng - Hình thức kế toán áp dụng - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ; - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho (kê khai thường xuyên hay kiểm kê định kỳ) - Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng 7- Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay 8- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá 11- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu III – Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng Cân đối kế tốn (Đơn vị tính ) 01.Tiền tương đương tiền Cuối năm Đầu năm - Tiền mặt - Tiền gửi Ngân hàng - Tương đương tiền Cộng 02 Hàng tồn kho Cuối năm Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 Đầu năm 32 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - - Nguyên liệu, vật liệu - Cơng cụ, dụng cụ - Chi phí SX, KD dở dang - Thành phẩm - Hàng hóa - Hàng gửi bán Cộng * Thuyết minh số liệu giải trình khác (nếu có) 03 - Tình hình tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Nhà Máy Phương Khoản mục cửa, móc, tiện vật thiết vận tải kiến bị truyền trúc dẫn (1) Nguyên giá TSCĐ hữu hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đó: + Mua sắm + Xây dựng ( ) ( ) ( ) - Số giảm năm ( ) ( ) ( ) Trong đó: + Thanh lý ( ) ( ) ( ) + Nhượng bán + Chuyển sang ( ) ( ) ( ) BĐS đầu tư - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn luỹ kế - Số dư đầu năm ( ) ( ) ( ) - Số tăng năm - Số giảm năm - Số dư cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Trong đó: + TSCĐ dùng để chấp, cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử TSCĐ Tổng hữu cộng hình khác ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 33 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp dụng + TSCĐ chờ lý * Thuyết minh số liệu giải trình khác: - TSCĐ khấu hao hết sử dụng: - Lý tăng, giảm: 04 Tình hình tăng, giảm TSCĐ vơ hình Khoản mục (1) Ngun giá TSCĐ vơ hình - Số dư đầu năm - Số tăng năm Trong đú + Mua năm + Tạo từ nội doanh nghiệp - Số giảm năm Trong đú: + Thanh lý, nhượng bỏn + Giảm khỏc - Số dư cuối năm (2) Giá trị hao mòn lũy kế - Số dư đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm Quyền sử dụng đất Quyền Bản phát quyền, hành sỏng chế TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - Số dư cuối năm (3) Giỏ trị cũn lại TSCĐ vụ hỡnh - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm * Thuyết minh số liệu giải trình khác (Nếu có) 05 - Tình hình tăng, giảm khoản đầu tư Cuối năm Đầu năm vào đơn vị khác: (1) Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: - Chứng khốn đầu tư ngắn hạn - Đầu tư tài ngắn hạn khác (2) Các khoản đầu tư tài dài hạn: Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 34 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Đầu tư vào sở kinh doanh đồng kiểm sốt - Đầu tư vào cơng ty liên kết - Đầu tư tài dài hạn khác Cộng * Lý tăng, giảm: 06 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước: Cuối năm Đầu năm - Thuế giá trị gia tăng phải nộp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất, nhập - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất, tiền thuê đất - Các loại thuế khác - Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 07 - Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu Số đầu năm Tăng năm Giảm năm Số cuối năm A - Vốn đầu tư chủ sở hữu vốn 2- Thặng dư vốn cổ phần 3- Vốn khác chủ sở hữu 4- Cổ phiếu quỹ (*) ( ) ( ) ( ) ( ) 5- Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6- Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7- Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng * Lý tăng, giảm: IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính .) Năm Năm 08 Chi tiết doanh thu thu nhập khác trước - Doanh thu bán hàng Trong đó: Doanh thu trao đổi hàng hoá - Doanh thu cung cấp dịch vụ Trong đó: Doanh thu trao đổi dịch vụ - Doanh thu hoạt động tài Trong đó: Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 35 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp + Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận chia + Lãi chênh lệch tỷ giá thực + Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực + 09 Điều chỉnh khoản tăng, giảm thu nhập chịu thuế TNDN (1) Tổng Lợi nhuận kế toán trước thuế (2) Các khoản thu nhập khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNDN (3) Các khoản chi phí khơng khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNDN (4) Số lỗ chưa sử dụng (Lỗ năm trước trừ vào lợi nhuận trước thuế) (5) Số thu nhập chịu thuế TNDN năm (5 = 1- 2+3-4) 10 Chi phí SXKD theo yếu tố: - Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Cộng Năm Năm trước Năm Năm trước V- Thông tin bổ sung cho khoản mục Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Đơn vị tính ) 11- Thơng tin giao dịch không tiền phát sinh năm báo cáo Năm Năm trước - Việc mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính; - Việc chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu 12 - Các khoản tiền tương đương tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng: Năm Năm trước Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 36 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Các khoản tiền nhận ký quỹ, ký cược; - Các khoản khác VI- Những thông tin khác - Những khoản nợ tiềm tàng - Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm - Thơng tin so sánh - Thông tin khác (2) VII- Đánh giá tổng quát tiêu kiến nghị: Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.7 Trình tự luân chuyển chứng từ kế tốn Trình tự thời gian ln chuyển chứng từ kế toán kế toán trưởng đơn vị quy định Chứng từ gốc công ty lập từ bên vào phải tập trung vào phận kế toán đơn vị Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng từ sau kiểm tra xác minh dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: + Lập chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài vào chứng từ; + Kiểm tra chứng từ kế toán ; + Ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn 3.2.8 Trình tự ghi số kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ cơng ty Hàng ngày, vào chứng từ kế toán Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế toán lập Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 37 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp Chứng từ ghi sổ Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau làm lập Chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan Cuối tháng, phải khố sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có Số dư tài khoản Sổ Cái Căn vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có tất tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải Tổng số tiền phát sinh sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ Tổng số dư Nợ Tổng số dư Có tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải nhau, số dư tài khoản Bảng Cân đối số phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết 3.2.9 Một số nghiệp vụ kinh tế tài mà cơng ty thực 3.2.9.1 KÕ to¸n tiỊn mặt quỹ: phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ công ty Kế toán tiền gửi Ngân Hàng: phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi Ngân Hàng công ty Ngân hàng Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu (MÉu sè 01- TT), phiÕu chi (MÉu sè 02- TT) - Giấy báo nợ, giấy báo có Ngân Hàng - Các chứng từ gốc liên quan Tài khoản sư dơng: TK: 111- “TiỊn MỈt” TK: 112- “TiỊn Gưi Ngân Hàng Sổ sách sử dụng: - Sổ quỹ tiền mỈt Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế tốn doanh nghiệp-CĐ7K2 38 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Sỉ tiỊn gưi ngân hàng - Bảng kê số 1, số - Sỉ chi tiÕt (Tk 111, 112) - Sỉ c¸i Ci quý, vào Sổ tài khoản, kế toán viên lập Báo cáo Tài quý Công ty, sở lập báo cáo Tài năm kết thúc niên độ kế toán Ví dụ: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 100 trđ hạch toán nh sau Nợ tài khoản 111: 100.000.000 Có tài khoản 112: 100.000.000 Sinh viờn: T Th Thm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 39 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp 3.2.9.2 Hch toỏn hng tn kho Công ty Cô phần Xây dựng Uyên Trờng áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên nguyên vật liệu (NVL), công cụ dụng cụ (CCDC), thành phẩm Kế toán vật t theo dõi, phản ánh tình hình nhập xuất vật liệu, CCDC thờng xuyên, liên tục Cuối tháng, nhân viên kế toán kết hợp với thủ kho công ty kiểm kê thực tế vật liệu tồn, từ phát xử lý kịp thời vật liệu thừa (thiếu) so với sổ sách Nguyên vật liệu mua công ty bao gồm cát, đá, sỏi, xi măng Chứng từ sử dông: - PhiÕu nhËp kho (theo mÉu sè 01-VT) - Phiếu xuất kho (theo mẫu số 02-VT) - Biên kiĨm nhËn vËt t (theo m·u sè 03-VT) - B¶ng kê mua hàng TK sử dụng hạch toán: TK 152- Nguyên liệu, vật liệu TK 153- Công cụ dụng cơ” TK 154- “Chi phÝ s¶n xt kinh doanh dë dang Sổ sách sử dụng: - Thẻ kho - Sỉ chi tiÕt vËt liƯu, c«ng … (Tk 152, Tk 153 ) - Sỉ c¸i 3.2.9.3 KÕ to¸n lao động tiền lơng khoản trích theo lơng: Chứng từ sử dụng: - Bảng chấm công - Bảng toán tiền lơng - Bảng toán tiền thởng - Bảng chấm công thêm Sinh viờn: T Th Thm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 40 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp - Bảng toán tiền làm thêm - Bảng kê trích nộp khoản theo lơng - Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xà hội Tài khoản sử dụng: TK 138- Phải thu khác TK 334- Phải trả ngời lao động TK 335- Chi phí phải trả TK 338- Phải trả, phải nộp khác Sổ sách sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chøng tõ ghi sỉ - Sỉ c¸i Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 41 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp PHẦN 4: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Đánh giá ưu, nhược điểm công ty: Ưu điểm: Bộ máy tổ chức công ty phù hợp với cơng việc trình độ chun mơn cán nhân viên Đội ngũ cán nhân viên cơng ty đồng lịng trí, ham học hỏi Áp dụng chế độ kế toán theo quy định Nhà nước, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Nhược điểm: Do tiến độ hồn thành cơng việc phận khác nên gây khó khăn cho q trình làm việc tốn, đơi số phận, phịng ban hồn thành kế hoạch khơng có việc làm số phận chưa hồn thiện cơng việc Chi phí cho ngày đầu thành lập lớn chưa thực khấu hao hết phải phân bổ nhiều năm làm tăng chi phí giảm lợi nhuận cơng ty 4.1 SO SÁNH VỚI LÝ THUYẾT Đà HỌC Tóm lại so với kiếm thức học trường, qua thực tế thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên trường phù hợp Tuy nhiên kiến thức áp dụng trình học trường theo định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chế độ kế tốn doanh nghiệp doanh nghiệp lại áp dụng theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài việc ban hành Chế độ Kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ Do có số tài khoản em học trường mà công ty không sử dụng đến như: tài khoản 621, tài khoản 622, tài khoản 627 4.3 KIẾN NGHỊ 4.3.1 Đối với công ty Về tài sản cố định: Trong năm công ty chưa lên kế hoạch sửa chữa lớn tài sản cố định Khi sửa chữa tài sản cố định chưa lập dự toán và quyết toán Công ty nên lập kế hoạch sữa chữa tài sản cố định giúp công ty sử dụng có hiệu quả tài Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 42 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp sản cố định đồng thời sẽ chủ động việc mua sắm mới và sửa chữa tài sản cố định Về hạch toán hàng tồn kho: Công tác kiểm kê hàng tồn kho chưa thực hiện đúng theo qui định về thời gian cũng qui trình Công ty nên thực hiện kiểm kê tài sản đúng theo qui định đề để việc sản xuất kinh doanh của công ty được diễn liên tục không bị gián đoạn thiếu nguyên vật liệu Về tình hình tài chính: Lượng tiền mặt công ty tồn quỹ lớn không sinh lợi được cho công ty, mặt khác có thể còn gặp rủi do thiên tai cháy, bão lũ Công ty nên có kế hoạch đầu tư hợp lý nguồn tài chính để vừa hiệu quả vừa mang lại lợi nhuận cho công ty 4.3.2 Đối với nhà trường: Nên có kế hoạch liên kết với các công ty địa bàn để phối hợp giáo dục đào tạo sinh viên giúp sinh viên thường xuyên tiếp cận với kiến thức thực tế để trường có thể làm tốt nghiệp vụ đã học Thường xuyên nhắc nhở giúp đỡ sinh viên cập nhật các thông tin thị trường, sự thay đổi các chế độ kế toán và các văn bản pháp luật của Nhà nước./ Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 43 Trường Cao Đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm Báo cáo thực tập nghề nghiệp LỜI CÁM ƠN Qua thời gian học tập tại trung tâm và thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường em tìm hiểu máy quản lý, máy kế tốn Cơng ty, đờng thời có thể áp dụng và so sánh với kiến thức đã học giúp em hiểu công việc chuyên môn người kế tốn ngồi mơi trường thực tế Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Văn Long; các thầy, các cô khoa tổng hợp trường Cao đẳng Nghề Mỏ Hồng Cẩm; cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình, chu đáo của các anh, chị Công ty Cổ phần Xây dựng Uyên Trường, đặc biệt là phòng kế toán đã giúp em hoàn thành bản báo cáo này Nhưng thời gian thực tập không nhiều , hiểu biết kiến thức thực tế cịn có hạn nên khơng thể tránh khỏi sai sót bảo báo cáo Em mơng nhận sư đóng góp ý kiến cán Công ty thầy cô giúp em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Sinh viên Tạ Thị Thắm Sinh viên: Tạ Thị Thắm - Lớp Kế toán doanh nghiệp-CĐ7K2 44 ... phân tích và tham mưu cho giám đớc về tình hình tài chính của công ty Kế toán toán: Kế toán toán tại công ty có trách nhiệm ghi chép, theo dõi, toán và đối chiếu công nợ... thực tế mình, Cơng ty Cổ phần xây dựng Uyên Trường sẵn sàng nhận thầu xây dựng công trình quan, đơn vị Đồng thời Cơng ty chấp hành nghiêm chỉnh, đầy đủ điều lệ quản lý đầu tư xây dựng ban hành, qui... Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác;

Ngày đăng: 16/10/2012, 17:10

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan