Báo cáo thực tập kế toán: Tìm hiểu công tác hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ AAD. 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ AAD 1.1 . Quá trình hình thành Với sự phát triển của nền kinh tế, năm 2007 Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD. chính thức được thành lập với lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là cửa nhưa, là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân có giấy phép thành lập công ty số: 0180 GP – UB ngày 31 032007 của UBND TP Hà Nội cấp ngày 13032007. Với sự phát triển ngày một lớn mạnh. Tên công ty: Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD. Tên giao dịch : AAD Co.Ltd Trụ sở chính :323A25 Nghĩa Tân Cầu Giấy HN Điện thoại :(04) 37930232 Fax :(04) 37930233 Email :AADhn.vnn.vn Công ty mở tài khoản tại : Ngân hàng Công thương – Cầu Giấy HN. Số tài khoản :710B01289 Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD thuộc sở hữu của các cổ đông có tư các pháp nhân, có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập. Hội đồng thành viên gồm có : Ông Nguyễn Thanh Hùng: 6 000 000 000 đ, chiếm 26,1 % Ông Đỗ Văn Mạnh : 5 000 000 000 đ, chiếm 21,74% Ông Phạm Trung Kiên : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4% Bà Phạm Thanh Huyền : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4% Ông Phạm Tiến Anh : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4% 1.2 Quá trình phát triển Trong những ngày đầu thành lập, Công ty gặp không ít nhũng khó khăn. Số cán bộ tốt nghiệp đại học và có trình độ chuyên môn rất ít, số công nhân có tay nghề cao chưa nhiều, do vậy Công ty luôn phải cử người đi học và mở các lớp đào tạo tay nghề cho công nhân mới được tuyển dụng. Là một doanh nghiệp lớn trong ngành cửa nhựa Việt Nam, có trụ sở chính ở Hà Nội, trong những năm qua, lãnh đạo Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD luôn quan tâm tới việc đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền, công nghệ hiện đại, tìm hiểu thị hiếu ngưoif tiêu dùng, nghiên cứu thị trường song song với việc cham lo cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên để đảm bảo về chất lượng, đưa vào sản xuất những mặt hàng kính với nhiều mẫu mã đa dạng, phong phú. Nhờ vậy uy tín của công ty trên thị trường đã được nâng cao rõ rệt, công ty ngày càng có nhiều bạn hàng làm ăn và đối tác trong và ngoài nước, có mạng lưới tiêu thụ ở hầu hết trên các tỉnh thành trong cả nước.Nhiệm vụ sản xuất chính của công ty là sản xuất cửa nhựa cao cấp. Ngoài ra còn là đại lý mua, bán hàng vật liệu trang trí nội thất; buôn bán hàng tư liệu tiêu dùng; dịch vụ vận tải hàng hóa. Sản phẩm chủ yếu của công ty là các loại cửa nhựa công nghiệp: cửa màu, cửa nhựa kính trắng các loại, cửa nhựa kính hoa, cửa nhựa lõi thep cường lực...Sản phảm của công ty đã xuất khẩu và có uy tín không chỉ thị trường trong nước mà còn ở thị trường nước ngoài. Mạng lưới tiêu thụ rộng khắp 64 tỉnh thành và xuất khẩu chủ yếu ra nước ngoài.

LỜI MỞ ĐẦU

Hạch toán kế toán là một bộ phân cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý

kế toán tài chính, có vai trò trong việc điều hành, quản lý và kiểm soát hoạt động kinh tế.Công tác hạch toán kế toán là một công việc mang tính khoa học, nó phát huy vai trò tác dụng như một công cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh trong giai đoạn hiện nay

Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD là một doanh nghiệp lớn trong ngành cửa nhựa Việt Nam, chuyên sản xuất những mặt hang cửa nhựa với nhiều mẫu mã đa dạng và đảm bảo chất lượng.Nhờ vậy mà uy tín của công ty trên thị trường được nâng cao lên rõ rệt, công

ty ngày càng nhiều bạn làm ăn và đối tác trong và ngoài nước.Cũng như các công ty khác, công tác hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần Quốc Tế AAD rất được chú trọng

Xuất phát từ vấn đề thực tiễn , trong thời gian tìm hiểu và tiếp xúc thực tế tại Công

ty Cổ phần Quốc Tế AAD kết hợp với những kiến thức được trang bị trên ghế nhà trường

và sự giúp đỡ tận tình của cô giáo Trần Thị Huyền Trang ,cùng các cô , các anh chị phòng

kế toán,công ty Cổ phần Quốc Tế AAD giúp em nghiên cứu đề tài : “Tìm hiểu công tác hạch toán kế toán tại công ty Cổ phần Quốc Tế AAD” cho báo cáo Thực tập của mình.Báo cáo bao gồm các phần chính sau :

Phần I : Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

Phần II : Hạch toán công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

Do thời gian thực tập còn ít và trình độ bản thân còn hạn chế nên bản báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

PHẦN 1:

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ AAD.

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ AAD

1.1 Quá trình hình thành

Với sự phát triển của nền kinh tế, năm 2007 Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

chính thức được thành lập với lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là cửa nhưa, là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân có giấy phép thành lập công ty số: 0180 GP – UB ngày 31 /03/2007 của UBND TP Hà Nội cấp ngày 13/03/2007 Với sự phát triển ngày một lớn mạnh

Tên công ty: Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

Tên giao dịch : AAD Co.Ltd

Trụ sở chính :323-A25 Nghĩa Tân -Cầu Giấy - HN

Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD thuộc sở hữu của các cổ đông có tư các pháp nhân,

có con dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập Hội đồng thành viên gồm có :

Ông Nguyễn Thanh Hùng: 6 000 000 000 đ, chiếm 26,1 %

Ông Đỗ Văn Mạnh : 5 000 000 000 đ, chiếm 21,74%

Ông Phạm Trung Kiên : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4%

Bà Phạm Thanh Huyền : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4%

Ông Phạm Tiến Anh : 4 000 000 000 đ, chiếm 17,4%

1.2 Quá trình phát triển

Trong những ngày đầu thành lập, Công ty gặp không ít nhũng khó khăn Số cán bộ tốt nghiệp đại học và có trình độ chuyên môn rất ít, số công nhân có tay nghề cao chưa

nhiều, do vậy Công ty luôn phải cử người đi học và mở các lớp đào tạo tay nghề cho công nhân mới được tuyển dụng.

Là một doanh nghiệp lớn trong ngành cửa nhựa Việt Nam, có trụ sở chính ở Hà Nội, trong những năm qua, lãnh đạo Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD luôn quan tâm tới việc đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền, công nghệ hiện đại, tìm hiểu thị hiếu ngưoif tiêu dùng, nghiên cứu thị trường song song với việc cham lo cải thiện đời sống của cán bộ công nhân viên để đảm bảo về chất lượng, đưa vào sản xuất những mặt hàng kính với nhiều mẫu mã đa dạng, phong phú Nhờ vậy uy tín của công ty trên thị trường đã được nâng cao rõ rệt, công ty ngày càng có nhiều bạn hàng làm ăn và đối tác trong và ngoài nước, có mạng lưới tiêu thụ ở hầu hết trên các tỉnh thành trong cả nước.Nhiệm vụ sản xuất chính của công ty là sản xuất cửa nhựa cao cấp Ngoài ra còn là đại lý mua, bán hàng vật liệu trang trí nội thất; buôn bán hàng tư liệu tiêu dùng; dịch vụ vận tải hàng hóa Sản phẩm chủ yếu của công ty là các loại cửa nhựa công nghiệp: cửa màu, cửa nhựa kính trắng các loại, cửa nhựa kính hoa, cửa nhựa lõi thep cường lực Sản phảm của công ty đã xuất khẩu và có uy tín không chỉ thị trường trong nước mà còn ở thị trường nước ngoài Mạng lưới tiêu thụ rộng khắp 64 tỉnh thành và xuất khẩu chủ yếu ra nước ngoài

Với chính sách thực hiện đổi mới công nghiệp hoá, hiện đại hóa cơ sở vật chất kỹ thuật, công ty đảm bảo cung ứng đầy đủ, kịp thời, nhanh chóng cho mọi đối tượng khách hàng theo đúng yêu cầu về chủng loại chất lượng, số lượng với giá cả hợp lý Hiện tại công ty

đã mạnh dạn trên con đường kinh doanh trong nền kinh tế với bước đi và cách làm thích hợp để nắm bắt cơ hội vượt qua thử thách giành thắng lợi mới trên con đường CNH-HĐH đất nước Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD luôn nỗ lực phấn đấu phát huy những thành tựu đã đạt được trong những năm qua và tự tạo cho mình một thương hiệu riêng – thương hiệu cửa nổi tiếng của Việt Nam về sản xuất và kinh doanh cửa nhựa xứng đáng

là doanh nghiệp đầu đàn của ngành cửa nhựa nước ta, thúc đẩy quá trình hội nhập kinh

tế khu vực và thế giới Song song với vấn để đó, để tồn tại và phát triển vững mạnh

trong nền kinh tế canh tranh khốc liệt này, công ty cũng luôn cố gắng tự khẳng định mình cả về quy mô cũng như chất lượng công tác quản lý và tổ chức sản xuất.

2.TỔ CHỨC SẢN XUẤT KINH DOANH, BỘ MÁY QUẢN LÝ VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CỦA ĐƠN VỊ

2.1Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và bộ máy quản lý

Với đặc điểm sản xuất kinh doanh khá mới mẻ, vừa gia công, vừa là đại lý mua bán, đòi hỏi bộ máy tổ chức quản lý của công ty phải được củng cố kiện toàn, gọn nhẹ nhưng hiệu quả nhạy bén, năng động trong hoạt động Do đó, công ty tổ chức bộ máy quản lý theo hình thức tập trung, đứng đầu là ban giám đốc sẽ lãnh đạo trực tiếp đến từng phong ban.Giúp việc cho Ban giám đốc là các phòng chức năng, mỗi phòng ban có chức năng thực hiện một nhiệm vụ nhất định và kết hợp với nhau tạo ra một bộ máy hoạt động một cách có hiệu quả

Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty

Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD.

 Hội đồng quản trị :(là cơ quan cao nhất của công ty)

Hội đồng quản trị của Công ty Cổ Phần Quốc Tế AAD gồm 5 thành viên.Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty phù hợp với pháp luật Việt Nam

Phòng kế hoạch tài vụ

Xưởng thành phẩm

Hội đồng quản trị họp ba tháng một lần, trường hợp cần thiết, hội đồng quản trị có thể họp phiên bất thường theo yêu cầu của Chủ Tịch Hội đồng quản trị, trong cuộc họp phải

có ít nhất 2/3 số thành viên trong ban Hội đồng quản trị

Mọi quyết định của Hội đồng quản trị trong mỗi phiên họp đều phải ghi trong biên bản

và được thông qua các thành viên tham dự với chữ ký đầy đủ Nghị quyết của hội đồng quản trị có tính chất bắt buộc thi hành đối với toàn công ty

 Ban giám đốc :

Giám đốc là người đại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch, chịu trách nhiệm về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao Giám đốc có thể ủy nhiệm cho các phó giám đốc hoặc người khác thay thế minh giải quyết một số vấn đề của công ty và chịu trách nhiệm pháp lý trước ủy quyền, nhiệm vụ của mình

Phó giám đốc: là người tham mưu cho giám đốc, và chịu trách nhiệm trước giám đốc

về lĩnh vực do mình phụ trách.như điều hành các mặt hoạt động của công ty theo sự phân công của giám đốc phù hợp với luật định của nhà nước và các quy định của công ty, lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sản xuất, quản lý và điều hành các bộ phận sản xuất, kinh doanh, dich vụ của công ty, đề xuất các vấn đề liên quan tới cơ cấu tổ chức, nhân lực các

bộ phận thuộc quyền để giám đốc công ty duyệt

Tại Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD có 3 phó giám đốc:

+ 1 phó giám đốc chuyên về tài chính: giúp cho giám đốc nắm bắt tình hình tài chính của công ty

+ 1 phó giám đốc chuyên về tổ chức kinh doanh: tham mưu cho giám đốc trong việc điều hành kinh doanh của công ty

+ 1 phó giám dốc chuyên về sản xuất: giúp cho giám đốc quản lý tốt trong công tác sản xuất kinh doanh.

có sự cố phát sinh nảy ra trong quá trình sản xuất kinh doanh, làm các phương án, biên bản, quyết định của lãnh đạo công ty

 Phòng kế hoạch tài vụ:

Làm quyết toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm, đối chiếu và sử lý kiểm kê tình hình tài chính của công ty, chuẩn bị số liệu để phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Có nhiệm vụ tham mưu về tài chính cho giám đốc phản ánh trung thực, kịp thời, tình hình tài chính của công ty, tổ chức giám sát phân tích các hoạt động kinh tế đó, theo dõi tình hình biến động tài sản, nguồn vốn trong công ty

 Phòng KCS:

Có trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm, đánh giá sản phẩm xem có đúng yêu cầu về: kỹ thuật, chất lượng theo yêu cầu của khách hàng hay không Từ đó có những đề

xuất giúp ban quản trị cũng như khâu sản xuất bán hàng có những thay đổi phù hợp với thị hiếu chung của người tiêu dùng.

 Phòng thị trường :

Là nơi ký kết hợp đồng tiêu thụ với khách hàng, phòng phải thường xuyên giám sát nhu cầu của khách hàng, lên kế hoạch sản xuất, đảm bảo chất lượng Mẫu mã theo yêu cầu của khách hàng, tổ chức các hoạt động bán hàng, tổ chức hội nghị khách hàng

Phòng có chức năng lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, giao kế hoạch sản xuất đồng thời tiếp cận thị trường, tìm kiếm NVL mới

Nhiệm vụ của bộ phận chuyên gia là:

- Đào tạo nghề tại chỗ cho công nhân

- Xây dựng quy trình công nghệ, tiêu chuẩn về kỹ thuật cho các sản phẩm

- Xây dựng quy trình vận hành máy móc, kiểm tra nguyên liệu nhập vào và trong quá trình sản xuất kiểm tra theo dõi chất lượng thành phẩm, bán thành phẩm, theo dõi toàn bộ quá trình sản xuất.

- Thực hiện các chức trách, nhiệm vụ khác phù hợp với : sự phân công ủy nhiệm, ủy quyền của giám đốc công ty, công tác an toàn lao động trong quá trình sản xuất

Chuyên gia trưởng chịu trác nhiệm trước giám đốc về nội dung công việc của các bộ phận

Các phòng ban trong công ty đều có các chức năng và nhiệm vụ khác nhau song hoạt động giữa các ban này lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Sự phối hợp nhịp nhàng giữa các phòng ban sẽ giúp công ty hoạt động một các có hiệu quả

2.2

Mạng lưới kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất

 Mạng lưới kinh doanh

Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD có mạng lưới kinh doanh khắp cả nước trên 64 tỉnh thành,va nhiều nước khác trên thế giới

 Quy trình công nghệ

Ở Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD trang thiết bị hình thành một dây truyền toàn bộ bao gồm các hệ thống sau:

 Tại xưởng nguyên liệu: Hệ thống phối liêu, hệ thống lò nấu, hệ thống lò khử ứng suất,

hệ thống làm mát, hệ thống khí nén, hệ thống cung cấp nhiên liệu, hệ thống cung cấp nước bão hòa, hệ thống buồng kim loại bằng chân không, các máy chuyên dùng (máy khoan cắt, máy mài cạnh…) Nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất nhựa kết cấu bao gồm : hóa chất, tẩy, in dây Al, dây maiso, tấm cực inox, dầu khuếch tán…

 Tại xưởng ép nhựa: Thiết bị rửa nhựa, hệ thống lò nhiệt, hệ thống làm mát, các thiết bị

in hoa, các máy chuyên dùng

 Các sản phẩm mới đã đựoc sản xuất và được người tiêu dùng ưa chuộng hiện nay như :

+ Cửa nhựa trắng kính xanh

+ Cửa nhựa màu kính hoa

+Cửa nhựa lõi thép

+Cửa nhựa upvc

+Cửa nhựa wc

Các mặt hàng cửa nhựa của công ty không những đa dạng về chủng loại mẫu mã, màu sắc mà chất lượng cũng luôn được đảm bảo, có uy tín trên thị trường Với công nghệ sản xuất nhập khẩu từ những nước có nền công nghiệp phát triển nhất trên thế giới Hiện nay, không chỉ có người tiêu dùng trong nước mà người tiêu dùng nước ngoài cũng rất chuộng

Phòng KCS

Kho thành phẩm

Với sự sắp xếp, tổ chức sản xuất và quản lý hợp lý, khoa học, hiệu quả công ty đã đạt được những kết quả kinh doanh đầy khả quan Liên tục trong những năm gần đây doanh nghiệp đều làm ăn có lãi

MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP TRONG BA NĂM GẦN ĐÂY

STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012

1 Tổng doanh thu 118.083.809.104 135.184.289.712 145.083.000.000

2 Tổng chi phí 117.760.920.154 134.870.896.107 100.001.000.000

3 Lợi nhuận trước thuế 322.889.000 313.393.600 18.082.000.000

4 Thuế thu nhập doanh

NX: Qua số liệu tính toán trên ta thấy tổng doanh thu của Doanh Nghiệp tăng dần qua các năm Năm 2010 đến năm 2011 tăng được là 17.100.399.608 đ, từ năm 2011 đến năm

2012 tăng được là 9.898.710.300 đ Tổng chi phí của Doanh Nghiệp cũng tăng từ năm

2010 đến năm 2011 là 17.109.975.953 đ, làm cho lãi của Doanh Nghiệp giảm 9.582.345 đ,

từ năm 2011 đến năm 2012 chi phí có tăng là 34869896100 nhưng so với mức tăng doanh thu thì tổng chi phí của Doanh Nghiệp vẫn nằm trong mức hợp lý Doanh Nghiệp nộp thuế thu nhập Doanh Nghiệp đều qua các năm, năm 2010 mức thuế TNDN là 90.431.586

đ, năm 2011 mức thuế TNDN 78.348.400đ Lãi sau thuế còn là: Năm 2010: 232.457.414đ, năm 2011: 235.045.200, năm 2012: 13.561.500.000đ

Tổng tài sản của Doanh Nghiệp tăng đều qua các năm, năm 2010 là: 95.511.279.564

đ, năm 2011 là: 153.157.410.485 đ, năm 2012 là: 224.954.803.036 đ Thu nhập bình quân đầu người/ tháng của công nhân năm sau cao hơn năm trước cụ thể, năm 2010 là 1.250.000 đ, năm 2011 là: 1.324.000 đ Tuy nhiên trong năm 2012 mức lương của công nhân giảm xuống còn 1.200.000đ, do ảnh hưởng của nền kinh tế khủng hoảng chung toàn Thế Giới

2.3 Một số nghiệp vụ quản lý trong Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

Là một công ty Cổ phần với những đặc điểm mới, Ban lãnh đạo công ty đã chú trọng đến việc tổ chức, sắp xếp điều hành, quản lý hiệu quả và vô cùng chặt chẽ

- Đối với phòng Tổ chức, lao động tiền lương ngoài các nghiệp vụ quản lý về lao động, tiền lương, nhân viên trong phòng còn thường xuyên cập nhật các chế độ mới về việc trích lập các khoản BHXH, BHYT, KPCD, BTTN…

- Đối với phòng kinh doanh : Ban giám đốc giao nhiệm vụ tổ chức nghiên cứu về các dự án, phương thức lập, kế hoạch điều hành Trong năm vừa qua, phòng kinh doanh đã làm tốt nhiệm vụ của mình trong việc đề ra các phương án tiêu thụ cho các sản phẩm mới của công ty Tổ chức giới thiệu sản phẩm cũng như tư vấn khách hàng khá tốt, giúp công ty hiểu thị hiếu hiện tại của người tiêu dùng nhằm sản xuất ra những sản phẩm phù hợp đáp ứng đúng nhu cầu xã hôi

- Các phân xưởng sản xuất dưới sự giám sát của quản đốc cũng đã làm khá tốt vai trò của mình Việc nghiên cứu sản xuất được chú trọng và đưa vào thảo luận một cách chặt chẽ, phát huy mọi yếu tố năng lực của bản thân người lao động Có khen thưởng phù hợp nhằm nâng cao năng suất, chất lượng sản xuất Định kỳ báo cáo về tiến độ hoàn thành công việc cho ban giám đốc, nhằm để đưa ra kịp thời những phương án sản xuất phù hợp, đẩy nhanh tiến độ sản xuất sao cho kịp với những đơn đặt hàng hay các phương án từng ra sản phẩm mới đã dự định

- Hàng kỳ bộ phận kế toỏn của doanh nghiệp thống kờ về tỡnh hỡnh tài chớnh trong thỏng cho Ban giỏm đốc được biết Tỡnh hỡnh thu chi, xuất nhập của từng bộ phận nhằm đảm bảo rằng khụng cú bộ phận nào vượt chi mà khụng hoàn thành nhiệm vụ.

3 Quản lý lao động tiền lương của doanh nghiệp, cơ quan đơn vị

3.1 Tình hình lao động

Lao động là một yếu tố quan trọng của quá trình sản xuất có liên quan chặt chẽ

đến chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm, số lợng và cơ cấu lao động ảnh hởng trực tiếp

đến năng suất lao động, chi phí tiền lơng do đó có biện pháp tổ chức bố trí lao động cho phù hợp với công viêc đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đặt hiệu quả, tiết kiệm chi phí

3.1.1 Phân loại lao động trong Công ty.

Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD có đội ngũ công nhân viên tính đến nay tổng số cán bộ công nhân viên là 96 ngời đợc tổ chức nh sau:

Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức lao động của Công ty

- Lao động thuộc khu vực sản xuất gồm: 60 ngời trực tiếp làm việc tại phân xởng Trong đó:

• Công nhân phục vụ sản xuất chính 23 ngời làm việc tại các xởng máy tạo ra sản phẩm

• Công nhân phục vụ sản xuất chính 16 ngời làm việc tại các phân xởng hoàn thiện

đảm bảo cho hoạt động sản xuất thông suốt

• Nhân viên kỹ thuật 9 ngời có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng sản phẩm, trực máy, kiểm tra máy móc thiết bị tại các phân xởng

• Nhân viên quản lý phân xởng 7 ngời là các tổ trởng, tổ phụ thống kê cho toàn doanh nghiệp

- Lao động không thuộc khu vực sản xuất gồm 36 ngời trong đó:

Công nhân viên

Lao động trực tiếp thuộc

khối sản xuất Lao động gián tiếp ngoài khối sản xuất

kỹ thuật

Nhân viên quản lý phân xư

ởng

Nhân viên văn phòng,

bộ phận quản lý

Nhân viên các bộ phận khác

• Nhân viên quản lý 23 ngời làm việc tại các phòng ban quản lý kế toán, kỹ thuật, hành chính, nhân sự trong Công ty.

• Nhân viên ở các bộ phận khác 10 ngời gồm nhân viên y tế, nhân viên nhà ăn, nhân viên vệ sinh, bảo vệ đảm bảo chăm lo sức khỏe cho toàn bộ công nhân viên

Đối với lao động dài hạn ký hợp đồng lao động từ 1 năm trở lên công ty đều thực hiện

đóng BHXH cho họ Tất cả lao động làm tại công ty đều phải trải qua tuyển chọn và đào tạo sơ cấp đáp ứng đợc yêu cầu của công việc

Lao động trình độ Đại học 5 ngời 5 ngời 7 ngời

Lao động trình độ Cao đẳng 5 ngời 9 ngời 5 ngời

Lao động trình độ Trung cấp 15 ngời 21 ngời 10 ngời

Lao động phổ thông 29 ngời 39 ngời 20 ngời

3.2 Quỹ thời gian lao động

Thời gian lao động theo ngày công: 8h/ ngày, 44h /tuần, thời gian làm việc buổi sáng từ 7h30 phút đến 11h30 phút, buổi chiều từ 13h đến 17h Chế độ nghỉ lễ, nghỉ phép, nghỉ riêng của ngời lao động đều đợc Công ty thực hiện đúng theo Bộ luật lao động và các văn bản hớng dẫn

Trong các trờng hợp đặc biệt nhằm đáp ứng tiến độ thi công, tiến độ giao hàng và giữ uy tín với khách hàng, cán bộ công nhân viên của Công ty có thể sẽ đợc huy động làm thêm giờ và lơng làm thêm giờ tính theo quy đinh của Nhà nớc

Kế hoạch sử dụng thời gian lao động và tuyển dụng lao động của công nhân viên: Dựa trên việc tính toán để đa ra ngày công làm việc thực tế, ngày công làm việc bình quân của công nhân viên trong năm, căn cứ vào đó để lập kế hoạch đào tạo tuyển dụng cho phù hợp với Công ty

Kế hoạch tuyển lao động của Công ty: Hiện nay, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày càng phát triển, nhu cầu lao động ngày càng cần thiết đối với Công ty, vì vậy Công ty cần tuyển thêm đội ngũ lao động có trình độ tay nghề khá, có trình độ kỹ thuật cao đáp ứng đợc tiêu chuẩn của Công ty đã đặt ra.

Căn cứ vào QĐ số 48/2007/QĐ-ML ra ngày 14/09/2007 Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD trả lơng 2 lần trong một tháng, vào ngày mùng 5 và ngày 26 trả hàng tháng Công ty áp dụng hình thức trả lơng cho công nhân viên theo 2 hình thức trả lơng theo thời gian

Đây chính là hình thức trả lơng tính theo thời gian làm việc, cấp bậc kỹ thuật và thang bậc lơng của ngời lao động đợc áp dụng chung cho toàn Công ty

Hình thức trả lơng theo thời gian Công ty căn cứ vào:

- Số ngày công đi làm ghi trên bảng chấm công

Phụ cấp ( tiền ăn ca): 12.000đ

3.4.Kế hoạch lao động tiền lơng của Công ty

Công ty đã áp dụng theo một hình thức trả lơng là hình thức trả lơng theo thời gian Việc tính lơng nh vậy đảm bảo cho cán bộ công nhân viên đợc ổn định phù hợp với trình

độ, tay nghề của ngời lao động Đầu năm Công ty sẽ xác định quỹ lơng trong năm ( năm

2012 quỹ lơng cả năm là 20% doanh thu), hàng năm xét tăng lơng cho cán bộ công nhiên viên 1 lần.

Việc thanh toán tiền lơng cho cán bộ công nhân viên đợc chia làm 2 kỳ: kỳ 1 là công nhân viên sẽ đợc tam ứng, kỳ 2 công nhân sẽ nhận đúng số tiền còn lại khi đã trừ đi các khoản khấu trừ theo theo quy định và tạm ứng Điều đó tạo điều kiện cho Cán bộ công nhân viên có một cuộc sống ổn định về vật chất đợc rải đều trong tháng

Công ty tiến hành trích các khoản trích: BHXH, BHYT, KPCĐ cho ngời lao động tạo

điều kiện cho ngời lao động yên tâm làm việc Đợc hởng chế độ khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động theo quy định

Về chế độ tiền thởng: Công ty luôn có chế độ thởng với cán bộ công nhân viên có thành tích sản xuất kinh doanh, cũng nh có những sáng kiến hay làm tăng năng xuất lao

động Đây là chế độ cần thiết mà Công ty nên tổ chức vận dụng, bởi nó sẽ phát huy và ngày càng phát huy tích cực sáng tạo trong sản xuất, đòng thời nó la đòn bẩy kinh tế để thúc đẩy mọi ngời tích cực làm việc hơn, điều đó sẽ mang lại hiệu quả làm việc cao hơn

4 Quản lý vật liệu, công cụ

Mức tiêu dùng nguyên vật liệu là lợng tối đa cho phép về vật liệu đợc quy định để sản xuất ra một loại sản phẩm hoặc hoàn toàn thành một công việc nhất định trong một điều kiện nhất định

Định mức tiêu dùng nguyên vật liệu chính của một số loại sản phẩm nh sau:

Biểu đồ số 4: định mức tiêu hao nguyên vật liệu

Têm sản phẩm ĐVT Định mức tiêu hao

NVL chínhThép U 140-150 dày 3 ly tính cho

4.3 Tính giá vật liệu, dụng cụ

Giá vật liệu, dụng cụ đầu vào bao gồm giá mua nguyên vật liệu, các loại thuế không

đợc khấu trừ và toàn bộ chi phí phát sinh để đa vật liệu, dụng cụ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng cho quá trình sản xuất

5 Quản lý TSCĐ của Công ty

Tài sản chủ yếu của Công ty là hệ thống dây truyền phục vụ sản xuất thép gồm các máy móc thiết bị nhà xởng, phơng tiện vận tải phục vụ bán hàng và quản lý, thiết bị dụng

cụ quản lý Đối với mỗi tài sản trong Công ty đều mở thẻ tài sản để theo dõi quản lý Công ty đang thực hiện trích khấu hao theo QĐ 206 ngày 12 tháng 12 năm 2003 do Bộ trởng bộ Tài chính ban hành: phơng pháp khấu hao đờng thẳng, thời gian trích khấu hao theo khung quy định của Nhà nớc đã ban hành

Mỗi năm Công ty đều xây dựng kế hoạch mua sắm tài sản trong năm Do hoạt động sản xuất của Công ty dần đi vào ổn định do vậy nguồn vốn đầu t vào mua sắm tài sản cuối năm kiểm kê và đánh giá tình trạng hoạt động của tài sản để có kế hoạch sửa chữa Tài sản của Công ty đợc giao về các bộ phận sử dụng quản lý

Danh mục và số lợng tài sản cố định của Công ty đợc thể hiện qua bảng sau:

Biểu đồ : Danh mục tài sản cố định của Công ty

Công ty có nghĩa vụ bảo toàn và phát triển vốn, tạo điều kiện cho ổn định và phát triển kinh doanh có hiệu quả, tăng thu nhập cho ngời lao động và làm nghĩa vụ với Ngân sách nhà nớc Các biện pháp bảo toàn vốn : thực hiện đúng theo chế độ quản lý, sử dụng vốn,

tài sản theo quy đinh của Nhà nớc Thực hiện mua bảo hiểm tài sản thuộc quyền quản lý

và sử dụng của Công ty

Nguồn vốn của Công ty chủ yếu hình thành từ vốn tự có do các cổ đông góp vốn ngoài ra tùy theo tình hình sản xuất thực tế Công ty huy động vốn từ các tổ chức tín dụng

và cá nhân để đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh

7 Tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp

7.1 Danh mục mặt hàng của Công ty

Theo quyết định số 02-09/QĐGH ngày 14 tháng 3 năm 2012 của Giám đốc Công ty quy định giá bán một số mặt hàng thép nh sau :

Biểu đồ: Danh mục một số mặt hàng và giá bán sản phẩm

STT Tên mặt hàng Giá bán ( đồng/bo)

8 Nhua phế liệu các loại 210.000

7.2 Xác định giá thành sản xuất, giá vốn và giá bán sản phẩm.

Giá thành sản phẩm là biểu hiện bằng tiền của tất cả các chi phí sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp đã hoàn thành Giá thành sản xuất sản phẩm đợc tính toán xác định cho từng loại sản phẩm đợc tính toán cho từng loại sản phẩm dịch vụ

đã hoàn thành toàn bộ quy trình sản xuất hoặc một số giai đoạn công nghệ nhất định, nghĩa là giá thành sản xuất đợc tính cho thành phẩm và nửa thành phẩm

Trong doanh nghiệp giá thành sản phẩm là một chỉ tiêu chất lợng tổng hợp phản ánh chất lợng công tác của các hoạt động sản xuất kinh doanh Gía thành là cơ sở để tính giá

bán tiêu thụ Lợị nhuân của doanh nghiệp, do đó nó là cơ sở để xác định chỉ tiêu hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Chỉ tiêu giá thành sản phẩm liên quan và có quan

hệ chặt chẽ với các chỉ tiêu khác, nó vừa là mục tiêu, vừa là kết quả của việc thực hiện các chỉ tiêu khác Phấn đấu hạ giá thành để tăng lợi nhuận là nhiệm vụ quan trọng của các doanh nghiệp

Phơng pháp xác định giá thành sản phẩm: Hiện nay có một số cách phân loại giá thành sản phẩm, dịch vụ có hai loại là: giá thành sản xuất thực tế và giá thành sản phẩm dịch vụ tiêu thụ ( giá thành toàn bộ)

- Giá thành thực tế sản xuất là toàn bộ hao phí các yêu tố nhằm tạo ra sản phẩm, dịch

vụ bao gồm: Chi phí nguyên vât liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung tính cho sản phẩm, dịch vụ hoàn thành

- Giá thành toàn bộ: là chi phí thực tế của số sản phẩm, dịch vụ và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp Giá thành sản phẩm dịch vụ tiêu thụ gồm giá thành sản xuất thực

tế, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tính cho số sản phẩm dịch vụ

đó Ngoài hai loại giá thành trên ngời ta còn chia ra: giá thành kế hoạch và giá thành

định mức có thể so sánh phân tích tình hình thực hiện kế hoạch giá thành hoặc việc chấp hành định mức chi phí, định mức giá thành

- Giá bán các loại sản phẩm: căn cứ vào giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý và lãi định mức công ty sẽ xây dựng mức giá bán phù hợp với giá cả thi tr-ờng đảm bảo hoạt động kinh doanh có lãi Một số mặt hàng năm 2012 công ty đa ra mức giá bán nh bảng phần danh mục mặt hàng

7.3 Các loại chi phí cho sản xuất và tiêu thụ.

Chi phí sản xuất của doanh nghiệp gồm nhiều loại có tính chất, công dụng kinh tế yêu cầu quản lý khác nhau trong công tác quản lý và trong công tác tập hợp chi phí sản xuất, phải tập hợp từng chi phí riêng biệt vì vậy cần phân loại theo các tiêu thức khác nhau

Chi phí sản xuất bao gồm:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: là chi phí nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ trực tiếp để chế tạo ra sản phẩm

- Chi phí nhân công trực tiếp: Bao gồm toàn bộ các khoản tiền lơng, các khoản trích theo lơng, phụ cấp mang tính chất lơng của công nhân trực tiếp sản xuất.

- Chi phí sản xuất chung: Bao gồm toàn bộ những chi phí liên quan tới hoạt động quản lý phục vụ sản xuất trong phạm vi phân xởng, tổ, đội nh:Chi phí nhân viên phân xởng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác

Chi phí tiêu thụ là toàn bộ các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

7.4 Xác định lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

Lợi nhuận thực hiện đợc cả năm là kết quả kinh doanh của Công ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận từ hoạt động khác

Lợi nhuận của Công ty sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định lợi nhuận còn lại đợc phân phối nh sau:

- Bù lỗ các năm trớc không đợc trừ vào lợi nhuận trớc thuế ( nếu có)

- Trừ các khoản chi phí thực tế đã chi nhng không đợc tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế

- Chia lãi cho các cổ đông theo số vốn góp

- Trích lập quỹ khen thởng phúc lợi

PHẦN 2: HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN QUỐC

TẾ AAD

I/NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN TẠI ĐƠN VỊ

1 Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn :

Từ khi nền kinh tế nước ta hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới kinh tế nước ta

đã có nhiều thay đổi tích cực, đạt được nhiều thành tựu to lớn.Với nền kinh tế thị trường

có sự quản lý vĩ mô của nhà nước, các chính sách kinh tế tài chính, các chế, thể lệ kế toán

đã có những thay đổi để đáp ứng nhu cầu quản lý trong giai đoạn mới Điều này một mặt tạo ra điều kiện để các doanh nghiệp tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh thuận lợi, mặt khác cũng đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức công tác kế toán hợp lí, khoa học phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của doanh nghiệp, nhằm phát huy vai trò của kế toán

Với chức năng nhiệm vụ quản lý tài chính, phòng kế toán tài chính của Công ty Cổ Phần Quốc Tế AAD đã góp phần không nhỏ vào việc hình thành kế hoạch SXKD hàng năm của công ty Có thể nói, phòng kế toán tài chính là người trợ lý đắc lực cho ban lãnh đạo công

ty trong việc đưa ra quyết định điều hành quá trình SXKD một cách đúng đắn và hiệu quả

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ phần hành kế toán được tập trung tại phòng kế toán, các bộ phận SXKD không tổ chức bộ máy kế toán riêng.Tức là việc thu thập thông tin, ghi sổ kế toán, lập báo cáo tài chính đều được tiến hành và thực hiện tại phòng kế toán của công t

Sơ đồ bộ máy kế toán

Kế toán trưởng

 Kế toán trưởng : Là người đứng đầu và tham mưu cho ban giám đốc về mọi

mặt trong hoạt động tài chính, có trách nhiệm cùng phòng kinh doanh nghiên cứu, xây dựng các kế hoạch SXKD Kế toán trưởng có trách nhiệm tổ chức bộ máy kế toán gọn nhẹ khoa học, hợp lí phù hợp với doanh nghiệp, phân công lao động kế toán hợp lý, hướng dẫn toàn bộ công việc kế toán trong phòng kế toán, đảm bảo cho từng bộ phận kế toán, nhân viên kế toán phát huy được khả năng chuyên môn, sự kết hợp chặt chẽ giữa các bộ phận kế toán có liên quan

Kế toán thanh toán: Theo dõi trực tiếp tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi, thanh

toán, công nợ, tạm ứng, thực hiện các giao dịch với ngân hàng, các khoản thanh toán với nhà nước

Kế toán sản xuất : Có nhiệm vụ giám sát công việc của các phân xưởng sản xuất

trong toàn công ty

Kế toán bán hàng : Phụ trách phần hành kế toán bán hàng, lập báo cáo kinh doanh

cảu công ty và theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng và các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, làm nhiệm vụ căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng

để viết hóa đơn

Thủ kho : Có nhiệm vụ ghi chép, tính toán phản ánh chính xác kịp thời số lượng, giá

thành thực tế của nguyên vật liệu, thành phẩm hàng hóa nhập, xuất, tồn

Thủ quỹ : Có nhiệm vụ bảo quản số tiền mặt tại quỹ của đơn vị Thực hiện nhiệm vụ

thu chi và quản lý tiền mặt căn cứ vào cá phiếu thu, phiếu chi tiền, thường xuyên kiểm

kê và đối chiếu số lượng về tiền mặt hiện có để đảm bảo quỹ

Với cách sắp xếp và bố trí nhân viên trỏng phòng kế toán như vậy đã tạo cho bộ máy kế toán của công ty hoạt động một các nhịp nhàng, đồng bộ, hiệu quả cao, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm của kế toán, giúp doanh nghiệp nâng cao lợi nhuận

2 Chế độ kế toán được áp dụng tại doanh nghiệp

Tại Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD kế toán sử dụng phương pháp sau:

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Tính giá thực tế xuất kho : theo phương pháp

 Phương pháo hạch toán chi tiết vật liệu : Theo phương pháp thẻ song song

 Phương pháp tính khấu hao Tài sản cố định : Theo phương pháp đường thẳng

 Phương pháp tính thuế gái trị gia tăng : Theo phương pháp khấu trừ

 Phương pháp hạch toán tỷ giá ngoại tệ : Theo Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam với tỷ giá quy đổi trong ngày

 Chế độ kế toán : Theo năm dương lịch từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm:

 Tài chính

 Kỳ kế toán : Theo quý, năm

 Hình thức ghi sổ kế toán :

3 Chế độ chứng từ được áp dụng.

Hiện nay công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán

Quyết định số 15 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC được công ty sử dụng đầy đủ các chứng từ sổ sách theo quy định.Quy trình luân chuyển chứng từ được thực hiện đầy đủ, chặt chẽ

4 Chế độ tài khoản.

Các tài khoản được chú trọng trong việc chi tiết có liên quan tới nguyên vật liệu, chi phí sản xuất kinh doanh, tiền lương các khoản trích theo lương, doanh thu vì đây là những phần hành cơ bản yếu cầu quản lí đòi hỏi chặt chẽ

Riêng phần Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Công ty sử dụng các tài khoản như : Tk 111,112,141,334,338 (2,3,4,9),622,627,641,642……

5 Vận dụng chế độ sổ sách kế toán

- Dựa vào chế dọ sổ sách kế toán của nhà nước ban hành và dự vào đặc điểm riêng của công ty , bộ phận kế toán đã lựa chọn và sử dụng hình thức : Nhật ký chung để ghi sổ kế toán.Theo hình thức này kế toán sử dụng các loại sổ sau:

Sổ nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để nhập tất cả các nghiệp vụ kinh tế phât sinh theo thứ tự thời gian phát sinh nghiệp vụ Công ty không mở các sổ nhật ký chuyên dùng.

Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp

Sổ kế toán chi tiết : Là sổ dùng để phản ánh chi tiế các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán theo yêu cầu quản lý

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

Chứng từ kế toán

Sổ thể kế toán chi

Chú thích:

: Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ hoặc cuối tháng: Quan hệ đối chiếu kiểm tra

- Dựa vào chế độ sổ sách kế toán của nhà nước ban hành và dự vào đặc điểm riêng của công ty, bộ phận kế toán đã lựa chọn và sử dụng hình thức: Nhật ký chung để ghi sổ

kế toán.Theo hình thức này kế toán sử dụng các loại sổ sau:

+)Sổ nhật ký chung: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để nhập tất cả các nghiệp vụ kinh tế phât sinh theo thứ tự thời gian phát sinh nghiệp vụ.Công ty không mở các sổ nhật ký chuyên dùng.

+) Sổ cái : Là sổ kế toán tổng hợp dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán được quy định trong chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp

Sổ kế toán chi tiết : Là sổ dùng để phản ánh chi tiế các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán theo yêu cầu quản lý

 Trình tự ghi sổ :

+)Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian một số chứng từ gốc hàng ngày được ghi vào sổ nhật ký đặc biệt Cuối tháng tổng hợp trên nhật ký đặc biệt ghi một lần vào sổ nhật ký chung Ngoài ra đối với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới đối tượng kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để mở sổ chi tiết cho từng đối tượng

+)Định kỳ hoặc cuối tháng số liệu trên nhật ký chung được tổng hợp để ghi vào sổ cái, cộng sổ cái và các sổ chi tiết để tính số dư cho các tài khoản tổng hợp trên sổ cái và trên các sổ chi tiết, lấy số liệu ở sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh các tài khoản Căn cứa vào sổ, thẻ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản, đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh

+)Sau khi đối chiếu số liệu khớp, đúng kế toán tiến hành lập bảng cân đói kế toán

và các báo cáo kế toán khác căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết các tài khoản

6 Tổ chức báo cáo kế toán.

Mẫu các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị được lập tại doanh nghiệp:

+)Bảng cân dối số phát sinh

+) Bảng cân đối kế toán ( Mẫu sổ B01-DN )

+) Báocáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ( Mẫu sổ B02 –DN)

+) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu B03 –DN)

+) Thuyết minh báo cáo tài chính ( Mẫu B09 –DN)

+) Bảng tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Cơ sở lập: chứng từ gốc, các sổ, phiếu nhập – xuất, hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu ,chi, giấy báo nợ ,có…

Người lập : Kế toán viên

Người duyệt : Kế toán trưởng, giám đốc

Nơi gửi: Sử kế hoạch đầu tư

Sở tài chính

Cục thuế

Tổng cục thống kê và cơ quan chủ quảnChế độ bảo quản lưu giữ tại doanh nghiệp : hết năm báo cáo được đóng lại và lưu taị phòng kế toán

II/CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ AAD

A/ Kế toán quản trị

Hiện nay công ty chưa có bộ phận kế toán quản trị

B/ Kế toán tài chính

1.Kế toán vốn bằng tiền

1.1Công tac kế toán tiền mặt

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI CHÉP KẾ TOÁN TIỀN MẶT

Sổ chi tiết quỹ tiền mặt

Sổ quỹ

Phiếu chi

Chủ yếu là phiếu thu và phiếu chi

Phiếu thu : là chứng từ kế toán dùng để xác định số tiền mặt , vàng bạc kim khí đá quý thực tế nhập quỹ

- Cách lập phiếu thu Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD.

Phiếu thu được đóng thành quyển và được đánh số cho từng quyển theo thứ tự từ 1 đến n trong cả năm

Sổ của phiếu thu cũng được đánh số từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác

Mẫu phiếu thu:

Bảng tổng hợp chứng từ thu, chi tiền mặt

Nhật Ký chung

Sổ cái tài khoản 111Phiếu thu

Đơn vị : Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD.

Số 127Quyển số: 19

Nợ TK 111

Có Tk 331PHIẾU THU

Ngày 11 Tháng 02 Năm 2012

Họ tên Người nộp:Nguyễn Thu Hương

Địa chỉ : phòng kế toán

Lý do Nộp :Thu tiền Công ty Mai Phương

Số tiền : 15,000,000 Bằng chữ : Mười lăm triệu đông chẵn Kèm theo : 02 Chứng từ

Đã nhận đủ số tiền: Mười lăm triệu đồng chẵn

(bằng chữ)

Ngày 11 Tháng 02 Năm 2012

(Ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)

Người nhận tiền Người lập biểu Thủ quỹ

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

b/ Phiếu chi

Là chứng từ kế toán dùng để xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ và là căn

cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ

Các lập phiếu chi:

Phiếu chi được đóng thành quyển và được đánh số cho từng quyển theo thứ tự từ 1 đén n trong cả năm.

Số của phiếu chi được đánh liên tục từ 1 đén n và mang tính nối tiếp từ quyển này đến quyển khác

Mẫu phiếu chi:

Đơn vị : Công ty Cổ phần Quốc Tế

Số:273

Quyển số:34

Nợ TK 152

Có TK 111PHIẾU CHI

Ngày 12 Tháng 02 Năm 2012

Họ tên người nhận tiền :Nguyễn hữu Thanh

Địa chỉ :Phân xưởng 2

Lý do chi : Mua nhựa thành phẩm của công ty Bình Thạch

Số tiền : 35,000,000 Bằng chữ : ba mươi lăm

triệu đồng chẵn, Kèm theo 03 Chứng từ

Đã nhận đủ số tiền: Ba mươi lăm triệu

(bằng chữ)

Ngày 12Tháng 02 Năm 2012

(Ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên)

Người nhận tiền Người lập biểu Thủ quỹ

a/ Công dụng

Tài khoản 111 dùng để phản ánh số tiền hiện có và tình hình tăng giảm tiên mặt của Doanh nghiệp

b/ Nội dung kết cấu tài khoản:

Số dư đầu kỳ : Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ công ty đầu kỳ

Bên Nợ :- Thu tiền từ hoạt động bán hàng

- Thu hồi công nợ của khách hàng

-Thu hồi từ hoạt động tài chính hoặc lao động khác phát sinh trong quá trình lao động SXKD của Công ty

- Tiền mặt phát hiện thừa trong kiểm kê

Bên Có : -Chi thu mua vật tư ,hàng hóa, TSCĐ….dùng cho hoạt động sản xuất

kinh doanh

-Thanh toán các khoản nợ phải trả

-Thanh toán các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động SXKD của doanh nghiệp

- Tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê

Dư Nợ : Phản ánh số tiền mặt còn tồn quỹ tại thời điểm cuối kỳ.

- Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp hai: - Tk 1111:Tiền Việt Nam

- Tk 1112 : Ngoai tệ

- Tk 1113 : Vàng bạc, kim khí quý, đá quýCác nghiệp vụ kế toán chủ yếu:

Ví dụ về tăng giảm tiền mặt:

NV1: Phiếu thu số 521 ngày 1/3 năm 2010 :Phạm thanh Hải thu tiền bán hàng giá bán là 234.000.000 đvn, VAT 10% Tiền mặt nhập quỹ

Đk : Nợ Tk1111:257.000.000

Có Tk 5111 :234.000.000

Có Tk 3331 :23.400.000

NV2 : Phiếu chi số 547 Ngày12 tháng 3 năm 2010 : Anh Kiêm ( Tổ cắt ) tạm ứng tiền chi mua vật tư 15.000.000 đvn.

b ) Sổ kế toán tổng hợp

Các sổ kế toán tổng hợp liên quan đến thu, chi tiền mặt bao gồm

- Bảng tổng hợp chứng từ thu tiền mặt căn cứ vào phiếu thu và sổ quỹ tiền mặ kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ thu tiền mặt

- Bảng tổng hợp chứng từ chi tiền mặt căn cứ vào phiếu chi và sổ quỹ tiền mặt kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ chi tiền mặt

c ) Sổ cái

- Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian,

kế toán được quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho DN

d ) Sổ Nhật ký chung

- Là sổ ghi chép lại tất cả các nghiệp vụ phát sinh theo thời gian

1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng taị Công ty Cổ phần Quốc Tế AAD

1.3.1.1 Nội dung của tiền gửi ngân hàng

Tiền gửi ngân hàng là tiền của doanh nghiệp được gửi tại Ngân hàng Việt Nam hoặc kho bạc Nhà nước.Bao gồm :