MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 4 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC. 4 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 5 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Kiến trúc An Lạc..................... 5 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty Kiến trúc An Lạc. 5 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Kiến trúc An Lạc. 6 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC. 8 1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 10 PHẦN 2:HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC. 16 2.2. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN 18 2.2.1. Hình thức kế toán mà đơn vị vận dụng 18 2.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty Kiến trúc An Lạc 18 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 21 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 22 2.3. TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC. 23 2.3.1. Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 23 2.3.2. Tổ chức hạch toán TSCĐ 32 2.3.4. Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 49 2.3.5. Tổ chức hạch toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả hoạt động kinh doanh 55 2.3.6. Tổ chức kế toán vốn bằng tiền 61 PHẦN 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1. NHẬN XÉT TÌNH HÌNH TỔ CHỨC, QUẢN LÝ, HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 74 3.1.1. Ưu điểm trong tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 74 3.1.2. Nhược điểm trong tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 74 3.2. NHẬN XÉT TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC 74 3.2.1. Ưu điểm trong tổ chức công tác kế toán tại Công ty 74 3.2.2. Nhược điểm trong tổ chức công tác kế toán tại Công ty 75 3.3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY KIẾN TRÚC AN LẠC. 75 KẾT LUẬN 77
Trng HCN Ha Nụi Khoa in MUC LUC Biên giao nhận TSCĐ 33 Cộng 33 Cộng 36 Cộng 42 Bảng phân bổ Lơng toàn công ty .47 (Tháng 02 năm 2012) .54 Tháng 54 Phiếu thu 65 Ngày 10 tháng 03năm 2012 65 Phiếu chi .66 Ngày 01tháng03năm2012 66 Giấy báo nợ 69 Ngày02 tháng 02 năm 2012 69 SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in LI NểI U Gia nhp WTO xu th hi nhp ca khu vc v th gii t nc ta ó v ang tng bc cng c v phỏt trin kinh t t nc theo hng cụng nghip húa, hin i húa Mt nhng ch trng quan trng ca ng v Nh nc ta l u t phỏt trin sn xut, nõng cao hiu qu kinh doanh ca cỏc doanh nghip, c bit l doanh nghip sn xut v tiờu th Thc o quan trng ỏnh giỏ hot ng ca cỏc doanh nghip l kt qu kinh doanh c th hin trờn cỏc bỏo cỏo ti chớnh Da vo cac bỏo cỏo ti chớnh, cỏc nh qun lý s ỏnh giỏ c tỡnh hỡnh hot ng ca doanh nghip mỡnh, t ú a cỏc quyt nh phự hp cú c nhng thụng tin chớnh xỏc cho vic quyt nh thỡ cụng tỏc hch toỏn k toỏn doanh nghip cn phi hiu qu, chớnh xỏc v kp thi Hch toỏn k toỏn khụng ch l quan sỏt, ghi chộp, phõn loi, tng hp cỏc hot ng ca doanh nghip mỡnh m cũn trỡnh by kt qu ca cỏc hot ng ú trờn bỏo cỏo ti chớnh, t ú cung cp thụng tin ti chớnh cho cỏc nh qun lý giỳp h a nhng bin phỏp ỳng n kp thi nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca doanh nghip Bi l ú, k toỏn l cụng c khụng th thiu i vi cỏc doanh nghip v cỏc nh qun lý Trong thi gian thc ti Cụng ty Kin trỳc An Lac, qua tỡm hiu thc t kt hp vi quỏ trỡnh hc ti trng, nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn nờn em xin c trỡnh by túm tt bn bỏo cỏo thc tờ ny Ngoi li m u v kt lun, nụi dung bao cao cú kt cu gm ba phõn nh sau: Phõn 1: Tụng quan vờ c iờm kinh tờ - ky thuõt va tụ chc bụ may quan ly hoat ụng san xuõt kinh doanh cua Cụng ty Kin trỳc An Lc Phõn 2: Tụ chc bụ may kờ toan va hờ thụng kờ toan tai Cụng ty Kin trỳc An Lc Phõn 3: Mụt sụ anh gia v kin ngh vờ tinh hinh tụ chc hach toan kờ toan tai Cụng ty Kin trỳc An Lc SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in PHN 1: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY KIN TRC AN LC 1.1 S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY KIN TRC AN LC Công ty Kiến Trúc An Lạc đợc thành lập từ ngày 14-9-2004 Địa 113 A4, Ngọc Khánh, Ba Đình, Hà Nội Công ty Kiến Trúc An Lạc thuộc loại công ty TNHH hai thành viên trở lên có hình thức sở hỡ : Góp vốn (có nghĩa thành viên công ty góp vốn thành lập) Công ty kinh doanh ngành nghề là: - Kinh doanh vật liệu xây dựng - San lấp mặt - Kinh doanh than xăng dầu - Vận tải hàng hoá đờng thuỷ, đờng Thời gian đầu thành lập với số lao động 11 ngời đến tháng 12-2009 số lao động công ty 85 ngời Bớc đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh công ty gặp khó khăn, với nguồn nhân lực phơng tiện thiết bị hạn chế cha đáp ứng đơc nhu cầu sản xuất kinh doanh Do công ty mạnh dạn vay vốn ngân hàng để đầu t thiết bị, máy móc phục vụ sản xuất kinh doanh Từ doanh nghiệp có vỏn vẹn 01 xe vận tải cỡ nhỏ 25 tấn, 01 tầu vận tải 80 tấn, 01 băng chuyền tải Đến công ty mua sắm thêm đợc 05 ôtô vận tải từ 2,5 đến 25 tấn, 04 máy xúc, máy ủi, xe chở máy công trình đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh cuả công ty Sau năm hình thành hoạt động phát triển thành viên công ty nỗ lực để vợt qua khó khăn khẳng định đợc thị trờng Công ty Kiến Trúc An Lạc vợt qua bỡ ngỡ ban đầu chủ trơng sách đờng lối làm ăn chế thị trờng để phát triển, có đợc điều đoàn kết tập thể cán ngời lao động công ty Từ thành mà sống nhân dân cổ đông công ty đợc cải thiện rõ rệt, đời sống ngày nâng cao SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in 1.2 NGNH NGH HOT NG SN XUT CA CễNG TY KIN TRC AN LC 1.2.1 Chc nng, nhim v ca Cụng ty Kin trỳc An Lc Cụng ty Kin trỳc An Lc c thnh lp vi chc nng v nhim v chớnh l: - Mua bỏn vt liu xõy dng (Mó ngnh 4663) - Sn xut cu kin thộp, khung nhụm (Mó ngnh 2511) - Trang trớ hoa, cõy cnh (Mó ngnh 8130) - Sn xut, ch bin v mua bỏn g (Mó ngnh 46631, 02102) - Khai thỏc v mua bỏn ỏ, cỏt, si (Mó ngnh 0810, 46633) - Xõy dng cụng trỡnh dõn dng, giao thụng, cụng nghip, thy li (Mó ngnh 4100, 4210, 4290) - Xõy lp ng dõy v trm in n 35KV (Mó ngnh 4321) - Phỏ d v chun b mt bng (Mó ngnh 4311, 4312) 1.2.2 c im hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Kin trỳc An Lc Cụng ty Kin trỳc An Lc l doanh nghip hot ng lnh vc xõy dng c bn, l ngnh sn xut vt cht cú nhng c im riờng bit khỏc vi cỏc ngnh sn xut khỏc nn kinh t quc dõn Sn phm xõy lp ca Cụng ty l nhng cụng trỡnh xõy dng nh nh , tr s lm vic ca cỏc c quan, t chc, ban ngnh on th v cỏc cụng trỡnh giao thụng thy li Hot ng ch yu trờn a bn Thnh ph H Ni Sn phm xõy lp c tiờu th vi giỏ u thu v c la chn ch thu thụng qua vic thc hin hp ng xõy lp Cụng ty ó v ang khng nh v trớ ca mỡnh chớnh nh s n lc khụng ngng ca th cỏn b, cụng nhõn viờn Cụng ty.Cụng ty ó ký nhiu hp ng kinh t v ngoi thnh ph, uy tớn ca Cụng ty ngy cng c nõng cao Vi chớnh sỏch hin i húa c s vt cht k thut, Cụng ty ó m bo thc hin ỳng tin , cht lng cụng trỡnh Cho n nay, mc dự gp khụng ớt khú SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in khn nhng Cụng ty Kin trỳc An Lc ó khụng ngng phn u lờn v ngy cng phỏt trin 1.2.3 c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca Cụng ty Kin trỳc An Lc H s d thu Trỳng thu Lp d thu V k thut cụng trỡnh nh mc tiờu hao Chun b NVL, vn, cỏc iu kin khỏc Xõy dng cụng trỡnh Nghim thu Thanh quyt toỏn S 01: Quy trỡnh hot ng ca Cụng ty Kin trỳc An Lc Qua s trờn ta thy, quy trỡnh hot ng ca n v cú s khỏc bit so vi cỏc lnh vc ngnh ngh kinh doanh khỏc S khỏc bit ú l sn phm cui cựng ngnh xõy dng l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ ln, kt cu phc Vỡ th m quy trỡnh hot ng ca n v cng phc Quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm l cn c c bn xỏc nh SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in i tng hp chi phớ, trờn c s ú tớnh giỏ thnh sn phm xõy lp, la chn phng phỏp tớnh phự hp to iu kin thun li cho vic qun lý hot ng sn xut thi cụng cụng trỡnh m bo hiu qu v tng li nhun cho Cụng ty Do vy m vic tỡm hiu quỏ quy trỡnh cụng ngh xõy lp l cn thit Vỡ th, cho i nhng sn phm nh ý, quy trỡnh cụng ngh sn xut ca Cụng ty phi tri qua nhng giai on sau: o múng Gia c nn Thi cụng múng Thi cụng phn khung BTCT v mỏi nh Bn giao Nghim thu Hon thin Xõy thụ S 02: Quy trỡnh cụng ngh sn xut thi cụng xõy lp Cụng ty Kin trỳc An Lc Thc t cho thy, quy trỡnh sn xut thi cụng xõy lp ti Cụng ty c tin hnh cú k hoch t khõu u tiờn n khõu cui cựng Khi trỳng thu cụng ty s chun b cỏc cụng tỏc tin hnh thi cụng, ú l thuờ nhõn cụng xõy lp sau ú tin hnh o múng, gia c nn, thi cụng mỏy, thi cụng phn khung bờ tụng ct thộp v mỏi nh, ri xõy thụ, sau ú l hon thin v bn giao.Cỏc khõu ny u theo mt trt t nht nh mang tớnh cht dõy truyn nờn gia chỳng cú mi liờn h cht ch vi nhau, nu mt khõu ngng tr thỡ s lm nh hng n hot dng sn xut ca cỏc khõu khỏc Chớnh vỡ vy, quỏ trỡnh thi cụng ngi qun lý ca cỏc khõu phi giỏm sỏt cht ch, nm bt c tỡnh hỡnh ca tng khõu a cỏch lm hiu qu nht SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in 1.3 C CU B MY QUN Lí CA N V Cn c vo chc nng nhim v ca Cụng ty v c im ca ngnh xõy dng, Cụng ty Kin trỳc An Lc t chc b mỏy qun lý theo phng phỏp trc tuyn i hi c ụng Ban kim soỏt Hi ng qun tr Ban Giỏm c Phũng K thut nghip v i thi cụng s Phũng t chc L Hnh chớnh i thi cụng s Phũng Ti chớnh K toỏn Phũng Vt t, thit b i thi cụng s i thi cụng c gii S 03: T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Kin trỳc An Lc Chc nng, nhim v ca tng ngi: - Hi ng qun tr: Hi ng qun tr ca Cụng ty l c quan cao nht, v l i din phỏp nhõn nht ca Cụng ty, cú quyn nhõn danh cụng ty quyt nh mi liờn quan n mc ớch, quyn li ca Cụng ty -i hi c ụng: l c quan quyn l cao nht ca cụng ty i hi ng c ụng quyt nh hng phỏt trin ca cụng ty, b nhim nhim thnh viờn hi ng qun tr, thnh viờn ban kim soỏt -Ban kim soỏt: Do i hi ng c ụng bu l t chc thay mt cỏc c ụng kim soỏt mi hot ng kinh doanh qun tr v iu hnh ca cụng ty - Ban Giỏm c Cụng ty: Gm giỏm c v phú giỏm c SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in +Giỏm c: L ngi gi vai trũ ch cht cụng ty, quỏn xuyn ph trỏch chung, chu trỏch nhim v hot ng kinh doanh ca cụng ty Thc hin quyn lm ch ca mỡnh vic thc hin k hoch kinh doanh, ng viờn khuyn khớch, to iu kin thun li cho cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty, thng xuyờn t chc ch o kim tra, ụn c v thc hin k hoch ỳc kt kinh nghim cụng tỏc, nm bt kp thi s phỏt trin ca khoa hc k thut kinh doanh cú hiu qu +Phú Giỏm c: Cú chc nng tham mu giỳp vic cho Giỏm c Phú Giỏm c cú th thay mt cho Giỏm c gii quyt cỏc cụng vic liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c Giỏm c y quyn Phú Giỏm c phi chu trỏch nhim v nhng cn gii quyt thi gian c y quyn v bỏo cỏo nhng cụng vic ó v ang x lý - Phũng K thut nghip v: Cú nhim v tip th v quan h vi cỏc i tỏc tip cn d ỏn, lm bi thu v tham gia u thu cỏc d ỏn Nu trỳng thu thỡ lm phng ỏn t chc thc hin trỡnh Giỏm c duyt theo ni dung ó ký hp ng vi khỏch hng - Phũng T chc L Hnh chớnh: Cú chc nng nhim v tham mu cho Giỏm c vic b trớ sp xp i ng cỏn b cụng ty mt cỏch hp lý theo trỡnh kh nng ca mi ngi, gii quyt cỏc ch chớnh sỏch cho cỏn b cụng nhõn viờn, tuyn dng lao ng cho Cụng ty T chc o to, nõng lng, nõng bc cho cỏn b cụng nhõn viờn - Phũng Ti chớnh K toỏn: Cú chc nng cung cp thụng tin v ký kt hp ng v vic s dng ti sn, tin ca Cụng ty, hp cỏc khon chi phớ v tớnh giỏ thnh ca cỏc cụng trỡnh Cụng ty thi cụng xõy dng - Phũng Vt t, thit b: Cn c vo k hoch cụng vic giao vt t Phi cú k hoch thu mua v d tr vt t nhm cung cp vt t cho cụng trỡnh y v s lng, ỳng quy cỏch cht lng ng thi, õy cng l ni qun lý cỏc mỏy múc thit b ca Cụng ty nh: mỏy lu, mỏy trn bờ tụng, mỏy phỏt in, mỏy m bn, mỏy trc a, mỏy xỳc,v.v Chu trỏch nhim cung cp thit b SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in cụng trỡnh xõy dng v nhn li cỏc thit b cụng trỡnh ó hon thnh c bn giao v a vo s dng - Cỏc i sn xut ca Cụng ty: Cú nhim v thc hin thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng - i thi cụng c gii: Bao gm nhõn viờn iu khin mỏy bc cao v cỏc mỏy múc thit b phự hp vi tng cụng trỡnh c th Cỏc b phn phũng ban, t i Cụng ty cú mi quan h mt thit vi nhau, cỏc phũng ban cú trỏch nhim hng dn cỏc i thi cụng cụng trỡnh v to iu kin cho h hon thnh tt nhim v ca mỡnh ng thi cỏc i l ngi nm bt quỏ trỡnh thi cụng cụng trỡnh nờn phn ỏnh li cỏc phũng ban nm vng hn tỡnh hỡnh hin ti cú bin phỏp ch o kp thi 1.4 TèNH HèNH TI CHNH V KT QU KINH DOANH CA CễNG TY KIN TRC AN LC SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in Biu s 01: Kt qu kinh doanh ca Cụng ty nm gn õy Nm 2009 Nm 2010 Nm 2011 4.250.339.818 6.590.909.091 10.681.818.182 Chờnh lch 2010 v 2011 T l S tin (%) 4.090.909.089 62,07 Doanh thu Doanh thu thun v 10 4.250.339.818 6.590.909.091 10.681.818.182 4.090.909.089 62,07 bỏn hng v CCDV Giỏ hng bỏn 11 4.101.481.642 6.151.785.641 9.834.121.789 3.682.336.148 59,86 Li nhun gp v 20 148.858.176 439.123.450 847.696.393 408.572.943 93,04 CCDV Doanh thu hot 21 882.907 5.780.000 6.680.000 900.000 15,57 ng ti chớnh Chi phớ ti chớnh 22 31.364.200 204.000.000 172.635.800 550,42 - Trong ú: Chi phớ 23 31.364.200 128.488.300 97.124.100 309,67 lói vay Chi phớ qun lý kinh 24 72.379.064 242.452.368 354.000.000 111.547.632 46,00 Doanh Li nhun thun t 30 77.362.019 171.086.882 296.376.393 125.289.511 73,23 Ch tiờu Doanh Mó thu bỏn 01 hng v cung cp dch v Cỏc khon gim tr bỏn hng 02 v hot ng kinh doanh Thu nhp khỏc 31 Chi phớ khỏc 32 Li nhun khỏc 40 Tng li nhun k 50 77.362.019 171.086.882 296.376.393 125.289.511 73,23 toỏn trc thu Chi phớ thu TNDN Li nhun sau 51 60 21.661.365 55.700.654 42.771.721 128.315.161 74.094.098 222.282.295 31.322.377 93.967.134 73,23 73,23 thu TNDN (Nguụn: Bao cao kờt qua kinh doanh) Qua biờu trờn trờn ta thy: Nm 2011, Cụng ty cú kt qu v hiu qu hot ng sn xut kinh doanh tt hn so vi nm 2010 vi tng LNST tng 73,23% tng ng tng 93.967.134 VN v t trng LNST trờn DT tng 0,13% [LNST/DT =(222.282.295/10.681.818.182-128.315.161/6.590.909.091) x 100=0,13%] SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 10 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Đơn vị:CT Kin trỳc An Lc Địa chỉ:HN Phiếu thu Khoa Kờ toan Kiờm toan Quyển sô Số:01 Ngày 10 tháng 03năm 2012 Nợ:TK 111 Có:TK 141 Mẫu số 01-TT QĐsố:1141- TC/QD/CĐKT Ngày 1tháng11năm1995 Bộ Tài Họ tên ngời nộp tiền : Nguyễn Văn Hà (Công ty Anh Minh Hải Phòng) Địa : Bộ phận thu mua hàng hoá Lý nộp : trả tiền mua hàng (30 kg Mâm cặp) Số tiền: 52.148.250 (Viết chữ):năm hai triệu tră bốn tám nghìn hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ): năm hai triệu tră bốn tám nghìn hai trăm năm mơi nghìn đồng chẵn Ngày 29 tháng 02 năm2011 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) SV : Lờ Thi Thỳy C KT 20 K12 65 Thủ quỹ (Ký,họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Đơn vị:CT Kin trỳc An Lc Khoa Kờ toan Kiờm toan Phiếu chi Ngày 01tháng03năm2012 ach: HN Quyển sô: Số: 01 Nợ:TK152 Có:TK111 Mẫu số02-TT QĐsố:1141TC/QD/CĐKT Ngày 1tháng11năm1995 tài Họ tên ngời nhận tiền: Trần Văn Tùng Địa : Phòng kinh doanh Lý chi: Chi tiền tiếp khách Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo : Chứng từ gốc : Đã nhận đủ số tiền(Viết chữ) Năm triệu đồng chẵn Ngày14 tháng02năm2011 Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) SV : Lờ Thi Thỳy C KT 20 K12 66 Thủ quỹ (Ký,họ tên) Ngời nhận tiền (Ký, họ tên) Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi D đầu kỳ: 179.817.521 Ghi có TK, đối ứng Khoa Kờ toan Kiờm toan Sổ TK 111 Tháng 02 với Nợ TK 111 NKCT khác(136) Từ NKCT số NKCT số 8(131) NKCTsố 8(511) NKCT số 8(711) NKCT số 10(141) NKCT số 10(333) NKCT số 8(515) Cộng phát Nợ Có sinh D cuối kỳ Nợ Có 8.823.000 240.000.000 387.535.250 390.400.000 4.500.000 2.914.500 21.645.000 406.480,8 1.127.724.230,8 1.009.451.603,3 298.090.148,5 * K toỏn tin gi ngõn hng Tin gi ngõn hng l giỏ tr cỏc loi bng tin m doanh nghip ang gi ti ngõn hng Theo ch qun lý tin mt v ch toỏn khụng dựng tin mt, ton b bng tin ca doanh nghip tr s c phộp li qu phc v nhu cu chi tiờu hng ngy, cũn li u phi gi vo ti khon ti ngõn hng Hch toỏn chi tit TGNH: TGNH ca Cụng ty Kin trỳc An Lc l tin Vit Nam Hin Cụng ty cú ti khon ti ngõn hng Nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Hch toỏn TGNH phi cn c vo giy bỏo N, bỏo Cú hoc bng kờ ca ngõn hng kốm theo cỏc chng t (y nhim thu, y nhim chi, Sộc chuyn khon, ) K toỏn TGNH phi m s theo dừi chi tit tng loi TGNH v theo tng ni gi Hng ngy, nhn c chng t ngõn hng gi n k toỏn phi kim tra i chiu chng t gc kốm theo Mi s chờnh lch gia s liu k toỏn vi s liu ngõn hng phi thụng bỏo kp thi i chiu Nu cui thỏng cha xỏc nh c nguyờn nhõn thỡ ly s liu ngõn hng lm SV : Lờ Thi Thỳy C KT 20 K12 67 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan chun, phn chờnh lch thiu tm thi chuyn vo bờn N TK 138 Phi thu khỏc(TK 1388), phn chờnh lch tha tm thi chuyn vo bờn Cú TK 338 Phi tr, phi np khỏc (TK 3388) Sang thỏng sau, i chiu vi ngõn hng tỡm c nguyờn nhõn s iu chnh Hch toỏn tng hp TGNH: hch toỏn tng hp TGNH, k toỏn s dng TK 112 Tin gi ngõn hng v cỏc ti khon liờn quan khỏc TK 112 phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh tng gim cỏc khon tin gi ngõn hng ca doanh nghip ti ngõn hng Quy trỡnh hch toỏn: Cn c vo giy bỏo Cú, giy bỏo N, bn kờ ca ngõn hng kốm theo chng t gc (nu nghip v phỏt sinh nhiu, lp li cú th lp bng tng hp giy bỏo Cú, giy bỏo N), k toỏn lp chng t ghi s Chng t ghi s c ghi vo s ng ký chng t ghi s, sau ú ghi vo S Cỏi TK 112 ng thi cn c vo cỏc chng t ú ghi s chi tit TGNH SV : Lờ Thi Thỳy C KT 20 K12 68 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Ngân hng Nụng nghip v Phỏt trin nụng thụn Khoa Kờ toan Kiờm toan Giấy báo nợ Ngày02 tháng 02 năm 2012 Tên tài khoản Nợ: Tên tài khoản Có: Số tiền chữ: Một trăm hai mơi ngàn đồng chẵn Số tài khoản Nợ: Số tài khoản Có: Trích yếu:Chuyển trả tiền cho công ty dệt Minh Khai Lp phiu Kim soỏt Lờ Phng Lan T Minh Hiu Số tiền 120.000.000đ (Chữ số) K toỏn trng SV : Lờ Thi Thỳy C KT 20 K12 Số:01 Phm Th Hoa 69 Giỏm c NH V Tin Lc Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K11 Khoa Kờ toan Kiờm toan 70 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi STT Khoa Kờ toan Kiờm toan Sổ quỹ Tiền Gửi Ngân Hàng (Tháng 02 năm 2012) Diễn giải TK Đ.ứ Nợ Tồn đầu tháng 5Kim khí TL trả tiền 331 Số tiền Có 120,000,000 Tồ 2,157,6 2, 1331 7Mua máy ĐTKT 8Trả tiền mua sơn 13Thu tiền bán CNC 15Rút TGNH nhập quỹ TM 21Thu tiền bán TBGiấy 23CNLK truyền thông trả tiền 24Mua máy cắt 26Nộp Tm vào NH 28Thu tiền bán TBTĐ 35Nhợng bán TSCĐ 37LĐ-XD hà nội trả tiền 561 152;133 5111;333 67,100,000 8,800,000 36,850,000 111 200,000,000 5112,333 179,616,150 331 167,000,000 211,133 111 5112,333 711,333 131 157,500,000 50,000,000 577,500,000 210,000,000 132,300,000 Sổ TK 112 D đầu kỳ: 2.157.615.000 Ghi có TK, đối ứng Tháng 03 với Nợ TK 112 NKCT số 1(111) Từ NKCT số 3(113) NKCT số 8(131) NKCTsố 8(511) NKCT số 10(333) NKCT số 8(711) Cộng phát Nợ Có sinh D cuối kỳ Nợ 232.500.000 104.500.000 4.338.728.450 845.063.000 53.928.150 200.000.000 5.774.719.600 1.578.853.258 6.353.481.342 SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 71 Bao cao thc tõp tụt nghiờp 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 2, 2, 2, Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan Có SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 72 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan Giy bỏo N, giy bỏo Cú v cỏc chng t khỏc liờn quan Bng tng hp chng t gc S chi tit TGNH S ng ký chng t ghi s Chng t ghi s S Cỏi TK 112 S ụ 20: Trinh t hach toan tiờn gi ngõn hang Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 73 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan PHN 3: NHN XẫT V KIN NGH 3.1 NHN XẫT TèNH HèNH T CHC QUN Lí HCH TON CC NHIM V TI CễNG TY KIN TRC AN LC 3.1.1 u im tụ chc bụ may kờ toan tai Cụng ty - B mỏy qun lý ca cụng ty c t chc mt cỏch hp lý, mi phũng ban m nhn chc nng khỏc nhng li cú mi quan h cht ch vi nhau, gn bú vi hon thnh nhim v theo s ch o ca ban lónh o cụng ty - T chc b mỏy k toỏn c b trớ cng nh phõn b rừ rng, c th, phự hp vi kh nng v chuyờn mụn ca tng ngi 3.1.2 Nhc im tụ chc bụ may kờ toan tai Cụng ty - Sau nhiu nm thnh lp, Cụng ty ó cú nhng bc ln mnh Tuy nhiờn Cụng ty cha thnh lp t chc Cụng on õy l mt bt cp Cụng ty hin vỡ cụng on l t chc bo v quyn li cho ngi lao ng, chm lo i sng tinh thn cho ngi lao ng, t ú s cng hin ca ngi lao dụng cho Cụng ty cng s c nõng cao - Hin Cụng ty cha t chc vic kim tra k toỏn v kim kim soỏt ni b Sau nm hot ng nhng Cụng ty cha tng thuờ kim toỏn c lp v kim toỏn Thc trng ny l nguy c tim n gõy nhng gian ln, sai sút cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty 3.2 NHN XẫT TèNH HèNH T CHC CC NGHIP V TI CễNG TY KIN TRC AN LC 3.2.1 u im tụ chc cụng tac kờ toan tai Cụng ty - Hỡnh thc ghi s v cỏc s sỏch khỏ y v hp lý Vic luõn chuyn chng t theo trỡnh t v khụng b trng chộo, thun tin cho vic tip nhn thụng tin v ghi s sỏch m bo tớnh hp l, hp phỏp ca chng t SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 74 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan - V khõu thu mua, d tr, bo qun, s dng vt liu: Cụng ty cú bn bói, kho tng cha NVL trỏnh c hao ht, mt mỏt vt liu gõy tn tht cho Cụng ty ng thi vic d tr NVL cũn giỳp Cụng ty gim thit hi lm phỏt gõy - Sn phm xõy dng c bn c s dng ti ch, a im xõy dng luụn thay i theo a bn thi cụng Do ú, s phỏt sinh cỏc chi phớ nh iu ng cụng nhõn, mỏy múc thi cụng, chi phớ v xõy dng cỏc cụng trỡnh tm thi cho cụng nhõn v cho mỏy múc thi cụng Cng c im ny m cỏc n v xõy lp thng s dng lao ng thuờ ngoi ti ch, ni thi cụng cụng trỡnh gim bt chi phớ di di 3.2.2 Nhc im tụ chc cụng tac kờ toan tai Cụng ty - V trang thit b, phn mm k toỏn: Vic cha a phn mm k toỏn vo s dng, lng cỏc nghip v phỏt sinh ht sc ln, vic hch toỏn ch yu lm bng tay cha phỏt huy ht vai trũ ca mỏy tớnh - V cụng tỏc hch toỏn k toỏn: Theo quy nh ca B ti chớnh thỡ cỏc khon trớch theo lng bao gm: BHYT, BHXH, KPC Tuy nhiờn, Cụng ty cha thnh lp cụng on nờn khụng phỏt sinh kinh phớ cụng on hch toỏn cỏc khon trớch theo lng - Vic tr lng theo quy nh c thc hin lm k thỏng, nhng thc t ti Cụng ty li chi tr vo cui thỏng iu ny gõy khú khn cho i sng ca cụng nhõn viờn Cụng ty 3.3 MễT Sễ GIAI PHAP NHM HOAN THIấN CễNG TAC Kấ TOAN TAI CễNG TY KIN TRC AN LC + V b mỏy t chc: Cụng ty nờn sm thnh lp Cụng on, cú nh vy i sng ca cụng nhõn viờn cụng ty mi ngy cng c nõng cao, t ú lm cho h phỏt huy ht kh nng lao ng sỏng to ca mỡnh + V cụng tỏc kim tra k toỏn v kim toỏn: Cụng ty cn t chc tt vic kim tra k toỏn bng cỏch thnh lp b mỏy kim soỏt ni b, ng thi nhõn SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 75 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan viờn k toỏn phi nm chc chuyờn mụn nghip v, chp hnh nghiờm chnh quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chng t, s sỏch theo quy nh ca phỏp lut, iu l v quy nh ca Cụng ty + V trang thit b, phn mm k toỏn: Hin cú rt nhiu phn mm k toỏn h tr rt nhiu cho cỏc nhõn viờn k toỏn vic tớnh toỏn lp cỏc s sỏch, bng biu, bỏo cỏo k toỏn, rỳt ngn thi gian cn thit cho vic hch toỏn k toỏn v ỏp ng nhu cu thụng tin ti chớnh ca ban lónh o, c quan chc nng vỡ th Cụng ty nờn s dng phn mm k toỏn hch toỏn + V vic tr lng: m bo cho i sng ca cụng nhõn viờn, Cụng ty nờn tr lng thnh k thỏng SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 76 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan KấT LUN Qua quỏ trỡnh hc tp, nghiờn cu ti khoa K toỏn, trng i Hc Cụng Nghip v thi gian tỡm hiu thc t ti Cụng ty C phn Kin trỳc An Lc, cựng s giỳp tn tỡnh ca cụ giao Ths Phm Th Hng Dip v cỏc cụ chỳ, anh ch phũng Ti chớnh- K toỏn ca Cụng ty, em ó hiu sõu sc hn nhng kin thc v mt lý lun ó hc trng vi cỏch dng thc t ti Cụng ty, em ó thy c s cn thit v tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn Qua ú, em ó mnh dn i sõu vo nghiờn cu thc trng v a mt s ý kin nhm hon thin cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Tuy nhiờn, vi trỡnh ca bn thõn em cũn nhiu hn ch cng vi thi gian thc cú hn nờn nhng ni dung nghiờn cu v xut khụng th trỏnh nhng sai sút Em rt mong nhõn c s ch bo ca thy cụ giỏo, s giỳp ca cỏc anh ch phũng Ti chớnh- K toỏn tai Cụng ty Bỏo cỏo thc tụng hp ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n! H Ni, ngy 16 thỏng03 nm 2013 Sinh viờn thc hin Lờ Th Thỳy SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 77 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độp lập-Tự do-Hạnh phúc ******** NHận xét báo cáo THựC TậP giáo viên hớng dẫn Đề bài: Tổ chức công tác kế toán vốn tiền Công ty kiến trúc An Lạc Giáo viên hớng dẫn: T.S Phạm Thị Hồng Diệp Sinh viên: Lê Thị Thúy Lớp/khoá : CĐKT20_K12 Nhận xét đánh giá: Hà Nội ,ngày tháng năm 2013 Giáo viên hớng dẫn SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 78 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa Kờ toan Kiờm toan Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độp lập-Tự do-Hạnh phúc ******** NHận xét báo cáo thực tập công ty Kiến Trúc An Lạc Đề bài: Tổ chức công tác kế toán vốn bằn tiền Công ty Kiến Trúc An Lạc Ngời nhận xét: Chức vụ: Sinh viên: Lê Thị Thúy Lớp/khoá : CĐ20_K12 Nhận xét đánh giá: Hà Nội ,ngày tháng năm 2013 Ngời nhận xét SV : Lờ Th Thỳy C KT 20 K12 79 Bao cao thc tõp tụt nghiờp [...]... hỡnh bin ng (tng, gim) ca tin mt ti qu, bo qun qu tin mt ca cụng ty - Nhõn viờn kinh t i: Cú nhim v tp hp chi phớ cỏc i v gi lờn phũng k toỏn cỏc chng t, bỏo cỏo cú liờn quan Kờ toan trng Kờ toan võt t, TSC Kờ toan thanh toan, TM, TGNH Kờ toan tiờn lng, BHXH Thu quy Nhõn viờn kinh tờ ụi S 04: T chc lao ng k toỏn v phn hnh k toỏn ca Cụng ty SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 15 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng... Kin Hng H ụng- H Nụi Ban hành theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT Biên bản thanh lý TSCĐ Ngày 13 tháng 03 năm 2012 Căn cứ quyết định số 176 ngày 13/10/2007 của Giám đốc công ty c phn u t xõy dng H Tõy về việc nhợng bán ,thanh lý TSCĐ I Ban quản lý gồm : + Ông : Tạ Quang Luận +Bà : Phm Th Hoa + Ông : Đinh Xuân Tăng Đại diện lãnh đạo -Trởng ban Kế toán trởng -Uỷ viên II Tiến hành thanh lý TSCĐ +Tên ,ký... tiến hành lập biên bản kiểm tra Mẫu 02 Công ty cổ phần Biên Bản Kiểm Nghiệm Vật T u t xõy dng H Tõy Ngày 02 Tháng 01 năm 2012 Căn cứ vào hoá đơn số 538 ngày 02 tháng 01năm 2012 của Công ty cổ phn u t xõy dng H Tõy giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 19 tháng 12 năm 2010 Ban kiểm nghiệm gồm: Ông : Hoàng Tin t : Đại diện phòng công tiêu Trởng ban Ông : Lõm Vn An : Đại diện phòng kỹ thuật Uỷ viên Bà... phỏt sinh Bỏo cỏo k toỏn S ụ 05: Trinh t ghi sụ kờ toan theo hinh thc Chng t ghi sụ Ghi chu: Ghi hang ngay Ghi cuụi thang Quan hờ ụi chiờu 2.2.5 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn H thng Bỏo cỏo ti chớnh ca doanh nghip c lp theo niờn k toỏn (theo nm) Bỏo cỏo ti chớnh khi lp xong c gi ti chi cc thu thnh ph H Ni, ni m n v ó ng ký trong giy ng ký kinh doanh SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 20 Bao cao thc tõp tụt... nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in PHN 2: HCH TON NGHIP V K TON CễNG TY KIN TRC AN LC 2.1 T CHC B MY K TON TI CễNG TY KIN TRC AN LC Cn c vo quy mụ, c im t chc sn xut v yờu cu qun lý ti chớnh, Cụng ty t chc b mỏy k toỏn theo hỡnh thc tp trung Tt c cỏc cụng vic k toỏn u tp trung phũng k toỏn cỏc t i sn xut ch lm nhim v thng kờ v ghi chộp ban u nh vic tớnh gi cụng, ngy cụng v theo dừi nguyờn vt liu a vo... 5000 0 Kết luận của ban kiểm nghiệm Uỷ viên Uỷ viên Trởng ban Căn cứ vào hoá đơn số 538 và biên bản kiểm nghiệm vật t số hàng thực tế đã về, phòng kỹ thuật vật t viết phiếu nhập kho ngày 02/01/2012 - Số 538 Thủ kho xác định số lợng và đơn giá tiến hành nhập kho SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 26 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in Mẫu số 03 Đơn vị: Công ty Cụng ty Kin trỳc An Lc Địa chỉ : Km... chớnh + TK 2113 Ti sn c nh vụ hỡnh V cỏc ti khon liờn quan khỏc Chng t gc Th TSC Chng t ghi s S ng ký chng t ghi s S cỏi TK 211 S ụ 10: S ụ trinh t hach toan tụng hp TSC Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng Quan h i chiu SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 32 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in Đơn vị: Cụng ty Kin trỳc An Lc Mu s: 01-TSC Ban hành theo QĐ số 186/TC/KKT của Bộ Tài chính Địa chỉ:... thép Số hiệu TSCĐ : 27 Nớc Sản xuất : ĐàI Loan Bộ phận quản lý : Phòng kinh doanh Năm đa vào sử dụng :2009 Công suất (diện tích) thiết kế :200 Số Nguyên giá TSCĐ Ngày hiệu chứng từ Diễn giải Giá trị hao mòn TSCĐ Nguyên tháng Giá năm giá Năm A B C 1 2 01 9/10/04 Mua 1 máy 301.000.000 Giá trị Cộng hao mòn dồn 3 4 cắt KT.trởng (K.tên) Phm Th Hoa Công ty :Kin trỳc An Lc SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 34 Mẫu... nhõn l do Cụng ty cú LNCPP ln (tng 73,23% so vi nm 2010) T l n phi tr nm 2011 tng 23,57% vi s thu v cỏc khon phi np Nh nc tng 695,08% v s tin ngi mua tr trc tng 250.000.000 VN, tng ng tng 53,38%, iu ny cho thy DN ang chim dng vn phc v cho hot ng sn xut ca mỡnh Túm li, hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty l cú hiu qu Tuy nhiờn, Cụng ty nờn kim soỏt tt cỏc khon chi phớ hiu qu kinh doanh c nõng cao hn... luận của ban thanh lý Máy trộn đã cũ không đáp ứng kịp nhu cầu của sản xuất ,cần phải đầu t mới Biên bản này đợc lập thành hai bản : 1 bản giao cho phòng kế toán để theo dõi trên sổ sách ,1 bản giao cho nơi sử dụng ,quản lý TSCĐ để lu tr Ngày 13 tháng 03 năm 2012 Trởng ban thanh lý SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 35 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in Đơn vị:Cụng ty Kin trỳc An Lc Mẫu ... Hong Vn Linh CDKTD8 K12 38 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in S chi tit ti sn c nh Loi ti sn: ti sn c nh hu hỡnh SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 39 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng... ngy cng c nõng cao Vi chớnh sỏch hin i húa c s vt cht k thut, Cụng ty ó m bo thc hin ỳng tin , cht lng cụng trỡnh Cho n nay, mc dự gp khụng ớt khú SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 Bao cao thc tõp tụt... Nu Cụng ty kim soỏt tt chi phớ lói vay hn na thỡ cú th s t c hiu qu hot ng cao hn SV : Hong Vn Linh CDKTD8 K12 11 Bao cao thc tõp tụt nghiờp Trng HCN Ha Nụi Khoa in Biu s 02: Tỡnh hỡnh ti sn,